Cmo registrarse ante el fisco es una de las decisiones ms

importantes que tienen que tomar los empresarios al

momento de iniciar unnegocio.
En el Sistema Fiscal Mexicano existen diversas opciones
para las empresas micros o pequeas que desarrollen
actividades de comercio, servicios o industria.

Persona Fsica o Moral?

De acuerdo con las leyes mexicanas, existen dos figuras
jurdicas: las personas fsicas (individuos) y las personas
morales (empresas).
La importancia de tributar como persona fsica o moral,
radica en el hecho de que las personas morales (empresas)
tienen menos opciones que las personas fsicas (un
individuo) ante el fisco, con bastantes beneficios para el
caso de estas ltimas.
Una gran ventaja de las sociedades es que en ellas se separa
el patrimonio personal del de la empresa, as como tambin
se destaca el hecho de que los socios tienen responsabilidad
solidaria, es decir, que de alguna manera todos comparten las
mismas responsabilidades y obligaciones en trminos
legales.
Qu aspectos deben tomarse en cuenta al momento de
tomar la decisin final?
Caractersticas del Negocio. Tienes que ver cuntas
personas aportarn capital en el negocio. Insistimos en que,

si se trata de una empresa familiar, es conveniente considerar

la posibilidad de tributar como persona fsica o bajo el
esquema de copropiedad (que explicaremosms adelante).
Tambin es importante tomar en cuenta el giro del negocio,
ya que muchas veces por necesidades contractuales, o por los
riesgos del mismo negocio, es indispensable constituir un
rgimen de SociedadAnnima.
Monto de ventas proyectado. Una variable muy importante
es el monto delos ingresos, ya que en uno de los regmenes
fiscales ms favorable para las empresas, el de Pequeos
Contribuyentes, existe un lmite de ingresos. Tendrs que
tomar esto en cuenta antes detributar bajo dicho esquema.

Personas Fsicas
A continuacin, te presentamos las principales
caractersticas,requisitos y ventajas de los distintos
regmenes fiscales en que puedentributar las empresas micro
y pequeas bajo la figura jurdica depersonas fsicas.
1. Rgimen Simplificado. Bajo este regimen solo pueden
tributarlas empresas que se dediquen exclusivamente a
actividades de tipoagrcolas, ganaderas, pesqueras o
silvcolas (cuidado yexplotacin de los bosques), as como al
autotransporte terrestrede carga o pasajeros.
La principal caracterstica de este regimen es que funciona
sobre labase de flujos de efectivo, es decir, no se paga
impuesto por ventas nocobradas ni se deducen gastos o

compras no pagados. An registrandoutilidades, una empresa

no paga impuestos si no tiene gastos no deducibles o
elpropietario no acostumbra retirar las utilidades del negocio.
2. Rgimen General de Ley. Esto es obligatorio para
empresasmedianas y pequeas si no desarrollan las
actividades delcaptulo de Rgimen Simplificado o tienen
ingresos mayores alrango establecido en el captulo de
Pequeos Contribuyentes.
En ste se tienen mayores obligaciones fiscales en
comparacincon otros regmenes. Es importante destacar que
se paga el ImpuestoSobre la Renta (ISR) a la tasa del 35 por
ciento cuando se tienen utilidadesfiscales y el retiro de las
utilidades del negocio tiene costo fiscaldependiendo de los
resultados de la empresa.
3. Rgimen General de Ley Copropiedad. La copropiedad
se dacuando se tiene dominio de un bien conjuntamente
entre dos o mspersonas. Cuando los ingresos de las
personas fsicas deriven de bienesen copropiedad, esto es
actividades empresariales llevadas a cabo en un
mismoestablecimiento, deber designarse a uno de los
copropietarios comorepresentante comn.
La copropiedad es una alternativa real ante la constitucin de
unaempresa como Sociedad Annima. Como copropiedad se
ahorran los gastos yel tiempo que duran los trmites ante el
Notario, adems delhecho de cumplir con las dems
obligaciones de las sociedadesmercantiles, libros de actas,
asambleas, etcetera.

4. Rgimen de Pequeos Contribuyentes. Las

personasfsicas que desarrollen actividades empresariales
podrn optarpor tributar (para efectos de ISR) como
Pequeos Contribuyentes, siempreque los ingresos propios
de su actividad empresarial y los intereses obtenidosen el
ao de calendario anterior, no hubieran excedido los
$2,986,618.
Una gran ventaja de tributar como Pequeo Contribuyente,
es el hecho deque no se debe presentar declaracin anual y la
forma de pagar elImpuesto es sobre ingresos efectivamente
cobrados. Es decir, las ventas acrdito se declaran hasta que
se cobran. El impuesto que se paga esdefinitivo y se tiene
una tabla para definir la tasa del impuesto, el cualdepende
del nivel de los ingresos actualmente recibidos.
Por ejemplo una Persona Fsica con ingresos entre los $
750,000 pesos almilln de pesos , paga el 2 por ciento.
Ingresos que sobrepasan elmilln de pesos pagan el 2.5 por
ciento.
Entre las limitaciones para tributar en el Rgimen de
PequeosContribuyentes, la Persona Fsica no debe haber
tributado anteriormenteen el Rgimen General de Ley.
Una gran ventaja que tienen las Personas Fsicas que tributan
comoPequeos Contribuyentes, es que no tienen mayor
problema al retirar lasutilidades de su negocio, ya que no
causa impuesto por este hecho. Esto esdistinto al Rgimen
General, donde se gravan los retiros deutilidades.
5. Rgimen de Pequeos Contribuyentes Copropiedad.

La Leydel Impuesto Sobre la Renta nos indica que los

copropietarios que realicenactividades empresariales podrn
tributar en este rgimen cuandono lleven a cabo otras
actividades empresariales. Adems, el siguientecriterio debe
ser realizado: los ingresos que les correspondan en
formaindividual, por las actividades empresariales que
realizan en copropiedad, aligual que los intereses obtenidos
por las mismas, no deben de exceder loslmites de ingresos
que se han mencionado en este artculo, en elao del
calendario anterior.
Es indispensable estudiar las distintas alternativas de registro
ante el fiscode las empresas pequeas o medianas, ya que el
costo fiscal esimportante. Este costo se har dependiendo en
la opcin que tomela empresa al inicio, y podra ahorrarse
recursos importantes.
Una parte vital para el arranque de los negocios nuevos, es el
anlisisfiscal. Los emprendedores deben estudiar sus casos
con un asesor fiscal deconfianza, y as poder tomar la mejor
decisin e iniciar con elpie derecho todos los aspectos
fiscales de su empresa, para evitar problemas deeste tipo en
el futuro.