CONTABILIDAD

102004
TRABAJO MOMENTO 2

JAIME HERNANDO HENAO RODRGUEZ Cd. 19.307.458

VCTOR MANUEL MAYORGA CASTRO Cd. 17.420.858
VCTOR MANUEL GMEZ CHEQUEMARCA Cd. 18.201.388
JONNATHAN ALBERTO CASTRO Cd.
Grupo 12

Universidad Nacional Abierta Y A Distancia - UNAD

Colombia, diciembre de 2014

INTRODUCCIN
El presente trabajo es una muestra del manejo y aplicacin de lo relacionado con la
contabilidad, el manejo de las cuentas, las cuentas que intervienen en una operacin de
transaccin u otra actividad, el balance de las cuentas, y sobre todo el reconocimiento de los
resultados de las actividades operacionales de la empresa. Adems de las nminas de
liquidacin, balances iniciales y generales, y de las utilidades.
Teniendo en cuenta lo anterior, el presente trabajo est centrado en las actividades llevadas
a cabo por el restaurante GOURMENT, desde su constitucin hasta sus actividades como
empresa, el registro de las transacciones, la escritura de constitucin de acuerdo al cdigo
de comercio, la identificacin de las cuentas, los balances y comprobantes de diario del
restaurante.

MOMENTO 2

4.3 MOMENTO 2
FASE 1. Individual
Los estudiantes se distribuirn de acuerdo a los roles que seleccionen y el lder ser el
encargado de colgar la actividad final en el entorno para ello que se encuentra ubicado en el
entorno virtual de evaluacin y seguimiento.
1. El grupo colaborativo realizar la construccin de la actividad, con base en las siguientes
temticas:

Estado de resultados

Es una importante herramienta contable para evaluar la gestin financiera de una

organizacin. Sirve de base para la toma de decisiones gerenciales.
Definicin de la siguiente terminologa desde el punto de vista contable.
Respuesta: Jaime Hernando Henao Rodrguez
Ingresos
4 Ingresos
Es el resultado de agrupar las cuentas que representan los beneficios operativos y
financieros de una organizacin. En el cierra del ejercicio econmico de un perodo las
cuentas de ingresos se cancelarn con abono al grupo 59 ganancias y prdidas. Los
ingresos se clasifican en operacionales y no operacionales.
Ingresos operacionales
41 Ingresos Operacionales
Registra los valores recibidos / causados en el desarrollo de las actividades de la
organizacin por la venta de bienes o servicios, dividendos, participaciones y otros ingresos
de intermediacin financiera.

Ingresos no operacionales
42 Ingresos No operacionales
Son los valores de las transacciones diferentes a los del objeto social del negocio e incluye
operaciones financieras en cualquier moneda, servicios, arriendos, utilidad en venta de
propiedades, planta y equipos e inversiones, indemnizaciones, dividendos y participaciones,
recuperaciones de deducciones e ingresos de ejercicios anteriores.
Gastos
5 Gastos
Son las cuentas de los cargos operativos y financieros generados por la organizacin en el
desarrollo de sus actividades. Se considera causado un gasto al nacer la obligacin de
pagarlo. Al cierre de un ejercicio econmico las cuentas de gastos se cancelarn con cargo
al grupo 59 ganancias y prdidas.
Gastos operacionales
51 Gastos operacionales
Son aquellos gastos que realiza una organizacin con el fin de que sirvan al desarrollo del
negocio y no son aquellos gastos que se hacen compras que se realicen como una inversin.
Los gastos operacionales se subdividen en: gastos administrativos, gastos financieros,
gastos hundidos y gastos de representacin.
Gastos no operacionales
53 Gastos no operacionales
Son los valores pagados / causados por gastos no relacionados en forma directa con el
objeto social de la organizacin.
Costos
Son los valores pagados (en forma fija o variable) como pasivo de la organizacin por la
prestacin de servicios, gastos financieros, honorarios, etc.
Costo de ventas
6 Costo de ventas
En esta cuenta se registran los valores pagados por la organizacin para comercializar un
bien o servicio. Tambin los valores pagados para producir o comprar un bien para la venta.

Cada estudiante deber con sus propias palabras despus de haber consultado varias
pginas de web, la definicin de estos trminos y los evidenciara como aporte del trabajo
individual.
Respuesta: Vctor Manuel Mayorga Castro

Ingresos: movimiento econmico que aumenta el patrimonio de la empresa.

Ingresos operacionales: ingresos que son el resultado de la actividad primordial

que desarrolla la empresa.

Ingresos no operacionales: ingresos ocasionados por actividades diferentes a la

actividad primordial de la empresa

Gastos: pagos por servicios o bienes adquiridos que no generan ingresos.

Gastos operacionales: pagos que hace la empresa dirigidos a cumplir el objetivo de

la empresa

Gastos no operacionales: pago que no estn orientados en la actividad primordial de

la empresa

Costos: salida econmica por un servicio o bien adquirido del cual se espera un
ingreso o beneficio

Costo de ventas: precio de compra de la mercanca o bien que se vende.

Respuesta: Vctor Gmez

Ingresos: Son las entradas que tiene la empresa de acuerdo a las actividades que realiza,
ya sean operacionales o no operacionales.
Ingresos operacionales: Estos se obtienen por medio de los ingresos de operacin tales
como: ventas, descuentos en compra intereses devengados, comisiones ganadas, arriendos
y por otros conceptos. En general, corresponden a los ingresos generados por la venta de
bienes o servicios.

Ingresos no operacionales: Son sumas recibidas o causadas provenientes de ingresos

diferentes a las del objeto social de la empresa, tales como: Arrendamientos, Financieros,
dividendo y participaciones, Servicios, Indemnizaciones Entre otros. Ingresos generados por
actividades diferentes del objeto social de la empresa.
Gastos: Desembolsos o erogaciones de dinero que es consumible durante un perodo
contable.
Gastos operacionales: Son las reparticiones o desembolsos de dinero causados en las
actividades de administracin y comercializacin de la empresa como: Servicios, arriendos,
sueldos, impuestos seguros, intereses etc., para que las empresas ejecuten un normal
funcionamiento.
Gastos no operacionales: Son los gastos generados por actividades diferentes del objeto
social de la empresa. Estos son: Financieros, Prdidas en ventas y retiro de bienes. Gastos
extraordinarios y Diversos.
Costos: Erogaciones o cargos asociados directamente con la produccin de bienes y
servicios y de los cuales se generan ingresos.
Costo de ventas: Valor de adquisicin o produccin de los bienes vendidos por la empresa.
Cada estudiante deber con sus propias palabras despus de haber consultado varias
pginas de web, la definicin de estos trminos y los evidenciar como aporte del trabajo
individual.

Respuesta: Jonnathan Alberto Castro

Estado de resultado.
Es el cierre financiero que se realiza en un periodo contable, del cruce de la cuenta de
ingreso menos la cuenta de gasto, arrojando la utilidad de la operacin.
Y as poder determinar la utilidad de la empresa y poder las acciones pertinentes de mejora.
Ingresos.
Es todo lo que se genera del recaudo de la empresa. sea los ingresos que tiene la empresa
durante el desarrollo de su actividad econmica, puede ser aumentando sus activos o
disminuyendo sus pasivos.
Ingresos operacionales.
Es el aumento de los registros que hace la empresa de acuerdo actividad econmica. Los
ingresos operacionales son relacionados directamente con la produccin de la empresa.
Ingresos no operacionales.

Son todos los aumentos que tiene la empresa de fuera de su actividad. sea que no son
directamente de su actividad econmica. Estos ingresos no tienen relacin directa con la
actividad de la empresa. Por ejemplo venta de bienes.
Gastos.
Son las erogaciones, pagos o obligaciones de la empresa. Las cuales son consideras
perdidas dentro de la actividad normal de la empresa. Como por ejemplo sueldos.
Gastos operacionales
Son los pagos que se realizan de acuerdo a la actividad de la empresa. (Nomina).
Gastos no operacionales
Son todos los gastos que tiene la empresa de fuera de su actividad. sea que no son
directamente de su actividad econmica. Estos gastos no tienen relacin directa con la
actividad de la empresa. Por ejemplo vender bienes.
Costos.
El costo hace referencia al conjunto de erogaciones en que se incurre para producir un bien o
servicio, como es la materia prima, insumos y mano de obra.
Costo de venta.
Es el costo de adquisicin de los artculos que vende la empresa o es el costo de los
servicios prestados a las ventas.

2. Teniendo presente el trabajo colaborativo 1 que se desarroll en la actividad No. 2

Trabajo colaborativo No. 1, donde se plasm la constitucin de un Restaurante cuya
nombre se denominara Gourmet Restaurante! se realizara las siguientes
transacciones:
El Restaurante Gourmet, inicia labores el 1 de junio del 2014, se registra las siguientes
transacciones comerciales.
1. Del saldo de caja se realizara la apertura de una cuenta corriente en el Banco BBVA.
2. El Administrador del Restaurante contrata 3 personas que sern las encargadas de la
cocina del restaurante y 3 meseros quienes servir de apoyo en la prestacin del servicio.
3. En el mes de Mayo se contrat al administrador con un contrato laboral cuya remuneracin
es de $ 1.000.000, se requiere contabilizar la nmina de acuerdo a las normas legales
vigentes para pagar su salario mensual, ya que l fue contratado desde el 1 de febrero.
4. Se compra en el supermercado el valor de $ 3.000.000 semanales correspondiente al
mercado que se utilizara como inventario en la prestacin del servicio de restaurante.

5. Del 1 al 30 de junio el restaurante realizo ventas diarias de $ 2.000.000 de pesos.

6. El 15 de junio se cancela el pago correspondiente a los servicios pblicos de agua por
valor de $ 600.000, energa por valor de $ 1.500.000.
7. El 30 de Junio se liquida, contabiliza y se paga la nmina correspondiente a la primera
quincena del mes de marzo. Las personas encargadas de la cocina son:
Paola Saenz Chef Sueldo $ 1.800.000
Tania Robles Auxiliar de cocina Sueldo $ 800.000
Rene Gonzlez Auxiliar de cocina Sueldo $ 800.000
Pamela Duarte Sueldo $ 700.000
Daniela Mndez Sueldo $ 700.000
Andrs Corredor Sueldo $ 700.000
R/
El desarrollo contable solicitado ha sido elaborado por cada alumno en un libro de Excel
anexo presentado en la misma carpeta que contiene todo el trabajo.

FASE No. 2 TRABAJO GRUPAL

Se solicita en este punto de la actividad realizar la nmina respectiva y realizar la
contabilizacin del registro en las respectivas cuentas de acuerdo al plan nico de cuentas
para comerciantes.

8. En el grupo de trabajo colaborativo debern construir el Estado de Resultados de las

transacciones anteriores y determinar la utilidad del ejercicio. De esta manera debern tener
los insumos respectivos para plasmar la informacin en los comprobantes de Diario.

9. Cada Transaccin realizada por parte del estudiante deber plasmarla en una hoja de
clculo (EXCEL) y deber ir colgando los aportes respectivos al desarrollo de las
transacciones en el ambiente denominado entorno prctico.
R/
El desarrollo contable solicitado ha sido elaborado por cada alumno en un libro de Excel
anexo presentado en la misma carpeta que contiene todo el trabajo.

CONCLUSIONES
El proceso contable desde el registro de una transaccin hasta obtener los estados
financieros, es un proceso disciplinado pero de gran valor para establecer las
condiciones reales en que se desenvuelve el manejo financiero de cualquier empresa.
El uso de una herramienta como Excel en las labores de registro y anlisis contable es
una gran ayuda, pues agiliza la realizacin de todo tipo de clculo en forma sencilla.
Es importante aprender sobre los libros contables, los registros contables, las
nminas, balances, transacciones, las cuentas, y sobre todo el saber identificar las
cuentas que entran en accin cuando se emite una transaccin o actividad contables.
Adems nos permiti realizar investigaciones sobre los temas relacionados para
comprender y aplicar los conocimientos al desarrollo de las actividades.
Tambin se tuvo la iniciativa de llevar a cabo las transacciones realizadas por el
restaurante GOURMET, en donde se realiz de una mejor manera el registro de las
cuentas, los balances, sus actividades contables, nminas de liquidacin,
comprobante de diario, y el resultado de las utilidades, teniendo en cuenta las
ganancias y prdidas.

BIBLIOGRAFIA
Modulo Unidad No.1, Contabilidad UNAD.
Gua de lectura para la Fase de la Actividad No.1
Mueca, J (2007, 16 de noviembre) Contabilidad general. Recuperado de
http://books.google.es/books?id=e0awoPTT0dwC&lpg=PP1&dq=contabilidad&hl=es&pg=PA
15#v=onepage&q&f=false
Obligados a Llevar contabilidad y libros de contabilidad (2012) Recuperado de
http://www.gerencie.com/obligados-a-llevar-contabilidad.html
Plan nico de Cuentas (2013) Recuperado de http://www.actualicese.com/puc/comerciantes/
Activos y Pasivos S.F. [Mensaje en blog] Recuperado de http://www.economia.ws/activos-ypasivos.php |