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PREGUNTAS PRELIMINARES

El Auditor debe llegar a un nivel de conocimiento de la actividad del ente que le


permita planificar y llevar a cabo su examen siguiendo las normas de auditora
establecidas. Ese nivel de conocimiento debe permitirle tener una opinin de
los acontecimientos, transacciones y prcticas que pueda tener, a su juicio, un
efecto importante en las cuentas.
El conocimiento de la actividad del ente ayuda al contador pblico, entre otras
cosas a:
a. Identificar aquellas reas que podran requerir consideracin especial.
b. Identificar el tipo de condiciones bajo las cuales la informacin contable
se produce, se procesa, se revisa y se compila dentro de la
organizacin.
c. Identificar la existencia de manuales de control interno.
d. Evaluar la razonabilidad de las estimaciones en reas tales como la
valorizacin de inventarios, criterios de amortizacin, provisiones para
insolvencias, porcentaje de terminacin de proyectos en contratos a
largo plazo y provisiones extraordinarias.
e. Evaluar la confiabilidad de los comentarios y manifestaciones hechas
por la gerencia.
f. Evaluar si las normas de Contabilidad utilizadas son apropiadas y si se
aplican de manera uniforme.
g. Identificar la existencia de manuales de procesos y procedimientos de
las organizaciones.
El Auditor debe familiarizarse con la naturaleza de la entidad, su organizacin y
las caractersticas de su forma de operar. Ello comprende entre otros:
a. El tipo de negocio o actividad.
b. La clase de productos o servicios que suministra.
c. La estructura de su capital.
d. Sus relaciones con otras empresas del mismo grupo y otras
vinculaciones.
e. Las zonas de influencia comercial.
f. Sus mtodos de produccin y distribucin.
g. La estructura organizativa.
h. La legislacin vigente que afecta a la entidad.
i. El manual de polticas y procedimientos.
Consideraciones sobre el Sector al que pertenece la Entidad.
El Auditor debe tambin considerar aquellos aspectos que afectan al sector en
el cual se desenvuelve la entidad, tales como:
a. Condiciones econmicas.
b. Regulaciones y controles gubernamentales.
c. Cambios de Tecnologa.
d. La prctica contable normalmente seguida por el sector.
e. Nivel de competitividad.
f. Tendencias financieras e indicadores de empresas afines.

Las siguientes preguntas se deben responder en el desarrollo de la auditora,


en forma inicial para que el auditor conozca de primera mano, las caracterstica
de le entidad que va a evaluar y para que esto le de gua general del
conocimiento de la entidad.
1. Cul es el nombre de la empresa?
2. Cul es su objeto social?
3. A qu se dedica la empresa? Indicar la clase de productos o servicios que
suministra.
4. Cmo est dada la estructura de su capital?
5. Cules son las empresas que se consideran competencia? Seale las ms
importantes.
6. Cul es el rea donde lleva a cabo su influencia comercial? (Zona
geogrfica).
7. Cules son sus mtodos de produccin y distribucin de su producto o
servicios?
8. Cmo es su infraestructura, es decir cmo est el organigrama de la
compaa? Anexar el organigrama.
9. De acuerdo con las caractersticas de la entidad, Cul es el ente de control
que la supervigila?
10. De acuerdo con la Organizacin, cul es su Visin?
11. De acuerdo con la Organizacin, cul es su Misin?
12. Cules son sus valores corporativos?
13. Respecto a mercado donde lleva a cabo sus actividades, Cul es el nivel
de competitividad de la entidad?
14. Cul es su poltica de calidad?
15. Cules son sus objetivos de calidad?
16. La empresa cuenta con certificaciones de Calidad? Si la respuesta es
positiva, indique cules.
17. La entidad cuenta con manuales? En caso afirmativo indique cules son
18. La entidad cuenta con: Registro mercantil, registro nico tributario.
Indique cules son?
19. Cul es la historia de la compaa?
20. La prctica contable exige registros contables, estos son manuales o
automatizados. Si es automatizado: Cul es el programa contable?
21. La entidad cuenta con manuales de contabilidad?
22. De acuerdo con la entidad, cules serian los mayores riesgos que rodean
a la misma?
23. De acuerdo a la tecnologa actual que tiene la entidad, que tan importante
es el procesamiento electrnico en esa entidad e indique cules son los
programas utilizados? Cules de ellos son los ms crticos?
24. De acuerdo al personal de la entidad, como se vive el ambiente del
control interno en la misma?
25. Con cules de los entes de control cuenta la organizacin: auditor interno,
auditor externo, revisor fiscal?
26. A continuacin relacione la informacin sobre el procedimiento de compras
de la organizacin a evaluar:

a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.

De acuerdo con el rea a evaluar, cul es su Visin?


De acuerdo al rea a evaluar, cul es su Misin?
Cmo es su infraestructura? Anexar el organigrama del rea.
Indicar objetivos, polticas y metas de compras.
Indicar las funciones del rea de compras
Indicar el mtodo de organizacin y seleccin de proveedores.
Incluir la informacin que su grupo considere necesaria para
conocimiento del rea a evaluar.

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