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Seminario Regional

La Importancia de la Visin del Control


Integral entre Impuestos y Aduanas:

La Experiencia peruana
Guatemala, febrero 2014

Agenda
1.
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La Fusin SUNAT - Aduanas


Objetivos de la Fusin
Estrategia de Integracin
Los proyectos de integracin
Macro procesos Actual
Estructura Organizacional Actual
La experiencia de la fiscalizacin conjunta
La fiscalizacin aduanera con informacin de tributos
internos
Otros casos en que es importante la Fiscalizacin
Coordinada para la deteccin y prevencin del Fraude

1. La Fusin Tributos - Aduanas


Decreto Supremo N 061-2002-PCM del
12.07.2002
Disponen fusin por absorcin de la
Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria SUNAT con
la Superintendencia Nacional de
Aduanas ADUANAS.

2. Objetivos de la Fusin
Modernizacin del Estado
Requerimiento de incremento de recaudacin.
Necesidad de fortalecimiento de la fiscalizacin y los
servicios.
Racionalizacin del gasto.
Aumento de la productividad de los recursos del estado
Tendencias y recomendaciones mundiales

3. Estrategia de integracion TI - TA
Llevar a cabo una integracin gradual, ordenada y no
traumtica.
Unificar los servicios de apoyo a las reas operativas,
manteniendo la especialidad funcional de los
procesos operativos tributarios y aduaneros.

Poner en marcha acciones y proyectos de alto


impacto y de ejecucin inmediata que impulsan
interna y externamente el proceso de integracin.

4. Principales Proyectos Implementados

Integracin de los procesos de Recursos


Humanos, Logstica, Legal y Administracin.
Sistema de Planificacin y control de gestin
integrado
Se integraron las bases de datos en un
Datawarehouse denominado Base de Datos
Nacional.
Portal web nico

5. MAPA DE MACROPROCESOS
Gestin de Direccin

Medicin, Anlisis y Mejora

E.02 Gestin de
imagen
institucional

E.01 Planeamiento
Institucional

M.01 Control de
gestin
institucional

M.02 Control
Interno

M.03 Gestin
por procesos

M.04 Gestin
de proyectos

NT.01 Registro tributario

NT.02 Administracin de la
recaudacin tributaria

NT.03 Gestin y
recuperacin de la deuda

NT.05 Atencin de
Devoluciones

NT.08 Diseo y desarrollo


de productos y servicios
tributarios

NT.06 Asistencia al
contribuyente

NT.04 Fiscalizacin

NT.07 Atencin de recursos


impugnatorios

NC.01 Formacin Tributaria y


Aduanera

NC.02 Custodia y disposicin de


mercancas y bienes

NA.02 Evaluacin del


riesgo y programacin

NA.01 Registro de
Operadores

NA.11 Administracin de la
recaudacin Aduanera
NA.10 Diseo y desarrollo
de productos y servicios
aduaneros

NC.03 Defensa del contribuyente y


usuario de comercio exterior

NA.03 Control de ingreso


de mercancas
NA.04 Control de salida de
mercancas
NA.05 Fiscalizacin
aduanera

NA.08 Atencin al usuario


de comercio exterior

NA.07 Gestin y
recuperacin de la deuda

NA.09 Atencin de
recursos impugnatorios

NA.06 Prevencin del


contrabando y TIM

Apoyo Institucional
A.01 Gestin de
recursos
humanos

A.02 Gestin
administrativa y
financiera

A.03 Gestin de
sistemas de
informacin

A.04 Asesora
legal

A.05 Defensa
legal

A.06 Gestin de la
documentacin

PRODUCTOS

ENTRADAS

Negocio

Operador Tributario / Operador y Usuario de Comercio Exterior/ Entidades del


estado / Ciudadana

Operador Tributario / Operador y Usuario de Comercio Exterior/ Entidades


del estado / Ciudadana

SUNAT - MAPA DE MACROPROCESOS INSTITUCIONAL

6. Estructura organizacional

7.Experiencias de fiscalizacin conjunta


Se cre un equipo especial para realizar
fiscalizaciones de manera conjunta con la seleccin
en base a riesgo.
La iniciativa fue importante sin embargo
actualmente ambos negocios no estn integrados
pero se comparte informacin en temas sensibles.

8. Fiscalizacin Aduanera con la informacin de Tributos


Internos (I)
Acceso a la Informacin de Tributos Internos , por
ejemplo es muy til el movimiento de Impuesto a la
Transaccin Financiera (ITF) ya que nos permite ver los
movimientos de los operadores de comercio Exterior y
en los casos que hay desbalances , nos orienta a hacer
un levantamiento del Secreto bancario mas focalizado.
Actualmente se hace la restriccin domiciliaria ,
automticamente mientras dura la Fiscalizacin
Aduanera.

8 Fiscalizacin Aduanera con la informacin de Tributos


Internos (II)
Informacin de precios de venta interna de productos
importados obtenidas con fedatarios de Tributos
Internos que sirven como indicador para la valoracin
aduanera.
Informacin de los mrgenes de Utilidades en las
Declaraciones de Renta , necesarios para la aplicacin
del mtodo deductivo de valoracin.
Operativos conjuntos , almacenamiento de la carga en
lugares no declarados.

8. Fiscalizacin Aduanera con la informacin de Tributos Internos Control Concurrente (III)


Resultado de la ltima Auditoria de Tributos
internos (COF)
Estado del Contribuyente
Omiso a declaracin IGV - ltimos 6 meses
estando inscrito en RER
Tamao del Contribuyente
Tiempo de Inscrito del Contribuyente
Tiempo de Actividad del Contribuyente
Nmero de auditorias de tributos internos no
conf ormes
Indicador de Domicilio
Ubicacin Geogrf ica
CIIU
0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

9. Otros casos en que es importante la Fiscalizacin


Coordinada para la deteccin y prevencin del Fraude
Devolucin de IGV (IVA) al exportador por Saldo a favor
Indicadores de Riesgo para Restitucin de Derechos
Arancelarios (Draw-Back)
Las percepcin del IGV al momento de la importacin
de productos sensibles al fraude.

CASO
: EXPORT
VAT
- MALTODEXTRINA
Ejemplo de
caso1de
Devolucin
deREFUND
IGV por Saldo
a favor del Exportador
EXPORTADOR :SAVANA GRANDE S.R.L

MERCANCIA : MALTODEXTRIN
VALOR FOB: US$ 110 x Kg

VALOR FOB DE OTROS EXPORTADORES


US$ 1 X kg
SOSPECHA DE REETIQUETADO
CONTENEDOR CASI VACIO
Cliente del exterior : Group Dyl CIA. LTDA. of
Colombia:

CASO 1 : EXPORT VAT REFUND - MALTODEXTRINA


factura presentada en Per

factura presentada en Colombia

US$ 105,000

US$ 1,100

CASE 1 : EXPORT VAT REFUND - MALTODEXTRINA

Exports of Maltodextrina for the companies during 2010-2012

Ambas compaias no se acogieron al


Drawback
sin embargo estas compaias
continuamente han solcitado Saldo A favor del exportador del IGV por un monto de
S / 931.535, (US$ 350,000 ) .

10. Proyectos de Integracin Actuales


El Programa de Mejora de Cumplimiento tiene los siguientes proyectos:

cuenta corriente
Fiscalizacin integrada

Gestin de riesgo integrado

Cobranza centralizada

Gracias