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I EVALUACION A DISTANCIA

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS I

1.- Defina al Sistema Financiero
El sistema financiero se define como el conjunto de instituciones cuyo objetivo es
canalizar el excedente que generan las unidades de gasto con superávit para
encauzarlos hacia las unidades que tienen déficit.
La transformación de los activos financieros emitidos por las unidades inversoras en
activos financieros indirectos, más acordes con las demandas de los ahorradores, es
en lo que consiste la canalización. Esto se realiza principalmente por la no
coincidencia entre unidades con déficit y unidades con superávit, es decir, ahorradores
e inversores. Del mismo modo que los deseos de los inversores y ahorradores son
distintos, los intermediarios han de transformar estos activos para que sean más aptos
a los últimos.
La eficiencia de esta transformación será mayor cuanto mayor sea el flujo de recursos
de ahorro dirigidos hacia la inversión. El sistema financiero lo forman:
- Las instituciones financieras : aquellas creadas de acuerdo a la ley 26702, y que
otorgan recurso financiero mediante la intermediación financiera (Bancos, Financieras,
Cajas municipales de ahorro y crédito, cajas rurales de ahorro y crédito, cooperativas
de ahorro y crédito).
- Activos financieros que se generan.
- Los mercados en que operan
2.- Defina al Mercado Financiero
Se entiende como mercado financiero al ambiente, que no se limita a un espacio físico
sino que incluye todo mecanismo que permite la interacción entre los participantes que
demandan y ofrecen recursos de naturaleza financiera.
Es aquél en que se lleva a cabo la compra-venta de valores (inversiones financieras).
Normalmente se integra por varios mercados subsidiarios: un mercado de capitales
(para inversión a largo plazo); un mercado de dinero (para inversiones a corto plazo);
un mercado primario (para la nueva emisión de valores); y un mercado secundario
(para la compra-venta de valores ya emitidos).
Existen dos clases de mercado según sea la forma de intermediación financiera en
cuando las empresas buscan sus recursos para financiar sus proyectos o actividades
tienen dos vías para hacerlo una a través del crédito comercial bancario llamado
intermediación indirecta, y la otra por intermedio de la transacción con títulos y valores
denominado intermediación directa.
3.- Mencione Cinco Operaciones que realizan las empresas bancarias
1.- Recibir depósitos a plazo y de ahorros así como custodia.
2.- Otorgar sobregiros o avances en cuentas corrientes.
3.- Otorgar créditos directos, con o sin garantía.
4.- Conceder préstamos hipotecarios y prendarios y en relación con ellos, emitir títulos
valores, instrumentos hipotecarios y prendarios, en tanto en moneda nacional o
extranjera.
5.- Realizar operaciones de crédito con empresas del país, así como efectuar
Depósitos en ella.

3.007 realizo las siguientes operaciones  Recibe 5000 dólares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dólar S/.00 Fondos Interbancarios 1211.01 Caja Oficina Principal MN 1111.Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones El Banco Nor Trujillo en el año 2.Mencione 2 Características de la Contabilidad Bancaria La función contable es Descentralizada y además desconcentrada.01. 600. Así mismo en el caso de los bancos.000..00 1111. 5.000.000.000.00 Caja 15.000 ----------------------------  ------------------------------- Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/.000..00 S/. a) Descentralizada.4.00 .. b) Desconcentrada.000. 3.00 Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007 --------------------11 1 ----------------------- DISPONIBLE 1101 15.Es cuando la Contabilidad es procesado en cada área de la empresa en atención a lasa características especiales que acompañan a cada una de las operaciones o servicios realizados en la Oficina Principal.01 Cuenta Ordinaria 12 FONDOS INTERBANCARIOS 1211 600.00 Depósitos en Cta Cte Por el deposito en Cuenta Corriente $ 5. 15.Por cuanto la oficina principal y sucursales son responsables del registro contable de operaciones y transacciones efectuadas en su respectiva dependencia.01.01 Billetes y Monedas ( Dinero en efectivo) 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 2111 15.000 con el 12 % de interés anual. Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007 --------------------11 1 ----------------------- DISPONIBLE 1112 672..00 Banco Central de Reserva del Perú 1112.00 Obligaciones a la Vista 2111. a la oficina principal y a las sucursales compete sumir contablemente.000 x S/.01 Bancos 1218 Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios 72.

01 Valores Propios en Cobranza Por la liberación total del pagaré ----------------------------.2 ------------------------------CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 82 8200 Deudoras por Contra 50.000.1211.00 Intereses por Fondos Interbancarios 5112.000.500.01 Créditos Comerciales 1408 Rendimientos Devengados de Créditos Vigentes 1.01 Bancos Por los Ingresos por los intereses devengados -----------------------------  --------------------------------------- Un cliente cancela en efectivo un crédito comercial a su vencimiento por S/.01 Créditos Comerciales Por cancelación en efectivo de crédito comercial por cliente. ---------------------------.000.00 más intereses generados con el 3% anual Crédito que Otorgo el Banco mediante pagaré Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007 ---------------------------.00 . ---------------------------.1 11 --------------------------------- DISPONIBLE 1101 Caja 51.00 1111.01 Oficina Principal 14 CREDITOS VIGENTES 1411 Créditos de Consumo 50.01 Bancos Por Otorgar fondo interbancario mas intereses anual devengados para Banco Lima.000.000.000. 50.X --------------------------------------- 50.00 1418.500.2 ------------------------------12 FONDOS INETRBANCARIOS 1218 72.00 Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios 1218.00 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 81 8102 Valores propios en Cobranza 8112.01 Bancos 51 INGRESOS FINANCIEROS 5112 72.00 1411.

70. 3. MOBILIARIO Y EQUIPO 1814 30.00 Crédito Fiscal 1916.000 x S/. Por nuestra compra al crédito del Automóvil $ 10.000. -------------------------------.2 ------------------------------- 25 CUENTAS POR PAGAR 2516 35. --------------------------.. 30.700.000.000.1 11 -------------------------- DISPONIBLE 1111 70.10 Proveedores de Bienes.00 Intereses por Obligaciones con el Publico OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 2111 Obligaciones a la Vista 2111.01.00 Caja 1111.000 más intereses generados S/.01 Bancos Por la Cancelación con cheque.1 Crédito Fiscal IGV 25 CUENTAS POR PAGAR 2516 35.00 S/.000.00 ---------------------------.01 Caja Oficina Principal MN 1111.1 18 --------------------------------- INMUEBLES.00 a los 10 días cancela con cheque.700.01 Billetes y Monedas ( Dinero en efectivo) 41 GASTOS FINANCIEROS 4111 21 3.00 Equipos de Transporte 1814. --------------------.01 Vehículos 19 OTROS ACTIVOS 1906 5.000 dólares mas IGV Tipo de cambio del dólar S/. 3.00 Bancos y otras Empresas del País 1113. 3.00 Proveedores 2516.00 Depósitos en Cta Cte Por los depósitos del publico -------------------------------- X ------------------------------- 73.400.000.000.00 .01. Compra de un proveedor al crédito un automóvil marca Datsun por 10. abonándoles en sus cuentas corrientes a los clientes.00 Proveedores 2516.400.X -------------------------------------------  Paga Depósitos de Ahorro del Publico S/.10 Proveedores de bienes 11 DISPONIBLE 1103 35.

100.700.000 Caja 1111.01. Recaudadoras 2114.00 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 2114 25 6.000.00 Depósitos en Cta Cte Por el depósito en cta cte. Y Remunerac.00 4511.00 2114.00 2. afecta 9% ESSALUD Y 13% ONP.000.00 en efectivo.01 Tributos por cuenta Propia 2. depositando en cuenta corriente que tiene el banco en otra entidad bancaria -----------------------------. Por Pagar 2515.04 Seguridad y Previsión Social 21 32.00 Dividendos y Partcip.04 Remuneraciones por pagar Por el Pago de los sueldos mes de Diciembre ---------------------------.---------.00 Obligaciones con Inst.01.1 --------------------------------11 DISPONIBLE 1101 15.1 --------------------------------45 GASTOS DE ADMINISTRACION 4511 Gastos de Personal 4511.000 Obligaciones a la Vista 2111.700.900. Un accionista aporta el 30-09-2007 S/.600.01 Remuneraciones 30.000.Van  ------------------------------- La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30. --------------------.Van ------------------------------- .01 Caja Oficina Principal MN 1111. ---------------------------.02 Tributos Retenidos 3.700.00 CUENTAS POR PAGAR 2515 26.01 Billetes y Monedas ( Dinero en efectivo) 12 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 1211 15. 15.

00 400. 200 y recibo por arbitrios municipales del año anterior por S/.00 --------------------------.00 Caja 1111.Van 45 4514 ------------------------------- GASTOS DE ADMINISTRACION Tributos 4514.01.00 .01 Billetes y Monedas Por la Cancelación en efectivo ---------------------------.01.1 --------------------------------- 63 GASTOS EXTRAORDINARIOS 6311 200. Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a Esalud S/. 400.00 Gastos Extraordinarios 6311.01 Oficina Principal 1111.01 Billetes y Monedas Por la Cancelación en efectivo ---------------------------.01 Oficina Principal 1111.X ---------------------------------------- 400.03 Tributos Gobierno Locales DISPONIBLE 11 1111 1111.03 Sanciones Administrativas Fiscales 11 DISPONIBLE 1111 200.

20 1.01 oficina Principal Obligaciones a la Vista 2101.01 Diferencia por nivelación de cambio 50 50 7.01 Billetes y Monedas Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos 2114. 600 Efectivo para depositar en cuenta corriente de Cliente Caja 1101. Persona natural efectúa cobranza de cheque por US $ 400 Tipo de cambio fijo es S/.01.000 3. 1.360 .14.01 Impuesto a la Renta 800 800 4.01 Depósitos en cuenta Corriente Caja 1121.00 Cobranza Obligaciones a la Vista 2101.40 2101 1101 Obligaciones a la Vista 2121. 1101 2101 2101 5202 2101 Caja 1111.02. 500 de su cuenta de Ahorros 2102 1101 Obligaciones por cuenta de Ahorros 2112.Cuenta 1101 Caja 1101 2101 1.02.360 1.01.03. Regularización del saldo en moneda Extranjera por el aumento en el tipo de cambio por el equivalente de S/.00 Sobrante de Caja Nota: Efectuar la regularización del saldo en un plazo no mayor a 30 días reembolso a los titulares y/o aplicando resultados 25 25 6.01 Billetes y Monedas Diferencia de Cambio 5128.Agencia decepciona S/. Publico retira en Agencia S/.04.01 Billetes y Monedas 500 500 8..00 Cobranzas por liquidar Ingresos por Servicios Diversos 5212.01 Billetes y Monedas 9.000 1.01.01 Depósitos en cuenta corriente 600 600 2.02 Certificados de Deposito no Negociable 1.01. Se determina al cierre del día un sobrante en caja de S/. Se recibe S/.01 Billetes y Monedas Obligaciones a la Vista 2114.00 Cobranzas por liquidar -------------------------------1 -------------------------------------------------------------Obligaciones a la vista 2111. Cierre del Dia en la agencia se determino un faltante en caja de S/.01 Persona Natural y Jurídica Caja 1111.02.01. 50 1101 5108 Caja 1121. 800 para cancelar Impuesto a la Renta a su cargo 1101 2104 Caja 1111. Se recibe del Publico S/ 200 por pago de recibos de teléfono El Banco cobra comisión S/ 2.01 Depósitos en cuenta corriente 200 200 200 2 198 5.01 Billetes y Monedas Sobrante de Caja 2912.14. Cliente entrego S/.01. 3. 25 1101 2902 Caja 1111.01.01.01 Billetes y Monedas Obligaciones por Cuenta a Plazo 2103.000 en efectivo para la apertura de deposito a largo plazo 1101 2113 Caja 1111.

200 . 10. 1103 Banco y Otras Emp.02 Financieras Capitalización de los Intereses 1.01 Mantenimiento cta. DEL Sistema Financiero del País 1113. 3.000 2.000 Entidad Bancaria transfiere S/.01.01 Diferencia por nivelación de cambio Caja 1101 1121.01 Billetes y Monedas 1.04.01.15 Financiera continente.01 Billetes y Monedas -------------------------------1 -------------------------------------------------------------Nota: Efectuar la regularización del saldo en un plazo no mayor a 30 días reembolso a los titulares y/o aplicando resultados 20 20 10.000 8. Banco Central de Reserva del Peru 1112. 1.200 por intereses devengados y capitalizados en la cuenta a plazo .12 Banco Nacional Caja 1111.360 5000 5.01 Cuenta Ordinaria CUENTA 1103 3.01.03. Retiro de S/. 1108 5101 Rendimientos Devengados del Disponible 1108.500 Oficina principal deposita efectivo por 8.01.1908 1101 Operación en tramite 1918.000 en la Cta Cte. Regularización del saldo en moneda extranjera por la disminución en el tipo de cambio por el equivalente de S/.01. Disponible en el Banco Nacional la suma de S/.cte.02.000 7. 10.000 de su cuenta corriente en el banco nacional a cuenta a plazo en la financiera continente.12 Banco Nacional 7. 5.01.02.02 Faltantes de Caja Caja 1121.12 Banco Nacional Se decepciona de financiera continente nota de abono de S/.000 Banco y Otras Emp.01 Cuenta Ordinaria Banco y Otras Emp.01 Billetes y Monedas 8. Del Sistema Financiero del Pais 1103 10.02. La oficina principal deposita efectivo en nuevos soles por S/.000 a su cta cte.01 Cuenta Ordinaria Caja 1111. 7.000 1113. 100 4202 1102 Gastos por servicios Financieros Diversos 4212. DEL Sistema Financiero del Pais 1113.02.000 3. 30 4108 Diferencia de Cambio 1360 4128.02.000 en una cuenta a plazo que mantiene con el banco nacional.500 en efectivo de la Cuenta Corriente en el BCRP por la apertura de cuenta por mandato legal en el mismo banco 1102 Banco Central de Reserva del Perú 1112. Del Sistema Financiero del Pais 1113.01 Cuenta Ordinaria 100 100 4.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país INTERESES POR DISPONIBLES 5101. Se decepciona Nota de Cargo por mantenimiento de Cuenta Corriente en el BCRP por S/.01 Billetes y Monedas 1.500 3. 1103 1101 Banco y Otras Emp. Ordinaria que mantiene en el BCRP 1102 1103 Banco Central de Reserva del Perú 1112.00 Cuenta de depósitos por mandato legal Banco Central de Reserva del Peru 1102 1112. Ordinaria del BCRP 1102 1101 Banco Central de Reserva del Peru 1112. El Banco Atlantico transfiere de la cta cte.01.01.200 1.

800 .01 Canje Local Banco América recepciona Nota de abono de cámara de compensación por saldo a favor de S/.000 Nacional 3. Del Sistema Financiero del País 1113.40 establecido por SBS El traslado del disponible no genera gasto 1104 1103 Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior 1124.03 Custodia de valores 50 Banco y Otras Emp.000 2.600 Se recibe nota de cargo de Ofina Matriz Financiera del exterior por $ 20 correspondiente a comisión por mantenimiento de cuenta corriente en la citada divisa tipo cambio S/.01. 3.Girados de Gerencia 3.03 Cuentas a Plazo 10.600 13.000 5.500 .01 Mantenimiento de cta cte.000 de su cuenta corriente para la apertura de Cuenta Corriente en importante banco de Estados Unidos Norteamérica se aplico tipo de cambio de S/. Del Sistema Financiero del País 1123. S/..700 6. .200 Cuentas a Plazo 3.200 1.700 Por los cheques recibidos de la cámara de compensación cheques a su cargo por los siguientes: 2101 1105 Obligaciones a la Vista 2111.15 Financiera continente.06.01.200 Se recibe Nota de cargo del Banco Atlantida por custodia de acciones en la Boveda por S/.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país 1.40 ) Banco y Otras Emp.. 50 4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS 4212.Atlantico) 13.000 Continente 4.Girados por clientes 2. ( US $ 20 X TC S/.18 Bancos Empresa financiera imparte instrucciones a Banco Local Atlantico a fin de transferir $ 4. 3.500 Cuentas de Ahorros 2.000 3.000 2.01 Depósitos de Ahorros Activos Obligaciones por Cuentas a Plazo 2113.000 En le mismo día en el Banco América retira de la cámara de compensación cheques a su cargo por los conceptos siguientes.04 Cheques de gerencia Canje 1115.01 Depósitos en Cuenta Corriente Obligaciones a la Vista 2112.300 Canje 1115. 10.00 Oficina Matriz ( Nota de cargo de Ofina Matriz) En la oficina de lima del Banco América durante el día se han recibido cheques de otros bancos de la localidad por un total de S/. Del Sistema Financiero del País 1103 50 1113.01 Depósitos en cuenta corriente 2111.800 3.000 Según el destino y procedencia Depósitos: Cuenta corriente 5.1103 1108 Banco y Otras Emp. 3. Rendimientos Devengados del Disponible 1108. 3.45 4202 Gastos por Servicios Financieros Diversos 4222. 3.45) 69 Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior 1104 69 1114.01 Banco de Primera Categoría ( $ 4000x TC F.02.500 Cheques 10.000 Caribe 1105 2101 2101 2102 2.01 Canje Local Obligaciones a la Vista 2111.16 Banco Atlántico(Nota de cargo del Bco.

300 para depositar en la cuenta a plazo que mantiene en dicha financiera.01 Depósitos a la vista Obligaciones a las Cuentas de Ahorro 2102 1.03 Documentos sobre el exterior Caja 1121. 2101 Obligaciones a la Vista 2.300 1111.3.01 Créditos Comerciales Al recibir reembolso 5.01 Cuenta Ordinaria Canje 1115. 5.01 Canje Local La Empresa Financiera recibe de cliente cheques del Banco Nacional por S/. 2.500 Saldo a Favor 3.300 1116.03 Cuentas a plazo 3.800 1115.800 que fueron recibidos el dia anterior en la citada cámara 1105 Canje 1.000 para amortizar préstamo comercial que lo otorgo la empresa que a la fecha esta vencido.500 los mismos que provienen del canje del dia anterior a Cuentas corrientes corresponden S/.000 para convertirlo en billetes de igual moneda. 2 a pagarse en efectivo Apaor el pago de giro en caja 1106 1101 Efectos de Cobro Inmediato 1126.00 2112.000 1116.300.500 3.01 Canje Local 3.500 Nota En el caso que el importe de los cheques remitidos a la cámara de compensación resulte menos el importe de los cheques recibidos en la cámara de compensación el saldo sera en contra la contab.01 Canje Local 2101 Obligaciones a la Vista 1. 1.40 Se calcula ademas comision S/. Al recibir la orden de Pago 1106 Efectos de Cobro Inmediato 1116.Cheques Recibidos 6.800 2111. El tipo de cambio S/.200 2111.01 Cheques Obligaciones por Cuentas a Plazo 2113.01 Oficina principal 6.300 Al hacer efectivo el Cheque 1101 Caja 3.01 Oficina Principal Efectos de Cobro Inmediato 1406 5. 88 y portes S/.000 1111.01 Depósitos en Cuenta Corriente En la cámara de compensación el Banco América Recibe en devolución cheques no conforme de otros bancos por S/. 1106 2103 Efectos de Cobro Inmediato 1116.01 Cheques Entidad del sector financiero recibe del cliente orden de pago por S/. Será sentido contrario El Banco de América al final del dia a trabes de la cámara compensación devuelve cheques a su cargo no conforme por un total de S/. 1.500 1102 1105 Banco Central de Rserva del Peru 112.01 Oficina Principal Efectos de Cobro Inmediato 1106 3. 3.500 3.800 6.000 1101 Caja 5. 3.02 Ordenes 1405 Créditos Vencidos 1405.300 3.800 .200 Y CUENTA DE AHORROS s/.01 Depósitos de Ahorro en los activos Canje 1105 1115.01 Cheques Se Recibe en la Oficina principal giro del Banco America de New Cork por 4 2.000 5. 3.

000 1117.07 Otros 5212.200 el cheque indica que sea depositado en su cuenta Corriente en dolares El banco cobra por el servicio $ 25 el tipo de cambio S/.01 Depósitos en cuenta corriente Por la conformidad del corresponsal extranjero 11.800 1.01 Oficina principal Liquidación de Gastos con fondo fijo 4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 4503.01 Fondos fijo 1101 Caja 1111.008 86 10.800 1124. 3.000 5.800 1.01 De primera categoría 11.000 1.44 6.01 Operaciones bursatiles 2101 Obligaciones a la vista 2111.01 Domiciliados 1107 Disponible Restringido 1117.29 Otros ingresos por servicios 90 88 2 Por la conformidad del giro sobre el exterior 1104 Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior 6.03 Documentos sobre el exterior En la oficina principal se procede a la apertura de fondo fijo en efectivo por S/.800 Por el deposito en cuenta corriente 1106 Efectos de Cobro Inmediato 1126.01 Fondos fijo Caja 1101 1111.922 1104 Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior 11. 1.07 Giros 2101 Obligaciones s la Vista 2121.01 Oficina principal Ingresos por Servicios Diversos 5212.000 posteriormente se restituye liquidación de gastos varios por S/.03 Documentos sobre el exterior Se recibe en banco local cheque de Miami Bank de Florida por $ 3.008 1124.800 1107 Disponible Restringido 5.07 Obligaciones por comisiones de confianza Por disposición del organismo emisor se dispuso la retencion de S/ 12.01 Cuenta ordinaria Por mandato judicial la empresa financiera esta imposibilitada de hacer uso de la cuenta corriente disponible en el banco nacional cuyo saldo aciende a S/.01 Oficina Principal Cliente encarga a entidad financiera adquirir titulos en la bolsa de valores por S/ 5.Por cobranza del servicio en Caja 1101 5202 Caja 1121.000 2.800 1.01 Fondos fijo Reposicion del Fondo Fijo 1107 Disponible Restringido 1117.03 Banco central de reserva del Peru 1102 Banco central de reserva 1112.01 De primera categoria Efectos de Cobro Inmediato 1106 1126.000 1107 12.000 1117.000 . 18.000 de la cuenta corriente en dicha entidad financiera Disponible Restringido 12. 2.03 Documentos sobre el exterior 5202 Ingresos por Servicios Diversos 5222.800 Por la dotación del fondo fijo 1107 Disponible Restringido 1117.008 Efectos de Cobro Inmediato 1106 1126.000 2.02.

00 Bancos Se adquiere en la bolsa de valores 6.000 1211.01.1107 Disponible Restringido 18000 1117.00 Bancos La cuenta especial disponible en el banco central de reserva del peru a generado a favor de la empresa financiera intereses devengados por S/.200 ( S/.01.02.06 Valores y Titulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5109 Ingresos financieros Diversos 5119.02 Banco Central de Reserva del Perú Banco Nacional da instrucciones al Banco Central de Reserva del Peru para que proceda a ceder de su cuenta ordinaria S/.00 Bancos 1208 Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios 1208.01.500 3.01.500 Banco Central de Reserva del Perú 502.00 Bancos 1102 Banco Central de Reserva del Perú 1112.00 Cuenta ordinaria 1201 Fondos Interbancarios 1211.00 Cuenta ordinaria Cumplido los 15 dias Banco peruano reebolso al Banco Nacional el fondo interbancario mas intereses pactados la suma de S/. 500.03. 3.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pais 4.02 Banco Central de Reserva del Perú Intereses por Disponibles 5111.06 Valores y Titulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1103 Bancos y Otras Empresas Financieras País 1113.35 1301 Inversiones Negociables Intermediación Financiera (Trading) Valores Representativos de Capital 1311.11 Valorizacion de Inversiones negociables para intermediación financiera Incidencia en el Impuesto a la Renta Incremento de valor Mercado S/.000 2.000 1102 500.000 acciones de empresas de seguros a S/.500 A cierre de las operaciones del dia cada accion tiene por cotizacion bursátil el valor de S/.500 importe que a un no ha sido cobrado.080 Intereses por Disponibles 5101 5111. 1.000 acciones 1301 Inversiones Negociables Intermediación Financiera (Trading) Valores Representativos de Capital 1311.20 cada una con carácter de inversion temporal girando el cheque correspondiente 500.02 Cuenta especial 1108 Rendimientos Devengados del Disponible 1118.40 1108 Rendimientos Devengados del Disponible 4.500 En la fecha se devengado intereses de US$ 1. 3. 1. 3.01 Bancos Por el incremento del valor del mercado 7.500 1112.01.02 Cuenta especial 18000 3.200 generados por depositos a plazos en la misma moneda en el banco atlantico del pais Tipo cambio S/.200 7.20) X 6.500 1112. 1.01 Bancos Empresqa financiera recibe nota de abono del banco central dee reserva del peru por S/.080 1118.35 – S/.500 1201 Fondos Interbancarios 500.01. 900 Participación de trabajadores ( 45 ) 855 900 900 . 1108 5101 Rendimientos Devengados del Disponible 1118.000 al Banco Peruano en la modalidad de fondos interbancarios por un periodo de 15 dias a la tasa del 12% anual 3. 502. 1.500 intereses devengados de su cuenta especial de su orgasmo emisor 1102 Banco Central de Reserva del Perú 3.09 Otras disponibilidades restringibles 1103 Bancos y Otras Empresas Financieras País 1113.

01 Impuesto a la renta 2913. 1.50 por accion Culminadas las operaciones según el mercado bursátil la cotizacion es de S/.05 Valores y Títulos emitidos por empresas del sistema financiero Bancos y Otras Empresas Financieras País 1113.Impuesto a la renta diferido 27% (231) 5109 Ingresos financieros Diversos 276 5119.30 por cada accion Finalmente la acciones son vendidas recibiendo cheque de gerencia de otro banco.11 Valorizacion de Inversiones negociables para intermediación financiera Impuesto a la Renta Participación Diferidas 276 2903 2913.500 7.01 Bancos 7. 1301 1103 Inversiones Negociables Intermediación Financiera (Trading) Valores Representativos de Capital 1311.500 . 1.02 Participacion en utilidades A traves de la bolsa de valores se compro con cheque del banco local 5.000 acciones de empresa financiera pagando S/.