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Secretario:
Vocal 1ro.:
Vocal 2do:
Vocal 3ro.:
Vocal 4to.:
Vocal 5to:
Secretario:
Examinador:
Examinador:
Examinador:
Examinador:
Examinador:
A MIS PADRES:
A MIS HERMANOS:
NDICE GENERAL
Pgina No.
INTRODUCCIN
CAPTULO I
EL SISTEMA BANCARIO GUATEMALTECO
1.1 Antecedentes
1.2 Sistema Bancario
1.3 Marco Regulatorio y Prudencial
1.4 Grupos Financieros
1.5 Tendencia del Sistema Bancario
1.5.1 Competitividad
1.5.2 Fusin y Absorcin
CAPTULO II
RIESGOS EN EL SISTEMA BANCARIO
2.1 Marco Conceptual de Riesgos
2.1.1 Gestin de Riesgos
2.1.2 Tipos de Riesgos
2.2 Legislacin Bancaria Relacionada con el Riesgo Operacional
2.3 Comit de Basilea Para la Supervisin Bancaria
2.4 Normas Internacionales de Contabilidad / Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIC/NIIF)
CAPTULO III
EL RIESGO OPERATIVO (OPERACIONAL)
3.1 Identificacin de Riesgos
3.1.1 Riesgos Bancarios
3.1.2 Riesgo Operativo (Operacional)
3.1.3 Riesgo de Crdito
3.2 Riesgo Operativo en Operaciones Crediticias
3.2.1 Clases de Riesgos Operativos
3.2.2 Operaciones Crediticias (Proceso)
3.3 Gestin del Riesgo Operacional
3.3.1 Mtodos de Medicin de Riesgos Operacionales
3.3.2 Sistema de Monitoreo de los Riesgos Operacionales
3.3.3 Control de los Riesgos Operativos
1
4
4
5
6
7
7
11
11
12
13
14
16
19
19
22
23
25
25
31
37
41
49
51
Pgina No.
CAPTULO IV
EL RIESGO OPERACIONAL EN LA CARTERA CREDITICIA DE
UNA ENTIDAD BANCARIA
4.1 Cartera de Crditos
4.2 Polticas y Procedimientos de las Operaciones Bancarias en el
rea de Cartera Crediticia
4.2.1 Polticas Crediticias
4.2.2 Procedimientos de Crditos (Procesos)
4.3 Desarrollo del Sistema de Informtica en el rea de Crditos
4.4 Estudio del Riesgo Operacional en el Sistema Bancario
Guatemalteco
52
52
52
55
65
69
74
78
80
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFA
ANEXOS
82
84
86
89
NDICE DE CUADROS
Cuadro
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
PROCESO DE CRDITOS
FRMULA PARA REQUERIMIENTO DE CAPITAL
FRMULA DEL MTODO INDICADOR BSICO
ASIGNACIN DE LAS LNEAS DE NEGOCIO
FRMULA DEL MTODO ESTNDAR
LNEAS DE NEGOCIO
CRITERIOS DE BASILEA
DOCUMENTACIN REQUERIDA PARA SOLICITUD
FINANCIAMIENTO
Pgin
No.
32
42
43
44
46
46
48
DE
57
NDICE DE ESQUEMAS
Esquema
No.
1
2
3
4
Pgin
No.
RIESGOS BANCARIOS
FRAUDE INTERNO
FRAUDE EXTERNO
RELACIONES LABORALES Y SEGURIDAD EN EL PUESTO
DE TRABAJO
5
6
7
8
9
10
21
26
27
27
28
29
29
30
66
67
11
68
NDICE DE GRFICAS
Grfica
No.
1
2
3
Pgin
No.
CONOCIMIENTO DEL RIESGO OPERACIONAL EN LAS
ENTIDADES BANCARIAS
FRAUDES
MTODOS QUE APLICAN LOS BANCOS PARA LA
PREVENSIN DE FRAUDES
70
70
71
72
72
MTODOS
PARA
LA
MEDICIN
DEL
RIESGO
OPERACIONAL QUE LOS BANCOS TIENEN PREVISTO
ESTABLECER
7
8
PROCESOS
QU DEPARTAMENTO O UNIDAD ES EL RESPONSABLE
DE IMPLANTAR CONTROLES PARA MINIMIZAR RIESGOS
OPERACIONALES?
LA
INFORMACIN
QUE
SE
GENERA
DE
LAS
HERRAMIENTAS DEL RIESGO OPERACIONAL SE UTILIZA
CON LOS SIGUIENTES FINES
73
79
80
81
INTRODUCCIN
Todas las operaciones bancarias estn afectas a diferentes riesgos
que pueden provocar prdidas cuantificables y, en algunos casos, originar
la suspensin de operaciones por la Junta Monetaria para, posteriormente
solicitar a los tribunales correspondientes la quiebra de la institucin, por
incumplimiento a las disposiciones de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros.
Los activos de los bancos estn propensos a diferentes tipos de
riesgo, por lo que es necesario que las entidades estn conscientes de los
mismos, y tomen medidas tendentes a prevenirlos o que minimicen los
efectos negativos que pueden ocasionar en la hoja de balance o en la de
resultados, asimismo, hacer las reservas que sean convenientes para que
al suceder algn acontecimiento este previsto el efecto negativo.
En Guatemala, de acuerdo con la ley de Bancos y Grupos
Financieros se han creado grupos financieros, con la finalidad de poder
utilizar las economas de escala, en ese contexto y derivado de los
problemas que se sucedieron en el ao 2006, han surgido algunas
fusiones, lo cual provoca adquisiciones de activos crediticios.
El presente estudio se ha desarrollado con el objetivo fundamental,
de proporcionar un marco de referencia a las entidades bancarias, sobre
los lineamientos, mtodos, procedimientos y controles que es necesario
implementar sobre los riesgos operativos en la cartera crediticia de las
mismas, para cumplir con la normativa y prudencial, y presentar una
situacin financiera slida y estable.
que
Este captulo
ii
en
la
cartera
crediticia
de
una
entidad
bancaria,
recomendaciones,
la
bibliografa,
la
cual
es
una
iii
CAPTULO I
El SISTEMA BANCARIO GUATEMALTECO
1.1
Antecedentes
La banca surgi como una consecuencia de hechos y acontecimientos
Para
terminar
la
resea
histrica
es
necesario
mencionar
el
En 1876 se decret su
el
Sistema Bancario
El sistema bancario es el conjunto de instituciones que realizan
empresas,
organizaciones
estatales
internacionales,
Grupos Financieros
Los grupos financieros no estaban contemplados en leyes anteriores,
estos fueron tomados a partir del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de
la Repblica, en el artculo 27.
El grupo financiero se define como el conjunto de empresas que se
dedica a servicios en el mbito financiero, pueden ser controladas por una
empresa controladora o si el grupo no contempla a dicha empresa, puede
servir el banco como tal.
La Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto Nmero 19-2002 del
Congreso de la Repblica, en el artculo 27, lo define as:
Grupo financiero es la agrupacin de dos o ms persona jurdicas que
realizan actividades de naturaleza financiera, de las cuales una de ellas
deber ser banco, entre la cuales existe control comn por relaciones de
propiedad, administracin o uso de imagen corporativa, o bien sin existir
estas relaciones, segn acuerdo deciden el control comn.
La empresa que tenga como accionistas a empresas de distintos
grupos financieros, sin que sea posible determinar cul de stas ejerce el
control de ella, formar parte de los grupos con los que deber consolidarse
5
1.5.1 Competitividad
La globalizacin a nivel mundial, trajo consigo la competitividad en el
mercado financiero, situacin que ha obligado que los bancos efecten
mejoras en la calidad de sus productos a travs, de la implementacin de
equipo tecnolgico y de capacitar al personal en la modernizacin de
tcnicas y procesos de mercado, que permitan incrementar y controlar el
volumen de transacciones en el menor tiempo posible, ofreciendo as
servicios de excelente calidad y la obtencin de mayores rendimientos.
De acuerdo con lo antes expuesto, se puede entender que la
competitividad en el mbito bancario se puede definir como la capacidad que
posee una entidad bancaria, para lograr un mejor desenvolvimiento en el
sistema en que funciona, obteniendo resultados satisfactorios para los
usuarios y para los accionistas. Es necesario mencionar que algunas de las
cualidades con las que debe contar la entidad son, estabilidad financiera,
solidez patrimonial, certeza jurdica (contratos claros y concisos).
Para enfrentar los cambios que traen consigo el mundo de los negocios
bancarios y mejorar la calidad de los productos financieros se hace necesario
que los bancos inyecten capital, reduzcan gastos e implementen tecnologa,
lo cual los obliga en algunos casos a fusionarse.
1.5.2 Fusin y Absorcin
Segn el Diccionario de la Real Academia Espaola:
Fusin:
Es la unin de intereses, ideas, partidos o
integracin de varias
empresas en una sola entidad, que suele estar legalmente regulada para
evitar excesivas concentraciones de poder sobre el mercado.
Absorcin:
Accin de absorber. Dicho de una entidad poltica o comercial; asumir,
incorporar a otra.
En s, fusin es la operacin por la que una o varias empresas se
disuelven para incorporarse en otra ya existente o de nueva creacin.
La fusin puede interpretarse desde varios puntos de vista, as desde
el punto de vista contable: Una fusin es un tipo de combinacin de
negocios, es la operacin de reunir empresas separadas en una sola entidad
econmica, como resultado de la unin de intereses o que una empresa
obtenga el control sobre los activos netos u operaciones de otra empresa".
(11)
a)
Clasificacin de Fusiones:
Segn el Cdigo de Comercio de Guatemala en el Captulo XII, artculo
Fusin Bancaria:
Tomando de base el contexto anterior, y desde el punto de vista
les
pueden
provocar
problemas
econmicos
en
su
estructura
La fusin y
10
CAPTULO II
RIESGOS EN EL SISTEMA BANCARIO
Segn el diccionario de la Real Academia Espaola, riesgo es una
contingencia o proximidad de un dao, de aqu podemos entender que el
riesgo es la exposicin a un dao o peligro, o la posibilidad de prdida o
lesin.
En este contexto, se puede definir los riesgos en el sistema bancario,
como el conjunto de contingencias o prdidas a que estn expuestas las
entidades bancarias, al realizar sus funciones en el mbito financiero.
Es importante mencionar, que en el ambiente financiero ya se maneja
el trmino de gestin de riesgos, que tiene como objetivo principal, evaluar
sobre los posibles riesgos que pueden provocar eventos econmicos
desfavorables, que afecten la situacin financiera de las empresas que se
desenvuelven en este medio; as mismo, proporcionar directrices y
lineamientos para analizar las causas que dan origen a los riesgos de las
operaciones y, las medidas que permitan controlar los efectos negativos que
se producen al materializarse el riesgo.
2.1
elemento crtico para alcanzar las metas trazadas, tales como, utilidades,
ndices del mercado, valor de la accin, y liquidez.
La gestin de riesgos debe entenderse como el conjunto de actividades
llevadas a cabo por una institucin financiera para identificar, medir,
analizar y estudiar los riesgos en el proceso de funcionamiento, que les
permita prever las condiciones desfavorables y, por lo tanto, presentar una
11
Riesgo de Crdito:
Riesgo de Liquidez:
12
Riesgo Operacional:
Riesgo de Mercado:
Riesgo Legal:
est
dems
mencionar,
que
en
este
Ttulo,
denominado
de
financiamiento,
las
garantas
que
respalden
dicho
Bancos Centrales del Grupo de los Diez pases (G10), que en realidad en ese
ao ya estaba integrado por once pases.
prudenciales
requerimientos,
mtodos
de
supervisin
15
segundo
pilar,
est
relacionado
con
las
atribuciones
Standards
Commitence
(IASC),
que
es
un
organismo
las
Normas
Internacionales
de
Informacin
Financiera,
segn
17
El
International
Accounting
Standards
Board
(IASB)
antes
(IASC) ha emitido a la
fecha 8 NIIF y 41 NIC, cabe mencionar que de las 41 NIC solo 29 estn
vigentes.
En resumen, los bancos del sistema financiero guatemalteco, para que
puedan reflejar su situacin financiera aceptable en el mbito financiero que
se desarrollan y, cumpliendo con el marco legal que los rige, tienen que
aplicar las Normas Internacionales de Informacin Financiera que incluye
las Normas Internacionales de Contabilidad, en sus registros contables
correspondientes, por lo que esto trae consigo la capacitacin de su personal
que tiene a su cargo los registros, as como la modernizacin e
implementacin de sistemas computarizados que le permitan presentar
dicha informacin de forma adecuada, consistente, uniforme y oportuna.
18
CAPTULO III
EL RIESGO OPERATIVO (OPERACIONAL)
Para tener una mejor comprensin del riesgo operativo, es necesario
identificar los riesgos a los que estn expuestas las entidades bancarias,
considerando que el riesgo operativo puede ser una consecuencia de otro
tipo de riesgo.
3.1
Identificacin de Riesgos
Toda entidad bancaria tiene que identificar los riesgos a que est
Dicha operacin ya
19
20
22
en
la
solidez
liquidez
de
las
instituciones
financieras,
salvaguardando de esta forma, los intereses de los clientes que con buena fe
han depositado o bien han invertido su capital en estas entidades.
24
polticas
empresariales
(excluidos
los
eventos
de
26
Fraude Externo:
por
daos
las
diversidad/discriminacin. (7:340)
27
personas,
de
eventos
de
28
29
30
Origen
2)
Evaluacin
3)
Formalizacin
4)
Recuperacin
5)
Seguimiento
31
32
33
darles
seguimiento
oportuno
de
cobros
valuarlos
correctamente.
Los prstamos segn su tipo de garanta se clasifican de la forma
siguiente:
Fiduciarios
Prendario
Hipotecarios
Documentos Descontados (Letras de Cambio)
Arrendamiento Financiero con Opcin de Compra
Fiduciarios Prendario
Fiduciario Hipotecario
Hipotecarios Prendarios
Fiduciarios Prendario - Hipotecario
Los prstamos se clasifican en cinco categoras, tomando solo en
cuenta su morosidad y generalizando a toda la cartera, estas clasificaciones
se indican a continuacin:
35
Categora A
Categora B
ms de 1 a 3 meses de atraso
Categora C
ms de 3 a 6 meses de atraso
Categora D
ms de 6 a 12 meses de atraso
Categora E
ms de 12 meses de atraso
36
de
incluir
en
su
estructura
organizativa
una
unidad
37
Principio 1:
Principio 2:
38
Principio 3:
todos
los
niveles
del
personal
deberan
entender
sus
Principio 4:
Principio 5:
39
Principio 6:
Principio 7:
Principio 8:
Principio 9:
40
Papel de la Divulgacin
Principio 10:
41
Con base a los antes expuesto, los bancos debern implantar una
metodologa acorde a sus necesidades, para medir el riesgo operativo. Cabe
mencionar, que el Comit de Basilea presenta tres mtodos para el clculo
de los requerimientos de capital por riesgo operacional, en donde el banco
podr aplicar el que mejor se adapte a su tamao y complejidad de
funciones, a continuacin se mencionan estos mtodos:
a)
b)
Mtodo Estndar
c)
los mismos, sino que se pretende que con su medicin se alcance un grado
aceptable de precisin que permita asumir, controlar y minimizar tales
riesgos.
A continuacin se describen cada uno de los mtodos indicados por el
Comit de Supervisin Bancaria de Basilea en la convergencia internacional
de medidas y normas de capital, emitido en junio de 2006.
42
(a)
de
servicios
de
subcontratacin;
se
excluya
los
(b)
Mtodo Estndar
En el mtodo Estndar, el Comit de Basilea en el Anexo 8 de
44
45
46
47
48
continuacin se describen.
49
Autoevaluaciones:
A travs de esta herramienta las entidades financieras
pueden
Mapas de Riegos:
El mapa de riesgos consiste en presentar grficamente la severidad y
Indicadores de Riesgo:
Los indicadores de riesgo muestran cambios de tendencias que
Medicin:
La medicin se basa en la recopilacin de datos histricos para evaluar
50
Alertas:
Los bancos deben identificar indicadores adecuados de alerta
51
CAPTULO IV
EL RIESGO OPERACIONAL EN LA CARTERA CREDITICIA DE UNA
ENTIDAD BANCARIA
4.1
Cartera de Crditos:
Al conjunto de activos que tienen su origen en la concesin de
aprobacin,
formalizacin,
desembolso,
seguimiento
riesgo.
Con
base
estos
parmetros,
determinar
las
54
de cualquier
55
Los
procedimientos
que
aplican
cada
uno
de
los
bancos
Anlisis de Crditos:
56
57
De la informacin financiera.
De la suficiencia de garantas.
bancario
debidamente
actualizadas,
de
acuerdo
al
Solvencia.
Solidez.
Grado de endeudamiento.
Apalancamiento financiero.
Descripcin de la garanta.
rechazado por
Aprobacin de Crditos:
contrario,
traslada
el
expediente
el
documento
legal
60
d)
el
prstamo
concedido,
ingresando
todos
los
datos
62
f)
63
caso
que
el
pago
del
prstamo
sea
igual
superior
Control Interno:
Auditora interna velar por el cumplimiento de las polticas y
64
65
66
67
68
Estudio
del
Riesgo
Operacional
en
el
Sistema
Bancario
Guatemalteco:
Este estudio tiene como finalidad determinar el conocimiento que los
bancos nacionales tienen sobre el riesgo operacional y los mtodos o
herramientas que utilizan para identificar, detectar, controlar, prevenir y
mitigar sus efectos negativos que pudieran ocasionar en su situacin
financiera.
Para el presente anlisis se seleccionaron cinco entidades bancarias
que constituyen el 26% de los 19 bancos constituidos en el pas. As mismo,
la Cartera de Crditos de la muestra seleccionada es por un valor de
26.122,806 (en miles de Q.), representando el 34% del 100% de la cartera de
crditos del sistema bancario, que es de 76.134,902 (en miles de Q.), segn
datos publicados por la Superintendencia de Bancos al 31 de diciembre de
2008.
Derivado que la gestin del riesgo en Guatemala es nueva, en este
estudio se determin que el 60% de las entidades tienen un conocimiento
elemental del riesgo operacional y el 40% tienen un conocimiento avanzado,
lo cual se presenta en la grfica siguiente:
69
70
71
72
73
4.5
control
salvaguardar
interno
es
proteger
los
un
proceso
activos
de
que
la
tiene
empresa,
como
finalidad,
verificando
la
que
se
presentan
al
ente
fiscalizador,
en
este
caso,
Superintendencia de Bancos.
entidad
cuente
con
una
estructura
de
control
que
rena
ciertas
74
Separacin de Funciones:
Procedimientos de Autorizacin:
Procedimientos de Documentacin:
Esta
75
las
entidades
financieras,
dicho
manual
contable
contiene
la
Controles Fsicos:
Por lo tanto
76
sistema,
informando
rpidamente
los
errores,
irregularidades
77
las
documentacin
contable
legal
se
encuentran
debidamente
Pruebas de Cumplimiento:
La finalidad de las pruebas de cumplimiento que efectan las
78
79
determinar si el control
80
81
CONCLUSIONES
1.
2.
3.
tales
como,
incumplimiento
al
Reglamento
de
82
5.
83
RECOMENDACIONES
1.
preventivas,
estableciendo
procedimientos
giles
85
BIBLIOGRAFA
1.
ltimas
Intervenciones
Guatemalteca.
Eugenia Gallardo.
su
Impacto
en
la
Economa
Silva-
financiero@kpmg.com.co. 6 pgs.
4.
5.
6.
7.
Comit
de
Basilea
sobre
Supervisin
Bancaria.
Convergencia
9.
http://renzojimenez.blosgspot.com.
pgs.
86
2005. 4
10.
www.estrategiafinanciera.es.
No.207. Junio
Fusiones
Absorciones,
Definicin
de
Fusin
www.mailxmail.com/curso/empresa/fusines/capitulo1.htm.
12.
13.
Banco
Interamericano
de
Desarrollo.
Grupo
15.
Estudios
Monetarios
Latinoamericanos.
Mxico
D.F.
1998,
Ensayos. 63 pgs.
16.
49
pgs.
18.
19.
20.
21.
22.
88
ANEXOS
89
CUESTIONARIOPARAEVALUACINDERIESGOOPERACIONALENLACARTERACREDITICIADE
UNAENTIDADBANCARIA
ANLISISDEPRSTAMO
1 ) Existe un responsable en revisar la veracidad de los datos consignados en la solicitud del
cliente?
SI
NO
Comentario:
2 )
Se verifica que los ttulos de propiedad u otros documentos de los clientes individuales o de
las empresas que constituyen garantas del financiamiento, sean copia real de los documentos
originales?
SI
NO
Comentario:
3 )
Existecontroldelassolicitudesquesondenegadasporhaberpresentadoinformacinfalsa?
SI
NO
Comentario:
4 )
Serealizaunainvestigacindecrditoparatodaslassolicitudesdeprstamos?
SI
NO
Comentario:
5 )
Sedocumentalaobtencindelhistorialdecrditoyelanlisisdelacapacidad
depagoyevaluacindelasgarantasy/ocodeudores?
SI
NO
Comentario:
6 )
Sedocumentalaevaluacindelasgarantasy/ocodeudores?
SI
NO
Comentario:
AUTORIZACINDELOSPRSTAMOS
7 ) Se lleva un control computarizado de los prstamos que fueron debidamente autorizados por
laspersonasresponsables,segnelmontoaprobado?
SI
NO
Comentario:
DOCUMENTACINLEGAL
8 ) Se tiene a la vista los documentos de identificacin de los deudores al momento de firmar los
documentos(escrituraopagar)delfinanciamientootorgado?
SI
NO
Comentario:
9 )
Se revisan los datos de los documentos (escritura o pagar) con los documentos originales de
identificacindelprestatario?
SI
Comentario:
NO
CUESTIONARIOPARAEVALUACINDERIESGOOPERACIONALENLACARTERACREDITICIADE
UNAENTIDADBANCARIA
DESEMBOLSODELOSPRSTAMOS
10 ) Existen claves individuales para la(s) persona (s) que efectan los desembolsos en el sistema
deprstamos,enelacreditamientoydebitamientoacuentasdeahorroy/omonetarios?
SI
NO
Comentario:
11 )
Existe un control de las claves que poseen la (s) persona (s) que efectan los desembolsos en
el sistema de prstamos, el acreditamiento y debitamiento a cuentas de ahorro y/o
monetarios?
SI
NO
Comentario:
12 )
Antes de efectuar el desembolso, se revisa que la documentacin legal que formaliza la deuda,
este acorde al monto autorizado y a todas las condiciones establecidas en la Resolucin de
AutorizacindelFinanciamiento?
SI
NO
Comentario:
13 )
Se revisan los documentos que sirven de soporte para la pliza contable originada por el
acreditamientoacuentaoelchequequeseemiteparaefectuareldesembolso?
SI
NO
Comentario:
14 )
Sesupervisaalapersonaquerealizalosdesembolsosdelfinanciamiento?
SI
NO
Comentario:
15 )
Lapersonaqueoperaeldesembolso,eslamismaquelocontabiliza?
SI
NO
Comentario:
16 )
Auditoria Interna revisa a diario todas las transacciones operadas en el sistema de cuentas de
depsitos monetarios, ahorros o emisin de cheques de caja, contra las partidas contables
correspondientesalosdesembolsosefectuados?
SI
NO
Comentario:
COBROSDEPRSTAMOS
17 ) Los avisos de cobro son preparados y enviados por personal independiente a las funciones de
aprobacin,desembolsoyregistrodelastransaccionesdelosprstamos?
SI
Comentario:
NO
CUESTIONARIOPARAEVALUACINDERIESGOOPERACIONALENLACARTERACREDITICIADE
UNAENTIDADBANCARIA
18 )
NO
Comentario:
GENERALES
19 ) Haysegregacindetareasentrelasfuncionessiguientes?
a. Aprobacin de prstamos: La persona que aprueba el prstamo es la misma que lo
desembolsa?
SI
NO
Comentario:
b. Desembolso de prstamos: La persona que analiza el financiamiento es la misma que efecta
eldesembolso?
SI
NO
Comentario:
c. Control de los pagars o testimonios de los prstamos: La persona que efecta el desembolso
eslamismapersonaquecustodialosttulosvalores?
SI
NO
Comentario:
d. Registro de las transacciones de los prstamos: La persona que efecta la contabilizacin de
losingresoseslamismaqueelaboralosrecibosyrecibeelingresofsico?
SI
NO
Comentario:
e. Conciliacin entre las cuentas del mayor general y los registros auxiliares de prstamos: Es la
mismapersonaqueefectalosdesembolsosoquecobralosprstamos?
SI
NO
Comentario:
20 )
La informacin relacionada a prstamos nuevos (como el tipo, cantidad, tasa de inters, fecha
de vencimiento, trminos y colateral) es registrada en el sistema de informacin al momento de
queseefectaeldesembolso?
SI
NO
Comentario:
21 )
NO
CUESTIONARIOPARAEVALUACINDERIESGOOPERACIONALENLACARTERACREDITICIADE
UNAENTIDADBANCARIA
22 )
NO
Comentario:
23 )
Las diferencias, si hubiere alguna, entre los auxiliares y los registros contables son investigadas
ycorregidasrpidamente(dentrodelmismomesenqueseoriginaron)?
SI
NO
Comentario:
24 )
Las conciliaciones de los registros contables correspondientes a las operaciones crediticias, son
verificadasporalgnsupervisor?
SI
NO
Comentario:
25 )
Estrestringidoelaccesoalasreassiguientes?
a.Archivodeexpedientesdeprstamos.
SI
NO
Comentario:
b.Archivodepagars,testimoniosycertificadosdedepsitosquesongarantadelos
prstamos.
SI
NO
Comentario:
c. Archivo de plizas contables relacionados a los prstamos (incluyendo los archivos
electrnicos).
SI
NO
Comentario:
26 )
27 )
Los colaterales que son instrumentos negociables (como los certificados de depsito) son
mantenidos bajo un control dual (es decir el encargado de depsitos tiene conocimiento del
valor del prstamo que se est garantizando con el depsito y que por lo tanto tiene lmite para
efectuarretirosocancelarlainversin)?
SI
NO
Comentario:
28 )
Los pagars, testimonios, certificados de depsito cancelados y las cartas de pago, se entregan
al cliente despus de que se haya verificado el pago total de la deuda que respaldan tales
documentos?
SI
Comentario:
NO
CUESTIONARIOPARAEVALUACINDERIESGOOPERACIONALENLACARTERACREDITICIADE
UNAENTIDADBANCARIA
29 ) Existe manual de instrucciones para las operaciones de crditos (desde la recepcin de la
solicitudhastalacancelacindelprstamo?
SI
NO
Comentario:
30 ) Que personal participa en la preparacin de la Valuacin de Activos Crediticios, E83, Unidades
de Riesgo, Activos Extraordinarios y tasas de inters activas que se enva a la Superintendencia
deBancos?
Valuacin
Act.Cred.
SI
N0
UNIDADES
Cartera
AnlisisdeCrditos
Cobros
Contabilidad
Auditora
Otro(Especifique)
E83
SI
N0
Unidades
deRiesgo
SI
N0
Activos
Extraordi.
SI
N0
TasasInt.
Activas
SI
N0
Comentario:
31 ) Auditora Interna revisa toda la informacin relacionada con los prstamos que se enva a la
Superintendencia de Bancos, as como la que es pblicada a travs de los medios de prensa
escrita?
Valuacin
Act.Cred.
SI
N0
Unidades
deRiesgo
E83
SI
N0
SI
N0
Activos
Extraordi.
SI
N0
TasasInt.
Activas
SI
N0
SuperintendenciadeBancos
Publicacin
Comentario:
32 ) Todo el personal de crditos es capacitado y actualizado, peridicamente para la realizacin de
cadaunadelastareasquetienenasucargo?
SI
NO
Comentario:
33 ) Silarespuestaalapreguntaanterior(#32)esafirmativa,cadacuantotiempo?
SI
Cada3meses
NO
SI
Cada6meses
NO
SI
NO
cadaao
Comentario:
34 ) Se informa al personal de crditos sobre los cambios y modificaciones en los procesos de
otorgamiento de crditos, tales como polticas, procesos, proyectos, modificaciones y cambios
deleyes,reglamentosyresolucionesdelaJuntaMonetaria?
SI
Comentario:
NO
CUESTIONARIOPARAEVALUACINDERIESGOOPERACIONALENLACARTERACREDITICIADE
UNAENTIDADBANCARIA
1 ) A continuacin se describen una serie de eventos que ocurren o pueden ocurrir en el departamento de crditos,
de los cuales por favor, marque la que se considere de mayor importancia o que hayan experimentado en su
entidad:
FRAUDES:
FraudesenSolicitudes
Robodebasededatos
Duplicidaddecobros
Desembolsosdeprstamosnoautorizados
PROCESOS(enelrea)
Incumplimientodenormas
Malingresodedatosalsistema
ErroresContables
Expedientesincompletos
Faltaderegistrodelasgarantas
OTROSEVENTOS
Interrupcindelossistemasportiemposprolongadosqueafecteelservicio
DesastresNaturales
Interrupcionesintencionales
Comentario:
2 ) Estnlosprogramasyprocesosdecomputacindocumentados?
SI
NO
Comentario:
3 ) Qumtodoexisteparaprevenirprdidasporfraudeseneldepartamentodecrditos?
Contratacindeseguros
MonitoreodeTransacciones
ProvisionesInternas
Ninguno
Otro(especifique)
4 ) Disponedeunprograma(software) queayudeaadministrarelriesgoporfraude?
SI
Cules:
NO
CUESTIONARIOPARAEVALUACINDERIESGOOPERACIONALENLACARTERACREDITICIADE
UNAENTIDADBANCARIA
5 ) Poseen manuales de procedimientos que delimitan las responsabilidades y funciones del personal que labora en
eldepartamentodecrditos?
SI
NO
Otro:
6 ) En cunto a los controles existentes para evitar fraudes o fallas en los procesos, sobre quin recae la
responsabilidaddeimplantarloscontrolesparaevitarfraudesenelreadecrditos?
AuditoraInterna
SI
NO
Contralora
SI
NO
UnidaddeRiesgos
SI
NO
Otradependencia?
7 ) Existennivelesdeseguridadenelsistemadeinformacin,comolossiguientes:
SI
NO
Paraconsultadedatos
Modificacindedatos
Ingresodedatos
Eliminacindedatos
Otro(s)especifique
Comentario:
8 ) Si se utilizan claves confidenciales para identificar usuarios autorizados, existen controles sobre la emisin,
eleccin,cambiosyseguridaddeestasclaves?
SI
NO
Comentario:
9 ) Est en vigencia algn sistema de controles para la proteccin de cambios no autorizados de todas las opciones,
parmetros,etc.,guardadosenelsistema?
SI
NO
Comentario:
10 ) El control de las prdidas que hayan registrado por cualquier concepto, se contabiliza en una cuenta especfica
y/osellevauncontroldetalladopormediodeestadsticas?
a) Sincontrolseparado
b) Controlcontableseparado
c) Estadstico
d) ambas(byc)
11 ) Culessuconocimientosobreeltemaderiesgooperacional?
Ningunoalrespecto
Comentario:
Conocimientoelemental
Experto
CUESTIONARIOPARAEVALUACINDERIESGOOPERACIONALENLACARTERACREDITICIADE
UNAENTIDADBANCARIA
12 ) Conoce las implicaciones que conlleva el acuerdo de Basilea II, en el contexto de riesgo operacional para las
entidadesfinancieras?
SI
NO
Comentario:
13 ) Existenresponsablesenlasmedidasdeprevensinderiesgooperativoensuentidad?
SI
NO
Comentario:
14 ) Cul es el grado de participacin de la Auditora Interna en la actualidad, relacionado con la supervisin del
RiesgoOperativo?
Medio
Alto
Bajo
Comentario:
15 )
Quherramientasseestnempleandoosetieneprevistoutilizarensuentidadconrelacinalosriesgos?
Seusa
Prevista
Noseusa
Cuadrodemando
MapadeRiesgos
Basededatosdeprdidas
Autoevaluacin
Alertas
Indicadoresderiesgo
16 ) Paraquefinesseutilizalainformacinquegeneranlasherramientasindicadasenelnumeral15?
Paracontrol
Gestindiaria
Gestinestratgica
Asignacindecapital
17 ) Tienesuentidadunabasededatosdeprdidasoperacionales?
SI
NO
Comentario:
18 ) Qumtodosdemedicinderiesgooperacionaltieneprevistoestablecersuentidad?
Estndar
Otro(especifique):
Avanzado
Nodecidido