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Expositores:

Marco Andrs Surez


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Administracin de Empresas
UFPS
2014

1. Definicin

4. Propsitos

3. Subprocesos
2. Caractersticas

5. Alcance

9. Programa de
auditora

6. Resultado
esperados
8. Fase de
Ejecucin
7. Equipo de
Auditora

10. Fase de
informe

Definicin

La Auditora Gubernamental con Enfoque


Integral, es un proceso sistemtico que
mide y evala, la gestin o actividades de
los distintos municipios, sus entidades
descentralizadas y los particulares que
manejen fondos o bienes municipales,
mediante la aplicacin articulada y
simultnea de los sistemas de control.

Determinar el cumplimiento de
la economa en la adquisicin de
los bienes o servicios
Determinar la eficiencia en la
administracin de los recursos
pblicos
Determinar la eficacia con que
logra los resultados y su
correspondencia entre las
estrategias, operaciones y
propsitos de los sujetos de
control.

Caractersticas

Simultnea: significa
que los sistemas de
control son aplicados
simultneamente a la
entidad auditada.

Sistemtica: Porque est


construida por un conjunto de
fases y actividades
relacionadas entre s con un
objetivo especfico, de
acuerdo con las normas que
regulan la auditora.

Articulada: Consiste
en la aplicacin
simultnea o
independiente de los
diferentes
subprocesos.

Subprocesos

Subproceso Auditora Bsica: A travs de este Subproceso se da aplicacin a


los sistemas de control Fiscal: Revisin de la Cuenta, Gestin, Resultados y
Legalidad.

Subproceso Auditora Especial: A travs de este Subproceso se aplican los


sistemas de control: Financiero, Control Interno y Legalidad. Igualmente se
desarrollan las auditoras de Informtica y Gestin Ambiental.

Subproceso Auditora Seguimiento: A travs de este subproceso se desarrolla el


componente de auditora de seguimiento.

Propsitos

Promover el mejoramiento
continuo de las organizaciones

Evaluar la Gestin fiscal de los


sujetos objeto de fiscalizacin
Promover la transparencia y
adecuado uso de los recursos
Informar a la comunidad y
vincularla al control fiscal

Alcance, fundamentacin legal

Artculos 10, 11, 12, 13, 14 y 18 de la Ley

42 de 1993:
Control Financiero.
Control de Legalidad.
Control de Gestin.
Control de Resultados.

Control de la Revisin de Cuentas


Control de la Evaluacin del Control
Interno

Resultados esperados

Conceptuar sobre la gestin


Conceptuar sobre los resultados.
Fenecer la cuenta rendida.
Conceptuar sobre la calidad y eficiencia del
sistema de control interno.
Dictaminar los estados contables.
Conceptuar sobre la legalidad de las
operaciones.

Conceptuar sobre la confiabilidad, eficiencia


y eficacia de los controles en el
procesamiento electrnico de datos.
Conceptuar sobre la calidad del Sistema de
Gestin Ambiental.
Determinar el cumplimiento de las acciones
correctivas propuestas en los planes de
mejoramiento.

Equipo de auditora

Conformado por funcionarios adscritos a la Subcontralora y a la


Oficina Asesora Jurdica.

Funciones

Participar en todo el
proceso auditor

Participar de las mesas


de trabajo, elaborar las
actas y firmarlas

Desarrollar las
actividades del proceso

Presentar los informes


segn lo indicado

Presentar con
oportunidad y la
calidad debida los
papeles de trabajo

En un ambiente de
sana cordialidad,
participar en la
discusin de los
hallazgos

Fase de Ejecucin

Qu es?
La fase de ejecucin es la parte
central de la Auditora
Gubernamental con Enfoque
Integral, dado que en sta se
espera que los propsitos de la
auditora se concreten.

Qu se realiza?
Validacin y anlisis de datos,
informacin, hallazgos, hechos
relevantes, obtencin de
evidencias, aplicacin de
pruebas, generacin de debates
y logro de consenso.

Con qu fin?
Con el fin de presentar el
dictamen sobre la gestin fiscal
de la administracin, soportado
en conclusiones vlidas y si hay
hallazgos, poder finalmente
trasladarlos a otras instancias.

Qu debe hacer el equipo?


Consultar los documentos
de apoyo que tiene
aprobados la Contralora
Departamental.
Utilizar otras metodologas,
Evaluar tcnica y
objetivamente los aspectos
fiscales que se pretenden
evaluar.

Programa de Auditora gubernamental con enfoque


integral

Qu es?

Cul es su proceso?

Qu debe
contener?

El Programa de Auditora es un esquema detallado del trabajo a


realizar y los procedimientos a emplearse durante la fase de
ejecucin, en el cual se determina la extensin y oportunidad de
su aplicacin.

Definicin de objetivos
Elaborar programa de auditora
Aplicabilidad del programa de auditora
Revisin y control
Actualizacin del proyecto
Elaboracin de conclusiones

Objetivos.
Criterios.
Procedimientos de auditora
Objetivos

Cmo identificar y/o establecer los objetivos?


Eficacia en sus resultados.
Economa en la adquisicin de bienes y servicios.
Eficiencia en la aplicacin de los recursos.
Equidad en la distribucin de costos y beneficios.
Gestin de proteccin, conservacin, uso y explotacin de los recursos naturales.
Calidad y eficiencia del control fiscal interno.
Razonabilidad de los estados financieros.
Confiabilidad y eficiencia de los controles en el procesamiento electrnico de
datos.

Fase de Informe

Qu es?
El Informe es el producto
del proceso de auditora.
De su adecuada redaccin
y presentacin depende
que el esfuerzo realizado
contribuya a mejorar la
gestin fiscal.

Cmo presentarlo?
Alcance.
Caractersticas.
Requisitos de
Presentacin.
Objetivos

Preciso
Conciso
Objetivo
Caractersticas Soportado
del informe Oportuno
Escrito en forma
clara

Definiciones a tener en cuenta por el auditor

Gestin fiscal: el conjunto de actividades


econmicas, jurdicas y tecnolgicas, que realizan
los servidores pblicos y las personas de derecho
privado que manejen o administran recursos o
fondos pblicos

Dao patrimonial: la lesin al patrimonio pblico,


representada en el menoscabo, disminucin, perjuicio,
detrimento, prdida, uso indebido o deterioro de los
bienes o recursos pblicos, o a los intereses
patrimoniales del Estado

Plan general de auditora (P.G.A.): corresponde a


la programacin de las evaluaciones que se van a
realizar a los sujetos de control en una vigencia
fiscal.

Fenecimiento: acto por el cual se pone fin a la


revisin de la cuenta rendida a la Contralora
Departamental por los sujetos de control en un
perodo determinado.

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