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Diploma en Impuestos versin 4

2014-1
U de A - ACUDA
Panel Tributario
Noviembre 26 de 2014.
Medelln.

PANEL TRIBUTARIO
REFLEXIONES SOBRE EL SISTEMA TRIBUTARIO
COLOMBIANO, EN EL MARCO DEL PROYECTO DE
REFORMA TRIBUTARIA RADICADO POR EL
GOBIERNO DE COLOMBIA ANTE EL CONGRESO

Agenda:
1. Presentacin Diploma de Impuestos U de A y
ACUDA, versin 4.
2. Saludo desde la Coordinacin del Diploma
3 . Presentacin de los panelistas
4. Presentacin del Panel e inicio con resumen del
proyecto de reforma tributaria.
5. Preguntas para los panelistas.

Panelistas invitados:
Dr Csar Mauricio Ochoa, abogado y contador,
Mg. En Tributacin y Poltica Fiscal
Dr Juan Esteban Sann Gmez, Abogado
Dr Wilmar Campo Balbn, contador, Mg. En
Tributacin y Poltica Fiscal.

Proyecto de reforma tributaria:


Senado: 105 de 2014
Cmara: 134 de 2014
Antecedente: Proyecto inicial de 28 artculos
Presentado a inicios de octubre, pasa a otro de 56
artculos

Qu saldr del Congreso en Ley de la


Repblica en cuestin de un mes????

Presentacin del Proyecto de ley 105 de


2014 (Senado) 134 de 2014 (Cmara):
Por medio de la cual se modifica el estatuto
tributario, la ley 1607 de 2012, se crean mecanismos
de lucha contra la evasin
y se dictan otras
disposiciones

Estructura del Proyecto de Ley:


Total articulado: 56

Distribuido en ocho (8) Captulos as:

Estructura del Proyecto de Ley:


Captulo

Tema

IMPUESTO A LA RIQUEZA

II

IMPUESTO DE RENTA PARA LA EQUIDA CREE

III

SOBRETASA AL IMPUESTO DE RENTA PARA LA EQUIDAD- CREE

IV

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASIN- ICNT- IR

VI

GMF

VII

OTRAS DISPOSICIONES

VIII

FINANCIACIN DEL MONTO DE LOS GASTOS DE LA VIGENCIA 2015

Impuesto a la Riqueza:
Aos 2015, 2016, 2017 y 2018
PN, PJ, Sucesiones ilquidas, sociedades
de hecho
No residentes: riqueza poseda en el Pas,
de manera directa o indirecta.

Impuesto a la Riqueza:
No contribuyentes:
Las sealadas como NC, las del RTE
Y las que se encuentran en procesos de
reorganizacin empresarial, de
liquidacin en concordato, liquidacin
forzosa administrativa, liquidacin
obligatoria.

Impuesto a la Riqueza:
Hecho generador:
Posesin de riqueza a enero 1 de 2015

por valor igual o superior a 1,000 mm


Riqueza= PB Deudas
Sociedades escindidas..
Sociedades constituidas entre vigencia de
ley y enero 1 de 2015

Impuesto a la Riqueza:
Base gravable:
PJ y S de H: PL a enero 1 de 2015,2016,
2017
PN y Sucesiones ilquidas:
PL a enero 1 de 2015,2016,2017 y 2018

Impuesto a la Riqueza:
Base gravable:
Pargrafo 4 del artculo 4 introduce toda
una frmula algebraica para determinar la
base gravable de este impuesto, que lo
hace antitcnico y complicado para los
contribuyentes.

Impuesto a la Riqueza:
Base gravable (estimada segn pargrafo 4 para
2016 y 2017):
PJ:
Rangos de patrimonio lquido as:
Mayor que cero y menor de 2.000 mm
Mayor o igual de 2000 mm y menor de 3.000 mm
Mayor o igual de 3000 mm y menor de 5.000 mm
Mayor o igual de 5000 mm

Impuesto a la Riqueza:
TARIFAS PERSONAS JURDICAS

Ao 2015
0,20%
0,35%
0,75%

Ao 2016
0,15%
0,25%
0,50%

Ao 2017
0,10%
0,20%
0,35%

1,30%

1,00%

0,75%

Impuesto a la Riqueza:
Tarifas:
PN:
0,125%
0,35%
0,75%
1,50%

Mayor a cero y menor a 2000 mm


>= 2000 mm y < a 3000 mm
>= 3000 mm y < a 5000 mm
> = 5000 mm

En el CREE:
Posibilidad de compensar PF y Excesos sobre
base mnima
Modificacin de la base gravable: incluye rentas
lquidas por Recuperacin de deducciones, entre
otras

Sobretasa del CREE


4%
6%
7%
9%

para rangos superiores a 800 mm ao 2015


para rangos superiores a 800 mm ao 2016
para rangos superiores a 800 mm ao 2017
para rangos superiores a 800 mm ao 2018

Sobretasa del CREE


4%
6%
7%
9%

para rangos superiores a 800 mm ao 2015


para rangos superiores a 800 mm ao 2016
para rangos superiores a 800 mm ao 2017
para rangos superiores a 800 mm ao 2018

Rentas obtenidas por sociedades y entidades


extranjeras, no atribuibles a una sucursal o EP,
tributarn as:
Ao
2015
2016
2017
2018

Tarifa
38%
40%
41%
43%

Impuesto complementario de normalizacin


tributaria al impuesto a la riqueza ICNT- IR
Ao
2015
2016
2017

Tarifa
10.0%
11.5%
13.0%

Otros temas:
Declaracin anual de activos en el exterior
Norma penal por omisin de activos o declarados de
forma inexacta o inclusin de pasivos inexistentes
Comisin de Estudio del RTE (sistema tributario)
GMF
Otras disposiciones: UGPP, saneamiento contable, RS
del INC elimina las PJ, bancarizacin a partir de 2019 e
inclusin de las acostumbradas amnistas Tributarias

PREGUNTAS PANEL
TRIBUTARIO

PANEL TRIBUTARIO
REFLEXIONES SOBRE EL SISTEMA TRIBUTARIO
COLOMBIANO, EN EL MARCO DEL PROYECTO DE
REFORMA TRIBUTARIA RADICADO POR EL
GOBIERNO DE COLOMBIA ANTE EL CONGRESO

Pregunta No 1
Es esta la Reforma Tributaria que necesita el
Pas? (o ms de lo mismo, no hay una reforma
estructural)

Pregunta No 2
A Quin favorece este Proyecto de Ley?

Pregunta No 3
Qu Principios del Derecho Tributario
se advierten en riesgo en este Proyecto
de ley?

Pregunta No 4
Qu aspectos resalta como positivos del
Proyecto?

Pregunta No 5
Qu expectativas tiene con respecto al
trmite en el Congreso de este Proyecto
de Ley?

Observaciones adicionales
a cargo de los

panelistas.

Preguntas del pblico

Gracias!