Seguridad Financiera 2014

REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
SIMN RODRGUEZ
NCLEO CARICUAO
CURSO: FINANZAS E IMPUESTOS

SEGURIDAD FINANCIERA

Tenemos tres personas y queremos ver cual de ellos tiene una capacidad
financiera ms slida. Se tratan de personas naturales asalariadas y con el uso del
desgravamen nico.
I.- Eduardo tiene dos trabajos uno de ellos le proporciona doscientos noventa y
siete mil bolvares (Bs 297.000,00) al ao y el otro por cursos extraordinarios que
imparte le proporciona veintin mil seiscientos noventa y seis bolvares (Bs
21.696,00) trimestrales. Tiene un vehculo por el que paga un mil quinientos
bolvares (Bs 1.500,00) mensuales. Y los gastos de gasolina son de ciento
cincuenta bolvares (Bs 150, 00) mensuales. La cuota de la hipoteca de la casa es
de dos mil setecientos cincuenta bolvares (Bs 2.750,00) mensuales y los gastos
de luz, aseo domiciliario, gas, agua, telfono y condominio de la casa suponen
otros

un mil ciento sesenta bolvares (Bs 1.160,00) al mes. Como tiene dos

trabajos almuerza fuera de casa todos los das, total 24 das al mes, todos los
meses y el men le cuesta setenta y cinco bolvares (Bs 75,00).
Ha calculado que en ropa, comida, gimnasio y otros imprevistos se gasta al
ao otros setenta y cinco mil cuatrocientos bolvares (Bs 75.400,00). En recreacin
invierte dos mil seiscientos bolvares (Bs 2.600,00) al mes. l cree que por sus
ingresos del ao pasado tendr que pagar a Seniat cuatro mil quinientos bolvares
(Bs 4.500,00). Tiene que calcular el monto de las actividades financieras
realizadas en la adquisicin de certificados de ahorros.

UNESR Ncleo Caricuao Facilitadora: Oneida Marcano

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Seguridad Financiera 2014

Concepto
Trabajo 1
Trabajo 2
Vehculo
Gasolina
Hipoteca casa
Gastos casa
Comida
Resto gastos
SENIAT
Subtotal
Certificados de Ahorros
Total

+
297.000,00
86.784,00

383.784,00
383.784,00

UNESR Ncleo Caricuao Facilitadora: Oneida Marcano

18.000,00
1.800,00
33.000,00
13.920,00
21.600,00
106.600,00
31.838,20
226.758,20
157.025,80
383.784,00

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Seguridad Financiera 2014

II.- Lucia trabaja en la ciudad donde vive. Su sueldo anual es de ciento
treintaids mil bolvares (Bs 132.000,00) pero nueve meses al ao da clases de
apoyo y cobra al mes dos mil ciento sesenta y dos bolvares (Bs 2.162,00). Su
hipoteca le cuesta

un mil cuatrocientos bolvares (Bs 1.400,00) al mes y los

gastos de la casa le suponen ochocientos noventa bolvares (Bs 890,00)

mensuales. Come en su casa y se desplaza andando o en autobs lo que le
cuesta ciento cuarenta bolvares (Bs 140,00) al mes; y sabe que en ropa, comida y
salir con los amigos se gasta

dos mil cuatrocientos cincuenta bolvares (Bs

2.450,00) mensuales. Piensa hacer dos viajes uno a Baha de Cata que le costar
un mil trescientos bolvares (Bs 1.300,00) y una semana a Choroni que le costar
seiscientos bolvares (Bs 4.600,00). Por sus ingresos del ao pasado tendr que
pagar al Seniat dos mil setecientos bolvares (Bs 4.811,82), verifique el monto. Le
falta verificar las inversiones realizadas en el ao en Bonos de la deuda pblica.

Concepto
Trabajo 1
Trabajo 2
Hipoteca
Gastos casa
Transporte
Gastos varios
Viajes
SENIAT
Subtotal
Bonos
Total

+
132.000,00
19.458,00

151.458,00
151.458,00

UNESR Ncleo Caricuao Facilitadora: Oneida Marcano

16.800,00
10.680,00
1.680,00
29.400,00
5.900,00
3.048,40
67.508,40
83.949,60
151.458,00

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Seguridad Financiera 2014

III.- Susana y Carlos son una pareja que viven juntos (casados). Susana es
auxiliar administrativo en un banco y Carlos es electricista y trabaja en otra entidad
bancaria. Susana gana doscientos veintin mil bolvares (Bs 221.000,00) al ao y
Carlos el ao pasado gan doscientos diecinueve mil quinientos bolvares (Bs
219.500,00). Susana suele ir en autobs y esto le cuesta doscientos cuarenta
bolvares (Bs 240,00) al mes mientras Carlos se gasta doscientos bolvares (Bs
200,00) en gasolina. El prstamo por el vehculo le cuesta tres mil trescientos
sesenta bolvares (Bs 3.360,00) al mes. El apartamento que se han comprado les
cuesta cuatro mil ochocientos bolvares (Bs 4.800,00) de hipoteca mensual. Y los
gastos de la casa (de luz, aseo domiciliario, gas, agua, telfono y condominio) les
suponen un mil doscientos diez bolvares (Bs 1.210,00) mensuales. Como son una
pareja joven les gusta salir por las noches esto hace que al mes se gasten otros
cuatro mil cuatrocientos bolvares (Bs 4.400,00). Otros gastos para ellos son la
ropa, comida y tabaco que le suponen otros cuatro mil seiscientos bolvares (Bs
4.600,00) al mes. Tienen un seguro dental que les cuesta

cuatrocientos

veinticinco bolvares (Bs 425,00) al mes. Acaban de pagar veintiocho mil bolvares
(Bs 28.000,00) por un viaje que harn en vacaciones. Y el ao pasado pagaron al
Seniat

veintinueve mil quinientos diez bolvares (Bs 29.510,00). Realizaron

algunos ahorros y los depositaron en la Banca a plazo fijo.

Concepto
Trabajo Susana
Trabajo Carlos
Transporte + gasolina
Crdito vehculo
Hipoteca apartamento
Gastos apartamento
Fiestas noche
Gastos varios
Seguro mdico
Viaje
SENIAT
Subtotal
Depsito a Plazo fijo
Total

+
221.000,00
219500

440.500,00
440.500,00

UNESR Ncleo Caricuao Facilitadora: Oneida Marcano

5.280,00
40.320,00
57.600,00
14.520,00
52.800,00
55.200,00
5.100,00
28.000,00
43.578,68
302.398,68
138.101,32
440.500,00

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Seguridad Financiera 2014

RESPUESTAS
1. Calcula el enriquecimiento Neto y cmo deben declarar estas Personas sus
enriquecimientos generados en el ao fiscal 2013?
DETERMINACION DE LOS ENRIQUECIMIENTOS GRAVABLES
CONCEPTO

INGRESOS BRUTOS
MENOS COSTOS
RENTA BRUTA
MENOS
DEDUCCIONES
ENRIQUIC. NETO
DESGRAVAMENES (2)

ART.

Persona
Natural
Ingreso
Sueldo
Caso 1
Eduardo

Persona
Persona
Natural Ingreso Natural Ingreso
Sueldo
Sueldo
Caso 2
Caso 3
Luca
Susana y Carlos

Persona
Natural Ingreso
Sueldo
Caso 3
Susana

Persona
Natural Ingreso
Sueldo
Caso 3
Carlos

16
21

383.784,00
383.784,00

151.458,00
151.458,00

440.500,00
440.500,00

221.000,00
221.000,00

219.500,00
219.500,00

27

383.784,00

151.458,00

440.500,00

221.000,00

219.500,00

59-60

82.818,00

82.818,00

82.818,00

82.818,00

82.818,00

300.966,00

68.640,00

357.682,00

138.182,00

136.682,00

20%
60.193,20
27.285,00
32.908,20

6%
4.118,40
0,00
4.118.40

24%
85.843,68
40.125,00
45.718,68

9%
12.436,38
3.210,00
9.266,38

9%
12.301,38
3.210,00
9.091,38

1.070,00

1.070,00

1.070,00
1.070,00

1.070,00

1.070,00

31.838,20

3.048,40

43.578,68

8.156,38

8.021,38

ENRIQUEC.GRAVABLE
50
TARIFA 1
CLCULO IMPUESTO
SUSTRAENDO

REBAJAS
Residente
10 Ut
Cnyuge
10 Ut
Carga Familiar 10 Ut c/u
Ascendientes
y
Descendientes Menores
de Dieciocho Aos o
hasta
25
Aos
Estudiantes
Y
Discapacitados
IMPUESTO A PAGAR

COMO DECLARAR

62

Pago
cero
a Pago cero a Pago cero a Pago cero a travs Pago cero a travs
travs
portal, travs
portal, travs
portal, portal, forma dpn portal, forma dpn
forma dpn 25 si forma dpn 25 si forma dpn 25 si 25 si el pago es 25 si el pago es
pago mayor a el
pago
es pago mayor a mayor a cero a mayor a cero a
cero a travs mayor a cero a cero a travs travs de bancos travs de bancos
bancos
travs de bancos bancos
receptores
receptores
receptores
receptores
receptores

(1) En caso de venta de bienes muebles e inmuebles

(2) nicamente personas naturales residentes

UNESR Ncleo Caricuao Facilitadora: Oneida Marcano

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Seguridad Financiera 2014

N
1
2
3

Contribuyente
Enriquecimiento Neto
Eduardo
383.784,00
Luca
151.458,00
Susana y Carlos
440.500,00
Susana
221.000,00
Carlos
219.500,00

2. Eduardo planea un viaje a China que le costara setenta y cinco mil cien bolvares (Bs
75.100,00). Cmo quedara su situacin financiera? Estara en supervit?
N

Contribuyente

Enriquecimiento Neto

Eduardo

383.784,00

Gastos

Impuestos

Ahorros

194.920,00

31.838,20

157.025,80

Quedara con ahorros de Bs. 81.925,80 estando en Supervit

3. Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para su jubilacin.
Quiere empezar por meter un mil ciento cincuenta bolvares (Bs 1.150,00) al mes en el
Banco para adquirir una pliza Dotal, que le garantice una jubilacin digna. Crees que
puede hacerlo y es buena idea?
N

Contribuyente

Enriquecimiento Neto

Luca

151.458,00

Gastos
64.460,00

Impuestos

Ahorros

3.048,40

83.949,60

Si puede hacerlo porque estara invirtiendo al ao la cantidad de Bs. 13.800,00

quedando aun con un Supervit de Bs. 70.149,60, sera una buena inversin a futuro

4. Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el ao que viene. La gente les ha
dicho que eso supone unos ciento siete mil bolvares (Bs 107.000,00) el primer ao.
Deben cambiar algo su presupuesto para el ao que viene? Cmo les conviene
declarar sus ingresos, conjunta o separadamente?
N
1
2
3

Contribuyente
Susana y Carlos
Susana
Carlos

Enriquecimiento Neto
440.500,00
221.000,00
219.500,00

Gastos
258.820,00
109.490,00
123.410,00

Impuesto a pagar
43.578,68
8.156,38
8.021,38

Ahorros
138.101,32
103.353,62
62.148,62

Les conviene declarar sus ingresos de forma separada, ya que, Carlos pagando la
mitad de Bs. 53.500,00 en el planteamiento de tener un hijo tendra con este gasto
un Supervit de Bs. 8.648,00 y Susana cancelando su mitad quedara con un
supervit de Bs. 49.853,62, mientras que de forma conjunta solo quedaran con un
supervit de Bs. 31.101,32 entre los dos.

UNESR Ncleo Caricuao Facilitadora: Oneida Marcano

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