Ejemplo de Auditoria en Agencias de Viaje

GENERALIDADES DE LA EMPRESA.
Razn Social: Agencia de viajes Tonchala Tours y/o Susana Garciaherreros.

Nit. 37.212.934
Domicilio: AV 0 Calle 10 Esquina Hotel Tonchala.
Constitucin: La empresa esta constituida por escritura publica N 0000900 del 18 de
octubre de 1972, otorgado en la notaria primera de la ciudad de san Jos de Ccuta e
inscrita en la cmara de comercio al 14 de marzo de 1973 bajo el nmero 11342 del libro
96
Duracin: el trmino de duracin de la empresa se fijo hasta el 20 de octubre de 2022
Objeto Social: La empresa TONCHALA TOURS tiene por objeto social la presentacin de
todos los servicios correspondientes a una agencia de viajes y turismo. Dentro del giro
normal para el ejerci de su objeto social, la agencia podr realizar transacciones del
comercio, suscribir pagares, contratos, prestamos, servicios de compra y venta de
moneda extranjera, contratar y subcontratar, y todos los dems contemplados en el
cdigo de comercio. En general celebrar toda clase de actos, operaciones y contratos que
tengan relacin directa con las actividades que integran el objeto principal o cuya finalidad
sea ejercer los derechos o cumplir las obligaciones legales o convencionalmente
derivados de la existencia de la misma.
RESEA HISTORICA.
La agencia de viajes y turismo TONCHALA TOURS a lo largo de sus treinta y cinco (35)
aos de fundada se ha desempeado con firmeza y perseverancia, ha brindado sus
servicios no solo a particulares sino a diferentes empresas a nivel departamental, adems
posee una lnea de servicios enfocados a satisfacer la necesidad de trasporte de sus
clientes y la tramitologa que en dado caso se requieren, los servicios que prestan son:
* Excursiones areas.
* Reservaciones de hoteles nacionales e internacionales.
* Servicio de domicilio.
* Recepcin de todas las tarjetas de crdito y dbito (formas de pago).
* Otorgacin directa de crdito con sus clientes.
* Reservas sistematizadas de cupos areas.
Las aerolneas con las cuales TONCHALA TOURS tiene contrato de mandato son:
* AVIANCA SA
* COPA
* EASYFLY
* AMERICAN AIRLINES
* AEROLINEA DE ANTIOQUIA (ADA)
* LOYD BOLIVIANO
* SATENA
* AEROREPUBLICA
* AIRES
* IBERIA
* AEROLINEAS ARGENTINAS
Su competencia ms representativa es:
* TURISMO INTERANACIONAL.
* AGENCIA DE VIAJES CARIBE TOURS.
* VIAJES CASA BLANCA.
* MUNDIAL DE TURISMO LTDA.
* VIAJES Y TURISMO ARCO IRIS.
* PINTO TOURS LTDA.
* PASAJES LTDA VIAJES Y TURISMO.
* THE WORLD TRAVEL LTDA.
ANALISIS ORGANIZATIVO DE LA AGENCIA DE VIAJES TONCHALA TOURS Y/O
SUSANA GARCIAHERREROS.
DIAGNOSTICO GENERAL.
Anlisis de fortalezas y debilidades internas de la organizacin as como amenazas y
oportunidades que enfrenta la empresa.
* DIAGNOSTICO INTERNO:
Es el anlisis de los puntos fuertes de la empresa y sus puntos dbiles, se realiza con el
fin de conocer la verdadera situacin de la empresa estructuralmente y en su orden
funcional, determinando cuales de ellas representan mayor impacto en la organizacin.
CAPACIDAD DIRECTIVA | FORTALEZAS | DEBILIDAD |
| ALTO | MEDIO | BAJO | ALTO | MEDIO | BAJO |
Experiencia en el Ramo | X | | | | | |
Imagen | X | | | | | |
Misin, Visin y Objetivos | | | | | X | |
Toma de Decisiones | | | | | X | |
Estructura Orgnica (organigrama) | | | | X | | |
Manuales | | | | X | | |
EXPERIENCIA EN EL RAMO: Se tomo como fortaleza por la larga trayectoria de la

agencia en el medio, lo cual le ha permitido a la misma mantenerse en el mercado.
IMAGEN DE LA GERENCIA: Es una Fortaleza pues la agencia debido a su trayectoria
cuenta con reconocimiento en el mercado, lo que le ha servido para mantener una
regularidad en la utilizacin de sus servicios
MISION, VISION Y OBJETIVOS NO ESTABLECIDOS: Se clasifico como una debilidad
debido a que la ausencia de dichas herramientas, genera toma de decisiones
improvisadas, una planeacin a medias, falta de claridad en lo que se hace y lo que se
desea lograr a corto, mediano y largo plazo.
TOMA DE DECISIONES: Se determino como una debilidad, debido a la centralizacin
que no permite involucrar a todo el talento humano.
ESTRUCTURA ORGANICA (ORGANIGRAMA): Se clasifica como una debilidad, puesto
que no existe actualmente en la organizacin dicha estructura, es decir, la agencia no
cuenta con un mapa o carta de organizacin para el talento humano.
MANUALES (FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS): Es una debilidad porque no estn
establecidos los manuales que le permitan a la organizacin tener claridad en las
funciones y responsabilidades a ejecutar por cada colaborador.
CAPACIDAD FINANCIERA | FORTALEZAS | DEBILIDAD |
Recuperacin de cartera | | | | | X | |
Baja liquidez | | | | | X | |
Endeudamiento | | | | X | | |
Anlisis financiero | | | x | | | |
RECUPERACION DE CARTERA: Es considerada como una debilidad puesto que la
agencia tarde en recuperar tarda hasta 2 o ms meses en recuperar sus cuentas ms
representativas, ya que para que se efectu el pago de las mismas.
BAJA LIQUIDEZ: Es una debilidad para la agencia porque al presentarse este fenmeno,
se est restringiendo la posibilidad de invertir y cumplir con algunas obligaciones.
ENDEUDAMIENTO: Es una debilidad, debido a que la agencia accede a muchos crditos
sin una planeacin u organizacin adecuada.
ANALISIS FINANCIERO: Es una fortaleza, ya que se realiza peridicamente pero sin
embargo sus resultados en cuanto a la capacidad de endeudamiento o liquidez no son
muy favorables.
CAPACIDAD TECNOLOGICA | FORTALEZAS | DEBILIDAD |
Sistematizacin actualizada | | X | | | | |
Facilidad de acceso a la tecnologa | | X | | | | |
Manejo sistematizado de los servicios | X | | | | | |
SISTEMATIZACION ACTUALIZADA: Es considerada como una fortaleza ya que cuenta
con las actualizaciones adecuadas para la prestacin de los servicios
FACILIDAD DE ACCESO A LA TECNOLOGIA: la empresa tiene acceso a la tecnologa
adecuada, facilidad al manejo de internet y dems servicios tecnolgicos ofrecidos en
esta nueva era
MANEJO SISTEMATIZADO DE LOS SERVICIOS: Es una fortaleza puesto que el servicio
mas representativo ofrecido por la agencia, que es la venta de pasajes areos, se
encuentra sistematizada, estas reservas se manejan bajo el programa de AMADEUS un
programa de red interna que comunica con la aerolnea
CAPACIDAD DE TALENTO HUMANO | FORTALEZAS | DEBILIDAD |
Remuneracin | | X | | | | |
Ambiente Laboral | | X | | | | |
Capacitacin | | | | | X | |
Motivacin | | | X | | | |
Comunicacin | | X | | | | |
REMUNERACION: Es una fortaleza porque el salario otorgado es el adecuado segn el
nivel de sus responsabilidades al cual se le realiza un aumento anual segn el incremento
de las ventas del ao anterior.
AMBIENTE LABORAL: Se define como una fortaleza ya que en la agencia los empleados
que actualmente esta laborando han creado un ambiente de confianza debi a su gran
tiempo laborando en la misma.
CAPACITACION: Se considera como una debilidad ya que la empresa AMADEUS
encargada de la capacitacin anual de los empleados, la realiza oportunamente, pero
debido a que los empleados de la agencia no pueden adaptarse a los horarios
establecidos por AMADEUS las capacitaciones son perdidas.
MOTIVACION: Es considerada como una fortaleza, los empleados tienen destinado un
monto de dinero de caja menor para los refrigerios durante el da.
COMUNICACIN: En este aspecto vuelve el factor confianza, entre los empleados se
maneja una buena comunicacin, adems esta debe ser completamente clara y sin
distorsiones, ya que en el caso de las agencias un error en la comunicacin puede llegar
a destinar un tiquete con errores e incurrir en una penalidad, o en el caso ms grave tener
que asumir el gasto del tiquete sin ser utilizado.
CAPACIDAD COMPETITIVA | FORTALEZAS | DEBILIDAD |

Servicio al Cliente | | X | | | | |
Promociones | | | | | X | |
Publicidad | | | | | X | |
Calidad de sus servicios | | X | | | | |
Imagen | | X | | | | |
Instalaciones | | | | | X | |
En los tems de capacidad competitiva, se considera como fortaleza, el servicio al cliente,
la imagen y la calidad de sus servicios cada uno de ellos le ha proporcionado a la agencia
ms aspectos positivos que negativos
PROMOCIONES: Considerada como debilidad, puesto que la agencia se limita a las
promociones de descubra o las que brindan los hoteles.
PUBLICIDAD: La agencia no utiliza ningn medio como peridicos, radio para dar a
conocer sus servicios. Solo poseen una valla publicitaria en la esquina del hotel Tonchala
que de igual manera no es muy visible.
INSTALACIONES: Se considero como una debilidad ya que desde su fundacin no se
han hecho ninguna accin con el propsito de cambiar las mismas o renovarlas,
empezando el lugar es arrendado y para el gran movimiento que maneja esta agencia las
instalaciones locativas no son las apropiadas para el correcto desempeo de los
empleados ni para la atencin con el cliente
FORTALEZAS
* Experiencia en el medio
*Imagen
* Facilidad de acceso a la tecnologa
* Manejo sistematizado de los servicios
* Remuneracin
* Ambiente laboral
* Motivacin
* Comunicacin
DEBILIDADES
* Misin, visin y objetivos no establecidos
* Toma de decisiones
* Estructura orgnica
* Manuales
* Recuperacin de cartera
* Endeudamiento
* Capacitacin
* Promocin
* Publicidad
* Instalaciones.
* DIAGNOSTICO EXTERNO:
En este diagnstico se analizan los factores y hechos que influyen en la empresa desde
afuera, de forma positiva o negativa. El paso a seguir es la identificacin de los factores
que comprenden el proceso de exanimacin para tener una compresin completa de la
posicin de la compaa y del alcance de sus oportunidades y amenazas.
FACTOR POLITICO | OPORTUNIDAD | AMENAZA |
Seguridad | | | | X | | |
Polticas de gobierno | | | | X | | |
SEGURIDAD Este aspecto representa una amenaza para la agencia, ya que la empresa
le proporciona sus servicios a entidades del estado, que pueden ser blancos de grupos
antisociales, aunque este tem tambin lo podramos tomar como una oportunidad, puesto
que al incrementarse la inseguridad en las carreteras se incrementa la demanda de viajes
areos.
POLITICAS DE GOBIERNO: Representa una amenaza para la agencia que dichas
polticas, tales como impuestos, poltica cambiaria, tienen una notable incidencia para el
desempeo de la misma
FACTOR SOCIAL | OPORTUNIDAD | AMENAZA |
Desempleo | | | | | X | |
Sistema de seguridad social | | X | | | | |
DESEMPLEO: Este factor representa una amenaza para la agencia ya que se reduce la
cantidad de personas que tiene acceso a esta clase de servicios.
SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL: Se considera como oportunidad, debido a que se
toma como una herramienta de apoyo para la satisfaccin de las necesidades del talento
humano y el cumplimiento de la agencia de las obligaciones para con sus empleados y
con el estado
FACTOR TECNOLOGICA | OPORTUNIDAD | AMENAZA |
Procesos sistematizados | X | | | | | |
Tecnologa de vanguardia | X | | | | | |
Avance en las telecomunicaciones | X | | | | | |
LA TECNOLOGIA: Representa para la agencia oportunidades. Se puede adecuar la
tecnologa necesaria para la sistematizar los procesos y brindar un mejor servicio.
Procesos tales como, el manejo de reportes y reservas se podran manejar mas
eficazmente por medio de actualizaciones de programa como EL INTEGRA. La
adquisicin constante de tecnologa, el avance en las telecomunicaciones son tems con
los cuales la empresa puede ampliar su marco de gestin en los servicios, obtener mayor
agilidad, calidad y eficiencia en la prestacin de los servicios, un computador con memoria
de 1GB es mas rpido que una de 512MB, cabe destacar que en el momento de estar
efectuando una reserva la lentitud del programa perjudicara la adquisicin de la misma.
OPORTUNIDADES
* Sistema de seguridad social
* Procesos sistematizados
* Tecnologa de vanguardia
* Avance en las telecomunicaciones
AMENAZAS
* Seguridad
* Polticas del gobierno
* Desempleo
MATRIZ DOFA
DEBILIDADES | OPORTUNIDADES |
Estructura organizacional no constituida | Sistema de seguridad social |
Misin visin y objetivos no establecidos | Procesos sistematizados |
Recuperacin de cartera lenta | Tecnologa de vanguardia |
Falta de capacitacin | Avance en las telecomunicaciones |
No hay ambientacin adecuada a la hora que el cliente espera | |
Toma de decisiones centralizadas | |
Instalaciones no adecuadas | |
ORTALEZAS | AMENAZAS |
Experiencia en el medio | Seguridad |
Facilidad de acceso a la tecnologa | Polticas del gobierno |
Buena imagen | Desempleo |
Ambiente laboral y Motivacin adecuada | |
Comunicacin y Remuneracin de los empleados adecuada | |
MATRIZ DOFA POR AREAS DE LA EMPRESA
CONTABILIDAD |
| |
Inadecuado uso en el software INTEGRAL AMADEUS | Posibilidad de integrar toda la
informacin en un sistema |
Falta de direccin y control en las actividades a desarrollar | Asesora actualizada para la
resolucin de problemas |
Sobre trabajo en el rea de Contabilidad | |
FORTALEZAS | AMENAZAS |
Motivacin a los empleados | Entrega de inoportuna de los extractos por parte de gerencia
|
Contabilidad no atrasada en trminos legales | No coincidencia entre saldos de cartera y
contabilidad |
VENTAS |
||
Falta de divisin de trabajo | Entrega oportuna de los tiquetes a los respectivos clientes |
Descuido en el manejo de reservas de tkts a la hora de la venta | Estar en lnea con las
aerolneas preferidas por los clientes |
Variedad en los servicios ofrecidos | Debido al atraso saldo de cartera no se otorgan
crditos a clientes |
Motivacin a los empleados | Disminucin de ventas por Temporadas bajas. |
| Variacin de precios constantes por las aerolneas |
COBRANZAS Y CARTERA |
||
Demora en identificar pago electrnicos | Manejo adecuado y oportuno de la informacin
por parte contabilidad para trasmitrsela a cartera |
Demora en recuperacin de cartera | |
cobro insistente para la recuperacin de cartera | Falencias en el rea de ventas que
pueden distorsionar la informacin de cobranzas |
Motivacin a los empleados | No coincidencia entre saldos de cartera y contabilidad |
RECURSOS HUMANOS |
| |
Descuido y desorganizacin en el manejo de Documentos | Gerencia permite el desarrollo
profesional de sus empleados |
Planeacin y organizacin en el cumplimiento de las obligaciones | Mejoramiento en las
polticas de reclutamiento y seleccin de personal |

Oportunidad y eficacia den la entrega de documentos | Gerencia utiliza esta rea para
realizar diligencias personales |
Motivacin a los empleados | |
UEN | COMERCIALIZACION | COMPRA ONLINE |
EO | | |
Gerente | M | M |
Secretaria | AI | R |
A VENTAS | | |
Factura-tiquete | R | AD |
Programa-Reserva | AD | AD |
CONTABILIDAD | | |
Contador | C | C |
Aux Contable | AI | AI |
CARTERA-COBRAN | | |
Cobrador | AI | AI |
RECURSO HUMAN | | |
Mensajero | AD | AI |
Servicios Grales | AI | AI |
SIGNIFICADO VARIABLES EVALUATIVAS:
R: Responsable
C: Control
A.D. Apoyo Directo
A.I. Apoyo Indirecto
M Monitoreo
MATRIZ DE RIESGO DEL AREA.
| CAUSAS | RIESGOS | CONSECUENCIAS | PROBALIDAD DE OCURRENCIA |
IMPACTO | CAPACIDAD REACCION |
AREA DE VENTAS | (R1) Reserva de Tiquetes | Equivocacin en la reserva | Penalidad a
pagar por error en reserva | 0,1 | 7 | 8 |
| (R2) Ventas de planes tursticos | Error en la fecha de viaje | Penalidad por cambios en la
fecha | 0,1 | 9 | 9 |
| (R3) Variacin en precio de venta de TKTS | Disminucin en Ventas | Disminucin de
Utilidad | 0,7 | 6 | 2 |
| (R4) Disminucin de ventas en temporadas bajas (Febrero, Mayo, Agosto ,Septiembre,
Octubre ) | Disminucin de Utilidad | Baja Liquidez, Baja posibilidad de reinversin | 0,4 | 8
|7|
AREA DE CONTABILIDAD | (R1) Inadecuado uso en el software INTEGRAL AMADEUS |
Sobre trabajo en la entrega de los informes por parte de contabilidad | Elevacin de

gastos administrativos | 0,8 | 9 | 5 |
| (R2) Incompatibilidad entre saldo de contabilidad y cartera | Informacin errnea en
saldo de clientes | Disgusto de clientes por cobros inadecuados y No otorgamiento de
crdito | 0,7 | 8 | 5 |
| (R3) Sobre trabajo de contabilidad | Gastos Extras, Informacin errnea | Demora en
entrega de informes | 0,5 | 7 | 6 |
AREA DE CARTER | (R1) Demora en recuperacin de cartera | Falta de Liquidez para el
cumplimento de las obligaciones | Sobregiros Bancarios | 0,4 | 8 | 5 |
| (R2) Sobregiros Bancarios | Incremento en gastos financieros | Disminucin de Utilidad |
0,7 | 6 | 5 |
AREA R H | (R1) Planeacin y organizacin en el cumplimiento de las obligaciones |
Olvido en pagos de reportes IATA | penalidad por extemporaneidad | 0,1 | 6 | 7 |
| (R2) Descuido y desorganizacin en el manejo de Documentos | Extravi de documentos
por parte de mensajera | Asumir pago de ese cheque mientras lo cubre el empleado | 0,1
|8|8|
CRITERIOS EVALUATIVOS PARA EL GRFICO DE VULNERABILIDAD
rea | Riesgo | Probabilidad | Impacto | Probabilidad/ Impacto | Capacidad |
| | De Ocurrencia | | | Reaccin |
REA VENTAS | R1 | 0.1 | 7 | 0.7 | 8 |
| R2 | 0.1 | 9 | 0.9 | 9 |
| R3 | 0.7 | 6 | 4.2 | 2 |
| R4 | 0.4 | 8 | 3.2 | 7 |
TOTAL | | 0.7 | 30 | 9 | 26 |
TOTAL PROMEDIO | | | 2.25 | 6.5 |

REA CONTABILIDAD | R1 | 0.8 | 9 | 7.2 | 5 |
| R2 | 0.7 | 8 | 5.6 | 5 |
| R3 | 0.5 | 7 | 3.5 | 6 |
TOTAL | | 2 | 24 | 16.3 | 61 |
TOTAL PROMEDIO | | | 5.4 | 5.3 |

REA CARTERA |
R1 | 0.4 | 8 | 3.2 | 5 |
| R2 | 0.7 | 6 | 4.2 | 5 |
TOTAL | | 1.1 | 14 | 6.6 | 10 |
TOTAL PROMEDIO | | | 3.7 | 5 |

REA R.H | R1 | 0.1 | 6 | 0.6 | 7 |
| R2 | 0.1 | 8 | 0.8 | 8 |
TOTAL | | 0.2 | 14 | 1.4 | 15 |
TOTAL PROMEDIO | | | 0.7 | 7.5 |
GRAFICO DE VULENERABILIDAD
COMENTARIOS.
Como podemos observar las areas de la agencia de viaje Tonchala Tours estan ubicadas
en los cuadrantes III y IV con lo cual podemos concluir lo siguiente:
El area de Cartera, Recursos Humanos y Ventas tiene una capacidad de respuesta

relativamente Alta, aunque el area de cartera se encuenra en un punto medio Por lo
general en estas areas enfrenta problemas pequeos o de facil solucion.
El area de contabilidad por su parte enfrenta problemas con una probabilidad de impacto
alta y una capacidad de reaccion media, esta area se encuentra muy cercana al
cuadrante I, signo de preocupacion para la agencia ya que puede acarrear una gran
cantidad de problemas de alto grado.
MODELO DE ENCUESTA APLICADO A LA AGENCIA DE VIAJES TONCHALA TOURS
POSIBILIDAD DE RESPUESTA
1 | Totalmente en Desacuerdo |
2 | Parcialmente en Desacuerdo |
3 | Parcialmente de Acuerdo | |
4 | Totalmente de Acuerdo | |
Nro. | Pregunta | OPCIONES DE RESPUESTA | ITEM / INDICADOR EVALUADO |

||1|2|3|4||
1. | Las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas, se ajustan a su sistema
contable. | | | | | 1,2,3,5 |
2. | Se realiza un cronograma de trabajo de los informes tributarios y financieros a
entregar mensualmente, cumpliendo con sus fechas respectivas. | | | | | 1,2,3,4,5A,C,D |
3. | El rea contable se ve directamente afectada con el rendimiento de la dems reas |
| | | | B,D |
4. | Su Idoneidad asegura una contabilidad estable y confiable dentro del rea contable. | |
| | | TODOS |
5. | Existe un ambiente de comunicacin formal e informal entre los empleados ante
alguna modificacin contable, estadstica u otra que se presente en el rea. | | | | | A,B,D |
6. | Tiene en cuenta la opinin de los dems empleados, antes de estructurar sus tems de
trabajo. | | | | | C |
7. | Su mtodo de trabajo refleja creatividad e iniciativa, teniendo en cuenta
recomendaciones y normas vigentes. | | | | | A,C,D1,2,3 |
8. | El programa actual cumple con las exigencias y requerimientos de la agencia (TIMAX)
| | | | | B,C,D3,5 |
9. | Se aplica principios ticos y morales, para mantener un buen ambiente de trabajo y
obtener indirectamente buenos resultados. | | | | | C3 |
10. | La subutilizacin del programa Amadeus ocasiona sobre trabajo en contabilidad | | | |
| B,C,D3,5 |
Nro. | ITEM EVALUADO | Nro. | INDICADOR EVALUADO |
A | Planeacin | 1 | Eficacia |
B | Direccin | 2 | Eficiencia |
C | Ejecucin | 3 | Efectividad |
D | Control | 4 | Celeridad |
| | 5 | Oportunidad |
Ver anexos
RESULTADOS DE LA ENCUESTA
Nro. | Pregunta | PERSONA ENCUESTADA | OPCIONES DE RESPUESTA | ITEM /
INDICADOR EVALUADO | PUNTAJE GRAL POR ITEM/INDICADOR |
|||1|2|3|4|||
contable. | Gerente | | | X | | 1,2,3,5 | |
| | Contador | | | X | | | 10 |
| | Auxiliar | | | | X | | |
entregar mensualmente, cumpliendo con sus fechas respectivas. | Gerente | | | X | |
1,2,3,4,5 ACD | |
| | Contador | | | X | | | 10 |
| | Auxiliar | | | | X | | |
3. | El rea contable se ve directamente afectada con el rendimiento de la dems reas |
Gerente | X | | | | B,D | |
| | Contador | | | X | | | 5 |
| | Auxiliar | X | | | | | |
4. | Su Idoneidad asegura una contabilidad estable y confiable dentro de su rea contable.
| Gerente | | | X | | TODOS | |
| | Contador | | | | X | | 10 |
| | Auxiliar | | | X | | | |
alguna modificacin contable, estadstica u otra que se presente en el rea. | Gerente
| | | X | | A,B,D | |
| | Contador | X | | | | | 5 |
| | Auxiliar | X | | | | | |
trabajo. | Gerente | X | | | | C | |
| | Contador | | X | | | | 5 |
| | Auxiliar | | X | | | | |
recomendaciones y normas vigentes. | Gerente | | | X | | A,C,D 1,2,3 | |
| | Contador | | | | X | | 10 |
| | Auxiliar | | | X | | | |
| Gerente | X | | | | B,C,D 3,5 | |
| | Contador | X | | | | | 4 |
| | Auxiliar | | X | | | | |
obtener indirectamente buenos resultados. | Gerente | | | X | | C,3 | |
| | Contador | | | | X | | 10 |
| | Auxiliar | | | X | | | |
10. | La subutilizacin del programa Amadeus ocasiona sobre trabajo en contabilidad |
Gerente | X | | | | B,C,D 3,5 | |
| | Contador | | | X | | | 7 |
| | Auxiliar | | | X | | | |
Ver anexos
RESULTADO DE LOS ITEMS EVALUATIVOS
| TEMS EVALUADOS | # DE PREGUNTAS | # PERSONAS ENCUESTADAS | PUNTAJE
MXIMO | PUNTAJE PTIMO | PUNTAJE OBTENIDO | % |
A | PLANEACIN | 4 | 3 | 4 | 48 | 35 | 73% |
||||||||
B | DIRECCIN | 5 | 3 | 4 | 60 | 31 | 52% |
||||||||
C | EJECUCIN | 7 | 3 | 4 | 84 | 56 | 67% |
||||||||
D | CONROL | 7 | 3 | 4 | 84 | 51 | 61% |
||||||||
1 | EFICACIA | 4 | 3 | 4 | 48 | 40 | 83% |
||||||||
2 | EFICIENCIA | 4 | 3 | 4 | 48 | 40 | 83% |
||||||||
3 | EFECTIVIDAD | 7 | 3 | 4 | 84 | 61 | 73% |
||||||||
4 | CELERIDAD | 2 | 3 | 4 | 24 | 20 | 83% |
||||||||
5 | OPORTUNIDAD | 5 | 3 | 4 | 60 | 41 | 68% |
||||||||
ANALISIS DE LOS RESULTADOS DE GESTION
Intervalos | Significado |
0-50 | Psima gestin y Ausencia Control |
51-70 | Deficiente gestin y Control |
71-90 | Adecuada gestin y Control |
>90 | Excelente gestin y Control |
COMENTARIOS
Los indicadores de de DIRECCION, EJECUCION Y CONTROL poseen una deficiente
gestin por parte de la Agencia de Viajes Tonchala Tours, en el rea de contabilidad, a su
vez los indicadores de PLANEACION, EFICACIA, EFICIENCIA, EFECTIVIDAD,
OPORTUNIDAD Y CELERIDAD, arrojan que se realiza una adecuada gestin en esta
rea
ANEXOS
PERSONA ENCUESTADA: SUSANA GARCIA HERREROS
CARGO: Gerente
3 | Parcialmente en Acuerdo | |
4 | Totalmente en Acuerdo | |
Nro. | Pregunta | OPCIONES DE RESPUESTA |
||1|2|3|4|
contable. | | | | |
entregar mensualmente, cumpliendo con sus fechas respectivas. | | | | |
3. | El rea contable se ve directamente afectada con el rendimiento de la dems reas | |
|||
|||||
alguna modificacin contable, estadstica u otra que se presente en el rea. | | | | |
trabajo. | | | | |
recomendaciones y normas vigentes. | | | | |
|||||
obtener indirectamente buenos resultados. | | | | |
|
PERSONA ENCUESTADA: LUCIA ANGARITA CARRASCAL
CARGO: Contadora
||1|2|3|4|
contable. | | | | |
|||
|||||
alguna modificacin contable, stadstica u otra que se presente en el rea. | | | | |
trabajo. | | | | |

|||||
|
PERSONA ENCUESTADA: DIXON CLARO JIMENEZ

CARGO: Auxiliar Contable
||1|2|3|4|
contable. | | | | |
|||
|||||
alguna modificacin contable, estadstica u otra que se presente en el rea. | | | | |
trabajo. | | | | |
8. | El programa actual cumple con las exigencias y
equerimientos de la agencia (TIMAX) | | | | |
|
ORGANIGRAMA DE LA AGENCIA DE VIAJES TONCHALA TOURS

GERENCIA |
REA CONTABILIDAD |
REA COBRANZA Y CARTERA |
REA RECURSOS HUMANOS |
REA VENTAS |
* Auxiliar Contadora |
* Vendedores |
* Cobradores |
* Mensajero |
MATRIZ DE RIESGO
DILIGENCIADO POR _____________________________

AREA DE VENTAS | | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
MATRIZ DE RIESGO
DILIGENCIADO POR _____________________________

AREA DE CONTABILIDAD | | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
MATRIZ DE RIESGO
DILIGENCIA POR _____________________________

AREA DE CARTERA | | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
MATRIZ DE RIESGO
DILIGENCIA POR _____________________________

AREA DE RECURSO H | | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
OTRO EJEMPLO
CUSCO PERU
2012
PLAN DE AUDITORIA PARA LA EMPRESA QUIMBAYA TOURS S.A.C
INTRODUCCION
La Agencia de viajes Quimbaya Tours Cusco es una empresa prestadora de servicios
tursticos y ofrece un turismo puramente cultural, lo cual implica visitas guiadas en idioma
francs de los principales atractivos tursticos de la ciudad del Cusco, del valle sagrado de
los incas y de Machupicchu.
Los paquetes tursticos que ofrece la Agencia de viajes Quimbaya Tours Cusco son de
tipo todo incluido, esto quiere decir que se va encargar de que el turista reciba servicios
de alojamiento, alimentacin, transporte, ingresos a los diferentes atractivos tursticos y
guas de sitio quienes los van a acompaar durante toda su permanencia.
Dentro de las principales funciones que tiene la agencia de viajes Quimbaya tours Cusco
se tiene:
Asesoramiento:
En Quimbaya Tours Cusco se informa al cliente de toda la oferta de la que dispone la
agencia de viajes siendo lo ms imparcial posible cuando se da esta informacin, por lo
que vende lo que el cliente ha venido a buscar.
Intermediar:
La agencia de viajes Quimbaya Tours Cusco funciona como intermediaria cuando
organiza o gestiona un servicio turstico en nombre de una tercera persona. Esta funcin
es la que define de por s una agencia de viajes. Entre los servicios en los que Quimbaya
intermedia destacan:
Reservar billetes (de tipo transporte).
Reservar habitaciones y otros alojamientos.
Alquiler de alojamiento (ofertas hoteleras).
Alquiler de vehculos de transporte (con chofer).
Reservar o vender paquetes tursticos o programas tursticos.
Reservar entradas para museos, teatros y otros espectculos.
Contratar servicios de guas.
Cambiar moneda.
Comprar o adquirir guas tursticas.
Organizar:
Quimbaya Tours Cusco organiza viajes que constan de diferentes visitas en diferentes
lugares de la regin a un precio que incluye todo el conjunto de servicios que se requieren
como son alojamiento, transporte, restauracin, etc.
OBJETO: Desarrollar un plan de auditoria financiera para el cumplimiento de las normas

internacionales de informacin financiera y normas tributarias.
FINALIDAD: Determinar la razonabilidad de los registros contables financieros y

cumplimiento de las normas internas de la Agencia de viajes Quimbaya Tours SAC.
ALCANCES
Se auditaran los estados financieros con corte a diciembre 31 de 2012 de la empresa
Quimbaya Tours SAC.
La auditoria tomara la informacin brindada por Quimbaya Tours SAC.
CARACTERIZACION DE LA PROBLEMTICA
POLITICAS Y PRACTICAS FINANCIERAS
Mtodo de Ventas y Poltica de mercadeo, Se deber considerar que Quimbaya Tours
contacta a sus clientes potenciales de manera directa en el mercado Frances, ofreciendo
sus servicios con sucursales ubicadas en la ciudad de Paris.
Poltica de inversiones, Se debe considerar que Quimbaya Tours actualmente cuenta con
4 socios.
Poltica laboral, Se debe considerar que el personal de Quimbaya Tours Cusco esta
registrado en planillas.
Poltica de caja chica, en Quimbaya Tours se maneja la caja chica de S/ 6000 bajo el
cargo del personal administrativo, el mismo que reembolsa todos los gastos menores que
se efecta dentro del mes.
Practicas contables normalmente seguida por el sector, Quimbaya Tours cuenta con un
rea contable el mismo que es ejercido por un contador y dos asistentes contables.
Presentacin de los estados financieros, Los estados financieros se presentan

mensualmente a la sede central Lima para la determinacin de impuestos y su respectivo
pago, tambin para remitir a los accionistas de la empresa.
Presentacin de informe de la ejecucin presupuestal, el informe presupuestal de
Quimbaya Tours SAC se realiza de manera mensual a la sede central Lima para la
determinacin de impuestos y su respectivo pago, tambin para remitir a los accionistas
de la empresa.
Practicas contables de la empresa, el contador genera todo el proceso contable para su
posterior remisin a la sede central Lima y accionistas.
PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
Los procedimientos analticos, es el anlisis de ndices y tendencias significativas
incluyendo la investigacin resultante de fluctuaciones y relaciones que sean
inconsistentes con otra informacin relevante o que se desvan de las cantidades
pronosticadas.
Los procedimientos analticos son usados para ayudar al auditor a planear la naturaleza,
oportunidad y alcance de otros procedimientos de auditoria.
Informacin comparable de aos anteriores, se solicitar los estados financieros de los
ltimos tres aos, para realizar la comparacin de estos aos, y observar como ha sido el
comportamiento de la entidad durante este tiempo en forma horizontal, como tambin
observar el comportamiento de las cuentas en cada ao en forma vertical.
Informacin comparable con la industria, se debe tener conocimiento sobre los estados
financieros de empresas del mismo genero a la que se esta auditando, para conocer si el
comportamiento de la empresa es similar a la entidad, hacer un comparativo de una
entidad similar.
Los presupuestos y pronsticos financieros de la empresa, se solicitar presupuestos y
pronsticos que tenga la empresa, para conocer el futuro de la entidad y ver como esta
planteado la evolucin. Igualmente debemos conocer que personal intervino en la
elaboracin del presupuesto y pronsticos financieros, para saber si estas personas

tienen la experiencia y pericia apropiada para realizarlos.
La informacin no financiera, Tambin se debe solicitar informacin no financiera que
realiza la empresa, como por ejemplo, suministros usados.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL: Determinar lo adecuado y razonable de las cifras
establecidas en los estados financieros, en funcin de su objeto social, y el nivel
de confiabilidad de los controles utilizados por la compaa para tal fin.
Determinar el grado de eficiencia, eficacia y economa con que son utilizados los recursos
de la empresa en el ao 2012.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los
Procedimientos internos.
Ayudar a la gerencia a lograr la administracin ms eficiente de las operaciones de la
Compaa, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.
Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
Averiguar el grado de proteccin, clasificacin y salvaguarda de activos de la compaa
contra prdidas de cualquier clase.
Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2012.
METAS
Realizar el informe de auditoria a los estados financieros del periodo 2012.

Ejemplo de Auditoria en Agencias de Viaje

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GENERALIDADES DE LA EMPRESA.

Razn Social: Agencia de viajes Tonchala Tours y/o Susana Garciaherreros.

EXPERIENCIA EN EL RAMO: Se tomo como fortaleza por la larga trayectoria de la

CAPACIDAD COMPETITIVA | FORTALEZAS | DEBILIDAD |

polticas de reclutamiento y seleccin de personal |

Sobre trabajo en la entrega de los informes por parte de contabilidad | Elevacin de

rea | Riesgo | Probabilidad | Impacto | Probabilidad/ Impacto | Capacidad |

rea | Riesgo | Probabilidad | Impacto | Probabilidad/ Impacto | Capacidad |

TOTAL PROMEDIO | | | 3.7 | 5 |

rea | Riesgo | Probabilidad | Impacto | Probabilidad/ Impacto | Capacidad |

El area de Cartera, Recursos Humanos y Ventas tiene una capacidad de respuesta

Nro. | Pregunta | OPCIONES DE RESPUESTA | ITEM / INDICADOR EVALUADO |

7. | Su mtodo de trabajo refleja creatividad e iniciativa, teniendo en cuenta

PERSONA ENCUESTADA: DIXON CLARO JIMENEZ

ORGANIGRAMA DE LA AGENCIA DE VIAJES TONCHALA TOURS

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