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I.

ASPECTOS DE LA PROBLEMATICA

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Observado minuciosamente la realidad de la gestin y el comportamiento


organizacional de los gobiernos locales desde un mbito externo e interno,
nos encontramos

con una penosa realidad, traslucido en problemas

endmicos tales como: Corrupcin, malversacin de fondos, Ineficiencia


excesiva burocracia, conllevando

aislamiento de la poblacin. Esta

una actitud

de

desconfianza y

creciente prdida de credibilidad de los

GOBIERNOS LOCALES ha conducido a los responsables del manejo


organizacional a proponer y realizar un conjunto de reformas tendientes a
revertir los procedimientos
positivos al respecto;

administrativos,

esta

situacin

no obtenindose resultados
debilita la naturaleza de las

municipalidades como rganos de Gobierno Local, quienes se desempean


como prestadores de servicios deficientes y sus Autoridades elegidas devienen
en agentes tramitadores ante los organismos pblicos centralizados. Estas
perspectivas negativas se acentuarn de no revertir la tendencia a organizar e
implementar los sistemas de Control Interno.
Este proceso de investigacin nos ha permitido disponer de los informes de
auditoria interna y auditoria externa aplicada a Las municipalidad Ilave, donde
el auditor informa deficiencias durante el proceso de Ejecucin presupuestal,
proceso de adquisiciones
deficiencia siempre esta

y ejecucin

de obras pblicas, La principal

relacionada a los procesos de

adquisiciones de

Bienes y Servicios, que no son suficientes, son incompetentes e inoportunas;

por lo que no se pueden alcanzar las metas y objetivos institucionales;


afectando a los usuarios y entorpece el normal desarrollo institucional de la
municipalidad.
Tambin se ha

observado incompatibilidades en la aplicacin de la

normatividad del Sector Pblico lo que origina entrampamientos en el proceso


de ejecucin presupuestal y procesos administrativos,

la falta de un entorno

favorable por parte de el personal en las actividades de control, desde los


rganos directivos hasta los trabajadores de servicio, no se facilita la
informacin ni el monitoreo de las actividades de ejecucin presupuestal, se
reportan

limitada

capacitacin y entrenamiento del personal, ineficiente

documentacin normativa de los procedimientos de las actividades de cada


Municipalidad

y falta de predisposicin para la supervisin permanente y

puntual.
En este panorama los componentes del nuevo enfoque del sistema de control
interno: entorno de control, evaluacin de los riesgos, actividades de control,
informacin, comunicacin y supervisin, no estn vinculados entre s, es decir,
no generan una sinergia y por tanto no forman un sistema integrado que
responda de una manera dinmica a las circunstancias cambiantes y exigentes
del interno y el entorno de los gobiernos Locales. La dificultad es
el sistema de control interno

organizar

para que el proceso de los sistemas

administrativos sean eficientes y eficaces y contribuya a una adecuada toma


de decisiones; otro aspecto es de que manera compatibilizamos las normas
tcnicas de control interno para el sector publico con las normas de los
procesos de los sistemas administrativos, aplicables a los gobiernos locales.

La

necesidad

de tener un buen sistema de control interno en las

organizaciones, se ha incrementado en los ltimos aos, esto debido a lo


prctico que resulta al medir la eficiencia, la eficacia y la productividad, en
especial si se centra en las actividades bsicas que ellas realizan, la aplicacin
de controles internos en sus operaciones conducir a conocer la situacin real
de las mismas, es por eso, la importancia de tener organizaciones LIDERES
con procesos constantes con una Cultura Organizacional de cambio.
Tiene que reorientarse el trabajo organizacional e institucional, para esto LOS
SISTEMAS DE CONTROL INTERNO cumplen una misin trascendental por lo
que nos planteamos los siguientes problemas.

PROBLEMA GENERAL

Mala aplicacin y organizacin del Sistema de Control Interno, con


incumplimientos de objetivos institucionales dentro de la institucionales
dentro de la Municipalidad Provincial El Collao Ilave periodo 2009.

PROBLEMA ESPECIFICOS:
1. Deficiente utilizacin de las normas de control interno en la
Municipalidad Provincial

El Collao Ilave periodo 2009.


2. Comportamiento deprimente en cuanto a la organizacin en el Sistema
de Control Interno en la Municipalidad Provincial El Collao Ilave
periodo 2009.

JUSTIFICACIN
El

presente

trabajo

ORGANIZACIN

de

Investigacin

DEL SISTEMA

Titulado

APLICACIN

DE CONTROL INTERNO

EN

Y
LA

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE EL COLLAO -ILAVE - PERIODO 2009


tiene la finalidad de analizar la organizacin, aplicacin y funcionamiento de
los Sistemas de Control interno,

de las municipalidad de EL Collao-Ilave ,

incidiendo en la descripcin de los sistemas de administracin financiera


gubernamental : Sistema de Integracin Contable, Sistema de Tesorera,
sistema de Presupuesto, Sistema de Abastecimientos y Sistema de personal,
estos sistemas
funcionamiento,

vienen presentando una serie de debilidades en su


por

una

aplicacin

ineficiente

basado

en

una

conceptualizacin de control interno tradicional y que no aporta a desarrollar


una gestin transparente y eficiente, por lo que debemos precisar que el
Sistema de Control Interno es un proceso integrado y no un conjunto de
pesados mecanismos burocrticos aadidos a los mismos.
Las consecuencias nefastas de gobernabilidad y falta de credibilidad de la
poblacin hacia los gobiernos locales nos hace presumir, desde el punto de
vista de las Ciencias Contables, que los controles internos no son aplicados
como Sistema, si no como un accionar inexorable de revisin y cumplimiento

burocrtico,

precisamente este trabajo de investigacin contribuir a este

propsito.
El Objetivo general de este anlisis es evaluar la aplicacin y organizacin de
los sistemas de control interno, nos permitir mostrar y probar las causas
principales para que exista incumplimiento de objetivos institucionales dentro
de los gobiernos locales, el primer objetivo especifico permitir analizar

la

aplicacin de las normas tcnicas de control interno que genera una crisis
institucional en los gobiernos locales, mas an si dichas normas tcnicas de
control Interno son consecuencia positiva o negativa de la existencia de un
sistema de control interno, tal objetivo en cuanto a sus conclusiones se refiere,
es similar al objetivo general; en

otro aspecto uno

de los

objetivos

especficos propone verificar la incidencia del comportamiento organizacional


en los sistemas de control interno que nos ubicara en el proceso evolutivo de
la ciencia contable,

en la prctica de valores y en la consumacin de los

principios contables, y finalmente

el

tercer objetivo especifico

permitir

plantear un sistema de control interno que pueda dar resultados satisfactorios a


la gobernabilidad de las municipalidades desde un enfoque de los Sistemas de
Control Interno.
Es importante destacar que un Sistema de Control Interno eficiente, radica
en su funcionabilidad y en una estructura organizacional sustentada en la
practica de valores y principios, la aplicacin de Sistemas de Control Interno
es una responsabilidad
funcionarios

poltica,

social y moral de las autoridades y

de los gobiernos locales con el objeto de salvaguardar, y

preservar los bienes de las instituciones pblicas, evitando gastos e inversiones

indebidas de fondos y ofrecer la seguridad de gestiones transparente y dignos


de ejemplo hacia la sociedad del presente.

OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN

OBJETIVO GENERAL.Evaluar que la aplicacin y organizacin del Sistema de Control Interno son la
causa principal para que exista un incumplimiento de objetivos institucionales
dentro de la Municipalidad Provincial El Collao-Ilave periodo 2009.
OBJETIVOS ESPECFICOS.-

OBJETIVOS ESPECFICO 1.-

Analizar la aplicacin de las normas de control interno en la Municipalidad


Provincial El Collao-Ilave.

OBJETIVO ESPECIFICO 2.-

Verificar la incidencia del comportamiento organizacional en el sistema de


Control Interno de la Municipalidad Provincial el Collao-Ilave.

II. MARCO TERICO


ANTECEDENTES.-

Dentro del mbito de estudio de la organizacin, comportamiento y aplicacin


de

los Sistemas de control Interno en

los gobiernos locales, no existe

estudios de investigacin anteriormente efectuados, que se hayan centrado


especficamente en este tema de importancia trascendental para el buen
funcionamiento de las instituciones autnomas en lo que respecta a la parte
administrativa y presupuestaria, no obstante se encontr de alguna manera
cierta afinidad con la materia de investigacin de la presente, tal es el caso De
INFORME PROFESIONAL TITULADO :

EVALUACIN ADMINISTRATIVA
CONTROL

PREVIO INTERNO

PUNO DURANTE

Y FINANCIERA

DE LA UNIDAD DE

EN LA SUB REGIN DE DESARROLLO

LOS PERIODOS 1991-1993

realizado por el seor

Victoriano Andrs Cceres Quispinga. QUIEN CONCLUYE QUE: Se ha


determinado

que las rendiciones

de cuentas, han sido

presentados

incompletos ,o sea con saldos pendientes, durante el ejercicio presupuestal


1991. Asimismo, Se ha determinado que las micro regiones no priorizadas de
la sub regin Puno, no cuentan

con suficiente personal

en los sistemas

administrativos (1995) .
Tambin se encontr relativamente este tema en la tesis : titulada

EVALUACIN DE L CONTROL INTERNO DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO


DE TESORERA

DE LA EMPRESA MUNICIPAL

DE SANEAMIENTO

BASICO EMPSA-PUNO periodo 2000-2001.


Bach. Karin yesenia Herrera Vsquez quien concluye: la evaluacin del
control interno
generales

en lo referente a lo que es la aplicacin de las normas

de tesorera

de la empresa Municipal de saneamiento

bsico

EMSA-PUNO corresponde a un calificativo de Regular puesto a que alcanza


su resultado

de 60%

66.67%

para el perodo

2000 y 2001

respectivamente. A si mismo concluye : en cuanto a la determinacin de las


diferencias de control interno en la aplicacin de las normas tcnicas de
control interno de la Empresa Municipal de Saneamiento Bsico EMSA-PUNO
S.A. podemos decir que la aplicacin de las normas de control interno nos
representa un calificativo de Regular presentando un % de 61.54 % y
64.23% correspondiente al ao 2000 y 2001 respecto que muestra claramente
que no existe diferencias.

BASE TERICA.CONCEPTO Y OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.En la administracin pblica la palabra control guarda estrecha relacin con el
ejercicio de las funciones del Estado. Los sistemas de control interno incluyen,
los procesos de planeacin, organizacin, polticas, mtodos y procedimientos
que en forma coordinada adopta la dependencia o entidad con el propsito de
promover la eficiencia operacional, para lo cual existe la siguiente clasificacin.

a)

Operaciones

del

programa.-

Incluyen

polticas

procedimientos

implementados para asegurar razonablemente que un programa alcance


sus objetivos.
b) Validez y confiabilidad de la informacin.- Incluye polticas y procedimientos
implementados para asegurar que la informacin obtenida sea valida y
confiable, y que permita conocer si los programas estn operando
adecuadamente.
c) Cumplimiento de las leyes y disposiciones administrativas.- Examinar
polticas y procedimientos implementados para asegurar que el uso de los
recursos sea congruente con las leyes y disposiciones administrativas.
d) Salvaguarda de los recursos.- Revisar las polticas y procedimientos que
tiene por objeto poner a salvo los recursos contra el malgasto, prdida y uso
indebido.

CONCEPTO.-

El sistema de control interno comprende todo el plan de organizacin y son


todos los mtodos y procedimientos instituidos por la administracin para
asegurarse que se cumplirn sus metas y objetivos con criterios de economa
eficiencia, eficacia y efectividad; que los recursos se emplearn de conformidad
con las leyes, reglamentos y polticas aplicables; que los recursos estarn
protegidos y a salvo de desperdicios, prdida o mal uso; y que se obtendr y
conservar informacin confiable, la cual deber de revelarse razonablemente
en los informes.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO.-

a) La salvaguarda de recursos.
b) La obtencin de informacin oportuna, suficiente y confiable.
c) La promocin de la eficiencia operacional.
d) El apego a las leyes, normas y polticas establecidas.

CONTROL INTERNO.Es un proceso realizado por la direccin, gerencia y otros empleados de la


entidad para proporcionar seguridad razonable, respecto a si estn logrndose
los objetivos siguientes:
Promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y
la calidad en los servicios.
Proteger y conservar los recursos pblicos contra cualquier prdida,
despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal
Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales.
Elaborar informacin financiera vlida y confiable, presentada con
oportunidad.

CLASES DE CONTROL INTERNO.A. CONTROL INTERNO PREVIO.Todas las entidades pblicas tienen establecidos los procedimientos (desde la
autorizacin hasta la evaluacin) de sus operaciones. El control interno
previo pone nfasis en la existencia de reglamentos de organizacin, manuales

o disposiciones especficas que sealan todo el proceso que se necesita


para poder realizar una determinada operacin.

B CONTROL INTERNO POSTERIOR.Tiene dos modalidades:


La primera tiene que ver con el cumplimiento de los

procedimientos

establecidos para cada operacin y son llevadas a cabo por los directores,
jefes de reas o gerentes, evala los aspectos administrativos de cada
operacin.
La segunda, adems de evaluar los procedimientos administrativos al interior
de cada entidad tambin toma en cuenta la gestin de las mismas en funcin
de las metas programadas.

De lo manifestado el control interno es de

responsabilidad del Alcalde, Regidores, funcionarios y Auditor Interno,


Sociedades de Auditoria y Contralora General de la Repblica.

ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO.Se denomina estructura de control interno al conjunto de planes, mtodos,
procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la direccin de una
Entidad. 2

COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO.Los componentes pueden considerarse como un conjunto de normas que son
utilizadas para medir el control interno y determinar su efectividad. Para operar
la estructura de control interno se requiere de los siguientes componentes:
1
2

Contralora General de la Repblica del Per . Manual de Auditoria Gubernamental.


Contralora General de la Repblica . Manual de Auditoria Gubernamental

A. AMBIENTE DE CONTROL INTERNO.Se

refiere al

establecimiento de un entorno que estimula las tareas del

personal con respecto al control de sus actividades.


B. EVALUACIN DEL RIESGO.El riesgo se define como la probabilidad de que un evento o accin afecte
adversamente a la entidad.

Su evaluacin implica la identificacin, anlisis y

manejo de los riesgos relacionados con la elaboracin de Estados Financieros


y que pueden incidir en el logro de los objetivos.

C. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL.Se refiere a las acciones que realiza la gerencia y otro personal de la entidad
para cumplir diariamente con las funciones asignadas.

D. SISTEMA DE INFORMACIN Y COMUNICACIN.Esta constituido por los mtodos y procedimientos establecidos para registrar,
procesar, resumir e

informar sobre las operaciones financieras de una

entidad.

E. ACTIVIDADES DE MONITOREO.Es el proceso que evala la calidad del funcionamiento del control interno en el
tiempo y permite al sistema reaccionar en forma dinmica, cambiando cuando
las circunstancias as lo requieran.

PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO.-

Los principios de control interno son los postulados tcnicos que establecen los
principales criterios para disear y mantener un adecuado sistema de control
interno administrativo y financiero y servir de marco de referencia para evaluar
su grado de cumplimiento en los diferentes niveles de la entidad, proyecto o
programa.
1.- RENDICIN DE CUENTAS
2.- REGISTROS CONTABLES POR PARTIDA DOBLE
3.- CONDUCTA TICA DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS PBLICOS
4.- LEGALIDAD Y LEGITIMIDAD DE LOS ACTOS
5.- FUNCIN DE AUDITORIA INTERNA INDEPENDIENTE
6.- ESTABLECIMIENTO DE POLTICAS, OBJETIVOS Y METAS
7.- COORDINACIN ENTRE UNIDADES ORGANIZACIONALES
8.- INSTRUCCIONES POR ESCRITO
9.- SUPERVISIN DE ACTIVIDADES CRITICAS O RIESGOSAS
10.- SELECCIN DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS IDNEOS
11.- RESPONSABILIDADES DELIMITADAS
12.- ROTACIN DE DEBERES Y FACULTADES
13.- SEGREGACIN DE FUNCIONES INCOMPATIBLES

14.- UTILIZACIN DE INDICADORES DE DESEMPEO Y RENDIMIENTO


15- REGISTROS DE CONTROL PARA ACTIVIDADES IMPORTANTES
16.- PRUEBAS PERIDICAS DE EXACTITUD
17.- DOCUMENTACIN DE RESPALDO
18.- USO DE EQUIPOS CON DISPOSITIVOS DE SEGURIDAD
19.- FORMULARIOS PRENUMERADOS
20.-CUENTAS BANCARIAS MANEJADAS CON FIRMAS MANCOMUNADAS
21.- DEPSITOS OPORTUNOS E INTACTOS
22.- USO LIMITADO DE DINERO EN EFECTIVO
1.- RENDICIN DE CUENTAS.La rendicin de cuentas (responsabilidad) por parte de todos los funcionarios y
empleados del servicio pblico que manejan recursos humanos, materiales,
financieros y tecnolgicos, es imperativa y se la evidencia con la presentacin
de los reportes de gestin y la informacin financiera resultante de las
operaciones ejecutadas por la administracin.
La Constitucin Poltica de Nicaragua en el Art. 131 establece esta obligacin
cuando determina:"Los funcionarios de los cuatro Poderes del Estado, elegidos
directa o indirectamente, responden ante el pueblo por el correcto desempeo
de sus funciones y deben informarle de su trabajo y actividades oficiales.
Deben atender y escuchar sus problemas y procurar resolverlos. La funcin
pblica se debe ejercer a favor de los intereses del pueblo...

Los funcionarios y empleados pblicos son personalmente responsables por la


violacin de la Constitucin, por la falta de probidad administrativa y por
cualquier otro delito o falta cometida en el desempeo de sus funciones...
Tambin son responsables ante el Estado de los perjuicios que causaren por
abuso, negligencia y omisin en el ejercicio de su cargo.La Ley Orgnica de la
Contralora General de la Repblica en los Arts. 164 Personal de la Entidad u
Organismo Sujeto a Control, y 165 Jefes de Unidades Administrativas;
establecen la obligacin de rendir cuentas y proporcionar informacin para
efectos de la auditora gubernamental.
2.- REGISTROS CONTABLES POR PARTIDA DOBLEEl sistema de contabilidad gubernamental de cada entidad u organismo incluir
en su diseo y aplicacin el registros de las transacciones financieras que
cumplan la siguiente igualdad contable.
3.- CONDUCTA TICA DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS PBLICOS.Toda entidad debe difundir, promover y dar seguimiento a la observancia de
principios ticos que se constituyan en un slido fundamento de la conduccin
moral y profesional de su personal.
Los principios ticos se difundirn en un cdigo de tica del funcionario y
empleado pblico emitido por el Poder Ejecutivo. Cada entidad pblica, de
acuerdo con su funcin bsica, puede emitir su propio Cdigo de tica.

La Contralora General de la Repblica de Nicaragua emitir el Cdigo de tica


del Auditor Gubernamental.
4.-LEGALIDAD Y LEGITIMIDAD DE LOS ACTOS.Todos los actos realizados por los funcionarios y empleados de un organismo o
entidad, deben enmarcarse y cumplimentar las disposiciones de la normativa
vigente que le resulte aplicable.
Cuando la aplicacin de una norma resulte perjudicial a los intereses del
organismo, deber gestionarse su adecuacin o modificacin, o tramitarse la
excepcin a la misma, pero en ningn caso violentarse su cumplimiento.
5.-FUNCIN DE AUDITORIA INTERNA INDEPENDIENTE.Todo organismo o entidad del sector pblico deber contar con una unidad de
auditoria interna independiente de las operaciones y/o reas auditadas,
dependiendo y reportando a la mxima autoridad de la organizacin.
La auditoria interna es un servicio a toda la organizacin, y en tal carcter sus
actividades y recomendaciones estarn orientadas a asesorar para mejorar y
optimizar los resultados de la gestin.
6.- ESTABLECIMIENTO DE POLTICAS, OBJETIVOS Y METAS.Todo organismo debe tener perfectamente en claro su Misin, en relacin a la
cual definir sus Objetivos y Metas, encuadrndolos con Polticas.

Tanto la Misin como las Polticas, Objetivos y Metas, deben estar explicitados
en documentos oficiales (Estatutos, Planes de Accin, Presupuestos, etc.), los
que debern ser adecuadamente difundidos a la ciudadana y a todos los
niveles de la organizacin.
7.- COORDINACIN ENTRE UNIDADES ORGANIZACIONALES.Cada rea o sector del organismo debe conocer y operar coordinada e
interrelacionadamente con las restantes reas y sectores.
La coordinacin mejora la integracin, la consistencia y la responsabilidad. Un
rea debe contribuir al organismo como un todo.
En un organismo, las decisiones y acciones requieren coordinacin. Para que
el control sea efectivo, no es suficiente que las unidades que lo componen
alcancen sus propios objetivos, sino que deben trabajar mancomunadamente
para que se alcancen los del organismo.
8.-INSTRUCCIONES POR ESCRITO.Las instrucciones por escrito que aseguren el fortalecimiento del control interno
institucional estn dirigidas a operaciones y actividades significativas,
relacionadas con el cumplimiento de las metas y objetivos de una entidad u
organismo.
Las instrucciones por escrito generalmente estn contenidas en las
disposiciones legales, reglamentarias y acuerdos normativos de los rganos

rectores de los sistemas administrativos y de aplicaciones especficas para


cada entidad, entidad u organismo.
9.- SUPERVISIN DE ACTIVIDADES CRITICAS O RIESGOSAS.Toda actividad que implique riesgo de carcter fsico, patrimonial, econmico o
financiero, o que resulte crtica para la gestin de una institucin, deber ser
oportuna y adecuadamente supervisada por el superior jerrquico del
responsable de su ejecucin.
Una buena supervisin minimiza la ocurrencia de errores o desvos respecto de
los lineamientos establecidos, y promueve una mayor y mejor atencin y
dedicacin por parte de los ejecutores de las tareas.
10.- SELECCIN DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS IDNEOS.La seleccin de personal se realizar los principios de igualdad , mrito y
capacidad ; tambin se podra decir : la seleccin de personal se realizar
mediante pruebas objetivas que garanticen la identidad de los candidatos a los
requisito de la plaza a proveer .
Al seleccionar los funcionarios y empleados pblicos deben aplicarse criterios
para calificar la idoneidad tcnica, profesional y personal de los aspirantes.
11.- RESPONSABILIDADES DELIMITADAS.La autoridad, responsabilidad, deberes y relaciones de las unidades
administrativas y los funcionarios y empleados de cada entidad, proyecto o

programa, debe delimitarse formalmente y se establecern procedimientos


para su verificacin peridica.
12.- ROTACIN DE DEBERES Y FACULTADES.La rotacin del personal debe aplicarse en forma sistemtica entre quienes
realizan funciones o tareas similares. Dicha rotacin peridica de tareas
promueve que todos los funcionarios y empleados de las entidades estn
capacitados para cumplirlas.
El propsito de esta prctica es disminuir el riesgo de encubrimiento de errores
e irregularidades y evitar el adiestramiento constante al personal nuevo. Las
vacaciones anuales deben tomarse en forma obligatoria y en lo posible obtener
la rotacin de deberes y facultades.
13.- SEGREGACIN DE FUNCIONES INCOMPATIBLES.Las funciones de las unidades administrativas y de los funcionarios y
empleados de las entidades, proyectos o programas, deben segregarse de tal
manera que las facultades y las responsabilidades no incluyan una operacin o
transaccin completa.
La separacin de las funciones relacionadas con la autorizacin, ejecucin,
registro y control de las operaciones es necesaria para dar solidez al sistema
de control interno institucional.
Las leyes de creacin de las entidades, los reglamentos para el funcionamiento
y los acuerdos normativos para definir los procedimientos especficos de

operacin, aplicarn los criterios de segregacin de funciones incompatibles en


su diseo, de acuerdo a las circunstancias propias de cada entidad.
El criterio bsico consiste en que una unidad administrativa o persona, no sea
responsable directa de una operacin completa desde su inicio hasta su
culminacin.
14.- UTILIZACIN DE INDICADORES DE DESEMPEO Y RENDIMIENTO.Todo organismo deber contar con un mtodo de medicin que le permita
verificar y evaluar el desempeo y rendimiento de sus recursos, tanto
humanos, como fsicos y financieros.
Estas mediciones se realizarn preferiblemente mediante el uso de indicadores
preestablecidos y estandarizados, los utilizados apropiadamente, sealarn
problemas o desvos para su correccin oportuna, o identificarn oportunidades
para mejorar y cumplir su accionar.
15- REGISTROS DE CONTROL PARA ACTIVIDADES IMPORTANTES.Para toda actividad importante se implantarn registros de control
Registro de control constituye el establecido para dar seguimiento al avance
fsico y financiero de los proyectos iniciados por una entidad para cumplir
metas y objetivos establecidos. Las cuentas de mayor general de la
contabilidad gubernamental y de control de la ejecucin de las partidas
presupuestarias son registros de control.
16.- PRUEBAS PERIDICAS DE EXACTITUD.-

Las operaciones deben verificarse mientras se procesan o peridicamente,


para asegurar su correcta y oportuna autorizacin y registro.
Por ejemplo, al comparar la suma recaudada por un cajero al finalizar un da de
trabajo con el total depositado y su registro en la contabilidad. La verificacin
aleatoria del ingreso del personal a cumplir con sus funciones en un da de la
semana es una prueba peridica de la exactitud que promueve mayor
puntualidad o cumplimiento de sus deberes.
Los informes de gestin constituyen pruebas peridicas de exactitud de las
operaciones y transacciones realizadas por una entidad u organismo al
determinar resultados obtenidos en relacin a las actividades programadas.
17.- DOCUMENTACIN DE RESPALDO.Todas las operaciones, transacciones y acciones formales de una entidad, u
organismo deben estar documentadas en forma suficiente para justificar las
decisiones tomadas y construir una base de datos que permita la revisin, la
evaluacin y el control de los organismos pertinentes respecto a los resultados
obtenidos.
La disponibilidad de documentacin de respaldo original sobre las operaciones
ejecutadas por la entidad demuestra la transparencia en la administracin de
los recursos, permite el control interno y facilita la auditora eficiente y efectiva.
Los reportes de gestin y los estados contables que presentan los resultados
financieros de las operaciones estn soportados en varios niveles de
documentacin de respaldo como los siguientes:

a. Registros formales que permiten identificar las cifras globales incluidas


en los reportes e informes .
b. Documentacin detallada de los registros individuales o grupales .
c. Respaldos originales de las operaciones que justifican las ejecutadas en
cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas.
18.- USO DE EQUIPOS CON DISPOSITIVOS DE SEGURIDAD.Las entidades u organismo pblicos que tienen volmenes elevados de
operaciones o transacciones, en lo posible utilizarn equipos que integren
mecanismo de seguridad, permitan el procesamiento oportuno y generen
reportes e informes que faciliten la toma de decisiones en los diferentes niveles
administrativos de la entidad.
19.- FORMULARIOS PRENUMERADOS.El uso permanente de formularios prenumerados e impresos y procedimientos
de control definido para su emisin, manejo y custodia es importante para
garantizar la integridad de las operaciones y de la informacin resultante.
Los documentos anulados deben incluir todas las copias y sern archivados
para evitar el uso y controlar su secuencia numrica.
Todos los ingresos y egresos de fondos estarn sustentados por formularios
prenumerados y contendrn la informacin relevante para la identificacin,
clasificacin y control de los recursos financieros.

20.-

CUENTAS

BANCARIAS

MANEJADAS

CON

FIRMAS

MANCOMUNADAS.-

Los fondos disponibles de las entidades, proyectos o programas depositados


cuentas bancarias sern administradas y controladas a travs del registro de
firmas mancomunadas del titular o mxima autoridad y del responsable
financiero.
Las cuentas bancarias debern reducirse al mnimo posible de acuerdo a las
operaciones de la entidad, proyecto o programa que se trate.
21.- DEPSITOS OPORTUNOS E INTACTOS.Los ingresos recaudados por todo organismo o entidad, deben ser revisados,
depositados y registrados en forma intacta, en el menor plazo posible desde su
recepcin o el siguiente hbil.
22.- USO LIMITADO DE DINERO EN EFECTIVO.Los desembolsos en efectivo pueden realizarse solo para necesidades
urgentes y por valores reducidos, que son manejados a travs de fondos de
caja chica determinados de acuerdo a las operaciones especficas de cada
entidad, proyecto o programa.
Los reembolsos del fondo fijo de caja chica se realizarn contra la presentacin
de los comprobantes justificativos, mediante la emisin de un cheque a nombre
del custodio del fondo, cuando se haya utilizado el % del fondo aprobado una
vez al mes.

Son guas generales dictadas para promover una sana administracin de los
recursos pblicos.
Establecen pautas bsicas y guan el accionar de las entidades del sector
pblico hacia la bsqueda de la EFECTIVIDAD, EFICACIA Y ECONOMA.
a) EFECTIVIDAD.- Esta relacionado directamente al logro de los objetivos
y metas programadas.
b) EFICIENCIA.- Esta relacionado a la utilizacin ptima de los recursos,
sin desperdicios innecesarios para el logro de objetivos y metas.
c) ECONOMA.- Esta relacionado a la administracin recta y prudente de
los recursos, asimismo, a las condiciones bajo las cuales se adquieren
los recursos fsicos, financieros y humanos, en cantidad y calidad
apropiada, y al menor costo.
MBITO DE APLICACIN DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO.Son de aplicacin de las entidades pblicas sujetas bajo el mbito del Sistema
Nacional de Control.
En caso que las normas no sean aplicables en determinadas situaciones, la
Contralora General, es la que establece los procedimientos para determinar
las excepciones a que hubiere lugar.
CARACTERSTICAS DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO.CONCORDANTES con el marco legal vigente.

COMPATIBLES con los principios de control interno.


SENCILLAS Y CLARAS en su representacin; y
FLEXIBLES permiten su adaptacin y actualizacin.
LIMITACIONES DE LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO.Ninguna estructura de control interno, por muy ptima que sea, no puede
garantizar por si misma, una gestin efectiva y eficiente, as como registros e
informacin financiera

integra, exacta y confiable, ni puede estar libre de

errores, irregularidades fraudes.


CONTROL GUBERNAMENTAL.-

"El Control Gubernamental, Consiste en la verificacin peridica del resultado


de la gestin pblica,

a la ley del grado de eficiencia y eficacia,

transparencia y economa que hayan exigido en el uso de los

recursos

pblicos, as como del cumplimiento por las entidades de las normas legales y
de los

lineamientos de poltica y planes de accin. Evala la eficacia de los

sistemas de administracin y control y establece las causas de los errores e


irregularidades para recomendar las medidas correctivas".
PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO.a) Universalidad
b) El carcter Integral
c) La autonoma funcional y econmica
d) El carcter tcnico y especializado del control

e) La publicidad
f) La atribucin para acceder a todo tipo de informacin y examinar
registros y operaciones de toda ndole.
g) La interrupcin del funcionamiento del ente examinado al efectuar una
accin de control.
h) La materialidad o significacin econmica.
i) Objetividad.
CRITERIOS DE CONTROL INTERNO.-

a) Oportunidad
b) La colaboracin
c) La horizontabilidad
d) La reserva
e) La flexibilidad
f) La especializacin.
g) La presentacin de licitud.
COMO Y QUIENES IMPLEMENTAN LOS

SISTEMAS DE

CONTROL INTERNO?.El sistema de control interno institucional es un proceso, cuya implementacin y


mantenimiento es responsabilidad de la mxima autoridad, vale decir de los
TITULARES DE PLIEGO y su ejecucin corresponde a la totalidad de los
funcionarios y empleados de la entidad u organismo.

El sistema de control interno es ejecutado por el personal. En el diseo y


aplicacin de los manuales y formularios para determinar las polticas y los
procedimientos de control interno est involucrado el personal de todos los
niveles de la entidad. El sistema de control interno es evidente a travs del
personal que realiza las operaciones.

GRAFICO N 02

FUNCIONAMIENTO DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO

FINES ESPECFICOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.a. Establecer una estructura bsica, uniforme y eficiente de control interno
administrativo y financiero de las entidades de los gobiernos locales.

b.- Promover el acatamiento de las disposiciones legales, reglamentarias


y normativas;
c.- Proteger los recursos de las instituciones de Gobierno Local contra
errores, irregularidades y fraudes;
d. Asegurar la obtencin de informacin de la gestin gubernamental y
adems de las actividades operativas, administrativas y financieras
en forma til, confiable y oportuna.
e.- Promover la eficiencia de las operaciones y actividades;
f.-

Apoyar en el cumplimiento de los planes, programas y presupuestos


en

concordancia con las polticas prescritas y con los objetivos y

metas propuestos.
g.- Mejorar la gestin de las entidades y organismos, incrementando los
niveles de eficiencia efectividad y economa en el cumplimiento de sus
metas y objetivos.
AUDITORIA GUBERNAMENTAL.Se

denomina

Auditoria Gubernamental

al examen profesional objetivo,

independiente, sistemtico y selectivo efectuado con posteridad a la gestin


de los recursos pblicos, con el objeto de determinar la racionabilidad de la
informacin financiera y presupuestal.
TIPOS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL. Auditoria Financiera

Auditoria de gestin
Examen especial.

AUDITORIA FINANCIERA .Comprende a la auditoria de estados financieros y la auditoria de asuntos


financieros en particular.
AUDITORIA DE GESTIN.Su objetivo es evaluar el grado de economa, eficiencia y eficacia en el
manejo de los recursos pblicos, as como el desempeo de los servidores y
funcionarios del estado, respecto la metas programadas y el grado con el
que estn logrando los resultados o beneficios.
EXAMEN ESPECIAL.Se denomina examen especial a la auditoria que puede comprender o
combinar

la auditoria

que puede comprender

o combinar

la Auditoria

Financiera de un alcance menor al requerido para la emisin de un dictamen


de acuerdo

con normas

de auditoria

gubernamental

aceptadas

con la

auditoria de gestin.
NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL.Son de cuatro Grupos :
1.- Normas generales
2.- Normas relativas a la planificacin de la auditoria gubernamental.
3.- Normas relativas a la ejecucin de la auditoria.

4.- Normas relativas al informe de auditoria gubernamental.


SERVICIO DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO.Fomenta la cultura de moralizacin de la Administracin Pblica a travs de la
generacin e implementacin de polticas en materia de control interno y lucha
contra la corrupcin, en la bsqueda de una administracin eficiente,
transparente y cercana al ciudadano.
AUTOESTIMA TRABAJO EN EQUIPO.-

DAVID FISCHMAN seala al respecto :


Supone primero ser conscientes de nuestros actos, tambin la autoestima
implica conocerse a si mismo, vivimos siempre tan apurados, que no tenemos
tiempo

para conocer

a otras personas

para reflexionar y conocernos a

nosotros mismos.
Manifiesta tambin baja autoestima es como no tener cinturn de seguridad
para viajar en una montaa rusa, no disfrutaramos el viaje y cada subida y
bajada brusca en la materia de la vida nos hara sentir

que camos al

vaci.
Significa

valorar la adversidad

de estilos

de las personas, nos encanta

trabajar con personas parecidas a nosotros, y nos alejamos de aquellos que


tiene estilos diferentes.
RECONOCIMIENTO DE ERRORES.-

Cuando un Lder reconoce humildemente sus errores ante sus subordinados


adquiere

CREDIBILIDAD

Y SOBRE TODO INSPIRA CONFIANZA.

embargo es frecuente que el lder piense

Sin

que todo mundo, menos l se

equivoca; tambin seala Cada vez que nos equivocamos lo primero que
buscamos es : quien se puso en nuestro camino, quien fue el tonto que se
atraves y quien tuvo la culpa del error que cometimos cada vez que se
equivoque, la primera pregunta que debe hacerse un Lder de excelencia y
toda aquella persona que aspire al xito es: En que me equivoque yo? Y
hacerlo con toda sinceridad.
As mismo seala que el lder de excelencia no se apoya en las debilidades
de sus seguidores ; se apoya en sus propios potencialidades,

ah esta el

secreto de un gran lder ; en que busca la expresin mxima

de cada

subordinado y con ella hace una autentica obra maestra .


LIDERAZGO DE EXCELENCIA :
Para que pueda haber en la historia un LDER DE EXCELENCIA debern
darse las

circunstancias

favorables, es decir,

que se conjuguen las

necesidades de la comunidad y las inquietudes de cambio, y que esto haga


surgir al lder que se necesita en ese preciso momento

LOS LDERES Y SU SIGNIFICADO.Para que un lder pueda surgir se requiere tres elementos bsicos:

Miguel ngel Cornejo ( TODOS LOS SECRETOS DE LA EXCELENCIA) 2001 MEXICO DF

PRIMERO : Que el destino circunstancial lo favorezca : que nazca en un


lugar y en el tiempo preciso estas circunstancias sencillamente se dan y se
les llama destino.
SEGUNDO: Que el lder

tenga una slida escala

de valores

ideales

superiores a lograr.
TERCERO: Que el lder viva comprometido con un buen sueo; lograr que un
imposible se vuelva posible que su vida este en funcin de un ideal a realizar
y que comprometa todo su ser para lograrlo.
En todo los sectores, empresarial, gubernamental

social, familiar

filantrpico, los lderes son los responsables de conducir a la comunidad a


niveles superiores de prosperidad en el orden material y espiritual, estamos
concientes

de que a travs

econmico y social

de los lderes

que deseamos

invertir

podemos

forjar el mundo

en los lderes

de una

organizacin. 4

MUNICIPALIDAD .La Municipalidad en general es un rgano de Gobierno Local que emana de la


voluntad popular. Es una persona jurdica de derecho publico con autonoma
poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia.

Miguel ngel Cornejo ( TODOS LOS SECRETOS DE LA EXCELENCIA) 2001 MEXICO DF

La Municipalidad representa al vecindario, promueve la adecuada prestacin


de los servicios locales, fomenta el bienestar de los vecinos y el desarrollo
integral y armnico de las circunscripciones de su jurisdiccin.
FINALIDAD DE LA MUNICIPALIDAD.Cumplir con la prestacin de servicio llevando a cabo la inversin Pblica; que
son actividades paralelas que cumple mediante la utilizacin de las fuentes
financieras conformado por los Ingresos pblicos y que a su vez lo integran los
ingresos tributarios o fiscales, los ingresos propios producidos por los mismo
entes del Estado, los prstamos internos y externo, donaciones y las
transferencias.
OBJETIVOS DE LAS MUNICIPALIDADES.El objetivo principal de la Municipalidad es el de satisfacer las necesidades
colectivas, en la medida que stas se demanden; diferencindose del sector
privado, en el sentido que est persigue obtener beneficios de carcter
individual, que no redundan necesariamente en bienestar para la comunidad.
Entre otros objetivos tenemos:
A. Planificar, programar los objetivos y metas a cumplir en determinado
periodo.
B. Asignar los recursos financieros, materiales y humanos para alcanzar
los objetivos y metas programadas.

C. Procurar una adecuada administracin de los recursos, en cada unidad


presupuestaria para el ejercicio fiscal.
D. Dictar y aplicar normas y procedimientos que orientan a una buena
administracin de los recursos pblicos.
E. Evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstas,
teniendo en cuenta si los recursos se orientan a la ejecucin de los
mismos.

DEFINICION DE TERMINOS
ESTADOS FINANCIEROS.Los Estados Financieros proporcionan gran

parte de la informacin que

necesitan los usuarios para tomar decisiones econmicas acerca de


las empresas. Se realiza
financieros
procedimientos

integrado
analticos

un anlisis
medidas

completo
analticas

pueden utilizarse

de los estados
diferentes.

para comparar

Los
las

partidas de un estado actual con las partidas correspondientes de


estados anteriores.5
LA ORGANIZACIN.Es la funcin que coordina las actividades de todo el personal que forma parte
de la Institucin para el mejor aprovechamiento de los recursos, tanto
materiales como econmicos, en la realizacin de los fines que la misma
5

FINANZAS PARA CONTADORES C.P.C. MARIO APAZA MEZA 2002-LIMA -PERU

Institucin persigue, a travs de la definicin de estructuras y procedimientos


adecuados.
La Organizacin procura que esas actividades logren el mejor aprovechamiento
de la materia prima, el equipo, las instalaciones y dems bienes y recursos con
que cuenta la Institucin. Debe hacerse notar de una manera especial el
elemento humano, es decir, las energas, las aptitudes, los conocimientos, la
competencia, el carcter, etc., del personal que esta al servicio de la Institucin.
Por ltimo, la Organizacin exige que las actividades se orienten hacia la
realizacin concreta y eficaz de las metas y objetivos que a la Institucin
corresponden.
LA DIRECCIN.Es la actividad por medio de la cual el cuerpo directivo de una dependencia o
entidad encauza las actividades del personal para lograr la consecucin de los
fines y programas anteriormente elaborados.
La ejecucin de los planes implica la realizacin de las actividades con la
mayor dedicacin posible, as como con el mayor grado de entusiasmo y
entrega de quienes deben llevarlas a cabo. Una eficaz direccin significa
impulsar y conducir atinadamente al grupo humano hacia el logro de los
objetivos.
EL CONTROL.-

Por ltimo, el diseo del control interno, al cual lo constituye una serie de
mtodos y procedimientos que son los que permiten relacionar caractersticas
que deberan tener las actividades, segn los planes aprobados.
No pueden establecerse los controles si la Organizacin no tiene objetivos bien
definidos, as como planes, programas y presupuestos autorizados. En estos
elementos se apoya la planeacin de los sistemas de control y la operacin de
los mismos. Debe tenerse en cuenta que los controles nunca pueden actuar
modificando hechos ya ocurridos, su misin, fundamentalmente, es influir en el
presente y en el futuro, eliminando las causas de desviacin entre lo planeado
y lo que se esta logrando o va a lograrse.
Los controles, satisfactoriamente planteados, hacen posible la direccin de la
Organizacin conocer la realidad en forma integral, con el tiempo suficiente
para poder aplicar medidas correctivas.
Es importante tener presente que el propsito del control es positivo; es hacer
que sucedan las cosas por medio de las actividades planeadas. La falla del
control significa tarde o temprano el fracaso de la planeacin, ya que cuando el
control demuestra claramente que la planeacin no puede cumplirse, debe
modificarse el plan o formular uno nuevo. Un plan debe identificar y especificar
los controles necesarios, de lo contrario no es un plan viable.
Debido a la acelerada dinmica, en la que esta involucrada la administracin
pblica, la actividad y tcnicas de control van a verse sometidas a cambios tan
drsticos como no se haba visto desde hace mucho tiempo. El alcance de este
fenmeno no es pequeo; el dominio de estas tcnicas pasar a ser un

elemento esencial en la diferencia competitiva, uno de los factores que


determinan el buen xito de los esfuerzos de la organizacin.
Cada sistema de control debe de estar diseado para contribuir al cumplimiento
de objetivos especficos (objetivos del control), los cuales deben de estar
claramente identificados y definidos, ser realista y congruentes con los
objetivos primarios y que su interpelacin con los dems sistemas de control
encuentre establecida.
Si el sistema de control es adecuadamente diseado y las acciones se
desarrollan conforme a lo planeado, es de esperarse que exista una garanta
razonable de que los resultados previstos sern alcanzados.
CONTROL PREVIO: Es el conjunto de Procedimientos y acciones que adoptan
los niveles de direccin y gerencia de las entidades para cautelar la correcta
administracin de los recursos financieros, materiales, fsicos y humanos.
ECONOMA: En su sentido amplio significa, administracin recta y prudente de
los escasos recursos. Se relaciona con la adquisicin de bienes y/o servicios al
costo mnimo posible, en condiciones de calidad y precio razonable.
EFECTIVIDAD: Tiene relacin directa con el logro de los objetivos y metas
programados por una entidad o proyecto.
EFICIENCIA: Rendimiento efectivo sin desperdicio necesario.
ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO: Constituye el conjunto de planes,
mtodos, procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la direccin

de una entidad, para ofrecer seguridad razonable respecto a que estn


logrndose los objetivos del control interno.
TICA: Est constituida por valores morales que permiten

a la persona

adoptar decisiones y determinar un comportamiento apropiado, esos valores


deben estar basados en los que es "correcto", lo cual puede ir ms all de lo
que es "legal".

HIPTESIS DE LA INVESTIGACIN.-

HIPTESIS GENERAL

La regular organizacin y aplicacin del sistema de control interno incide en


el incumplimiento de objetivos institucionales de la Municipalidad Provincial de
El Collao-Ilave periodo 2009.
HIPTESIS ESPECIFICA

HIPTESIS ESPECIFICA 1

La

regular aplicacin

de las normas de Control

Interno

genera

incumplimiento en los objetivos institucionales en la Municipalidad Provincial el


Collao Ilave.

HIPTESIS ESPECIFICA 2

El comportamiento Organizacional incide en el regular funcionamiento del


Sistemas de Control interno de la Municipalidad Provincial El Collao-Ilave.

VARIABLES
CONTROL INTERNO
OPERACIONALIZACIN DE VARIABLES

VARIABLE

DEFINICION

Es
un
proceso
realizado por
la direccin,
gerencia
y
otros
empleados
de la entidad
para
proporcionar
CONTROL seguridad
razonable,
INTERNO respecto a si
estn
logrndose
los objetivos

DIMENCIONES

CONTROL
INTERNO
PREVIO

INDICADORES

VALORACIN Y/O
CATEGORIAS

REGLAMENTOS

ORGANIZACION

MANUALES

ORGANIZACION

DISPOSICIONES

ORGANIZACION

VER EL
PROCEDIMIENTOS
CUMPLIMIENTO
CONTROL
INTERNO
POSTERIOR
EVALUAR

PROCEDIMIENTOS

III. MARCO METODOLGICO

MTODO DE INVESTIGACIN
MTODOS DE INVESTIGACIN
La metodologa a utilizar en el presente trabajo de investigacin, es el mtodo
descriptivo analtico y los mtodos inductivo y deductivo.
MTODO DESCRIPTIVO.
El mtodo

descriptivo

tiene

sistemticamente lo que existe


condiciones

como objetivos

describir

y analizar

con respecto a las variaciones

de una situacin. En estos

estudios

o a las

se obtiene informacin

acerca de las caractersticas y comportamiento actual o dentro de un perodo


corto de tiempo, de los fenmenos hechos o sujetos.
Permite observar

y analizar las caractersticas

de la organizacin e

implementacin de los sistemas de Control Interno. Tambin en este nivel se


realiza un ordenamiento de los resultados y de las observaciones sobre las
situaciones dadas.

MTODO DEDUCTIVO
Nos permite analizar

las incidencias

de la implementacin de una nueva

estructura organizacional y una nueva implementacin de los sistemas de


control interno
MTODO ANALTICO
Posibilitar la observacin, descripcin de la estructura de los sistemas de
control interno.

POBLACIN Y MUESTRA
El mbito y Poblacin materia del presente estudio ser La Municipalidad
Provincial de El Collao-Ilave

TCNICAS DE RECOPILACIN DE INFORMACIN


Existen diversas tcnicas e instrumentos de recopilacin de informacin, que
varan segn el grado de estructuracin, cuantificacin o no y el tipo de
obtencin de datos. Los directos son cuestionarios a travs de sesin de
grupos o entrevistas con detenimiento; y los indirectos estn las tcnicas del
desempeo de tarea objetiva como la asociacin de palabras, terminacin de
historias, terminacin de oraciones que a continuacin se detallan algunas :
TCNICAS DE RECOLECCIN DE DATOS. .

Es una tcnica

que consiste

en recoleccin

de todos

los

documentos

referidos al tema.
TCNICAS DE ENTREVISTA.
Consiste en el dialogo directo con o alguna persona directa ligada al
aspecto gerencial, productivo, financiero, contable .
CUESTIONARIO APLICADO A:

Gerente Municipal
Gerente de infraestructura
Gerente de Administracin
Gerencia de Planificacin.
Sub gerencia de Recursos Humanos
Sub gerencia de Contabilidad
Auditoria interna
TCNICAS DE OBSERVACIN
Consiste en analizar y examinar con atencin.
TCNICA DE USO DE BIBLIOTECA VIRTUAL
Consiste en la recoleccin de informacin virtual.
INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS:
Gua de entrevista

Gua de observacin
Hoja de Cuestionario

FUENTES DE RECOLECCIN DE DATOS:


Los gobiernos locales cuentan con una serie de documentos importantes para
el manejo financiero presupuestario y administrativo, de manera por mencionar
que se vera principalmente informacin

tcnico administrativo, Informacin

especial respecto al trabajo de investigacin


Enfoque Analtico del comportamiento organizacional es importante estudiar
los objetivos del programa es por ese motivo que lo vamos a segmentar de la
siguiente manera:
MTODOS
Para la explicacin

se utiliz los mtodos descriptivo, analticos, inductivos y

deductivo, el cual consiste en la desmembracin de un todo concreto abstracto


en sus componentes que trata de descubrir los factores que explican el la
incidencia del comportamiento organizacional en el cumplimiento de objetivos.
Este mtodo es indispensable en oportunidades en las que se trata de establecer
la verdadera ndole de un objeto, suceso o fenmeno.

IV. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
CRONOGRAMA

NUMERO DE SEMANAS

DE

INVESTIGACIN
TAREAS
1S
PERFIL DEL PROYECTO
X
APROBACIN DEL PROYECTO
X
ELABORACIN DE INSTRUMENTOS
RECOLECCION DE DATOS
TABULACION DE DATOS
INTERPRETACIN DE RESULTADOS
CONTRASTACION DE HIPTESIS
CONCLUSIONES
Y
RECOMENDACIONES
REDACCIN DE BORRADOR DE TESIS
DICTAMEN DE BORRADOR
SUSTENACION DE TESIS

2S

3S

4S

5S

6S

7S

8S

X
X
X
X
X
X
X
X
X

PRESUPUESTO
RECURSOS
PRESUPUESTO RECURSOS NECESARIOS
Capacitacin en Investigacin
Papel Bond
Digitacin de tesis
Impresiones de borrador de tesis 6 ejemplares
Impresiones de 04 ejemplares - proyectos

IMPORTE
500.00
100.00
300.00
400.00
50.00

Empaste
CD
Gastos de recoleccin de datos
Biblioteca actualizada
Otros gastos y tramites

200.00
20.00
200.00
200.00
500.00
TOTAL

S/. 2 470.00

V. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
BIBLIOGRAFIA

ALVARADO, J. (2006) Administracin General. Lima 2006


ALVARES, J. (2001) Administracin para Contadores
CORNEJO, M. (2004) Valores de Excelencia, Mxico DF 2004
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CORNEJO, M. (2000) Todos los Secretos de la Excelencia. Mxico DF 2000
FISCHMAN, D (2000) El Espejo del Lder. Lima 2000
JIMNEZ, J. (2005) Inteligencia Econmica. Lima 2005
TOFFLER, A. (2003) Las Guerras del Futuro. Barcelona 2003
DYER, W. (2001) Tus Zonas Errneas. Barcelona 2001
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CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA (2008) Manual de Auditoria
Gubernamental. Lima 2008
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA (2007) Normas Tcnicas de control
interno para el Sector Pblico. Lima.2007

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MARTNER, G. (2008) Planificacin y presupuesto por Programas. Mxico 2008
DNP (2000) Compendio de Normas Presupuestales. Presupuesto Sector Pblico
2000. Lima 2000.
CONTRALORA GENERAL DE LA REPUBLICA (2008).Compendio Normativo del
sistema Nacional de Control. Lima12008