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LIQUIDACION DE BENEFICIOS SOCIALES

Desde hace mucho tiempo, y sin xito hasta ahora, se han venido discutiendo varios
proyectos de ley que hablan de la conveniencia o no de que determinadas empresas
no paguen beneficios sociales a sus trabajadores. Sin embargo, parece que todos dan
por sentado que los beneficios sociales estn conformados por los siguientes
conceptos:
(a) las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad.
(b) la compensacin por tiempo de servicios o CTS.
(c) el pago durante las vacaciones.
(d) el pago por el sistema de pensiones.
(e) el pago por el seguro social de salud o Es Salud.
(f)

la

participacin

de

utilidades.

De hecho, cuando un trabajador renuncia, o cuando es despedido, y para que todo


est en regla, el empleador realiza la liquidacin por beneficios sociales.
Supuestamente la idea es que se le paguen los denominados "beneficios truncos", es
decir, que se le paguen los das de vacaciones no gozados, la compensacin por
tiempo de servicios an no pagada y las gratificaciones proporcionales devengadas,
adems, claro est de los das trabajados no pagados.
Desde el punto de vista legalista, un beneficio es un derecho que compete por ley o
por cualquier otro motivo similar y, por tanto, un beneficiario es la persona que resulta
favorecida por dicha medida, de manera gratuita. Es decir, este tipo de beneficio no
implica una contraprestacin econmica o monetaria equivalente a la prestacin
recibida.
En este sentido, el beneficio es ms un regalo que se recibe por diferentes motivos
legales que no tienen un sustento econmico directo sino ms bien se relacionan con
las polticas redistributivas y subsidiarias de cada pas, es decir, con sus polticas
sociales.
En el Per, de todos los conceptos sealados, el nico que realmente todava puede
estar manteniendo parte de su carcter de beneficio social sera el del seguro social
de salud o Es Salud.

No importa si un trabajador gana un sueldo mnimo o si gana treinta veces dicho


sueldo, si es casado o no, o si tiene uno, diez o ningn hijo menor de edad, en todos
los casos el derecho de atencin que obtiene ser el mismo que para cada uno de los
otros trabajadores y, de ser el caso, para cada uno de sus dependientes. Pero an en
el caso que el trabajador no aportara al seguro social de salud, l tiene derecho a ser
atendido en los hospitales y postas mdicas del sistema nacional de salud provisto por
el Estado.
Sobre el particular, cuando el trabajador cesa definitivamente sus labores el empleador
debe cancelarle todos los derechos econmicos que le adeude hasta ese momento.
Para ello realiza una liquidacin de todos los conceptos adeudados y eso se llama
coloquialmente liquidacin de beneficios sociales.
Es preciso sealar que no existe ninguna ley o norma con rango de ley que regule
expresamente el plazo que tiene el empleador para liquidar y cancelar todos los
beneficios sociales del trabajador.
Sin embargo, el Artculo 51 del Texto nico Ordenado de la Ley de Productividad y
Competitividad Laboral (Decreto Supremo 003-97-TR) seala que para el caso de los
trabajadores cesados colectivamente por causas objetivas el empleador debe acreditar
el pago de la CTS dentro de las 48 horas de producido el cese.
Y el Artculo 56 de su Reglamento (Decreto Supremo N 001-96-TR) dispone que la
indemnizacin por despido debe ser pagado dentro de las 48 horas de producido el
cese

laboral,

a cuyo

trmino

empiezan

computarse los intereses legales

correspondientes.
De igual manera el Artculo 45 del Texto nico Ordenado de la Ley de CTS (Decreto
Supremo 001-97-TR) seala que el empleador entregar al ex trabajador una
certificacin de cese, dentro de las 48 horas de culminada la relacin laboral, para que
pueda retirar su CTS depositada en el sistema financiero.
Y finalmente, el Reglamento de la Ley de Gratificaciones (Decreto Supremo N 0052002-TR) estipula en su Artculo 5 inciso 5.4 que la gratificacin trunca se
paga conjuntamente con todos los beneficios sociales dentro de las 48 horas
siguientes de producido el cese.

Es por eso que se puede establecer de modo razonable que la liquidacin de


beneficios sociales debe realizarse dentro de las 48 horas de producido el cese del
trabajador, y que a partir de dicho trmino empezarn a computarse intereses legales
laborales.
El contrato de trabajo suele extinguirse por renuncia o despido. Cuando se extingue
por renuncia o despido justificado el empleador debe pagar al trabajador los beneficios
sociales pendientes, a decir: deuda por vacaciones, gratificaciones y la Compensacin
por Tiempo de Servicios (CTS).
Cuando el contrato de trabajo se extingue por despido nulo o por despido arbitrario el
empleador, adems del pago de la liquidacin de beneficios sociales, tiene el deber de
abonar a beneficio del trabajador una indemnizacin a razn de un sueldo y medio por
cada ao de trabajo.
Los beneficios sociales y la indemnizacin por despido arbitrario son los costos
regularmente

componentes

de

la

deuda

laboral

empresarial.

Si el empresario no efectuase el pago de la liquidacin dentro del plazo de cuarenta y


ocho horas de extinguida la relacin laboral el trabajador tiene la opcin de exigir dicho
pago a travs de un proceso inspectivo, primero, y conciliatorio, despus, desarrollado
ante el Ministerio de Trabajo y/o a travs del ejercicio del derecho de accin ante el
Poder Judicial.
Cabe sealar que la deuda laboral es prescriptible, es decir, transcurrido un periodo de
tiempo sin que el trabajador haya exigido su pago se extingue el derecho de exigirlo
judicialmente; en sencillo: la deuda an existe, no obstante se ha extinguido la
posibilidad de la exigencia judicial del pago.
En la actualidad, los plazos para que los trabajadores exijan los pagos de beneficios
sociales y remuneraciones devengadas as como la indemnizacin por despido nulo o
arbitrario, sin que aqullos prescriban, son de cuatro aos y de treinta das naturales,
respectivamente, computados, ambos, desde la extincin del vnculo laboral.
Adems, cuando el despido es nulo o arbitrario, de manera alternativa pero excluyente
al proceso judicial de pago de beneficios sociales e indemnizacin, el trabajador puede
exigir acumulativamente, en las instancias judiciales, la reposicin al empleo y el pago
de las remuneraciones dejadas de percibir durante el periodo de tiempo en que ha
durado

el

proceso

judicial

de

reposicin.

CASOS PRACTICOS
1) TRABAJADORES CON REMUNERACION FIJA:
Un grupo de trabajadores cumpli con el record vacacional y el departamento de
contabilidad est procediendo a calcular la remuneracin vacacional de cada uno
de ellos

Se pide determinar de acuerdo a la legislacin laboral las remuneraciones


vacacionales de cada trabajador

2) TRABAJADORES QUE PERCIBEN COMISIONES:


El sr. Juan Pablo Ayerza viene laborando como vendedor de la Emp. XTRAE. Quiere saber a cunto ascender el monto de su descanso vacacional,
teniendo en cuenta los siguientes datos:

El monto por concepto de remuneracin vacacional, que le corresponder al Sr.


Agustn, ascender a S/. 2225.00 Nuevos soles.

3) TRABAJADORA CON REMUNERACION FIJA Y COMISIONES:


La seorita Leyla Diez, viene laborando como vendedora de la empresa Santa
Eulalhia, dedicada a la elaboracin de fibra de alpaca.
Quiere saber, a cunto ascender el monto de su descanso vacacional, teniendo
en cuenta los siguientes datos:

4) REMUNERACION VACACIONAL DE COMISIONISTAS:


Una empresa cuenta con comisionistas. Uno de ellos iniciar su descanso
vacacional a partir del 2 de julio y el otro culmina su contrato de trabajo el
mismo da. A continuacin se muestra las comisiones percibidas en los seis
ltimos meses de ambos trabajadores:

Todos los comisionistas perciben una remuneracin bsica de 1000.00 Nuevos


Soles y su jornada de trabajo es de lunes a viernes.
Se pide: determinar la remuneracin vacacional de los comisionistas.

5) TRA BAJADOR QUE DECIDI ACUMULAR SU PERIODO VACACIONAL


El Sr. Domingo Ariel trabaja en una importante empresa editorial. Ante la
necesidad de contar con sus servicios, acept acumular su descanso vacacional.
La fecha de inicio del descanso de siete das es el 1 de julio. Para ello, el
departamento de contabilidad cuenta con los siguientes datos:

6) DESCANSO VACACIONAL DE UN TRABAJADOR DESTAJERO


El Sr. Manuel Suarez trabaja como obrero destajero en una importante compaa.
l desea hacer efectivo su descanso vacacional por 15 das. A continuacin, se
muestran los siguientes datos:

Determinar el monto de la remuneracin vacacional:

7) Juliana es una trabajadora de la empresa Cueros S.A.A. y viene laborando como


secretaria ejecutiva desde el 15 de enero de 2009. Cabe mencionar que sali de
vacaciones en julio de 2010, 2011 y 2012.
a) Datos del trabajador

b) Vacaciones

Vacaciones truncas

c) Gratificaciones

d) CTS

*CTS (mayo-octubre)

CTS trunca

8) CLCULO DE LA INDEMNIZACIN POR DESPIDO ARBITRARIO PARA UN TRABAJADOR


QUE TIENE UN CONTRATO A TIEMPO INDETERMINADO

a) Datos del trabajador

b) Remuneracin computable

c) Base de clculo de indemnizacin

d) Vacaciones truncas

e) Gratificaciones truncas

f)

CTS (noviembre-mayo)

Monto a pagar por compensacin de Tiempo de Servicios: S/. 493.99

g) Liquidacin de beneficios sociales

h) Retenciones

9) CALCULO DE HORAS EXTRAS:


Cul es el monto que le correspondera percibir a un trabajador en caso realice 4
horas extras el primer da de labores del mes de mayo?

Remuneracin con la sobretasa del 25% por las dos primeras horas:

Remuneracin con la sobretasa del 35% por la tercera hora:

Por el mes de mayo de 2010, la remuneracin que el trabajador percibir ser:

LIQUIDACION DE BENEFICIOS SOCIALES DEL TRABAJADOR DE


CONSTRUCCION CIVIL
La relacin laboral puede llegar por trmino de obra o por otros motivos.
Independientemente de la forma de termino relacin laboral, el Empleador debe
cumplir con los siguientes pagos.
1.-Pago de remuneraciones pendientes:
*Al cesar del empleo, el trabajador tiene mensualidades o semanas pendientes de
pago
*El empleador debe proceder a la cancelacin respectiva.
*Estos pagos comprende: mes, semanas, horas extras y similares.
2.-Pago Compensacin tiempo de servicios:
La compensacin por tiempo de servicios de los trabajadores de construccin civil
tiene particulares especiales. Dicho concepto no se deposita sino que se paga
directamente al trabajador.
3.- Participacin en las utilidades de la empresa
*El pago de este beneficio es al cese del trabajador.
*El porcentaje y forma de clculo tiene sus propias reglas.
4.- Pago vacaciones
El trabajador ha venido cobrando sus respectivas vacaciones antes de realizar el
descanso.
Sin embargo por el cese de la relacin laboral puede quedar pagos pendientes por
este concepto. Aqu se ve lo relacionado con vacaciones generadas y las
vacaciones truncas.
5.- Pago gratificacin trunca
Por norma legal expresa, todo trabajador tiene derecho a un pago por gratificacin
trunca.

6.- Entrega de certificado de trabajo


El empleador debe entregar con cargo de recepcin un documento donde indique el
tiempo de servicios y el puesto desempeado por el trabajador.

CASO PRACTICOS
1) TRABAJADOR CON JORNADA COMPLETA 8 HORAS (2 HPRAS EXTRAS):

2) TRABAJADOR CON JORNADA LABORAL PARTIDA:

3)

4)

REMUNERACION DIARIA DE TRABAJADOR EN HORARIO NOCTURNO:

BONIFICACION UNIFICADA DE CONSTRUCCION:

5) REINTEGRO DE REMUNERACIONES:

6) REINTEGRO DE LIQUIDACIONES:

LIQUIDACIN DE BENEFICIOS SOCIALES A TRABAJADORES


(RGIMEN MYPE)

Mediante Decreto Supremo N 007-2008-TR se cre el Rgimen Laboral Especial que


se encuentra dirigido a fomentar la formalizacin y desarrollo de la Micro y Pequea
Empresa, mejorando las condiciones de disfrute efectivo de los derechos laborales de
los trabajadores de la MYPE.
Es preciso considerar, que los derechos contenidos en el Rgimen Laboral Especial,
pueden ser mejorados por convenio individual o colectivo, o decisin unilateral del
empleador.
1) Pequea Empresa:
a. Remuneracin:
Los trabajadores de la Micro y Pequea Empresa se encuentran regulados en lo
referido al tema de remuneraciones, bajo las mismas normas previstas para el
rgimen laboral general.
- Mandato de que toda prestacin de servicios es remunerada.
- Condiciones de percepcin.
- Intangibilidad.
- Formalidades de llevado de planilla y boletas de pagos.
- Pacto de remuneracin integral.
b. Jornada mxima de trabajo:
La jornada y horario de trabajo de los trabajadores de la Micro y Pequea Empresa
se encuentran regulados por las normas del rgimen laboral general, en tal
sentido son aplicables:
- Decreto Supremo N 007-2002-TR.
- Decreto Supremo N 008-2002-TR.
- Decreto Supremo N 004-2006-TR.

c. Descansos remunerados
Es de aplicacin para los trabajadores de la Micro y Pequea Empresa la
normatividad prevista para el rgimen laboral general, relacionado a descanso
semanal obligatorio y feriados, regulados por el decreto Legislativo N 713 y el
Decreto Supremo N 012-92-TR, asimismo es de aplicacin:
- Determinacin del derecho.
- Oportunidad de goce.
- Remuneracin computable.
- Trabajo en da de descanso.
d. Vacaciones
En cuanto a las vacaciones se ha previsto un descanso vacacional mnimo de 15
das calendario. Se puede acordar reducir el descanso de 15 a 7 das calendario
por cada ao de servicios, recibiendo la respectiva compensacin econmica.
Dicho acuerdo es individual y debe constar por escrito.
Sobre los dems aspectos estos son regulados por el Decreto Legislativo N 713 y
Decreto Supremo N 012-92-TR.
e. Proteccin contra el despido arbitrario
Loa trabajadores de la Micro y Pequea Empresa se encuentran protegidos contra
los actos que atentan la permanencia de la relacin laboral, para lo cual es de
aplicacin sobre este punto lo previsto en el Decreto Supremo N 003-97-TR en lo
referido a:
- Formas de extincin de la relacin de trabajo.
- Necesidades de justificacin legal del despido.
- Proteccin contra el despido indirecto o actos de hostilidad.
- Proteccin contra el despido nulo.
- Derechos colectivos
2) Microempresas
Adems de los derechos mencionados, en especfico para las microempresas, solo se
ha regulado el derecho a la remuneracin mnima vital y a la indemnizacin por
despido arbitrario a razn de diez (10) remuneraciones diarias por cada ao completo
de servicios hasta un mximo de noventa (90) remuneraciones diarias, las fracciones
de ao se abonan por dozavos.

CASOS PRACTICOS
1) PEQUEA EMPRESA:
Fecha de ingreso: 15.01.2009
Fecha de cese: 25.09.09
Tiempo computable: 8 meses y 25 das
Remuneracin mensual de abril 2009:
Bsico: S/. 2 000,00
Alimentacin principal: 250,00
Asignacin familiar: 55,00
Movilidad (de libre disponibilidad del trabajador): 350,00
Gratificacin de diciembre 2008: 1 327,50
Remuneracin computable
Bsico: S/. 2 000,00
Asignacin familiar: 55,00
Alimentacin Principal: 250,00
Movilidad: 350,00
1/6 de la gratificacin diciembre 2008: 221,25
Total (Base de clculo de los 15 jornales): S/. 2 876,25
Clculo de la CTS
Computable diarios Total: 2 876,25 30 x 15 = S/. 1 438,15
Importe a depositar
Por los 7 meses: 1 438,13 12 x 8 = S/. 958,75
Por los 42 das: 1 438,13 12 30 x 25 = S/. 99,87
Total a depositar: 958,75 + 99,87 = S/. 1 058,62
El monto que debe depositarse por concepto de CTS es de: S/. 1 058,62. Debe
ser depositado en la cuenta de la entidad bancaria elegida por el trabajador,
dentro de los 15 primero das del mes de mayo.

2) TRABAJADORES PORTUARIOS:
a. Datos
Fecha de ingreso: 25.02.2008
Tiempo de servicios a liquidar: El trabajador slo labor 5 das de la semana
(del 07.09.09 al 11.09.09).
b. Remuneracin computable
Remuneracin diaria: S/. 17.55 (11)
CTS por da = 8,33% de la remuneracin diaria
CTS por da = 8,33% (17,55)
CTS por da = S/. 1,46
c. Clculo de la CTS
CTS diaria* Das efectivamente laborados= Total: 1,46 x 5 = S/. 7,30

3) TRABAJADORES ARTISTAS:
a. Datos
Fecha de ingreso: 15.02.2009
Perodo a depositar: Octubre 2009
b. Remuneracin computable
Remuneracin ordinaria: S/. 4 500,00
Asignacin familiar: 55,00
Condicin de trabajo (Vestuario, viticos): 800,00
Total de remuneracin: S/. 5 355,00
c. Clculo de la CTS
CTS = 1/12 de S/. 5 355,00 = S/. 446, 25
Monto de CTS a depositar: S/. 446,25

4) TRABAJADORES EXTRANJEROS:
a. Datos
Fecha de ingreso: 10.10.2008
Fecha mxima para depsito: 15.11.09 (12)
Tiempo computable: 6 meses
b. Remuneracin mensual de abril 2009:
Bsico: S/. 8 500,00
Alimentacin principal: 450,00
Asignacin familiar: S/. 55,00
Condicin de trabajo (alquiler de vivienda): 1 375,00
Gratificacin de diciembre 2008: 0 10 380,00
c. Remuneracin computable:
Bsico: S/. 8 500,00
Asignacin familiar: 55,00
Alimentacin principal: 450,00
Condicin de trabajo (alquiler de vivienda): 350,00
1/6 de la gratificacin diciembre 2008: 1 730,00
Total: S/. 11 085,00
d. Importe a depositar
Por los 6 meses-Remuneracin computable/ N de meses laborados=Total
: 11 085,00 12 x 6 = S/. 5 542,50
Total a depositar: 5 542,50 + 677,42 = S/. 6 219,92
Monto de CTS a depositar: S/. 5 542,50

A cunto asciende la Indemnizacin por Despido Arbitrario?

Asciende a una remuneracin y media ordinaria mensual, por cada ao completo de servicios,
con un mximo de 18 remuneraciones.

Puedo despedir a un trabajador y otorgarle la indemnizacin por despido arbitrario?


El empleador que decide despedir a un trabajador an cuando le abone el monto de
indemnizacin por despido arbitrario corre el riesgo que el trabajador inicie una accin judicial
(a travs de un proceso de amparo) donde solicite su reposicin.
El plazo es de 30 das naturales desde que se produjo el despido. (Artculo 36 del D.S. 003-97TR, Ley de Productividad y Competitividad Laboral).

Labor con contrato a plazo indeterminado durante 6 aos, 2 meses, 20 das y su


remuneracin mensual es de S/. 1,000.00. Dicho trabajador no cuenta con carga familiar.
Solucin
La indemnizacin en caso de despido arbitrario de un contrato a plazo indeterminado es una
remuneracin y media mensual por cada ao completo de servicios con un mximo de
dieciocho (18) remuneraciones. Las fracciones de ao se abonan por dozavos y treintavos,
segn corresponda. Su abono procede superado el perodo de prueba.
Remuneracin mensual: S/. 1,000.00
Aos de servicios: 6 aos
1,000 + 500 = 1,500.00 x 6 = 9,000.00
Meses de servicios: 2 meses
1,500 / 12 x 2 = 250.00
Das de servicios: 20 das
1,500 /12 / 30 x 20 = 83.33
Total indemnizacin: 10,333.33
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La Indemnizacin por Accidente de Trabajo - Si usted se ha lesionado en el trabajo o se ha
enfermado a causa de su tarea, es probable que rena las condiciones necesarias para recibir
compensacin en dinero, segn lo dispuesto por las leyes de indemnizacin por accidente de
trabajo.

Estas leyes aseguran que usted recibir reembolso por gastos mdicos y por prdida de salario
debido a enfermedad o lesin. Primero usted tiene que probar que el problema tuvo su causa
durante el desempeo normal de su labor. Sin embargo, no hay necesidad de probar ninguna
clase de negligencia por parte su empleador.

Cada estado tiene su propia ley de indemnizacin por accidente de trabajo y la cobertura vara.
Bsicamente, todos los empleadores deben pagar por la atencin mdica y prdida de salario
de los empleados que sufren problemas de salud relacionados con el trabajo. Algunos estados
excluyen determinados tipos de empleados. Se aplican leyes de indemnizacin separadas para
el caso de los empleados federales y de las industrias ferroviarias y martimas.

Qu tipos de lesiones estn cubiertas? Cualquier lesin que est directamente relacionada
con el trabajo realizado, por ejemplo, lesiones causadas por:

* Accidentes automovilsticos en el trabajo


* Maquinaria defectuosa
* Incendios o explosiones en el trabajo
* levantar en forma repetida equipos pesados
* resbalarse en un piso sucio con aceite

Qu tipo de enfermedades estn cubiertas? - Aquellas causadas por condiciones de trabajo


que presenten un mayor riesgo de enfermedad que el de la vida normal diaria.