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A.

Antecedentes,
Desde 1979 la empresa FS S.A DE C.V. ha tenido un compromiso con la
calidad, la cual se hace presente en todo el proceso de produccin, hasta
que esto llega a manos del consumidor final. Dicho compromiso
comienza desde la cuidadosa seleccin de insumos nacionales e
importados, los cuales se procesan en una planta que cuenta con
modernos equipos tales como pasteurizacin, homogenizacin, equipos
de congelamiento moderno, empacado higinico, hasta los mecanismos
ms especiales de distribucin y comercializacin
Visin: ser la mejor empresa de helados y productos congelados
reconocidos a nivel internacional, por excelentes operativa y la calidad
de su gente
Misin: Satisfacer y agradar con excelencia al consumidor de helados y
productos congelados.
B. Ubicacin Geogrfica

Giro econmico de la empresa:


Ventas de otros productos alimenticios no clasificados previamente, no
incluye bebidas.

C. Organigrama descriptivo de la empresa:

Informacin proporcionada por la empresa:


Precios de compras establecidos por ejemplo
PRODUCTO

UNIDAD POR
EMPAQUE

PRECIO
DE
EMPAQUE

PRECIO
POR
UNIDAD

PRECIO
PUBLICO

SUPERLETA

25

$8.75

$0.35

$0.50

CHOCOBANA
NO

20

$7.00

$0.35

$0.45

MAXIMA

25

$11.25

$0.45

$0.65

PRECIOS DE VENTAS ENTRE AOS 2013 Y 2014:


AO

2013

2014

SUPERLETA

$800,000

SUPERLETA

$1,000,000

CHOCOBANA
NO

$250,000

CHOCOBANA
NO

$400,000

MAXIMA

$62,000

MAXIMA

$$75,000

: www.tasty.com.sv y www.FAS.com.sv

AO
2013
2014
2015

PRONOSTICO DE VENTAS
UNIDADES DEL PRODUCTO
SUPERLETE
CHOCOBANANO
1600000
555556
2000000
888889
?
?

MAXIMA
95385
115385
?

FORMULAS:
1: Sumatoria de y= na + b sumatoria de x
2:Sumatoria de xy = sumatoria de x a + sumatoria de xelevado al cuadrado b
3: y= a + bx
DONDE:

X= AOS EXAMINADOS
Y= UNIDADES VENDIDAS
n= NUMERO DE AOS

PRODUCTO
2013
2014
SUMATORIA

PALETA
SUPERLETE
Y
1600000
2000000
3600000

X
1
2
3

XY
1600000
4000000
5600000

X
1
4
5

APLICAMOS FORMULAS
1: Sumatoria de y= na + b sumatoria de x
3600000 = 2a + 3b
5600000 = 3a + 5b

(-3)
2
3600000 = 2a +
3b
3600000 = 2a +
3 (400000)
3600000 = 2a +
1200000
36000001200000 = 2a
2400000 = 2a
2400000/2 = a
1200000 = a

-10800000=-6a-9b
11200000= 6a+10b
400000 = b

y= a + bx
2015 = 1200000 + 400000 (3)
= 1200000 + 1200000
2015= 2400000

PRODUCT
O
2013
2014
SUMATOR
IA

CHOCOBANANO
Y
X
XY
555556
1 555556
888889
2 1777778
1444445

2333334

X
1
4
5

APLICAMOS FORMULAS
1: Sumatoria de y= na + b sumatoria de x

1444445= 2a + 3b
2333334= 3a + 5b
4333335=-6a-9b
4666668= 6a+10b
333333 = b

(-3)
2
1444445 = 2a + 3b
1444445 = 2a + 3 (333333)
1444445 = 2a + 999999
1444445-999999 = 2a
444446 = 2a
444446/2 = a
222223 = a

y= a + bx
2015 = 222223 + 333333 (3)
= 222223+999999
2015= 1222222

PRODUCT
O
2013
2014
SUMATOR
IA

PALETA MAXIMA
Y
X
95385
1
115385
2
210770

XY
95385
230770

X
1
4

326155

APLICAMOS FORMULAS
1: Sumatoria de y= na + b sumatoria de x
210770= 2a + 3b
326155= 3a + 5b
-632310=-6a-9b
652310= 6a+10b
20000 = b
y= a + bx
2015 = 75385 + 20000 (3)
= 75385 + 60000
2015= 135385

(-3)
2
210770 = 2a + 3b
210770 = 2a + 3 (20000)
210770 = 2a + 60000
210770-60000 = 2a
150770 = 2a
150770/2 = a
75385 = a

PRESUPUESTO MAESTRO
CEDULA 1: PRESUPUESTO DE VENTAS
FAS S.A DE C.V
PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AO 2015
CANTID
PRODUCTO
AD
PRECIOS
VENTAS ESTIMADAS
Superleta
2.400.0
$0,50
$1.200.000,00

Chocobana
no
Maxima
Total

00
1.222.2
22
135.385
3.757.6
07

$0,45
$0,65

$549.999,90
$88.000,25
$1.838.000,15

CEDULA 2 : PRESUPUESTO DE PRODUCCION


FAS S.A DE C.V
PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL AO 2015
CHOCOBANA
CONCEPTO
SUPERLETA NO
MAXIMA
Inventariop final
1.000
500
500
Ventas
presupuestadas
2.400.000
1.222.222
135.385
Unidades requeridas
2.401.000
1.222.722
135.885
Inventario inicial
700
300
200
Produccion Requerida 2.400.300
1.222.422
135.685

CEDULA 3: PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES.


FAS S.A DE C.V
PRESUPUESTO DE CONSUMO PARA EL AO 2015
ESTANDARES
CONSUMO POR
CONSUMO CALCULADO
PRODUCCIO
PRODUCTO
POR PRODUCTO
PRODUCTO
N
REQUERIDA
SABORIZAN SABORIZANT
LECHE
TE
E
LECHE
Superleta
2.400.300
150ml
1/4
600.075,00 600075
305605,
Chocobanano
1.222.422
150ml
1/5
244.484,40
5
33921,2
Maxima
135.685
150ml
1/4
33.921,25
5
939601,
Total
3.758.407
878480,65
75

CEDULA 4: INVENTARIOS INICIALES Y FINALES


FAS S.A DE C.V
PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AO 2015
ESTANDARES
PRODUCCIO
CONSUMO POR
CONSUMO CALCULADO
N
PRODUCTO
POR PRODUCTO
PRODUCTO
REQUERIDA
PARA 45
SABORIZAN SABORIZANT
DIAS
LECHE
TE
E
LECHE
INVENTARIO
INICIAL
73981,8
Superleta
295.927
150ml
1/4
73.981,85
49
37677,3
Chocobanano
150.710
150ml
1/5
30.141,91
9
4182,07
Maxima
16.728
150ml
1/4
4.182,07
19
115841,
Total
463.365
108305,83
31
INVENTARIO
FINAL
73981,8
Superleta
295.927
150ml
1/4
73.981,85
49
37677,3
Chocobanano
150.710
150ml
1/5
30.141,91
9
4182,07
Maxima
16.728
150ml
1/4
4.182,07
19
115841,
Total
463.365
108305,83
31

COSTO ESTANDAR.
PRODUCTO

UNIDAD POR
EMPAQUE

PRECIO
DE
EMPAQUE

PRECIO
POR
UNIDAD

SUPERLETA

25

$8.75

$0.35

CHOCOBANA
NO

20

$7.00

$0.35

MAXIMA

25

$11.25

$0.45

ESTADO DE COSTO DE LO VENDIDO.


FAS S.A de C.V
Sociedad Salvadorea
Estado de Costo de Produccin y de lo Vendido para el ao N+1
Expresado en Dlares de los Estados Unidos de Amrica
$100.000,0
0
$224.000,0
0
$235.500,0
0
$559.500,0
0
$162.177,7
5
$721.677,7
5
$162.177,7
5
$559.500,0
0

Materia Prima Directa


Mano de Obra Directa
Costos indirectos de fabricacin
Costo de Produccin
Inventario Inicial de Productos terminados
Costo Total del Producto terminado
Inventario Final de Productos terminados
Costo de Ventas Proyectado
Calculo de inventarios Iniciales y Finales
Inventario para 45 das
463365,00
Costo Unitario de produccin
0,35
Inventario inicial y final
162177,8

PRODUCTO
SUPERLETA

UNIDAD
PRECIO DE
POR
EMPAQUE
EMPAQUE
25
$8.75

PRECIO POR UNIDAD


$0.35

CHOCOBANANO

20

$7.00

$0.35

MAXIMA

25

$11.25

$0.45

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO.


FAS S.A de C.V
Sociedad Salvadorea
Estado de Resultados Proyectado para el ao N+1
Expresado en Dlares de los Estados Unidos de Amrica
Ventas
Costo de Venta
Utilidad Bruta
Gastos de Operacin
Utilidad de Operacin
Gastos Financieros
Utilidad antes de Reserva e impuesto
Reserva Legal
Utilidad antes de Impuesto Sobre la Renta
Impuesto Sobre la Renta
Utilidad proyectada del Ejercicio

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROYECTADO (BALANCE)


FAS S.A de C.V
Sociedad Salvadorea
Estado de Situacin Financiera Proyectado para el ao N+1
Expresado en Dlares de los Estados Unidos de Amrica

$1.838.000
,00
$559.500,0
0
$1.278.500
,00
$65.000,00
$1.213.500
,00
$50.300,00
$1.163.200
,00
$17.000,00
$1.146.200
,00
$343.860,0
0
$802.340,0
0

ACTIVOS
Activo Corriente
Efectivo y
Equivalentes
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Gastos pagados
anticipados
No Corrientes
Propiedad Planta y
Eq.
Depreciacion
Acumulada
Otros Activos
Activos Intangibles

TOTAL DE ACTIVOS

Pasivo
$1.640.236
,00 Pasivo Corriente
$914.905
,00
$603.317
,00
$121.209
,00
$805,00
$144.871
,00
$55.958,
00
$33.863,
00

Cuentas por Pagar


Sobregiros bancarios
impuesto por Pagar
No Corriente
Prstamos a Largo
$88.913,00 Plazo

$847.842,0
0
$170.470
,00
$352.840
,00
$324.532
,00
$10.830,00
10830
$858.672,0
0
$904.340,0
0

Total Pasivo
Patrimonio
$33.863,00 Capital Social
Reserva Legal
Utilidad del ejercicio
$1.763.012 Total Pasivo ms
,00 Patrimonio

85000
17000
802340
$1.763.012
,00