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CONSIDERACIONES GENERALES DE LA

ESTRUCTURA PRESUPUESTAL EN
COLOMBIA

Bogot D.C, abril 10 de 2010

ORIENTACION DEL PRESUPUESTO


A LA SOCIEDAD

Sociedad / Estado
Necesidades
bsicas

Presupuesto

Produccin de
bienes y servicios

Recursos
Acciones
Tiempos

MARCO JURIDICO

Constitucin Poltica de Colombia en sus artculos CAPITULO III 345 al 360

Decreto 111/1996

Ley 38/1989
COMPILA

Decreto 568/1996
Decreto 6301996
Decreto 2260/1996
Decreto 4730 de 2005
Decreto 1957 de 2007

Resolucin 36/1998
Ley 617/2000
Ley 734/2002
Ley 819/2003

REGLAMENTA

Ley 179/1994
Ley 225/1995

Procedimiento Registros Presupustales


Descentralizacin y racionalizacin del gasto pblico Nacional
Cdigo nico Disciplinario
Transparencia fiscal y estabilidad macroeconmica

SISTEMA PRESUPUESTAL
COLOMBIANO
SISTEMA NACIONAL
DE PLANEACIN
Plan Nacional de Desarrollo
(Art. 339 de la C.P)

Poltica Macroeconmica

Poltica cambiaria,
monetaria y crediticia
del Banco de la Repblica

SISTEMA
PRESUPUESTAL
Plan Financiero (Incluido en el
MGMP )
Art. 7 Dec. 111 de 1996 - LEY 819
DE 2003

Plan Operativo
anual de inversiones
(Art. 8 Dec. 111 de 1996)

Presupuesto anual
(Art. 10 Dec. 111 de 1996)

ESTRUCTURA
DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO
Diagnstico
Objetivos
Parte
General
Plan Nacional
de Desarrollo
(Art. 339 de la C.P)

Metas
Estrategias

Plan de
inversiones

Programas
Proyectos

Presupuesto
plurianual

Ingresos

Gastos

PLAN FINANCIERO
Planificacin y gestin financiera del
sector pblico a mediano plazo

Dx. de las necesidades


de la comunidad

POAI

Previsiones

Elaboracin de
presupuestos
anuales

Proyecto de inversin por sectores


y programas
Ingresos, Gastos, Deficit, financiacin

Plan Nacional
de inversiones

Ingresos

PRESUPUESTO GENERAL
DE LA NACION

Gastos
Disposiciones Generales

PRESUPUESTO ES UNA
HERRAMIENTA

FINANCIERO

ECONOMICO

PLANEAR

PROGRAMAR

SOCIAL

PROYECTAR
AJUSTADO

INGRESOS

INVERSION
GASTOS

PRINCIPIOS PRESUPUESTALES
1. Anualidad:

2. Universalidad:

El ao fiscal comienza 1 enero y termina


el 31 de diciembre de cada ao.

El presupuesto contendr todos los


gastos pblicos que se van a realizar.

3. Unidad de Caja:

4. Programacin Integral:

Con el recaudo de todas las rentas y


recursos de capital con destino a las
entidades se atender el pago oportuno
de las apropiaciones autorizadas en el
presupuesto

Todo programa presupuestal deber


contemplar simultneamente los gastos
de inversin y de funcionamiento que las
exigencias tcnicas y administrativas.

5. Especializacin:

6. Inembargabilidad:

Las apropiaciones deben referirse en


cada rgano de la administracin a su
objeto y funciones, y se ejecutarn
estrictamente conforme al fin para el cual
fueron programadas.

Son inembargables las rentas, cesiones y


participaciones incorporadas en el
presupuesto anual de las entidades, as
como los bienes y derechos que lo
conforman.

PRINCIPIOS PRESUPUESTALES

7. Planificacin:

8. La Homestasis Presupuestal:

El presupuesto deber guardar concordancia con


el contenido de los planes de desarrollo, plan
financiero y planes operativos anuales de
inversin.

El crecimiento real del Presupuesto de rentas, con


el crecimiento de la Economa, de tal manera que
no genere desequilibrio macroeconmico.

9. Coherencia Macroeconmica:
Este principio hace referencia a la concordancia
que
ha
de
existir
entre
las
polticas
macroeconmicas definidas en el Plan de
Desarrollo y el Presupuesto Nacional.

ETAPAS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTAL DE GASTOS O LEY DE
APROPIACIONES
ETAPAS

OBJETO

1. Expedicin del Certificado


de disponibilidad presupuestal

Afecta preliminarmente el presupuesto y


garantiza la existencia de la apropiacin
suficiente para atender el compromiso
que se va a efectuar; esta certificacin
la expiden los responsables del manejo
presupuestal, previa revisin del saldo.

2. El registro presupuestal

Movimiento mediante el cual se


perfecciona el compromiso y afecta
definitivamente la apropiacin,
garantizando que esta no ser destinada
para otro fin.

ETAPAS DE LA EJECUCION
PRESUPUESTAL DE GASTOS O LEY DE
APROPIACIONES
ETAPAS
3. Constitucin de reservas
presupuestales y cuentas por
pagar

4. Programa anual mensualizado de


caja - PAC

OBJETO
Si a 31 de diciembre no se han cumplido
los compromisos se constituye la
reserva presupuestal, y las obligaciones
correspondientes a los contratos
liquidados o entrega de bienes o
servicios para constituir las cuentas por
Pagar para la vigencia siguiente.
Herramienta para definir el monto de
Caja mximo mensual de fondos
disponibles y el monto mximo mensual
de pagos, con el fin de cumplir las
obligaciones, debiendo hacerse los
pagos teniendo en cuenta el PAC, con
sujecin de los montos aprobados

PREPARACION DEL PROYECTO DE


PRESUPUESTO

PROCESO PREPARACION
PRESUPUESTAL
1.

Preparacin del anteproyecto por


cada rgano que forma parte del
presupuesto.

2.

Ministerio
de
Hacienda
y
Planeacin preparan el Plan
Financiero con base en las
ejecuciones
anuales
para
determinar la meta de inversin

3.

Aprobacin del CONFIS

4.

Aprobacin del CONPES

5.

Elaboracin del Plan Operativo


Anual de Inversiones POAI por el
DNP, con base en la meta de
inversin
aprobada
por
el
CONPES

Consejo Nacional de Poltica


Econmica y Social CONPES:
Es la mxima autoridad nacional de
planeacin y acta como organismo
asesor del gobierno en aspectos
relacionados con el desarrollo
econmico y social del pas.

Consejo Superior de Poltica Fiscal


CONFIS:
Es el rector de la poltica fiscal,
coordina el sistema presupuestal y
determina las metas financieras para
la elaboracin del PAC.

CRONOGRAMA Y PROGRAMACION
DEL PRESUPUESTO GENERAL DE LA
NACION

RECORRIDO DEL PRESUPUESTO


GENERAL DE LA NACION
APROBADO

EJECUTADO
RECAUDADO
CONTROLADO
CADA ENTIDAD ACORDE CON EL MINISTERIO DE
EL CONGRESO DE LA
CONTRALORIA GENERAL
SUS PROGRAMAS Y
HACIENDA Y CREDITO
REPUBLICA
DE LA RPEUBLICA
NECESIDADES
PUBLICO
LEGISLATIVO

EJECUTIVO

EJECUTIVO

EL CONTROL LEGISLATIVO

CLASIFICACION DE LOS INGRESOS


Y GASTOS
GASTOS
INGRESOS
1.1 Ingresos corrientes
1.2 Recursos de Capital
Recursos del Crdito
Crdito Interno
Crdito Externo

1.3 Contribuciones parafiscales


1.4 Fondos especiales
1.5 Ingresos de Establecimientos
Pblicos
1.6 Transferencias

2.1 De funcionamiento
Servicios personales
Gastos Generales
Transferencias corrientes
Transferencias de capital
Gastos de Comercializacin
y produccin
2.2 Servicio a la Deuda
Deuda Externa
Amortizacin de capital
Intereses, comisiones y gastos
Deuda interna
Amortizacin de capital
Intereses, comisiones y gastos

2.3 Inversin
Educacin, Salud,
Agua Potable y saneamiento bsico
Cultura, recreacin y deporte

2.4 Dficit Fiscal

INVERSION

FUNCIONAMIENTO
Son aquellos que tienen por
objeto atender las necesidades
de los rganos para cumplir a
cabalidad con las funciones
asignadas en la Constitucin
Poltica y la Ley.

Son
aquellas
erogaciones
susceptibles de causar rditos o de
ser de algn modo econmicamente
productivas, o que tengan cuerpo de
bienes de utilizacin perdurable, que
se hayan destinado por lo comn a
extinguirse con su empleo. As
mismo, aquellos gastos destinados a
crear infraestructura social.
Su asignacin debe acrecentar la
capacidad
de
produccin
y
productividad en el campo de la
estructura fsica, econmica y social.

COMPARATIVO PRESUPUESTO
DIAN 2007-2010
AGREGADOS PRESUPUESTO DIAN 2007-2010
Valores en pesos
Concepto
P. Funcionamiento
P. Inversin
Construccin
de
infraestructura propia del
sector
Adquisicin de infraestructura
propia del sector
Administracin, Control y
Organizacin institucional para
apoyo a la administracin del
Estado
Total
Fuente: leyes de presupuesto.

2007
350.507.716.500
149.833.925.830

2008
370.749.000.000
352.034.486.165

2009
393.185.800.000
325.950.000.000

3.300.000.000

10.060.686.235

46.414.788.974

4.049.280.100

149.833.925.830

302.319.697.191

311.840.033.665

500.341.642.330

722.783.486.165

719.135.800.000

2010
410.100.979.537
283.532.219.673

693.633.199.210

COMPARATIVO PRESUPUESTO
DIAN 2007-2010
AGREGADOS PRESUPUESTO DIAN 2007-2010
Composicin Porcentual
Concepto
P. Funcionamiento
P. Inversin
Construccin de infraestructura propia del
sector
Adquisicin de infraestructura propia del
sector
Administracin, Control y Organizacin
institucional para apoyo a la administracin
del Estado
Total
Fuente: leyes de presupuesto.

2007
70,1
29,9

2008
51,3
48,7

2009
54,7
45,3

2010
59,1
40,9

0,0

0,5

1,4

0,0

0,0

6,4

0,6

0,0

29,9

41,8

43,4

0,0

100

100

100

100

POLTICA DEL REA FINANCIERA


Optimizar la utilizacin y ejecucin de los
recursos
del Presupuesto Nacional
asignados a la DIAN y fortalecer sus
fuentes de Recursos Propios; estaremos
comprometidos en hacer una distribucin
equitativa de los recursos y a generar
pagos oportunos a los clientes internos y
externos de la entidad

LINEAS DE ACCIN DE LA SUBSECRETARA DE


RECURSOS FINANCIEROS

Continuar con el Desarrollo del Sistema


Financiero de la DIAN y prepararla para la
inclusin el SIIF
Cualificacin de la Informacin Financiera
Oportunidad en la presentacin de la informacin

LINEAS DE ACCIN DE LA SUBSECRETARA DE


RECURSOS FINANCIEROS

Fortalecimiento de la Cultura de la planeacin


financiera en la entidad:
Generar estrategias para mejorar la elaboracin del anteproyecto
de presupuesto
Programar la elaboracin del Plan de Compras
Programar de manera adecuada los cierres financieros
Sentencias y Devoluciones
Generar sinergias intra e inter institucionales

LINEAS DE ACCIN DE LA SUBSECRETARA DE


RECURSOS FINANCIEROS

Fortalecer la gestin del rea Financiera en el


Nivel Central y en las Administraciones:
Generar procesos de capacitacin
Asesora y Seguimiento en administraciones
Empoderamiento del personal de las reas de apoyo en las
administraciones
Cumplir el Cronograma del Plan de Mejoramiento presentado a
la Contralora General de la Repblica