ILCITOS TRIBUTARIOS

Son los actos y acciones que van contra o atentan contra las normas tributarias
(Art. 80 Cdigo Orgnico Tributario).
Todos los ilcitos, con excepcin a los previstos en la normativa aduanera, y hasta
tanto se reforme la legislacin especial que regula los ilcitos aduaneros, ser
sancionado con multas equivalentes al 300% del valor de las mercancas
declaradas y perder el derecho a recibir cualquier beneficio fiscal durante un
periodo de cinco aos contados a partir de la fecha en que la infraccin fuere
comprobada.
IMPORTANCIA DEL ILICITO TRIBUTARIOS
Los ilcitos tributarios son de gran importancia porque las empresas se ven
obligadas a pagar el tributo estimado, con la ley se evita la evasin fiscal, ya que
la reforma del cdigo orgnico tributario tiene como misin contribuir a modernizar
la administracin tributaria ampliando las facultades de regulacin, control y
penalizacin del fraude fiscal.
CLASIFICACIN DE LOS ILCITOS TRIBUTARIOS

Ilcitos formales.
Ilcitos relativos a las especies fiscales y gravadas.
lcitos materiales.
Ilcitos sancionados con pena restrictiva de libertad.

Ilcitos formales.
Artculos: del 99 al 107 del COT
Que se refieren a la presentacin de la declaracin, llevar la contabilidad
debidamente, estar inscrito en RIF y otras infracciones de normativa establecida
en el Cdigo que se engloba bajo el nombre Deberes Formales

1. Inscribirse en los registros exigidos por las normas tributarias respectivas.

2. Emitir o exigir comprobantes.
3. Llevar libros o registros contables o especiales.
4. Presentar declaraciones y comunicaciones.
5. Permitir el control de la Administracin Tributaria.
6. Informar y comparecer ante la Administracin Tributaria.
7. Acatar las rdenes de la Administracin Tributaria, dictadas en uso de sus
facultades legales

Ilcitos relativos a las Especies Fiscales y Gravadas: Artculo 108 del COT .Se
refieren a las especies fiscales y gravadas, que se refieren a la renta de licores y
tabaco, son casos muy especiales.
Ilcitos Materiales: Artculos: del 109 al 114 del COT. Consiste en no pagar
puntualmente el impuesto de que se trate y otras formas que tiene que ver con el
dinero. Pero en los casos ms graves el Cdigo dedica un captulo aparte a la
defraudacin fiscal, la cual se castiga en principio con pena de privacin de
libertad.
Ilcitos Sancionados con Crcel: Artculos: del 115 al 120 del COT. Las
infracciones fiscales se castigan con multa, tal como se ve al tratar los ilcitos
materiales, pero si ha mediado engao y el Fisco ha salido perjudicado en una
cuanta importante por dicho engao, por medio de maniobras, ocultacin de
facturas u otras infracciones, entonces se encuentra en un caso de defraudacin.

Las Sanciones Tributarias. Artculos: del 93 al 98 del COT Sern aplicadas por
la administracin tributaria (sanciones pecuniarias), a salvo de las penas de crcel
(penas restrictivas de libertad) que sern impuestos por el tribunal. Las multas no
se pagan con crcel y las sanciones pecuniarias si no se pagan en efectivo, se
pagan con crcel. Los rganos judiciales tendrn la posibilidad de suspender la
pena restrictiva de libertad si el contribuyente no es reincidente, es decir si no ha
sido condenado por un hecho ilcito anteriormente, y si ha pagado las cantidades
adeudadas al fisco.
SANCION
TRIBUTARIA
Castigo
o
pena
para
aquellos
individuos que obran en contra de la administracin tributaria y de la recaudacin
de tributos.
Las sanciones aplicables son:
a) Prisin.
b) Multa.
c) Comiso y destruccin de los efectos materiales objeto del ilcito o
utilizados para cometerlo.
d) Clausura temporal del establecimiento.
e) Inhabilitacin para el ejercicio de oficios y profesiones.
f) Suspensin o revocacin del registro y autorizacin de industrias y
expendios de especies gravadas y fiscales.