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DISPOSICIONES DE CARCTER GENERAL APLICABLES A LAS

ACTIVIDADES DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y


PRSTAMO
Publicadas en el Diai! O"icial de la
#edeaci$n el % de &uni! de '()'*
Lune
s 4 de
junio
de
2012
DIA
RIO
OFIC
IAL
(Cuar
ta
Secci
n)
1
La Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto en los Artculos 7, penltimo
prrafo, 8, penltimo prrafo, 11, fraccin V, 18, se!undo y tercer prrafos, 1", fraccin , inciso #$ y tercer
prrafo, %", primer prrafo, &1, &%, &&, primer prrafo, &', primer prrafo, &(, fraccin V, &7, primer y se!undo
prrafos, '), primer prrafo, (1, fraccin *, (%, fraccin V, (+, fraccin , se!undo y ltimo prrafos, (7,
fraccin , (8, fraccin V, se!undo prrafo, (", se!undo prrafo, +1, ltimo prrafo, +&, +8, primer prrafo,
+", ltimo prrafo, 7), tercer prrafo, 7+, primer prrafo, y 7+, se!undo prrafo, de la Ley para ,e!ular las
Acti-idades de las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo1 as como ', fracciones , , V, V, V, * y
***V, +, 1+, fracciones , V y *V, y 1" de la Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, y con el
acuerdo de su 2unta de 3o4ierno, respecto del contenido del Artculo &1, fracciones y V de la citada Ley
para ,e!ular las Acti-idades de las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo, al amparo de lo
dispuesto por el Artculo 1%, fraccin *V, de la mencionada Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de
Valores, y
CONSIDERANDO
5ue con moti-o de la pu4licacin en el 6iario 7ficial de la 8ederacin del 6ecreto por el 9ue se e:pide la Ley
para ,e!ular las Acti-idades de las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo y se reforman, adicionan
y dero!an di-ersas disposiciones de la Ley 3eneral de .ociedades Cooperati-as, de la Ley de A#orro y
Cr0dito /opular, de la Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores y de la Ley de nstituciones de
Cr0dito, pu4licado en el 6iario 7ficial de la 8ederacin el 1& de a!osto de %))"; <6ecreto de e:pedicin de
L,A.CA/$, el 1& de a!osto de %))" <sic$ el le!islador distin!ui la naturale=a y forma de or!ani=acin de las
sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo de la de las sociedades financieras populares, y
5ue resulta necesario esta4lecer un cuerpo normati-o nico 9ue re!ule de manera e:clusi-a al sector de
sociedades cooperati-as de a#orro, en funcin de su naturale=a >urdica, atendiendo a las caractersticas 9ue
a dic#o sector le son propias y eliminando a9uella re!ulacin 9ue no es afn a sus acti-idades por tratarse de
entidades 9ue ?no persi!uen propsitos de especulacin comercial o de lucro1
5ue de4en mantenerse los lineamientos prudenciales actualmente definidos en la Ley para ,e!ular las
Acti-idades de las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo, a efecto de fomentar la esta4ilidad y
correcto funcionamiento del propio sector, en proteccin a sus socios a#orradores,
5ue durante el proceso de ela4oracin de la re!ulacin esta Comisin escuc# la opinin de las sociedades
9ue inte!ran el sector de sociedades cooperati-as de a#orro, atendiendo su preocupacin por adaptar
al!unos aspectos de la re!ulacin -i!ente a las necesidades de dic#o sector, a fin de estar en posi4ilidades
de dar ca4al cumplimiento a las disposiciones 9ue emanan de la Ley para ,e!ular las Acti-idades de las
.ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo y as lo!rar su adecuada re!ulari=acin e inte!racin, para
con ello fomentar su sano y e9uili4rado desarrollo, esta Comisin #a resuelto e:pedir las si!uientes@
DISPOSICIONES DE CARCTER GENERAL APLICABLES A LAS ACTIVIDADES
DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRSTAMO
+ndice
T+T,LO PRIMERO
DE#INICIONES
T+T,LO SEG,NDO
DE LA A,TORI-ACION Y OPERACI.N DE LAS SOCIEDADES
Ca/01ul! I
6e la documentacin adicional 9ue de4ern acompaAarse a las solicitudes de autori=acin para reali=ar o
continuar reali=ando operaciones de a#orro y pr0stamo
Ca/01ul! II
6e la asi!nacin del ni-el de operaciones
Ca/01ul! III
6e las operaciones 9ue podrn reali=ar las .ociedades
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Secci$n Pi2ea
6e las caractersticas de las operaciones pasi-as
Secci$n Se3unda
6e las caractersticas de las operaciones acti-as
Secci$n Tecea
6e las caractersticas de las operaciones de ser-icios
Secci$n Cua1a
6isposicin 8inal
T+T,LO TERCERO
DE LOS PRSTAMOS DE LI4,IDE- Y DE LA REG,LACI.N PR,DENCIAL
Ca/01ul! I
6e los pr0stamos de li9uide= 9ue otor!uen las .ociedades
Ca/01ul! II
6e la re!ulacin prudencial
Secci$n Pi2ea
6e la re!ulacin prudencial para las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo con un monto de acti-os
totales i!uales o inferiores a 1)B))),))) de C6.
A/a1ad! A
Capital mnimo
A/a1ad! B
,e9uerimientos de capitali=acin por ries!os
A/a1ad! C
Control interno
A/a1ad! D
/ro-isionamiento de cartera crediticia y 4ienes ad>udicados
A/a1ad! E
Lineamientos en materia de coeficiente de li9uide=
A/a1ad! #
6i-ersificacin de ries!os en las operaciones
Secci$n Se3unda
6e la re!ulacin prudencial para las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo con un monto de acti-os
totales superiores a 1)B))),))) de C6. e i!uales o inferiores a ()B))),))) de C6.
A/a1ad! A
Capital mnimo
A/a1ad! B
,e9uerimientos de capitali=acin por ries!os
A/a1ad! C
Administracin de ries!os
A/a1ad! D
Control interno
A/a1ad! E
/roceso crediticio
Sub A/a1ad! A
Lineamientos mnimos del manual de cr0dito
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3
Sub A/a1ad! B
3eneralidades del manual de cr0dito
Sub A/a1ad! C
7tras disposiciones
A/a1ad! #
/ro-isionamiento de cartera crediticia y 4ienes ad>udicados
A/a1ad! G
Lineamientos en materia de coeficiente de li9uide=
A/a1ad! H
6i-ersificacin de ries!os en las operaciones
Secci$n Tecea
6e la re!ulacin prudencial para las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo con un monto de acti-os
totales superiores a ()B))),))) de C6. e i!uales o inferiores a %()B))),))) de C6.
A/a1ad! A
Capital mnimo
A/a1ad! B
,e9uerimientos de capitali=acin por ries!os
A/a1ad! C
Administracin de ries!os
A/a1ad! D
Control interno
A/a1ad! E
/roceso crediticio
Sub A/a1ad! A
Lineamientos mnimos del manual de cr0dito
Sub A/a1ad! B
3eneralidades del manual de cr0dito
Sub A/a1ad! C
7tras disposiciones
A/a1ad! #
/ro-isionamiento de cartera crediticia y 4ienes ad>udicados
A/a1ad! G
Lineamientos en materia de coeficiente de li9uide=
A/a1ad! H
6i-ersificacin de ries!os en las operaciones
Secci$n Cua1a
6e la re!ulacin prudencial para las .ociedades Cooperati-as de A#orro /r0stamo con un monto de acti-os
totales superiores a %()B))),))) de C6.
A/a1ad! A
Capital mnimo
A/a1ad! B
,e9uerimientos de capitali=acin por ries!os
A/a1ad! C
Administracin de ries!os
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A/a1ad! D
Control interno
A/a1ad! E
/roceso crediticio
Sub A/a1ad! A
Lineamientos mnimos del manual de cr0dito
Sub A/a1ad! B
3eneralidades del manual de cr0dito
Sub A/a1ad! C
7tras disposiciones
A/a1ad! #
/ro-isionamiento de cartera crediticia y 4ienes ad>udicados
A/a1ad! G
Lineamientos en materia de coeficiente de li9uide=
A/a1ad! H
6i-ersificacin de ries!os en las operaciones
Ca/01ul! III
6e las pro-isiones pre-enti-as adicionales
T+T,LO C,ARTO
DE LA IN#ORMACI.N #INANCIERA Y S, REVELACI.N Y DE LA VAL,ACI.N DE LAS SOCIEDADES
COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRSTAMO
Ca/01ul! I
6e los criterios de conta4ilidad
Ca/01ul! II
6e la -aluacin de Valores
Ca/01ul! III
6e la re-elacin de informacin financiera, estados financieros y te:tos 9ue se anotarn al calce
Ca/01ul! IV
Auditores e:ternos independientes e informes de auditora
Secci$n Pi2ea
6isposiciones !enerales
Secci$n Se3unda
Caractersticas y re9uisitos 9ue de4ern cumplir los despac#os de auditora e:terna y los auditores e:ternos
independientes
Secci$n Tecea
6el tra4a>o de los despac#os de auditora e:terna y de los auditores e:ternos independientes
Secci$n Cua1a
6e las opiniones e informes de auditora e:terna independiente
Ca/01ul! V
Dicrofilmacin y di!itali=acin de documentos relacionados con las operaciones acti-as, pasi-as y de
ser-icios
Secci$n Pi2ea
6e la Dicrofilmacin y 3ra4acin en !eneral
Secci$n Se3unda
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6e la conser-acin de documentos
Secci$n Tecea
/olticas y lineamientos de pri-acidad
T+T,LO 4,INTO
DE LAS MEDIDAS CORRECTIVAS
Ca/01ul! I
Cate!oras atendiendo al Ni-el de Capitali=acin de las .ociedades
Ca/01ul! II
6e las Dedidas Correcti-as
Ca/01ul! III
6e las Dedidas Correcti-as Dnimas
Ca/01ul! IV
6e las Dedidas Correcti-as Especiales Adicionales
T+T,LO SE5TO
DEL COMIT DE S,PERVISI.N A,5ILIAR
Ca/01ul! I
6e las polticas, lineamientos y planes de tra4a>o relati-os a la super-isin au:iliar
Ca/01ul! II
6e los re9uisitos de los Diem4ros del Comit0 de .uper-isin Au:iliar
T+T,LO SPTIMO
DEL COMIT DE PROTECCI.N AL AHORRO COOPERATIVO
Ca/01ul! I
6el clculo de las aportaciones y r0!imen de in-ersin
Ca/01ul! II
6el pa!o de o4li!aciones !aranti=adas
Ca/01ul! III
6e los re9uisitos de los miem4ros del Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o
T+T,LO OCTAVO
DEL ENV+O DE IN#ORMACI.N
Ca/01ul! I
6el ,e!istro de las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo
Ca/01ul! II
6e los ,eportes ,e!ulatorios 9ue de4er presentar el 8ondo de /roteccin a la Comisin
Ca/01ul! III
6e los ,eportes ,e!ulatorios 9ue de4ern presentar las .ociedades a la Comisin y al Comit0 de .uper-isin
Au:iliar
Lis1ad! de Ane6!s
ANE5O A /,7FECC7NE. 8NANCE,A. A & AG7. .7B,E EL BALANCE F EL E.HA67 6E
,E.CLHA67.
ANE5O B 87,DAH7 6E BALANCE 3ENE,AL F E.HA67 6E ,E.CLHA67.
ANE5O C /,7CE6DENH7 /A,A LA CAL8CACIN F C7N.HHCCIN 6E E.HDAC7NE.
/,EVENHVA.
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ANE5O D /,7CE6DENH7 /A,A LA 6EHE,DNACIN 6E L7. ,E5CE,DENH7. 6E


CA/HALJACIN /7, ,E.37. 6E DE,CA67
ANE5O E C,HE,7. 6E C7NHABL6A6 /A,A .7CE6A6E. C77/E,AHVA. 6E AK7,,7 F
/,L.HAD7
ANE5O # 87,DAH7 6E CAL8CACIN 6E CA,HE,A C,E6HCA
ANE5O G N.H,CCHV7 /A,A DC,78LDACIN F 6E.H,CCCIN 6E 67CCDENH7.
ANE5O H N.H,CCHV7 /A,A 3,ABACIN F 6E.H,CCCIN 6E 67CCDENH7.
ANE5O I N87,DE 6E LA 6E.3NACIN 6E DEDB,7. 6EL C7DHL 6E .C/E,V.IN
AC*LA,
ANE5O 7 E5CVALENCA 6E CAL8CAC7NE. 6E 3,A67 6E NVE,.IN
ANE5O 8 N87,DE 6E LA 6E.3NACIN 6E DEDB,7. 6EL C7DHL 6E /,7HECCIN AL
AK7,,7 C77/E,AHV7
ANE5O L 6EL ,E3.H,7 6E LA. .7CE6A6E. C77/E,AHVA. 6E AK7,,7 F /,L.HAD7
ANE5O M ,E/7,HE. ,E3CLAH7,7. 5CE 6EBE,M /,E.ENHA, EL 87N67 6E /,7HECCIN A
LA C7D.IN /A,A /,7/7,C7NA, .C N87,DACIN
ANE5O N ,E./7N.ABLE. 6E LA N87,DACIN 6EL 87N67 6E /,7HECCIN F
,E./7N.ABLE. 6E .C ENVN7
ANE5O 9 ,E/7,HE. ,E3CLAH7,7. 5CE 6EBE,MN /,E.ENHA, LA. .7CE6A6E.
C77/E,AHVA. 6E AK7,,7 F /,L.HAD7 A LA C7D.IN F C7DHL 6E
.C/E,V.IN AC*LA,
ANE5O O ,E./7N.ABLE. 6E LA N87,DACIN 6E LA. .7CE6A6E. C77/E,AHVA. 6E
AK7,,7 F /,L.HAD7 F ,E./7N.ABLE. 6E .C ENVN7
T+T,LO PRIMERO
DE#INICIONES
A10cul! )*: /ara efectos de las presentes disposiciones, se entender por@
O Auditor nterno, a la persona o rea 9ue desempeAa dic#a funcin en las .ociedades Cooperati-as de
A#orro y /r0stamo, a 9ue se refiere el inciso d$ de la fraccin V del Artculo &' de la Ley 3eneral de
.ociedades Cooperati-asO
O CC/, al Costo de Captacin a /la=o de pasi-os denominados en moneda nacional 9ue da a conocer el
Banco de D0:ico a tra-0s del 6iario 7ficial de la 8ederacin, o el indicador 9ue lo sustituyaO
O CEHE., a la tasa anual de rendimiento e9ui-alente a la de descuento, de los Certificados de la Hesorera
de la 8ederacin en moneda nacional emitidos a pla=o de %8 das o al pla=o 9ue sustituya a este, en
caso de das in#4iles, en colocacin primariaO La tasa anual de rendimiento e9ui-alente a la de
descuento ser la 9ue semanalmente da a conocer el 3o4ierno 8ederal por conducto de la .ecretara de
Kacienda y Cr0dito /4lico, mediante a-isos en los peridicos de mayor circulacin en el pasO
VO Comisin, a la Comisin Nacional Bancaria y de ValoresO
VO Comit0 de Auditora, al comit0 constituido por el Conse>o de Administracin, 9ue tendr las funciones
descritas en los Apartados C de la .eccin /rimera, 6 de la .eccin .e!unda, 6 de la .eccin Hercera y
6 de la .eccin Cuarta del Captulo del Htulo Hercero de las presentes disposiciones y 9ue apoyar al
mencionado r!ano de !o4ierno en la definicin y actuali=acin de los o4>eti-os del .istema de Control
nterno y los lineamientos para su implementacin, as como en su e-aluacinO
VO Comit0 de Cr0dito, al Comit0 de Cr0dito o su e9ui-alente a 9ue se refiere el inciso a$ de la fraccin V del
Artculo &' de la Ley 3eneral de .ociedades Cooperati-asO
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!
VO Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o, al r!ano del 8ondo de /roteccin encar!ado de
administrar la cuenta de se!uro de depsitos de dic#o fondo, 9ue se constituya de conformidad con lo
seAalado en el Htulo Cuarto de la LeyO
VO Comit0 de ,ies!os, al Comit0 de ,ies!os a 9ue se refiere el inciso 4$ de la fraccin V del Artculo &' de
la Ley 3eneral de .ociedades Cooperati-asO
*O Comit0 de .uper-isin Au:iliar, al r!ano del 8ondo de /roteccin encar!ado de e>ercer la super-isin
au:iliar de las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo en t0rminos de la LeyO
*O Comit0 H0cnico, al r!ano rector del 8ondo de /roteccin a 9ue se refiere la LeyO
*O Conse>eros, a los miem4ros del Conse>o de Administracin de las .ociedades Cooperati-as de A#orro y
/r0stamoO
*O Conse>o de Administracin, al conse>o de administracin de las .ociedades Cooperati-as de A#orro y
/r0stamo a 9ue se refiere la fraccin del Artculo &' de la Ley 3eneral de .ociedades Cooperati-asO
*O Conse>o de Vi!ilancia, al conse>o de -i!ilancia de las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo a
9ue se refiere la fraccin del Artculo &' de la Ley 3eneral de .ociedades Cooperati-asO
*VO Cotitular, a la persona o personas fsicas titulares de una misma Cuenta Colecti-aO
*VO Criterios de Conta4ilidad, a los criterios de conta4ilidad para las .ociedades Cooperati-as de A#orro y
/r0stamo a 9ue se refiere el Captulo del Htulo Cuarto de las presentes disposiciones, y 9ue se
contienen en el Ane:o E de estas disposicionesO
*VO Cuentas Colecti-as, a las cuentas con ms de un titular, pudiendo ser .olidarias o DancomunadasO
*VO Cuentas ndi-iduales, a las cuentas con un solo titularO
*VO Cuentas Dancomunadas, a la Cuenta Colecti-a en la 9ue sea indispensa4le la firma de todos los
cotitulares para efectuar retiros, cancelaciones o, en su caso, modificaciones a la propia CuentaO
**O Cuentas .olidarias, a la Cuenta Colecti-a en la 9ue cual9uiera de los cotitulares puede disponer
indistintamente del saldo de la propia CuentaO
**O 6irector o 3erente 3eneral, al director o !erente !eneral de las .ociedades Cooperati-as de A#orro y
/r0stamo, a 9ue se refiere el inciso c$ de la fraccin V del Artculo &' de la Ley 3eneral de .ociedades
Cooperati-as, as como al 3erente 3eneral del 8ondo de /roteccin, a 9ue se refiere el se!undo prrafo
del Artculo '& de la Ley, se!n correspondaO
**O 8ondo de /roteccin, al fideicomiso constituido de conformidad con lo seAalado en el Htulo Cuarto de la
LeyO
**O 3ra4acin, a a9uel acto mediante el cual un li4ro, re!istro o documento ori!inal, es transformado en una
ima!en en formato di!ital en medio ptico o ma!n0tico, utili=ando e9uipos y pro!ramas de cmputo
diseAados para tal efectoO
**O 3rado de n-ersin, al o4tenido por las .ociedades de n-ersin 9ue ostenten las calificaciones a 9ue
se refiere el Artculo %+" de las presentes disposicionesO
**VO nstrumentos de 6euda, a los acti-os o4>eto de in-ersin, cuya naturale=a corresponda a -alores, ttulos
o documentos representati-os de una deuda a car!o de un tercero, emitidos por emisores nacionalesO
**VO nteresado, al titular de la o las operaciones o4>eto de proteccin, o su representante, o en caso de
fallecimiento del titular 9ue #aya cele4rado la operacin, su<s$ 4eneficiario<s$O
**VO nstitucin Calificadora de Valores, a a9uella 9ue d0 a conocer la Comisin en la red electrnica mundial
denominada nternet en el sitio #ttp@PPQQQOcn4-O!o4Om:O
**VO Ley, a la Ley para ,e!ular las Acti-idades de las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo,
pu4licada en el 6iario 7ficial de la 8ederacin el 1& de a!osto de %))", y sus di-ersas modificacionesO
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"
**VO Ley de Cooperati-as, a la Ley 3eneral de .ociedades Cooperati-as pu4licada en el 6iario 7ficial de la
8ederacin el & de a!osto de 1""', y sus di-ersas modificacionesO
***O Dedidas Correcti-as, a las Dedidas Correcti-as Especiales Adicionales y a las Dedidas Correcti-as
Dnimas, con>untamenteO
***O Dedidas Correcti-as Especiales Adicionales, a las Dedidas Correcti-as 9ue las .ociedades de4ern
cumplir en t0rminos de lo dispuesto por el Artculo 7+ de la LeyO
***O Dedidas Correcti-as Dnimas, a las medidas 9ue de4ern cumplir las .ociedades de conformidad con
lo pre-isto por los Artculos 7+ y 77 de la Ley, as como por las presentes 6isposicionesO
***O Dicrocr0dito /roducti-o, en sin!ular o plural, a los cr0ditos otor!ados por las .ociedades a sus .ocios
o a !rupos de .ocios, destinados a financiar la acti-idad producti-a de los acreditados y cuya fuente de
pa!o la constituyan los flu>os ori!inados por la propia acti-idad producti-aO
En todo caso, los !rupos de .ocios seAalados de4ern ser o4li!ados mancomunados o solidariosO
***O Dicrofilmacin, al acto mediante el cual un li4ro, re!istro o documento ori!inal, es filmado en una
pelculaO
***VO Diem4ros del Comit0 de .uper-isin Au:iliar, al /residente y los !erentes de las oficinas re!ionales
9ue inte!ran el Comit0 de .uper-isin Au:iliar, en t0rminos del Artculo (1 de la LeyO
***VO Diem4ros del Conse>o de Vi!ilancia, a las personas 9ue inte!ran el Conse>o de Vi!ilanciaO
***VO Ni-el de Capitali=acin, a la relacin 9ue !uarda el capital neto de las .ociedades respecto de sus
re9uerimientos de capitali=acin por ries!os de cr0dito y de mercado, e:presada en porcenta>eO
***VO ,e!istro, a la informacin de las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo 9ue lle-ar el
8ondo de /roteccin a tra-0s del Comit0 de .uper-isin Au:iliar, a 9ue se refieren los Artculos 7 y " de
la LeyO
***VO .ecretara, a la .ecretara de Kacienda y Cr0dito /4licoO
****O .H, al .istema nterinstitucional de Hransferencia de nformacin, el cual forma parte de la 7ficiala
de /artes de la Comisin y es el medio oficial para el en-o y recepcin de informacin a 9ue se refieren
estas disposicionesO
*LO .ociedad o .ociedad Cooperati-a de A#orro y /r0stamo, a las sociedades cooperati-as de a#orro y
pr0stamo a 9ue se refiere la fraccin * del Artculo % de la Ley con ni-eles de operacin a VO
*LO .ociedad de nformacin Crediticia, en sin!ular o plural, a las sociedades a 9ue se refiere la Ley para
,e!ular las .ociedades de nformacin CrediticiaO
*LO .ocio, en sin!ular o plural, a las personas 9ue participen en el capital social de las .ociedades
Cooperati-as de A#orro y /r0stamoO
*LO.uper-isin E:traRsitu, a la fase permanente del proceso de super-isin au:iliar, la cual estar
compuesta por acti-idades de anlisis y se!uimientoO 6ic#a .uper-isin E:traR.itu ser reali=ada por los
Diem4ros del Comit0 de .uper-isin Au:iliar, as como por el personal de su estructura operati-a, en las
instalaciones del 8ondo de /roteccin y de las oficinas re!ionalesO
*LVO .uper-isin nRsitu, a la fase de inspeccin del proceso de super-isin au:iliar lle-ada a ca4o mediante
-isitas de inspeccin en las oficinas, sucursales y dems esta4lecimientos de la misma, 9ue ser
reali=ada con la presencia fsica de los Diem4ros del Comit0 de .uper-isin Au:iliar, as como por el
personal de su estructura operati-a directamente en las instalaciones de la .ociedadO
*LVO .uper-isor Au:iliar, en sin!ular o plural, a a9uellos Diem4ros del Comit0 de .uper-isin Au:iliar y de sus
oficinas re!ionales 9ue, en t0rminos de lo dispuesto por el Captulo del Htulo .e:to de las presentes
disposiciones, sean desi!nados para lle-ar a ca4o las la4ores de super-isin au:iliar de las .ociedadesO
*LVO HE, a la Hasa de nter0s nter4ancaria de E9uili4rio 9ue da a conocer el Banco de D0:ico a tra-0s del
6iario 7ficial de la 8ederacinO
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#
*LVO C6, en sin!ular o plural, a la unidad de cuenta llamada ?Cnidad de n-ersin; esta4lecida en el
?6ecreto por el 9ue se esta4lecen las o4li!aciones 9ue podrn denominarse en Cnidades de n-ersin y
reforma y adiciona di-ersas disposiciones del Cdi!o 8iscal de la 8ederacin y de la Ley del mpuesto
so4re la ,enta; pu4licado en el 6iario 7ficial de la 8ederacin el 1 de a4ril de 1""(, tal como el mismo
sea modificado o adicionado de tiempo en tiempoO
*LVO Valores 3u4ernamentales, a los Certificados de la Hesorera de la 8ederacin denominados en
moneda nacional <CEHE.$1 Bonos de 6esarrollo del 3o4ierno 8ederal denominados en moneda
nacional <B7N6E.$ o en unidades de in-ersin <C6B7N7.$1 ttulos emitidos por el nstituto para la
/roteccin al A#orro Bancario, respecto de los cuales el Banco de D0:ico acte como a!ente financiero
para la emisin, colocacin, compra y -enta, en el mercado nacional <B7N7. 6E /,7HECC7N AL
AK7,,7 <B/As$$O
Esta definicin comprende, de i!ual forma a los -alores emitidos por el Banco de D0:ico <Bonos de
,e!ulacin Donetaria <B,ED.$$, en t0rminos de las disposiciones 9ue para tal efecto emita el Banco de
D0:ico, as como a cuales9uier otro 9ue dic#o nstituto Central determine como talesO
T+T,LO SEG,NDO
DE LA A,TORI-ACI.N Y OPERACIONES DE LAS SOCIEDADES
Ca/01ul! I
6e la documentacin adicional 9ue de4ern acompaAarse a las solicitudes de autori=acin para reali=ar o
continuar reali=ando operaciones de a#orro y pr0stamo
A10cul! '*: Las solicitudes de autori=acin para reali=ar o continuar reali=ando operaciones de a#orro y
pr0stamo de sociedades 9ue ten!an re!istrados un monto total de acti-os i!ual o superior al e9ui-alente en
moneda nacional a %B()),))) C6., o 4ien, de a9uellas 9ue teniendo acti-os inferiores a dic#a cantidad
pretendan operar con un ni-el de operacin distinto al 4sico, de4ern presentarse ante el Comit0 de
.uper-isin Au:iliar, por escrito y en duplicado, acompaAadas adems de la documentacin e informacin 9ue
menciona el Artculo 11 de la Ley, de lo si!uiente@
O La documentacin 9ue acredite la personalidad y facultades de 9uien promue-e la solicitud, otor!adas
por la sociedad, seAalando un domicilio para or y reci4ir todo tipo de notificaciones, as como el nom4re
de la o las personas autori=adas para tales efectosO
O La denominacin de la sociedad solicitante o, en su caso, la propuesta de denominacinO
O Curriculum -itae de las personas propuestas como Conse>eros, Diem4ros del Conse>o de Vi!ilancia,
6irector o 3erente 3eneral e inte!rantes del Comit0 de Cr0dito o de su e9ui-alenteO
VO ,elacin de los Conse>eros, Diem4ros del Conse>o de Vi!ilancia, 6irector o 3erente 3eneral e
inte!rantes del Comit0 de Cr0dito o de su e9ui-alente, as como de los funcionarios, #asta los dos
primeros ni-eles de la estructura or!ani=acional, o 4ien, de las personas 9ue ocuparan dic#os car!osO
VO ,eporte emitido por una .ociedad de nformacin Crediticia, 9ue conten!a antecedentes de por lo
menos ( aAos anteriores a la fec#a en 9ue se pretenda inicie el e>ercicio del car!o, o del periodo 9ue
comprenda la informacin con la 9ue, en su caso, cuente la .ociedad de nformacin Crediticia de 9ue
se trate, de las personas seAaladas en la fraccin anterior, cuya fec#a de emisin no e:ceda de 18)
das naturales con relacin a la fec#a de presentacin de los mismos ante el Comit0 de .uper-isin
Au:iliarO
VO En el caso de una sociedad de nue-a creacin, proyeccin a & aAos so4re el 4alance y estado de
resultados, la cual de4er presentarse en el formato 9ue como Ane:o A se ad>unta a las presentes
disposicionesO
/ara efectos de las presentes disposiciones, se entender como sociedad de nue-a creacin, a9uella
9ue presente la solicitud de autori=acin ante el Comit0 de .uper-isin Au:iliar dentro del aAo si!uiente
a su constitucinO
VO Las sociedades 9ue a la fec#a de presentacin de la solicitud de autori=acin se encuentren operando,
de4ern acompaAar a su solicitud su 4alance !eneral, as como su estado de resultados, este ltimo por
el periodo comprendido entre el 1 de enero del aAo 9ue corresponda y la fec#a de ela4oracin del
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4alance !eneralO Los citados documentos de4ern presentarse de conformidad con el formato 9ue como
Ane:o B se ad>unta a las presentes disposicionesO La anti!Sedad de los mencionados documentos no
podr e:ceder de un aAo respecto de la fec#a de presentacin de la solicitud de autori=acin respecti-a
y de4ern estar de4idamente dictaminados por un auditor e:terno a su costaO
Los estados financieros a 9ue se refiere el prrafo anterior de4ern estar preparados, de conformidad
con los Criterios de Conta4ilidadO Asimismo, para la ela4oracin de los estados financieros referidos, las
sociedades de4ern contar con un a-alo 4ancario so4re sus 4ienes inmue4les, el cual no de4er tener
una anti!Sedad mayor a un aAo de la fec#a de la presentacin de la solicitud de autori=acin a 9ue se
refiere el primer prrafo de esta fraccinO El importe as determinado ser considerado como el costo de
ad9uisicin de dic#os acti-os para efectos de los estados financieros a 9ue se refiere este prrafoO El
-alor comercial 9ue proporcione dic#o a-alo, ser considerado como el costo de ad9uisicin de dic#os
acti-os para efectos de los estados financieros a 9ue se refiere este prrafoO A fin de separar el -alor del
terreno de las construcciones, se considerar la proporcin 9ue !uarde cada uno de estos factores so4re
el a-alo fsicoO
Los estados financieros con 9ue la sociedad de4er contar al momento de iniciar operaciones de4ern
refle>ar, conforme a los Criterios de Conta4ilidad, los efectos financieros y operaciones reali=adas entre
la fec#a de la presentacin de la solicitud de autori=acin respecti-a y la fec#a de inicio de operacionesO
Las citadas sociedades de4ern reconocer dentro de un ru4ro denominado ?Efecto por incorporacin al
r0!imen de .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo;, el efecto neto en el capital conta4le de las
sociedades por la aplicacin de los Criterios de Conta4ilidadO
Asimismo, para a9uellas sociedades 9ue a la fec#a de solicitud de autori=acin #u4ieren reconocido en
sus estados financieros efectos por inflacin, de4ern reconocer el efecto neto, tanto de la actuali=acin
del capital social como de los montos #istricos y de la actuali=acin de los ru4ros pertenecientes al
capital conta4le distintos del capital social, dentro del ru4ro antes mencionado, mismo 9ue podr ser
capitali=ado o destinado a la constitucin de otras reser-as en el capital conta4le, se!n lo resuel-a la
asam4lea una -e= autori=ada la sociedadO
En el caso de a9uellas sociedades 9ue a la fec#a de solicitud de autori=acin no #u4ieren reconocido en
sus estados financieros efectos por inflacin, de4ern reconocer el efecto neto de los ru4ros
pertenecientes al capital conta4le distintos del capital social, dentro del referido ru4ro ?Efecto por
incorporacin al r0!imen de .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo;, cuyo importe podr ser
capitali=ado o destinado a la constitucin de otras reser-as en el capital conta4le, se!n lo resuel-a la
asam4lea una -e= autori=ada la sociedadO
Al respecto, las sociedades de4ern presentar informacin relati-a a los a>ustes 9ue resulten de la
aplicacin inicial de los Criterios de Conta4ilidadO /ara estos efectos, de4ern re-elar en una nota
aclaratoria, la cual formar parte inte!rante de sus estados financieros, un cuadro comparati-o en el 9ue
se incluyan@ <i$ los ru4ros del 4alance !eneral 9ue se -ern afectados por la aplicacin inicial de los
Criterios de Conta4ilidad seAalados, con las cifras 9ue la sociedad mostrara pre-iamente a la aplicacin
de dic#os criterios1 <ii$ los a>ustes reali=ados a cada uno de los citados ru4ros, as como su efecto total
en el ru4ro denominado ?Efecto por incorporacin al r0!imen de .ociedades Cooperati-as de A#orro y
/r0stamo;, y <iii$ las cifras de dic#os ru4ros una -e= incluidos los a>ustes deri-ados del reconocimiento
de los criterios antes mencionadosO Asimismo, de4ern incluir en la citada nota, una e:plicacin
detallada so4re las diferencias entre el tratamiento conta4le 9ue -ena aplicando la sociedad y el criterio
de conta4ilidad correspondiente, respecto de cada uno los ru4ros por los cuales se reali= la afectacin
conta4le, como resultado de la aplicacin inicial de los Criterios de Conta4ilidad seAaladosO
El dictamen 9ue al efecto se ela4ore, de4er reali=arse, por lo menos, de conformidad con la
metodolo!a contenida en las Normas nternacionales de Auditora, emitidas por el Conse>o de Normas
nternacionales de Auditora y Ase!uramiento, ?nternational Auditin! and Assurance .tandards Board;
de la 8ederacin nternacional de Contadores, ?nternational 8ederation of Accountants;, para lo cual el
auditor e:terno de4er considerar lo seAalado en los tres prrafos precedentesO Adicionalmente, las
sociedades de4ern informar los #ec#os posteriores 9ue se #u4ieren conocido entre la fec#a de los
estados financieros y la fec#a de presentacin de la solicitud de autori=acin respecti-aO
VO Contrato cele4rado con al!una .ociedad de nformacin Crediticia, as como las polticas y
procedimientos apro4ados por el Conse>o de Administracin 9ue permitan implementar las medidas de
control a 9ue se refiere el Artculo 1"% de las presentes disposicionesO
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*O Danuales de cr0dito, de captacin, control interno, administracin inte!ral de ries!os, tecnolo!as de la
informacin y las polticas de identificacin y conocimiento del .ocio, se!n el ni-el de re!ulacin 9ue le
sea aplica4leO
El Comit0 de .uper-isin Au:iliar, en el dictamen fa-ora4le 9ue ela4ore respecto de la solicitud de
autori=acin, de4er dar una opinin so4re el !rado de cumplimiento de la sociedad a los manuales
citados, en el caso de 9ue pre-io a la presentacin de la solicitud ya contare con ellos, con e:cepcin de
los relati-os a las polticas de identificacin y conocimiento del .ocioO
Los documentos a 9ue se refieren la fraccin del Artculo 11 de la Ley y las fracciones V, V y * del
presente artculo, podrn presentarse en medio electrnicoO
A10cul! ;*: /ara efectos de lo dispuesto por la fraccin V del Artculo % y del se!undo prrafo del Artculo ( de
las presentes disposiciones, las .ociedades de4ern esta4lecer polticas 9ue les permitan e-aluar el #istorial
crediticio de sus Conse>eros, Diem4ros del Conse>o de Vi!ilancia, 6irector o 3erente 3eneral e inte!rantes
del Comit0 de Cr0dito, 4asados en la informacin 9ue o4ten!an de las .ociedades de nformacin CrediticiaO
Al efecto, dic#as polticas tomarn en cuenta, cuando menos@
O Criterios para -alorar el contenido de los informes proporcionados por las .ociedades de nformacin
Crediticia respecti-as, 9ue permitan calificar el perfil crediticio del candidato, en el e-ento de 9ue cuente
con adeudos -encidos u otro tipo de antecedentes crediticios 9ue refle>en la !eneracin de 9ue4rantos a
terceros o e:ista e-idencia de conductas a4usi-as en la reestructuracin de cr0ditosO
O La informacin adicional 9ue se re9uerira a las personas 9ue se u4i9uen en los casos pre-istos en la
fraccin anteriorO
O Los supuestos en los 9ue se otor!ara o ne!ara el empleo, car!o o comisin a las personas 9ue se
u4i9uen en las situaciones pre-istas en la fraccin anteriorO
A10cul! %*: Las .ociedades de4ern esta4lecer mecanismos de control permanente 9ue les permitan
-erificar en forma continua el cumplimiento de los re9uisitos, as como la ine:istencia de impedimentos le!ales
para 9ue sus Conse>eros, Diem4ros del Conse>o de Vi!ilancia, 6irector o 3erente 3eneral puedan continuar
en el desempeAo de las funciones para las cuales #ayan sido nom4radosO
A10cul! <*: Las .ociedades de4ern informar a la -icepresidencia de la Comisin encar!ada de su
super-isin, as como a la Vicepresidencia 2urdica de la propia Comisin, los nom4ramientos de Conse>eros,
Diem4ros del Conse>o de Vi!ilancia, Comit0 de Cr0dito, Comit0 de Auditora, 6irector o 3erente 3eneral,
se!n sea el caso, dentro de los 1( das #4iles posteriores a su desi!nacin, manifestando e:presamente
9ue los mismos cumplen con los re9uisitos esta4lecidos en sus 4ases constituti-asO
Las .ociedades darn a conocer anualmente a la Comisin, durante el mes de mayo, los resultados de las
!estiones 9ue lle-en a ca4o en cumplimiento de lo pre-isto en el Artculo & de las presentes disposicionesO
En caso de renuncia, remocin o destitucin de Conse>eros, Diem4ros del Conse>o de Vi!ilancia, 6irector o
3erente 3eneral, las .ociedades de4ern notificar a la Comisin dic#os e-entos, as como el moti-o de los
mismos, dentro de los 1( das #4iles posteriores a 9ue estos ocurranO
Ca/01ul! II
6e la asi!nacin del ni-el de operaciones
A10cul! =*: El Comit0 de .uper-isin Au:iliar, en su dictamen respecto de la procedencia de la solicitud de
autori=acin de al!una sociedad de nue-a creacin para operar como .ociedad, solo podr proponer a la
Comisin asi!narle el ni-el de operaciones O
A10cul! >*: Hratndose del dictamen respecto de la procedencia de la solicitud de autori=acin para continuar
reali=ando operaciones de a#orro y pr0stamo presentadas por sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo
a 9ue se refiere el Artculo Hercero Hransitorio del Artculo /rimero del ?6ecreto por el 9ue se e:pide la Ley
para ,e!ular las Acti-idades de las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo y se reforman, adicionan
y dero!an di-ersas disposiciones de la Ley 3eneral de .ociedades Cooperati-as, de la Ley de A#orro y
Cr0dito /opular, de la Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores y de la Ley de nstituciones de
Cr0dito; pu4licado en el 6iario 7ficial de la 8ederacin el 1& de a!osto de %))", as como por a9uellas con
ni-el 4sico 9ue con posterioridad a su constitucin o re!istro re4asen el lmite de acti-os a 9ue se refiere el
Artculo 1& de la Ley, o 4ien, a9uellas con acti-os inferiores al citado lmite 9ue soliciten autori=acin para
operar con un ni-el de operaciones distinto al 4sico, el Comit0 de .uper-isin Au:iliar propondr a la
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Comisin el ni-el de operaciones de la sociedad, considerando el monto de los acti-os totales netos de sus
correspondientes depreciaciones y estimaciones, de acuerdo con la ta4la si!uiente y con lo dispuesto por el
Artculo 8 de las presentes disposiciones@
Ni-el de
7peraciones
Donto de Acti-os Hotales
<Netos de sus correspondientes depreciaciones y estimaciones$
Ni-el !uales o inferiores a 1)B))),))) de C6.
Ni-el .uperiores a 1)B))),))) y #asta ()B))),))) de C6.
Ni-el .uperiores a ()B))),))) y #asta %()B))),))) de C6.
Ni-el V .uperiores a %()B))),))) de C6.
A10cul! ?*: El Comit0 de .uper-isin Au:iliar, en adicin a lo seAalado en los Artculos + y 7 de estas
disposiciones tomar en cuenta, para efectos de proponer a la Comisin el ni-el de operaciones 9ue, en su
caso, pueda asi!narse a la sociedad 9ue se pretende autori=ar, el anlisis 9ue realice so4re el pro!rama
!eneral de operacin, 9ue presente la sociedad 9ue se pretende autori=ar en t0rminos del Artculo 11, fraccin
, de la Ley, as como los aspectos seAalados en las fracciones si!uientes@
O .istemas para la !eneracin de informacinO
O 3rado de cumplimiento a los manuales a 9ue se refiere la fraccin * del Artculo % de las presentes
disposiciones, en caso de 9ue pre-io a la presentacin de la solicitud de autori=acin ya contare con
ellos, con e:cepcin de los relati-os a las polticas de identificacin y conocimiento del .ocioO
O E9uipos y sistemas de cmputoO
VO Estructura del sistema de control internoO
.i una -e= e-aluados los aspectos anteriores, a >uicio del Comit0 de .uper-isin Au:iliar o de la Comisin, la
.ociedad no cuenta con la capacidad t0cnica y operati-a para lle-ar a ca4o las operaciones correspondientes
al ni-el de operaciones propuesto, la Comisin podr modificar dic#o ni-el de operaciones y asi!nar un ni-el
inferiorO
A10cul! @*: Las .ociedades solo podrn cam4iar de ni-el de operaciones, siempre y cuando acrediten a la
Comisin 9ue cumplen con los re9uisitos necesarios prudenciales asociados al tamaAo de acti-os
correspondientes al ni-el de operaciones solicitadoO La Comisin podr dene!ar la solicitud de 9ue se trate
cuando la .ociedad solicitante ten!a menos de + meses operando desde la fec#a de la asi!nacin del ni-el
de operaciones anteriorO
Lo anterior, sin per>uicio de 9ue la Comisin, en el e>ercicio de sus funciones de inspeccin y -i!ilancia
directas o a tra-0s de la super-isin au:iliar reali=ada por el Comit0 de .uper-isin Au:iliar, pueda asi!narle a
una .ociedad un ni-el de operaciones inferior distinto al ori!inalmente asi!nado, por no cumplir con los
criterios y re9uisitos necesarios, o 4ien, ordene la suspensin temporal de todas o al!unas de sus
operaciones, cuando las citadas .ociedades infrin>an de manera !ra-e o reiterada lo dispuesto por la Ley y
las presentes disposicionesO
Ca/01ul! III
6e las operaciones 9ue podrn reali=ar las .ociedades
A10cul! )(*: Las .ociedades, atendiendo al ni-el de operaciones 9ue les sea asi!nado, podrn reali=ar las
operaciones si!uientes@
O .ociedades con ni-el de operaciones @
a$ ,eci4ir depsitos a la -ista, de a#orro, a pla=o, retira4les en das preesta4lecidos y retira4les con
pre-io a-isoO
4$ ,eci4ir pr0stamos y cr0ditos de instituciones de cr0dito y dems instituciones financieras
nacionales o e:tran>eras, fideicomisos p4licos y or!anismos internacionales, as como de sus
pro-eedores nacionales y e:tran>erosO
c$ E:pedir y operar tar>etas de d04ito y tar>etas recar!a4lesO
d$ ,eci4ir los apoyos del Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o, en t0rminos del Artculo (( de
la LeyO
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e$ 7tor!ar su !aranta en t0rminos del Artculo (( de la LeyO
f$ 7tor!ar a sus .ocios, pr0stamos o cr0ditos a un pla=o m:imo de &+ mesesO
!$ 7tor!ar cr0ditos o pr0stamos de carcter la4oral a sus tra4a>adoresO
#$ 7tor!ar a otras .ociedades, pre-ia apro4acin del Comit0 H0cnico, con car!o a sus e:cedentes de
capital, pr0stamos de li9uide=, mismos 9ue de4ern descontar de su capital, de4iendo su>etarse a
los re9uisitos y condiciones esta4lecidos en el Captulo del Htulo Hercero de las presentes
disposicionesO
i$ 6escontar, dar en !aranta o ne!ociar ttulos de cr0dito y afectar los derec#os pro-enientes de los
contratos de cr0dito o pr0stamo 9ue realicen con sus .ocios o de las operaciones autori=adas con
las personas de las 9ue reci4an dic#os cr0ditos o pr0stamos, nicamente con fideicomisos
p4licos, constituidos por los !o4iernos 8ederal, estatales o del 6istrito 8ederal para el fomento
econmico, o con instituciones de cr0dito y or!ani=aciones au:iliares del cr0dito, en t0rminos de lo
dispuesto por el Artculo %1 de la LeyO
>$ Constituir depsitos a la -ista o a pla=o en instituciones de cr0ditoO
T$ n-ertir en Valores 3u4ernamentales, 4ancarios y de sociedades de in-ersin en instrumentos de
deuda en moneda nacionalO
l$ ,eci4ir y emitir rdenes de pa!o y transferenciasO
m$ 8un!ir como receptor de pa!o de ser-icios por cuenta de terceros, siempre 9ue lo anterior no
impli9ue para la .ociedad la aceptacin de o4li!aciones directas o contin!entesO
n$ ,eali=ar la compra y -enta de di-isas en -entanilla por cuenta propiaO
A$ 6istri4uir entre sus .ocios, se!uros 9ue se formalicen a tra-0s de contratos de ad#esin, por
cuenta de al!una institucin de se!uros o sociedad mutualista de se!uros, de4idamente
autori=adas de conformidad con la Ley 3eneral de nstituciones y .ociedades Dutualistas de
.e!uros y su>etndose a lo esta4lecido en el Artculo '1 de la referida leyO
o$ 6istri4uir fian=as entre sus .ocios, en t0rminos de las disposiciones aplica4les a dic#as
operacionesO
p$ Lle-ar a ca4o la distri4ucin y pa!o de productos, ser-icios y pro!ramas, todos ellos
!u4ernamentales a fa-or de sus .ociosO
9$ Cele4rar, como arrendatarias, contratos de arrendamiento financiero so4re e9uipos de cmputo,
transporte y dems 9ue sean necesarios para el cumplimiento de su o4>eto social, y ad9uirir los
4ienes 9ue sean o4>eto de tales contratosO
r$ Cele4rar contratos de arrendamiento so4re 4ienes mue4les e inmue4les para la consecucin de su
o4>etoO
s$ ,eali=ar in-ersiones permanentes en otras sociedades, siempre y cuando les presten ser-icios
au:iliares, complementarios o de tipo inmo4iliario, incluyendo in-ersiones en el capital social de la
8ederacin a la 9ue se encuentren afiliadas, en t0rminos de lo pre-isto por el Artculo 78 Bis 1 de la
Ley de Cooperati-asO
t$ Ad9uirir los 4ienes mue4les e inmue4les necesarios para la reali=acin de su o4>eto y ena>enarlos
cuando correspondaO
u$ ,eci4ir donati-osO
-$ Aceptar mandatos y comisiones de entidades financieras, relacionados con su o4>etoO
Q$ Las dems operaciones necesarias para la reali=acin de su o4>eto socialO
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O Las .ociedades con ni-el de operaciones , adems de las operaciones seAaladas en la fraccin
anterior, podrn efectuar las si!uientes@
a$ 7tor!ar a sus .ocios, pr0stamos o cr0ditos por pla=os de ms de &+ y #asta +) mesesO
4$ ,eali=ar operaciones de factora>e financiero con sus .ocios o por cuenta de estosO
c$ /restar ser-icios de ca>a de se!uridadO
d$ 7frecer el ser-icio de a4ono y descuento en nmina para 4eneficio de sus .ociosO
e$ ,eali=ar la compra -enta de di-isas en -entanilla, por cuenta propia o de tercerosO
O Las .ociedades con ni-el de operaciones , adems de las operaciones seAaladas en las fracciones y
anteriores, podrn efectuar las si!uientes@
a$ 7tor!ar a sus .ocios, pr0stamos o cr0ditos a pla=os superiores a +) mesesO
4$ Cele4rar contratos de arrendamiento financiero con sus .ociosO
c$ /restar ser-icios de ca>a y tesoreraO
VO Las .ociedades autori=adas con ni-el de operaciones V, adems de las operaciones seAaladas en las
fracciones , y anteriores, podrn efectuar las si!uientes@
a$ 6escontar, dar en !aranta o ne!ociar ttulos de cr0dito, y afectar los derec#os pro-enientes de los
contratos de cr0dito o pr0stamo 9ue realicen con sus .ocios o de las operaciones autori=adas con
las personas de las 9ue reci4an dic#os cr0ditos o pr0stamos, con cual9uier persona fsica o moral,
en t0rminos de lo dispuesto por el Artculo %1 de la LeyO
4$ Asumir o4li!aciones por cuenta de terceros, con 4ase en cr0ditos concedidos, a tra-0s del
otor!amiento de aceptaciones, endoso o a-al de ttulos de cr0ditoO
c$ E:pedir tar>etas de cr0dito con 4ase en contratos de apertura de cr0dito en cuenta corriente, a sus
.ociosO
d$ 7tor!ar descuentos de toda clase, reem4olsa4les a pla=os con!ruentes con los de las operaciones
pasi-as 9ue cele4renO
A10cul! ))*: La Comisin podr autori=ar a las .ociedades la reali=acin de operaciones adicionales
a las del ni-el de operaciones 9ue ten!an asi!nado, siempre y cuando acrediten ante la -icepresidencia de la
Comisin encar!ada de su super-isin, 9ue cuentan con la capacidad t0cnica y operati-a necesarias para
la reali=acin de dic#as operaciones y la correcta administracin de los ries!os asociados a estasO
Secci$n Pi2ea
6e las caractersticas de las operaciones pasi-as
A10cul! )'*: Las .ociedades, en la contratacin de las operaciones pasi-as seAaladas por el Artculo 1) de
las presentes disposiciones, de4ern su>etarse a las disposiciones 9ue resulten aplica4les, as como a los
t0rminos y condiciones si!uientes@
O 6epsitos a la -istaO
a$ Caractersticas !enerales
Las cuentas en 9ue se lle-en a ca4o estos depsitos se clasificarn en cuatro ni-eles de operacin,
dependiendo de los re9uisitos para la apertura de la cuenta de 9ue se trate,
de conformidad con lo pre-isto en las ?6isposiciones de carcter !eneral a 9ue se refieren los
Artculos 71 y 7% de la Ley para ,e!ular las Acti-idades de las .ociedades Cooperati-as de A#orro
y /r0stamo; emitidas por la .ecretara de Kacienda y Cr0dito /4licoO
6ic#as cuentas de4ern a>ustarse a lo si!uiente@
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1O En las cuentas clasificadas como ni-el 1 y tar>etas recar!a4les, la suma de los a4onos en el
transcurso de un mes calendario no podr e:ceder al e9ui-alente en moneda nacional a 7()
C6.O En nin!n momento el saldo de las propias cuentas podr e:ceder al e9ui-alente en
moneda nacional a 1,))) C6.O
%O En las cuentas clasificadas como ni-el %, la suma de los a4onos en el transcurso de un mes
calendario no podr e:ceder al e9ui-alente en moneda nacional a &,))) C6.O
&O En las cuentas clasificadas como ni-el &, la suma de los a4onos en el transcurso de un mes
calendario no podr e:ceder al e9ui-alente en moneda nacional a 1),))) C6.O
'O En las cuentas clasificadas como ni-el ', el a4ono de recursos no tendr lmite, sal-o 9ue, en
su caso, las .ociedades pacten al!uno con sus .ociosO
En las cuentas del ni-el % las .ociedades podrn reci4ir depsitos mensuales adicionales al lmite
esta4lecido, #asta por el e9ui-alente en moneda nacional a +,))) C6., siempre 9ue el ori!en de
los recursos pro-en!a e:clusi-amente de su4sidios relati-os a pro!ramas !u4ernamentales de
apoyo a determinados sectores de la po4lacinO
/ara reali=ar el clculo en C6. de los lmites seAalados en este numeral, las .ociedades de4ern
tomar el -alor de dic#a unidad de cuenta del ltimo da del mes calendario anterior al mes de 9ue
se trateO
/ara determinar el monto m:imo de los a4onos en las cuentas de los ni-eles 1, % y & en el
transcurso de un mes calendario, las .ociedades podrn no incluir los importes relati-os a
intereses, de-oluciones por transferencias electrnicas de fondos y cual9uier otra 4onificacin 9ue
dic#as .ociedades realicen por el uso o mane>o de la cuenta 9ue, en su caso, se efecten en el
periodo de 9ue se trateO
4$ Cuenta#a4ientes
Estos depsitos podrn reci4irse de personas fsicasO
c$ ,endimientos
Las tasas de inter0s 9ue, en su caso, las .ociedades utilicen para calcular los intereses 9ue
correspondan a los recursos 9ue se manten!an en las cuentas se aplicarn so4re el promedio de
los saldos diarios del perodo en el cual #ayan estado -i!entesO
Las .ociedades podrn determinar la periodicidad de pa!o de los intereses respecti-os y
reser-arse el derec#o de a>ustar diariamente la tasa pactadaO
d$ A4onos
Las .ociedades de4ern permitir en todos los tipos de cuentas 9ue se realicen a4onos en efecti-o
y a tra-0s de transferencias electrnicas de fondosO
e$ Dedios de disposicin y de pa!o
Las .ociedades de4ern permitir a sus .ocios el acceso a los recursos de las cuentas, de
conformidad con lo si!uiente@
1O ,especto de las cuentas del ni-el 1, en las -entanillas de las sucursales de la .ociedad,
pre-ia identificacin del .ocio de conformidad con lo 9ue al efecto #u4iere esta4lecido la
propia .ociedad, as como con tar>etas de d04ito y tar>etas recar!a4lesO
Las .ociedades no de4ern permitir 9ue los recursos de estas cuentas y de las tar>etas de
d04ito correspondientes se dispon!an mediante tel0fonos m-iles o cual9uier otro dispositi-o
electrnicoO
%O En relacin con las cuentas de los ni-eles %, & y ', en las -entanillas de las sucursales de la
.ociedad, pre-ia identificacin del .ocio de conformidad con lo 9ue al efecto #u4iere
esta4lecido la propia .ociedad y a tra-0s de los medios 9ue las .ociedades determinen, tales
como transferencias electrnicas de fondos, incluyendo el ser-icio conocido como
domiciliacin, y tar>etas de d04itoO
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1
f$ Caractersticas de los medios de disposicin y de pa!o
1O Har>etas de d04ito
Este medio de disposicin y de pa!o podr presentarse en las formas 9ue determinen las
.ociedades, tales como tar>etas y calcomanas, siempre y cuando en ellas se muestre claramente
la denominacin de las .ociedades emisoras o cual9uier otra e:presin, sim4olo!a, em4lema o
lo!otipo 9ue las identifi9ueO
Adicionalmente, las tar>etas de d04ito asociadas a cuentas de los ni-eles % a ' podrn presentarse
en microcircuitos contenidos en tel0fonos m-iles, siempre 9ue, al utili=arse la aplicacin
respecti-a, se muestre claramente la denominacin de las .ociedades emisoras o cual9uier otra
e:presin, sim4olo!a, em4lema o lo!otipo 9ue las identifi9ueO
Las tar>etas de d04ito podrn utili=arse para@
i$ 6isponer de efecti-o en las sucursales de la .ociedad emisora, en ca>eros automticos, a
tra-0s de comisionistas 4ancarios, as como en ne!ocios afiliadosO
ii$ /a!ar 4ienes, ser-icios, cr0ditos, impuestos, as como para reali=ar otros pa!os 9ue las
.ociedades permitan a sus .ociosO
En los contratos 9ue suscri4an con ne!ocios afiliados, las .ociedades tendrn la o4li!acin de
permitir a los esta4lecimientos optar por aceptar como medio de pa!o de los 4ienes y ser-icios 9ue
ofrecen solo tar>etas de d04ito1 solo tar>etas de cr0dito, o 4ien, a tar>etas de d04ito y tar>etas de
cr0dito indistintamenteO
Las .ociedades de4ern incorporar en el an-erso de las tar>etas su fec#a de -encimiento de
manera -isi4leO Hratndose de otras formas de tar>etas de d04ito 9ue ten!an -i!encia definida, las
.ociedades de4ern darla a conocer a sus .ocios en al!n medio 9ue de>e constancia de elloO
%O Har>etas recar!a4les
Adems de lo seAalado en la fraccin anterior, respecto de estas tar>etas las .ociedades de4ern
o4ser-ar lo si!uiente@
i$ 7ferta
Las .ociedades podrn ofrecerlas@
iOi$ En sus sucursalesO
iOii$ A tra-0s de medios electrnicos 9ue pon!an a disposicin de sus .ociosO
iOiii$ /or medio de cual9uier otra persona 9ue las propias .ociedades autoricenO
ii$ nformacin al p4lico
Los t0rminos y condiciones aplica4les a estas tar>etas recar!a4les de4ern ponerse a
disposicin del p4lico en la p!ina de nternet de la .ociedad emisora, as como entre!arse
por escrito a las personas 9ue las ad9uieran y contener, al menos, lo si!uiente@
iiOi Las formas en las 9ue podrn usarse y a4onarseO
iiOii Los conceptos, montos, periodicidad y -i!encia de las comisiones 9ue en su caso se
co4ren, as como el mecanismo mediante el cual se darn a conocer las modificaciones
a tales comisionesO
iiOiii La fec#a de -encimientoO
iiOi- El rendimiento 9ue, en su caso, !enere el saldoO
iiO- Las medidas de se!uridad para su usoO
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1!
iiO-i Los procedimientos para reportar cual9uier mal funcionamiento de la tar>eta recar!a4le y,
en su caso, el ro4o o e:tra-o1 as como para solicitar aclaraciones y para o4tener la
de-olucin de los recursos con moti-o de la cancelacin o terminacin de su -i!enciaO
iiO-ii Los mecanismos para consultar el saldo y, en su caso, los mo-imientosO
iiO-iii Los mecanismos e informacin 9ue de4en proporcionar o utili=ar para reci4ir a4onos a
tra-0s de transferencias electrnicas de fondosO
Adicionalmente, de4er entre!arse al .ocio un compro4ante de la ad9uisicin de la
tar>eta recar!a4le correspondiente, el cual podr ser-ir como compro4ante
de la apertura de la cuentaO
iii$ Cso
Las tar>etas recar!a4les referidas en este numeral solo podrn utili=arse en territorio nacional,
por lo 9ue no podrn usarse para disponer de efecti-o ni efectuar pa!os en el e:tran>ero, as
como tampoco para reali=ar transferencias electrnicas de fondosO
i-$ 6e-olucin de recursos
Las .ociedades emisoras estarn o4li!adas a de-ol-er a sus .ocios el saldo de los recursos
depositados en las tar>etas recar!a4les cuando las cancelen1 por mal funcionamiento de la
tar>eta, o una -e= terminada su -i!enciaO
Lo anterior, siempre 9ue se acredite la propiedad de los recursos respecti-os a tra-0s de la
presentacin o entre!a de la tar>eta recar!a4le de 9ue se trate o, en su defecto, de la
informacin o documentacin seAalada en al!uno de los incisos si!uientes@
i-Oi$ El compro4ante de la apertura de la cuenta o de la ad9uisicin de la tar>eta recar!a4leO
i-Oii$ El nmero de la tar>eta recar!a4le y el nmero de identificacin personal asociado a ella,
en caso de 9ue e:istan am4osO
i-Oiii$ 6e cual9uier otra forma 9ue se esta4le=ca en los t0rminos y condiciones emitidos por las
.ociedades para la operacin de dic#as tar>etas recar!a4lesO
O 6epsitos retira4les en das preesta4lecidosO
a$ Cuenta#a4ientesO
Estos depsitos podrn reci4irse de personas fsicasO
4$ DontosO
Las .ociedades podrn pactar li4remente con sus cuenta#a4ientes, los montos y saldos mnimos a
partir de los cuales est0n dispuestas a reci4ir y mantener estos depsitosO
Las .ociedades de4ern reser-arse in-aria4lemente el derec#o de no reci4ir nue-os depsitos en
la cuenta de 9ue se trateO
c$ ,endimientosO
Las .ociedades podrn pactar li4remente las tasas de inter0s 9ue de-en!uen estos depsitos, las
cuales podrn ser distintas para cada tipo de .ocio 9ue determine la propia .ociedadO
La tasa pactada solo podr re-isarse y, en su caso, a>ustarse, en los das preesta4lecidos en 9ue el
depositante pueda efectuar retirosO
Las tasas se aplicarn so4re el promedio de los saldos diarios del principal en el periodo en el cual
#ayan estado -i!entesO
Las .ociedades podrn pactar li4remente la periodicidad de pa!o de los interesesO
d$ ,etirosO
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1"
Estos depsitos solo podrn ser retira4les en los das pactados en el contrato respecti-oO
Cuando al!uno de los das de retiro sea in#4il, el depsito podr retirarse el da #4il 4ancario
inmediato si!uienteO En este caso, los rendimientos continuarn de-en!ndose #asta el da de
pa!o, inclusi-e, a la tasa de inter0s ori!inalmente pactadaO
Las .ociedades podrn pactar en los contratos respecti-os 9ue de presentarse el supuesto pre-isto
en el prrafo precedente, el depsito pueda retirarse el da #4il 4ancario inmediato anteriorO En los
contratos tam4i0n podr esta4lecerse 9ue el retiro pueda efectuarse a eleccin del depositante en
cual9uiera de las dos opciones mencionadasO
Las .ociedades se a4stendrn de atender retiros en das distintos a los e:presamente seAalados
en el contrato respecti-oO
No o4stante lo anterior, las .ociedades podrn pactar 9ue estos depsitos sean retira4les tam4i0n
con pre-io a-isoO En este caso, en el contrato correspondiente de4er esta4lecerse el pla=o con el
cual de4er darse el pre-io a-iso para los retiros y el monto m:imo de estosO
O 6epsitos de a#orroO
a$ Cuenta#a4ientesO
Estos depsitos podrn reci4irse de personas fsicasO
4$ DontosO
Las .ociedades podrn pactar li4remente con sus cuenta#a4ientes, mediante polticas de carcter
!eneral los montos y saldos mnimos a partir de los cuales est0n dispuestas a reci4ir y mantener
estos depsitosO
c$ ,endimientosO
Estos depsitos de-en!arn intereses a la tasa 9ue li4remente determine la .ociedad depositariaO
La tasa as determinada se aplicar de manera uniforme a todos los depositantesO
6ic#a tasa de4er re-isarse y, en su caso, a>ustarse por periodos mensualesO
La tasa determinada para cada periodo mensual ser aplica4le al promedio de los saldos diarios en
el propio periodoO Los intereses se pa!arn por mensualidades -encidas, mediante a4onos en la
propia cuentaO
d$ ,etirosO
El a#orrador podr disponer@
1O A la -ista, de la cantidad e9ui-alente a &) das de salario mnimo diario !eneral en el 6istrito
8ederal, o del &) por ciento del saldo de la cuenta cuando la suma correspondiente a este
porcenta>e sea superior a a9uella cantidadO Entre un retiro a la -ista y otro, de4ern transcurrir
cuando menos &) dasO
%O Dediante un a-iso pre-io de 1( das, del () por ciento del saldo de su cuenta, y con otro a-iso
de 1( das ms, podrn retirar el resto de sus a#orrosO
No o4stante lo esta4lecido en este inciso, la .ociedad podr pa!ar a la -ista #asta el 1)) por
ciento del importe de la cuentaO
VO 6epsitos a pla=o fi>oO
a$ Cuenta#a4ientesO
Estos depsitos podrn reci4irse de personas fsicasO
4$ DontosO
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Las .ociedades podrn pactar li4remente con sus cuenta#a4ientes, los montos mnimos a partir de
los cuales est0n dispuestas a reci4ir estos depsitosO
c$ ,endimientosO
Al constituirse estos depsitos, las partes pactarn li4remente, en cada caso, la tasa de inter0sO
Las .ociedades determinarn li4remente la periodicidad con la 9ue -ayan a pa!ar los interesesO
Hratndose de reno-aciones automticas, la tasa aplica4le en cada reno-acin de4er ser la
seAalada por la .ociedad para depsitos con las mismas caractersticas en la fec#a -alor de la
reno-acinO
d$ /la=osO
Al constituirse estos depsitos las partes pactarn, en cada caso, el pla=o de los mismosO El pla=o
se pactar por das naturales, no de4iendo ser menor a un da, y ser for=oso para am4as partesO
e$ ,etirosO
Estos depsitos solo sern retira4les al -encimiento del pla=o contratadoO Cuando al!uno de los
das de retiro sea in#4il el depsito podr retirarse el da #4il inmediato si!uienteO En este caso,
los rendimientos continuarn de-en!ndose #asta el da del pa!o, inclusi-e, a la tasa de inter0s
ori!inalmente pactadaO En el mismo supuesto de da in#4il, se podr pactar en el contrato 9ue el
depsito pueda retirarse el da #4il inmediato anterior o en cual9uiera de las dos opciones
mencionadas a eleccin del depositanteO
f$ 6ocumentacinO
Estos depsitos se documentarn en certificados de depsito a pla=o, o 4ien, en constancias de
depsito a pla=oO
Los certificados y las constancias, lle-arn anotado el nmero pro!resi-o 9ue a cada uno le
corresponda, el cual de4er ser distinto tanto para los certificados como para las constanciasO
Los certificados de depsito a pla=o son ttulos de cr0dito nominati-osO Los depsitos
documentados en tales certificados no podrn reno-arse al -encimientoO
Los depsitos documentados en constancias podrn ser reno-ados automticamente a su
-encimientoO
VO 6epsitos retira4les con pre-io a-isoO
a$ Cuenta#a4ientesO
Estos depsitos podrn reci4irse de personas fsicasO
4$ DontosO
Las .ociedades podrn pactar li4remente con sus cuenta#a4ientes los montos y saldos mnimos a
partir de los cuales est0n dispuestas a reci4ir y mantener estos depsitosO
Las .ociedades de4ern reser-arse in-aria4lemente el derec#o de no reci4ir nue-os depsitos en
la cuenta de 9ue se trateO
c$ ,endimientosO
Las .ociedades podrn pactar li4remente las tasas de inter0s 9ue de-en!uen estos depsitos, las
cuales podrn ser distintas para cada .ocioO
Las tasas se aplicarn so4re el promedio de los saldos diarios del periodo en el cual #ayan estado
-i!entesO
Las .ociedades podrn pactar li4remente la periodicidad de pa!o de interesesO
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d$ ,etirosO
En el contrato correspondiente de4er esta4lecerse el pla=o con el cual de4er darse el pre-io
a-iso para los retiros y el monto m:imo de estosO
VO Asuncin de o4li!aciones por cuenta de terceros, con 4ase en cr0ditos concedidos a tra-0s del
otor!amiento de aceptaciones, endoso o a-al de ttulos de cr0ditoO
a$ AceptacionesO
Las .ociedades podrn aceptar letras de cam4io en moneda nacional cuando@
1O Kayan reci4ido pre-iamente su importe o #ayan contratado un cr0dito o una lnea de cr0dito
con el !irador para cu4rir dic#o importeO
%O .ean !iradas por personas fsicas o morales distintas a la .ociedad 9ue las acepte, ya sea a
la orden del !irador o de 9uien este desi!neO
&O .ean !iradas a un pla=o mayor a un da #4ilO
'O .ean ne!ocia4lesO
4$ Htulos de cr0dito a-aladosO
1O HitularesO
/odrn ser ad9uiridos por personas fsicasO
%O EmisinO
Los a-ales so4re ttulos de cr0dito se otor!arn con 4ase en aperturas de cr0dito 9ue la
.ociedad a-alista otor!ue al suscriptor de los ttulosO
Atento a lo dispuesto en el Artculo 1( de la Ley 3eneral de Htulos y 7peraciones
de Cr0dito, no es necesario 9ue, precisamente en la fec#a de suscripcin de un pa!ar0, se
indi9ue el nom4re del 4eneficiarioO /or lo tanto, las .ociedades podrn a-alar ttulos
de cr0dito sin la mencin del 4eneficiario siempre y cuando, tam4i0n conforme al precepto
citado, se cumpla con dic#o re9uisito con anterioridad a la presentacin de los ttulos para su
pa!o o aceptacinO
La .ociedad a-alista podr descontar los ttulos de cr0dito en la fec#a en 9ue los mismos
#ayan sido emitidosO
Los acreedores, 4eneficiarios de los pa!ar0s y los deudores, suscriptores de los ttulos,
podrn ser puestos en contacto por la .ociedad 9ue otor!ue el a-alO
&O ,endimientosO
Las tasas de rendimiento de los pa!ar0s sern pactadas li4remente por acreedores y
deudoresO
'O /la=osO
.ern los 9ue li4remente con-en!an las partes, no de4iendo ser menor a un daO
(O 6ocumentacinO
Los ttulos de cr0dito a-alados sern cual9uier cr0dito en moneda nacional 9ue una persona
otor!ue a una empresa, o 4ien, a una persona fsica 9ue realice acti-idades empresariales,
siempre y cuando dic#o cr0dito se documente con pa!ar0s so4re los cuales las .ociedades
otor!uen su a-alO /ara efectos de este numeral, se entender por empresa a cual9uier
sociedad mercantil u or!anismo descentrali=ado 9ue realice preponderantemente acti-idades
empresarialesO
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VO ,ecepcin de pr0stamos y cr0ditos de instituciones de cr0dito y dems instituciones financieras
nacionales o e:tran>eras, as como de fideicomisos p4licos y or!anismos internacionales, y de sus
pro-eedores nacionales y e:tran>erosO
Las .ociedades podrn reci4ir pr0stamos o cr0ditos de instituciones de cr0dito y dems instituciones
financieras nacionales o e:tran>eras, as como de fideicomisos p4licos y or!anismos internacionales, y
de sus pro-eedores nacionales y e:tran>eros, su>etndose para tales efectos a los contratos, pro!ramas,
polticas o lineamientos 9ue documenten dic#as operacionesO
La Comisin podr autori=ar la recepcin de pr0stamos y cr0ditos otor!ados por personas distintas a las
seAaladas en la presente fraccin, pre-ia solicitud de la .ociedad correspondienteO
Los depsitos a 9ue se refieren las fracciones , inciso 4$, , inciso a$, , inciso a$, V, inciso a$ y V, inciso a$
del presente artculo, se podrn reali=ar con menores de edad, en t0rminos de la le!islacin comn aplica4le,
siempre y cuando sus padres o tutores sean .ociosO 6ic#os depsitos no otor!arn a los menores el carcter
de .ocios de la .ociedad de 9ue se trateO Lo anterior, en el entendido de 9ue en el momento en 9ue se -en=a
el pla=o esta4lecido en las 4ases constituti-as para 9ue el depositante ad9uiera el carcter de .ocio y
siempre 9ue se #aya alcan=ado la mayora de edad, tales personas podrn optar por con-ertirse en .ocios de
la .ociedad o solicitar la entre!a de sus recursos, una -e= 9ue -en=an los pla=os correspondientes a los
respecti-os depsitosO
Cna -e= -encido el pla=o anterior, sin 9ue los depositantes #u4ieran ad9uirido el carcter de .ocio siendo
mayores de edad, los depsitos sern transferidos a una cuenta concentradoraO
Lo dispuesto en el prrafo anterior, no ser necesario tratndose de operaciones cele4radas en el marco de
pro!ramas tendientes a fomentar el a#orro de menores, siempre 9ue los saldos respecti-os no re4asen del
e9ui-alente en moneda nacional a 1,()) C6. por depositanteO
Secci$n Se3unda
6e las caractersticas de las operaciones acti-as
A10cul! );*: Las .ociedades, en la contratacin de las operaciones acti-as seAaladas por el Artculo 1) de
las presentes disposiciones, de4ern su>etarse a las disposiciones 9ue resulten aplica4les, as como a los
t0rminos y condiciones si!uientes@
O /r0stamos o cr0ditos, en moneda nacional o C6.O
a$ /la=osO
Las .ociedades con ni-el de operaciones podrn otor!ar cr0ditos por un pla=o de #asta
&+ mesesO
Las .ociedades con ni-el de operaciones , podrn otor!ar cr0ditos por un pla=o de ms de
&+ meses y #asta +) mesesO
Las .ociedades con ni-el de operaciones y V, podrn otor!ar cr0ditos por pla=os superiores a
+) mesesO
En nin!n caso las .ociedades podrn otor!ar cr0ditos por pla=os superiores a &) aAosO
Adicionalmente, las .ociedades de4ern a>ustarse a los lmites m:imos de pla=o y monto del
cr0dito o pr0stamo 9ue al efecto determine el Conse>o de Administracin de cada .ociedad, los
cuales se a>ustarn en lo esta4lecido en el presente captuloO
4$ Hasas de inter0sO
Las .ociedades podrn con-enir con sus .ocios la tasa de inter0s 9ue pretendan co4rar por los
pr0stamos o cr0ditos, de4iendo pactar una sola tasa de inter0s ordinaria y, en su caso, una sola
tasa de inter0s moratoriaO
.in per>uicio de lo anterior, podrn di-idir en dos o ms perodos el pla=o de -i!encia de los
pr0stamos o cr0ditos y esta4lecer desde el momento del inicio de la -i!encia del pr0stamo o cr0dito
respecti-o la tasa de inter0s aplica4le a cada uno de los aludidos perodosO Cada perodo no
de4er ser menor a & aAosO
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La tasa de inter0s de4er determinarse conforme a al!una de las tres opciones si!uientes@
1O Cna tasa fi>aO
%O Cna tasa -aria4le, la cual podr ser determinada 4a>o cual9uier frmula acordada con el
.ocio, siempre y cuando esta use como referencia una sola tasa 9ue se eli>a de entre las
seAaladas en los incisos e$ y f$ de esta fraccin, se!n se trate de pr0stamos o cr0ditos
denominados en moneda nacional o en C6.O
&O Cna tasa -aria4le con un lmite m:imo fi>oO
Las tasas de inter0s pactadas se de4ern calcular so4re saldos insolutos y slo podrn co4rarse
por anticipado en los supuestos 9ue al efecto determine el Banco de D0:ico en t0rminos de lo
dispuesto por la Ley para la Hransparencia y 7rdenamiento de los .er-icios 8inancierosO
Hratndose de aperturas de lneas de cr0dito en las 9ue las .ociedades no #ayan renunciado al
derec#o de denunciarlas en cual9uier tiempo, las partes podrn pactar 9ue la tasa de inter0s
aplica4le se fi>ar en el momento en 9ue se efecte cada una de las disposiciones respecti-asO Lo
anterior, de4er ser acordado por las partes en los documentos en los 9ue se instrumenten los
pr0stamos o cr0ditosO
c$ Dodificacin de la tasa de inter0sO
5ueda pro#i4ido a las .ociedades modificar unilateralmente la tasa de inter0s a la al=a o los
mecanismos para determinarla, durante la -i!encia del pr0stamo o cr0dito de 9ue se trateO
Lo anterior, no ser aplica4le a los pr0stamos o cr0ditos 9ue las .ociedades otor!uen a sus
empleados1 en los 9ue se pacte 9ue la tasa de inter0s se incrementar en caso de 9ue de>e de
e:istir la relacin la4oralO Al efecto, de4er con-enirse e:presamente desde el momento de
contratar el pr0stamo o cr0dito, el incremento aplica4le a la tasa de inter0sO
Lo dispuesto en los prrafos precedentes es sin per>uicio de la facultad 9ue tienen las partes de
modificar mediante con-enio las clusulas de los instrumentos en los 9ue se documenten los
pr0stamos o cr0ditos, incluyendo las relati-as a la tasa de inter0sO En tal caso el .ocio, al momento
de pactar la modificacin, de4er otor!ar su consentimiento por escrito o por cual9uier otro medio
9ue de>e constancia de elloO
Hratndose de contratos de apertura de cr0dito en cuenta corriente en moneda nacional, las
.ociedades, a tra-0s de los medios 9ue pacten con sus .ocios de4ern darles a conocer
las modificaciones a las tasas de inter0s, por lo menos con &) das naturales de anticipacin a la
fec#a pre-ista para 9ue dic#as modificaciones surtan efectosO Con moti-o de lo anterior, los .ocios
en los t0rminos 9ue esta4le=can los contratos y dentro de los +) das naturales si!uientes a 9ue
surtan efectos las modificaciones, tendrn derec#o a dar por terminado el contrato respecti-o en
caso de no estar de acuerdo con ellas, sin 9ue la .ociedad pueda co4rarle cantidad adicional
al!una por este #ec#o, con e:cepcin de los adeudos 9ue ya se #u4ieren !enerado a la fec#a en
9ue se d0 por terminado el contratoO
d$ Hasa aplica4le y periodo de cmputo de interesesO
Las tasas de inter0s ordinarias y moratorias de4ern e:presarse e:clusi-amente en t0rminos
anuales simples, considerando aAos de &+) dasO
En el e-ento de 9ue las .ociedades pacten la tasa de inter0s con 4ase en una tasa de referencia,
tam4i0n de4ern pactar 9ue dic#a tasa de referencia de4er ser la ltima pu4licada durante el
perodo 9ue se acuerde para la determinacin de dic#a tasa de inter0s, o la 9ue resulte del
promedio aritm0tico de dic#as tasas, pu4licadas durante el referido perodoO Lo anterior, en el
entendido de 9ue el perodo de determinacin de la tasa de inter0s, no necesariamente de4er
coincidir con el perodo en 9ue los intereses se de-en!uenO
e$ Hasas de referencia en moneda nacionalO
En los pr0stamos o cr0ditos denominados en moneda nacional, nicamente se podr utili=ar como
tasa de referencia@ i$ la HE1 ii$ CEHE.1 iii$ el CC/1 i-$ la Hasa Nafin <HN8$ 9ue se pu4li9ue en el
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6iario 7ficial de la 8ederacin1 -$ la tasa 9ue se #u4iese pactado en los instrumentos 9ue
documenten pr0stamos o cr0ditos de la 4anca de desarrollo o de fideicomisos p4licos de fomento
econmico, nicamente en los pr0stamos o cr0ditos 9ue sean o4>eto de descuento con tales
instituciones de 4anca de desarrollo o de esos fideicomisos, o 9ue sean otor!ados con recursos
pro-enientes de dic#as instituciones o fideicomisos1 -i$ la tasa ponderada de fondeo 4ancario o, -i$
la tasa ponderada de fondeo !u4ernamentalO Estas dos ltimas tasas sern las 9ue el Banco de
D0:ico d0 a conocer en su p!ina electrnica en la red mundial nternet con el nom4re de dominio
QQQO4an:icoOor!Om:O
Hratndose de las tasas de referencia pre-istas en los numerales i$ y ii$, de4er indicarse el pla=o
de la HE o de los CEHE. al 9ue est0 referida la tasa de los Cr0ditosO
f$ Hasas de referencia en C6.O
En los pr0stamos o cr0ditos denominados en C6., nicamente podr utili=arse como referencia la
tasa de rendimiento en colocacin primaria de C6B7N7.O
!$ Hasas de referencia sustituti-asO
Cuando se acuerde una tasa de referencia, de4er pactarse una o ms tasas de referencia
sustituti-as en el e-ento de 9ue de>e de e:istir la tasa de referencia ori!inalmente pactada,
de4iendo con-enir el orden en 9ue, en su caso, dic#as tasas de referencia sustituiran de ser
necesario a la ori!inalmente pactadaO
Los acuerdos mencionados de4ern 9uedar claramente esta4lecidos desde el momento en 9ue se
otor!ue el pr0stamo o cr0dito correspondiente y solo podrn modificarse conforme a lo pre-isto en
los incisos 4$ y c$ de la presente fraccinO
#$ 3arantasO
Hratndose de .ociedades con ni-el de operaciones , nicamente podrn otor!ar cr0ditos o
pr0stamos re-ol-entes, siempre y cuando dic#as operaciones est0n cu4iertas al 1))U por
!arantas l9uidas 9ue cumplan con lo 9ue se esta4lece en el Ane:o C de las presentes
disposicionesO
O n-ersiones en -alores autori=ados por la LeyO
a$ Valores 3u4ernamentalesO
Las operaciones de compra-enta con Valores 3u4ernamentales de4ern denominarse en moneda
nacional, sal-o tratndose de las 9ue se cele4ren con a9uellos instrumentos denominados en
C6.O
4$ Htulos 4ancariosO
.e entender por ttulos 4ancarios@ los certificados de depsito a pla=o, las aceptaciones 4ancarias,
los pa!ar0s con rendimiento li9uida4le al -encimiento, el papel comercial con a-al 4ancario, y los
4onos 4ancariosO
c$ Valores de sociedades de in-ersin en instrumentos de deudaO
O 7peraciones de cesin o descuento con fideicomisos p4licos, constituidos por los !o4iernos 8ederal,
estatales o del 6istrito 8ederal para el fomento econmico, as como con otras .ociedades y con el
8ondo de /roteccinO
Las .ociedades podrn ceder o descontar su cartera de cr0dito con o sin su responsa4ilidad, con
fideicomisos p4licos, constituidos por los !o4iernos 8ederal, estatales o del 6istrito 8ederal para el
fomento econmico, as como con otras .ociedades y con el 8ondo de /roteccin, sin restriccin al!unaO
No o4stante lo anterior, el Comit0 H0cnico, a tra-0s del Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o,
pre-ia opinin de la Comisin, en casos e:cepcionales podr autori=ar a las .ociedades 9ue cedan o
descuenten su cartera crediticia con personas distintas a las seAaladas en la presente fraccin, cuando
su situacin financiera as lo re9uieraO
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VO Emisin de tar>etas de cr0dito con 4ase en contratos de apertura de cr0dito en cuenta corrienteO
Las .ociedades de4ern o4ser-ar la ?Circular &'P%)1), diri!ida a las instituciones de 4anca mltiple,
sociedades financieras de o4>eto limitado y sociedades financieras de o4>eto mltiple re!uladas relati-a a
las ,e!las de Har>etas de Cr0dito;, emitida por el Banco de D0:ico y pu4licada en el 6iario 7ficial de la
8ederacin el 1% de no-iem4re de %)1) y las 9ue la sustituyanO
Secci$n Tecea
6e las caractersticas de las operaciones de ser-icios
A10cul! )%*: Las .ociedades podrn reci4ir el pa!o de ser-icios por cuenta de terceros, siempre 9ue lo
anterior no impli9ue para la .ociedad la aceptacin de o4li!aciones directas o contin!entesO
Las .ociedades podrn reci4ir pa!os respecto de ser-icios 9ue proporcionen terceros a sus .ocios y al
p4lico en !eneral, para lo cual de4ern cele4rar con dic#os terceros, contratos de prestacin de ser-icios
para la situacin de fondosO
Asimismo, las .ociedades al reci4ir los recursos de sus .ocios de4ern informarles el carcter con el 9ue se
reci4en los recursos, lo 9ue de4er constar en el reci4o 9ue para tales efectos e:tiendanO
En todos los casos, los recursos se reci4en por cuenta y orden del tercero a fa-or de 9uien se efecte
el pa!oO
A10cul! )<*: Las .ociedades, en la aceptacin de mandatos y comisiones de entidades financieras
relacionados con su o4>eto, de4ern contar con la pre-ia apro4acin de su Conse>oO
Asimismo, de4ern informar a la Comisin y al 8ondo de /roteccin respecto de los mandatos y comisiones
9ue aceptenO
A10cul! )=*: Las .ociedades determinarn li4remente, en funcin de sus costos y polticas, el importe de las
cuotas y #onorarios correspondientes a los ser-icios si!uientes@
O /a!os por cuenta de sus .ociosO
O Copias fotostticas a solicitud del interesadoO
O Compra y -enta de di-isasO
Secci$n Cua1a
6isposicin 8inal
A10cul! )>*: Las .ociedades, a fin de reali=ar cual9uiera de las operaciones pre-istas en la Ley y en el
presente Htulo, en t0rminos distintos a los a9u seAalados, de4ern contar con la pre-ia autori=acin
de la ComisinO
Hratndose de la aceptacin de documentos de co4ro inmediato en firme, las .ociedades de4ern acreditar
pre-iamente ante la -icepresidencia de la Comisin encar!ada de su super-isin, 9ue cuentan con la
capacidad t0cnica y operati-a para la administracin de los ries!os asociados y la prudente reali=acin de
dic#a operacinO
T+T,LO TERCERO
DE LOS PRSTAMOS DE LI4,IDE- Y DE LA REG,LACI.N PR,DENCIAL
Ca/01ul! I
6e los pr0stamos de li9uide= 9ue otor!uen las .ociedades
A10cul! )?*: Las .ociedades, en t0rminos de lo pre-isto por el Artculo 1", fraccin , inciso #$ de la Ley,
podrn solicitar al Comit0 H0cnico del 8ondo de /roteccin les autorice el otor!amiento de pr0stamos de
li9uide= con car!o al patrimonio de una o ms .ociedades, proponiendo al efecto el monto, destino, pla=o,
intereses, !arantas y dems caractersticas de la operacin de 9ue se trate y, siempre 9ue se a>usten a lo
pre-isto en los lineamientos a 9ue se refiere el Artculo 1" si!uienteO
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A10cul! )@*: El Comit0 H0cnico de4er esta4lecer lineamientos y polticas !enerales, as como el contrato
marco relati-o a los pr0stamos de li9uide= 9ue se otor!uen entre s las .ociedadesO 6ic#os lineamientos
de4ern contener como mnimo lo si!uiente@
O 6estino@ Los pr0stamos nicamente podrn otor!arse con el o4>eto de atender pro4lemas de li9uide=
9ue presenten las .ociedades acreditadasO /ara ello, el Comit0 H0cnico de4er e-aluar en cada caso la
situacin financiera de las .ociedades y -erificar 9ue el destino de dic#os pr0stamos, conste de forma
e:presa en los contratos respecti-osO
O /la=o@ Los pr0stamos se concedern a pla=o no mayor de %7) das, incluyendo en dic#o pla=o las
reno-aciones 9ue, en su caso, se otor!uenO
O 3arantas@ Los pr0stamos de4ern !aranti=arse a satisfaccin de la .ociedad acreditanteO
A10cul! '(*: Corresponder al Comit0 H0cnico, en su caso, apro4ar las solicitudes 9ue para el otor!amiento
de pr0stamos de li9uide= les presenten las .ociedadesO
.in per>uicio de lo dispuesto en el Artculo 1" antes citado, el monto de cada uno de los pr0stamos de li9uide=
9ue se otor!ue al amparo del contrato respecti-o, de4er ser autori=ado de forma pre-ia por el Comit0
H0cnico a ms tardar a los ( das #4iles si!uientes a 9ue se reci4a completo el e:pediente por parte de dic#o
Comit0O
/ara otor!ar la autori=acin del pr0stamo de li9uide= de 9ue se trate, el Comit0 H0cnico de4er o4ser-ar lo
si!uiente@
O Hodo pr0stamo de li9uide= de4er otor!arse o reno-arse con car!o a los e:cedentes de capital neto
mnimo re9uerido de la .ociedad acreditante, por lo 9ue esta de4er descontarlo de su capital para
efectos de los clculos a 9ue se refieren los Artculos %8, (', "' y 1&" de las presentes disposicionesO
O El monto del pr0stamo o del con>unto de pr0stamos de li9uide= 9ue manten!a -i!entes una .ociedad
acreditante, no podr e:ceder del %) por ciento de su capital netoO En nin!n caso las .ociedades
podrn otor!ar pr0stamos de li9uide= cuando dic#o otor!amiento conlle-e a 9ue estas sean
reclasificadas en la cate!ora % a 9ue se refiere el Artculo 77 de la LeyO
O El monto del pr0stamo o del con>unto de pr0stamos de li9uide= 9ue otor!ue o renue-e una .ociedad, no
podr u4icarla por de4a>o del coeficiente de li9uide= 9ue, conforme a las disposiciones aplica4les, de4a
mantenerO
A10cul! ')*: En caso de falta de pa!o oportuno de un pr0stamo de li9uide=, la .ociedad acreditante de4er
comunicarlo a la Comisin y al Comit0 de .uper-isin Au:iliar el da #4il si!uiente al -encimiento, a fin de
9ue este ltimo in-esti!ue las causas de la moraO El resultado de la in-esti!acin de4er #acerse del
conocimiento de la Comisin dentro de los & das #4iles si!uientes a su conclusinO Lo anterior, sin per>uicio
del e>ercicio de las acciones 9ue correspondan a la .ociedad acreditante para la recuperacin del cr0ditoO
Ca/01ul! II
6e la re!ulacin prudencial
Secci$n Pi2ea
6e la re!ulacin prudencial para las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo
con un monto de acti-os totales i!uales o inferiores a 1)B))),))) de C6.
A10cul! ''*: Lo dispuesto en la presente seccin se aplicar a las .ociedades cuyos acti-os totales netos de
sus correspondientes depreciaciones y estimaciones, sean i!uales o inferiores al e9ui-alente en pesos de
1)B))),))) de C6.O
Las .ociedades 9ue al cierre de un trimestre calendario determinado so4repasen el ran!o m:imo del ni-el
de acti-os a 9ue se refiere esta seccin, contarn con un pla=o de dos trimestres calendario adicionales
durante los cuales podrn se!uir cumpliendo con lo dispuesto en la presente seccinO
En dic#o pla=o de4ern adecuar sus procesos y manuales a los re9uerimientos correspondientes a su nue-o
ni-el de re!ulacin prudencialO
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Asimismo, para dar de4ido cumplimiento a la presente disposicin de4ern pro!ramar con anticipacin, las
fec#as en las 9ue estimen re4asarn el tamaAo de acti-os m:imos esta4lecido para su ni-elO
A/a1ad! A
Capital mnimo
A10cul! ';*: Las .ociedades de4ern contar con un capital mnimo, el cual se inte!rar con la suma del
capital social ms las reser-as de capital y, en su caso, el ru4ro denominado ?Efecto por incorporacin al
r0!imen de .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo; a 9ue se refiere la fraccin V del Artculo % de
las presentes disposicionesO El capital social de4er estar nte!ramente suscrito y pa!adoO El capital mnimo
para las .ociedades su>etas a la presente re!ulacin ser de 1)),))) C6.O
Cuando la situacin financiera de al!una .ociedad lo re9uiera, la Comisin podr otor!ar por nica ocasin
un pla=o de + meses a dic#a .ociedad para cumplir con el capital mnimo a 9ue se refiere el prrafo anteriorO
Los .ocios de las .ociedades podrn solicitar el retiro de sus aportaciones, siempre y cuando dic#o retiro no
resulte en un incumplimiento al capital mnimo o a los re9uerimientos de capitali=acin 9ue de4en o4ser-ar las
.ociedades conforme a la presente seccinO
A/a1ad! B
,e9uerimientos de capitali=acin por ries!os
A10cul! '%*: Las .ociedades de4ern mantener un capital neto el cual no podr ser inferior al re9uerimiento
de capital esta4lecido en la presente seccinO /ara tales efectos, las operaciones de4ern ser -aluadas
conforme a los Criterios de Conta4ilidadO
.e incluirn las operaciones a partir de la fec#a en 9ue se concierten, independientemente de la fec#a de
li9uidacin, entre!a o -i!encia, se!n sea el casoO
.e considerar 9ue se #a transferido la propiedad de un acti-o, y 9ue por lo tanto este no tendr
re9uerimientos de capitali=acin de acuerdo con lo esta4lecido en la presente seccin, siempre 9ue la
operacin cumpla con todas y cada una de las condiciones esta4lecidas para ser reconocida como una -enta
de acti-os, en el criterio referente al ?,econocimiento y 4a>a de acti-os financieros; contenido en los Criterios
de Conta4ilidadO
En caso de operaciones denominadas en C6., estas de4ern con-ertirse a moneda nacional aplicando el
-alor de la C6 pu4licado por el Banco de D0:ico en el 6iario 7ficial de la 8ederacin, correspondiente a la
fec#a a la 9ue se est0n determinando los re9uerimientos de capitalO
A10cul! '<*: Las .ociedades, para la determinacin del re9uerimiento de capital por ries!o de cr0dito,
de4ern a>ustarse al procedimiento 9ue se descri4e en este artculoO
El re9uerimiento de capital por ries!o de cr0dito ser el 9ue se o4ten!a de aplicar un 8 por ciento al monto
total de la cartera de cr0ditos otor!ados por las .ociedades, neta de las correspondientes pro-isiones para
ries!os crediticiosO
Adicionalmente, para efectos de lo seAalado en el presente artculo, las .ociedades podrn deducir del monto
total de cada cr0dito, #asta un 1)) por ciento de los depsitos de dinero constituidos por el propio acreditado
en la .ociedad, 9ue cumplan con las condiciones para ser considerados una !aranta en t0rminos de lo
dispuesto por el Apartado V del Ane:o C de las presentes disposicionesO El importe a deducir no podr ser
superior al saldo insoluto del cr0ditoO
A10cul! '=*: /ara efectos de lo pre-isto en esta seccin, el capital neto estar compuesto por@
O El capital conta4le o patrimonioO
Denos@
O Las partidas 9ue se conta4ilicen en el acti-o de la .ociedad como intan!i4les o 9ue, en su caso,
impli9uen el diferimiento de !astos o costos en el capital de la .ociedad, tales como@
a$ Los intan!i4les de cual9uier tipo incluyendo el cr0dito mercantilO
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4$ Cual9uier partida con e:cepcin de los acti-os fi>os y los pa!os anticipados menores a un aAo, 9ue
representen ero!aciones o !astos cuyo conocimiento en el capital conta4le se difiera en el tiempoO
Hodos estos conceptos se restarn netos de sus correspondientes amorti=acionesO
O Los pr0stamos de li9uide= otor!ados a otras .ociedades con 4ase en lo esta4lecido en el Artculo 1",
fraccin , inciso #$ de la LeyO
VO Los cr0ditos 9ue se otor!uen netos de sus correspondientes estimaciones y las dems operaciones, 9ue
se realicen en contra-encin a las disposiciones aplica4lesO 5uedarn incluidas en esta fraccin las
in-ersiones en inmue4les y en otros acti-os, netas de sus correspondientes depreciaciones, reali=adas
por las .ociedades en contra-encin a lo dispuesto en el Artculo %7 de la Ley, siempre 9ue se #u4ieren
efectuado con posterioridad a la entrada en -i!or de dic#o precepto le!alO
Lo anterior, sin per>uicio de las sanciones y penas 9ue procedan en t0rminos de la Ley y dems
normati-idad aplica4leO
VO Los certificados e:cedentes o -oluntarios suscritos de conformidad con lo pre-isto por el Artculo (1 de la
Ley de Cooperati-as, 9ue no cumplan con las caractersticas seAaladas en el Artculo %7 de las
presentes disposicionesO
VO Las in-ersiones en cual9uier instrumento de deuda cuyo pa!o por parte del emisor o deudor, se!n se
trate, est0 pre-isto 9ue se efecte, por #a4erlo as con-enido entre las partes, despu0s de cu4rir otros
pasi-os, es decir, los ttulos su4ordinadosO
VO Los financiamientos y cual9uier tipo de aportacin a ttulo oneroso, incluyendo sus accesorios, cuyos
recursos, directa o indirectamente, se destinen a la ad9uisicin de partes sociales o ttulos
representati-os del capital de la propia .ociedad 9ue presta los recursosO
A10cul! '>*: Los certificados e:cedentes o -oluntarios suscritos de conformidad con lo pre-isto por el Artculo
(1 de la Ley de Cooperati-as, de4ern emitirse pre-ia apro4acin de la Asam4lea 3eneral de .ocios del
pro!rama a 9ue se refiere la fraccin si!uiente, a la 9ue de4ern presentarse los o4>eti-os de dic#a emisinO
Lo anterior, a fin de considerarlos dentro del capital neto de las .ociedadesO
6ic#os certificados de4ern reunir las caractersticas si!uientes@
O Emitirse al amparo de un pro!rama en el cual se pre-ea el importe m:imo autori=ado de la emisin, as
como su duracinO
O Hendrn el pla=o 9ue se determine en la Asam4lea 3eneral de .ocios y al finali=ar el mismo de4ern
li9uidarse, a menos de 9ue dic#os certificados pre-ean la posi4ilidad de ser reno-ados de forma
automtica y se encuentre -i!ente el pro!rama al amparo del cual fueron emitidosO
O Estar numerados y ser del mismo -alorO
VO Contener lo si!uiente@
a$ La tasa de rendimiento 9ue, en su caso, pa!arn dic#os certificados al cierre del e>ercicio, la cual
no podr ser superior al 1()U del CC/ de la fec#a de emisinO
6e conformidad con lo pre-isto por el Artculo (1 de la Ley de Cooperati-as, la tasa de inter0s a
9ue se refiere el prrafo anterior nicamente se pa!ar si la .ociedad tu-iere remanente en el
e>ercicio correspondienteO
4$ El t0rmino seAalado para su pa!o, condiciones y forma en 9ue los certificados #a4rn de ser
de-ueltosO
c$ El lu!ar y modo de pa!oO
d$ Las leyendas 9ue a continuacin se descri4en@
?Estos certificados son aportaciones al capital social de la .ociedad y no constituyen depsitos, por
lo 9ue no estn su>etos a la co4ertura 9ue 4rinda el 8ondo de /roteccin a 9ue se refiere el
se!undo prrafo del Artculo (' de la Ley;O
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?El tenedor de este certificado podr solicitar el retiro del mismo, siempre y cuando dic#o retiro no
resulte en un incumplimiento al capital mnimo o a los re9uerimientos de capitali=acin 9ue de4e
o4ser-ar la .ociedad;O
En nin!n caso los .ocios podrn ad9uirir certificados e:cedentes por un importe 9ue represente
ms del % por ciento del capital social, sal-o 9ue o4ten!an autori=acin de la Comisin, pre-io
acreditamiento de la .ociedad de 9ue con ello se podran atender pro4lemas de sol-encia o
li9uide=O
A10cul! '?*: La .ociedad de4er efectuar mensualmente el cmputo del Ni-el de Capitali=acin, con 4ase en
saldos al da ltimo del mes de 9ue se trateO Estos cmputos de4ern ser en-iados a la Comisin y al Comit0
de .uper-isin Au:iliar dentro de los si!uientes &) das a la fec#a del cmputo, con 4ase el formulario
contenido en el Artculo &)7 de las presentes disposiciones y en t0rminos de lo seAalado por el Artculo &)8 de
estas disposicionesO .in per>uicio de lo anterior, la Comisin podr -erificar la determinacin de los
re9uerimientos de capitali=acin as como el cmputo del Ni-el de Capitali=acin, conforme lo dispuesto por el
presente apartado, para lo cual, las .ociedades de4ern proporcionar a dic#a Comisin la informacin 9ue
so4re el particular les re9uieraO
La Comisin podr re9uerir 9ue le sea en-iado el cmputo del Ni-el de Capitali=acin con mayor periodicidad
y en cual9uier fec#a para al!una .ociedad en especfico, cuando >u=!ue 9ue entre los das 9ue transcurren
entre un cmputo y otro, tal .ociedad est asumiendo ries!os notoriamente mayores a los
9ue muestren las cifras de cierre de cada mesO
La Comisin, en t0rminos del se!undo prrafo del Artculo 1" de la Ley, resol-er respecto de los porcenta>es
de ponderacin de ries!o y procedimiento para determinar el -alor de con-ersin, 9ue sern aplica4les
tratndose de operaciones anlo!as o cone:as a las 9ue se refiere el citado artculoO
Los re9uerimientos de capitali=acin y el cmputo del Ni-el de Capitali=acin calculados por las .ociedades
sern los utili=ados para todos los efectos le!ales 9ue correspondanO Lo anterior, sal-o 9ue la Comisin
#u4iere efectuado la -erificacin seAalada en el primer prrafo del presente artculo y #u4iere o4tenido un
cmputo diferente, caso en el cual el o4tenido por la Comisin se considerar como definiti-o y ser el
utili=ado para todos los efectos le!ales conducentesO
A10cul! '@*: La Comisin podr e:i!ir a cual9uier .ociedad re9uerimientos de capitali=acin adicionales a los
seAalados en la presente re!ulacin, cuando a su >uicio as se >ustifi9ue, tomando en cuenta, entre otros
aspectos, la inte!racin de su capital, la composicin de sus acti-os, la eficiencia de sus sistemas de control
interno y, en !eneral, la e:posicin y administracin de ries!osO
A10cul! ;(*: La Comisin dar a conocer el Ni-el de Capitali=acin de las .ociedades y la fec#a a la 9ue
corresponde, a tra-0s de la red electrnica mundial denominada nternet, en el sitio #ttp@PPQQQOcn4-O!o4Om:,
mediante pu4licacin de la ltima clasificacin disponi4le en el Boletn Estadstico de .ociedades
Cooperati-as de A#orro y /r0stamo de la propia ComisinO
En el e-ento de 9ue la Comisin no #aya reci4ido de la .ociedad de 9ue se trate la informacin relati-a al
cmputo del Ni-el de Capitali=acin, conforme a lo dispuesto por el Artculo %8 de estas disposiciones, #ar
del conocimiento p4lico dic#a situacin a tra-0s del medio a 9ue se refiere el prrafo anteriorO Ello, sin
per>uicio de las facultades de inspeccin y -i!ilancia 9ue e>er=a la Comisin, as como de las sanciones 9ue
procedan en t0rminos de las disposiciones aplica4lesO
A/a1ad! C
Control interno
A10cul! ;)*: /ara efectos del presente apartado de control interno se entender por@
O ,ies!o de cr0dito o crediticio, a la p0rdida potencial por la falta de pa!o de un acreditado o contraparte
en las operaciones 9ue efecten las .ociedadesO
O .istema de control interno, al con>unto de o4>eti-os, polticas, procedimientos y re!istros 9ue esta4le=ca
la .ociedad, con el propsito de@
a$ /rocurar mecanismos de operacin 9ue permitan identificar, -i!ilar y e-aluar los ries!os 9ue
puedan deri-arse del desarrollo de las acti-idades del ne!ocioO
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4$ 6elimitar las diferentes funciones y responsa4ilidades del personal al interior de la .ociedadO
c$ 6iseAar sistemas de informacin eficientes y completosO
d$ Coadyu-ar a la o4ser-ancia de las leyes y disposiciones aplica4lesO
A10cul! ;'*: El Conse>o de Administracin tendr las atri4uciones y o4li!aciones si!uientes@
O 6efinir los lineamientos de control interno para el mane>o prudente de la .ociedad, para lo cual de4er
apro4ar y re-isar al menos cada % aAos el manual de control interno y el manual de cr0dito de la
.ociedadO Adicionalmente, ser el responsa4le de definir y apro4ar los lineamientos, polticas y o4>eti-os
de la .ociedadO
Al respecto, en el manual de control interno de4er seAalarse lo dispuesto por las fracciones y V del
presente artculoO
Asimismo, en el manual de cr0dito de4ern esta4lecerse los lmites respecto al otor!amiento de
pr0stamos o cr0ditos, incluyendo el cr0dito neto 9ue pueda otor!ar la .ociedad y la proporcin de la
cartera otor!ada a un solo pa!o de capital1 as como el tipo de acreditados y de productos crediticios 9ue
ofrecer la .ociedadO
O Apro4ar el cdi!o de 0ticaO /ara tales efectos, podr dele!ar esta funcin en un comit0 de apoyo
inte!rado por el 6irector o 3erente 3eneral y por personas especiali=adas internas o e:ternas, 9ue
desi!ne el Conse>oO
O Apro4ar la estructura or!nica de la .ociedad y -i!ilar el cumplimiento de las medidas correcti-as 9ue se
deri-en de los informes 9ue emita el Conse>o de Vi!ilanciaO
VO Nom4rar al Auditor nterno de la .ociedad, as como al responsa4le para 9ue documente en manuales,
las polticas y procedimientos relati-os a las operaciones propias de su o4>eto, las cuales de4ern
!uardar con!ruencia con los lineamientos, polticas y o4>eti-os esta4lecidos por el mismo Conse>o y
concluidos los manuales correspondientes se en-en para autori=acin del mismoO
VO Apro4ar las polticas y procedimientos para la contratacin de ser-icios con personas morales con las
9ue la .ociedad manten!a -nculos patrimoniales, as como ase!urarse de 9ue tales operaciones se
pacten en condiciones de mercadoO
VO Verificar al menos de forma anual, 9ue la 6ireccin o 3erencia 3eneral de la .ociedad cumpla con su
o4>eti-o de -i!ilar continuamente la efecti-idad y funcionalidad de los sistemas de control internoO
El Conse>o de Administracin podr au:iliarse del comit0 de apoyo a 9ue se refiere la fraccin del presente
artculo o, en su caso, de terceros 9ue acrediten ser e:pertos en la materia, para la ela4oracin de los
manuales de cr0dito y de control interno a 9ue se refiere el presente artculo, correspondiendo al propio
Conse>o de Administracin su emisin y, en su caso, apro4ar sus modificacionesO
A10cul! ;;*: Los manuales de operacin de la .ociedad de4ern ape!arse como mnimo a los lineamientos,
polticas y o4>eti-os esta4lecidos por el Conse>o de Administracin y en especfico a lo si!uiente@
O Danual de control internoO
6e4er contemplar el funcionamiento del sistema de control interno de la .ociedad, esta4leciendo@
a$ Los o4>eti-os, las polticas y procedimientos de control internoO
4$ La estructura or!ani=acional, especificando a los responsa4les de lle-ar a ca4o las di-ersas
funciones en la .ociedadO
c$ Los sistemas de informacin dentro de la .ociedad, los cuales de4ern permitir 9ue la informacin
so4re el estado en 9ue se encuentren los cr0ditos y los depsitos sea completa y oportuna1 dic#a
informacin de4er estar disponi4le para el Comit0 de .uper-isin Au:iliar, la Comisin, as como
para el personal 9ue se considere autori=ado para acceder a dic#a informacinO
d$ La descripcin de la normati-idad interna de la .ociedad, es decir, de los manuales 9ue e:istan y
9ue se encuentren -i!entes, as como su propsitoO
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O Danual de cr0ditoO
6e4er contener las polticas y los procedimientos de cr0dito, y como mnimo los lineamientos
si!uientes@
a$ /romocin y otor!amiento de cr0dito@ Los m0todos de apro4acin y otor!amiento de cr0dito, entre
los cuales de4er estar el procedimiento de autori=aciones automticas a 9ue se refiere el Artculo
') de las presentes disposicionesO
Las .ociedades de4ern esta4lecer dentro del manual de cr0dito, metodolo!as para la e-aluacin,
apro4acin y otor!amiento de los distintos tipos de cr0dito, de4iendo o4ser-ar en todo caso, se!n
corresponda, lo si!uiente@
1O Nin!n cr0dito podr pasar a la etapa de anlisis y e-aluacin, sin 9ue se cuente con la
informacin y documentacin mnima 9ue se #aya esta4lecido en el manual de cr0dito y en
las disposiciones aplica4lesO
%O La e-aluacin de4er considerar cuando menos@
i$ En su caso, la informacin 9ue -alide la e:periencia de a#orro del acreditadoO
ii$ La e:periencia de pa!o del acreditado, re-isando para tal efecto informacin cuya
anti!Sedad no sea mayor a un mes, o4tenida a tra-0s de una consulta reali=ada a
al!una .ociedad de nformacin Crediticia, as como la informacin con la 9ue cuente la
propia .ociedadO
iii$ La capacidad de pa!o a tra-0s de los in!resos estimados del pro4a4le acreditado, de la
relacin entre el in!reso del posi4le deudor y el pa!o de la o4li!acin y la relacin entre
el pla=o de los cr0ditos y la capacidad de !enerar recursos1 as como del anlisis
de la totalidad de otros cr0ditos y dems pasi-os 9ue el posi4le deudor ten!a con la
.ociedad y otras entidades financierasO
i-$ En caso de pr0stamos de li9uide= a 9ue se refiere el inciso #$ de la fraccin del Artculo
1" de la Ley, la situacin financiera de la .ociedad de 9ue se trate y, en !eneral, la
informacin y documentacin presentada por el posi4le acreditadoO
&O El pla=o de los cr0ditos se de4er esta4lecer en funcin de los pla=os de los recursos
captadosO
'O Cual9uier cam4io si!nificati-o a los t0rminos y condiciones 9ue #u4ieren sido pactados en un
cr0dito, ser moti-o de una nue-a e-aluacin y apro4acin, de4i0ndose se!uir al efecto, los
procedimientos contenidos en el manual de cr0ditoO
4$ nte!racin de e:pedientes de cr0dito@ Las polticas y procedimientos para la inte!racin de un
e:pediente nico por cada acreditado, en el cual se conten!a cuando menos la documentacin e
informacin si!uiente@
1O dentificacin del solicitanteO
i$ Hratndose de pr0stamos de li9uide= a 9ue se refiere el inciso #$ de la fraccin del
Artculo 1" de la Ley, escrituras constituti-as de la .ociedad acreditada y modificaciones
a las mismas, de4idamente inscritas en el ,e!istro /4lico de la /ropiedad o de
Comercio correspondiente y escrituras de otor!amiento de poderes en fa-or de las
personas 9ue suscri4an el o los contratos y ttulos de cr0ditoO
ii$ En el caso de personas fsicas, identificacin oficial -i!ente con foto!rafa y firma tanto
del acreditado como del a-al u o4li!ado solidarioO En defecto de lo anterior, copia del
acta de nacimiento y compro4antes 9ue permitan conocer la identidad de la persona de
9ue se trateO En su caso, adicionalmente copia del acta de matrimonioO
En el caso de acreditados 9ue representen un ?,ies!o Comn;, de conformidad con la
definicin 9ue se esta4lece en la fraccin del Artculo '( de estas disposiciones, el
e:pediente 9ue se conforme de4er identificar la pertenencia del .ocio al !rupo de ?,ies!o
Comn; al 9ue correspondaO En todo caso, las .ociedades de4ern esta4lecer las medidas
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9ue permitan en todo momento identificar a los inte!rantes de los !rupos de ?,ies!o Comn;
9ue e:istanO
%O La solicitud de cr0dito de4idamente re9uisitada y, en su caso, copia del acta del Conse>o de
Administracin o del Comit0 de Cr0dito en la 9ue conste su apro4acin, se!n correspondaO
&O Hratndose de pr0stamos de li9uide= a 9ue se refiere el inciso #$ de la fraccin del Artculo
1" de la Ley, estados financieros internos, as como, en su caso, los ltimos estados
financieros dictaminados de la .ociedad acreditada, con firma aut!rafa del representante
le!al y con una anti!Sedad no mayor a 18) dasO
'O 6ocumentacin 9ue acredite su capacidad de pa!oO
(O Copia de los contratos y ttulos de cr0dito con los 9ue se #aya documentado el cr0ditoO
Los contratos y dems instrumentos >urdicos 9ue documenten las operaciones, de4ern ser
apro4ados por el rea >urdica o un responsa4le desi!nado por el 6irector o 3erente 3eneral,
pre-iamente a la cele4racin de las mismasO /ara los cr0ditos comerciales con !arantas
reales o personales, dic#a apro4acin de4er e:presarse en cada caso, mediante firma en los
documentos respecti-osO
+O La documentacin 9ue acredite #a4er formulado ante una .ociedad de nformacin Crediticia
una consulta pre-ia, en t0rminos de lo pre-isto por el Captulo del Htulo Hercero de las
presentes disposiciones, as como la informacin so4re el #istorial del acreditado respecto del
cumplimiento de sus o4li!aciones con la .ociedadO
7O En su caso, correspondencia con el acreditado, como cartas, tele!ramas, correos
electrnicos y otros relacionados con modificaciones a los t0rminos y condiciones del cr0dito
otor!adoO
8O Compro4ante de domicilioO
"O 3arantasO
6ocumentacin 9ue de4a reca4arse con el fin de e-idenciar la e:istencia de !arantas a fa-or
de la .ociedad por el cr0dito otor!ado, e informacin relati-a a la !uarda, custodia y
se!uimiento 9ue se d0 respecto de las mismas, y
Las .ociedades, en sus manuales de cr0dito podrn pre-er 9ue los a-alos sean ela4orados
por un perito -aluador 4ancario o por las personas 9ue ten!an reconocimiento en la Entidad
8ederati-a de 9ue se trate para reali=ar a-alosO
1)O 6ocumentacin relati-a a una reestructura, en su caso, como son las condiciones de esta, su
autori=acin y la informacin peridica del responsa4le de la co4ran=a >udicial o e:tra>udicial
del cr0dito, as como la documentacin soporte correspondienteO
11O Hratndose de pr0stamos de li9uide= a 9ue se refiere el inciso #$ de la fraccin del Artculo
1" de la Ley, e-idencia de la apro4acin efectuada por el Comit0 H0cnicoO
Asimismo, en el manual de cr0dito de4er pre-erse 9ui0n es el personal responsa4le de
inte!rar y actuali=ar los e:pedientes, as como de controlar el ser-icio de consulta de los
mismosO
La documentacin e informacin contenida en los e:pedientes podr conser-arse en forma
fsica, electrnica o microfilmada, siempre y cuando se encuentren disponi4les en todo
momento para su consultaO
c$ E-aluacin y .e!uimiento@ La metodolo!a para e-aluar y dar se!uimiento a cada uno de los
cr0ditos de su cartera, la cual de4er ser definida por el Comit0 de Cr0ditoO 6ic#a metodolo!a
de4er considerar, entre otros, los factores si!uientes@
1O Los periodos de amorti=acin del cr0dito y, en su caso, a9uellos donde #u4ieren e:istido
incumplimientosO
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%O La actuali=acin de la informacin 9ue se ten!a del acreditado, como por e>emplo, cam4io de
domicilio, cam4io de fuente de in!resos, entre otrosO
&O Decanismos para -erificar peridicamente el cumplimiento de los re9uerimientos mnimos de
inte!racin de e:pedientes de cr0ditoO
d$ ,ecuperacin de cartera crediticiaO
Los cr0ditos 9ue, como resultado del se!uimiento permanente o por #a4er cado en cartera
-encida, pre-isi4lemente tendrn pro4lemas de recuperacin, de4ern ser o4>eto de una
e-aluacin e:#austi-a, con el fin de determinar oportunamente la posi4ilidad de esta4lecer nue-os
t0rminos y condiciones 9ue incrementen su pro4a4ilidad de recuperacinO
Hoda reestructuracin de cr0dito de4er reali=arse de comn acuerdo con el acreditado respecti-o
y tendr 9ue someterse a las distintas etapas del proceso crediticio como cual9uier cr0dito,
incluyendo, en su caso, la apro4acin del Comit0 de Cr0ditoO
Hratndose de los procedimientos de co4ran=a >udicial, el 6irector o 3erente 3eneral desi!nar el
o las reas de ne!ocio 9ue reali=arn las funciones correspondientes, las cuales de4ern ser
independientes de las reas de cr0ditoO
!ualmente, el manual de cr0dito de4er contener una seccin especfica de las polticas y
procedimientos para la !estin y otor!amiento de Dicrocr0ditos /roducti-os, las cuales de4ern ser
con!ruentes con las aplica4les al cr0dito en !eneral y a los lineamientos mnimos a 9ue se refiere la
presente fraccinO
A10cul! ;%*: Las polticas y procedimientos para el otor!amiento de Dicrocr0ditos /roducti-os por parte de
las .ociedades, de4ern estar contenidas en el manual de cr0dito y apro4adas por el Conse>o de
Administracin y, al menos de4ern contemplar lo si!uiente@
O 6escri4ir detalladamente la metodolo!a especiali=ada para el otor!amiento de Dicrocr0ditos
/roducti-os, 9ue comprenda el anlisis de la capacidad de pa!o del acreditado, el destino del cr0dito, los
sistemas de informacin y la infraestructura aplica4lesO
O Esta4lecer los pla=os m:imos de los Dicrocr0ditos /roducti-os, los cuales de4ern su>etarse a la
re!ulacin de los ni-eles de operacin 9ue les apli9ueO
O Esta4lecer el importe m:imo 9ue las .ociedades podrn entre!ar en operaciones de Dicrocr0dito
/roducti-o a un .ocio, conforme a lo dispuesto por el Artculo '(, fraccin de las presentes
disposicionesO
VO Ase!urar 9ue el endeudamiento m:imo permisi4le para el acreditado no e:ceda de 18,))) C6. en el
sistema financiero me:icano, al momento de efectuar la consulta a 9ue se refiere la fraccin del
Artculo &( de estas disposicionesO
VO Los mecanismos de control interno 9ue permitan dar cumplimiento a los re9uisitos mnimos esta4lecidos
en las presentes disposicionesO
A10cul! ;<*: Las .ociedades, dentro de sus procedimientos para la !estin y el otor!amiento de los
Dicrocr0ditos /roducti-os esta4lecidos en el manual de cr0dito, de4ern incluir lo si!uiente@
O Efectuar una -isita de -erificacin o, en su caso, una inspeccin ocular en el lu!ar donde el acreditado
realice la acti-idad producti-a 9ue ser financiadaO
O Efectuar un anlisis de la capacidad de pa!o del acreditado, as como de la -ia4ilidad de la acti-idad
producti-a a la 9ue se destinar el Dicrocr0dito /roducti-o, conforme a las polticas y procedimientos
para su otor!amientoO
O ,eali=ar una consulta ante una .ociedad de nformacin Crediticia, en t0rminos de lo pre-isto por
el Captulo del Htulo Hercero de las presentes disposicionesO
En el e-ento de 9ue el cr0dito de 9ue se trate se renue-e o reestructure, de4er actuali=arse el reporte
emitido por la .ociedad de nformacin Crediticia del acreditadoO Asimismo, las .ociedades de4ern
reportar a las .ociedades de nformacin Crediticia el importe contin!ente de los Dicrocr0ditos
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/roducti-os 9ue los deudores en es9uemas mancomunados estaran o4li!ados a pa!ar cada uno, en
caso de incumplimiento del acreditado principalO
La informacin contenida en las fracciones anteriores, de4er contenerse en el e:pediente de cr0dito
correspondiente 9ue se inte!re en t0rminos de lo dispuesto por el Artculo && de las presentes disposiciones,
sin 9ue les resulte aplica4le lo dispuesto por los numerales ' y + del inciso 4$ de la fraccin del citado
Artculo &&O
A10cul! ;=*: Las .ociedades de4ern contar con un Auditor nterno, 9uien de4er lle-ar a ca4o, cuando
menos una -e= al aAo una auditora de administracin de ries!os 9ue contemple, entre otros, el desarrollo de
la administracin del ries!o de cr0dito, de conformidad con lo esta4lecido en la presente seccin y el propio
manual de cr0dito y en las disposiciones aplica4lesO
Los resultados de la auditora a 9ue se refiere el presente artculo, se asentarn en un informe de
o4ser-aciones 9ue contendr, en su caso, recomendaciones para solucionar las irre!ularidades o4ser-adasO
6ic#o informe se presentar al Conse>o de Administracin, al Conse>o de Vi!ilancia, al Comit0 de Auditora y
al 6irector o 3erente 3eneralO
A10cul! ;>*: El Conse>o de Administracin de4er constituir un Comit0 de Auditora, cuyo o4>eto sea apoyar
al citado Conse>o en la definicin de los lineamientos !enerales del sistema de control interno, as como en la
-erificacin y e-aluacin de dic#o sistemaO Lo anterior, mediante la super-isin de las funciones de auditora
interna y, en su caso, e:terna, fun!iendo como un canal de comunicacin entre el Conse>o
de Administracin y los auditores internos, e:ternos y las autoridades super-isorasO
El Comit0 de Auditora de4er inte!rarse con al menos tres y no ms de cinco miem4ros propietarios del
Conse>o de Administracin, uno de los cuales de4er presidirloO
/ara efectos de lo anterior, el Comit0 de Auditora tendr las atri4uciones y o4li!aciones si!uientes@
O /resentar informes al Conse>o de Administracin, cuando menos una -e= al aAo, so4re la situacin 9ue
!uarda el sistema de control interno en !eneralO /ara lo anterior, #a4r de efectuar las prue4as 9ue
considere necesarias, pudiendo al efecto apoyarse en el Auditor nternoO En los citados informes de4ern
especificarse, en su caso, las irre!ularidades 9ue se detecten y las medidas pre-enti-as recomendadas,
as como a9uellas 9ue se #u4ieren adoptado para tales efectosO
O Ase!urarse de 9ue se lle-e a ca4o la -i!ilancia de las operaciones crediticias y de su ape!o a las
medidas de control esta4lecidas en el manual de cr0ditoO
El Comit0 de Auditora de4er sesionar, cuando menos trimestralmente, #aciendo constar los acuerdos
tomados en actas de4idamente suscritas por todos y cada uno de los participantesO Asimismo, dic#o comit0
contar con la presencia del Auditor nterno, 9uien asistir a las sesiones en calidad de in-itado, sin derec#o a
-otoO A las sesiones del Comit0 de Auditora podrn asistir otros in-itados con -o= y sin -oto, pre-ia in-itacin
de los inte!rantes del citado comit0 cuando estos as si lo considera necesarioO
El Comit0 de Auditora en la ela4oracin del informe a 9ue se refiere la fraccin de este artculo escuc#ar a
la 6ireccin 3eneral, al Auditor nterno y al responsa4le o responsa4les de las funciones de contralora de la
.ociedadO En caso de e:istir diferencia de opinin con estos ltimos, al respecto del .istema de Control
nterno, de4ern incorporarse en dic#o informe, tales diferenciasO
A10cul! ;?*: El 6irector o 3erente 3eneral en relacin con el control interno tendr las responsa4ilidades
si!uientes@
O La e>ecucin diaria del sistema de control interno conforme lo esta4le=ca el Conse>o de Administracin,
dentro de la cual estar implementar medidas de accin en caso de contin!encias 9ue puedan afectar la
operacin o los sistemas de informacin de la .ociedadO
O El diseAo de los manuales 9ue estarn su>etos a la apro4acin del Conse>o de Administracin, as como
su difusin al personalO
O La -i!ilancia con>unta con el Comit0 de Auditora , de 9ue el sistema de control interno sea efecti-o
y funcionalO
VO La orden para lle-ar a ca4o una e-aluacin del estado 9ue !uarde el sistema de control interno en todos
sus distintos aspectos, a solicitud del Comit0 de .uper-isin Au:iliar o de la ComisinO
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VO La ela4oracin de reportes trimestrales para el Comit0 de Auditora y el Conse>o de Vi!ilancia, los cuales
de4ern mencionar@
a$ La situacin actual de la cartera crediticia totalO
4$ El estado 9ue !uarda la cartera -encida y los resultados del proceso de recuperacinO
c$ El ape!o a los lmites de cr0dito esta4lecidos por el Conse>o de AdministracinO
d$ Los acreditados ms importantes de la .ociedad en cuanto al monto de sus cr0ditos, as como los
importes respecti-osO
e$ Las operaciones reali=adas con personas morales con las 9ue la .ociedad manten!a -nculos
patrimoniales, as como la informacin 9ue soporte 9ue tales operaciones fueron pactadas en
condiciones de mercadoO
En caso de 9ue se presente al!una des-iacin en los lmites de cr0dito a 9ue se refiere el inciso c$ de
esta fraccin, se de4er notificar al Conse>o de Administracin de manera inmediataO
VO Esta4lecer, directamente o a tra-0s de las personas 9ue considere apropiadas, las funciones de
contralora interna, las cuales implicarn la adopcin y se!uimiento diario de medidas necesarias para
re-isar 9ue las acti-idades de la .ociedad sean consistentes con los o4>eti-os de esta, as como para
-erificar el estricto ape!o a las leyes, re!lamentos internos, manuales y dems disposiciones aplica4lesO
En nin!n caso estas funciones podrn asi!narse a personas o unidades 9ue representen un conflicto
de inter0s para su adecuado desempeAoO
Las citadas funciones de contralora interna, as como su asi!nacin al interior de la .ociedad, de4ern
estar documentadas en manualesO
El personal responsa4le de las funciones a 9ue #ace referencia la presente fraccin, de4er entre!ar un
reporte de su !estin, cuando menos semestralmente, al Conse>o de Vi!ilancia, y al Comit0 de Auditora,
as como al 6irector o 3erente 3eneralO
VO nformar por lo menos una -e= al aAo al Conse>o de Administracin so4re el desempeAo de las
acti-idades a 9ue se refiere este artculo, as como los resultados o4tenidosO
VO nformar trimestralmente al Conse>o de Administracin, al Conse>o de Vi!ilancia y al Comit0 de Auditora,
so4re la e:posicin a ries!os, as como so4re la ino4ser-ancia de los lmites de e:posicin a ries!os
esta4lecidos tanto internamente en la .ociedad, como por la re!ulacin aplica4leO
A10cul! ;@*: El Comit0 de Cr0dito o su e9ui-alente ser la instancia responsa4le de la apro4acin de
los cr0ditos solicitados a la .ociedad, de4iendo o4ser-ar los lineamientos 9ue al efecto se esta4le=can en el
manual de cr0ditoO El Comit0 de Cr0dito podr dele!ar dic#a funcin en su4comit0s y, en su caso,
en los funcionarios de la .ociedad 9ue al efecto determineO
Hratndose de cr0ditos respecto de los cuales las .ociedades cuenten con !arantas al 1)) por ciento
constituidas con dinero en efecti-o en t0rminos de lo dispuesto por el Apartado V del Ane:o C de las
presentes disposiciones, las .ociedades 9uedarn rele-adas de la o4li!acin de contar con la apro4acin del
Comit0 de Cr0dito o su e9ui-alenteO Lo anterior, con 4ase en los lmites 9ue al respecto esta4le=ca su
Conse>o de Administracin en el manual de cr0ditoO
A10cul! %(*: Las .ociedades podrn esta4lecer en los manuales de cr0dito procesos de autori=aciones
automticas de cr0ditos 9ue permitan otor!ar el cr0dito correspondiente a cual9uier .ocioO 6ic#os procesos
de4ern comprender lo si!uiente@
O El esta4lecimiento de la documentacin mnima a ser entre!ada por tipo de cr0ditoO
O Las caractersticas de los depsitos 9ue el .ocio de4er mantener en la .ociedadO
O El monto m:imo a otor!ar se!n el resultado de la informacin entre!adaO
VO El esta4lecimiento de las tasas de inter0s conforme a sus polticasO
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Las autori=aciones automticas se podrn otor!ar respecto de cr0ditos para un mismo .ocio, incluyendo a
sus dependientes econmicos, cuyo importe en lo indi-idual o en su con>unto, no sea mayor a 1),))) C6.O
Los funcionarios, Conse>eros o miem4ros del Comit0 de Cr0dito, no podrn participar en nin!una
etapa del proceso crediticio, cuando el cr0dito en cuestin pueda representar conflictos de intereses para
dic#as personasO
A/a1ad! D
/ro-isionamiento de cartera crediticia y 4ienes ad>udicados
A10cul! %)*: Las .ociedades de4ern calificar y constituir las estimaciones pre-enti-as para ries!os
crediticios correspondientes a su cartera crediticia de conformidad con la metodolo!a esta4lecida en los
apartados contenidos en el Ane:o C de las presentes disposiciones acorde con el tipo de cr0dito 9ue
correspondaO
Las .ociedades 9ue otor!uen Dicrocr0dito /roducti-o, de4ern utili=ar la ta4la de estimaciones pre-enti-as
para ries!os crediticios 9ue se contiene en el inciso d$ del Apartado del Ane:o C de las presentes
disposicionesO
.al-o por lo dispuesto en el prrafo anterior, las .ociedades podrn optar por aplicar a la totalidad de su
cartera la metodolo!a esta4lecida en el Apartado del Ane:o C, o 4ien, la metodolo!a acorde con el tipo de
cr0dito 9ue correspondaO
A10cul! %'*: La Comisin podr ordenar lo si!uiente@
O La constitucin de estimaciones pre-enti-as adicionales a las 9ue de4an crear las .ociedades como
resultado de su proceso de calificacin de cartera crediticia, #asta por la cantidad 9ue se re9uiera para
pro-isionar al 1)) por ciento, en los casos si!uientes@
a$ Hratndose de .ociedades 9ue no se a>usten a la normati-idad aplica4le o a las polticas y
procedimientos esta4lecidos en materia de cr0ditoO
4$ .i a su >uicio as procediere, tomando en cuenta el ries!o de cr0dito asumido por la .ociedad en
sus operacionesO
O La suspensin en el otor!amiento de nue-os cr0ditos por parte de a9uellas .ociedades cuya acti-idad
crediticia, en lo !eneral, presente !ra-es deficiencias conforme a las disposiciones aplica4lesO
A10cul! %;*: Las .ociedades de4ern constituir semestralmente pro-isiones adicionales 9ue recono=can las
potenciales p0rdidas de -alor por el paso del tiempo de los 4ienes ad>udicados >udicial o e:tra>udicialmente o
reci4idos en dacin en pa!o, de acuerdo con el procedimiento si!uiente@
O En el caso de derec#os de co4ro y 4ienes mue4les, se constituirn las pro-isiones conforme
a lo si!uiente@
RESERVAS PARA BIENES M,EBLES
TIEMPO TRANSC,RRIDO A PARTIR DE LA
AD7,DICACI.N O DACI.N EN PAGO AMESESB
PORCENTA7E DE RESERVA
Kasta + )U
Ds de + y #asta 1% 1)U
Ds de 1% y #asta 18 %)U
Ds de 18 y #asta %' '(U
Ds de %' y #asta &) +)U
Ds de &) 1))U
El monto de reser-as a constituir ser el resultado de aplicar el porcenta>e de reser-a 9ue corresponda
conforme a la ta4la anterior, al -alor de los derec#os de co4ro o al -alor de los 4ienes mue4les reci4idos
en dacin en pa!o o ad>udicados o4tenido conforme a los Criterios de Conta4ilidadO
O Hratndose de 4ienes inmue4les, se constituirn pro-isiones semestralmente de acuerdo con lo
si!uiente@
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ReseCas /aa Bienes In2uebles
TIEMPO TRANSC,RRIDO A
PARTIR DE LA
AD7,DICACI.N O DACI.N
EN PAGO AMESESB
PORCENTA7E
DE RESERVA
Kasta 1% )U
Ds de 1% y #asta %' 1)U
Ds de %' y #asta &) 1(U
Ds de &) y #asta &+ %(U
Ds de &+ y #asta '% &)U
Ds de '% y #asta '8 &(U
Ds de '8 y #asta (' ')U
Ds de (' y #asta +) ()U
Ds de +) 1))U
El monto de reser-as a constituir ser el resultado de aplicar el porcenta>e de reser-a 9ue corresponda
conforme a la ta4la anterior, al -alor de ad>udicacin de los 4ienes inmue4les o4tenido conforme a los
Criterios de Conta4ilidadO
En caso de 9ue -aluaciones posteriores a la ad>udicacin o dacin en pa!o resulten en el re!istro conta4le de
una disminucin de -alor de los derec#os al co4ro, -alores, 4ienes mue4les o inmue4les, los porcenta>es de
reser-as pre-enti-as a 9ue #ace referencia este artculo podrn aplicarse so4re dic#o -alor a>ustadoO
A/a1ad! E
Lineamientos en materia de coeficiente de li9uide=
A10cul! %%*: Las .ociedades de4ern mantener ni-eles de li9uide= mnimos en relacin con sus operaciones
pasi-as de corto pla=oO
/ara efectos de la presente re!ulacin, se entender por ?pasi-os de corto pla=o; a los pasi-os cuyo pla=o por
-encer sea menor o i!ual a &) das y los depsitos a la -istaO
Las .ociedades de4ern mantener una posicin de por lo menos el e9ui-alente al 1) por ciento de sus
pasi-os a corto pla=o, in-ertidos en depsitos a la -ista, as como en ttulos 4ancarios, -alores
!u4ernamentales o en disponi4ilidades, cuyo pla=o de -encimiento sea i!ual o menor a &) dasO
La Comisin podr incrementar el coeficiente de li9uide= cuando a su >uicio y, tomando en cuenta los ries!os
asumidos por la .ociedad de 9ue se trate, dic#a medida se >ustifi9ueO
A/a1ad! #
6i-ersificacin de ries!os en las operaciones
A10cul! %<*: Las .ociedades, para efectos de la di-ersificacin de ries!os en sus operaciones, de4ern
a>ustarse a lo si!uiente@
O 6i-ersificacin de acti-osO
El lmite de financiamiento m:imo 9ue se podr otor!ar a una persona ser el si!uiente@
a$ Hratndose de financiamientos a .ocios, no e:ceder del 7 por ciento del capital neto de la
.ociedadO
4$ Hratndose de financiamientos a .ociedades, en t0rminos de lo dispuesto por el inciso #$ de la
fraccin del Artculo 1" de la Ley, la suma de dic#os financiamientos no podr e:ceder del %) por
ciento del capital neto de la .ociedad acreditanteO En nin!n caso las .ociedades podrn otor!ar
pr0stamos de li9uide= cuando dic#o otor!amiento conlle-e a 9ue estas sean reclasificadas en la
cate!ora % a 9ue se refiere el Artculo 77 de la LeyO
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/ara efectos de la presente seccin, se considerar dentro del cmputo de cr0ditos otor!ados a un
.ocio a9uellos 9ue representen un ?,ies!o Comn;, entendiendo como tal los cr0ditos 9ue la .ociedad
le #aya otor!ado a los parientes por consan!uinidad en primer !rado en lnea recta ascendente o
descendente y, en su caso, al cnyu!e, concu4ina o concu4inario del acreditado, cuando al!una de
estas personas dependa econmicamente de la persona 9ue solicita el cr0ditoO
Los financiamientos 9ue cuenten con !arantas incondicionales e irre-oca4les, 9ue cu4ran el principal y
los accesorios de los mismos, otor!adas por instituciones de cr0dito o fideicomisos y fondos de fomento
econmicos constituidos por el 3o4ierno 8ederal, as como los !aranti=ados con -alores emitidos por el
3o4ierno de D0:ico, o con efecti-o, y los 9ue cuenten con se!uros de cr0dito a fa-or de la .ociedad, no
computarn para efectos del lmite m:imo de financiamiento a 9ue esta fraccin se refiere, #asta por el
e9ui-alente al 7( por ciento del -alor de dic#as !arantasO .e entender 9ue un financiamiento se
encuentra !aranti=ado con efecti-o, cuando el deudor constituya un depsito de dinero en la propia
.ociedad acreditante y le otor!ue un mandato irre-oca4le para aplicar los recursos respecti-os al pa!o
del financiamiento de 9ue se trateO
Hratndose de Dicrocr0ditos /roducti-os el importe m:imo 9ue las .ociedades podrn entre!ar a un
.ocio de manera directa, no podr e:ceder de 1%,))) C6.O
/ara el caso de !rupos de .ocios 9ue contraten mancomunadamente un Dicrocr0dito /roducti-o, el
monto m:imo 9ue las .ociedades podrn otor!ar ser de %),))) C6. y de %,()) C6. por cada uno
de los .ocios 9ue inte!ren el !rupoO
.in per>uicio de lo anterior, la Comisin podr autori=ar lmites #asta dos -eces mayores a los
esta4lecidos en los dos prrafos anteriores siempre 9ue las .ociedades acrediten la eficiencia de la
!estin del Dicrocr0dito /roducti-o, as como la adecuacin de su proceso crediticio y sus polticas de
administracin de ries!osO
/ara efectos de lo dispuesto por la presente seccin, se entender por financiamiento, a todo acto o
contrato 9ue impli9ue la reali=acin de una operacin acti-a, directa o contin!ente, mediante el
otor!amiento, reestructuracin, reno-acin o modificacin de cual9uier pr0stamo o cr0dito, 9uedando
tam4i0n incluidas, en su caso, las in-ersiones en acciones o -alores 9ue no de4an restarse del capital
neto de las .ociedadesO En este ltimo caso, el lmite ser el pre-isto en el inciso a$ anterior, respecto de
.ociosO
No se considerarn como financiamiento, los cr0ditos #ipotecarios relacionados con -i-iendas, los 9ue
se utilicen para la ad9uisicin de 4ienes de consumo duradero y los personales 9ue se destinen al
consumo, 9ue otor!uen las .ociedades, cuyo monto no e:ceda el e9ui-alente en moneda nacional a
(,))) C6. a la fec#a de su concertacin, as como las in-ersiones en 4onos 4ancarios y pa!ar0s con
rendimiento li9uida4le al -encimiento, siempre y cuando sean emitidos por una institucin de cr0dito 9ue
ten!a calificacin mnima de !rado de in-ersin por parte de una nstitucin Calificadora de Valores en
t0rminos de lo esta4lecido en las disposiciones de carcter !eneral emitidas por la ComisinO
O 6i-ersificacin de pasi-osO
Los recursos captados por la .ociedad, pro-enientes de depsitos o pr0stamos otor!ados por una sola
persona no podrn representar ms de una -e= el capital neto de la .ociedadO No les ser aplica4le este
criterio a los pasi-os contrados con los fideicomisos p4licos y fondos de fomento nacionales e
internacionales, con las instituciones de 4anca mltiple esta4lecidas en el pas, con las instituciones de
4anca de desarrollo nacionales o internacionales, ni con or!anismos internacionalesO
O E:cepcionesO
La Comisin, a solicitud de la .ociedad interesada, acompaAada de la opinin del Comit0 de .uper-isin
Au:iliar, podr autori=ar en casos e:cepcionales, operaciones especficas por montos superiores a los
lmites seAalados en las fracciones y anterioresO
A10cul! %=*: Las .ociedades no tendrn 9ue identificar los cr0ditos 9ue representen un ?,ies!o Comn; en
los t0rminos pre-istos por la fraccin del Artculo '( de las presentes disposiciones, siempre y cuando la
suma de los -einte cr0ditos con mayor saldo insoluto otor!ados por la .ociedad, no represente ms del 1) por
ciento de su cartera total y nin!n cr0dito sea mayor al &O( por ciento de su capital netoO /ara estos lmites, no
se considerar la parte cu4ierta en los t0rminos seAalados en el Artculo '(, fraccin , cuarto prrafo de estas
disposicionesO
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/ara tales efectos, las .ociedades solo lle-arn un control respecto de los -nculos patrimoniales y de
parentesco de los acreditados a 9ue se refiere el prrafo anterior 9ue re4asen el % por ciento de su capital
netoO
No o4stante lo anterior, si la .ociedad contara con e-idencia 9ue le permitiera inferir la e:istencia de -nculos
entre acreditados 9ue, en su con>unto, pudiesen re4asar los lmites de di-ersificacin pre-istos por la fraccin
del Artculo '( de las presentes disposiciones, de4ern esta4lecer procedimientos de se!uimiento del
comportamiento de las personas de 9ue se trateO
Secci$n Se3unda
6e la re!ulacin prudencial para las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo
con un monto de acti-os totales superiores a 1)B))),))) de C6.
e i!uales o inferiores a ()B))),))) de C6.
A10cul! %>*: Lo dispuesto en la presente seccin se aplicar a las .ociedades cuyos acti-os totales netos de
sus correspondientes depreciaciones y estimaciones, sean superiores al e9ui-alente en pesos de 1)B))),)))
de C6., pero inferiores o i!uales al e9ui-alente en pesos de ()B))),))) de C6.O
Las .ociedades 9ue al cierre de un trimestre calendario determinado so4repasen el ran!o m:imo del ni-el
de acti-os a 9ue se refiere esta seccin, contarn con un pla=o de dos trimestres calendario adicionales,
durante los cuales podrn se!uir cumpliendo con lo dispuesto en la presente seccinO
En dic#o pla=o de4ern adecuar sus procesos y manuales a los re9uerimientos correspondientes a su nue-o
ni-el de re!ulacin prudencialO
Asimismo, para dar de4ido cumplimiento a la presente disposicin de4ern pro!ramar con anticipacin, las
fec#as en las 9ue estimen re4asarn el tamaAo de acti-os m:imos esta4lecido para su ni-elO
A/a1ad! A
Capital mnimo
A10cul! %?*: Las .ociedades de4ern contar con un capital mnimo, el cual se inte!rar con la suma del
capital social ms las reser-as de capital y, en su caso, el ru4ro denominado ?Efecto por incorporacin al
r0!imen de .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo; a 9ue se refiere la fraccin V del Artculo % de
las presentes disposicionesO El capital social de4er estar nte!ramente suscrito y pa!adoO El capital mnimo
para las .ociedades su>etas a la presente re!ulacin, ser de ()),))) C6.O
Cuando la situacin financiera de al!una .ociedad lo re9uiera, la Comisin podr otor!ar por nica ocasin un
pla=o de + meses a dic#a .ociedad para cumplir con el capital mnimo a 9ue se refiere el prrafo anteriorO
Los .ocios de las .ociedades podrn solicitar el retiro de sus aportaciones, siempre y cuando dic#o retiro no
resulte en un incumplimiento al capital mnimo o a los re9uerimientos de capitali=acin 9ue de4en o4ser-ar las
.ociedades conforme a la presente seccinO
A/a1ad! B
,e9uerimientos de capitali=acin por ries!os
A10cul! %@*: Las .ociedades de4ern mantener un capital neto en relacin con los ries!os de cr0dito y de
mercado en 9ue incurran en su operacin, el cual no podr ser inferior a los re9uerimientos de capital
esta4lecidos en esta seccinO /ara tales efectos, las operaciones de4ern ser -aluadas conforme a los
Criterios de Conta4ilidadO
.e incluirn las operaciones a partir de la fec#a en 9ue se concierten, independientemente de la fec#a de
li9uidacin, entre!a o -i!encia, se!n sea el casoO
.e considerar 9ue se #a transferido la propiedad de un acti-o, y 9ue por lo tanto este no tendr
re9uerimientos de capitali=acin de acuerdo con lo esta4lecido en la presente seccin, siempre 9ue la
operacin cumpla con todas y cada una de las condiciones esta4lecidas para ser reconocida como una -enta
de acti-os, en el criterio referente al ?,econocimiento y 4a>a de acti-os financieros; contenido en los Criterios
de Conta4ilidadO
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En caso de operaciones denominadas en C6., estas de4ern con-ertirse a moneda nacional aplicando el
-alor de la C6 pu4licado por el Banco de D0:ico en el 6iario 7ficial de la 8ederacin, correspondiente a la
fec#a a la 9ue se est0n determinando los re9uerimientos de capitalO
A10cul! <(*: Las .ociedades, para la determinacin de los re9uerimientos de capital por ries!o de cr0dito,
de4ern a>ustarse al procedimiento si!uiente@
O Clasificacin de operacionesO
Las .ociedades de4ern clasificar sus acti-os y operaciones 9ue ori!inen pasi-o contin!ente, en
atencin al ries!o de cr0dito y contraparte de la operacin con independencia del acti-o su4yacente, en
al!uno de los !rupos si!uientes@
a$ 3rupo 1O Ca>a1 -alores emitidos o a-alados por el 3o4ierno 8ederal1 cr0ditos con !aranta e:presa
del propio 3o4ierno 8ederal y operaciones contin!entes reali=adas con las personas seAaladas en
este inciso1 as como las dems operaciones en donde la contraparte de las .ociedades sea
al!una de las personas mencionadas en este !rupoO
4$ 3rupo %O 6epsitos, -alores y cr0ditos a car!o de o !aranti=ados o a-alados por instituciones de
cr0dito y casas de 4olsa1 acciones de sociedades de in-ersin1 cr0ditos y -alores a car!o de o
!aranti=ados o a-alados por fideicomisos p4licos constituidos por el 3o4ierno 8ederal para el
fomento econmico1 -alores a car!o de or!anismos descentrali=ados del 3o4ierno 8ederal1 as
como los reportos y las dems operaciones en donde la contraparte de las .ociedades sea al!una
de las personas mencionadas en este !rupoO
c$ 3rupo &O Cr0ditos, -alores y dems acti-os 9ue !eneren ries!o de cr0dito, en donde la contraparte
de las .ociedades sea distinta a las personas mencionadas en los !rupos pre-istos en los incisos
a$ y 4$ anterioresO
.in limitacin de lo esta4lecido en la presente seccin, los !rupos en 9ue se clasifi9uen las
operaciones e:puestas a ries!o de cr0dito, estarn inte!rados por las operaciones en moneda
nacional y en C6. 9ue se especifican en la presente fraccin, se!n se trate, conforme a lo
si!uiente@ i$ los depsitos y las in-ersiones en -alores comprenden a los respecti-os intereses
de-en!ados1 ii$ las operaciones crediticias se entendern en su ms amplio sentido y
comprendern la toma de documentos de co4ro inmediato, cartera -i!ente y -encida1 pr0stamos al
personal1 refinanciamiento y capitali=acin de intereses1 a-ales, intereses de-en!ados, y
comisiones y premios de-en!ados, y iii$ las in-ersiones con car!o al fondo de reser-as para
pensiones de personal y primas de anti!Sedad, se considerarn como una in-ersin ms en el
!rupo a 9ue correspondanO
O Cmputo de los acti-osO
/ara efectos de determinar el capital neto re9uerido respecto de los acti-os mencionados en los incisos
a$, 4$ y c$ de la fraccin anterior, se estar a lo si!uiente@
a$ Hratndose de la cartera de cr0ditos, esta computar neta de las correspondientes estimacionesO
4$ ,eferente a los -alores y otros acti-os, estos computarn netos de las respecti-as estimaciones,
depreciaciones y casti!osO
O Clculo del re9uerimientoO
Los re9uerimientos de capital neto se determinarn aplicando el 8 por ciento a la suma de sus acti-os y
de otras operaciones, ponderados conforme a lo si!uiente@
GR,POS PORCENTA7E DE
PONDERACI.N DE RIESGO
1O )U
%O %)U
&O 1))U
En el caso de pr0stamos para la ad9uisicin o construccin de -i-ienda personal 9ue cuenten con una
!aranta de cuando menos el () por ciento del saldo insoluto del pr0stamo otor!ada por al!una entidad
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p4lica de fomento, para fines de los re9uerimientos de capitali=acin las .ociedades considerarn la porcin
!aranti=ada del cr0dito dentro del !rupo % y la porcin no !aranti=ada restante dentro del !rupo &O
Adicionalmente, los re9uerimientos de capital a 9ue se refiere el prrafo inmediato anterior !o=arn de una
reduccin del %( por cientoO
/ara efectos de lo seAalado en el presente artculo, las .ociedades podrn deducir del monto total de cada
cr0dito, #asta un 1)) por ciento de los depsitos de dinero constituidos por el propio acreditado en la
.ociedad, 9ue cumplan con las condiciones para ser considerados una !aranta en t0rminos de lo dispuesto
por el Apartado V del Ane:o C de las presentes disposicionesO El importe a deducir no podr ser superior al
saldo insoluto del cr0ditoO
A10cul! <)*: El re9uerimiento de capital por ries!o de mercado ser el 9ue se o4ten!a de aplicar un 1 por
ciento al monto total 9ue resulte de la suma de la cartera de cr0ditos otor!ada por las .ociedades, neta de las
correspondientes estimaciones pre-enti-as para ries!os crediticios, el total de las in-ersiones en -alores y el
saldo de los deudores por reporto, o4ser-ando al efecto los criterios de conta4ilidad aplica4lesO
A10cul! <'*: /ara efectos de lo pre-isto en esta seccin, el capital neto estar compuesto por@
O El capital conta4le o patrimonioO
Denos@
O Las partidas 9ue se conta4ilicen en el acti-o de la .ociedad como intan!i4les o 9ue, en su caso,
impli9uen el diferimiento de !astos o costos en el capital de la .ociedad, tales como@
a$ Los intan!i4les de cual9uier tipo incluyendo el cr0dito mercantilO
4$ Cual9uier partida con e:cepcin de los acti-os fi>os y los pa!os anticipados menores a un aAo, 9ue
represente ero!aciones o !astos cuyo conocimiento en el capital conta4le se difiera en el tiempoO
Hodos estos conceptos se restarn netos de sus correspondientes amorti=acionesO
O Los pr0stamos de li9uide= otor!ados a otras .ociedades con 4ase en lo esta4lecido en el Artculo 1",
fraccin , inciso #$, de la LeyO
VO Los cr0ditos 9ue se otor!uen netos de sus correspondientes estimaciones y las dems operaciones, 9ue
se realicen en contra-encin a las disposiciones aplica4lesO 5uedarn incluidas en esta fraccin las
in-ersiones en inmue4les y en otros acti-os, netas de sus correspondientes depreciaciones, reali=adas
por las .ociedades en contra-encin a lo dispuesto en el Artculo %7 de la Ley, siempre 9ue se #u4ieren
efectuado con posterioridad a la entrada en -i!or de dic#o precepto le!alO
Lo anterior, sin per>uicio de las sanciones y penas 9ue procedan en t0rminos de la Ley y dems
normati-idad aplica4leO
VO Los certificados e:cedentes o -oluntarios suscritos de conformidad con lo pre-isto por el Artculo (1 de la
Ley de Cooperati-as, 9ue no cumplan con las caractersticas seAaladas en el Artculo (& de las
presentes disposicionesO
VO Las in-ersiones en cual9uier instrumento de deuda cuyo pa!o por parte del emisor o deudor, se!n se
trate, est0 pre-isto 9ue se efecte, por #a4erlo as con-enido entre las partes, despu0s de cu4rir otros
pasi-os, es decir, los ttulos su4ordinadosO
VO Los financiamientos y cual9uier tipo de aportacin a ttulo oneroso, incluyendo sus accesorios, cuyos
recursos, directa o indirectamente, se destinen a la ad9uisicin de partes sociales o ttulos
representati-os del capital de la propia .ociedad 9ue presta los recursosO
A10cul! <;*: Los certificados e:cedentes o -oluntarios suscritos de conformidad con lo pre-isto por el Artculo
(1 de la Ley de Cooperati-as, de4ern emitirse pre-ia apro4acin de la Asam4lea 3eneral de .ocios del
pro!rama a 9ue se refiere la fraccin si!uiente, a la 9ue de4ern presentarse los o4>eti-os de dic#a emisinO
Lo anterior, a fin de considerarlos dentro del capital neto de las .ociedadesO
6ic#os certificados de4ern reunir las caractersticas si!uientes@
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O Emitirse al amparo de un pro!rama en el cual se pre-ea el importe m:imo autori=ado de la emisin, as
como su duracinO
O Hendrn el pla=o 9ue se determine en la Asam4lea 3eneral de .ocios y al finali=ar el mismo de4ern
li9uidarse, a menos de 9ue dic#os certificados pre-ean la posi4ilidad de ser reno-ados de forma
automtica y se encuentre -i!ente el pro!rama al amparo del cual fueron emitidosO
O Estar numerados y ser del mismo -alorO
VO Contener lo si!uiente@
a$ La tasa de rendimiento 9ue, en su caso, pa!arn dic#os certificados al cierre del e>ercicio, la cual
no podr ser superior al 1()U del CC/ de la fec#a de emisinO
6e conformidad con lo pre-isto por el Artculo (1 de la Ley de Cooperati-as, la tasa de inter0s a
9ue se refiere el prrafo anterior nicamente se pa!ar si la .ociedad tu-iere remanente en el
e>ercicio correspondienteO
4$ El t0rmino seAalado para su pa!o, condiciones y forma en 9ue los certificados #a4rn de ser
de-ueltosO
c$ El lu!ar y modo de pa!oO
d$ Las leyendas 9ue a continuacin se descri4en@
?Estos certificados son aportaciones al capital social de la .ociedad y no constituyen depsitos, por
lo 9ue no estn su>etos a la co4ertura 9ue 4rinda el 8ondo de /roteccin a 9ue se refiere el
se!undo prrafo del Artculo (' de la Ley;O
?El tenedor de este certificado podr solicitar el retiro del mismo, siempre y cuando dic#o retiro no
resulte en un incumplimiento al capital mnimo o a los re9uerimientos de capitali=acin 9ue de4e
o4ser-ar la .ociedad;O
En nin!n caso los .ocios podrn ad9uirir certificados e:cedentes por un importe 9ue represente ms del %
por ciento del capital social, sal-o 9ue o4ten!an autori=acin de la Comisin, pre-io acreditamiento de la
.ociedad de 9ue con ello se podran atender pro4lemas de sol-encia o li9uide=O
A10cul! <%*: La .ociedad de4er efectuar mensualmente el cmputo del Ni-el de Capitali=acin, con 4ase en
saldos al da ltimo del mes de 9ue se trateO Estos cmputos de4ern ser en-iados a la Comisin y al Comit0
de .uper-isin Au:iliar dentro de los si!uientes &) das a la fec#a del cmputo, con 4ase el formulario
contenido en el Artculo &)7 de las presentes disposiciones y en t0rminos de lo seAalado por el Artculo &)8 de
estas disposicionesO .in per>uicio de lo anterior, la Comisin podr -erificar la determinacin de los
re9uerimientos de capitali=acin as como el cmputo del Ni-el de Capitali=acin, conforme lo dispuesto por el
presente apartado, para lo cual, las .ociedades de4ern proporcionar a dic#a Comisin la informacin 9ue
so4re el particular les re9uieraO
La Comisin podr re9uerir 9ue le sea en-iado el cmputo del Ni-el de Capitali=acin con mayor periodicidad
y en cual9uier fec#a para al!una .ociedad en especfico, cuando >u=!ue 9ue entre los das 9ue transcurren
entre un cmputo y otro, tal .ociedad est asumiendo ries!os notoriamente mayores a los 9ue muestren las
cifras de cierre de cada mesO
La Comisin, en t0rminos del se!undo prrafo del Artculo 1" de la Ley, resol-er respecto de los porcenta>es
de ponderacin de ries!o y procedimiento para determinar el -alor de con-ersin, 9ue sern aplica4les
tratndose de operaciones anlo!as o cone:as a las 9ue se refiere el citado artculoO
Los re9uerimientos de capitali=acin y el cmputo del Ni-el de Capitali=acin calculados por las .ociedades
sern los utili=ados para todos los efectos le!ales 9ue correspondanO Lo anterior, sal-o 9ue la Comisin
#u4iere efectuado la -erificacin seAalada en el primer prrafo del presente artculo y #u4iere o4tenido un
cmputo diferente, caso en el cual el o4tenido por la Comisin se considerar como definiti-o y ser el
utili=ado para todos los efectos le!ales conducentesO
A10cul! <<*: La Comisin podr e:i!ir a cual9uier .ociedad re9uerimientos de capitali=acin adicionales a los
seAalados en la presente re!ulacin, cuando a su >uicio as se >ustifi9ue, tomando en cuenta, entre otros
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aspectos, la inte!racin de su capital, la composicin de sus acti-os, la eficiencia de sus sistemas de control
interno y, en !eneral, la e:posicin y administracin de ries!osO
A10cul! <=*: La Comisin dar a conocer el Ni-el de Capitali=acin de las .ociedades y la fec#a a la 9ue
corresponde, a tra-0s de la red electrnica mundial denominada nternet, en el sitio #ttp@PPQQQOcn4-O!o4Om:,
mediante pu4licacin de la ltima clasificacin disponi4le en el Boletn Estadstico de .ociedades
Cooperati-as de A#orro y /r0stamo de la propia ComisinO
En el e-ento de 9ue la Comisin no #aya reci4ido de la .ociedad de 9ue se trate la informacin relati-a al
cmputo del Ni-el de Capitali=acin, conforme a lo dispuesto por el Artculo (' de estas disposiciones, #ar
del conocimiento p4lico dic#a situacin a tra-0s del medio a 9ue se refiere el prrafo anteriorO Ello, sin
per>uicio de las facultades de inspeccin y -i!ilancia 9ue e>er=a la Comisin, as como de las sanciones 9ue
procedan en t0rminos de las disposiciones aplica4lesO
A/a1ad! C
Administracin de ries!os
A10cul! <>*: /ara efectos del presente apartado se entender por@
O Administracin de ries!os, al con>unto de o4>eti-os, polticas, procedimientos y acciones 9ue se
implementen para identificar, medir, -i!ilar, limitar, controlar, informar y re-elar los ries!os a 9ue se
encuentren e:puestas las .ociedadesO
O ,ies!o de cr0dito o crediticio, a la p0rdida potencial por la falta de pa!o de un acreditado o contraparte
en las operaciones 9ue efecten las .ociedadesO
O ,ies!o de li9uide=, a la p0rdida potencial por la imposi4ilidad de reno-ar pasi-os o de contratar otros en
condiciones normales para la .ociedad1 por la -enta anticipada o for=osa de acti-os a descuentos
inusuales para #acer frente a sus o4li!aciones, o 4ien, por el #ec#o de 9ue una posicin no pueda ser
oportunamente ena>enada, ad9uirida o cu4ierta mediante el esta4lecimiento de una posicin contraria
e9ui-alenteO
VO ,ies!o de mercado, a la p0rdida potencial por cam4ios en los factores de ries!o 9ue inciden so4re la
-aluacin de las posiciones por operaciones acti-as, pasi-as o causantes de pasi-o contin!ente, tales
como tasas de inter0s, ndices de precios, entre otrosO
VO ,ies!o operacional, a las posi4les p0rdidas para la .ociedad por errores o fallas en el desarrollo de las
acti-idades administrati-as y operati-as del ne!ocioO
A10cul! <?*: Las .ociedades, en la administracin del ries!o de cr0dito, de4ern como mnimo@
O /or lo 9ue #ace al ries!o de cr0dito en !eneral, esta4lecer polticas y procedimientos 9ue contemplen los
aspectos si!uientes@
a$ Lmites de ries!o 9ue la .ociedad est dispuesta a asumirO
4$ En su caso, sector econmico y =ona !eo!rfica en los 9ue la .ociedad podr cele4rar
operacionesO
c$ Lmites de ries!o a car!o de una persona o !rupo de personas 9ue representen un ?,ies!o
Comn;, de conformidad con la definicin 9ue se esta4lece en la fraccin del Artculo 8( de estas
disposicionesO
d$ Vi!ilancia y control efecti-o de la naturale=a, caractersticas, di-ersificacin y calidad del portafolio
de cr0ditoO
e$ Lmites en el cr0dito neto 9ue pueda otor!ar la .ociedadO
f$ Lmites a la proporcin de la cartera otor!ada a un solo pa!o de capitalO
O /or lo 9ue #ace al ries!o de la cartera crediticia@
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a$ Dedir, e-aluar y dar se!uimiento a su concentracin por tipo de operacin, calificacin, sector
econmico, =ona !eo!rfica y acreditadoO
4$ 6ar se!uimiento a su e-olucin y posi4le deterioro, con el propsito de anticipar p0rdidas
potenciales, as como anali=ar el -alor de recuperacin de la cartera -encida y estimar la p0rdida
esperadaO
O /or lo 9ue #ace al ries!o crediticio en operaciones con instrumentos financieros@
a$ 6iseAar procedimientos de control del ries!o de cr0dito de operaciones a pla=o, de acuerdo con la
li9uide= de los acti-os relacionados con dic#a operacin y con la calidad crediticia de la
contraparteO
4$ Estimar la e:posicin al ries!o con instrumentos financieros, tanto actual como futuraO
c$ Calcular la pro4a4ilidad de incumplimiento de la contraparteO
d$ Anali=ar el -alor de recuperacin y estimar la p0rdida esperada en la operacinO
6e acuerdo a la comple>idad de sus operaciones, las .ociedades de4ern reali=ar con la periodicidad 9ue su
Conse>o determine el anlisis de 4rec#as de -encimiento de sus acti-os y pasi-os, 9ue les permitan !estionar
su ries!o de li9uide= y para los casos 9ue se identifi9ue 9ue la sensi4ilidad a mo-imientos en los ni-eles de
tasa en el mercado est afectando los in!resos y costos asociados a dic#os acti-os o pasi-os, de4ern
adicionalmente e-aluar la con-eniencia de a!re!ar al anlisis de 4rec#as las fec#as de repreciacin, 9ue les
permita !estionar de me>or forma el ries!o de mercadoO
A10cul! <@*: En materia de administracin de ries!os, el Conse>o de Administracin de cada .ociedad tendr
las responsa4ilidades si!uientes@
O Apro4ar los o4>eti-os, polticas y procedimientos para la administracin del ries!o de cr0dito y otros
ries!os de la .ociedad, as como los lmites de e:posicin al ries!o de cr0dito y otrosO
O 6esi!nar al Auditor nterno de la .ociedad, as como a la persona 9ue ser responsa4le de la
administracin de ries!os, a propuesta del 6irector o 3erente 3eneralO
O Apro4ar la reali=acin de nue-as operaciones, productos o ser-icios, o 4ien la modificacin de los ya
e:istentes, a propuesta del 6irector o 3erente 3eneral, con opinin del personal responsa4le de la
administracin de ries!os y pre-io cumplimiento a lo esta4lecido en el Artculo +7 de la LeyO
Las polticas y procedimientos mencionados en la fraccin del presente artculo, de4ern incluirse en un
manual de administracin de ries!os y ser re-isados cuando menos una -e= al aAoO El Conse>o de
Administracin podr escuc#ar la opinin del comit0 de apoyo a 9ue se refiere el Artculo +' de estas
disposiciones, para efectos de la apro4acin de dic#o manual, as como de sus modificacionesO
A10cul! =(*: El personal responsa4le de la administracin de ries!os, reali=ar cuando menos las funciones
9ue se indican a continuacin@
O Ela4orar, en con>unto con el 6irector o 3erente 3eneral, el manual de administracin de ries!os para
someterlo a la apro4acin del Conse>o de AdministracinO
O Vi!ilar, limitar, controlar, informar y re-elar los ries!os a 9ue se encuentre e:puesta la .ociedadO
O Validar el clculo de los re9uerimientos de capitali=acin por ries!os y el cumplimiento a los lmites, con
el o4>eto de -erificar 9ue los mismos se a>usten a las disposiciones aplica4lesO
VO nformar trimestralmente al Conse>o de Administracin y cuando menos mensualmente al 6irector o
3erente 3eneral, so4re la e:posicin a ries!os, as como so4re la ino4ser-ancia de los lmites de
e:posicin a ries!os esta4lecidos tanto internamente en la .ociedad, como por la re!ulacin aplica4leO
VO nformar al 6irector o 3erente 3eneral, as como al Conse>o de Administracin, so4re las medidas
correcti-as implementadasO
VO ,ecomendar al 6irector o 3erente 3eneral y a los responsa4les de las unidades de ne!ocios, disminuir
la e:posicin al ries!o a los lmites pre-iamente apro4ados por el Conse>o de AdministracinO
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VO 6ar opinin al Conse>o de Administracin so4re la reali=acin de nue-as operaciones, productos o
ser-icios, o 4ien para modificar los ya e:istentes, pre-io cumplimiento a lo esta4lecido en el
Artculo +7 de la LeyO
A10cul! =)*: El 6irector o 3erente 3eneral de4er proponer al Conse>o de Administracin, la desi!nacin de
la persona 9ue ser responsa4le de la administracin de ries!os de la .ociedad, !aranti=ando la
independencia de dic#a persona respecto de las reas de ne!ociosO
Asimismo, el 6irector o 3erente 3eneral ser responsa4le de implementar medidas de accin en caso de
contin!encias 9ue puedan afectar la operacin o los sistemas de informacin de la .ociedad, as como
difundir una mayor cultura en materia de administracin de ries!os, diseAando pro!ramas de capacitacin en
esta materia para el personal in-olucrado en la operacin o administracin de ries!os de la .ociedadO
A10cul! ='*: Las .ociedades de4ern contar con un Auditor nterno independiente 9ue lle-e a ca4o, cuando
menos una -e= al aAo, una auditora de administracin de ries!os 9ue contemple, entre otros, el desarrollo de
la administracin del ries!o de cr0dito de conformidad con lo esta4lecido en la presente seccin y en el propio
manual de polticas y procedimientos para la administracin de ries!os de la .ociedad, as como de los
ries!os de mercado y operacionalO
Los resultados de la auditora a 9ue se refiere el presente artculo, se asentarn en un informe de
o4ser-aciones 9ue contendr, en su caso, recomendaciones para solucionar las irre!ularidades o4ser-adasO
6ic#o informe se presentar al Conse>o de Vi!ilancia, al Comit0 de Auditora y al 6irector o 3erente 3eneralO
A/a1ad! D
Control interno
A10cul! =;*: /ara los efectos del presente apartado, se entender por sistema de control interno, al con>unto
de o4>eti-os, polticas, procedimientos y re!istros 9ue esta4le=ca la .ociedad con el o4>eto de@
O /rocurar mecanismos de operacin 9ue permitan identificar, -i!ilar y e-aluar los ries!os 9ue puedan
deri-arse del desarrollo de las acti-idades del ne!ocioO
O 6elimitar las diferentes funciones y responsa4ilidades del personal al interior de la .ociedadO
O 6iseAar sistemas de informacin eficientes y completosO
VO Coadyu-ar a la o4ser-ancia de las leyes y disposiciones aplica4lesO
A10cul! =%*: En materia del sistema de control interno, ser responsa4ilidad del Conse>o de Administracin
de cada .ociedad, definir y diseAar los lineamientos para el mane>o prudente de la .ociedadO Asimismo, el
Conse>o de Administracin de4er super-isar el esta4lecimiento y -i!ilar el adecuado funcionamiento del
sistema de control interno, para lo cual de4er aplicar entre otras, las medidas si!uientes@
O Apro4ar los manuales de polticas y procedimientos 9ue sean necesarios para el adecuado
funcionamiento del sistema de control interno, as como los manuales de administracin de ries!os y de
cr0dito, y un cdi!o de 0ticaO
O Apro4ar la estructura or!nica de la .ociedad, en la 9ue se ase!ure la adecuada delimitacin de
funciones y asi!nacin de responsa4ilidadesO
O Verificar al menos de forma anual, 9ue la 6ireccin o 3erencia 3eneral cumpla con su o4>eti-o
de -i!ilar continuamente la efecti-idad y funcionalidad de los sistemas de control internoO
VO ,e-isar los o4>eti-os, polticas y procedimientos de control interno, por lo menos una -e= al aAoO
VO Apro4ar las polticas y procedimientos para la contratacin de ser-icios con personas morales con las
9ue la .ociedad manten!a -nculos patrimoniales, as como ase!urarse de 9ue tales operaciones se
pacten en condiciones de mercadoO
VO Esta4lecer mecanismos para ase!urarse 9ue el rea o personas 9ue desempeAen las funciones de
contralora no ten!an conflictos de inter0s, respecto de las unidades de ne!ocio so4re 9uienes
desempeAen sus la4oresO
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Los manuales de polticas y procedimientos de la .ociedad, as como el cdi!o de 0tica, de4ern ser
re-isados anualmenteO
Hratndose de la apro4acin del cdi!o de 0tica, el Conse>o de Administracin podr dele!ar esta funcin en
un comit0 de apoyo inte!rado por especialistas nom4rados por el Conse>o de Administracin, siempre y
cuando participe en dic#o comit0 el 6irector o 3erente 3eneralO
El Conse>o de Administracin podr escuc#ar la opinin del comit0 de apoyo referido en este artculo para
efectos de la apro4acin de los manuales de administracin de ries!os y de cr0dito, as como de sus
modificacionesO
A10cul! =<*: El 6irector o 3erente 3eneral de las .ociedades de4er documentar adecuadamente las
polticas y procedimientos de todas las acti-idades de las .ociedades, en manuales de operacinO 6ic#os
manuales sern la 4ase de la operacin, as como la referencia para e-aluar la efecti-idad y desempeAo de
los controles internosO
Los manuales de operacin de4ern ser re-isados y, en su caso, actuali=ados por lo menos una -e= al aAo
conforme a lo dispuesto en el Artculo +' de las presentes disposiciones, y de4ern #acerse del conocimiento
de los Conse>eros, Diem4ros del Conse>o de Vi!ilancia, as como de los funcionarios y empleados de la
.ociedad 9ue por sus funciones re9uieran conocerlosO
A10cul! ==*: Los manuales de operacin de4ern considerar, cuando menos, los aspectos si!uientes@
O La estructura or!ani=acional y funcional de cada rea de la .ociedad, as como las responsa4ilidades
indi-iduales asi!nadasO
O Los canales de comunicacin y de flu>o de informacin entre las distintas reas de la .ociedadO
O Las polticas !enerales de operacinO
VO Los mecanismos de control en los procedimientos operati-osO
VO En !eneral, pro!ramas de contin!encia y se!uridadO
A10cul! =>*: En materia de sistemas informticos, los manuales de operacin, de4ern considerar las
polticas, procedimientos y controles 9ue permitan ase!urar 9ue dic#os sistemas@
O ,ealicen las funciones para las 9ue fueron diseAados, desarrollados o ad9uiridosO
O .e encuentren documentados y actuali=adosO
O Est0n de4idamente pro4ados antes de ser implementadosO
VO Cuenten con cdi!os de acceso para !aranti=ar la inte!ridad de la informacin !enerada por los
sistemas, as como la de estosO
VO Cuenten con mecanismos de respaldo y procedimientos de recuperacin 9ue !aranticen la inte!ridad de
la informacinO
A10cul! =?*: En materia de control interno, el 6irector o 3erente 3eneral ser el encar!ado de la
implementacin y funcionamiento diario del sistema de control interno, para lo cual de4er@
O Verificar 9ue el sistema de control interno funcione adecuadamente y conforme a los o4>eti-os y
estrate!ias determinados por el Conse>o de AdministracinO
Ela4orar reportes trimestrales para el Conse>o de Administracin, el Comit0 de Auditora y el Conse>o de
Vi!ilancia, los cuales de4ern mencionar@
a$ La situacin actual de la cartera crediticia totalO
4$ El estado 9ue !uarda la cartera -encida y los resultados del proceso de recuperacinO
c$ El ape!o a los lmites de cr0dito esta4lecidos por el Conse>o de AdministracinO
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d$ Los acreditados ms importantes de la .ociedad en cuanto al monto de sus cr0ditos, as como los
importes respecti-osO
e$ Las operaciones reali=adas con personas morales con las 9ue la .ociedad manten!a -nculos
patrimoniales, as como la informacin 9ue soporte 9ue tales operaciones fueron pactadas en
condiciones de mercadoO
En caso de 9ue se presente al!una des-iacin en los lmites de cr0dito a 9ue se refiere el inciso c$ de
esta fraccin, se de4er notificar al Conse>o de Administracin de manera inmediataO
O Esta4lecer, directamente o a tra-0s de las personas 9ue considere apropiadas, las funciones de
contralora internaO
VO ,eali=ar las acciones necesarias para 9ue@
a$ .e tomen las medidas pre-enti-as y correcti-as necesarias a fin de su4sanar cual9uier deficiencia
detectada, adems de conser-ar un re!istro de dic#as medidas, as como de las causas 9ue
moti-aron la implementacin de las mismasO
4$ E:ista una clara delimitacin de funciones y responsa4ilidades entre las unidades de la .ociedad,
as como la independencia entre las reas o funciones 9ue as lo re9uieranO
c$ Los manuales de operacin se #a!an del conocimiento de los Conse>eros, Diem4ros del Conse>o
de Vi!ilancia as como de los funcionarios y empleados 9ue por sus funciones re9uieran
conocerlosO
VO nformar por lo menos una -e= al aAo al Conse>o de Administracin so4re el desempeAo de las
acti-idades a 9ue se refiere este artculo, as como los resultados o4tenidosO
A10cul! =@*: Con el fin de coadyu-ar al funcionamiento del sistema de control interno, las .ociedades
de4ern ase!urar 9ue se lle-en a ca4o las funciones de contraloraO 6ic#as funciones, implicarn el
esta4lecimiento y se!uimiento diario de medidas para -i!ilar 9ue las acti-idades referentes a la operacin de
la .ociedad sean consistentes con los o4>eti-os de la misma y se lle-en a ca4o en estricto ape!o a las leyes y
dems disposiciones aplica4lesO
Las funciones de contralora de4ern contemplar, por lo menos, los aspectos si!uientes@
O Esta4lecer medidas encaminadas a ase!urar el ape!o de los distintos procesos, operaciones
y transacciones a la re!ulacin aplica4le a la .ociedadO
O Esta4lecer normas, procedimientos y medidas para -i!ilar 9ue los procesos de documentacin y
li9uidacin diaria de operaciones y transacciones se efectan de manera adecuada y conforme a los
o4>eti-os y lineamientos de la .ociedad, as como con o4ser-ancia a los lmites de e:posicin al ries!o
de cr0dito y otrosO
O 6iseAar controles para 9ue tanto la ela4oracin de informacin financiera, como la informacin !enerada
y proporcionada al Comit0 de .uper-isin Au:iliar y a las autoridades sea precisa, nte!ra, confia4le y
oportunaO
Las funciones de contralora interna 9ue, en principio, corresponden a la 6ireccin o 3erencia 3eneral de la
.ociedad, podrn ser asi!nadas a un rea especfica o, en su caso, a personal distri4uido en -arias reasO El
personal 9ue realice tales funciones incluso podr ser independiente >err9uicamente de la 6ireccin o
3erencia 3eneral1 sin 9ue en nin!n caso las referidas funciones de contralora puedan atri4uirse a personas
o unidades 9ue representen un conflicto de inter0s para su adecuado desempeAoO
Las citadas funciones de contralora interna, as como su asi!nacin al interior de la .ociedad, de4ern estar
documentadas en manualesO
El personal responsa4le de las funciones a 9ue #ace referencia el presente artculo, de4er entre!ar un
reporte de su !estin, cuando menos semestralmente, al Conse>o de Vi!ilancia y al Comit0 de Auditora1 as
como al 6irector o 3erente 3eneralO
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A10cul! >(*: Las .ociedades de4ern implementar un cdi!o de 0tica, apro4ado por el Conse>o de
Administracin o, en su caso, por el comit0 de apoyo a 9ue #ace referencia el Artculo +' de estas
disposiciones, en el cual se esta4le=can re!las apropiadas y prudentes 9ue !o4iernen la conducta y el
comportamiento adecuado de sus Conse>eros, Diem4ros del Conse>o de Vi!ilancia, funcionarios y empleados,
en su interaccin con los .ocios y al interior de la propia .ociedadO El cdi!o de 0tica de4e contemplar los
aspectos si!uientes, como mnimo@
O 3uardar consistencia con la le!islacin aplica4le, incluyendo las diferentes re!ulaciones, y disposiciones
re!lamentarias conducentesO
O ,espetar la confidencialidad de los .ocios, de las operaciones de la .ociedad y en !eneral de la
informacin institucionalO
El cdi!o de 0tica de4er ser re-isado por lo menos una -e= al aAo, conforme a lo dispuesto en el Artculo +'
de las presentes disposiciones, y de4er #acerse del conocimiento de los Conse>eros, Diem4ros del Conse>o
de Vi!ilancia, funcionarios y empleados de la .ociedadO
A10cul! >)*: El Conse>o de Administracin de4er constituir un Comit0 de Auditora, cuyo o4>eto sea apoyar
al citado conse>o en la definicin de los lineamientos !enerales del sistema de control interno, as como en la
-erificacin y e-aluacin de dic#o sistemaO Lo anterior, mediante la super-isin de las funciones
de auditora interna y, en su caso, e:terna, fun!iendo como un canal de comunicacin entre el Conse>o de
Administracin y los auditores internos, e:ternos y las autoridades super-isorasO
El Comit0 de Auditora de4er inte!rarse con al menos tres y no ms de cinco miem4ros propietarios del
Conse>o de Administracin, uno de los cuales de4er presidirloO
El Comit0 de Auditora de4er informar al Conse>o de Administracin, cuando menos una -e= al aAo, so4re la
situacin 9ue !uarda el sistema de control interno de la .ociedad, para lo cual de4er efectuar las prue4as
9ue considere necesarias, pudiendo al efecto apoyarse en el Auditor nternoO El informe respecti-o de4er
contener, como mnimo, lo si!uiente@
O Las deficiencias, des-iaciones o aspectos del sistema de control interno 9ue, en su caso, re9uieran una
me>ora, tomando en cuenta para tal efecto los informes de los responsa4les de las funciones de
contralora internaO
O La mencin y se!uimiento de la implementacin de las medidas pre-enti-as y correcti-as deri-adas de
las o4ser-aciones de la Comisin, as como de la e-aluacin del sistema de control interno reali=ada por
el propio Comit0 de AuditoraO
O La -aloracin del desempeAo de las funciones de contralora internaO
VO Los aspectos si!nificati-os del sistema de control interno 9ue pudieran afectar el desempeAo de las
acti-idades de la .ociedadO
El Comit0 de Auditora de4er sesionar, cuando menos trimestralmente, #aciendo constar los acuerdos
tomados en actas de4idamente suscritas por todos y cada uno de los participantesO Asimismo, dic#o comit0
contar con la presencia del Auditor nterno, 9uien asistir a las sesiones en calidad de in-itado, sin derec#o a
-otoO A las sesiones del Comit0 de Auditora podrn asistir otros in-itados con -o= y sin -oto, pre-ia in-itacin
de los inte!rantes del citado comit0 cuando estos as si lo considera necesarioO
El Comit0 de Auditora en la ela4oracin del informe a 9ue se refiere este artculo escuc#ar a la 6ireccin
3eneral, al Auditor nterno y al responsa4le o responsa4les de las funciones de contralora de la .ociedadO En
caso de e:istir diferencia de opinin con estos ltimos, al respecto del .istema de Control nterno, de4ern
incorporarse en dic#o informe, tales diferenciasO
A/a1ad! E
/roceso crediticio
A10cul! >'*: /ara efectos del presente apartado, se entender por acti-idad crediticia la colocacin por parte
de las .ociedades de los recursos, tanto propios como los captados de terceros, mediante a-al, las
operaciones de pr0stamo, o cual9uier operacin 9ue de manera directa o indirecta le puedan !enerar
derec#os de cr0dito a su fa-orO
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Sub A/a1ad! A
Lineamientos mnimos del manual de cr0dito
A10cul! >;*: Las .ociedades de4ern contar con un manual de cr0dito apro4ado por el Conse>o de
Administracin, al cual de4er su>etarse el Comit0 de Cr0dito o su e9ui-alenteO El Conse>o de Administracin
podr escuc#ar la opinin del comit0 de apoyo a 9ue se refiere el Artculo +' de estas disposiciones,
para efectos de la apro4acin de dic#o manual, as como de sus modificacionesO El manual de4er
contener las polticas y procedimientos de cr0dito, con los lineamientos mnimos en las etapas del proceso
crediticio si!uientes@
O /romocin y otor!amiento de cr0ditoO
a$ Las .ociedades de4ern esta4lecer dentro del manual de cr0dito, metodolo!as para la e-aluacin,
apro4acin y otor!amiento de los distintos tipos de cr0dito de4iendo o4ser-ar en todo caso, se!n
corresponda, lo si!uiente@
1O Nin!n cr0dito podr pasar a la etapa de anlisis y e-aluacin, sin 9ue se cuente con la
informacin y documentacin mnima 9ue se #aya esta4lecido en el manual de cr0dito y en
las disposiciones aplica4lesO
%O La e-aluacin de4er considerar cuando menos@
i$ En su caso, la informacin 9ue -alide la e:periencia de a#orro del acreditadoO
ii$ La e:periencia de pa!o del acreditado, re-isando para tal efecto informacin cuya
anti!Sedad no sea mayor a un mes, o4tenida a tra-0s de una consulta reali=ada a
al!una .ociedad de nformacin Crediticia, as como la informacin con la 9ue cuente la
propia .ociedadO
iii$ La capacidad de pa!o a tra-0s de los in!resos estimados del pro4a4le acreditado, de la
relacin entre el in!reso del posi4le deudor y el pa!o de la o4li!acin y la relacin entre
el pla=o de los cr0ditos y la capacidad de !enerar recursos1 as como del anlisis de la
totalidad de otros cr0ditos y dems pasi-os 9ue el posi4le deudor ten!a con
la .ociedad y otras entidades financierasO
i-$ En caso de pr0stamos de li9uide= a 9ue se refiere el inciso #$ de la fraccin del Artculo
1" de la Ley, la situacin financiera de la .ociedad de 9ue se trate y, en !eneral, la
informacin y documentacin presentada por el posi4le acreditadoO
&O El pla=o de los cr0ditos se de4er esta4lecer en funcin de los pla=os de los recursos
captadosO
'O En el caso de cr0ditos con !arantas reales, se re-isar el estado fsico, la situacin >urdica y
los se!uros de los 4ienes de 9ue se trateO Asimismo, tratndose de !arantas personales, se
e-aluar al !arante como a cual9uier otro acreditadoO
(O Cual9uier cam4io si!nificati-o a los t0rminos y condiciones 9ue #u4ieren sido pactados en un
cr0dito, ser moti-o de una nue-a e-aluacin y apro4acin, de4i0ndose se!uir al efecto, los
procedimientos contenidos en el manual de cr0ditoO
4$ Las .ociedades podrn esta4lecer en los manuales de cr0dito procesos de autori=aciones
automticas de cr0ditos 9ue permitan otor!ar el cr0dito correspondiente a cual9uier .ocioO 6ic#os
procesos de4ern comprender lo si!uiente@
1O El esta4lecimiento de la documentacin mnima a ser entre!ada por tipo de cr0ditoO
%O Las caractersticas de los depsitos 9ue el .ocio de4er mantener en la .ociedadO
&O El monto m:imo a otor!ar se!n el resultado de la informacin entre!adaO
'O El esta4lecimiento de las tasas de inter0s conforme a sus polticasO
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Las autori=aciones automticas se podrn otor!ar respecto de cr0ditos para un mismo .ocio,
incluyendo a sus dependientes econmicos, cuyo importe en lo indi-idual o en su con>unto, no sea
mayor a 1),))) C6.O
Los funcionarios, Conse>eros o miem4ros del Comit0 de Cr0dito, no podrn participar en nin!una
etapa del proceso crediticio, cuando el cr0dito en cuestin pueda representar conflictos de
intereses para dic#as personasO
c$ Adicionalmente, las .ociedades podrn esta4lecer metodolo!as para la apro4acin y otor!amiento
de cr0ditos cuyo monto sea considera4le, se!n las caractersticas de las operaciones 9ue realice
la .ociedad, para lo cual de4er tomarse en cuenta, por lo menos, lo si!uiente@
1O Contar con la documentacin mnima indispensa4le 9ue esta4le=ca el propio manual
de cr0ditoO
%O La informacin 9ue -alide la e:periencia de a#orro o de pa!o del acreditadoO
&O La capacidad del acreditado para cumplir con sus o4li!acionesO
'O La determinacin de un parmetro o escala de medicin 9ue indi9ue el ries!o del potencial
acreditadoO
d$ El Comit0 de Cr0dito o su e9ui-alente ser la instancia responsa4le de la apro4acin de los
cr0ditos solicitados a la .ociedad, de4iendo o4ser-ar los lineamientos 9ue al efecto se esta4le=can
en el manual de cr0ditoO El Comit0 de Cr0dito podr dele!ar dic#a funcin en su4comit0s y, en su
caso, en los funcionarios de la .ociedad 9ue al efecto determineO
Hratndose de cr0ditos respecto de los cuales las .ociedades cuenten con !arantas al 1)) por
ciento constituidas con dinero en efecti-o en t0rminos de lo dispuesto por el Apartado V del Ane:o
C de las presentes disposiciones, las .ociedades 9uedarn rele-adas de la o4li!acin
de contar con la apro4acin del Comit0 de Cr0dito o su e9ui-alenteO Lo anterior, con 4ase en los
lmites 9ue al respecto esta4le=ca su Conse>o de Administracin en el manual de cr0ditoO
O Control de polticas y procedimientos crediticiosO
Las .ociedades, de4ern lle-ar un control de la acti-idad crediticia, a tra-0s de un rea independiente
de las in-olucradas en el proceso de otor!amiento de cr0ditoO El o4>eti-o de esta funcin de control ser
-erificar@
a$ 5ue la acti-idad crediticia se est0 desarrollando conforme a la normati-idad aplica4le y a las
polticas y procedimientos esta4lecidos en el manual de cr0ditoO
4$ 5ue el e:pediente de cr0dito est0 inte!rado con la adecuada documentacin de las operaciones, y
los antecedentes del .ocioO
c$ 5ue los funcionarios y empleados de la .ociedad est0n cumpliendo con las responsa4ilidades 9ue
les #ayan sido encomendadas, sin e:ceder las facultades 9ue les fueron dele!adasO
El rea a 9ue se refiere la presente fraccin de4er proporcionar un reporte cuando menos
trimestralmente, al Comit0 de Auditora, al Conse>o de Vi!ilancia y a la 6ireccin o 3erencia
3eneral so4re las des-iaciones 9ue, en su caso, detecte con respecto a las polticas,
procedimientos y normati-idad -i!ente en materia de cr0dito y de4er mantener dic#o reporte a
disposicin del auditor e:terno y de las autoridades competentesO
O E-aluacin y se!uimientoO
Las .ociedades de4ern esta4lecer una metodolo!a para e-aluar y dar se!uimiento a cada uno de los
cr0ditos de su cartera, incluyendo las !arantas y a los !arantes, la cual de4er ser definida por el
Comit0 de Cr0ditoO 6ic#a metodolo!a de4er considerar, entre otros, los factores si!uientes@
a$ Los periodos de amorti=acin del cr0dito y, en su caso, a9uellos donde #u4ieren e:istido
incumplimientosO
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4$ La actuali=acin de la informacin 9ue se ten!a del acreditado, como por e>emplo, cam4io de
domicilio, cam4io de fuente de in!resos, entre otrosO
c$ Decanismos para -erificar peridicamente el cumplimiento de los re9uerimientos mnimos
de inte!racin de e:pedientes de cr0ditoO
Las e-aluaciones de4ern ser ms frecuentes tratndose de cr0ditos clasificados como cartera -encida,
o 4ien respecto de los cuales no se #ayan cumplido ca4almente los t0rminos y condiciones con-enidosO
VO ,ecuperacin de cartera crediticiaO
Los cr0ditos 9ue, como resultado del se!uimiento permanente o por #a4er cado en cartera -encida,
pre-isi4lemente tendrn pro4lemas de recuperacin, de4ern ser o4>eto de una e-aluacin e:#austi-a,
con el fin de determinar oportunamente la posi4ilidad de esta4lecer nue-os t0rminos y condiciones 9ue
incrementen su pro4a4ilidad de recuperacinO
Hoda reestructuracin de cr0dito de4er reali=arse de comn acuerdo con el acreditado respecti-o y
tendr 9ue someterse a las distintas etapas del proceso crediticio como cual9uier cr0dito, incluyendo la
apro4acin del Comit0 de Cr0ditoO
Hratndose de los procedimientos de co4ran=a >udicial, el 6irector o 3erente 3eneral desi!nar el o las
reas de ne!ocio 9ue reali=arn las funciones correspondientes, las cuales de4ern ser independientes
de las reas de cr0ditoO
VO .istemas automati=adosO
Las .ociedades de4ern contar con sistemas automati=ados 9ue permitan !enerar informacin completa
y oportuna so4re el estado en 9ue se encuentren los cr0ditos, de forma tal 9ue pueda darse se!uimiento
oportuno y confia4le a los mismos, as como tener medidas concretas para la recuperacin de
informacin en casos de contin!enciaO
VO nte!racin de e:pedientes de cr0ditoO
Las .ociedades de4ern esta4lecer las polticas y procedimientos para la inte!racin de un e:pediente
nico por cada acreditado, el cual contendr cuando menos la documentacin e informacin 9ue se
detalla a continuacinO
Las .ociedades de4ern instrumentar un mecanismo de control y -erificacin 9ue permita detectar
documentacin e informacin faltante en los e:pedientes de cr0ditoO Asimismo, de4ern desi!nar al
personal responsa4le de inte!rar y actuali=ar los e:pedientes, as como de controlar el ser-icio de
consulta de los mismosO
En el caso de acreditados 9ue representen un ?,ies!o Comn;, de conformidad con la definicin 9ue se
esta4lece en la fraccin del Artculo 8( de estas disposiciones, el e:pediente 9ue se conforme de4er
identificar la pertenencia del .ocio al !rupo de ?,ies!o Comn; al 9ue correspondaO En todo caso, las
.ociedades de4ern esta4lecer las medidas 9ue permitan en todo momento identificar a los inte!rantes
de los !rupos de ?,ies!o Comn; 9ue e:istanO
La documentacin e informacin 9ue de4er esta4lecerse en los manuales, para efectos de la
inte!racin de los e:pedientes de cr0dito ser, cuando menos, la si!uiente@
a$ dentificacin del solicitante@
1O Hratndose de pr0stamos de li9uide= a 9ue se refiere el inciso #$ de la fraccin del Artculo
1" de la Ley, escrituras constituti-as de la .ociedad acreditada y modificaciones a las mismas,
de4idamente inscritas en el ,e!istro /4lico de la /ropiedad o de Comercio correspondiente,
y escrituras de otor!amiento de poderes en fa-or de las personas 9ue suscri4an el o los
contratos y ttulos de cr0ditoO
%O En el caso de personas fsicas, identificacin oficial -i!ente con foto!rafa y firma tanto del
acreditado como del a-al u o4li!ado solidarioO En defecto de lo anterior, copia del acta de
nacimiento y compro4antes 9ue permitan conocer la identidad de la persona de 9ue se trateO
En su caso, adicionalmente copia del acta de matrimonioO
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4$ 7tor!amiento y se!uimiento@
1O .olicitud de cr0dito de4idamente re9uisitada y, en su caso, copia del acta del Conse>o de
Administracin o del Comit0 de Cr0dito en la 9ue conste su apro4acin, se!n correspondaO
%O Hratndose de pr0stamos de li9uide= a 9ue se refiere el inciso #$ de la fraccin del Artculo
1" de la Ley, estados financieros internos, as como, en su caso, los ltimos estados
financieros dictaminados de la .ociedad acreditada y, en su caso, del a-al u o4li!ado
solidario, con firma aut!rafa del representante le!al y con una anti!Sedad no mayor a 18)
dasO
&O 6ocumentacin 9ue acredite la capacidad de pa!o de los .ociosO
'O Copia de los contratos y ttulos de cr0dito con los 9ue se #aya documentado el cr0ditoO
Los contratos y dems instrumentos >urdicos 9ue documenten las operaciones, de4ern ser
apro4ados por el rea >urdica o un responsa4le desi!nado por el 6irector o 3erente 3eneral,
pre-iamente a la cele4racin de las mismasO /ara los cr0ditos comerciales con !arantas
reales o personales, dic#a apro4acin de4er e:presarse en cada caso, mediante firma en los
documentos respecti-osO
(O La documentacin 9ue acredite #a4er formulado ante una .ociedad de nformacin Crediticia
una consulta pre-ia, en t0rminos de lo pre-isto por el Captulo del Htulo Hercero de las
presentes disposiciones, as como la informacin so4re el #istorial del acreditado respecto del
cumplimiento de sus o4li!aciones con la .ociedadO
+O En su caso, correspondencia con el acreditado, como cartas, tele!ramas y otros relacionados
con modificaciones a los t0rminos y condiciones del cr0dito otor!adoO
c$ Compro4ante de domicilioO
d$ 3arantasO
6ocumentacin 9ue de4a reca4arse con el fin de e-idenciar la e:istencia de !arantas a fa-or de la
.ociedad por el cr0dito otor!ado, e informacin relati-a a la !uarda, custodia y se!uimiento 9ue se
d0 respecto de las mismas, tales como@
1O /li=as de se!uros de las !arantas en fa-or de la .ociedadO
%O Certificado de li4ertad de !ra-amen o -erificacin de inscripcin de las !arantas ante el
,e!istro /4lico de la /ropiedad o del ComercioO
&O ,eportes de la .ociedad, so4re la -erificacin de la e:istencia, le!itimidad, -alor y dems
caractersticas de las !arantasO
Las .ociedades, en sus manuales de cr0dito podrn pre-er 9ue los a-alos sean ela4orados por
un perito -aluador 4ancario o por las personas 9ue ten!an reconocimiento en la Entidad 8ederati-a
de 9ue se trate para reali=ar a-alosO
e$ ,eestructuracinO
En su caso, la documentacin relati-a a la reestructura del cr0dito, 9ue incluya@
1O Anlisis o estudios de -ia4ilidad de la reestructuraO
%O Las condiciones y la autori=acin de reestructura o con-enio >udicialO
&O nformacin peridica del responsa4le de la co4ran=a >udicial o e:tra>udicial del cr0dito, as
como la documentacin soporte correspondienteO
f$ Hratndose de pr0stamos de li9uide= a 9ue se refiere el inciso #$ de la fraccin del Artculo 1" de
la Ley, la apro4acin efectuada por el Comit0 H0cnicoO
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!ualmente, el manual de cr0dito de4er contener una seccin especfica de las polticas y procedimientos
para la !estin y otor!amiento de Dicrocr0ditos /roducti-os, las cuales de4ern ser con!ruentes con las
aplica4les al cr0dito en !eneral y a los lineamientos mnimos a 9ue se refiere la presente fraccinO
Adicionalmente a la documentacin 9ue en esta fraccin se especifica, de4er incluirse cual9uier otra
informacin necesaria para e-aluar tanto al acreditado como al cr0dito en particular, incluyendo las !arantas
respecti-as, de conformidad con las disposiciones aplica4les y los re9uerimientos de la autoridadO
La documentacin e informacin contenida en los e:pedientes podr conser-arse en forma fsica, electrnica
o microfilmada, siempre y cuando se encuentren disponi4les en todo momento para su consultaO
Sub A/a1ad! B
3eneralidades del manual de cr0dito
A10cul! >%*: Las .ociedades, adems de los lineamientos mnimos esta4lecidos en las fracciones a V del
Artculo 7& de las presentes disposiciones, de4ern delimitar las distintas funciones y responsa4ilidades en el
desarrollo de la acti-idad crediticia, procurando en todo momento la independencia en sus acti-idades para
e-itar conflictos de inter0s, tomando en cuenta, entre otras, las medidas si!uientes@
O El esta4lecimiento de estrate!ias, polticas y procedimientos de cr0dito, as como su implementacinO
O La promocin, otor!amiento de cr0dito y la recuperacin de la cartera crediticia, de conformidad con las
fracciones y V del Artculo 7& de estas disposicionesO
O El control y la re-isin del cumplimiento de las normas, polticas y procedimientos de cr0dito, de
conformidad con la fraccin del Artculo 7& de estas disposicionesO
VO La e-aluacin y se!uimiento del ries!o de cr0dito de la .ociedad, de conformidad con la fraccin del
Artculo 7& de las presentes disposicionesO
A10cul! ><*: El manual de cr0dito de4er ser re-isado y actuali=ado por lo menos una -e= al aAo por el
Comit0 de Cr0dito o su e9ui-alente, en con>unto con el 6irector o 3erente 3eneral y, en su caso, las
modificaciones de4ern ser sometidas a la autori=acin del Conse>o de Administracin, 9uien podr
escuc#ar las propuestas de modificacin 9ue realice el comit0 de apoyo a 9ue se refiere el Artculo +' de
estas disposicionesO
A10cul! >=*: El 6irector o 3erente 3eneral ser el responsa4le de la adecuada implementacin,
as como de la de4ida aplicacin de las estrate!ias relacionadas con la acti-idad crediticia contenidas en el
manual de cr0ditoO
A10cul! >>*: Las polticas y procedimientos para el otor!amiento de Dicrocr0ditos /roducti-os por parte de
las .ociedades, de4ern estar contenidas en el manual de cr0dito y apro4adas por el Conse>o de
Administracin y, al menos de4ern contemplar lo si!uiente@
O 6escri4ir detalladamente la metodolo!a especiali=ada para el otor!amiento de Dicrocr0ditos
/roducti-os, 9ue comprenda el anlisis de la capacidad de pa!o del acreditado, el destino del cr0dito, los
sistemas de informacin y la infraestructura aplica4lesO
O Esta4lecer los pla=os m:imos de los Dicrocr0ditos /roducti-os, los cuales de4ern su>etarse a la
re!ulacin de los ni-eles de operacin 9ue les apli9ueO
O Esta4lecer el importe m:imo 9ue las .ociedades podrn entre!ar en operaciones de Dicrocr0dito
/roducti-o a un .ocio, conforme a lo dispuesto por el Artculo 8(, fraccin de las presentes
disposicionesO
VO Ase!urar 9ue el endeudamiento m:imo permisi4le para el acreditado no e:ceda de 18,))) C6. en el
sistema financiero me:icano, al momento de efectuar la consulta a 9ue se refiere la fraccin del
Artculo 78 de estas disposicionesO
VO Los mecanismos de control interno 9ue permitan dar cumplimiento a los re9uisitos mnimos esta4lecidos
en las presentes disposicionesO
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A10cul! >?*: Las .ociedades, dentro de sus procedimientos para la !estin y el otor!amiento de los
Dicrocr0ditos /roducti-os esta4lecidos en el manual de cr0dito, de4ern incluir lo si!uiente@
O Efectuar una -isita de -erificacin o, en su caso, una inspeccin ocular en el lu!ar donde el acreditado
realice la acti-idad producti-a 9ue ser financiadaO
O Efectuar un anlisis de la capacidad de pa!o del acreditado, as como de la -ia4ilidad de la acti-idad
producti-a a la 9ue se destinar el Dicrocr0dito /roducti-o, conforme a las polticas y procedimientos
para su otor!amientoO
O ,eali=ar una consulta ante una .ociedad de nformacin Crediticia, en t0rminos de lo pre-isto por el
Captulo del Htulo Hercero de las presentes disposicionesO
En el e-ento de 9ue el cr0dito de 9ue se trate se renue-e o reestructure, de4er actuali=arse el reporte
emitido por la .ociedad de nformacin Crediticia del acreditadoO Asimismo, las .ociedades de4ern
reportar a las .ociedades de nformacin Crediticia el importe contin!ente de los Dicrocr0ditos
/roducti-os 9ue los deudores en es9uemas mancomunados estaran o4li!ados a pa!ar cada uno, en
caso de incumplimiento del acreditado principalO
La informacin contenida en las fracciones anteriores, de4er contenerse en el e:pediente de cr0dito
correspondiente 9ue se inte!re en t0rminos de lo dispuesto por el Artculo 7& de las presentes disposiciones,
sin 9ue les resulte aplica4le lo dispuesto por los numerales & y ( del inciso 4$ de la fraccin V del citado
Artculo 7&O
Sub A/a1ad! C
7tras disposiciones
A10cul! >@*: Los funcionarios, Conse>eros o miem4ros del Comit0 de Cr0dito, no podrn participar en
nin!una etapa del proceso crediticio, cuando el cr0dito en cuestin pueda representar conflictos de intereses
para dic#as personasO
A10cul! ?(*: La Comisin podr ordenar la suspensin en el otor!amiento de nue-os cr0ditos por parte de
a9uellas .ociedades cuya acti-idad crediticia, en lo !eneral, presente !ra-es deficiencias conforme a las
disposiciones aplica4lesO
A/a1ad! #
/ro-isionamiento de cartera crediticia y 4ienes ad>udicados
A10cul! ?)*: Las .ociedades de4ern calificar y constituir las estimaciones pre-enti-as para ries!os
crediticios correspondientes a su cartera crediticia de conformidad con la metodolo!a esta4lecida
en los Apartados contenidos en el Ane:o C de las presentes disposiciones acorde con el tipo de cr0dito
9ue correspondaO
Las .ociedades 9ue otor!uen Dicrocr0dito de4ern utili=ar la ta4la de estimaciones pre-enti-as para ries!os
crediticios 9ue se contiene en el inciso d$ del Apartado del Ane:o C de las presentes disposicionesO
Las .ociedades podrn optar por aplicar a la totalidad de su cartera la metodolo!a esta4lecida en el Apartado
del Ane:o C, o 4ien, la metodolo!a acorde con el tipo de cr0dito 9ue correspondaO
A10cul! ?'*: La Comisin podr ordenar la constitucin de estimaciones pre-enti-as adicionales a las 9ue
de4an crear las .ociedades como resultado de su proceso de calificacin de cartera crediticia, #asta por la
cantidad 9ue se re9uiera para pro-isionar al 1)) por ciento, en los casos si!uientes@
O Hratndose de .ociedades 9ue no se a>usten a la normati-idad aplica4le o a las polticas y
procedimientos esta4lecidos en materia de cr0ditoO
O .i a su >uicio as procediere, tomando en cuenta el ries!o de cr0dito asumido por la .ociedad en sus
operacionesO
A10cul! ?;*: Las .ociedades de4ern constituir semestralmente pro-isiones adicionales 9ue recono=can las
potenciales p0rdidas de -alor por el paso del tiempo de los 4ienes ad>udicados >udicial o e:tra>udicialmente o
reci4idos en dacin en pa!o, de acuerdo con el procedimiento si!uiente@
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O En el caso de derec#os de co4ro y 4ienes mue4les, se constituirn las pro-isiones conforme a lo
si!uiente@
RESERVAS PARA BIENES M,EBLES
TIEMPO TRANSC,RRIDO A PARTIR DE LA
AD7,DICACI.N O DACI.N EN PAGO AMESESB
PORCENTA7E DE RESERVA
Kasta + )U
Ds de + y #asta 1% 1)U
Ds de 1% y #asta 18 %)U
Ds de 18 y #asta %' '(U
Ds de %' y #asta &) +)U
Ds de &) 1))U
El monto de reser-as a constituir ser el resultado de aplicar el porcenta>e de reser-a 9ue corresponda
conforme a la ta4la anterior, al -alor de los derec#os de co4ro o al -alor de los 4ienes mue4les reci4idos
en dacin en pa!o o ad>udicados o4tenido conforme a los Criterios de Conta4ilidadO
O Hratndose de 4ienes inmue4les, se constituirn pro-isiones semestralmente de acuerdo con lo
si!uiente@
ReseCas /aa Bienes In2uebles
TIEMPO TRANSC,RRIDO A
PARTIR DE LA
AD7,DICACI.N O DACI.N
EN PAGO AMESESB
PORCENTA7E
DE RESERVA
Kasta 1% )U
Ds de 1% y #asta %' 1)U
Ds de %' y #asta &) 1(U
Ds de &) y #asta &+ %(U
Ds de &+ y #asta '% &)U
Ds de '% y #asta '8 &(U
Ds de '8 y #asta (' ')U
Ds de (' y #asta +) ()U
Ds de +) 1))U
El monto de reser-as a constituir ser el resultado de aplicar el porcenta>e de reser-a 9ue corresponda
conforme a la ta4la anterior, al -alor de ad>udicacin de los 4ienes inmue4les o4tenido conforme a los
Criterios de Conta4ilidadO
En caso de 9ue -aluaciones posteriores a la ad>udicacin o dacin en pa!o resulten en el re!istro conta4le de
una disminucin de -alor de los derec#os al co4ro, -alores, 4ienes mue4les o inmue4les, los porcenta>es de
reser-as pre-enti-as a 9ue #ace referencia este artculo podrn aplicarse so4re dic#o -alor a>ustadoO
A/a1ad! G
Lineamientos en materia de coeficiente de li9uide=
A10cul! ?%*: Las .ociedades de4ern mantener ni-eles de li9uide= mnimos en relacin con sus operaciones
pasi-as de corto pla=oO
/ara efectos de la presente re!ulacin, se entender por ?pasi-os de corto pla=o; a los pasi-os cuyo pla=o por
-encer sea menor o i!ual a &) das y los depsitos a la -istaO
Las .ociedades de4ern mantener una posicin de por lo menos el e9ui-alente al 1) por ciento de sus
pasi-os a corto pla=o, in-ertidos en depsitos a la -ista, as como en ttulos 4ancarios, -alores
!u4ernamentales o en disponi4ilidades, cuyo pla=o de -encimiento sea i!ual o menor a &) dasO
La Comisin podr incrementar el coeficiente de li9uide= cuando a su >uicio y, tomando en cuenta los ries!os
asumidos por la .ociedad de 9ue se trate, dic#a medida se >ustifi9ueO
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A/a1ad! H
6i-ersificacin de ries!os en las operaciones
A10cul! ?<*: Las .ociedades, para efectos de la di-ersificacin de ries!os en sus operaciones, de4ern
o4ser-ar lo si!uiente@
O 6i-ersificacin de acti-osO
El lmite de financiamiento m:imo 9ue se podr otor!ar a una persona ser el si!uiente@
a$ Hratndose de financiamientos a .ocios, no e:ceder del ( por ciento del capital neto de la
.ociedadO
4$ Hratndose de financiamientos a .ociedades, en t0rminos de lo dispuesto por el inciso #$ de la
fraccin del Artculo 1" de la Ley, la suma de dic#os financiamientos no podr e:ceder del %) por
ciento del capital neto de la .ociedad acreditanteO En nin!n caso las .ociedades podrn otor!ar
pr0stamos de li9uide= cuando dic#o otor!amiento conlle-e a 9ue estas sean reclasificadas en la
cate!ora % a 9ue se refiere el Artculo 77 de la LeyO
/ara efectos del presente apartado, se considerar dentro del cmputo de cr0ditos otor!ados a una
persona fsica a9uellos 9ue representen un ?,ies!o Comn;, entendiendo como tal los cr0ditos 9ue la
.ociedad le #aya otor!ado a los parientes por consan!uinidad en primer !rado en lnea recta
ascendente o descendente y, en su caso, al cnyu!e, concu4ina o concu4inario del acreditado, cuando
al!una de estas personas dependa econmicamente de la persona 9ue solicita el cr0ditoO
Los financiamientos 9ue cuenten con !arantas incondicionales e irre-oca4les, 9ue cu4ran el principal y
los accesorios de los mismos, otor!adas por instituciones de cr0dito o fideicomisos y fondos de fomento
econmicos constituidos por el 3o4ierno 8ederal, as como los !aranti=ados con -alores emitidos por el
3o4ierno de D0:ico, o con efecti-o, y los 9ue cuenten con se!uros de cr0dito a fa-or de la .ociedad, no
computarn para efectos del lmite m:imo de financiamiento a 9ue esta fraccin se refiere, #asta por el
e9ui-alente al 7( por ciento del -alor de dic#as !arantasO .e entender 9ue un financiamiento se
encuentra !aranti=ado con efecti-o, cuando el deudor constituya un depsito de dinero en la propia
.ociedad acreditante y le otor!ue un mandato irre-oca4le para aplicar los recursos respecti-os al pa!o
del financiamiento de 9ue se trateO
Hratndose de Dicrocr0ditos /roducti-os el importe m:imo 9ue las .ociedades podrn entre!ar a un
.ocio de manera directa, no podr e:ceder de 1%,))) C6.O
/ara el caso de !rupos de .ocios 9ue contraten mancomunadamente un Dicrocr0dito /roducti-o, el
monto m:imo 9ue las .ociedades podrn otor!ar ser de %),))) C6. y de %,()) C6. por cada uno
de los .ocios 9ue inte!ren el !rupoO
.in per>uicio de lo anterior, la Comisin podr autori=ar lmites #asta dos -eces mayores a los
esta4lecidos en los dos prrafos anteriores, siempre 9ue las .ociedades acrediten la eficiencia de la
!estin del Dicrocr0dito /roducti-o, as como la adecuacin de su proceso crediticio y sus polticas de
administracin de ries!osO
/ara efectos de lo dispuesto por la presente seccin, se entender por financiamiento, a todo acto o
contrato 9ue impli9ue la reali=acin de una operacin acti-a, directa o contin!ente, mediante el
otor!amiento, reestructuracin, reno-acin o modificacin de cual9uier pr0stamo o cr0dito, 9uedando
tam4i0n incluidas, en su caso, las in-ersiones en acciones o -alores 9ue no de4an restarse del capital
neto de las .ociedadesO
No se considerarn como financiamiento, los cr0ditos #ipotecarios relacionados con -i-iendas, los 9ue
se utilicen para la ad9uisicin de 4ienes de consumo duradero y los personales 9ue se destinen al
consumo, 9ue otor!uen las .ociedades, cuyo monto no e:ceda el e9ui-alente en moneda nacional a
(,))) C6. a la fec#a de su concertacin, as como las in-ersiones en 4onos 4ancarios y pa!ar0s con
rendimiento li9uida4le al -encimiento 9ue realicen en instituciones de cr0dito calificadas como !rado de
in-ersin por una nstitucin Calificadora de ValoresO
O 6i-ersificacin de pasi-osO
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Los recursos captados por la .ociedad, pro-enientes de depsitos o pr0stamos otor!ados por una sola
persona no podrn representar ms de una -e= el capital neto de la .ociedadO No les ser aplica4le este
criterio a los pasi-os contrados con los fideicomisos p4licos y fondos de fomento nacionales e
internacionales, con las instituciones de 4anca mltiple esta4lecidas en el pas, con las instituciones de
4anca de desarrollo nacionales e internacionales, ni con or!anismos internacionalesO
O E:cepcionesO
La Comisin, a solicitud de la .ociedad interesada, acompaAada de la opinin del Comit0 de .uper-isin
Au:iliar, podr autori=ar en casos e:cepcionales, operaciones especficas por montos superiores a los
lmites seAalados en las fracciones y anterioresO
A10cul! ?=*: Las .ociedades no tendrn 9ue identificar los cr0ditos 9ue representen un ?,ies!o Comn; en
los t0rminos pre-istos por la fraccin del Artculo 8( de las presentes disposiciones, siempre y cuando la
suma de los -einte cr0ditos con mayor saldo insoluto otor!ados por la .ociedad, no represente ms del 1) por
ciento de la cartera total de la .ociedad y nin!n cr0dito sea mayor al &O( por ciento del capital neto de estaO
/ara estos lmites, no se considerar la parte cu4ierta en los t0rminos seAalados en el Artculo 8(, fraccin ,
cuarto prrafo de estas disposicionesO
/ara tales efectos, las .ociedades solo lle-arn un control respecto de los -nculos patrimoniales
y de parentesco de los acreditados a 9ue se refiere el prrafo anterior, 9ue re4asen el % por ciento de su
capital netoO
No o4stante lo anterior, si la .ociedad contara con e-idencia 9ue le permitiera inferir la e:istencia de -nculos
entre acreditados 9ue, en su con>unto, pudiesen re4asar los lmites de di-ersificacin pre-istos por la fraccin
del Artculo 8( de las presentes disposiciones, de4ern esta4lecer procedimientos de monitoreo para el
se!uimiento del comportamiento de las personas de 9ue se trateO
Secci$n Tecea
6e la re!ulacin prudencial para las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo
con un monto de acti-os totales superiores a ()B))),))) de C6.
e i!uales o inferiores a %()B))),))) de C6.
A10cul! ?>*: Lo dispuesto en la presente seccin se aplicar a las .ociedades cuyos acti-os totales netos de
sus correspondientes depreciaciones y estimaciones, sean superiores al e9ui-alente en pesos de ()B))),)))
de C6., pero i!uales o inferiores al e9ui-alente en pesos de %()B))),))) de C6.O
Las .ociedades 9ue al cierre de un trimestre calendario determinado so4repasen el ran!o del ni-el de acti-os
a 9ue se refiere esta seccin, contarn con un pla=o de dos trimestres calendario, adicionales durante los
cuales podrn se!uir cumpliendo con lo dispuesto en la presente seccinO
En dic#o pla=o de4ern adecuar sus procesos y manuales a los re9uerimientos correspondientes a su nue-o
ni-el de re!ulacin prudencialO
Asimismo, para dar de4ido cumplimiento a la presente disposicin de4ern pro!ramar con anticipacin, las
fec#as en las 9ue estimen re4asarn el tamaAo de acti-os m:imos esta4lecido para su ni-elO
A/a1ad! A
Capital mnimo
A10cul! ??*: Las .ociedades de4ern contar con un capital mnimo, el cual se inte!rar con la suma del
capital social ms las reser-as de capital y, en su caso, el ru4ro denominado ?Efecto por incorporacin al
r0!imen de .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo; a 9ue se refiere la fraccin V del Artculo % de
las presentes disposicionesO El capital social de4er estar nte!ramente suscrito y pa!adoO El capital mnimo
para las .ociedades su>etas a la presente re!ulacin, ser de 'B))),))) C6.O
Cuando la situacin financiera de al!una .ociedad lo re9uiera, la Comisin podr otor!ar por nica ocasin
un pla=o de + meses a dic#a .ociedad para cumplir con el capital mnimo a 9ue se refiere el prrafo anteriorO
Los .ocios de las .ociedades podrn solicitar el retiro de sus aportaciones, siempre y cuando dic#o retiro no
resulte en un incumplimiento al capital mnimo o a los re9uerimientos de capitali=acin 9ue de4en o4ser-ar las
.ociedades conforme a la presente seccinO
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5"
A/a1ad! B
,e9uerimientos de capitali=acin por ries!os
A10cul! ?@*: Las .ociedades de4ern mantener un capital neto en relacin con los ries!os en 9ue incurran
en su operacin, el cual no podr ser inferior a los re9uerimientos de capital esta4lecidos en esta seccinO
/ara tales efectos, las operaciones de4ern ser -aluadas conforme a los Criterios de Conta4ilidadO
.e incluirn las operaciones a partir de la fec#a en 9ue se concierten, independientemente de la fec#a de
li9uidacin, entre!a o -i!encia, se!n sea el casoO
.e considerar 9ue se #a transferido la propiedad de un acti-o, y 9ue por lo tanto este no tendr
re9uerimientos de capitali=acin de acuerdo con lo esta4lecido en la presente seccin, siempre 9ue la
operacin cumpla con todas y cada una de las condiciones esta4lecidas para ser reconocida como una -enta
de acti-os, en el criterio referente al ?,econocimiento y 4a>a de acti-os financieros; contenido en los Criterios
de Conta4ilidadO
En caso de operaciones denominadas en C6., estas de4ern con-ertirse a moneda nacional aplicando el
-alor de la C6 pu4licado por el Banco de D0:ico en el 6iario 7ficial de la 8ederacin, correspondiente a la
fec#a a la 9ue se est0n determinando los re9uerimientos de capitalO
A10cul! @(*: Las .ociedades, para la determinacin de los re9uerimientos de capital por ries!o de cr0dito,
de4ern a>ustarse al procedimiento si!uiente@
O Clasificacin de operacionesO
Las .ociedades de4ern clasificar sus acti-os y operaciones 9ue ori!inen pasi-o contin!ente, en
atencin al ries!o de cr0dito y contraparte de la operacin con independencia del acti-o su4yacente, en
al!uno de los !rupos si!uientes@
a$ 3rupo 1O Ca>a1 -alores emitidos o a-alados por el 3o4ierno 8ederal1 cr0ditos con !aranta e:presa
del 3o4ierno 8ederal y operaciones contin!entes reali=adas con las personas seAaladas en este
inciso1 as como las dems operaciones en donde la contraparte de las .ociedades sea al!una de
las personas mencionadas en este !rupoO
4$ 3rupo %O 6epsitos, -alores y cr0ditos a car!o de o !aranti=ados o a-alados por instituciones de
cr0dito y casas de 4olsa1 acciones de sociedades de in-ersin1 cr0ditos y -alores a car!o de o
!aranti=ados o a-alados por fideicomisos p4licos constituidos por el 3o4ierno 8ederal para el
fomento econmico1 -alores y cr0ditos a car!o de or!anismos descentrali=ados del 3o4ierno
8ederal1 as como los reportos y las dems operaciones en donde la contraparte de las .ociedades
sea al!una de las personas mencionadas en este !rupoO
c$ 3rupo &O Cr0ditos, -alores y dems acti-os 9ue !eneren ries!o de cr0dito, en donde la contraparte
de las .ociedades sea distinta a las personas mencionadas en los !rupos pre-istos en los incisos
a$ y 4$ anterioresO
.in limitacin de lo esta4lecido en la presente seccin, los !rupos en 9ue se clasifi9uen las operaciones
e:puestas a ries!o de cr0dito, estarn inte!rados por las operaciones en moneda nacional y en C6.
9ue se especifican en esta fraccin, se!n se trate, conforme a lo si!uiente@ i$ los depsitos y las
in-ersiones en -alores comprenden a los respecti-os intereses de-en!ados1 ii$ las operaciones
crediticias se entendern en su ms amplio sentido y comprendern la toma de documentos de co4ro
inmediato, cartera -i!ente y -encida1 pr0stamos al personal1 refinanciamiento y capitali=acin de
intereses1 a-ales, intereses de-en!ados, y comisiones y premios de-en!ados, y iii$ las in-ersiones con
car!o al fondo de reser-as para pensiones de personal y primas de anti!Sedad, se considerarn como
una in-ersin ms en el !rupo a 9ue correspondanO
O Cmputo de los acti-osO
/ara efectos de determinar el capital neto re9uerido respecto de los acti-os mencionados en los incisos
a$, 4$ y c$ de la fraccin anterior, se estar a lo si!uiente@
a$ Hratndose de la cartera de cr0ditos, esta computar neta de las correspondientes estimacionesO
4$ ,eferente a los -alores y otros acti-os, estos computarn netos de las respecti-as estimaciones,
depreciaciones y casti!osO
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5#
O Clculo del re9uerimientoO
Los re9uerimientos de capital neto se determinarn aplicando el 8 por ciento a la suma de sus acti-os y
de otras operaciones, ponderados conforme a lo si!uiente@
GR,POS
PORCENTA7E DE
PONDERACI.N DE
RIESGO
1O )U
%O %)U
&O 1))U
En el caso de pr0stamos para la ad9uisicin o construccin de -i-ienda personal 9ue cuenten con una
!aranta de cuando menos el () por ciento del saldo insoluto del pr0stamo otor!ada por al!una entidad
p4lica de fomento, para fines de los re9uerimientos de capitali=acin las .ociedades considerarn la porcin
!aranti=ada del cr0dito dentro del !rupo % y la porcin no !aranti=ada restante dentro del !rupo &O
Adicionalmente, los re9uerimientos de capital a 9ue se refiere el prrafo inmediato anterior !o=arn de una
reduccin del %( por cientoO
/ara efectos de lo seAalado en el presente artculo, las .ociedades podrn deducir del monto total de cada
cr0dito, #asta un 1)) por ciento de los depsitos de dinero constituidos por el propio acreditado en la
.ociedad, 9ue cumplan con las condiciones para ser considerados una !aranta en t0rminos de lo dispuesto
por el Apartado V del Ane:o C de las presentes disposicionesO El importe a deducir no podr ser superior al
saldo insoluto del cr0ditoO
A10cul! @)*: El re9uerimiento de capital por ries!o de mercado ser el 9ue se o4ten!a de aplicar un &) por
ciento al monto total 9ue resulte del clculo del re9uerimiento de capital por ries!o de cr0dito determinado
conforme a lo esta4lecido por el Artculo ") de las presentes disposicionesO
Las .ociedades podrn optar por utili=ar el ?/rocedimiento para la determinacin de los re9uerimientos de
capital por ries!o de mercado; a 9ue se refiere el Ane:o 6 de las presentes disposiciones, siempre y cuando
dic#as .ociedades cuenten con la autori=acin de la Comisin, pre-ia opinin del Comit0 de .uper-isin
Au:iliarO Lo anterior, en el entendido de 9ue una -e= 9ue se utilice la metodolo!a pre-ista por el citado Ane:o
6, la .ociedad no podr determinar sus re9uerimientos de capitali=acin por ries!os de mercado conforme a
lo pre-isto en el presente artculoO
La Comisin podr e:i!ir la aplicacin del procedimiento de re9uerimiento de capital por ries!o de mercado
contenido en el Ane:o 6 de las presentes disposiciones, cuando en e>ercicio de sus facultades
de super-isin, lle!aran a detectar 9ue una .ociedad se aparte de lo pre-isto en el Apartado C de la
presente seccinO
A10cul! @'*: /ara efectos de lo pre-isto en esta seccin, el capital neto estar compuesto por@
O El capital conta4le o patrimonioO
Denos@
O Las partidas 9ue se conta4ilicen en el acti-o de la .ociedad como intan!i4les o 9ue, en su caso,
impli9uen el diferimiento de !astos o costos en el capital de la .ociedad, tales como@
a$ Los intan!i4les de cual9uier tipo incluyendo el cr0dito mercantilO
4$ Cual9uier partida con e:cepcin de los acti-os fi>os y los pa!os anticipados menores a un aAo, 9ue
represente ero!aciones o !astos cuyo conocimiento en el capital conta4le se difiera en
el tiempoO
Hodos estos conceptos se restarn netos de sus correspondientes amorti=acionesO
O Los pr0stamos de li9uide= otor!ados a otras .ociedades con 4ase en lo esta4lecido en el Artculo 1",
fraccin , inciso #$, de la LeyO
VO Los cr0ditos 9ue se otor!uen netos de sus correspondientes estimaciones y las dems operaciones, 9ue
se realicen en contra-encin a las disposiciones aplica4lesO 5uedarn incluidas en esta fraccin las
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in-ersiones en inmue4les y en otros acti-os, netas de sus correspondientes depreciaciones, reali=adas
por las .ociedades en contra-encin a lo dispuesto en el Artculo %7 de la Ley, siempre 9ue se #u4ieren
efectuado con posterioridad a la entrada en -i!or de dic#o precepto le!alO
Lo anterior, sin per>uicio de las sanciones y penas 9ue procedan en t0rminos de la Ley y dems
normati-idad aplica4leO
VO Los certificados e:cedentes o -oluntarios suscritos de conformidad con lo pre-isto por el Artculo (1 de la
Ley de Cooperati-as, 9ue no cumplan con las caractersticas seAaladas en el Artculo "& de las
presentes disposicionesO
VO Las in-ersiones en cual9uier instrumento de deuda cuyo pa!o por parte del emisor o deudor, se!n se
trate, est0 pre-isto 9ue se efecte, por #a4erlo as con-enido entre las partes, despu0s de cu4rir otros
pasi-os, es decir, los ttulos su4ordinadosO
VO Los financiamientos y cual9uier tipo de aportacin a ttulo oneroso, incluyendo sus accesorios, cuyos
recursos, directa o indirectamente, se destinen a la ad9uisicin de partes sociales o ttulos
representati-os del capital de la propia .ociedad 9ue presta los recursosO
A10cul! @;*: Los certificados e:cedentes o -oluntarios suscritos de conformidad con lo pre-isto por el Artculo
(1 de la Ley de Cooperati-as, de4ern emitirse pre-ia apro4acin de la Asam4lea 3eneral de .ocios del
pro!rama a 9ue se refiere la fraccin si!uiente, a la 9ue de4ern presentarse los o4>eti-os de dic#a emisinO
Lo anterior, a fin de considerarlos dentro del capital neto de las .ociedadesO
6ic#os certificados de4ern reunir las caractersticas si!uientes@
O Emitirse al amparo de un pro!rama en el cual se pre-ea el importe m:imo autori=ado de la emisin, as
como su duracinO
O Hendrn el pla=o 9ue se determine en la Asam4lea 3eneral de .ocios y al finali=ar el mismo de4ern
li9uidarse, a menos de 9ue dic#os certificados pre-ean la posi4ilidad de ser reno-ados de forma
automtica y se encuentre -i!ente el pro!rama al amparo del cual fueron emitidosO
O Estar numerados y ser del mismo -alorO
VO Contener lo si!uiente@
a$ La tasa de rendimiento 9ue, en su caso, pa!arn dic#os certificados al cierre del e>ercicio, la cual
no podr ser superior al 1()U del CC/ de la fec#a de emisinO
6e conformidad con lo pre-isto por el Artculo (1 de la Ley de Cooperati-as, la tasa de inter0s a
9ue se refiere el prrafo anterior nicamente se pa!ar si la .ociedad tu-iere remanente en el
e>ercicio correspondienteO
4$ El t0rmino seAalado para su pa!o, condiciones y forma en 9ue los certificados #a4rn de
ser de-ueltosO
c$ El lu!ar y modo de pa!oO
d$ Las leyendas 9ue a continuacin se descri4en@
?Estos certificados son aportaciones al capital social de la .ociedad y no constituyen depsitos, por
lo 9ue no estn su>etos a la co4ertura 9ue 4rinda el 8ondo de /roteccin a 9ue se refiere el
se!undo prrafo del Artculo (' de la Ley;O
?El tenedor de este certificado podr solicitar el retiro del mismo, siempre y cuando dic#o retiro no
resulte en un incumplimiento al capital mnimo o a los re9uerimientos de capitali=acin 9ue de4e
o4ser-ar la .ociedad;O
En nin!n caso los .ocios podrn ad9uirir certificados e:cedentes por un importe 9ue represente ms del %
por ciento del capital social, sal-o 9ue o4ten!an autori=acin de la Comisin, pre-io acreditamiento de la
.ociedad de 9ue con ello se podran atender pro4lemas de sol-encia o li9uide=O
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A10cul! @%*: La .ociedad de4er efectuar mensualmente el cmputo del Ni-el de Capitali=acin, con 4ase en
saldos al da ltimo del mes de 9ue se trateO Estos cmputos de4ern ser en-iados a la Comisin y al Comit0
de .uper-isin Au:iliar dentro de los si!uientes &) das a la fec#a del cmputo, con 4ase el formulario
contenido en el Artculo &)7 de las presentes disposiciones y en t0rminos de lo seAalado por el Artculo &)8 de
estas disposicionesO .in per>uicio de lo anterior, la Comisin podr -erificar la determinacin de los
re9uerimientos de capitali=acin as como el cmputo del Ni-el de Capitali=acin, conforme lo dispuesto por el
presente apartado, para lo cual, las .ociedades de4ern proporcionar a dic#a Comisin la informacin 9ue
so4re el particular les re9uieraO
La Comisin podr re9uerir 9ue le sea en-iado el cmputo del Ni-el de Capitali=acin con mayor periodicidad
y en cual9uier fec#a para al!una .ociedad en especfico, cuando >u=!ue 9ue entre los das 9ue transcurren
entre un cmputo y otro, tal .ociedad est asumiendo ries!os notoriamente mayores a los 9ue muestren las
cifras de cierre de cada mesO
La Comisin en t0rminos del se!undo prrafo del Artculo 1" de la Ley, resol-er respecto de los porcenta>es
de ponderacin de ries!o y procedimiento para determinar el -alor de con-ersin, 9ue sern aplica4les
tratndose de operaciones anlo!as o cone:as a las 9ue se refiere el citado artculoO
Los re9uerimientos de capitali=acin y el cmputo del Ni-el de Capitali=acin calculados por las .ociedades
sern los utili=ados para todos los efectos le!ales 9ue correspondanO Lo anterior, sal-o 9ue la Comisin
#u4iere efectuado la -erificacin seAalada en el primer prrafo del presente artculo y #u4iere o4tenido un
cmputo diferente, caso en el cual el o4tenido por la Comisin se considerar como definiti-o y ser el
utili=ado para todos los efectos le!ales conducentesO
A10cul! @<*: La Comisin podr e:i!ir a cual9uier .ociedad re9uerimientos de capitali=acin adicionales a los
seAalados en la presente re!ulacin, cuando a su >uicio as se >ustifi9ue, tomando en cuenta, entre otros
aspectos, la inte!racin de su capital, la composicin de sus acti-os, la eficiencia de sus sistemas de control
interno y, en !eneral, la e:posicin y administracin de ries!osO
A10cul! @=*: La Comisin dar a conocer el Ni-el de Capitali=acin de las .ociedades y la fec#a a la 9ue
corresponde, a tra-0s de la red electrnica mundial denominada nternet, en el sitio #ttp@PPQQQOcn4-O!o4Om:,
mediante pu4licacin de la ltima clasificacin disponi4le en el Boletn Estadstico de .ociedades
Cooperati-as de A#orro y /r0stamo de la propia ComisinO
En el e-ento de 9ue la Comisin no #aya reci4ido de la .ociedad de 9ue se trate la informacin relati-a al
cmputo del Ni-el de Capitali=acin, conforme a lo dispuesto por el Artculo "' de estas disposiciones, #ar
del conocimiento p4lico dic#a situacin a tra-0s del medio a 9ue se refiere el prrafo anteriorO Ello, sin
per>uicio de las facultades de inspeccin y -i!ilancia 9ue e>er=a la Comisin, as como de las sanciones 9ue
procedan en t0rminos de las disposiciones aplica4lesO
A/a1ad! C
Administracin de ries!os
A10cul! @>*: /ara efectos del presente apartado se entender por@
O Administracin de ries!os, al con>unto de o4>eti-os, polticas, procedimientos y acciones 9ue se
implementen para identificar, medir, -i!ilar, limitar, controlar, informar y re-elar los ries!os a 9ue
se encuentren e:puestas las .ociedadesO
O ,ies!o de cr0dito o crediticio, a la p0rdida potencial por la falta de pa!o de un acreditado o contraparte
en las operaciones 9ue efecten las .ociedadesO
O ,ies!o de li9uide=, a la p0rdida potencial por la imposi4ilidad de reno-ar pasi-os o de contratar otros en
condiciones normales para la .ociedad1 por la -enta anticipada o for=osa de acti-os a descuentos
inusuales para #acer frente a sus o4li!aciones, o 4ien, por el #ec#o de 9ue una posicin no pueda ser
oportunamente ena>enada, ad9uirida o cu4ierta mediante el esta4lecimiento de una posicin contraria
e9ui-alenteO
VO ,ies!o de mercado, a la p0rdida potencial por cam4ios en los factores de ries!o 9ue inciden so4re la
-aluacin de las posiciones por operaciones acti-as, pasi-as o causantes de pasi-o contin!ente, tales
como tasas de inter0s, ndices de precios, entre otrosO
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VO ,ies!o operacional, a las posi4les p0rdidas para la .ociedad por errores o fallas en el desarrollo de las
acti-idades administrati-as y operati-as del ne!ocioO
A10cul! @?*: Las .ociedades, en la administracin del ries!o de cr0dito, de4ern como mnimo@
O /or lo 9ue #ace al ries!o de cr0dito en !eneral, esta4lecer polticas y procedimientos 9ue contemplen los
aspectos si!uientes@
a$ Lmites de ries!o 9ue la .ociedad est dispuesta a asumirO
4$ En su caso, sector econmico y =ona !eo!rfica en los 9ue la .ociedad podr cele4rar
operacionesO
c$ Lmites de ries!o a car!o de una persona o !rupo de personas 9ue representen un
?,ies!o Comn;, de conformidad con la definicin 9ue se esta4lece en la fraccin del
Artculo 1&) de las presentes disposicionesO
d$ Vi!ilancia y control efecti-o de la naturale=a, caractersticas, di-ersificacin y calidad del portafolio
de cr0ditoO
e$ Lmites en el cr0dito neto 9ue pueda otor!ar la .ociedadO
f$ Lmites a la proporcin de la cartera otor!ada a un solo pa!o de capitalO
O /or lo 9ue #ace al ries!o de la cartera crediticia@
a$ Dedir, e-aluar y dar se!uimiento a su concentracin por tipo de operacin, calificacin, sector
econmico, =ona !eo!rfica y acreditadoO
4$ 6ar se!uimiento a su e-olucin y posi4le deterioro, con el propsito de anticipar p0rdidas
potenciales, as como anali=ar el -alor de recuperacin de la cartera -encida y estimar la p0rdida
no esperadaO
c$ Estimar su e:posicin al ries!o considerando su -alor a lo lar!o del tiempoO
d$ Estimar la pro4a4ilidad de incumplimiento por parte de los deudoresO
O /or lo 9ue #ace al ries!o crediticio en operaciones con instrumentos financieros@
a$ 6iseAar procedimientos de control del ries!o de cr0dito de operaciones a pla=o, de acuerdo
con la li9uide= de los acti-os relacionados con dic#a operacin y con la calidad crediticia de
la contraparteO
4$ Estimar la e:posicin al ries!o con instrumentos financieros, tanto actual como futuraO
c$ Calcular la pro4a4ilidad de incumplimiento de la contraparteO
d$ Anali=ar el -alor de recuperacin y estimar la p0rdida esperada en la operacinO
A10cul! @@*: Las .ociedades, en la administracin del ries!o de li9uide=, de4ern como mnimo@
O Dedir y -i!ilar el ries!o ocasionado por el descalce deri-ado de diferencias entre los flu>os de efecti-o
proyectados en distintas fec#as, considerando para tal efecto todos los acti-os y pasi-os de
la .ociedadO
O E-aluar la di-ersificacin de las fuentes de fondeo a 9ue ten!a acceso la .ociedadO
O Contar con un plan 9ue incorpore las acciones a se!uir en caso de re9uerimientos de li9uide=O
A10cul! )((*: En materia de administracin de ries!os, el Conse>o de Administracin de cada .ociedad
tendr las responsa4ilidades si!uientes@
O Apro4ar los o4>eti-os, polticas y procedimientos para la administracin de ries!os, as como los lmites
de e:posicin al ries!oO
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O 6esi!nar a la persona 9ue ser responsa4le de la administracin de ries!os de la .ociedad, a propuesta
del 6irector o 3erente 3eneral, as como -i!ilar 9ue la reali=acin de las operaciones se a>uste a los
o4>eti-os, polticas y procedimientos para la administracin de ries!os apro4ados por el citado Conse>oO
O Apro4ar la reali=acin de nue-as operaciones, productos o ser-icios, o 4ien la modificacin de los ya
e:istentes, a propuesta del 6irector o 3erente 3eneral, con opinin del personal responsa4le de la
administracin de ries!os y pre-io cumplimiento a lo esta4lecido en el Artculo +7 de la LeyO
Los o4>eti-os, polticas y procedimientos mencionados en la fraccin anterior, de4ern incluirse en un manual
de administracin de ries!os y ser re-isados cuando menos una -e= al aAoO El Conse>o de Administracin
podr escuc#ar la opinin del comit0 de apoyo a 9ue se refiere el Artculo 1)7 de estas disposiciones, para
efectos de la apro4acin de dic#o manual, as como de sus modificacionesO
A10cul! )()*: El personal responsa4le de la administracin de ries!os, reali=ar cuando menos las funciones
9ue se indican a continuacin@
O Ela4orar en con>unto con el 6irector o 3erente 3eneral y para apro4acin del Conse>o
de Administracin@
a$ El manual 9ue conten!a los o4>eti-os, polticas y procedimientos para la administracin de ries!os
para someterlo a la apro4acin del Conse>o de AdministracinO
4$ Los lmites de e:posicin a los distintos tipos de ries!oO
c$ Las metodolo!as, modelos y parmetros para identificar, medir, -i!ilar, limitar, controlar, informar y
re-elar los ries!os a 9ue se encuentre e:puesta la .ociedadO
O 6ar opinin al Conse>o de Administracin so4re la reali=acin de nue-as operaciones, productos o
ser-icios, o 4ien para modificar los ya e:istentes, pre-io cumplimiento a lo esta4lecido en el
Artculo +7 de la LeyO
O Vi!ilar, limitar, controlar, informar y re-elar los ries!os a 9ue se encuentre e:puesta la .ociedadO
VO nformar trimestralmente al Conse>o de Administracin y cuando menos mensualmente al 6irector o
3erente 3eneral, so4re la e:posicin a ries!os, as como so4re la ino4ser-ancia de los lmites de
e:posicin a ries!os esta4lecidos tanto internamente en la .ociedad, como por la re!ulacin aplica4leO
VO nformar al 6irector o 3erente 3eneral, as como al Conse>o de Administracin, so4re las medidas
correcti-as implementadasO
VO ,ecomendar al 6irector o 3erente 3eneral y a los responsa4les de las unidades de ne!ocios, disminuir
la e:posicin al ries!o a los lmites pre-iamente apro4ados por el Conse>o de AdministracinO
VO Validar el clculo de los re9uerimientos de capitali=acin por ries!os y el cumplimiento a los lmites, con
el o4>eto de -erificar 9ue los mismos se a>usten a las disposiciones aplica4lesO
VO 6e acuerdo a la comple>idad de sus operaciones, las .ociedades de4ern reali=ar con la periodicidad
9ue su Conse>o determine el anlisis de 4rec#as de -encimiento de sus acti-os y pasi-os, 9ue les
permitan !estionar su li9uide= y para los casos 9ue se identifi9ue 9ue la sensi4ilidad a mo-imientos en
los ni-eles de tasa en el mercado est afectando los in!resos y costos asociados a dic#os acti-os o
pasi-os de4ern adicionalmente e-aluar la con-eniencia de a!re!ar al anlisis de 4rec#as las fec#as de
repreciacin, 9ue les permita !estionar de me>or forma el ries!o de mercadoO
El personal citado en el primer prrafo de este artculo, tendr 9ue ser independiente de las reas de ne!ocios
a fin de e-itar conflictos de intereses y ase!urar una adecuada separacin de responsa4ilidadesO
A10cul! )('*: El manual de polticas y procedimientos para la administracin de ries!os de4er contemplar,
cuando menos, los aspectos 9ue se indican a continuacin@
O Los o4>eti-os so4re la e:posicin al ries!o de cr0dito, de mercado y de li9uide=O
O La determinacin o procedimiento para calcular los lmites de los ries!osO
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O El tipo de reportes 9ue ela4orarn, as como la forma y periodicidad con la 9ue de4er informarse al
Conse>o de Administracin, al 6irector o 3erente 3eneral y a las unidades de ne!ocio, so4re la
e:posicin al ries!o de la .ociedadO
VO Las medidas de control interno, as como las correspondientes para corre!ir las des-iaciones 9ue se
o4ser-en so4re los lmites de e:posicin al ries!oO
VO El proceso para la apro4acin de propuestas de nue-as operaciones y ser-icios, as como de estrate!ias
o iniciati-as de administracin de ries!osO
VO Los planes de accin en caso de contin!encias por caso fortuito o fuer=a mayorO
VO Los mecanismos de correccin en caso de 9ue se e:cedan los lmites de ries!o autori=adosO
El manual de4er ir acompaAado de los modelos y metodolo!as para la -aluacin de los ries!os apro4ados
por la persona responsa4le de la administracin del ries!o de cr0ditoO
A10cul! )(;*: El 6irector o 3erente 3eneral de4er proponer al Conse>o de Administracin para su
apro4acin, lo si!uiente@
O La desi!nacin de la persona 9ue ser responsa4le de la administracin de ries!os de la .ociedad,
!aranti=ando la independencia de dic#a persona respecto de las reas de ne!ociosO
O El manual de polticas y procedimientos para la administracin de ries!os as como sus modificacionesO
O Los lmites de e:posicin al ries!oO
VO Las polticas, lineamientos y manuales 9ue, en t0rminos de la ley de4an ser apro4ados por el Conse>o de
AdministracinO
El 6irector o 3erente 3eneral ser responsa4le de implementar medidas de accin en caso de contin!encias
9ue puedan afectar la operacin o los sistemas de informacin de la .ociedad, as como difundir una mayor
cultura en materia de administracin de ries!os diseAando pro!ramas de capacitacin en esta materia para el
personal in-olucrado en la operacin o administracin de ries!os de la .ociedadO
A10cul! )(%*: El Auditor nterno a 9ue se refiere el Artculo 11' de las presentes disposiciones, de4er lle-ar
a ca4o, cuando menos una -e= al aAo l, una auditora de administracin de ries!os 9ue contemple, entre
otros, los aspectos si!uientes@
O La implementacin de mecanismos de administracin de ries!os de conformidad con lo esta4lecido en el
presente apartado y en el propio manual de polticas y procedimientos para la administracin de ries!os
de la .ociedadO
O La e:istencia de independencia del personal responsa4le de la administracin de ries!os y las unidades
de ne!ociosO
O La consistencia, precisin, inte!ridad, oportunidad y -alide= de las fuentes de informacin utili=adas en
los modelos de medicin de ries!osO
VO La re-isin de las modificaciones en los modelos de medicin de ries!os y su correspondiente
apro4acin por la persona responsa4le de la administracin de ries!osO
VO El proceso de apro4acin de los modelos de medicin de ries!os utili=ados por el personal de las
unidades de ne!ocios y de control de operacionesO
Los resultados de la auditora a 9ue se refiere el presente artculo, se asentarn en un informe 9ue contendr,
en su caso, recomendaciones para solucionar las irre!ularidades o4ser-adasO 6ic#o informe se presentar al
Conse>o de Vi!ilancia, al Comit0 de Auditora, y al 6irector o 3erente 3eneralO
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A/a1ad! D
Control interno
A10cul! )(<*: /ara los efectos del presente apartado, se entender por sistema de control interno, al con>unto
de o4>eti-os, polticas, procedimientos y re!istros 9ue esta4le=ca la .ociedad con el o4>eto de@
O /rocurar mecanismos de operacin 9ue permitan identificar, -i!ilar y e-aluar los ries!os 9ue puedan
deri-arse del desarrollo de las acti-idades del ne!ocioO
O 6elimitar las diferentes funciones y responsa4ilidades del personal al interior de la .ociedadO
O 6iseAar sistemas de informacin eficientes y completosO
VO Coadyu-ar en la o4ser-ancia de las leyes y disposiciones aplica4lesO
A10cul! )(=*: En materia del sistema de control interno, ser responsa4ilidad del Conse>o de Administracin
de cada .ociedad, definir y diseAar los lineamientos para el mane>o prudente de la .ociedadO Asimismo, el
Conse>o de Administracin de4er super-isar el esta4lecimiento y -i!ilar el adecuado funcionamiento del
sistema de control interno, para lo cual de4er aplicar entre otras, las medidas si!uientes@
O Apro4ar los manuales de polticas y procedimientos 9ue sean necesarios para el adecuado
funcionamiento del sistema de control interno, as como los manuales de administracin de ries!os y de
cr0dito, y un cdi!o de 0ticaO
O Apro4ar la estructura or!nica de la .ociedad en la 9ue se ase!ure la adecuada delimitacin de
funciones y asi!nacin de responsa4ilidadesO
O Verificar al menos de forma anual, 9ue la 6ireccin o 3erencia 3eneral de la .ociedad cumpla con su
o4>eti-o de -i!ilar continuamente la efecti-idad y funcionalidad de los sistemas de control internoO
VO ,e-isar los o4>eti-os, polticas y procedimientos de control interno, por lo menos una -e= al aAo, para lo
cual podr escuc#ar la opinin del Conse>o de Vi!ilanciaO
VO Apro4ar las polticas y procedimientos para la contratacin de ser-icios con personas morales con las
9ue la .ociedad manten!a -nculos patrimoniales, as como ase!urarse de 9ue tales operaciones se
pacten en condiciones de mercado
VO Esta4lecer mecanismos para ase!urarse 9ue el rea o, en su caso, las distintas personas 9ue
desempeAen las funciones de contralora no ten!an conflictos de inter0s, respecto de las distintas
unidades de ne!ocio so4re 9uienes desempeAen sus la4oresO
Los manuales de polticas y procedimientos de la .ociedad, as como el cdi!o de 0tica, de4ern ser
re-isados anualmenteO
Hratndose de la apro4acin del cdi!o de 0tica, el Conse>o de Administracin podr dele!ar esta funcin en
un comit0 de apoyo inte!rado por especialistas nom4rados por el Conse>o de Administracin, siempre y
cuando participe en dic#o comit0 el 6irector o 3erente 3eneralO
El Conse>o de Administracin podr escuc#ar la opinin del comit0 de apoyo referido en este artculo para
efectos de la apro4acin de los manuales de administracin de ries!os y de cr0dito, as como de sus
modificacionesO
A10cul! )(>*: El 6irector o 3erente 3eneral de las .ociedades de4er documentar adecuadamente las
polticas y procedimientos de todas las acti-idades de las .ociedades, en manuales de operacinO 6ic#os
manuales sern la 4ase de la operacin, as como la referencia para e-aluar la efecti-idad y desempeAo de
los controles internosO
Los manuales de operacin de4ern ser re-isados y, en su caso, actuali=ados por lo menos una -e= al aAo
conforme a lo dispuesto en el Artculo 1)+ de estas disposiciones, y de4ern #acerse del conocimiento de los
Conse>eros, Diem4ros del Conse>o de Vi!ilancia, funcionarios y empleados de la .ociedad 9ue por sus
funciones re9uieran conocerlosO
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A10cul! )(?*: Los manuales de operacin de4ern considerar, cuando menos, los aspectos si!uientes@
O La estructura or!ani=acional y funcional de cada rea de la .ociedad, as como las responsa4ilidades
indi-iduales asi!nadasO
O Los canales de comunicacin y de flu>o de informacin entre las distintas reas de la .ociedadO
O Las polticas !enerales de operacin y, en caso de ser aplica4le, los procedimientos operati-os
claramente descritos y documentados, as como mecanismos para la re-isin peridica de
los mismosO
VO Los mecanismos de control en los procedimientos operati-os, a fin de ase!urar 9ue todas las
transacciones sean autori=adas, procesadas y re!istradas correctamente, incluyendo las medidas 9ue se
consideren necesarias para pre-enir la comisin de ilcitosO
VO En !eneral, pro!ramas de contin!encia y se!uridad, cuyo funcionamiento de4er ser sometido
re!ularmente a prue4as de efecti-idad y #acerse del conocimiento del personalO
A10cul! )(@*: En materia de sistemas informticos, los manuales de operacin, de4ern considerar las
polticas, procedimientos y controles 9ue permitan ase!urar 9ue dic#os sistemas@
O ,ealicen las funciones para las 9ue fueron diseAados, desarrollados o ad9uiridosO
O .e encuentren documentados y actuali=adosO
O Est0n de4idamente pro4ados antes de ser implementadosO
VO Cuenten con cdi!os de acceso para !aranti=ar la inte!ridad de la informacin !enerada por los
sistemas, as como la de estosO
VO Cuenten con mecanismos de respaldo y procedimientos de recuperacin 9ue !aranticen la inte!ridad de
la informacinO
A10cul! ))(*: En materia de control interno, el 6irector o 3erente 3eneral ser el encar!ado de la
implementacin y funcionamiento diario del sistema de control interno, para lo cual de4er@
O Verificar 9ue el sistema de control interno funcione adecuadamente conforme a los o4>eti-os y
estrate!ias determinadas por el Conse>o de AdministracinO
Ela4orar reportes trimestrales para el Conse>o de Administracin, el Comit0 de Auditora y el Conse>o de
Vi!ilancia, los cuales de4ern mencionar@
a$ La situacin actual de la cartera crediticia totalO
4$ El estado 9ue !uarda la cartera -encida y los resultados del proceso de recuperacinO
c$ El ape!o a los lmites de cr0dito esta4lecidos por el Conse>o de AdministracinO
d$ Los acreditados ms importantes de la .ociedad en cuanto al monto de sus cr0ditos, as como los
importes respecti-osO
e$ Las operaciones reali=adas con personas morales con las 9ue la .ociedad manten!a -nculos
patrimoniales, as como la informacin 9ue soporte 9ue tales operaciones fueron pactadas en
condiciones de mercadoO
En caso de 9ue se presente al!una des-iacin en los lmites de cr0dito a 9ue se refiere el inciso c$ de
esta fraccin, se de4er notificar al Conse>o de Administracin de manera inmediataO
O Esta4lecer, directamente o a tra-0s de las personas 9ue considere apropiadas, las funciones de
contralora internaO
VO ,eali=ar las acciones necesarias para 9ue@
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a$ .e tomen las medidas pre-enti-as y correcti-as necesarias a fin de su4sanar cual9uier deficiencia
detectada, adems de conser-ar un re!istro de dic#as medidas, as como de las causas 9ue
moti-aron la implementacin de las mismasO
4$ E:ista una clara delimitacin de funciones y responsa4ilidades entre las unidades de la .ociedad,
as como la independencia entre las reas o funciones 9ue as lo re9uieranO
c$ Los manuales de operacin se #a!an del conocimiento de los Conse>eros, miem4ros del Conse>o
de Vi!ilancia as como de los funcionarios y empleados 9ue por sus funciones re9uieran
conocerlosO
VO nformar por lo menos una -e= al aAo al Conse>o de Administracin so4re el desempeAo de las
acti-idades a 9ue se refiere este artculo y el si!uiente, as como los resultados o4tenidosO
Asimismo, el 6irector o 3erente 3eneral o, en su caso, el comit0 de apoyo a 9ue se refiere el Artculo 1)+ de
estas disposiciones, de4er someter a la apro4acin del Conse>o de Administracin, los manuales de
operacin seAalados en el Artculo 1)7 de las presentes disposiciones, y la adopcin de un cdi!o de 0ticaO
A10cul! )))*: /ara cumplir con las responsa4ilidades respecto del sistema de control interno, el 6irector o
3erente 3eneral de4er ase!urarse de 9ue se lle-en a ca4o, entre otras, las acciones si!uientes@
O dentificar y e-aluar los factores internos y e:ternos 9ue pueden afectar la consecucin de las estrate!ias
y o4>eti-os de la .ociedadO
O mplementar las estrate!ias y polticas de la .ociedad, ase!urando 9ue las acti-idades a todos los
ni-eles se desarrollen en lnea con los citados o4>eti-os y estrate!iasO
O Esta4lecer los mecanismos de control y administrati-os de conformidad con las leyes, y dems
disposiciones aplica4les, incluyendo la normati-idad emitida internamente en la propia .ociedadO
A10cul! ))'*: El Conse>o de Administracin de4er constituir un Comit0 de Auditora, cuyo o4>eto sea apoyar
al citado Conse>o en la definicin de los lineamientos !enerales del sistema de control interno, as como en la
-erificacin y e-aluacin de dic#o sistemaO Lo anterior, mediante la super-isin de las funciones de auditora
interna y e:ternaO, fun!iendo como un canal de comunicacin entre el Conse>o de Administracin y los
auditores internos, e:ternos y las autoridades super-isorasO
El Comit0 de Auditora de4er inte!rarse con al menos tres y no ms de cinco miem4ros propietarios del
Conse>o de Administracin, uno de los cuales de4er presidirloO
/ara efectos de lo anterior, el Comit0 de Auditora tendr, cuando menos las funciones y responsa4ilidades
si!uientes@
O /roponer para apro4acin del Conse>o de Administracin@
a$ Los manuales de polticas y procedimientos necesarios para el adecuado funcionamiento del
sistema de control interno de la .ociedadO
4$ La desi!nacin del Auditor nterno de la .ociedadO
c$ La desi!nacin del auditor e:terno de la .ociedad, as como el alcance de su tra4a>oO
d$ La adopcin de un cdi!o de 0ticaO
e$ La determinacin de las 4ases para la ela4oracin de informacin financiera precisa, nte!ra y
oportuna, 9ue coadyu-e a la adecuada toma de decisionesO
O .uper-isar y e-aluar al menos una -e= al aAo o por re9uerimiento de la autoridad super-isora, 9ue las
funciones de auditora interna tanto en los aspectos conta4les como de control interno, se desempeAen
de conformidad con estndares de calidad adecuados y de manera efecti-aO
O Vi!ilar las acti-idades de los auditores e:ternos, 9uienes tendrn 9ue informar los resultados de sus
acti-idades directamente al Auditor nternoO
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VO Vi!ilar 9ue las polticas, procedimientos y operaciones se desarrollen en concordancia con las leyes y
dems disposiciones normati-as aplica4les, incluyendo los manuales y dems lineamientos esta4lecidos
por el propio Conse>o de Administracin, as como pro-eer lo necesario para 9ue la informacin
financiera sea precisa, nte!ra y oportunaO
VO nformar al Conse>o de Administracin, por lo menos una -e= al aAo, so4re la situacin 9ue !uarda el
sistema de control interno de la .ociedadO
VO nformar peridicamente al Conse>o de Administracin so4re los a-ances de la auditora e:ternaO
VO ,e-isar en coordinacin con el 6irector o 3erente 3eneral al menos una -e= al aAo o cuando e:istan
cam4ios si!nificati-os en la operacin de la .ociedad, los manuales a 9ue se refiere el artculo 118 de
las presentes disposicionesO En todo caso, tratndose del manual de cr0dito, en su re-isin tam4i0n
de4er participar el Comit0 de Cr0ditoO
El Comit0 de Auditora de4er sesionar, cuando menos trimestralmente, #aciendo constar los acuerdos
tomados en actas de4idamente suscritas por todos y cada uno de los participantesO Asimismo, dic#o comit0
contar con la presencia del Auditor nterno, 9uien asistir a las sesiones en calidad de in-itado, sin derec#o a
-otoO A las sesiones del Comit0 de Auditora podrn asistir otros in-itados con -o= y sin -oto, pre-ia in-itacin
de los inte!rantes del citado comit0 cuando estos as si lo considera necesarioO
A10cul! ));*: Con el fin de coadyu-ar al funcionamiento del sistema de control interno, las .ociedades
de4ern ase!urar 9ue se lle-en a ca4o las funciones de contraloraO 6ic#as funciones implicarn el
esta4lecimiento y se!uimiento diario de medidas para -i!ilar 9ue las acti-idades referentes a la operacin de
la .ociedad sean consistentes con los o4>eti-os de la misma y se lle-en a ca4o en estricto ape!o a las leyes y
dems disposiciones aplica4lesO
Las funciones de contralora de4ern contemplar, por lo menos, los aspectos si!uientes@
O Esta4lecer medidas encaminadas a ase!urar el ape!o de los distintos procesos, operaciones
y transacciones a la re!ulacin aplica4le a la .ociedadO
O Esta4lecer normas, procedimientos y medidas para -i!ilar 9ue los procesos de documentacin y
li9uidacin diaria de operaciones y transacciones se efectan de manera adecuada y conforme a los
o4>eti-os y lineamientos de la .ociedad, as como con o4ser-ancia a los lmites de e:posicin al ries!o
de cr0dito y otrosO
O 6iseAar controles para 9ue tanto la ela4oracin de informacin financiera, como la informacin !enerada
y proporcionada al Comit0 de .uper-isin Au:iliar y a las autoridades sea precisa, nte!ra, confia4le y
oportunaO
Las funciones de contralora interna 9ue, en principio, corresponden a la 6ireccin o 3erencia 3eneral de la
.ociedad, podrn ser asi!nadas a un rea especfica o, en su caso, a personal distri4uido en -arias reasO El
personal 9ue realice tales funciones incluso podr ser independiente >err9uicamente de la 6ireccin o
3erencia 3eneral1 sin 9ue en nin!n caso las referidas funciones de contralora puedan atri4uirse a personas
o unidades 9ue representen un conflicto de inter0s para su adecuado desempeAoO
Las citadas funciones de contralora interna, as como su asi!nacin al interior de la .ociedad, de4ern estar
documentadas en manualesO
El personal responsa4le de las funciones a 9ue #ace referencia el presente artculo, de4er entre!ar un
reporte de su !estin, cuando menos semestralmente, al Conse>o de Vi!ilancia, al Comit0 de Auditora, as
como al 6irector o 3erente 3eneralO
A10cul! ))%*: El Auditor nterno de4er -erificar, entre otros aspectos, el funcionamiento adecuado del
sistema de control interno, para lo cual, de4er e-aluar la adecuada implementacin y cumplimiento de las
polticas y procedimientos en materia de control interno esta4lecidos por el Conse>o de AdministracinO
Asimismo, para cumplir con los o4>eti-os seAalados en el prrafo anterior, el Auditor nterno tendr las
funciones y responsa4ilidades si!uientes@
O E-aluar el funcionamiento operati-o de las distintas reas de la .ociedad, as como su ape!o a los
manuales de polticas y procedimientosO
O ,e-isar 9ue todos los sistemas informticos cumplan con los o4>eti-os para los cuales fueron diseAadosO
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O Vi!ilar el cumplimiento de las leyes y re!ulaciones aplica4lesO
VO Vi!ilar las acti-idades de los auditores e:ternosO
Los resultados de sus re-isiones y e-aluaciones de4ern reportarse al 6irector o 3erente 3eneral, al Conse>o
de Vi!ilancia y al Comit0 de Auditora cuando menos trimestralmente, y de4ern dar se!uimiento
a las deficiencias detectadas para 9ue sean corre!idas oportunamenteO
A10cul! ))<*: Las .ociedades de4ern implementar un cdi!o de 0tica, apro4ado por el Conse>o de
Administracin o, en su caso, por el comit0 de apoyo a 9ue #ace referencia el Artculo 1)+ de estas
disposiciones, en el cual se esta4le=can re!las apropiadas y prudentes 9ue !o4iernen la conducta y el
comportamiento adecuado de sus Conse>eros, Diem4ros del Conse>o de Vi!ilancia, funcionarios y empleados,
en su interaccin con los .ocios y al interior de la propia .ociedadO El cdi!o de 0tica de4e contemplar, como
mnimo, los aspectos si!uientes@
O 3uardar consistencia con la le!islacin aplica4le, incluyendo las diferentes re!ulaciones, y disposiciones
re!lamentarias conducentesO
O ,espetar la confidencialidad de los .ocios, de las operaciones de la .ociedad y, en !eneral, de la
informacin institucionalO
El cdi!o de 0tica de4er ser re-isado por lo menos una -e= al aAo, conforme a lo dispuesto en el
Artculo 1)+ de las presentes disposiciones, y de4er #acerse del conocimiento de los Conse>eros, Diem4ros
del Conse>o de Vi!ilancia, funcionarios y empleados de la .ociedadO
A10cul! ))=*: En la ela4oracin del informe a 9ue se refiere la fraccin V del artculo 11%, el Comit0 de
Auditora de las .ociedades de4er efectuar las prue4as 9ue considere necesariasO El informe respecti-o
de4er contener, como mnimo, lo si!uiente@
O Las deficiencias, des-iaciones o aspectos del sistema de control interno 9ue, en su caso, re9uieran una
me>ora, tomando en cuenta para tal efecto los informes de los responsa4les de las funciones de
contralora internaO
O La mencin y se!uimiento de la implementacin de las medidas pre-enti-as y correcti-as deri-adas de
las o4ser-aciones de la Comisin, as como de la e-aluacin del sistema de control interno reali=ada por
el propio Comit0 de AuditoraO
O La -aloracin del desempeAo de las funciones de contralora internaO
VO Los aspectos si!nificati-os del sistema de control interno 9ue pudieran afectar el desempeAo de las
acti-idades de la .ociedadO
El Comit0 de Auditora en la ela4oracin del informe a 9ue se refiere este artculo escuc#ar a la 6ireccin
3eneral, al Auditor nterno y al responsa4le o responsa4les de las funciones de contralora de la .ociedadO En
caso de e:istir diferencia de opinin con estos ltimos, al respecto del .istema de Control nterno, de4ern
incorporarse en dic#o informe, tales diferenciasO
A/a1ad! E
/roceso crediticio
A10cul! ))>*: /ara efectos del presente apartado, se entender por acti-idad crediticia la colocacin por
parte de las .ociedades de los recursos, tanto propios como los captados de terceros, mediante a-al, las
operaciones de pr0stamo, o cual9uier operacin 9ue de manera directa o indirecta le puedan !enerar
derec#os de cr0dito a su fa-orO
Sub A/a1ad! A
Lineamientos mnimos del manual de cr0dito
A10cul! ))?*: Las .ociedades de4ern contar con un manual de cr0dito apro4ado por el Conse>o de
Administracin, al cual de4er su>etarse el Comit0 de Cr0dito o su e9ui-alenteO El Conse>o de Administracin
podr escuc#ar la opinin del comit0 de apoyo a 9ue se refiere el Artculo 1)+ de estas disposiciones, para
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efectos de la apro4acin de dic#o manual, as como de sus modificacionesO El manual de4er contener las
estrate!ias, polticas y procedimientos de cr0dito, con los lineamientos mnimos en las etapas del proceso
crediticio si!uientes@
O /romocin y otor!amiento de cr0ditoO
a$ Las .ociedades de4ern esta4lecer dentro del manual de cr0dito, metodolo!as para la e-aluacin,
apro4acin y otor!amiento de los distintos tipos de cr0dito de4iendo o4ser-ar en todo caso, se!n
corresponda, lo si!uiente@
1O Nin!n cr0dito podr pasar a la etapa de anlisis y e-aluacin, sin 9ue se cuente con la
informacin y documentacin mnima 9ue se #aya esta4lecido en el manual de cr0dito y en
las disposiciones aplica4lesO
%O La e-aluacin de4er considerar cuando menos@
i$ En su caso, la informacin 9ue -alide la e:periencia de a#orro del acreditadoO
ii$ La e:periencia de pa!o del acreditado, re-isando para tal efecto informacin cuya
anti!Sedad no sea mayor a un mes, o4tenida a tra-0s de una consulta reali=ada a
al!una .ociedad de nformacin Crediticia, as como la informacin con la 9ue cuente la
propia .ociedadO
iii$ La capacidad de pa!o a tra-0s de los in!resos estimados del pro4a4le acreditado, de la
relacin entre el in!reso del posi4le deudor y el pa!o de la o4li!acin y la relacin entre
el pla=o de los cr0ditos y la capacidad de !enerar recursos1 as como del anlisis de la
totalidad de otros cr0ditos y dems pasi-os 9ue el posi4le deudor ten!a con la .ociedad
y otras entidades financierasO
i-$ En caso de pr0stamos de li9uide= a 9ue se refiere el inciso #$ de la fraccin del Artculo
1" de la Ley, la situacin financiera de la .ociedad de 9ue se trate y, en !eneral, la
informacin y documentacin presentada por el posi4le acreditadoO
&O El pla=o de los cr0ditos se de4er esta4lecer en funcin de los pla=os de los recursos
captadosO
'O En el caso de cr0ditos con !arantas reales, se re-isar el estado fsico, la situacin >urdica y
los se!uros de los 4ienes de 9ue se trateO Asimismo, tratndose de !arantas personales, se
e-aluar al !arante como a cual9uier otro acreditadoO
(O Los contratos y dems instrumentos >urdicos 9ue documenten las operaciones, de4ern ser
apro4ados por el rea >urdica o un responsa4le desi!nado por el 6irector o 3erente 3eneral,
pre-iamente a la cele4racin de las mismasO /ara los cr0ditos comerciales con !arantas
reales o personales, dic#a apro4acin de4er e:presarse en cada caso, mediante firma en los
documentos respecti-osO
+O Cual9uier cam4io si!nificati-o a los t0rminos y condiciones 9ue #u4ieren sido pactados en un
cr0dito, ser moti-o de una nue-a e-aluacin y apro4acin, de4i0ndose se!uir al efecto, los
procedimientos contenidos en el manual de cr0ditoO
4$ Las .ociedades podrn esta4lecer en los manuales de cr0dito procesos de autori=aciones
automticas de cr0ditos 9ue permitan otor!ar el cr0dito correspondiente a cual9uier .ocioO 6ic#os
procesos de4ern comprender lo si!uiente@
1O El esta4lecimiento de la documentacin mnima a ser entre!ada por tipo de cr0ditoO
%O Las caractersticas de los depsitos 9ue el .ocio de4er mantener en la .ociedadO
&O El monto m:imo a otor!ar se!n el resultado de la informacin entre!adaO
'O El esta4lecimiento de las tasas de inter0s conforme a sus polticasO
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Las autori=aciones automticas se podrn otor!ar respecto de cr0ditos para un mismo .ocio,
incluyendo a sus dependientes econmicos, cuyo importe en lo indi-idual o en su con>unto, no sea
mayor a 1),))) C6.O
Los funcionarios, Conse>eros o miem4ros del Comit0 de Cr0dito, no podrn participar en nin!una
etapa del proceso crediticio, cuando el cr0dito en cuestin pueda representar conflictos de
intereses para dic#as personasO
c$ El Comit0 de Cr0dito o su e9ui-alente ser la instancia responsa4le de la apro4acin de los
cr0ditos solicitados a la .ociedad, de4iendo o4ser-ar los lineamientos 9ue al efecto se esta4le=can
en el manual de cr0ditoO El Comit0 de Cr0dito podr dele!ar dic#a funcin en su4comit0s y, en su
caso, en los funcionarios de la .ociedad 9ue al efecto determineO
Hratndose de cr0ditos respecto de los cuales las .ociedades cuenten con !arantas al 1)) por
ciento constituidas con dinero en efecti-o en t0rminos de lo dispuesto por el Apartado V del Ane:o
C de las presentes disposiciones, las .ociedades 9uedarn rele-adas de la o4li!acin de contar
con la apro4acin del Comit0 de Cr0dito o su e9ui-alenteO Lo anterior, con 4ase en los lmites 9ue
al respecto esta4le=ca su Conse>o de Administracin en el manual de cr0ditoO
O Control de polticas y procedimientos crediticiosO
a$ Las .ociedades, de4ern lle-ar un control de la acti-idad crediticia, a tra-0s de un rea
independiente de las in-olucradas en el proceso de otor!amiento de cr0ditoO El o4>eti-o de esta
funcin de control ser -erificar@
1O 5ue la acti-idad crediticia se est0 desarrollando conforme a la normati-idad aplica4le y a las
polticas y procedimientos esta4lecidos en el manual de cr0ditoO
%O 5ue el e:pediente de cr0dito est0 inte!rado con la adecuada documentacin de las
operaciones, y los antecedentes del .ocioO
&O 5ue los funcionarios y empleados de la .ociedad est0n cumpliendo con las responsa4ilidades
9ue les #ayan sido encomendadas, sin e:ceder las facultades 9ue les fueron dele!adasO
4$ El rea de contralora de cr0dito de4er proporcionar un reporte cuando menos trimestralmente, al
Comit0 de Auditora y Conse>o de Vi!ilancia so4re las des-iaciones 9ue, en su caso, detecte con
respecto a las polticas, procedimientos y normati-idad -i!ente en materia de cr0dito y con mayor
frecuencia a la 6ireccin o 3erencia 3eneral, y de4er mantener dic#o reporte a disposicin del
auditor e:terno y de las autoridades competentesO
O E-aluacin y se!uimientoO
Las .ociedades de4ern esta4lecer una metodolo!a para e-aluar y dar se!uimiento a cada uno de los
cr0ditos de su cartera, incluyendo las !arantas y a los !arantes, la cual de4er ser definida por el
Comit0 de Cr0ditoO 6ic#a metodolo!a de4er considerar, entre otros, los factores si!uientes@
a$ Los periodos de amorti=acin del cr0dito y, en su caso, a9uellos donde #u4ieren e:istido
incumplimientosO
4$ La actuali=acin de la informacin 9ue se ten!a del acreditado, como por e>emplo, cam4io de
domicilio, cam4io de fuente de in!resos, entre otrosO
c$ Decanismos para -erificar peridicamente el cumplimiento de los re9uerimientos mnimos de
inte!racin de e:pedientes de cr0ditoO
Las e-aluaciones de4ern ser ms frecuentes tratndose de cr0ditos clasificados como cartera -encida,
o 4ien respecto de los cuales no se #ayan cumplido ca4almente los t0rminos y condiciones con-enidosO
VO ,ecuperacin de cartera crediticiaO
Los cr0ditos 9ue, como resultado del se!uimiento permanente o por #a4er cado en cartera -encida,
pre-isi4lemente tendrn pro4lemas de recuperacin, de4ern ser o4>eto de una e-aluacin e:#austi-a,
con el fin de determinar oportunamente la posi4ilidad de esta4lecer nue-os t0rminos y condiciones 9ue
incrementen su pro4a4ilidad de recuperacinO
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Hoda reestructuracin de cr0dito de4er reali=arse de comn acuerdo con el acreditado respecti-o y
tendr 9ue someterse a las distintas etapas del proceso crediticio como cual9uier cr0dito, incluyendo la
apro4acin del Comit0 de Cr0ditoO
Las funciones de recuperacin de cartera crediticia -encida y en proceso de co4ran=a >udicial, de4ern
ser desempeAadas por un rea independiente de las reas de ne!ociosO
VO .istemas automati=adosO
Las .ociedades de4ern contar con sistemas automati=ados de informacin de cr0dito, los cuales como
mnimo de4ern@
a$ /ermitir la de4ida interrelacin e intercam4io de informacin entre las distintas reas 9ue participan
en el proceso crediticioO
4$ 3enerar reportes confia4les, e-itar entradas mltiples y la manipulacin de datos, as como permitir
la conciliacin automtica, oportuna y transparente de la conta4ilidadO
c$ Dantener controles adecuados 9ue procuren su se!uridad tanto fsica como l!ica, as como
medidas concretas para la recuperacin de la informacin en casos de contin!enciaO
d$ /roporcionar la informacin necesaria para la toma de decisiones en materia de cr0dito, por parte
del Conse>o de Administracin, la 6ireccin o 3erencia 3eneralO
VO nte!racin de e:pedientes de cr0ditoO
Las .ociedades de4ern esta4lecer las polticas y procedimientos para la inte!racin de un e:pediente
nico por cada acreditadoO
En el caso de acreditados 9ue representen un ?,ies!o Comn;, de conformidad con la definicin 9ue se
esta4lece en la fraccin del Artculo 1&) de estas disposiciones, el e:pediente 9ue se conforme de4er
identificar la pertenencia del .ocio al !rupo de ?,ies!o Comn; al 9ue correspondaO En todo caso, las
.ociedades de4ern esta4lecer las medidas 9ue permitan en todo momento identificar a los inte!rantes
de los !rupos de ?,ies!o Comn; 9ue e:istanO
Las .ociedades de4ern desi!nar personal responsa4le de inte!rar y actuali=ar los e:pedientes, as
como de controlar el ser-icio de consulta de los mismosO
Asimismo, instrumentarn un mecanismo de control y -erificacin 9ue permita detectar documentacin e
informacin faltante en los e:pedientes de cr0ditoO
La documentacin e informacin 9ue de4er esta4lecerse en los manuales, para efectos de la
inte!racin de los e:pedientes de cr0dito ser, cuando menos, la si!uiente@
a$ dentificacin del solicitanteO
1O Hratndose de pr0stamos de li9uide= a 9ue se refiere el inciso #$ de la fraccin del Artculo
1" de la Ley, escrituras constituti-as de la .ociedad acreditada y modificaciones a las mismas,
de4idamente inscritas en el ,e!istro /4lico de la /ropiedad o de Comercio correspondiente1
y escrituras de otor!amiento de poderes en fa-or de las personas 9ue suscri4an el o los
contratos o ttulos de cr0ditoO
%O En el caso de personas fsicas, identificacin oficial -i!ente con foto!rafa y firma tanto del
acreditado como del a-al u o4li!ado solidarioO En defecto de lo anterior, copia del acta
de nacimiento y compro4antes 9ue permitan conocer la identidad de la persona de 9ue se
trateO En su caso, adicionalmente copia del acta de matrimonioO
4$ 7tor!amiento y se!uimientoO
1O .olicitud de cr0dito de4idamente re9uisitada y, en su caso, copia del acta del Conse>o de
Administracin o del Comit0 de Cr0dito en la 9ue conste su apro4acin, se!n correspondaO
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%O Estudios de cr0dito y, en su caso, tratndose de cr0ditos de la cartera comercial, estudios de
-ia4ilidad econmicaO
&O Copia de los contratos y ttulos de cr0dito con los 9ue se #aya documentado el cr0ditoO
'O C0dula de calificacin -i!ente, en su caso, as como toda la informacin utili=ada para
ela4orar la calificacin, tales como@
i$ Hratndose de pr0stamos de li9uide= a 9ue se refiere el inciso #$ de la fraccin del
Artculo 1" de la Ley, estados financieros internos, as como, en su caso, los ltimos
estados financieros dictaminados de la .ociedad acreditada y, en su caso, del a-al u
o4li!ado solidario, con firma aut!rafa del representante le!al, con una anti!Sedad no
mayor a 18) dasO
ii$ 8lu>o de efecti-oO
(O 6ocumento 9ue soporte el anlisis lle-ado a ca4o so4re la capacidad de pa!o del deudor y,
en su caso, del a-al u o4li!ado solidarioO
+O 6ocumentacin 9ue acredite su capacidad de pa!oO
7O La documentacin 9ue acredite #a4er formulado ante una .ociedad de nformacin Crediticia
una consulta pre-ia, en t0rminos de lo pre-isto por el Captulo del Htulo Hercero de las
presentes disposiciones, as como la informacin so4re el #istorial del acreditado respecto del
cumplimiento de sus o4li!aciones con la .ociedadO
8O En su caso, correspondencia con el acreditado, como cartas, tele!ramas y otros relacionados
con modificaciones a los t0rminos y condiciones del cr0dito otor!adoO
c$ Compro4ante de domicilioO
d$ 3arantasO
6ocumentacin 9ue de4a reca4arse con el fin de e-idenciar la e:istencia de !arantas a fa-or de la
.ociedad por el cr0dito otor!ado, e informacin relati-a a la !uarda, custodia y se!uimiento 9ue se
d0 respecto de las mismas, tales como@
i$ A-alos de los 4ienes 9ue !aranticen el adeudoO
Las .ociedades, en sus manuales de cr0dito podrn pre-er 9ue los a-alos sean
ela4orados por un perito -aluador 4ancario o por las personas 9ue ten!an
reconocimiento en la Entidad 8ederati-a de 9ue se trate para reali=ar a-alosO
ii$ /li=as de se!uros de las !arantas en fa-or de la .ociedadO
iii$ Certificado de li4ertad de !ra-amen y -erificacin de inscripcin de las !arantas ante el
,e!istro /4lico de la /ropiedad o del ComercioO
i-$ ,eportes de la .ociedad, so4re la -erificacin de la e:istencia, le!itimidad, -alor y dems
caractersticas de las !arantasO
e$ ,eestructuracinO
En su caso, la documentacin relati-a a la reestructura del cr0dito, 9ue incluya@
1O Anlisis o estudios de -ia4ilidad de la reestructuraO
%O Las condiciones y la autori=acin de reestructura o con-enio >udicialO
&O nformacin peridica del responsa4le de la co4ran=a >udicial o e:tra>udicial del cr0dito, as
como la documentacin soporte correspondienteO
f$ Hratndose de pr0stamos de li9uide= a 9ue se refiere el inciso #$ de la fraccin del Artculo 1" de
la Ley, la apro4acin efectuada por el Comit0 H0cnicoO
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!ualmente, el manual de cr0dito de4er contener una seccin especfica de las polticas y procedimientos
para la !estin y otor!amiento de Dicrocr0ditos /roducti-os, las cuales de4ern ser con!ruentes con las
aplica4les al cr0dito en !eneral y a los lineamientos mnimos a 9ue se refiere la presente fraccinO
Adicionalmente a la documentacin 9ue en esta fraccin se especifica, de4er incluirse cual9uier otra
informacin necesaria para e-aluar tanto al acreditado como al cr0dito en particular, incluyendo las !arantas
respecti-as, de conformidad con las disposiciones aplica4les y los re9uerimientos de la autoridadO
La documentacin e informacin contenida en los e:pedientes podr conser-arse en forma fsica, electrnica
o microfilmada, siempre y cuando se encuentren disponi4les en todo momento para su consultaO
Sub A/a1ad! B
3eneralidades del manual de cr0dito
A10cul! ))@*: Las .ociedades, adems de los lineamientos mnimos esta4lecidos en las fracciones a V del
Artculo 118 de las presentes disposiciones, de4ern delimitar las distintas funciones y responsa4ilidades en el
desarrollo de la acti-idad crediticia, procurando en todo momento la independencia en sus acti-idades para
e-itar conflictos de inter0s, tomando en cuenta, entre otras, las medidas si!uientes@
O El esta4lecimiento de estrate!ias, polticas y procedimientos de cr0dito, as como su implementacinO
O La promocin, otor!amiento de cr0dito y la recuperacin de la cartera crediticia, de conformidad con las
fracciones y V del Artculo 118 de estas disposicionesO
O El control y la re-isin del cumplimiento de las normas, polticas y procedimientos de cr0dito, de
conformidad con la fraccin del Artculo 118 de las presentes disposicionesO
VO La e-aluacin y se!uimiento del ries!o de cr0dito de la .ociedad, de conformidad con la fraccin del
Artculo 118 de estas disposicionesO
A10cul! )'(*: El manual de cr0dito de4er ser re-isado y actuali=ado por lo menos una -e= al aAo por el
Comit0 de Cr0dito o su e9ui-alente, en con>unto con el 6irector o 3erente 3eneral y, en su caso, las
modificaciones de4ern ser sometidas a la autori=acin del Conse>o de Administracin, el cual podr escuc#ar
la opinin del comit0 de apoyo a 9ue #ace referencia el Artculo 1)7 de las presentes disposicionesO
A10cul! )')*: El 6irector o 3erente 3eneral ser el responsa4le de la adecuada implementacin, as como
de la de4ida aplicacin de las estrate!ias relacionadas con la acti-idad crediticia contenidas en el manual de
cr0ditoO
A10cul! )''*: Las polticas y procedimientos para el otor!amiento de Dicrocr0ditos /roducti-os por parte de
las .ociedades, de4ern estar contenidas en el manual de cr0dito y apro4adas por el Conse>o de
Administracin y, al menos de4ern contemplar lo si!uiente@
O 6escri4ir detalladamente la metodolo!a especiali=ada para el otor!amiento de Dicrocr0ditos
/roducti-os, 9ue comprenda el anlisis de la capacidad de pa!o del acreditado, el destino del cr0dito, los
sistemas de informacin y la infraestructura aplica4lesO
O Esta4lecer los pla=os m:imos de los Dicrocr0ditos /roducti-os, los cuales de4ern su>etarse a la
re!ulacin de los ni-eles de operacin 9ue les apli9ueO
O Esta4lecer el importe m:imo 9ue las .ociedades podrn entre!ar en operaciones de Dicrocr0dito
/roducti-o a un .ocio, conforme a lo dispuesto por el Artculo 1&), fraccin de las presentes
disposicionesO
VO Ase!urar 9ue el endeudamiento m:imo permisi4le para el acreditado no e:ceda de 18,))) C6. en el
sistema financiero me:icano, al momento de efectuar la consulta a 9ue se refiere la fraccin del
Artculo 1%& de estas disposicionesO
VO Los mecanismos de control interno 9ue permitan dar cumplimiento a los re9uisitos mnimos esta4lecidos
en las presentes disposicionesO
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A10cul! )';*: Las .ociedades, dentro de sus procedimientos para la !estin y el otor!amiento de los
Dicrocr0ditos /roducti-os esta4lecidos en el manual de cr0dito, de4ern incluir lo si!uiente@
O Efectuar una -isita de -erificacin o, en su caso, una inspeccin ocular en el lu!ar donde el acreditado
realice la acti-idad producti-a 9ue ser financiadaO
O Efectuar un anlisis de la capacidad de pa!o del acreditado, as como de la -ia4ilidad de la acti-idad
producti-a a la 9ue se destinar el Dicrocr0dito /roducti-o, conforme a las polticas y procedimientos
para su otor!amientoO
O ,eali=ar una consulta ante una .ociedad de nformacin Crediticia, en t0rminos de lo pre-isto por el
Captulo del Htulo Hercero de las presentes disposicionesO
En el e-ento de 9ue el cr0dito de 9ue se trate se renue-e o reestructure, de4er actuali=arse el reporte
emitido por la .ociedad de nformacin Crediticia del acreditadoO Asimismo, las .ociedades de4ern
reportar a las .ociedades de nformacin Crediticia el importe contin!ente de los Dicrocr0ditos
/roducti-os 9ue los deudores en es9uemas mancomunados estaran o4li!ados a pa!ar cada uno, en
caso de incumplimiento del acreditado principalO
La informacin contenida en las fracciones anteriores, de4er contenerse en el e:pediente de cr0dito
correspondiente 9ue se inte!re en t0rminos de lo dispuesto por el Artculo 118 de las presentes disposiciones,
sin 9ue les resulte aplica4le lo dispuesto por los numerales %, ( y + del inciso 4$ de la fraccin V del citado
Artculo 118O
Sub A/a1ad! C
7tras disposiciones
A10cul! )'%*: Los funcionarios, Conse>eros o miem4ros del Comit0 de Cr0dito, no podrn participar en
nin!una etapa del proceso crediticio, cuando el cr0dito en cuestin pueda representar conflictos de intereses
para dic#as personasO
A10cul! )'<*: La Comisin podr ordenar la suspensin en el otor!amiento de nue-os cr0ditos por parte de
a9uellas .ociedades cuya acti-idad crediticia, en lo !eneral, presente !ra-es deficienciasO
A/a1ad! #
/ro-isionamiento de cartera crediticia y 4ienes ad>udicados
A10cul! )'=*: Las .ociedades de4ern calificar y constituir las estimaciones pre-enti-as para ries!os
crediticios correspondientes a su cartera crediticia de conformidad con la metodolo!a esta4lecida en los
apartados contenidos en el Ane:o C de las presentes disposiciones acorde con el tipo de cr0dito 9ue
correspondaO
Las .ociedades 9ue otor!uen Dicrocr0dito /roducti-o, de4ern utili=ar la ta4la de estimaciones pre-enti-as
para ries!os crediticios 9ue se contiene en el inciso d$ del Apartado del Ane:o C de las presentes
disposicionesO
A10cul! )'>*: La Comisin podr ordenar la constitucin de estimaciones pre-enti-as adicionales a las 9ue
de4an crear las .ociedades como resultado de su proceso de calificacin de cartera crediticia, #asta por la
cantidad 9ue se re9uiera para pro-isionar al 1)) por ciento, en los casos si!uientes@
O Hratndose de .ociedades 9ue no se a>usten a la normati-idad aplica4le o a las polticas y
procedimientos esta4lecidos en materia de cr0ditoO
O .i a su >uicio as procediere, tomando en cuenta el ries!o de cr0dito asumido por la .ociedad en sus
operacionesO
A10cul! )'?*: Las .ociedades de4ern constituir semestralmente pro-isiones adicionales 9ue recono=can las
potenciales p0rdidas de -alor por el paso del tiempo de los 4ienes ad>udicados >udicial o e:tra>udicialmente o
reci4idos en dacin en pa!o, de acuerdo con el procedimiento si!uiente@
O En el caso de derec#os de co4ro y 4ienes mue4les, se constituirn las pro-isiones conforme a lo
si!uiente@
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RESERVAS PARA BIENES M,EBLES
TIEMPO TRANSC,RRIDO A PARTIR DE LA
AD7,DICACI.N O DACI.N EN PAGO AMESESB
PORCENTA7E DE RESERVA
Kasta + )U
Ds de + y #asta 1% 1)U
Ds de 1% y #asta 18 %)U
Ds de 18 y #asta %' '(U
Ds de %' y #asta &) +)U
Ds de &) 1))U
El monto de reser-as a constituir ser el resultado de aplicar el porcenta>e de reser-a 9ue corresponda
conforme a la ta4la anterior, al -alor de los derec#os de co4ro o al -alor de los 4ienes mue4les reci4idos
en dacin en pa!o o ad>udicados o4tenido conforme a los Criterios de Conta4ilidadO
O Hratndose de 4ienes inmue4les, se constituirn pro-isiones semestralmente de acuerdo con
lo si!uiente@
RESERVAS PARA BIENES INM,EBLES
TIEMPO TRANSC,RRIDO A
PARTIR DE LA
AD7,DICACI.N O DACI.N
EN PAGO AMESESB
PORCENTA7E
DE RESERVA
Kasta 1% )U
Ds de 1% y #asta %' 1)U
Ds de %' y #asta &) 1(U
Ds de &) y #asta &+ %(U
Ds de &+ y #asta '% &)U
Ds de '% y #asta '8 &(U
Ds de '8 y #asta (' ')U
Ds de (' y #asta +) ()U
Ds de +) 1))U
El monto de reser-as a constituir ser el resultado de aplicar el porcenta>e de reser-a 9ue corresponda
conforme a la ta4la anterior, al -alor de ad>udicacin de los 4ienes inmue4les o4tenido conforme a los
Criterios de Conta4ilidadO
En caso de 9ue -aluaciones posteriores a la ad>udicacin o dacin en pa!o resulten en el re!istro conta4le de
una disminucin de -alor de los derec#os al co4ro, -alores, 4ienes mue4les o inmue4les, los porcenta>es de
reser-as pre-enti-as a 9ue #ace referencia este artculo podrn aplicarse so4re dic#o -alor a>ustadoO
A/a1ad! G
Lineamientos en materia de coeficiente de li9uide=
A10cul! )'@*: Las .ociedades de4ern mantener ni-eles de li9uide= mnimos en relacin con sus
operaciones pasi-as de corto pla=oO
/ara efectos de la presente re!ulacin, se entender por ?pasi-os de corto pla=o; a los pasi-os cuyo pla=o por
-encer sea menor o i!ual a &) das y los depsitos a la -istaO
Las .ociedades de4ern mantener una posicin de por lo menos el e9ui-alente al 1) por ciento de sus
pasi-os de corto pla=o in-ertidos en depsitos a la -ista, as como en ttulos 4ancarios, -alores
!u4ernamentales o en disponi4ilidades, cuyo pla=o de -encimiento sea i!ual o menor a &) dasO
La Comisin podr incrementar el coeficiente de li9uide= cuando a su >uicio y, tomando en cuenta los ries!os
asumidos por la .ociedad de 9ue se trate, dic#a medida se >ustifi9ueO
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A/a1ad! H
6i-ersificacin de ries!os en las operaciones
A10cul! );(*: Las .ociedades, para efectos de la di-ersificacin de ries!os en sus operaciones, de4ern
o4ser-ar lo si!uiente@
O 6i-ersificacin de acti-osO
El lmite de financiamiento m:imo 9ue se podr otor!ar a una persona ser el si!uiente@
a$ Hratndose de financiamientos a .ocios, no e:ceder del & por ciento del capital neto de la
.ociedadO
4$ Hratndose de financiamientos a .ociedades, en t0rminos de lo dispuesto por el inciso #$ de la
fraccin del Artculo 1" de la Ley, la suma de dic#os financiamientos no podr e:ceder del %) por
ciento del capital neto de la .ociedad acreditanteO En nin!n caso las .ociedades podrn otor!ar
pr0stamos de li9uide= cuando dic#o otor!amiento conlle-e a 9ue estas sean reclasificadas en la
cate!ora % a 9ue se refiere el Artculo 77 de la LeyO
/ara efectos del presente apartado, se considerar dentro del cmputo de cr0ditos otor!ados a una persona
fsica, a9uellos 9ue representen un ?,ies!o Comn;, entendiendo como tal los cr0ditos 9ue la .ociedad le
#aya otor!ado a los parientes por consan!uinidad en primer !rado en lnea recta ascendente o descendente
y, en su caso, al cnyu!e, concu4ina o concu4inario del acreditado, cuando al!una de estas personas
dependa econmicamente de la persona 9ue solicita el cr0ditoO
Los financiamientos 9ue cuenten con !arantas incondicionales e irre-oca4les, 9ue cu4ran el principal y los
accesorios de los mismos, otor!adas por instituciones de cr0dito o fideicomisos y fondos de fomento
econmicos constituidos por el 3o4ierno 8ederal, as como los !aranti=ados con -alores emitidos por el
3o4ierno de D0:ico, o con efecti-o, y los 9ue cuenten con se!uros de cr0dito a fa-or de la .ociedad, no
computarn para efectos del lmite m:imo de financiamiento a 9ue esta fraccin se refiere, #asta por el
e9ui-alente al 7( por ciento del -alor de dic#as !arantasO .e entender 9ue un financiamiento se encuentra
!aranti=ado con efecti-o, cuando el deudor constituya un depsito de dinero en la propia .ociedad acreditante
y le otor!ue un mandato irre-oca4le para aplicar los recursos respecti-os al pa!o del financiamiento de 9ue se
trateO
Hratndose de Dicrocr0ditos /roducti-os el importe m:imo 9ue las .ociedades podrn entre!ar a un .ocio
de manera directa, no podr e:ceder de 1%,))) C6.O
/ara el caso de !rupos de .ocios 9ue contraten mancomunadamente un Dicrocr0dito /roducti-o, el monto
m:imo 9ue las .ociedades podrn otor!ar ser de %),))) C6. y de %,()) C6. por cada uno de los .ocios
9ue inte!ren el !rupoO
.in per>uicio de lo anterior, la Comisin podr autori=ar lmites #asta dos -eces mayores a los esta4lecidos en
los dos prrafos anteriores, siempre 9ue las .ociedades acrediten la eficiencia de la !estin del Dicrocr0dito
/roducti-o, as como la adecuacin de su proceso crediticio y sus polticas de administracin de ries!osO
/ara efectos de lo dispuesto por el presente apartado, se entender por financiamiento, a todo acto o contrato
9ue impli9ue la reali=acin de una operacin acti-a, directa o contin!ente, mediante el otor!amiento,
reestructuracin, reno-acin o modificacin de cual9uier pr0stamo o cr0dito, 9uedando tam4i0n incluidas, en
su caso, las in-ersiones en acciones o -alores 9ue no de4an restarse del capital neto de las .ociedadesO En
este ltimo caso, el lmite ser el pre-isto en el inciso a$ anterior, respecto de .ociosO
No se considerarn como financiamiento, los cr0ditos #ipotecarios relacionados con -i-iendas, los 9ue se
utilicen para la ad9uisicin de 4ienes de consumo duradero y los personales 9ue se destinen al consumo, 9ue
otor!uen las .ociedades, cuyo monto no e:ceda a (,))) C6. a la fec#a de su concertacin, as como las
in-ersiones en 4onos 4ancarios y pa!ar0s con rendimiento li9uida4le al -encimiento 9ue realicen las
.ociedades en instituciones de cr0dito calificadas como !rado de in-ersin por una nstitucin Calificadora de
ValoresO
O 6i-ersificacin de pasi-osO
Los recursos captados por la .ociedad, pro-enientes de depsitos o pr0stamos otor!ados por una sola
persona o empresa no podrn representar ms de una -e= el capital neto de la .ociedadO No les ser
aplica4le este criterio a los pasi-os contrados con los fideicomisos p4licos y fondos de fomento nacionales e
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!"
internacionales, con las instituciones de 4anca mltiple esta4lecidas en el pas, con las instituciones de 4anca
de desarrollo nacionales e internacionales, ni con or!anismos internacionalesO
O E:cepcionesO
La Comisin, a solicitud de la .ociedad interesada, acompaAada de la opinin del Comit0 de .uper-isin
Au:iliar, podr autori=ar en casos e:cepcionales, operaciones especficas por montos superiores a los lmites
seAalados en las fracciones y anterioresO
A10cul! );)*: Las .ociedades no tendrn 9ue identificar los cr0ditos 9ue representen un ?,ies!o Comn; en
los t0rminos pre-istos por la fraccin del Artculo 1&) de las presentes disposiciones, siempre y cuando la
suma de los -einte cr0ditos con mayor saldo insoluto otor!ados por la .ociedad, no represente ms del 1) por
ciento de la cartera total de la .ociedad y nin!n cr0dito sea mayor al &O( por ciento del capital neto de estaO
/ara estos lmites, no se considerar la parte cu4ierta en los t0rminos seAalados en el Artculo 1&) fraccin ,
cuarto prrafo de estas disposicionesO
/ara tales efectos, las .ociedades solo lle-arn un control respecto de los -nculos patrimoniales
y de parentesco de los acreditados a 9ue se refiere el prrafo anterior, 9ue re4asen el % por ciento de su
capital netoO
No o4stante lo anterior, si la .ociedad contara con e-idencia 9ue le permitiera inferir la e:istencia de -nculos
entre acreditados 9ue, en su con>unto, pudiesen re4asar los lmites de di-ersificacin pre-istos por la fraccin
del Artculo 1&) de las presentes disposiciones, de4ern esta4lecer procedimientos de monitoreo para el
se!uimiento del comportamiento de las personas de 9ue se trateO
Secci$n Cua1a
6e la re!ulacin prudencial para las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo
con un monto de acti-os totales superiores a %()B))),))) de C6.
A10cul! );'*: Lo dispuesto en la presente seccin se aplicar a las .ociedades cuyos acti-os totales netos
de sus correspondientes depreciaciones y estimaciones, sean superiores al e9ui-alente en pesos de
%()B))),))) de C6.O
A/a1ad! A
Capital mnimo
A10cul! );;*: Las .ociedades de4ern contar con un capital mnimo, el cual se inte!rar con la suma del
capital social ms las reser-as de capital y, en su caso, el ru4ro denominado ?Efecto por incorporacin al
r0!imen de .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo; a 9ue se refiere la fraccin V del Artculo % de
las presentes disposicionesO El capital social de4er estar nte!ramente suscrito y pa!adoO El capital mnimo
para las .ociedades su>etas a la presente re!ulacin, ser de %%B()),))) de C6.O
Cuando la situacin financiera de al!una .ociedad lo re9uiera, la Comisin podr otor!ar por
nica ocasin un pla=o de + meses a dic#a .ociedad para cumplir con el capital mnimo a 9ue se refiere el
prrafo anteriorO
Los .ocios de las .ociedades podrn solicitar el retiro de sus aportaciones, siempre y cuando dic#o retiro no
resulte en un incumplimiento al capital mnimo o a los re9uerimientos de capitali=acin 9ue de4en o4ser-ar las
.ociedades conforme a la presente seccinO
A/a1ad! B
,e9uerimientos de capitali=acin por ries!os
A10cul! );%*: Las .ociedades de4ern mantener un capital neto en relacin con los ries!os en 9ue incurran
en su operacin, el cual no podr ser inferior a los re9uerimientos de capital esta4lecidos en esta seccinO
/ara tales efectos, las operaciones de4ern ser -aluadas conforme a los Criterios de Conta4ilidadO
.e incluirn las operaciones a partir de la fec#a en 9ue se concierten, independientemente de la fec#a de
li9uidacin, entre!a o -i!encia, se!n sea el casoO
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!#
.e considerar 9ue se #a transferido la propiedad de un acti-o, y 9ue por lo tanto este no tendr
re9uerimientos de capitali=acin de acuerdo con lo esta4lecido en la presente seccin, siempre 9ue la
operacin cumpla todas y cada una de las condiciones esta4lecidas para ser reconocida como una -enta de
acti-os, en el criterio referente al ?,econocimiento y 4a>a de acti-os financieros; contenido en los Criterios
de Conta4ilidadO
En caso de operaciones denominadas en C6., estas de4ern con-ertirse a moneda nacional aplicando el
-alor de la C6 pu4licado por el Banco de D0:ico en el 6iario 7ficial de la 8ederacin, correspondiente a la
fec#a a la 9ue se est0n determinando los re9uerimientos de capitalO
A10cul! );<*: Las .ociedades, para la determinacin de los re9uerimientos de capital por ries!o de cr0dito,
de4ern a>ustarse al procedimiento si!uiente@
O Clasificacin de operacionesO
Las .ociedades de4ern clasificar sus acti-os y operaciones 9ue ori!inen pasi-o contin!ente, en atencin al
ries!o de cr0dito y contraparte de la operacin con independencia del acti-o su4yacente, en al!uno de los
!rupos si!uientes@
a$ 3rupo 1O Ca>a1 -alores emitidos o a-alados por el 3o4ierno 8ederal1 cr0ditos con !aranta e:presa
del 3o4ierno 8ederal y operaciones contin!entes reali=adas con las personas seAaladas en este
inciso1 as como las dems operaciones en donde la contraparte de las .ociedades sea al!una
de las personas mencionadas en este !rupoO
4$ 3rupo %O 6epsitos, -alores y cr0ditos a car!o de o !aranti=ados o a-alados por instituciones de
cr0dito y casas de 4olsa1 acciones de sociedades de in-ersin1 cr0ditos y -alores a car!o de o
!aranti=ados o a-alados por fideicomisos p4licos constituidos por el 3o4ierno 8ederal para el
fomento econmico1 -alores y cr0ditos a car!o de or!anismos descentrali=ados del 3o4ierno
8ederal1 as como los reportos y las dems operaciones en donde la contraparte de las .ociedades
sea al!una de las personas mencionadas en este !rupoO
c$ 3rupo &O Cr0ditos, -alores y dems acti-os 9ue !eneren ries!o de cr0dito, en donde la contraparte
de las .ociedades sea distinta a las personas mencionadas en los !rupos pre-istos en los incisos
a$ y 4$ anterioresO
.in limitacin de lo esta4lecido en la presente seccin, los !rupos en 9ue se clasifi9uen las operaciones
e:puestas a ries!o de cr0dito, estarn inte!rados por las operaciones en moneda nacional y en C6. 9ue se
especifican en la presente fraccin, se!n se trate, conforme a lo si!uiente@ i$ los depsitos y las in-ersiones
en -alores comprenden a los respecti-os intereses de-en!ados1 ii$ las operaciones crediticias se entendern
en su ms amplio sentido y comprendern la toma de documentos de co4ro inmediato, cartera -i!ente y
-encida1 pr0stamos al personal1 refinanciamiento y capitali=acin de intereses1 a-ales, intereses de-en!ados,
y comisiones y premios de-en!ados1 iii$ las in-ersiones con car!o al fondo de reser-as para pensiones de
personal y primas de anti!Sedad, se considerarn como una in-ersin ms en el !rupo a 9ue correspondan, y
i-$ para determinar la persona acreditada y la moneda de la operacin, se considerarn las caractersticas del
financiamiento otor!ado por medio de la operacin de descuento, en la cartera tomada a descuento con
responsa4ilidad del cedente, y se considerarn las caractersticas de cr0dito o4>eto del descuento en las
operaciones de cesin de cartera con responsa4ilidad del cedente <ttulos descontados con endoso$O
O Cmputo de los acti-osO
/ara efectos de determinar el capital neto re9uerido respecto de los acti-os mencionados en los incisos
a$, 4$ y c$ de la fraccin anterior, se estar a lo si!uiente@
a$ Hratndose de la cartera de cr0ditos, esta computar neta de las correspondientes estimacionesO
4$ ,eferente a los -alores y otros acti-os, estos computarn netos de las respecti-as estimaciones,
depreciaciones y casti!osO
O Clculo del re9uerimientoO
Los re9uerimientos de capital neto se determinarn aplicando el 8 por ciento a la suma de sus acti-os y
de otras operaciones, ponderados conforme a lo si!uiente@
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GR,POS PORCENTA7E DE
PONDERACI.N DE RIESGO
1O )U
%O %)U
&O 1))U
En el caso de pr0stamos para la ad9uisicin o construccin de -i-ienda personal 9ue cuenten con una
!aranta de cuando menos el () por ciento del saldo insoluto del pr0stamo otor!ada por al!una entidad
p4lica de fomento, para fines de los re9uerimientos de capitali=acin las .ociedades considerarn la
porcin !aranti=ada del cr0dito dentro del !rupo % y la porcin no !aranti=ada restante dentro del !rupo
&O
Adicionalmente, los re9uerimientos de capital a 9ue se refiere el prrafo inmediato anterior !o=arn de
una reduccin del %( por cientoO
/ara efectos de lo seAalado en el presente artculo, las .ociedades podrn deducir del monto total de
cada cr0dito, #asta un 1)) por ciento de los depsitos de dinero constituidos por el propio acreditado en
la .ociedad, 9ue cumplan con las condiciones para ser considerados una !aranta en t0rminos de lo
dispuesto por el Apartado V del Ane:o C de las presentes disposicionesO El importe a deducir no podr
ser superior al saldo insoluto del cr0ditoO
A10cul! );=*: El re9uerimiento de capital por ries!o de mercado ser el 9ue se o4ten!a de aplicar un &) por
ciento al monto total 9ue resulte del clculo del re9uerimiento de capital por ries!o de cr0dito determinado
conforme a lo esta4lecido por el Artculo 1&( de las presentes disposicionesO
Las .ociedades podrn optar por utili=ar el ?/rocedimiento para la determinacin de los re9uerimientos de
capital por ries!o de mercado; a 9ue se refiere el Ane:o 6 de las presentes disposiciones, siempre y cuando
dic#as .ociedades cuenten con la autori=acin de la Comisin, pre-ia opinin del Comit0 de .uper-isin
Au:iliarO Lo anterior, en el entendido de 9ue una -e= 9ue se utilice la metodolo!a pre-ista por el citado Ane:o
6 de estas disposiciones, la .ociedad no podr determinar sus re9uerimientos de capitali=acin por ries!os
de mercado conforme a lo pre-isto en el presente artculoO
La Comisin podr e:i!ir la aplicacin del procedimiento de re9uerimiento de capital por ries!o de mercado
contenido en el Ane:o 6 de las presentes disposiciones, cuando en e>ercicio de sus facultades
de super-isin, lle!ara a detectar 9ue una .ociedad se aparte de lo pre-isto en el Apartado C de la
presente seccinO
A10cul! );>*: /ara efectos de lo pre-isto en esta seccin, el capital neto estar compuesto por@
O El capital conta4le o patrimonioO
Denos@
O Las in-ersiones en cual9uier instrumento de deuda cuyo pa!o por parte del emisor o deudor, se!n se
trate, est0 pre-isto 9ue se efecte, por #a4erlo as con-enido entre las partes, despu0s de cu4rir otros
pasi-os, es decir, los ttulos su4ordinadosO
O Los financiamientos y cual9uier tipo de aportacin a ttulo oneroso, incluyendo sus accesorios, cuyos
recursos, directa o indirectamente, se destinen a la ad9uisicin de partes sociales o ttulos
representati-os del capital de la propia .ociedad 9ue presta los recursosO
VO Las partidas 9ue se conta4ilicen en el acti-o de la .ociedad como intan!i4les o 9ue, en su caso,
impli9uen el diferimiento de !astos o costos en el capital de la .ociedad, tales como@
a$ Los intan!i4les de cual9uier tipo incluyendo el cr0dito mercantilO
4$ Cual9uier partida con e:cepcin de los acti-os fi>os y los pa!os anticipados menores a un aAo, 9ue
represente ero!aciones o !astos cuyo conocimiento en el capital conta4le se difiera en
el tiempoO
Hodos estos conceptos se restarn netos de sus correspondientes amorti=acionesO
VO Los pr0stamos de li9uide= otor!ados a otras .ociedades con 4ase en lo esta4lecido en el Artculo 1",
fraccin , inciso #$, de la LeyO
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VO Los cr0ditos 9ue se otor!uen netos de sus correspondientes estimaciones y las dems operaciones, 9ue
se realicen en contra-encin a las disposiciones aplica4lesO 5uedarn incluidas en esta fraccin las
in-ersiones en inmue4les y en otros acti-os, netas de sus correspondientes depreciaciones, reali=adas
por las .ociedades en contra-encin a lo dispuesto en el Artculo %7 de la Ley, siempre 9ue se #u4ieren
efectuado con posterioridad a la entrada en -i!or de dic#o precepto le!alO
Lo anterior, sin per>uicio de las sanciones y penas 9ue procedan en t0rminos de la Ley y dems
normati-idad aplica4leO
VO Los certificados e:cedentes o -oluntarios suscritos de conformidad con lo pre-isto por el Artculo (1 de la
Ley de Cooperati-as, 9ue no cumplan con las caractersticas seAaladas en el Artculo 1&8 de las
presentes disposicionesO
A10cul! );?*: Los certificados e:cedentes o -oluntarios suscritos de conformidad con lo pre-isto por el
Artculo (1 de la Ley de Cooperati-as, de4ern emitirse pre-ia apro4acin de la Asam4lea 3eneral de .ocios
del pro!rama a 9ue se refiere la fraccin si!uiente, a la 9ue de4ern presentarse los o4>eti-os de dic#a
emisinO Lo anterior, a fin de considerarlos dentro del capital neto de las .ociedadesO
6ic#os certificados de4ern reunir las caractersticas si!uientes@
O Emitirse al amparo de un pro!rama en el cual se pre-ea el importe m:imo autori=ado de la emisin, as
como su duracinO
O Hendrn el pla=o 9ue se determine en la Asam4lea 3eneral de .ocios y al finali=ar el mismo de4ern
li9uidarse, a menos de 9ue dic#os certificados pre-ean la posi4ilidad de ser reno-ados de forma
automtica y se encuentre -i!ente el pro!rama al amparo del cual fueron emitidosO
O Estar numerados y ser del mismo -alorO
VO Contener lo si!uiente@
a$ La tasa de rendimiento 9ue, en su caso, pa!arn dic#os certificados al cierre del e>ercicio, la cual
no podr ser superior al 1()U del CC/ de la fec#a de emisinO
6e conformidad con lo pre-isto por el Artculo (1 de la Ley de Cooperati-as, la tasa de inter0s a
9ue se refiere el prrafo anterior nicamente se pa!ar si la .ociedad tu-iere remanente en el
e>ercicio correspondienteO
4$ El t0rmino seAalado para su pa!o, condiciones y forma en 9ue los certificados #a4rn de
ser de-ueltosO
c$ El lu!ar y modo de pa!oO
d$ Las leyendas 9ue a continuacin se descri4en@
?Estos certificados son aportaciones al capital social de la .ociedad y no constituyen depsitos, por
lo 9ue no estn su>etos a la co4ertura 9ue 4rinda el 8ondo de /roteccin a 9ue se refiere el
se!undo prrafo del Artculo (' de la Ley;O
?El tenedor de este certificado podr solicitar el retiro del mismo, siempre y cuando dic#o retiro no
resulte en un incumplimiento al capital mnimo o a los re9uerimientos de capitali=acin 9ue de4e
o4ser-ar la .ociedad;O
En nin!n caso los .ocios podrn ad9uirir certificados e:cedentes por un importe 9ue represente ms del %
por ciento del capital social, sal-o 9ue o4ten!an autori=acin de la Comisin, pre-io acreditamiento de la
.ociedad de 9ue con ello se podran atender pro4lemas de sol-encia o li9uide=O
A10cul! );@*: La .ociedad de4er efectuar mensualmente el cmputo del Ni-el de Capitali=acin, con 4ase
en saldos al da ltimo del mes de 9ue se trateO Estos cmputos de4ern ser en-iados a la Comisin y al
Comit0 de .uper-isin Au:iliar dentro de los si!uientes &) das a la fec#a del cmputo, con 4ase el formulario
contenido en el Artculo &)7 de las presentes disposiciones y en t0rminos de lo seAalado por el Artculo &)8 de
estas disposicionesO .in per>uicio de lo anterior, la Comisin podr -erificar la determinacin de los
re9uerimientos de capitali=acin as como el cmputo del Ni-el de Capitali=acin, conforme lo dispuesto por el
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presente apartado, para lo cual, las .ociedades de4ern proporcionar a dic#a Comisin la informacin 9ue
so4re el particular les re9uieraO
La Comisin podr re9uerir 9ue le sea en-iado el cmputo del Ni-el de Capitali=acin con mayor periodicidad
y en cual9uier fec#a para al!una .ociedad en especfico, cuando >u=!ue 9ue entre los das 9ue transcurren
entre un cmputo y otro, tal .ociedad est asumiendo ries!os notoriamente mayores a los
9ue muestren las cifras de cierre de cada mesO
La Comisin en t0rminos del se!undo prrafo del Artculo 1" de la Ley, resol-er respecto de los porcenta>es
de ponderacin de ries!o y procedimiento para determinar el -alor de con-ersin, 9ue sern aplica4les
tratndose de operaciones anlo!as o cone:as a las 9ue se refiere el citado artculoO
Los re9uerimientos de capitali=acin y el cmputo del Ni-el de Capitali=acin calculados por las .ociedades
sern los utili=ados para todos los efectos le!ales 9ue correspondanO Lo anterior, sal-o 9ue
la Comisin #u4iere efectuado la -erificacin seAalada en el primer prrafo del presente artculo y #u4iere
o4tenido un cmputo diferente, caso en el cual el o4tenido por la Comisin se considerar como definiti-o y
ser el utili=ado para todos los efectos le!ales conducentesO
A10cul! )%(*: La Comisin podr e:i!ir a cual9uier .ociedad re9uerimientos de capitali=acin adicionales a
los seAalados en la presente re!ulacin, cuando a su >uicio as se >ustifi9ue, tomando en cuenta, entre otros
aspectos, la inte!racin de su capital, la composicin de sus acti-os, la eficiencia de sus sistemas de control
interno y, en !eneral, la e:posicin y administracin de ries!osO
A10cul! )%)*: La Comisin dar a conocer el Ni-el de Capitali=acin de las .ociedades y la fec#a a la 9ue
corresponde, a tra-0s de la red electrnica mundial denominada nternet, en el sitio #ttp@PPQQQOcn4-O!o4Om:,
mediante pu4licacin de la ltima clasificacin disponi4le en el Boletn Estadstico de .ociedades
Cooperati-as de A#orro y /r0stamo de la propia ComisinO
En el e-ento de 9ue la Comisin no #aya reci4ido de la .ociedad de 9ue se trate la informacin relati-a al
cmputo del Ni-el de Capitali=acin, conforme a lo dispuesto por el Artculo 1&" de estas disposiciones, #ar
del conocimiento p4lico dic#a situacin a tra-0s del medio a 9ue se refiere el prrafo anteriorO Ello, sin
per>uicio de las facultades de inspeccin y -i!ilancia 9ue e>er=a la Comisin, as como de las sanciones 9ue
procedan en t0rminos de las disposiciones aplica4lesO
A/a1ad! C
Administracin de ries!os
A10cul! )%'*: /ara efectos del presente apartado se entender por@
O Administracin de ries!os, al con>unto de o4>eti-os, polticas, procedimientos y acciones 9ue se
implementen para identificar, medir, -i!ilar, limitar, controlar, informar y re-elar los ries!os a 9ue
se encuentren e:puestas las .ociedadesO
O ,ies!o de cr0dito o crediticio, a la p0rdida potencial por la falta de pa!o de un acreditado o contraparte
en las operaciones 9ue efecten las .ociedadesO
O ,ies!o de li9uide=, a la p0rdida potencial por la imposi4ilidad de reno-ar pasi-os o de contratar otros en
condiciones normales para la .ociedad1 por la -enta anticipada o for=osa de acti-os a descuentos
inusuales para #acer frente a sus o4li!aciones, o 4ien, por el #ec#o de 9ue una posicin no pueda ser
oportunamente ena>enada, ad9uirida o cu4ierta mediante el esta4lecimiento de una posicin contraria
e9ui-alenteO
VO ,ies!o de mercado, a la p0rdida potencial por cam4ios en los factores de ries!o 9ue inciden so4re la
-aluacin de las posiciones por operaciones acti-as, pasi-as o causantes de pasi-o contin!ente, tales
como tasas de inter0s, ndices de precios, entre otrosO
VO ,ies!o operacional@ a las posi4les p0rdidas para la .ociedad por errores o fallas en el desarrollo de las
acti-idades administrati-as y operati-as del ne!ocioO
A10cul! )%;*: Las .ociedades, en la administracin del ries!o del cr0dito, de4ern como mnimo@
O /or lo 9ue #ace al ries!o de cr0dito en !eneral, esta4lecer polticas y procedimientos 9ue contemplen los
aspectos si!uientes@
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a$ Lmites de ries!o 9ue la .ociedad est dispuesta a asumirO
4$ En su caso, sector econmico y =ona !eo!rfica en los 9ue la .ociedad podr cele4rar
operacionesO
c$ Lmites de ries!o a car!o de una persona o !rupo de personas 9ue representen un
?,ies!o Comn;, de conformidad con la definicin 9ue se esta4lece en la fraccin del
Artculo 188 de estas disposicionesO
d$ Vi!ilancia y control efecti-o de la naturale=a, caractersticas, di-ersificacin y calidad
del portafolio de cr0ditoO
e$ El anlisis del ries!o crediticio !lo4al de la .ociedad, considerando al efecto tanto las operaciones
de otor!amiento de cr0dito como con instrumentos financierosO 6ic#o anlisis de4er ser
comparado con los lmites de e:posicin al ries!o esta4lecidosO
f$ Lmites en el cr0dito neto 9ue pueda otor!ar la .ociedadO
!$ Lmites a la proporcin de la cartera otor!ada a un solo pa!o de capitalO
O /or lo 9ue #ace al ries!o de la cartera crediticia@
a$ Dedir, e-aluar y dar se!uimiento a su concentracin por tipo de operacin, calificacin, sector
econmico, =ona !eo!rfica y acreditadoO
4$ 6ar se!uimiento a su e-olucin y posi4le deterioro, con el propsito de anticipar p0rdidas
potenciales, as como anali=ar el -alor de recuperacin de la cartera -encida y estimar la p0rdida
no esperadaO
c$ Estimar su e:posicin al ries!o considerando su -alor a lo lar!o del tiempoO
d$ Estimar la pro4a4ilidad de incumplimiento por parte de los deudoresO
O /or lo 9ue #ace al ries!o crediticio en operaciones con instrumentos financieros@
a$ 6iseAar procedimientos de control del ries!o de cr0dito de operaciones a pla=o, de acuerdo con la
li9uide= de los acti-os relacionados con dic#a operacin y con la calidad crediticia de
la contraparteO
4$ Estimar la e:posicin al ries!o con instrumentos financieros, tanto actual como futuraO
c$ Calcular la pro4a4ilidad de incumplimiento de la contraparteO
d$ Anali=ar el -alor de recuperacin y estimar la p0rdida esperada en la operacinO
A10cul! )%%*: Las .ociedades, en la administracin del ries!o de li9uide=, de4ern como mnimo@
O Dedir y -i!ilar el ries!o ocasionado por el descalce deri-ado de diferencias entre los flu>os de
efecti-o proyectados en distintas fec#as, considerando para tal efecto todos los acti-os y pasi-os
de la .ociedadO
O E-aluar la di-ersificacin de las fuentes de fondeo a 9ue ten!a acceso la .ociedadO
O Cuantificar la p0rdida potencial deri-ada de la -enta anticipada o for=osa de acti-os, a descuentos
inusuales para #acer frente a sus o4li!aciones de manera oportuna, as como por el #ec#o de 9ue una
posicin no pueda ser oportunamente ena>enada, ad9uirida o cu4ierta mediante el esta4lecimiento de
una posicin contraria e9ui-alenteO
VO Contar con un plan 9ue incorpore las acciones a se!uir en caso de re9uerimientos de li9uide=O
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A10cul! )%<*: Las .ociedades, en la administracin del ries!o de mercado, de4ern como mnimo@
O E-aluar y dar se!uimiento a las in-ersiones en -alores, utili=ando para tal efecto los modelos de -alor en
ries!o 9ue ten!an la capacidad de medir la p0rdida potencial en dic#as posiciones, asociada a
mo-imientos de precios o tasas de inter0s, con un ni-el de pro4a4ilidad dado y so4re un periodo
especficoO
O 6efinir normas cuantitati-as y cualitati-as para la ela4oracin y uso de los modelos de -alor
en ries!oO
O /rocurar la #omo!eneidad entre los modelos de -aluacin de las posiciones e instrumentos financieros,
utili=ados por el personal responsa4le de la administracin de ries!os y a9uellos aplicados por las
di-ersas unidades de ne!ociosO
VO E-aluar la di-ersificacin del ries!o de mercado de sus posicionesO
VO Comparar sus e:posiciones estimadas de ries!o de mercado con los resultados efecti-amente
o4ser-adosO
VO Alle!arse de informacin #istrica de los factores de ries!o 9ue afectan las posiciones de la .ociedad, a
fin de calcular el ries!o de mercadoO
VO Contar con sistemas de -i!ilancia 9ue permitan estimar las p0rdidas potenciales !eneradas por las
4rec#as en las tasas de inter0s de las posiciones acti-as y pasi-as de la .ociedadO
VO 6e acuerdo a la comple>idad de sus operaciones, las .ociedades de4ern reali=ar con la periodicidad
9ue su Conse>o determine el anlisis de 4rec#as de -encimiento de sus acti-os y pasi-os, 9ue les
permitan !estionar su li9uide= y para los casos 9ue se identifi9ue 9ue la sensi4ilidad a mo-imientos en
los ni-eles de tasa en el mercado est afectando los in!resos y costos asociados a dic#os acti-os o
pasi-os de4ern adicionalmente e-aluar la con-eniencia de a!re!ar al anlisis de 4rec#as las fec#as de
repreciacin, 9ue les permita !estionar de me>or forma el ries!o de mercadoO
A10cul! )%=*: El Conse>o de Administracin de cada .ociedad de4er apro4ar los o4>eti-os, polticas y
procedimientos para la administracin de ries!os, as como los lmites so4re la e:posicin al ries!oO Al efecto,
el citado Conse>o de4er apro4ar a propuesta del Comit0 de ,ies!os el manual aplica4leO El Conse>o de4er
re-isar cuando menos una -e= al aAo los o4>eti-os, polticas y procedimientos para la administracin de
ries!os de la .ociedadO El Conse>o de Administracin podr escuc#ar la opinin del Comit0 de Auditora a 9ue
se refiere el Artculo 1++ de estas disposiciones, para efectos de la apro4acin de dic#o manual, as como de
sus modificacionesO
A10cul! )%>*: El 6irector o 3erente 3eneral de4er #acer o4ser-ar la independencia entre el personal
responsa4le de la administracin inte!ral de ries!os y el de ne!ocios, as como difundir una mayor cultura en
materia de administracin de ries!os, adoptando al efecto entre otras medidas@
O /ro!ramas de re-isin del cumplimiento de o4>eti-os, procedimientos y controles en la cele4racin
de operacionesO
O .istemas de almacenamiento, procesamiento y mane>o de informacin 9ue permitan el desarrollo de una
administracin de ries!osO
O 6ifusin y, en su caso, implementacin de las medidas de accin para casos de contin!encia por caso
fortuito o fuer=a mayorO
VO /ro!ramas de capacitacin para el personal responsa4le de la administracin inte!ral de ries!os y para
todo a9uel in-olucrado en las operaciones 9ue impli9uen ries!o para la .ociedadO
A10cul! )%?*: El Conse>o de Administracin de cada .ociedad de4er constituir un comit0 cuyo o4>eto ser la
administracin de los ries!os a 9ue se encuentra e:puesta la .ociedad, as como -i!ilar 9ue la reali=acin de
las operaciones se a>usten a los o4>eti-os, polticas y procedimientos para la administracin de ries!os
apro4ados por el citado conse>oO
El Comit0 de ,ies!os de4er inte!rarse por al menos dos miem4ros del Conse>o de Administracin, uno de
los cuales de4er presidirlo, el 6irector o 3erente 3eneral, el responsa4le de la administracin inte!ral de
ries!os y los de las distintas unidades de ne!ocios in-olucradas en la toma de ries!os 9ue al efecto seAale el
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propio conse>o, estos ltimos, participando con -o= pero sin -otoO 6ic#o comit0 contar con la presencia del
Auditor nterno de la .ociedad, el cual ser nom4rado por el Conse>o de Administracin de esta, 9uien asistir
en calidad de in-itado sin -o= ni -otoO El Comit0 de ,ies!os se de4er reunir cuando menos una -e= al mes,
adicionalmente todas las sesiones y acuerdos del Comit0 de ,ies!os de4ern #acerse constar en actas
de4idamente circunstanciadas y suscritas por todos y cada uno de sus inte!rantesO
A10cul! )%@*: El Comit0 de ,ies!os para el desarrollo de su o4>eto desempeAar las funciones si!uientes@
O /roponer para apro4acin del Conse>o de Administracin@
a$ El manual 9ue conten!a los o4>eti-os, polticas y procedimientos para la administracin inte!ral de
ries!osO
4$ Los lmites de e:posicin al ries!o consolidado y !lo4al, por lnea y unidad de ne!ocio, as como
por tipo de ries!oO
c$ La estrate!ia de asi!nacin de recursos para la reali=acin de operacionesO
O Apro4ar@
a$ La metodolo!a para identificar, medir, -i!ilar, limitar, controlar, informar y re-elar los ries!os a 9ue
se encuentra e:puesta la .ociedadO
4$ Los modelos, parmetros y escenarios 9ue #a4rn de utili=arse para lle-ar a ca4o la medicin y el
control de los ries!osO
O 6ar opinin al Conse>o de Administracin so4re la reali=acin de nue-as operaciones, productos o
ser-icios, o 4ien para modificar los ya e:istentes, pre-io cumplimiento a lo esta4lecido en el
Artculo +7 de la LeyO
VO 6esi!nar a la persona 9ue ser responsa4le de la administracin inte!ral de ries!osO
VO nformar al Conse>o de Administracin cuando menos trimestralmente, so4re la e:posicin al ries!o
asumido por la .ociedad y los efectos ne!ati-os 9ue se podran producir en la operacin de la misma,
as como so4re la ino4ser-ancia de los lmites de e:posicin al ries!o esta4lecidosO
VO nformar al Conse>o de Administracin so4re las medidas correcti-as implementadasO
A10cul! )<(*: El Comit0 de ,ies!os podr a>ustar o, en su caso, autori=ar se e:cedan los lmites de
e:posicin a ries!o, cuando las condiciones y el entorno de la .ociedad as lo re9uiera, informando al
Conse>o de Administracin oportunamente so4re el e>ercicio de las facultades a 9ue se #ace mencinO
A10cul! )<)*: El Comit0 de ,ies!os para lle-ar a ca4o la administracin de ries!os, se apoyar en personal
especiali=ado cuyo o4>eto ser identificar, medir, -i!ilar e informar los ries!os cuantifica4les 9ue enfrenta la
.ociedad en sus operaciones, tales como ries!os de cr0dito, de mercado y de li9uide=O El personal
responsa4le de la administracin inte!ral de ries!os ser independiente de las unidades de ne!ocios, a fin de
e-itar conflictos de intereses y ase!urar una adecuada separacin de responsa4ilidadesO
A10cul! )<'*: El personal responsa4le de la administracin inte!ral de ries!os, para el cumplimiento de su
o4>eto desempeAar cuando menos las funciones 9ue se indican a continuacin@
O Vi!ilar 9ue la administracin de ries!os sea inte!ral y considere los ries!os en 9ue incurre la .ociedad
dentro de sus di-ersas lneas y unidades de ne!ociosO
O /roponer la metodolo!a y aplicarla una -e= apro4ada por el Comit0 de ,ies!os para identificar, medir y
-i!ilar los distintos tipos de ries!os a 9ue se encuentra e:puesta la .ociedad, as como los lmites,
utili=ando para tal efecto los modelos, parmetros y escenarios para la medicin y control del ries!o
esta4lecidos por el citado comit0O
O nformar al Comit0 de ,ies!os y al 6irector o 3erente 3eneral so4re@
a$ La e:posicin !lo4al y por tipo de ries!o de la .ociedad, as como la especfica de cada unidad de
ne!ocio, la cual se informar adicionalmente a los responsa4les de las unidades de ne!ociosO
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4$ Las des-iaciones 9ue, en su caso, se presenten con respecto a los lmites de e:posicin al ries!o
esta4lecidos, proponiendo cuando as corresponda las acciones correcti-as necesariasO
Los informes a 9ue se refiere esta fraccin de4ern presentarse mensualmente, o 4ien, con la
frecuencia 9ue se re9uiera en atencin al dinamismo de los ries!osO Asimismo, se entre!ar
diariamente al 6irector o 3erente 3eneral y a los responsa4les de las unidades de ne!ocios, un
informe so4re el comportamiento de los ries!os de mercado de la .ociedadO
VO n-esti!ar y documentar las causas 9ue ori!inan des-iaciones a los lmites de e:posicin al ries!o
esta4lecidos, identificar si dic#as des-iaciones se presentan en forma reiterada e informar de manera
oportuna sus resultados al Comit0 de ,ies!os, al 6irector o 3erente 3eneral y al Auditor nternoO
VO ,ecomendar al 6irector o 3erente 3eneral y a los responsa4les de las unidades de ne!ocios, disminuir
la e:posicin al ries!o a los lmites pre-iamente apro4ados por el Conse>o de AdministracinO
VO Validar con 4ase en la informacin 9ue #a4rn de proporcionarle las unidades administrati-as
correspondientes de la .ociedad, los re9uerimientos de capitali=acin por ries!os de cr0dito y de
mercado con 9ue de4er cumplir esta ltima, con el o4>eto de -erificar 9ue se a>usten a las disposiciones
aplica4lesO
A10cul! )<;*: /ara lle-ar a ca4o la medicin, -i!ilancia y control de los ries!os y la -aluacin de las
posiciones de la .ociedad, el personal responsa4le de la administracin inte!ral de ries!os de4er@
O Contar con modelos y sistemas de medicin de ries!os 9ue incorporen informacin de mercado, en
donde se refle>e de forma precisa el -alor de las posiciones y su sensi4ilidad a los di-ersos factores de
ries!oO
O Lle-ar a ca4o estimaciones de la e:posicin al ries!o de la .ociedad, li!adas a resultados o al -alor del
capital de la mismaO
O Ase!urarse de 9ue la informacin so4re las posiciones de la .ociedad utili=ada en los modelos y
sistemas de medicin de ries!os, sea precisa, nte!ra y oportunaO
VO Efectuar re-isiones peridicas a los supuestos contenidos en los modelos y sistemasO
VO Comparar peridicamente las estimaciones de la e:posicin al ries!o contra los resultados
efecti-amente o4ser-ados para el mismo periodo de medicinO
A10cul! )<%*: Los sistemas a 9ue se refiere la fraccin del Artculo 1(& de las presentes
disposiciones de4ern@
O /ermitir la medicin, -i!ilancia y control de los ries!os a 9ue se encuentra e:puesta la .ociedad, as
como la !eneracin de informes al respectoO
O Considerar para efectos de anlisis@
a$ Los diferentes tipos de ries!os, tales como ries!o de mercado, de cr0dito, de li9uide= y operacionalO
4$ Los factores de ries!o tales como tasas de inter0s e ndices de precios, considerando su impacto
so4re el -alor de capital y el estado de resultados de la .ociedadO
c$ La e:posicin al ries!o, por lnea y unidad de ne!ocio, as como por tipo de ries!o de la .ociedadO
d$ Las concentraciones de ries!o, incorporando un tratamiento especial a las operaciones con
instrumentos financieros 9ue puedan afectar la posicin consolidada de la .ociedadO
e$ Las t0cnicas de medicin adecuadas para el anlisis re9uerido y 9ue permitan identificar los
supuestos y los parmetros utili=ados en dic#a medicinO
O E-aluar el ries!o asociado con los acti-os, pasi-os y posiciones fuera de 4alance de la .ociedadO
El personal responsa4le de la administracin inte!ral de ries!os complementar su medicin de ries!os con la
reali=acin de prue4as 4a>o condiciones e:tremas, 9ue permitan identificar el ries!o 9ue enfrentara
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la .ociedad en dic#as condiciones y reconocer las posiciones o estrate!ias 9ue #acen ms -ulnera4le
a la propia .ociedadO
A10cul! )<<*: Las .ociedades de4ern contar con informes o reportes internos 9ue se 4asen en datos
nte!ros, precisos y oportunos relacionados con la administracin de sus ries!os y 9ue conten!an
como mnimo@
O La e:posicin al ries!o consolidada, por lnea y unidad de ne!ocio, as como por tipo de ries!o
de la .ociedadO
O El !rado de cumplimiento de las polticas y procedimientos de administracin de ries!osO
O Los resultados de los diferentes anlisis de sensi4ilidad y prue4as 4a>o condiciones e:tremasO
VO Los resmenes de los resultados de las auditoras por lo 9ue #ace al cumplimiento de las polticas y
procedimientos de administracin de ries!os, as como so4re las e-aluaciones de los sistemas de
medicin de ries!osO
VO Los casos en 9ue los lmites de e:posicin al ries!o fueron e:cedidos, ya sea 9ue se contara o no con
autori=acin pre-iaO
Cual9uier cam4io si!nificati-o en el contenido y estructura de los informes, as como en las metodolo!as
empleadas en la medicin de ries!os, de4er especificarse dentro de los propios informesO
A10cul! )<=*: El manual de polticas y procedimientos para la administracin inte!ral de ries!os de4er
contemplar, cuando menos, los aspectos 9ue se indican a continuacin@
O Los lmites de e:posicin al ries!o, as como los mecanismos de correccin en caso de 9ue se e:cedan
los lmites de ries!o autori=adosO
O Cna estructura or!ani=acional diseAada para lle-ar a ca4o la administracin de ries!osO
O Las facultades y responsa4ilidades en funcin del empleo o car!o 9ue se desempeAe, cuando este
ltimo impli9ue la toma de ries!os para la .ociedadO
VO Los ries!os por tipo de operacin y lnea de ne!ociosO
VO La determinacin o procedimiento para calcular los lmites para la toma de ries!os a ni-el consolidado,
por lnea y unidad de ne!ocio, por tipo de ries!o y en forma indi-idual, por acreditado
o contraparteO
VO El tipo de reportes 9ue ela4orarn, as como la forma y periodicidad con la 9ue de4er informarse al
Conse>o de Administracin, al Comit0 de ,ies!os, al 6irector o 3erente 3eneral y a las unidades de
ne!ocios, so4re la e:posicin al ries!o de la .ociedad y de cada unidad de ne!ociosO
VO Las medidas de control interno, as como las necesarias para corre!ir las des-iaciones 9ue se o4ser-en
so4re los lmites de e:posicin al ries!oO
VO El proceso para la apro4acin de propuestas de nue-as operaciones, ser-icios y lneas de ne!ocios, as
como de estrate!ias o iniciati-as de administracin de ries!os y, en su caso, de co4erturasO
*O Los planes de accin en caso de contin!encias por caso fortuito o fuer=a mayorO
El manual de4er ir acompaAado de los modelos y metodolo!as para la -aluacin de los ries!os, apro4ados
por el Comit0 de ,ies!os, as como de los re9uerimientos de los sistemas de procesamiento de informacin y
para el anlisis de ries!osO
A10cul! )<>*: Las .ociedades de4ern contar con un Auditor nterno 9ue de4er lle-ar a ca4o cuando menos
una -e= al aAo o con una mayor frecuencia de acuerdo con las condiciones de los mercados en 9ue
participen, una auditora de administracin de ries!os 9ue contemple, entre otros, los aspectos si!uientes@
O La implementacin de mecanismos de administracin de ries!os de conformidad con lo esta4lecido en el
presente apartado y en el propio manual de polticas y procedimientos para la administracin inte!ral de
ries!os de la .ociedadO
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O La or!ani=acin del personal responsa4le de la administracin inte!ral de ries!os y la e:istencia de
independencia de este, respecto de las unidades de ne!ociosO
O La suficiencia, inte!ridad, consistencia y !rado de inte!racin de los sistemas de procesamiento
de informacin y para el anlisis de ries!os, as como de su contenidoO
VO La consistencia, precisin, inte!ridad, oportunidad y -alide= de las fuentes de informacin utili=adas en
los modelos de medicinO
VO ,e-isar las modificaciones en los modelos de medicin de ries!os y su correspondiente apro4acin por
el Comit0 de ,ies!osO
VO El proceso de apro4acin de los modelos de medicin de ries!os utili=ados por el personal de las
unidades de ne!ocios y de control de operacionesO
VO Los cam4ios rele-antes en la naturale=a de los instrumentos financieros ad9uiridos, en los lmites de
e:posicin al ries!o y en las medidas de control interno, ocurridos durante el periodo de re-isinO
VO El desarrollo de las funciones del rea de contralora internaO
En todo caso, las .ociedades podrn encomendar a un auditor e:terno la reali=acin de la auditora referida
en el presente artculoO
A10cul! )<?*: Los resultados de la auditora a 9ue se refiere el Artculo 1(7 anterior, se asentarn en
un informe 9ue contendr, en su caso, recomendaciones para solucionar las irre!ularidades o4ser-adasO
6ic#o informe se presentar al Conse>o de Administracin, al Conse>o de Vi!ilancia, al Comit0 de Auditora, al
Comit0 de ,ies!os y al 6irector o 3erente 3eneralO
A/a1ad! D
Control interno
A10cul! )<@*: /ara los efectos del presente apartado, se entender por sistema de control interno, al con>unto
de o4>eti-os, polticas, procedimientos y re!istros 9ue esta4le=ca la .ociedad con el o4>eto de@
O /rocurar adecuados mecanismos de operacin, acordes con las estrate!ias y fines de la .ociedad, 9ue
permitan identificar, -i!ilar y e-aluar los ries!os 9ue puedan deri-arse del desarrollo de las acti-idades
del ne!ocio, minimi=ando las posi4les p0rdidas en 9ue puedan incurrir por la reali=acin de actos o
#ec#os -oluntarios o in-oluntariosO
O 6elimitar las diferentes funciones y responsa4ilidades del personal al interior de la .ociedadO
O 6iseAar sistemas de informacin administrati-a y financiera, correcta, precisa, nte!ra, confia4le
y oportunaO
VO Coadyu-ar en la o4ser-ancia de las leyes y disposiciones aplica4lesO
A10cul! )=(*: En materia del sistema de control interno, ser responsa4ilidad del Conse>o de Administracin
de cada .ociedad, definir y diseAar los lineamientos para el mane>o prudente de la .ociedadO Asimismo, el
Conse>o de Administracin de4er super-isar el esta4lecimiento y -i!ilar el adecuado funcionamiento del
sistema de control interno, para lo cual de4er aplicar entre otras, las medidas si!uientes@
O Apro4ar los manuales de polticas y procedimientos, 9ue sean necesarios para el adecuado
funcionamiento del sistema de control interno, as como los manuales de administracin de ries!os y de
cr0dito, y un cdi!o de 0ticaO
O Apro4ar la estructura or!nica de la .ociedad en la 9ue se ase!ure la adecuada delimitacin de
funciones y asi!nacin de responsa4ilidadesO
O Verificar al menos de forma anual, 9ue la 6ireccin o 3erencia 3eneral y el Comit0 de Auditora cumplan
con su o4>eti-o de -i!ilar continuamente la efecti-idad y funcionalidad de los sistemas de control internoO
VO ,e-isar los o4>eti-os, polticas y procedimientos de control interno, por lo menos una -e= al aAo, para lo
cual podr escuc#ar la opinin del Comit0 de AuditoraO
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"#
VO Apro4ar las polticas y procedimientos para la contratacin de ser-icios con personas morales con las
9ue la .ociedad manten!a -nculos patrimoniales, as como ase!urarse de 9ue tales operaciones se
pacten en condiciones de mercadoO
VO Esta4lecer los mecanismos para ase!urarse de 9ue el rea o, en su caso, las distintas personas 9ue
desempeAen las funciones de contralora no ten!an conflictos de inter0s respecto de las distintas
unidades de ne!ocio so4re 9uienes desempeAan sus la4oresO
Los manuales de polticas y procedimientos de la .ociedad, as como el cdi!o de 0tica, de4ern ser
re-isados anualmenteO
A10cul! )=)*: El 6irector o 3erente 3eneral de las .ociedades de4er documentar adecuadamente las
polticas y procedimientos de todas las acti-idades de las .ociedades, en manuales de operacinO 6ic#os
manuales sern la 4ase de la operacin, as como la referencia para e-aluar la efecti-idad y desempeAo de
los controles internosO
Los manuales de operacin de4ern ser re-isados y, en su caso, actuali=ados por lo menos una -e= al aAo en
coordinacin con el Auditor nterno, para su apro4acin por el Conse>o de acuerdo con lo seAalado en el
Artculo 1+) de las presentes disposicionesO !ualmente, de4ern #acerse del conocimiento de los
Conse>eros, Diem4ros del Conse>o de Vi!ilancia y de los funcionarios y empleados de la .ociedad 9ue por
sus funciones re9uieran conocerlosO
A10cul! )='*: Los manuales de4ern considerar, cuando menos, los aspectos si!uientes@
O La estructura or!ani=acional y funcional de cada rea de la .ociedad, as como las responsa4ilidades
indi-iduales asi!nadasO
O Los canales de comunicacin y de flu>o de informacin entre las distintas reas de la .ociedadO
O Las polticas !enerales de operacin y, en caso de ser aplica4les, los procedimientos operati-os
claramente descritos y documentados, as como mecanismos para la re-isin peridica de
los mismosO
VO Los mecanismos de control en los procedimientos operati-os, a fin de ase!urar 9ue todas las
transacciones sean autori=adas, procesadas y re!istradas correctamente, incluyendo las medidas 9ue se
consideren necesarias para pre-enir la comisin de ilcitosO
VO En !eneral, pro!ramas de contin!encia y se!uridad, cuyo funcionamiento de4er ser sometido
re!ularmente a prue4as de efecti-idad y #acerse del conocimiento del personalO
A10cul! )=;*: En materia de sistemas informticos, los manuales de operacin, de4ern considerar las
polticas, procedimientos y controles 9ue permitan ase!urar 9ue dic#os sistemas@
O ,ealicen las funciones para las 9ue fueron diseAados, desarrollados o ad9uiridosO
O .e encuentren documentados y actuali=adosO
O Est0n de4idamente pro4ados antes de ser implementadosO
VO Cuenten con cdi!os de acceso para !aranti=ar la inte!ridad de la informacin !enerada por los
sistemas, as como la de estosO
VO Cuenten con mecanismos de respaldo y procedimientos de recuperacin 9ue !aranticen la inte!ridad de
la informacinO
A10cul! )=%*: En materia de control interno, el 6irector o 3erente 3eneral ser el encar!ado de la
implementacin y funcionamiento diario del sistema de control interno, para lo cual de4er@
O Verificar 9ue el sistema de control interno funcione adecuadamente conforme a los o4>eti-os y
estrate!ias determinadas por el Conse>o de AdministracinO
Ela4orar reportes trimestrales para el Comit0 de Auditora y el Conse>o de Vi!ilancia, los cuales de4ern
mencionar@
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#0
a$ La situacin actual de la cartera crediticia totalO
4$ El estado 9ue !uarda la cartera -encida y los resultados del proceso de recuperacinO
c$ El ape!o a los lmites de cr0dito esta4lecidos por el Conse>o de AdministracinO
d$ Los acreditados ms importantes de la .ociedad en cuanto al monto de sus cr0ditos, as como los
importes respecti-osO
e$ Las operaciones reali=adas con personas morales con las 9ue la .ociedad manten!a -nculos
patrimoniales, as como la informacin 9ue soporte 9ue tales operaciones fueron pactadas en
condiciones de mercadoO
En caso de 9ue se presente al!una des-iacin en los lmites de cr0dito a 9ue se refiere el inciso c$ de
esta fraccin, se de4er notificar al Conse>o de Administracin de manera inmediataO
O Esta4lecer, directamente o a tra-0s de las personas 9ue considere apropiadas, las funciones de
contralora internaO
VO ,eali=ar las acciones necesarias para 9ue@
a$ .e tomen las medidas pre-enti-as y correcti-as necesarias a fin de su4sanar cual9uier deficiencia
detectada, adems de conser-ar un re!istro de dic#as medidas, as como de las causas 9ue
moti-aron la implementacin de las mismasO
4$ E:ista una clara delimitacin de funciones y responsa4ilidades entre las unidades de la .ociedad,
as como la independencia entre las reas o funciones 9ue as lo re9uieranO
c$ Los manuales de operacin se #a!an del conocimiento de los Conse>eros, miem4ros del Conse>o
de Vi!ilancia as como de los funcionarios y empleados 9ue por sus funciones
re9uieran conocerlosO
VO nformar por lo menos una -e= al aAo al Conse>o de Administracin so4re el desempeAo de las
acti-idades a 9ue se refiere este artculo y el si!uiente, as como los resultados o4tenidosO
A10cul! )=<*: /ara cumplir con las responsa4ilidades respecto del sistema de control interno, el 6irector o
3erente 3eneral de4er ase!urarse de 9ue se lle-en a ca4o, entre otras, las acciones si!uientes@
O dentificar y e-aluar los factores internos y e:ternos 9ue pueden afectar la consecucin de las estrate!ias
y o4>eti-os de la .ociedadO
O mplementar las estrate!ias y polticas de la .ociedad, ase!urando 9ue las acti-idades a todos los
ni-eles se desarrollen en lnea con los citados o4>eti-os y estrate!iasO
O Esta4lecer los mecanismos de control y administrati-os de conformidad con las leyes, y dems
disposiciones aplica4les, incluyendo la normati-idad emitida internamente en la propia .ociedadO
A10cul! )==*: El Conse>o de Administracin de4er constituir un Comit0 de Auditora cuyo o4>eti-o sea
apoyar al citado Conse>o en la definicin de los lineamientos !enerales del sistema de control interno, as
como en la -erificacin y e-aluacin de dic#o sistemaO Lo anterior, mediante la super-isin de las funciones de
auditora interna y e:terna, fun!iendo como un canal de comunicacin entre el Conse>o de Administracin y
los auditores internos, e:ternos y las autoridades super-isorasO
El Comit0 de Auditora de4er inte!rarse con al menos tres y no ms de cinco miem4ros propietarios del
Conse>o de Administracin, uno de los cuales de4er presidirloO
A10cul! )=>*: /ara lo!rar los o4>eti-os anteriormente seAalados, el Comit0 de Auditora tendr, cuando
menos las funciones y responsa4ilidades si!uientes@
O /roponer para apro4acin del Conse>o de Administracin@
a$ Los manuales de polticas y procedimientos necesarios para el adecuado funcionamiento del
sistema de control interno de la .ociedadO
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#1
4$ La desi!nacin del Auditor nterno de la .ociedadO
c$ La desi!nacin del auditor e:terno de la .ociedad, as como el alcance de su tra4a>oO
d$ La adopcin de un cdi!o de 0ticaO
e$ La determinacin de las 4ases para la ela4oracin de informacin financiera precisa, nte!ra y
oportuna, 9ue coadyu-e a la adecuada toma de decisionesO
O .uper-isar y e-aluar al menos una -e= al aAo o por re9uerimiento de la autoridad super-isora, 9ue las
funciones de auditora interna tanto en los aspectos conta4les como de control interno, se desempeAen
de conformidad con estndares de calidad adecuados y de manera efecti-aO
O Vi!ilar las acti-idades de los auditores e:ternos, 9uienes tendrn 9ue informar los resultados de sus
acti-idades directamente al Auditor nternoOO
VO Vi!ilar 9ue las polticas, procedimientos y operaciones se desarrollen en concordancia con las leyes y
dems disposiciones normati-as aplica4les, incluyendo los manuales y dems lineamientos esta4lecidos
por el propio Conse>o de Administracin, as como pro-eer lo necesario para 9ue la informacin
financiera sea precisa, nte!ra y oportunaO
VO ,e-isar en coordinacin con el 6irector o 3erente 3eneral al menos una -e= al aAo o cuando e:istan
cam4ios si!nificati-os en la operacin de la .ociedad, los manuales a 9ue se refiere el Artculo 1+1 de
las presentes disposicionesO En todo caso, tratndose del manual de cr0dito, en su re-isin tam4i0n
de4er participar el Comit0 de Cr0ditoO
V Vi!ilar la independencia del rea de Auditora nterna respecto de las dems unidades de ne!ocio y
administrati-as de la .ociedadO En caso de falta de independencia, informar al Conse>oO
VO ,e-isar, con 4ase en los informes de las reas de Auditora nterna y e:terna cuando menos una -e= al
aAo o cuando lo re9uiera la Comisin, 9ue el pro!rama de Auditora nterna se lle-e a ca4o de
conformidad con estndares de calidad adecuados en materia conta4le y de controles internos y 9ue las
acti-idades del rea de Auditora nterna se realicen con efecti-idadO Asimismo, de4er ela4orar informes
peridicos so4re los a-ances de la auditora e:ternaO
VO Apro4ar, pre-ia opinin del director !eneral, el pro!rama anual de tra4a>o del rea de Auditora nternaO
*O nformar al Conse>o de Administracin, cuando menos una -e= al aAo, so4re la situacin 9ue !uarda el
sistema de control interno de la .ociedad, para lo cual de4er efectuar las prue4as 9ue considere
necesariasO El informe respecti-o de4er contener, como mnimo, lo si!uiente@
a$ Las deficiencias, des-iaciones o aspectos del sistema de control interno 9ue, en su caso, re9uieran
una me>ora, tomando en cuenta para tal efecto los informes de los responsa4les de las funciones
de contralora internaO
4$ La mencin y se!uimiento de la implementacin de las medidas pre-enti-as y correcti-as deri-adas
de las o4ser-aciones de la Comisin, as como de la e-aluacin del sistema de control interno
reali=ada por el propio Conse>o de Vi!ilanciaO
c$ La -aloracin del desempeAo de las funciones de contralora internaO
d$ Los aspectos si!nificati-os del sistema de control interno 9ue pudieran afectar el desempeAo de las
acti-idades de la .ociedadO
El Comit0 de Auditora de4er sesionar, cuando menos trimestralmente, #aciendo constar los acuerdos
tomados en actas de4idamente suscritas por todos y cada uno de los participantesO Asimismo, dic#o comit0
contar con la presencia del Auditor nterno, 9uien asistir a las sesiones en calidad de in-itado, sin derec#o a
-otoO A las sesiones del Comit0 de Auditora podrn asistir otros in-itados con -o= y sin -oto, pre-ia in-itacin
de los inte!rantes del citado comit0 cuando estos as si lo considera necesarioO
El Comit0 de Auditora en la ela4oracin del informe a 9ue se refiere la fraccin * de este artculo escuc#ar
a la 6ireccin 3eneral, al Auditor nterno y al responsa4le o responsa4les de las funciones de contralora de la
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#2
.ociedadO En caso de e:istir diferencia de opinin con estos ltimos, al respecto del .istema de Control
nterno, de4ern incorporarse en dic#o informe, tales diferenciasO
A10cul! )=?*: El Auditor nterno de4er -erificar, entre otros aspectos, el funcionamiento adecuado del
sistema de control interno, para lo cual, de4er e-aluar la adecuada implementacin y cumplimiento de las
polticas y procedimientos en materia de control interno esta4lecidos por el Conse>o de AdministracinO
/ara cumplir con los o4>eti-os seAalados en el prrafo anterior, el rea de auditora interna tendr las
funciones y responsa4ilidades si!uientes@
O E-aluar mediante prue4as sustanti-as, procedimentales y de cumplimiento, el funcionamiento operati-o
de las distintas reas de la .ociedad, as como su ape!o a los manuales de polticas y procedimientos
9ue les sean aplica4les, incluyendo el cumplimiento del cdi!o de 0tica por parte de Conse>eros,
Diem4ros del Conse>o de Vi!ilancia, funcionarios y empleadosO
O ,e-isar 9ue los sistemas informticos, incluyendo los conta4les, operacionales y de cual9uier otro tipo,
cumplan con los o4>eti-os para los cuales fueron implementados o diseAados, as como -erificar 9ue
dic#os sistemas !eneren informacin suficiente, nte!ra, consistente y 9ue fluya adecuadamenteO En
todo caso, de4er re-isarse 9ue la nstitucin cuente con planes de contin!encia y medidas necesarias
para e-itar p0rdidas de informacin, as como para, en su caso, su recuperacin o rescateO
O Vi!ilar los flu>os de todo tipo de transacciones u operaciones 9ue se lle-en a ca4o en la .ociedad, con el
o4>eto de identificar fallas potenciales en cual9uier aspecto del sistema de control internoO
VO Vi!ilar el cumplimiento de las leyes y re!ulaciones aplica4les, incluyendo la calidad de los reportes
re9ueridos por las autoridades y los procedimientos para e-itar el la-ado de dinero y dems operaciones
sospec#osasO
VO 8acilitar a los auditores e:ternos la informacin necesaria, a fin de 9ue estos ltimos determinen la
oportunidad y alcance de sus procedimientos de auditora y puedan efectuar su anlisis so4re
la calidad de los controles internosO
VO Verificar la efecti-a se!re!acin de funciones y e>ercicio de facultades atri4uidas a cada unidad de
ne!ocios, en la estructura or!ani=acional de la .ociedadO
A10cul! )=@*: El Auditor nterno de4er reportar al Conse>o de Vi!ilancia, al Comit0 de Auditora y al 6irector
o 3erente 3eneral, cuando menos trimestralmente, los resultados de las re-isiones y e-aluaciones a 9ue se
refieren las fracciones a V del Artculo 1+8 de las presentes disposiciones, siendo a la -e= responsa4le de
informarles oportunamente so4re la deteccin de cual9uier deficiencia o des-iacin en la materiaO
6e i!ual manera, el Auditor nterno de4er dar se!uimiento a las deficiencias detectadas y reportadas a 9ue
se refiere el prrafo anterior, con el fin de 9ue sean rectificadas oportunamente, de4iendo formular un reporte
al respectoO Los reportes so4re las citadas deficiencias o des-iaciones detectadas, as como los reportes
so4re el se!uimiento de las mismas, de4ern estar disponi4les en cual9uier momento, tanto para el Conse>o
de Administracin, como para las autoridades super-isorasO
A10cul! )>(*: El Auditor nterno de4er contar con pro!ramas anuales para el desarrollo de sus funciones,
9ue contemplen, al menos, los aspectos si!uientes@
O La periodicidad con la 9ue se reali=arn las auditoras en cada rea, tomando en cuenta el tipo de
re-isin 9ue se efecteO
O El pla=o m:imo de reali=acin de la auditora se!n su tipoO
O /rocedimientos para lle-ar a ca4o la auditoraO
VO ,otacin de personal se!n las reas su>etas a re-isinO
VO Caractersticas mnimas de los informes se!n el alcance y tipo de auditora reali=adaO
A10cul! )>)*: Con el fin de coadyu-ar al funcionamiento del sistema de control interno, las .ociedades
de4ern ase!urarse de 9ue se lle-en a ca4o funciones de contraloraO 6ic#as funciones implicarn el
esta4lecimiento y se!uimiento diario de medidas para -i!ilar 9ue las acti-idades referentes a la operacin de
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la .ociedad sean consistentes con los o4>eti-os de la misma y se lle-en a ca4o en estricto ape!o a las leyes y
dems disposiciones aplica4lesO
Las funciones de contralora de4ern contemplar, por lo menos, los aspectos si!uientes@
O Esta4lecer medidas encaminadas a ase!urar el ape!o de los distintos procesos, operaciones
y transacciones a la re!ulacin aplica4le a la .ociedadO
O Esta4lecer normas, procedimientos y medidas para -i!ilar 9ue los procesos de documentacin y
li9uidacin diaria de operaciones y transacciones, se efectan de manera adecuada y conforme a los
o4>eti-os y lineamientos de la .ociedad, as como con o4ser-ancia a los lmites de e:posicin al ries!o
de cr0dito y otrosO
O 6iseAar controles para 9ue tanto la ela4oracin de la informacin financiera, como la informacin
!enerada y proporcionada al Comit0 de .uper-isin Au:iliar y a las autoridades sea precisa, nte!ra,
confia4le y oportunaO
Las funciones de contralora interna 9ue, en principio, corresponden a la 6ireccin o 3erencia 3eneral de la
.ociedad, podrn ser asi!nadas a un rea especfica o, en su caso, a personal distri4uido en -arias reasO El
personal 9ue realice tales funciones incluso podr ser independiente >err9uicamente de la 6ireccin o
3erencia 3eneral1 sin 9ue en nin!n caso las referidas funciones de contralora puedan atri4uirse a personas
o unidades 9ue representen un conflicto de inter0s para su adecuado desempeAoO
Las citadas funciones de contralora interna, as como su asi!nacin al interior de la .ociedad, de4ern estar
documentadas en manualesO
El personal responsa4le de las funciones a 9ue #ace referencia el presente artculo, de4er entre!ar un
reporte de su !estin, cuando menos semestralmente, al Conse>o de Vi!ilancia, al Comit0 de Auditora, , as
como al 6irector o 3erente 3eneralO
A10cul! )>'*: Las .ociedades de4ern implementar un cdi!o de 0tica apro4ado por el Conse>o de
Administracin, en el cual se esta4le=can re!las apropiadas y prudentes 9ue !o4iernen la conducta y el
comportamiento adecuado de sus Conse>eros, Diem4ros del Conse>o de Vi!ilancia, funcionarios y empleados,
en su interaccin con los .ocios y al interior de la propia .ociedadO
El cdi!o de 0tica de4e contemplar, como mnimo, los aspectos si!uientes@
O 3uardar consistencia con la le!islacin aplica4le, incluyendo las diferentes re!ulaciones, y disposiciones
re!lamentarias conducentesO
O ,espetar la confidencialidad de los .ocios, de las operaciones de la .ociedad y, en !eneral, de la
informacin institucionalO
El cdi!o de 0tica de4er ser re-isado por lo menos una -e= al aAo, conforme a lo dispuesto en el Artculo 1+)
de las presentes disposiciones, y de4er #acerse del conocimiento de los Conse>eros, Diem4ros del Conse>o
de Vi!ilancia, funcionarios y empleados de la .ociedadO
A/a1ad! E
/roceso crediticio
A10cul! )>;*: /ara efectos del presente apartado, se entender por acti-idad crediticia a la colocacin por
parte de las .ociedades de los recursos, tanto propios como los captados de terceros, mediante a-al, las
operaciones de pr0stamo, o cual9uier operacin 9ue de manera directa o indirecta le puedan !enerar
derec#os de cr0dito a su fa-orO
Sub A/a1ad! A
Lineamientos mnimos del manual de cr0dito
A10cul! )>%*: Las .ociedades de4ern contar con un manual de cr0dito apro4ado por el Conse>o de
Administracin a propuesta del Comit0 de Auditora a 9ue se refiere el Artculo 1+) de estas disposiciones, al
cual de4er su>etarse el Comit0 de Cr0dito o su e9ui-alenteO El manual de4er contener las estrate!ias,
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polticas y procedimientos de cr0dito, con los lineamientos mnimos en las etapas del proceso crediticio
si!uientes@
O /romocin y otor!amiento de cr0ditoO
a$ Las .ociedades de4ern esta4lecer dentro del manual de cr0dito, metodolo!as para la e-aluacin,
apro4acin y otor!amiento de los distintos tipos de cr0dito de4iendo o4ser-ar en todo caso, se!n
corresponda, lo si!uiente@
1O Nin!n cr0dito podr pasar a la etapa de anlisis y e-aluacin, sin 9ue se cuente con la
informacin y documentacin mnima 9ue se #aya esta4lecido en el manual de cr0dito y en
las disposiciones aplica4lesO
%O La e-aluacin de4er considerar cuando menos@
i$ En su caso, la informacin 9ue -alide la e:periencia de a#orro del acreditadoO
ii$ La e:periencia de pa!o del acreditado, re-isando para tal efecto informacin cuya
anti!Sedad no sea mayor a un mes, o4tenida a tra-0s de una consulta reali=ada a
al!una .ociedad de nformacin Crediticia, as como la informacin con la 9ue cuente la
propia .ociedadO
iii$ La capacidad de pa!o a tra-0s de los in!resos estimados del pro4a4le acreditado, de la
relacin entre el in!reso del posi4le deudor y el pa!o de la o4li!acin y la relacin entre
el pla=o de los cr0ditos y la capacidad de !enerar recursos1 as como del anlisis
de la totalidad de otros cr0ditos y dems pasi-os 9ue el posi4le deudor ten!a con la
.ociedad y otras entidades financierasO
i-$ En caso de pr0stamos de li9uide= a 9ue se refiere el inciso #$ de la fraccin del Artculo
1" de la Ley, la situacin financiera de la .ociedad de 9ue se trate y, en !eneral, la
informacin y documentacin presentada por el posi4le acreditadoO
&O El pla=o de los cr0ditos se de4er esta4lecer en funcin de los pla=os de los recursos
captadosO
'O En el caso de cr0ditos con !arantas reales, se re-isar el estado fsico, la situacin >urdica y
los se!uros de los 4ienes de 9ue se trateO Asimismo, tratndose de !arantas personales, se
e-aluar al !arante como a cual9uier otro acreditadoO
(O Los contratos y dems instrumentos >urdicos 9ue documenten las operaciones, de4ern ser
apro4ados por el rea >urdica o un responsa4le desi!nado por el 6irector o 3erente 3eneral,
pre-iamente a la cele4racin de las mismasO /ara los cr0ditos comerciales con !arantas
reales o personales, dic#a apro4acin de4er e:presarse en cada caso, mediante firma en los
documentos respecti-osO
+O Cual9uier cam4io si!nificati-o a los t0rminos y condiciones 9ue #u4ieren sido pactados en un
cr0dito, ser moti-o de una nue-a e-aluacin y apro4acin, de4i0ndose se!uir al efecto, los
procedimientos contenidos en el manual de cr0ditoO
4$ El Comit0 de Cr0dito o su e9ui-alente ser la instancia responsa4le de la apro4acin de los
cr0ditos solicitados a la .ociedad, de4iendo o4ser-ar los lineamientos 9ue al efecto se esta4le=can
en el manual de cr0ditoO El Comit0 de Cr0dito podr dele!ar dic#a funcin en su4comit0s y, en su
caso, en los funcionarios de la .ociedad 9ue al efecto determineO
Hratndose de cr0ditos respecto de los cuales las .ociedades cuenten con !arantas
al 1)) por ciento constituidas con dinero en efecti-o en t0rminos de lo dispuesto por el Apartado V
del Ane:o C de las presentes disposiciones, las .ociedades 9uedarn rele-adas de la o4li!acin
de contar con la apro4acin del Comit0 de Cr0dito o su e9ui-alenteO Lo anterior, con 4ase en los
lmites 9ue al respecto esta4le=ca su Conse>o de Administracin en el manual de cr0ditoO
c$ Las .ociedades podrn esta4lecer en los manuales de cr0dito procesos de autori=aciones
automticas de cr0ditos 9ue permitan otor!ar el cr0dito correspondiente a cual9uier .ocioO 6ic#os
procesos de4ern comprender lo si!uiente@
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1O El esta4lecimiento de la documentacin mnima a ser entre!ada por tipo de cr0ditoO
%O Las caractersticas de los depsitos 9ue el .ocio de4er mantener en la .ociedadO
&O El monto m:imo a otor!ar se!n el resultado de la informacin entre!adaO
'O El esta4lecimiento de las tasas de inter0s conforme a sus polticasO
Las autori=aciones automticas se podrn otor!ar respecto de cr0ditos para un mismo .ocio,
incluyendo a sus dependientes econmicos, cuyo importe en lo indi-idual o en su con>unto, no sea
mayor a 1),))) C6.O
Los funcionarios, Conse>eros o miem4ros del Comit0 de Cr0dito, no podrn participar en nin!una
etapa del proceso crediticio, cuando el cr0dito en cuestin pueda representar conflictos de
intereses para dic#as personasO
O Control de polticas y procedimientos crediticiosO
a$ Las .ociedades de4ern lle-ar un control de la acti-idad crediticia, a tra-0s de un rea
independiente de las in-olucradas en el proceso de otor!amiento de cr0ditoO El o4>eti-o de esta
funcin de control ser -erificar@
1O 5ue la acti-idad crediticia se est0 desarrollando, conforme a la normati-idad aplica4le y a las
polticas y procedimientos esta4lecidos en el manual de cr0ditoO
%O 5ue el e:pediente de cr0dito est0 inte!rado con la adecuada documentacin de las
operaciones y los antecedentes del .ocioO
&O 5ue los funcionarios y empleados de la .ociedad est0n cumpliendo con las responsa4ilidades
9ue les #ayan sido encomendadas, sin e:ceder las facultades 9ue les fueron dele!adasO
4$ El rea responsa4le de la funcin de contralora de cr0dito a 9ue se refiere la disposicin anterior,
como mnimo de4er@
1O Corro4orar la entre!a en tiempo y forma de los di-ersos arc#i-os, reportes e informes entre
los distintos funcionarios, reas y r!anos sociales in-olucrados en la acti-idad crediticia de la
.ociedad, as como la entre!a de dic#os documentos a las autoridades competentesO Lo
anterior incluye compro4ar 9ue e:ista un adecuado control de los e:pedientes de cr0ditoO
%O ,e-isar 9ue la calificacin de la cartera crediticia se realice de acuerdo a la normati-idad
-i!ente y al manual de la .ociedadO Esta re-isin podr efectuarse a tra-0s de un muestreo
representati-o de la cartera crediticia de la .ociedadO
&O Vi!ilar 9ue la co4ran=a administrati-a y, en su caso, >udicial, se realice conforme a las polticas
y procedimientos esta4lecidos en el manual de cr0dito y a la normati-idad aplica4leO
'O ,eali=ar re-isiones y e-aluar los sistemas de informacin de cr0ditoO
(O Cerciorarse de 9ue las reas correspondientes den se!uimiento indi-idual y permanente a
cada uno de los cr0ditos de la .ociedad y, en su caso, se cumpla con las distintas etapas 9ue
al efecto esta4le=ca el manual de cr0dito durante la -i!encia de los mismosO
+O Verificar 9ue el re!istro conta4le de estimaciones, 9uitas, casti!os, eliminaciones, 9ue4rantos
y recuperaciones, cumpla con lo pre-isto en el manual de cr0dito, el cual de4er esta4lecer en
forma e:presa los distintos e-entos, re9uisitos y condiciones para tal efecto, as como los
funcionarios facultados para autori=ar y solicitar el re!istro conta4le correspondiente, y lle-ar
una 4itcora en la 9ue se asienten las creaciones de estimaciones, 9uitas, casti!os,
eliminaciones, 9ue4rantos y recuperacionesO
c$ El rea de contralora de cr0dito de4er proporcionar un reporte cuando menos trimestralmente, al
Comit0 de Auditora, al Conse>o de Vi!ilancia y a la 6ireccin o 3erencia 3eneral so4re las
des-iaciones 9ue, en su caso, detecte con respecto a las polticas, procedimientos y normati-idad
-i!ente en materia de cr0dito y de4er mantener dic#o reporte a disposicin del auditor e:terno y
de las autoridades competentesO
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O E-aluacin y se!uimientoO
Las .ociedades de4ern esta4lecer una metodolo!a para e-aluar y dar se!uimiento a cada uno de los
cr0ditos de su cartera, incluyendo las !arantas y a los !arantes, la cual de4er ser definida por
el Comit0 de Cr0ditoO 6ic#a metodolo!a de4er considerar, entre otros, los factores si!uientes@
a$ Los periodos de amorti=acin del cr0dito y, en su caso, a9uellos donde #u4ieren e:istido
incumplimientosO
4$ La actuali=acin de la informacin 9ue se ten!a del acreditado, como por e>emplo, cam4io de
domicilio, cam4io de fuente de in!resos, entre otrosO
c$ Decanismos para -erificar peridicamente el cumplimiento de los re9uerimientos mnimos de
inte!racin de e:pedientes de cr0ditoO
El tratamiento 9ue se d0 a los !arantes, de4er ser el mismo 9ue a los acreditadosO
Las e-aluaciones de4ern ser ms frecuentes tratndose de cr0ditos clasificados como cartera
-encida, o 4ien respecto de los cuales no se #ayan cumplido ca4almente los t0rminos y
condiciones con-enidosO
VO ,ecuperacin de cartera crediticiaO
Los cr0ditos 9ue, como resultado del se!uimiento permanente o por #a4er cado en cartera -encida,
pre-isi4lemente tendrn pro4lemas de recuperacin, de4ern ser o4>eto de una e-aluacin e:#austi-a,
con el fin de determinar oportunamente la posi4ilidad de esta4lecer nue-os t0rminos y condiciones 9ue
incrementen su pro4a4ilidad de recuperacinO
Hoda reestructuracin de cr0dito de4er reali=arse de comn acuerdo con el acreditado respecti-o y
tendr 9ue someterse a las distintas etapas del proceso crediticio como cual9uier cr0dito, incluyendo la
apro4acin del Comit0 de Cr0dito o su e9ui-alenteO
Las funciones de recuperacin de cartera crediticia -encida y en proceso de co4ran=a >udicial, de4ern
ser desempeAadas por un rea independiente de las reas de ne!ociosO
VO .istemas automati=adosO
Las .ociedades de4ern contar con sistemas automati=ados de informacin de cr0dito, los cuales como
mnimo de4ern@
a$ /ermitir la de4ida interrelacin e intercam4io de informacin entre las distintas reas 9ue participan
en el proceso crediticioO
4$ 3enerar reportes confia4les, e-itar entradas mltiples y la manipulacin de datos, as como permitir
la conciliacin automtica, oportuna y transparente de la conta4ilidadO
c$ Dantener controles adecuados 9ue procuren su se!uridad tanto fsica como l!ica, as como
medidas concretas para la recuperacin de la informacin en casos de contin!enciaO
d$ /roporcionar la informacin necesaria para la toma de decisiones en materia de cr0dito, por parte
del Conse>o de Administracin, la 6ireccin o 3erencia 3eneralO
VO nte!racin de e:pedientes de cr0ditoO
Las .ociedades de4ern esta4lecer las polticas y procedimientos para la inte!racin de un e:pediente
nico por cada acreditadoO
En el caso de acreditados 9ue representen un ?,ies!o Comn;, de conformidad con la definicin 9ue se
esta4lece en la fraccin del Artculo 188 de estas disposiciones, el e:pediente 9ue se conforme de4er
identificar la pertenencia del .ocio al !rupo de ?,ies!o Comn; al 9ue correspondaO En todo caso, las
.ociedades de4ern esta4lecer las medidas 9ue permitan en todo momento identificar a los inte!rantes
de los !rupos de ?,ies!o Comn; 9ue e:istanO
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6e la informacin 9ue los acreditados proporcionen de manera peridica a las .ociedades, de4er
conser-arse en el e:pediente respecti-o, la 9ue corresponda a los dos ltimos e>erciciosO
Las .ociedades de4ern desi!nar personal responsa4le de inte!rar y actuali=ar los e:pedientes, as
como de controlar el ser-icio de consulta de los mismosO
Asimismo, instrumentarn un mecanismo de control y -erificacin 9ue permita detectar documentacin e
informacin faltante en los e:pedientes de cr0ditoO
La documentacin e informacin 9ue de4er esta4lecerse en los manuales, para efectos de la
inte!racin de los e:pedientes de cr0dito ser, cuando menos, la si!uiente@
a$ dentificacin del solicitanteO
1O Hratndose de pr0stamos de li9uide= a 9ue se refiere el inciso #$ de la fraccin del Artculo
1" de la Ley, escrituras constituti-as de la .ociedad acreditada y modificaciones a las mismas,
de4idamente inscritas en el ,e!istro /4lico de la /ropiedad o de Comercio correspondiente1
y escrituras de otor!amiento de poderes en fa-or de las personas 9ue suscri4an el o los
contratos o ttulos de cr0ditoO
%O En el caso de personas fsicas, identificacin oficial -i!ente con foto!rafa y firma tanto del
acreditado como del a-al u o4li!ado solidarioO En defecto de lo anterior, copia del acta de
nacimiento y compro4antes 9ue permitan conocer la identidad de la persona de 9ue se trateO
En su caso, adicionalmente copia del acta de matrimonioO
4$ 7tor!amiento y se!uimientoO
1O .olicitud de cr0dito de4idamente re9uisitada y, en su caso, copia del acta del Conse>o de
Administracin o del Comit0 de Cr0dito en la 9ue conste su apro4acin, se!n correspondaO
%O Estudios de cr0dito y, en su caso, tratndose de cr0ditos de la cartera comercial, estudios de
-ia4ilidad econmicaO
&O Copia de los contratos y de los ttulos de cr0dito con los 9ue se #aya documentado el cr0dito,
en su casoO
'O C0dula de calificacin -i!ente, en su caso, as como toda la informacin utili=ada para
ela4orar la calificacin, tales como@
i$ Hratndose de pr0stamos de li9uide= a 9ue se refiere el inciso #$ de la fraccin del
Artculo 1" de la Ley, estados financieros internos, as como, en su caso, los ltimos
estados financieros dictaminados de la .ociedad acreditada y, en su caso, del a-al u
o4li!ado solidario, con firma aut!rafa del representante le!al, con una anti!Sedad no
mayor a 18) dasO
ii$ 8lu>o de efecti-oO
(O 6ocumento 9ue soporte el anlisis lle-ado a ca4o so4re la capacidad de pa!o del deudor y,
en su caso, del a-al u o4li!ado solidarioO
+O 6ocumentacin 9ue acredite su capacidad de pa!oO
7O La documentacin 9ue acredite #a4er formulado ante una .ociedad de nformacin Crediticia
una consulta pre-ia, en t0rminos de lo pre-isto por el Captulo del Htulo Hercero de las
presentes disposiciones, as como la informacin so4re el #istorial del acreditado respecto del
cumplimiento de sus o4li!aciones con la .ociedadO
8O En su caso, correspondencia con el acreditado, como cartas, tele!ramas y otros relacionados
con modificaciones a los t0rminos y condiciones del cr0dito otor!adoO
c$ Compro4ante de domicilioO
d$ 3arantasO
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1O 6ocumentacin 9ue de4a reca4arse con el fin de e-idenciar la e:istencia de !arantas
a fa-or de la .ociedad por el cr0dito otor!ado, e informacin relati-a a la !uarda, custodia
y se!uimiento 9ue se d0 respecto de las mismas, tales como@
i$ A-alos de los 4ienes 9ue !aranticen el adeudoO
Las .ociedades, en sus manuales de cr0dito podrn pre-er 9ue los a-alos sean
ela4orados por un perito -aluador 4ancario o por las personas 9ue ten!an
reconocimiento en la Entidad 8ederati-a de 9ue se trate para reali=ar a-alosO
ii$ /li=as de se!uros de las !arantas en fa-or de la .ociedadO
iii$ Certificado de li4ertad de !ra-amen o -erificacin de inscripcin de las !arantas ante el
,e!istro /4lico de la /ropiedad o del ComercioO
%O ,eportes de la .ociedad, so4re la -erificacin de la e:istencia, le!itimidad, -alor y dems
caractersticas de las !arantasO
e$ ,eestructuracinO
En su caso, la documentacin relati-a a la reestructura del cr0dito, 9ue incluya@
1O Anlisis o estudios de -ia4ilidad de la reestructuraO
%O Las condiciones y la autori=acin de reestructura o con-enio >udicialO
&O nformacin peridica del responsa4le de la co4ran=a >udicial o e:tra>udicial del cr0dito, as
como la documentacin soporte correspondienteO
f$ Hratndose de pr0stamos de li9uide= a 9ue se refiere el inciso #$ de la fraccin del Artculo 1" de
la Ley, la apro4acin efectuada por el Comit0 H0cnicoO
!ualmente, el manual de cr0dito de4er contener una seccin especfica de las polticas y
procedimientos para la !estin y otor!amiento de Dicrocr0ditos /roducti-os, las cuales de4ern ser
con!ruentes con las aplica4les al cr0dito en !eneral y a los lineamientos mnimos a 9ue se refiere la
presente fraccinO
Adicionalmente a la documentacin 9ue se especifica en esta fraccin, de4er incluirse cual9uier otra
informacin necesaria para e-aluar tanto al acreditado como al cr0dito en particular, incluyendo las
!arantas respecti-as, de conformidad con las disposiciones aplica4les y los re9uerimientos
de la autoridadO
La documentacin e informacin contenida en los e:pedientes podr conser-arse en forma fsica,
electrnica o microfilmada, siempre y cuando se encuentren disponi4les en todo momento para
su consultaO
Sub A/a1ad! B
3eneralidades del manual de cr0dito
A10cul! )><*: Las .ociedades, adems de los lineamientos mnimos esta4lecidos en las fracciones a V del
Artculo 17' de las presentes disposiciones, de4ern delimitar las distintas funciones y responsa4ilidades en
el desarrollo de la acti-idad crediticia, tomando en cuenta, entre otras, las medidas si!uientes@
O El esta4lecimiento de estrate!ias, polticas y procedimientos de cr0dito, as como su implementacinO
La promocin, otor!amiento de cr0dito y la recuperacin de la cartera crediticia, de conformidad con las
fracciones y V del Artculo 17' de estas disposicionesO
O El control y la re-isin del cumplimiento de las normas, polticas y procedimientos de cr0dito, de
conformidad con la fraccin del Artculo 17' de las presentes disposicionesO
VO La e-aluacin y se!uimiento del ries!o de cr0dito de la .ociedad, de conformidad con la fraccin del
Artculo 17' de estas disposicionesO
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##
A10cul! )>=*: .in per>uicio de lo esta4lecido en el Artculo 1+( de las presentes disposiciones, el manual de
cr0dito de4er ser re-isado y actuali=ado por lo menos una -e= al aAo por el 6irector o 3erente 3eneral en
con>unto con el Comit0 de Cr0dito y, en su caso, las modificaciones de4ern ser sometidas a la apro4acin del
Conse>o de AdministracinO
A10cul! )>>*: El 6irector o 3erente 3eneral ser el responsa4le de la adecuada implementacin, as como
de la de4ida aplicacin de las estrate!ias relacionadas con la acti-idad crediticia contenidas en el manual de
cr0ditoO
A10cul! )>?*: En el desarrollo de las funciones y responsa4ilidades a 9ue se refiere el Artculo 17( de estas
disposiciones, de4er procurarse en todo momento independencia en la reali=acin de sus respecti-as
acti-idades, a fin de e-itar conflictos de inter0sO
A10cul! )>@*: Las polticas y procedimientos para el otor!amiento de Dicrocr0ditos /roducti-os por parte de
las .ociedades, de4ern estar contenidas en el manual de cr0dito y apro4adas por el Conse>o de
Administracin y, al menos de4ern contemplar lo si!uiente@
O 6escri4ir detalladamente la metodolo!a especiali=ada para el otor!amiento de Dicrocr0ditos
/roducti-os, 9ue comprenda el anlisis de la capacidad de pa!o del acreditado, el destino del cr0dito, los
sistemas de informacin y la infraestructura aplica4lesO
O Esta4lecer los pla=os m:imos de los Dicrocr0ditos /roducti-os, los cuales de4ern su>etarse a la
re!ulacin de los ni-eles de operacin 9ue les apli9ueO
O Esta4lecer el importe m:imo 9ue las .ociedades podrn entre!ar en operaciones de Dicrocr0dito
/roducti-o a un .ocio, conforme a lo dispuesto por el Artculo 188, fraccin de las presentes
disposicionesO
VO Ase!urar 9ue el endeudamiento m:imo permisi4le para el acreditado no e:ceda de 18,))) C6. en el
sistema financiero me:icano, al momento de efectuar la consulta a 9ue se refiere la fraccin del
Artculo 18) de estas disposicionesO
VO Los mecanismos de control interno 9ue permitan dar cumplimiento a los re9uisitos mnimos esta4lecidos
en las presentes disposicionesO
A10cul! )?(*: Las .ociedades, dentro de sus procedimientos para la !estin y el otor!amiento de los
Dicrocr0ditos /roducti-os esta4lecidos en el manual de cr0dito, de4ern incluir lo si!uiente@
O Efectuar una -isita de -erificacin o, en su caso, una inspeccin ocular en el lu!ar donde el acreditado
realice la acti-idad 9ue ser financiadaO
O Efectuar un anlisis de la capacidad de pa!o del acreditado, as como de la -ia4ilidad de la acti-idad
producti-a a la 9ue se destinar el Dicrocr0dito /roducti-os, conforme a las polticas y procedimientos
para su otor!amientoO
O ,eali=ar una consulta ante una .ociedad de nformacin Crediticia, en t0rminos de lo pre-isto por el
Captulo del Htulo Hercero de las presentes disposicionesO
En el e-ento de 9ue el cr0dito de 9ue se trate se renue-e o reestructure, de4er actuali=arse el reporte
emitido por la .ociedad de nformacin Crediticia del acreditadoO Asimismo, las .ociedades de4ern
reportar a las .ociedades de nformacin Crediticia el importe contin!ente de los Dicrocr0ditos
/roducti-os 9ue los deudores en es9uemas mancomunados estaran o4li!ados a pa!ar cada uno, en
caso de incumplimiento del acreditado principalO
La informacin contenida en las fracciones anteriores, de4er contenerse en el e:pediente de cr0dito
correspondiente 9ue se inte!re en t0rminos de lo dispuesto por el Artculo 17' de las presentes disposiciones,
sin 9ue les resulte aplica4le lo dispuesto por los numerales %, ', (, + y 7 del inciso 4$ de la fraccin V del
citado Artculo 17'O
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Sub A/a1ad! C
7tras disposiciones
A10cul! )?)*: Los funcionarios, Conse>eros o miem4ros del Comit0 de Cr0dito, no podrn participar en
nin!una etapa del proceso crediticio, cuando el cr0dito en cuestin pueda representar conflictos de intereses
para dic#as personasO
A10cul! )?'*: La Comisin podr ordenar la suspensin en el otor!amiento de nue-os cr0ditos por parte de
a9uellas .ociedades cuya acti-idad crediticia, en lo !eneral, presente !ra-es deficienciasO
A/a1ad! #
/ro-isionamiento de cartera crediticia y 4ienes ad>udicados
A10cul! )?;*: Las .ociedades de4ern calificar y constituir las estimaciones pre-enti-as para ries!os
crediticios correspondientes a su cartera crediticia de conformidad con la metodolo!a esta4lecida en el Ane:o
C de las presentes disposiciones, acorde con el tipo de cr0dito 9ue corresponda, sal-o para los cr0ditos
comerciales a 9ue se refiere el Artculo 18' de estas disposicionesO
Las .ociedades 9ue otor!uen Dicrocr0dito /roducti-o, de4ern utili=ar la ta4la de estimaciones pre-enti-as
para ries!os crediticios 9ue se contiene en el inciso d$ del Apartado del Ane:o C de las presentes
disposicionesO
A10cul! )?%*: Las .ociedades cada & meses, de4ern calificar indi-idualmente los cr0ditos de su cartera
crediticia comercial cuyo saldo sea i!ual o mayor a un importe e9ui-alente en moneda nacional a no-ecientas
mil C6. a la fec#a de la calificacin, incluyendo a9uellos cr0ditos a car!o de un mismo deudor cuya suma en
su con>unto sea i!ual o mayor a dic#o importe, aplicando la metodolo!a !eneral 9ue para las instituciones de
cr0dito emita la Comisin, sin la posi4ilidad de certificar modelos internosO
A10cul! )?<*: La Comisin podr ordenar la constitucin de estimaciones pre-enti-as adicionales a las 9ue
de4an crear las .ociedades como resultado de su proceso de calificacin de cartera crediticia, #asta por la
cantidad 9ue se re9uiera para pro-isionar al 1)) por ciento, en los casos si!uientes@
O Hratndose de .ociedades 9ue no se a>usten a la normati-idad aplica4le o a las polticas y
procedimientos esta4lecidos en materia de cr0ditoO
O .i a su >uicio as procediere, tomando en cuenta el ries!o de cr0dito asumido por la .ociedad en sus
operacionesO
A10cul! )?=*: Las .ociedades de4ern constituir semestralmente pro-isiones adicionales 9ue recono=can las
potenciales p0rdidas de -alor por el paso del tiempo de los 4ienes ad>udicados >udicial o e:tra>udicialmente o
reci4idos en dacin en pa!o, de acuerdo con el procedimiento si!uiente@
O En el caso de derec#os de co4ro y 4ienes mue4les, se constituirn las pro-isiones conforme a lo
si!uiente@
RESERVAS PARA BIENES M,EBLES
TIEMPO TRANSC,RRIDO A PARTIR DE LA
AD7,DICACI.N O DACI.N EN PAGO AMESESB
PORCENTA7E DE RESERVA
Kasta + )U
Ds de + y #asta 1% 1)U
Ds de 1% y #asta 18 %)U
Ds de 18 y #asta %' '(U
Ds de %' y #asta &) +)U
Ds de &) 1))U
El monto de reser-as a constituir ser el resultado de aplicar el porcenta>e de reser-a 9ue corresponda
conforme a la ta4la anterior, al -alor de los derec#os de co4ro o al -alor de los
4ienes mue4les reci4idos en dacin en pa!o o ad>udicados o4tenido conforme a los Criterios
de Conta4ilidadO
O Hratndose de 4ienes inmue4les, se constituirn pro-isiones semestralmente de acuerdo con
lo si!uiente@
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ReseCas /aa Bienes In2uebles
TIEMPO TRANSC,RRIDO A
PARTIR DE LA
AD7,DICACI.N O DACI.N
EN PAGO AMESESB
PORCENTA7E
DE RESERVA
Kasta 1% )U
Ds de 1% y #asta %' 1)U
Ds de %' y #asta &) 1(U
Ds de &) y #asta &+ %(U
Ds de &+ y #asta '% &)U
Ds de '% y #asta '8 &(U
Ds de '8 y #asta (' ')U
Ds de (' y #asta +) ()U
Ds de +) 1))U
El monto de reser-as a constituir ser el resultado de aplicar el porcenta>e de reser-a 9ue corresponda
conforme a la ta4la anterior, al -alor de ad>udicacin de los 4ienes inmue4les o4tenido conforme a los
Criterios de Conta4ilidadO
En caso de 9ue -aluaciones posteriores a la ad>udicacin o dacin en pa!o resulten en el re!istro conta4le de
una disminucin de -alor de los derec#os al co4ro, -alores, 4ienes mue4les o inmue4les, los porcenta>es de
reser-as pre-enti-as a 9ue #ace referencia este artculo podrn aplicarse so4re dic#o -alor a>ustadoO
A/a1ad! G
Lineamientos en materia de coeficiente de li9uide=
A10cul! )?>*: Las .ociedades de4ern mantener ni-eles de li9uide= mnimos en relacin con sus
operaciones pasi-as de corto pla=oO
/ara efectos de la presente re!ulacin, se entender por ?pasi-os de corto pla=o; a los pasi-os cuyo pla=o por
-encer sea menor o i!ual a &) das y los depsitos a la -istaO
Las .ociedades de4ern mantener una posicin de por lo menos el e9ui-alente al 1) por ciento de sus
pasi-os de corto pla=o in-ertidos en depsitos a la -ista, as como en ttulos 4ancarios, -alores
!u4ernamentales o en disponi4ilidades, cuyo pla=o de -encimiento sea i!ual o menor a &) dasO
La Comisin podr incrementar el coeficiente de li9uide= cuando a su >uicio y tomando en cuenta los ries!os
asumidos por la .ociedad de 9ue se trate, dic#a medida se >ustifi9ueO
A/a1ad! H
6i-ersificacin de ries!os en las operaciones
A10cul! )??*: Las .ociedades, para efectos de la di-ersificacin de ries!os en sus operaciones, de4ern
o4ser-ar lo si!uiente@
O 6i-ersificacin de acti-osO
El lmite de financiamiento m:imo 9ue se podr otor!ar a una persona ser el si!uiente@
a$ Hratndose de financiamientos a .ocios, no e:ceder del & por ciento del capital neto de
la .ociedadO
4$ Hratndose de financiamientos a .ociedades, en t0rminos de lo dispuesto por el inciso #$ de la
fraccin del Artculo 1" de la Ley, la suma de dic#os financiamientos no podr e:ceder del %) por
ciento del capital neto de la .ociedad acreditanteO En nin!n caso las .ociedades podrn otor!ar
pr0stamos de li9uide= cuando dic#o otor!amiento conlle-e a 9ue estas sean reclasificadas en la
cate!ora % a 9ue se refiere el Artculo 77 de la LeyO
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/ara efectos del presente apartado, se considerar dentro del cmputo de cr0ditos otor!ados a una
persona fsica, a9uellos 9ue representen un ?,ies!o Comn;, entendiendo como tal los cr0ditos 9ue la
.ociedad le #aya otor!ado a los parientes por consan!uinidad en primer !rado en lnea recta
ascendente o descendente y, en su caso, al cnyu!e, concu4ina o concu4inario del acreditado, cuando
al!una de estas personas dependa econmicamente de la persona 9ue solicita el cr0ditoO
Los financiamientos 9ue cuenten con !arantas incondicionales e irre-oca4les, 9ue cu4ran el principal y
los accesorios de los mismos, otor!adas por instituciones de cr0dito o fideicomisos y fondos de fomento
econmicos constituidos por el 3o4ierno 8ederal, as como los !aranti=ados con -alores emitidos por el
3o4ierno de D0:ico, o con efecti-o, y los 9ue cuenten con se!uros de cr0dito a fa-or de la .ociedad, no
computarn para efectos del lmite m:imo de financiamiento a 9ue esta fraccin se refiere, #asta por el
e9ui-alente al 7( por ciento del -alor de dic#as !arantasO .e entender 9ue un financiamiento se
encuentra !aranti=ado con efecti-o, cuando el deudor constituya un depsito de dinero en la propia
.ociedad acreditante y le otor!ue un mandato irre-oca4le para aplicar los recursos respecti-os al pa!o
del financiamiento de 9ue se trateO
Hratndose de Dicrocr0ditos /roducti-os el importe m:imo 9ue las .ociedades podrn entre!ar a un
.ocio de manera directa, no podr e:ceder de 1%,))) C6.O
/ara el caso de !rupos de .ocios 9ue contraten mancomunadamente un Dicrocr0dito /roducti-o, el
monto m:imo 9ue las .ociedades podrn otor!ar ser de %),))) C6. y de %,()) C6. por cada uno
de los .ocios 9ue inte!ren el !rupoO
.in per>uicio de lo anterior, la Comisin podr autori=ar lmites #asta dos -eces mayores a los
esta4lecidos en los dos prrafos anteriores, siempre 9ue las .ociedades acrediten la eficiencia de la
!estin del Dicrocr0dito /roducti-o, as como la adecuacin de su proceso crediticio y sus polticas de
administracin de ries!osO
/ara efectos de lo dispuesto por el presente apartado, se entender por financiamiento, a todo acto o
contrato 9ue impli9ue la reali=acin de una operacin acti-a, directa o contin!ente, mediante el
otor!amiento, reestructuracin, reno-acin o modificacin de cual9uier pr0stamo o cr0dito, 9uedando
tam4i0n incluidas, en su caso, las in-ersiones en acciones o -alores 9ue no de4an restarse del capital
neto de las .ociedadesO En este ltimo caso, el lmite ser el pre-isto en el inciso a$ anterior, respecto de
.ociosO
No se considerarn como financiamiento, los cr0ditos #ipotecarios relacionados con -i-iendas, los 9ue
se utilicen para la ad9uisicin de 4ienes de consumo duradero y los personales 9ue se destinen al
consumo, 9ue otor!uen las .ociedades, cuyo monto no e:ceda el e9ui-alente en moneda nacional a
(,))) C6. a la fec#a de su concertacin, as como las in-ersiones en 4onos 4ancarios y pa!ar0s con
rendimiento li9uida4le al -encimiento 9ue las .ociedades realicen en instituciones de cr0dito calificadas
como !rado de in-ersin por una nstitucin Calificadora de ValoresO
O 6i-ersificacin de pasi-osO
Los recursos captados por la .ociedad, pro-enientes de depsitos o pr0stamos otor!ados a la .ociedad
por una sola persona o empresa no podrn representar ms de una -e= el capital neto de la .ociedadO
No les ser aplica4le este criterio a los pasi-os contrados con los fideicomisos p4licos y fondos de
fomento nacionales e internacionales, con las instituciones de 4anca mltiple esta4lecidas en el pas,
con las instituciones de 4anca de desarrollo nacionales e internacionales, ni con or!anismos
internacionalesO
O E:cepcionesO
La Comisin, a solicitud de la .ociedad interesada, acompaAada de la opinin del Comit0 de .uper-isin
Au:iliar, podr autori=ar en casos e:cepcionales, operaciones especficas por montos superiores a los
lmites seAalados en las fracciones y del presente artculoO
A10cul! )?@*: Las .ociedades no tendrn 9ue identificar los cr0ditos 9ue representen un ?,ies!o Comn; en
los t0rminos pre-istos por la fraccin del Artculo 188 de las presentes disposiciones, siempre y cuando la
suma de los -einte cr0ditos con mayor saldo insoluto otor!ados por la .ociedad, no represente ms del 1) por
ciento de la cartera total de la .ociedad y nin!n cr0dito sea mayor al 1 por ciento del capital neto de estaO
/ara estos lmites, no se considerar la parte cu4ierta en los t0rminos seAalados en el Artculo 188, fraccin ,
cuarto prrafo de estas disposicionesO
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/ara tales efectos, las .ociedades solo lle-arn un control respecto de los -nculos patrimoniales y de
parentesco de los acreditados a 9ue se refiere el prrafo anterior, 9ue re4asen el 1 por ciento de su capital
netoO
No o4stante lo anterior, si la .ociedad contara con e-idencia 9ue le permitiera inferir la e:istencia de -nculos
entre acreditados 9ue, en su con>unto, pudiesen re4asar los lmites de di-ersificacin pre-istos por la fraccin
Artculo 188 de las presentes disposiciones, de4ern esta4lecer procedimientos de monitoreo para el
se!uimiento del comportamiento de las personas de 9ue se trateO
Ca/01ul! III
6e las pro-isiones pre-enti-as adicionales
A10cul! )@(*: Las .ociedades de4ern constituir pro-isiones pre-enti-as adicionales a las 9ue de4en crear
como resultado del proceso de calificacin de su cartera de cr0dito, #asta por la cantidad 9ue se re9uiera para
pro-isionar al 1)) por ciento a9uellos cr0ditos 9ue sean otor!ados sin 9ue e:ista en los e:pedientes de
cr0dito respecti-os, documentacin 9ue acredite #a4er formulado ante al!una .ociedad de nformacin
Crediticia una consulta pre-ia a su otor!amiento, respecto al #istorial crediticio del solicitante 9ue corresponda
y, en su caso, de las personas 9ue fun>an como a-alistas, fiadores u o4li!ados solidarios en la operacinO Al
respecto, las .ociedades solo de4ern consultar el #istorial crediticio de las personas 9ue fun>an como
a-alistas, fiadores u o4li!ados solidarios en la operacin cuando el reporte del solicitante del cr0dito presente
adeudos con ms del 1( por ciento de los saldos totales -encidos por periodos superiores a ") dasO
Las .ociedades, para efectos del presente artculo, consultarn el #istorial crediticio de las personas fsicas
solicitantes de cr0dito, as como de otras .ociedades, tratndose de los pr0stamos a 9ue se refiere el inciso
#$ de la fraccin del Artculo 1" de la Ley O
Las .ociedades solo podrn li4erar las pro-isiones pre-enti-as adicionales constituidas conforme a lo
seAalado en el primer prrafo de este artculo, & meses despu0s de 9ue o4ten!an el informe emitido por una
.ociedad de nformacin Crediticia respecto del acreditado de 9ue se trate y lo inte!ren al e:pediente de
cr0dito correspondienteO
A10cul! )@)*: Las .ociedades 9uedarn e:ceptuadas de lo pre-isto en el Artculo 1") de las presentes
disposiciones, tratndose de@
O Cr0ditos cuyos solicitantes ten!an relacin la4oral con la .ociedad acreditante y otor!uen su
consentimiento irre-oca4le para 9ue el pa!o se realice mediante deducciones 9ue se efecten a
su salarioO
O Cr0ditos cuyo importe en moneda nacional sea e9ui-alente o menor a 1,))) C6., al momento de ser
otor!ados, o 4ien, se encuentren denominados en dic#a unidad #asta por el mismo montoO
O Cr0ditos respecto de los cuales las .ociedades cuenten con !arantas constituidas al 1)) por ciento con
dinero en efecti-o en t0rminos de lo dispuesto por el Apartado V del Ane:o C de las presentes
disposiciones, 9ue puedan ase!urar la aplicacin de dic#os recursos a la totalidad del monto del cr0dito
de 9ue se trateO
VO Dicrocr0ditos /roducti-os otor!ados a personas fsicas residentes en Jonas ,urales por de4a>o de
1,))) C6.O .e entender por Jona ,ural a las localidades con una po4lacin inferior a 1(,)))
#a4itantes de acuerdo a la ltima informacin 9ue #a!a p4lica el nstituto Nacional de Estadstica y
3eo!rafa, las cuales cuenten con ndices de mar!inacin medio, alto y muy alto conforme a la ltima
informacin 9ue #a!a p4lica el Conse>o Nacional de /o4lacinO
A10cul! )@'*: Las .ociedades de4ern contar con polticas y procedimientos apro4ados por el Conse>o de
Administracin 9ue permitan implementar medidas de control para identificar, e-aluar y limitar de manera
oportuna la toma de ries!os en el otor!amiento de cr0ditos, 4asados en la informacin 9ue o4ten!an de
.ociedades de nformacin Crediticia, en las 9ue se pre-ea, cuando menos, lo si!uiente@
O Criterios para -alorar el contenido de los informes proporcionados por la .ociedad de nformacin
Crediticia respecti-a, 9ue permitan calificar los !rados de ries!o de un determinado solicitante de cr0dito
y, en su caso, de sus a-alistas, fiadores y o4li!ados solidarios, cuando cuenten con adeudos -encidos u
otro tipo de antecedentes crediticiosO
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O La informacin adicional 9ue se re9uerira a las personas 9ue se u4i9uen en los supuestos pre-istos en
la fraccin anteriorO
O Los supuestos en los 9ue se otor!ara o ne!ara el cr0dito, a las personas 9ue se u4i9uen en los
supuestos pre-istos en la fraccin anteriorO
VO El porcenta>e de pro-isionamiento adicional, aplica4le a los cr0ditos de 9ue se trate, as como los
supuestos en 9ue proceda su li4eracinO
VO El esta4lecimiento de mecanismos de informacin oportuna al Conse>o de Administracin acerca de la
autori=acin y otor!amiento de cr0ditos a las personas 9ue se u4i9uen en los supuestos pre-istos en la
fraccin anteriorO
VO Criterios 9ue permitan identificar 9ue los acreditados y, en su caso, los a-alistas, fiadores u o4li!ados
solidarios se encuentren -inculados con al!una de las conductas o supuestos si!uientes@
a$ Kan sido declarados por sentencia firme en concurso mercantil, y cometido actos y conductas
dolosas 9ue #u4ieren causado o a!ra-ado el incumplimiento !enerali=ado en el pa!o de sus
o4li!acionesO
4$ Kan cometido fraude o propiciado p0rdida al otor!ante por fraude compro4adoO
c$ .ean titulares de cr0ditos 9ue se encuentran en cartera -encida y no es posi4le locali=ar al
acreditadoO
d$ Kan des-iado recursos a fines distintos a los pactados en los contratos de cr0ditoO
e$ Kan dispuesto sin autori=acin del otor!ante del cr0dito, de las !arantas 9ue lo respaldanO
f$ Kan ena>enado o cam4iado el r0!imen de propiedad de sus 4ienes o permitido !ra-menes so4re
los mismos, cuando estos estn !aranti=ando un cr0dito, sin consentimiento pre-io
del acreedorO
!$ .e encuentren en proceso de ad>udicacin de un 4ien mue4le o inmue4leO
#$ El otor!ante del cr0dito #aya sido fa-orecido por una resolucin >udicial en una demanda
interpuesta contra el solicitanteO
VO Criterios 9ue permitan e-aluar el ni-el de endeudamiento de los acreditados en funcin de las distintas
o4li!aciones 9ue se re!istren en los reportes de cr0ditoO
Las .ociedades incorporarn en sus manuales de cr0dito las mencionadas polticas y procedimientos,
o4ser-ando lo pre-isto por el Captulo del presente Htulo, de conformidad con el ni-el de acti-os 9ue ten!a
cada .ociedadO
A10cul! )@;*: La Comisin, en e>ercicio de sus facultades de super-isin y -i!ilancia, podr -etar u ordenar
modificaciones a dic#as polticas y procedimientos, cuando no cumplan con lo dispuesto en el presente
captuloO
T+T,LO C,ARTO
DE LA IN#ORMACI.N #INANCIERA Y S, REVELACI.N Y DE LA VAL,ACI.N
DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRSTAMO
Ca/01ul! I
6e los criterios de conta4ilidad
A10cul! )@%*: Las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V, se
a>ustarn a los criterios de conta4ilidad a 9ue se refieren las disposiciones del presente captuloO
Al respecto, los t0rminos definidos en el Artculo 1 de las presentes disposiciones no son aplica4les al
presente captulo ni al Ane:o E de estas disposicionesO Asimismo, los t0rminos definidos en el Ane:o E no son
aplica4les al resto de las presentes disposicionesO
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/ara efectos del presente captulo, por ni-el de capitali=acin se entender lo definido al efecto en el propio
Artculo 1 de estas disposicionesO
Las consultas, comunicados y autori=aciones relacionadas con lo dispuesto en el presente captulo, de4ern
presentarse a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores por conducto del Comit0 de .uper-isin Au:iliarO
A10cul! )@<*: Las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V, de4ern
lle-ar su conta4ilidad de acuerdo con los criterios 9ue se ad>untan a las presentes disposiciones como Ane:o
E, los cuales se encuentran di-ididos en las series y criterios 9ue a continuacin se indican@
Seie A*
Ci1ei!s ela1iC!s al esDue2a 3eneal de la c!n1abilidad /aa s!ciedades c!!/ea1iCas de aE!!
F /Gs1a2!*
AR1 Es9uema 4sico del con>unto de criterios de conta4ilidad aplica4les a sociedades cooperati-as de
a#orro y pr0stamoO
AR% Aplicacin de normas particularesO
AR& Aplicacin de normas !eneralesO
AR' Aplicacin supletoria a los criterios de conta4ilidadO
Seie B*
Ci1ei!s ela1iC!s a l!s c!nce/1!s Due in1e3an l!s es1ad!s "inancie!s*
BR1 6isponi4ilidadesO
BR% n-ersiones en -aloresO
BR& ,eportosO
BR' Cartera de cr0ditoO
BR( Bienes ad>udicadosO
BR+ A-alesO
BR7 Custodia y administracin de 4ienesO
BR8 DandatosO
Seie C*
Ci1ei!s a/licables a c!nce/1!s es/ec0"ic!s*
CR1 ,econocimiento y 4a>a de acti-os financierosO
CR% /artes relacionadasO
CR& Consolidacin de entidades de propsito especficoO
Seie D*
Ci1ei!s ela1iC!s a l!s es1ad!s "inancie!s bHsic!s*
6R1 Balance !eneralO
6R% Estado de resultadosO
6R& Estado de -ariaciones en el capital conta4leO
6R' Estado de flu>os de efecti-oO
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La Comisin Nacional Bancaria y de Valores podr emitir criterios conta4les especiales cuando la sol-encia o
esta4ilidad de ms de una sociedad cooperati-a de a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V, pueda
-erse afectada por condiciones de carcter sist0micoO
Asimismo, la Comisin Nacional Bancaria y de Valores podr autori=ar a las sociedades cooperati-as de
a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V, 9ue lle-en a ca4o procesos de saneamiento financiero o
reestructuracin corporati-a, re!istros conta4les especiales 9ue procuren su adecuada sol-encia o esta4ilidadO
En todo caso, las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V, de4ern
re-elar en sus estados financieros, as como en cual9uier comunicado p4lico de informacin financiera, 9ue
cuentan con una autori=acin para aplicar el re!istro conta4le especial de 9ue se trata, por encontrarse en un
proceso de saneamiento financiero o reestructuracin corporati-a, o 4ien, con un criterio conta4le especial en
t0rminos de lo dispuesto por el se!undo prrafo de la presente fraccin1 una amplia e:plicacin de los criterios
o re!istros conta4les especiales aplicados, as como los 9ue se de4ieron #a4er reali=ado de conformidad con
los criterios de conta4ilidad !enerales1 los importes 9ue se #u4ieran re!istrado y presentado tanto en el
4alance !eneral como en el estado de resultados de no contar con la autori=acin para aplicar el criterio o
re!istro conta4le especial, y una e:plicacin detallada so4re los conceptos y montos por los cuales se reali=
la afectacin conta4le, entre otrosO Hratndose de estados financieros anuales, dic#a re-elacin de4er
#acerse a tra-0s de una nota especfica a los mismosO
La Comisin Nacional Bancaria y de Valores podr re-ocar los criterios o re!istros especiales referidos, en
caso de incumplimiento a los re9uisitos de re-elacin antes seAalados y los 9ue, en su caso, le sean
re9ueridos por estaO
Ca/01ul! II
6e la -aluacin de Valores
A10cul! )@=*: Las disposiciones pre-istas en este captulo tienen por o4>eto esta4lecer los re9uisitos 9ue
de4ern se!uir las .ociedades en materia de -aluacin de los Valores 9ue formen parte de su 4alance !eneralO
A10cul! )@>*: /ara efectos del presente captulo, se entender por@
O Estado de Cuenta, en sin!ular o plural, al documento a 9ue #ace referencia el Artculo 1& de la Ley para
la Hransparencia y 7rdenamiento de los .er-icios 8inancieros y en el cual se presentan
los saldos y detallan los mo-imientos o4ser-ados en las operaciones de in-ersin contratadas por una
.ociedadO
O Dedio de Consulta, en sin!ular o plural, a los medios para reali=ar la consulta de los Estados de Cuenta
por parte de las .ociedades acordados con las entidades financieras, donde a9uellas manten!an las
cuentas de in-ersin a 9ue #ace referencia el Artculo 1& de la Ley para la Hransparencia y
7rdenamiento de los .er-icios 8inancierosO
O /recio Actuali=ado para Valuacin, al precio de mercado o terico para cada uno de los Valores, o4tenido
a partir de los Estados de Cuenta 9ue las entidades financieras entre!uen a las .ociedadesO
VO Valuacin 6irecta a Vector, al procedimiento aplicado por las entidades financieras en las 9ue la
.ociedad manten!a cuentas de in-ersin, para multiplicar el nmero de ttulos en posicin por
el /recio Actuali=ado para Valuacin reportado en los Estados de Cuenta correspondientesO
VO Valores, los considerados como tales por la Ley del Dercado de ValoresO
A10cul! )@?*: Las .ociedades de4ern considerar como /recio Actuali=ado para Valuacin, al reportado en
los Estados de Cuenta 9ue emitan las entidades financieras en las 9ue manten!an cuentas de in-ersin, o
4ien, al o4tenido a tra-0s de los Dedios de Consulta 9ue las referidas entidades pon!an a su disposicin para
tal efecto, en el entendido de 9ue dic#as entidades financieras de4ern -aluar los Valores, reportos, as como
cual9uier operacin 9ue so4re dic#os Valores se realice 9ue de conformidad con las disposiciones aplica4les
puedan formar parte del 4alance !eneral de las .ociedades, aplicando la Valuacin 6irecta a VectorO
Hratndose de Cartera de Cr0dito las .ociedades de4ern a>ustarse a las disposiciones aplica4les en materia
de calificacin de cartera crediticiaO
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10!
A10cul! )@@*: Las .ociedades considerarn como -alor ra=ona4le de los Valores 9ue conformen su 4alance
!eneral, el /recio Actuali=ado para Valuacin 9ue se o4ten!a de las entidades financieras en las 9ue
manten!an cuentas de in-ersin conforme a lo pre-isto en el Artculo 1"8 de estas disposicionesO
A10cul! '((*: Las .ociedades reconocern diariamente los /recios Actuali=ados para Valuacin 9ue les sean
dados a conocer por las entidades financieras en t0rminos de lo seAalado por el Artculo 1"8 de
las presentes disposiciones, procediendo en consecuencia a efectuar en su conta4ilidad los re!istros
correspondientesO
A10cul! '()*: El rea de auditora interna de las .ociedades lle-ar a ca4o re-isiones peridicas y
sistemticas, acorde con su pro!rama anual de tra4a>o, 9ue permitan -erificar el de4ido cumplimiento a lo
esta4lecido en este captuloO
Ca/01ul! III
6e la re-elacin de informacin financiera, estados financieros y te:tos 9ue se anotarn al calce
A10cul! '('*: Las .ociedades se a>ustarn a las 4ases esta4lecidas en el presente captulo para la
formulacin, pu4licacin y te:tos 9ue se anotarn al calce de los estados financieros 4sicosO
O 8ormulacin de estados financierosO
Las .ociedades de4ern formular sus estados financieros 4sicos de conformidad con los Criterios de
Conta4ilidad a 9ue se refiere el Artculo 1"( de las presentes disposiciones, o los 9ue los sustituyanO
Los estados financieros 4sicos de las .ociedades se ela4orarn, en su caso, en forma consolidada con
sus su4sidiariasO
Cuando en las presentes disposiciones se aluda al concepto de estados financieros 4sicos
consolidados de las .ociedades y se trate de a9uellas 9ue care=can de entidades su>etas a
consolidacin conforme a los criterios de conta4ilidad, de4er entenderse 9ue se #ace referencia
a estados financieros indi-idualesO
O E:presin de las cifrasO
Las .ociedades e:presarn sus estados financieros 4sicos en miles de pesos, lo 9ue se indicar en el
enca4e=ado de los mismosO
O nformacin al calceO
Las .ociedades de4ern anotar al calce de los estados financieros 4sicos consolidados, las
constancias si!uientes@
a$ Balance !eneral@
?El presente 4alance !eneral, se formul de conformidad con los criterios de conta4ilidad para
sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V, emitidos por la
Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artculos &%, &' y
') de la Ley para ,e!ular las Acti-idades de las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo,
de o4ser-ancia !eneral y o4li!atoria, aplicados de manera consistente, encontrndose refle>adas
las operaciones efectuadas por la sociedad cooperati-a de a#orro y pr0stamo #asta la fec#a arri4a
mencionada, las cuales se reali=aron y -aluaron con ape!o a sanas prcticas financieras y a las
disposiciones le!ales y administrati-as aplica4lesO
El presente 4alance !eneral fue apro4ado por el conse>o de administracin 4a>o la responsa4ilidad
de los directi-os 9ue lo suscri4enO;
4$ Estado de resultados@
?El presente estado de resultados se formul de conformidad con los criterios de conta4ilidad para
las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V, emitidos por la
Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artculos &%, &' y
') de la Ley para ,e!ular las Acti-idades de las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo,
de o4ser-ancia !eneral y o4li!atoria, aplicados de manera consistente, encontrndose refle>ados
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todos los in!resos y e!resos deri-ados de las operaciones efectuadas por la sociedad cooperati-a
de a#orro y pr0stamo durante el periodo arri4a mencionado, las cuales se reali=aron y -aluaron con
ape!o a sanas prcticas financieras y a las disposiciones le!ales y administrati-as aplica4lesO
El presente estado de resultados fue apro4ado por el conse>o de administracin 4a>o la
responsa4ilidad de los directi-os 9ue lo suscri4enO;
c$ Estado de -ariaciones en el capital conta4le@
?El presente estado de -ariaciones en el capital conta4le se formul de conformidad con los
criterios de conta4ilidad para sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de
operacin a V,, emitidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo
dispuesto por los Artculos &%, &' y ') de la Ley para ,e!ular las Acti-idades de las .ociedades
Cooperati-as de A#orro y /r0stamo, de o4ser-ancia !eneral y o4li!atoria, aplicados de manera
consistente, encontrndose refle>ados todos los mo-imientos en las cuentas de capital conta4le
deri-ados de las operaciones efectuadas por la sociedad cooperati-a de a#orro y pr0stamo durante
el periodo arri4a mencionado, las cuales se reali=aron y -aluaron con ape!o a sanas prcticas
financieras y a las disposiciones le!ales y administrati-as aplica4lesO
El presente estado de -ariaciones en el capital conta4le fue apro4ado por el conse>o de
administracin 4a>o la responsa4ilidad de los directi-os 9ue lo suscri4enO;
d$ Estado de flu>os de efecti-o@
?El presente estado de flu>os de efecti-o se formul de conformidad con los criterios de conta4ilidad
para las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V, emitidos
por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artculos
&%, &' y ') de la Ley para ,e!ular las Acti-idades de las .ociedades Cooperati-as de A#orro y
/r0stamo, de o4ser-ancia !eneral y o4li!atoria, aplicados de manera consistente, encontrndose
refle>adas todas las entradas de efecti-o y salidas de efecti-o deri-adas de las operaciones
efectuadas por la sociedad cooperati-a de a#orro y pr0stamo durante el periodo arri4a
mencionado, las cuales se reali=aron y -aluaron con ape!o a sanas prcticas financieras y a las
disposiciones le!ales y administrati-as aplica4lesO
El presente estado de flu>os de efecti-o fue apro4ado por el conse>o de administracin 4a>o la
responsa4ilidad de los directi-os 9ue lo suscri4enO;
Las .ociedades, en el e-ento de 9ue e:istan #ec#os 9ue se consideren rele-antes de conformidad con los
criterios de conta4ilidad, de4ern incluir notas aclaratorias por separado para cual9uiera de los estados
financieros 4sicos consolidados, e:presando tal circunstancia al calce de los mismos con la constancia
si!uiente@ ?Las notas aclaratorias 9ue se acompaAan, forman parte inte!rante de este estado financiero;O
Asimismo, las .ociedades anotarn al calce de los estados financieros 4sicos consolidados a 9ue se refiere
el presente artculo, el nom4re del dominio de la p!ina electrnica de la red mundial denominada ?nternet;
de la Comisin, en 9ue se podr consultar a9uella informacin financiera, 9ue en cumplimiento de las
disposiciones de carcter !eneral, se le proporciona peridicamente tanto a dic#a Comisin, como al Comit0
de .uper-isin Au:iliarO
Hratndose del 4alance !eneral, las .ociedades anotarn al calce de dic#o estado financiero, el monto
#istrico del capital social, des!losndolo en certificados de aportacin ordinarios, e:cedentes o -oluntarios y
para capital de ries!oO
VO Apro4acinO
Los estados financieros 4sicos consolidados con cifras a mar=o, >unio y septiem4re de4ern
presentarse para su apro4acin al Conse>o de Administracin dentro del mes inmediato
si!uiente al de su fec#a, acompaAados con la documentacin complementaria de apoyo necesaria, a fin
de 9ue dic#o conse>o cuente con elementos suficientes para conocer y e-aluar las operaciones
de mayor importancia determinantes de los cam4ios fundamentales ocurridos durante el
e>ercicio correspondienteO
Hratndose de los estados financieros 4sicos consolidados anuales, estos de4ern presentarse para su
apro4acin al Conse>o de Administracin de la .ociedad dentro de los +) das naturales si!uientes al de
cierre del e>ercicio respecti-oO
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VO .uscripcinO
Los estados financieros 4sicos consolidados, trimestrales y anuales de las .ociedades de4ern estar
suscritos, al menos, por el 6irector o 3erente 3eneralO
VO 8ec#as de pu4licacinO
Las .ociedades de4ern #acer del conocimiento de sus .ocios, mediante a-isos colocados en lu!ar
-isi4le de sus sucursales su 4alance !eneral y estado de resultados consolidados con cifras a mar=o,
>unio y septiem4re del e>ercicio de 9ue se trate, dentro del mes inmediato si!uiente al de su fec#a de
cierre respecti-a, as como los estados financieros anuales consolidados dictaminados por un auditor
e:terno independiente, incluyendo sus notas, dentro de los +) das naturales si!uientes al de cierre del
e>ercicio de 9ue se trateO
Adicionalmente a lo seAalado en el prrafo anterior, las .ociedades de4ern #acer del conocimiento de
sus socios, las notas aclaratorias a 9ue se refiere la fraccin del presente artculo, el Ni-el de
Capitali=acin so4re acti-os su>etos a ries!o 9ue se determine conforme a lo dispuesto por la .eccin
.e!unda del Captulo del Htulo Hercero de las presentes disposiciones, as como el resultado de la
calificacin de su cartera crediticia en el formato 9ue inte!ra el Ane:o 8 de las presentes disposicionesO
El Comit0 de .uper-isin Au:iliar ela4orar una 4re-e e:plicacin del concepto de Ni-el de
Capitali=acin, as como de las cate!oras de capitali=acin a 9ue se refiere el Artculo 77 de la
Ley, a fin de incluirlos en los a-isos en las sucursales con el fin de facilitar a los .ocios su lectura
e interpretacinO
En adicin a lo anterior, las .ociedades de4ern en-iar dentro de los mismos pla=os sus estados
financieros a la Comisin, en t0rminos de lo seAalado por el Artculo &11 de las presentes disposiciones,
a fin de 9ue 0sta los pu4li9ue a tra-0s de su p!ina de nternetO
VO CorreccionesO
La Comisin o el Comit0 de .uper-isin Au:iliar, podrn ordenar correcciones a los estados financieros
4sicos 9ue mediante a-isos colocados en lu!ar -isi4le de sus sucursales, se #ayan #ec#o del
conocimiento de sus .ocios, as como a9uellos 9ue reci4a la Comisin con el fin de pu4licarlos en su
p!ina de nternet, en el e-ento de 9ue e:istan #ec#os 9ue se consideren rele-antes de conformidad
con los criterios de conta4ilidad para las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de
operacin a VO
Los estados financieros respecto de los cuales la Comisin o el Comit0 de .uper-isin Au:iliar ordenen
correcciones y 9ue ya #u4ieren sido pu4licados de4ern ser nue-amente pu4licados con las
modificaciones correspondientes dentro de los 1( das naturales si!uientes a la notificacin de la
resolucin correspondiente, indicando las correcciones 9ue se efectuaron, su impacto en las cifras de los
estados financieros y las ra=ones 9ue las moti-aronO
VO Entre!a y presentacin de informacinO
Las .ociedades de4ern entre!ar al Comit0 de .uper-isin Au:iliar y a la Comisin, dentro de los ")
das naturales si!uientes a la fec#a en 9ue se #u4ieren presentado para la apro4acin del Conse>o de
Administracin los estados financieros 4sicos consolidados dictaminados de cierre del e>ercicio
correspondiente, copia certificada del acta de la >unta de dic#o conse>o en 9ue #ayan sido apro4ados los
estados financieros, as como el informe del Conse>o de Vi!ilancia y un informe anual del 6irector o
3erente 3eneral de la .ociedadO
El informe anual a 9ue #ace referencia el prrafo anterior, de4er incluir los comentarios y anlisis de la
administracin so4re los resultados de operacin y situacin financiera de la .ociedad, el cual de4er
contener informacin 9ue facilite el anlisis y la comprensin de los cam4ios importantes ocurridos en los
resultados de operacin y en la situacin financiera de la .ociedad y de4er estar suscrito al menos, por
el 6irector o 3erente 3eneral de la .ociedad, incluyendo al calce la leyenda si!uiente@
?El suscrito manifiesta 4a>o protesta de decir -erdad 9ue, en el m4ito de mis funciones, prepare la
informacin relati-a a la sociedad cooperati-a de a#orro y pr0stamo contenida en el presente informe
anual, la cual, a mi leal sa4er y entender, refle>a ra=ona4lemente su situacin;O
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La informacin 9ue de4er incluirse en dic#o informe es la 9ue no aparece e:presamente en los estados
financieros 4sicos consolidados, por lo 9ue no solo de4er mencionar cunto crecieron o decrecieron
los distintos ru4ros 9ue inte!ran los estados financieros 4sicos consolidados, sino la ra=n de estos
mo-imientos, as como a9uellos e-entos conocidos por la administracin 9ue puedan pro-ocar 9ue la
informacin difundida no sea indicati-a de los resultados de operacin futuros y de la situacin futura de
la .ociedadO
Al respecto, en el informe se de4er identificar cual9uier tendencia, compromiso o acontecimiento
conocido 9ue pueda afectar si!nificati-amente la li9uide= de la .ociedad, sus resultados de operacin o
su situacin financiera, tales como cam4ios en la participacin de mercado, incorporacin de nue-os
competidores, modificaciones normati-as, lan=amiento y cam4io en productos, entre otrosO Ham4i0n
identificar el comportamiento reciente en los si!uientes conceptos@
a$ ntereses, comisiones y tarifasO
4$ ,esultado por intermediacinO
c$ 3astos de administracin y promocinO
d$ 6escripcin de las fuentes internas y e:ternas de li9uide=, as como una 4re-e descripcin de
cual9uier otra fuente de recursos importante an no utili=adaO
e$ /oltica de pa!os de e:cedentes o rein-ersin de los mismos 9ue la sociedad pretenda se!uir en el
futuroO
f$ /olticas 9ue ri!en la tesorera de la .ociedadO
!$ /rincipales caractersticas y restricciones del fondo de reser-a
#$ Donto y el destino de los recursos prescritos a su fa-or en t0rminos del Artculo %' de la LeyO
i$ Kasta el punto 9ue se considere rele-ante, la .ociedad de4er e:plicar los cam4ios ocurridos en
los principales ru4ros del 4alance !eneral del ltimo e>ercicio, as como una e:plicacin !eneral en
la e-olucin de los mismos en los ltimos tres e>erciciosO
Ca/01ul! IV
Auditores e:ternos independientes e informes de auditora
Secci$n Pi2ea
6isposiciones !enerales
A10cul! '(;*: Las .ociedades de4ern contratar para la dictaminacin de sus estados financieros 4sicos
consolidados, los ser-icios de un despac#oO Al efecto, las .ociedades, los despac#os y los auditores e:ternos
independientes, de4ern ape!arse a las disposiciones esta4lecidas en el presente captuloO
A10cul! '(%*: El Conse>o de Administracin de la .ociedad de4er apro4ar la contratacin del despac#o, as
como los ser-icios adicionales a los de auditora 9ue, en su caso, preste el referido despac#oO
Las .ociedades de4ern informar a la Comisin y al Comit0 de .uper-isin Au:iliar, la clase de ser-icios
adicionales 9ue, en su caso, #u4iera contratado con el despac#o, as como el monto de la remuneracin 9ue
se pa!ue por dic#os ser-icios adicionales, e:poniendo las ra=ones por las cuales ello no afecta la
independencia del auditor, tomando en cuenta para esto ltimo, la rele-ancia potencial 9ue el resultado del
ser-icio prestado pudiera tener en los estados financieros 4sicos consolidados de la .ociedad, as como la
remuneracin 9ue por dic#os ser-icios se pa!ue en relacin con la de auditoraO La informacin de 9ue se
trata, de4er proporcionarse a la Comisin y al Comit0 de .uper-isin Au:iliar dentro de los &) das #4iles
posteriores a la sesin del Conse>o de Administracin en 9ue se aprue4e la citada contratacin, y con
anterioridad a la prestacin de los ser-icios adicionales a 9ue se refiere este prrafoO
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Secci$n Se3unda
6e las caractersticas y re9uisitos 9ue de4ern cumplir los despac#os de auditora e:terna
y los auditores e:ternos independientes
A10cul! '(<*: El auditor e:terno 9ue dictamine los estados financieros 4sicos consolidados de las
.ociedades, as como el despac#o al 9ue pertene=ca, de4ern ser independientes a la fec#a de cele4racin
del contrato de prestacin de ser-icios y durante el desarrollo de la auditoraO .e considerar 9ue no e:iste
independencia cuando la persona o despac#o de 9ue se trate, se u4i9ue en al!uno de los supuestos
si!uientes@
O Los in!resos 9ue perci4a el despac#o, pro-enientes de la .ociedad, sus su4sidiarias, asociadas o
afiliadas, deri-ados de la prestacin de sus ser-icios, representen en su con>unto el 1) por ciento
o ms de los in!resos totales del despac#o durante el aAo inmediato anterior a a9uel en 9ue pretenda
prestar el ser-icioO
O El auditor e:terno, el despac#o en el 9ue la4ore o al!n socio o empleado del despac#o #aya sido
cliente o pro-eedor importante de la .ociedad, sus su4sidiarias, asociadas o afiliadas, durante el aAo
inmediato anterior a a9uel en 9ue pretenda prestar el ser-icioO
.e considera 9ue un cliente o pro-eedor es importante cuando sus -entas o, en su caso, compras a la
.ociedad, sus su4sidiarias, asociadas o afiliadas, representen en su con>unto el %) por ciento
o ms de sus -entas totales o, en su caso, compras totalesO
O El auditor e:terno o al!n socio del despac#o en el 9ue la4ore, sean o #ayan sido durante el aAo
inmediato anterior a su desi!nacin como auditor, conse>ero, director o !erente !eneral o empleado 9ue
ocupe un car!o dentro de los dos ni-eles inmediatos inferiores a este ltimo en la .ociedad, sus
su4sidiarias, asociadas o afiliadasO
VO El auditor e:terno, el despac#o en el 9ue la4ore, al!n socio o empleado del mismo, el cnyu!e, la
concu4ina, el concu4inario o dependiente econmico de las personas fsicas anteriores, ten!an
in-ersiones en certificados de aportacin emitidos por la .ociedad por ms del 1 por ciento de su capital
social, as como in-ersiones en ttulos de sus su4sidiarias, asociadas o afiliadasO
VO El auditor e:terno, el despac#o en el 9ue la4ore, al!n socio o empleado del mismo, el cnyu!e, la
concu4ina, el concu4inario o dependiente econmico de las personas fsicas anteriores, manten!a con la
.ociedad, sus su4sidiarias, asociadas o afiliadas, deudas por pr0stamos o cr0ditos de cual9uier
naturale=a, sal-o 9ue se trate de adeudos por tar>eta de cr0dito, por financiamientos destinados a la
compra de 4ienes de consumo duradero y por cr0ditos #ipotecarios para la ad9uisicin de inmue4les,
siempre y cuando estos sean otor!ados en condiciones de mercadoO
VO La .ociedad, sus su4sidiarias, afiliadas o asociadas ten!an in-ersiones en el despac#o 9ue reali=a
la auditoraO
VO El auditor e:terno, el despac#o en el 9ue la4ore, o al!n socio o empleado del despac#o, proporcione a
la .ociedad, adicionalmente al de auditora, cual9uiera de los ser-icios si!uientes@
a$ /reparacin de la conta4ilidad, de los estados financieros 4sicos consolidados de la .ociedad,
sus su4sidiarias, asociadas o afiliadas, as como de los datos 9ue utilice como soporte para
ela4orar los mencionados estados financieros 4sicos consolidados o al!una partida de estosO
4$ 7peracin, directa o indirecta, de los sistemas de informacin financiera de la .ociedad, o 4ien,
administracin de su red localO
c$ 7peracin, super-isin, diseAo o implementacin de los sistemas informticos <#ardQare y
softQare$ de la .ociedad, 9ue concentren datos 9ue soportan los estados financieros 4sicos
consolidados o !eneren informacin si!nificati-a para la ela4oracin de estosO
d$ Valuaciones, a-alos o estimaciones 9ue en lo indi-idual o en su con>unto sean rele-antes para los
estados financieros 4sicos consolidados dictaminados por el auditor e:terno, e:cepto a9uellos
relacionados con precios de transferencia para fines fiscalesO
.e considera 9ue las -aluaciones, a-alos o estimaciones son rele-antes para los estados
financieros 4sicos consolidados de la .ociedad, cuando el monto de estos, en lo indi-idual o en su
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con>unto, representan el 1) por ciento o ms de sus acti-os totales consolidados, al cierre del
e>ercicio inmediato anterior en 9ue se pretenda prestar dic#o ser-icioO
e$ Administracin, temporal o permanente, participando en las decisiones de la .ociedadO
f$ Auditora interna relati-a a estados financieros 4sicos consolidados y controles conta4lesO
!$ ,eclutamiento y seleccin de personal de la .ociedad para 9ue ocupen car!os de 6irector
o 3erente 3eneral o de los dos ni-eles inmediatos inferiores al de este ltimoO
#$ Contenciosos ante tri4unales o cuando el auditor e:terno, el despac#o en el 9ue la4ore, o al!n
socio o empleado del mismo, cuente con poder !eneral con facultades de dominio, administracin o
pleitos y co4ran=as otor!ado por la .ociedadO
i$ Ela4oracin de opiniones 9ue, conforme a las leyes 9ue re!ulan el sistema financiero me:icano,
re9uieran ser emitidas por licenciados en derec#oO
>$ Cual9uier otro 9ue impli9ue o pudiera implicar conflictos de inter0s respecto al tra4a>o de auditora
e:ternaO
VO Los in!resos 9ue el auditor e:terno perci4a o -aya a perci4ir por auditar los estados financieros de la
.ociedad, dependan del resultado de la propia auditora o del 0:ito de cual9uier operacin reali=ada por
la .ociedad 9ue ten!a como sustento el dictamen de los estados financieros del auditor e:ternoO
*O El auditor e:terno, el despac#o, al!n socio o empleado del mismo, se u4i9ue en al!uno de los
supuestos 9ue pre-ea el Cdi!o de Etica /rofesional del cole!io profesional reconocido por la .ecretara
de Educacin /4lica al cual pertene=ca o, a falta de este, el emitido por el nstituto De:icano de
Contadores /4licos, AOCO, o el 9ue lo sustituya, como causales de parcialidad en el >uicio para e:presar
su opinin y 9ue no se encuentren pre-istos en el presente captuloO
*O El despac#o del 9ue sea socio el auditor e:terno, ten!a cuentas pendientes de co4ro con la .ociedad
por #onorarios pro-enientes del ser-icio de auditora o por al!n otro ser-icioO
A10cul! '(=*: El auditor e:terno independiente 9ue dictamine los estados financieros 4sicos consolidados
de las .ociedades de4er reunir los re9uisitos si!uientes@
O .er socio del despac#o contratado por la .ociedad para prestar los ser-icios de auditora e:ternaO
A este respecto, el citado despac#o de4er a>ustarse a lo pre-isto en los Artculos %)" y %1) de las
presentes disposicionesO
O Contar con re!istro -i!ente ante la Administracin 3eneral de Auditora 8iscal 8ederal de
la .ecretaraO
O Contar con e:periencia profesional mnima de ( aAos en la4ores de auditora e:terna relacionada con
entidades del sector financiero, o 4ien, 1) aAos en otros sectoresO
A10cul! '(>*: El auditor e:terno independiente adicionalmente, a la fec#a de cele4racin del contrato de
prestacin de ser-icios y durante el desarrollo de la auditora, de4er cumplir con los re9uisitos si!uientes@
O No #a4er sido e:pulsado, o 4ien, encontrarse suspendido de sus derec#os como miem4ro de la
asociacin profesional a la 9ue, en su caso, pertene=caO
O No #a4er sido condenado por sentencia irre-oca4le por delito patrimonial o doloso 9ue #aya ameritado
pena corporalO
O No estar in#a4ilitado para e>ercer el comercio o para desempeAar un empleo, car!o o comisin en el
ser-icio p4lico o en el sistema financiero me:icano, as como no #a4er sido declarado como 9ue4rado o
concursado sin 9ue #aya sido re#a4ilitadoO
VO No tener antecedentes de suspensin o cancelacin de al!una certificacin o re!istro 9ue para fun!ir
como auditor e:terno independiente se re9uiera, por causas imputa4les a la persona y 9ue #ayan tenido
su ori!en en conductas dolosas o de mala feO
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VO No #a4er sido, ni tener ofrecimiento para ser conse>ero o directi-o de la .ociedad, sus su4sidiarias,
asociadas o afiliadasO
VO No tener liti!io al!uno pendiente con la .ociedad, sus su4sidiarias, asociadas o afiliadasO
A10cul! '(?*: El auditor e:terno independiente, en su condicin de socio, as como el !erente y el encar!ado
de la auditora 9ue la4oren en el despac#o, no podrn participar en esta o dictaminar los estados financieros
4sicos consolidados de la misma .ociedad, por ms de ( aAos consecuti-os, pudiendo ser desi!nados
nue-amente despu0s de una interrupcin mnima de % aAosO
Adicionalmente, se de4er rotar a >uicio del auditor e:terno independiente encar!ado de la dictaminacin, al
personal in-olucrado en la prctica de auditoraO
A10cul! '(@*: El despac#o de4er contar con un manual de polticas y procedimientos, 9ue incluya un
apartado especfico para auditora de entidades del sector financiero, 9ue le permitan mantener un adecuado
control de calidad en la prestacin del ser-icio de auditora y -i!ilar el cumplimiento de los re9uisitos de
independencia a 9ue #ace referencia el Artculo %)( de estas disposiciones. Al respecto, las polticas y
procedimientos de4ern diseAarse e implementarse para ase!urar 9ue todos los tra4a>os de auditora 9ue
realice el personal de los despac#os, se efecten de acuerdo con las normas a 9ue se refiere el primer
prrafo del Artculo %18 de las presentes disposiciones, as como con los lineamientos del Cdi!o de Etica
/rofesional a 9ue se refiere la fraccin * del Artculo %)( de estas disposicionesO
El manual de polticas y procedimientos so4re control de calidad de4er pre-er cuando menos lo si!uiente@
O 5ue las polticas y procedimientos son aplica4les a todos los ni-eles del personal 9ue realice tra4a>os de
auditora e:ternaO
O /olticas para la conser-acin de los documentos pro4atorios 9ue permitan demostrar
su implementacinO
O /olticas y procedimientos 9ue determinen claramente las funciones y responsa4ilidades de los socios y
empleados encar!ados de reali=ar la auditora, en los 9ue se incluyan la o4tencin de compromisos de
confidencialidad por parte de dic#as personasO
VO /ro!ramas internos de capacitacin permanente para empleados y socios del despac#o, 9ue ase!uren
la o4tencin de los conocimientos t0cnicos, 0ticos y de independencia necesarios para lle-ar a ca4o el
tra4a>o de auditoraO Asimismo, de4er conser-arse un re!istro de dic#os pro!ramas con las
o4ser-aciones necesarias 9ue permitan identificar y dar se!uimiento al desarrollo de cada empleado y
socioO
VO .istemas 9ue permitan a los socios y empleados contar con informacin peridica de las .ociedades
respecto de las cuales de4en mantener independenciaO
VO Decanismos de comunicacin permanente con los socios o empleados, a fin de solicitarles informacin
9ue le permita al despac#o identificar el !rado de ape!o a los criterios de independencia esta4lecidos en
las presentes disposicionesO
VO /rocedimientos 9ue permitan -erificar 9ue la informacin contenida en los papeles de tra4a>o y 4ases de
datos, se encuentra refle>ada adecuadamente en la opinin o informe emitido, as como la informacin
financiera dictaminadaO
VO /rocedimientos disciplinarios 9ue ase!uren el cumplimiento de las polticas seAaladas en el presente
artculoO
A10cul! ')(*: El despac#o de4er participar en un pro!rama de e-aluacin de calidad 9ue contemple, al
menos, lo si!uiente@
O El !rado de ape!o a las Normas nternacionales de Auditora emitidas por el Conse>o de Normas
nternacionales de Auditora y Ase!uramiento, ?nternational Auditin! and Assurance .tandards Board;
de la 8ederacin nternacional de Contadores, ?nternational 8ederation of Accountants;, as como a la
Norma de Control de Calidad, el Darco de ,eferencia para Hra4a>os de Ase!uramiento y las Normas
para Atesti!uar, ,e-isin y otros .er-icios ,elacionados emitidas por la Comisin de Normas de
Auditora y Ase!uramiento del nstituto De:icano de Contadores /4licos, AOCO a 9ue #ace referencia el
Artculo %18 de estas disposicionesO
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O El contenido y !rado de ape!o al manual a 9ue #ace referencia el Artculo %)" de las presentes
disposicionesO
El pro!rama de e-aluacin de calidad a 9ue #ace referencia el presente artculo de4er a>ustarse a las
polticas, normas 9ue al efecto esta4le=ca la Comisin mediante disposiciones de carcter !eneralO
Asimismo, el auditor e:terno independiente y el despac#o, de4ern mantener un adecuado control de calidad
en las auditoras 9ue practi9uen a las .ociedades, de conformidad con lo pre-isto, por lo menos, en la
metodolo!a contenida en la Norma nternacional de Auditora %%) ?Control de calidad de la auditora de
estados financieros;, o el 9ue lo sustituya, de las emitidas por el Conse>o de Normas nternacionales
de Auditora y Ase!uramiento, ?nternational Auditin! and Assurance .tandards Board; de la 8ederacin
nternacional de Contadores, ?nternational 8ederation of Accountants;O
A10cul! '))*: El despac#o ser responsa4le de ase!urarse de 9ue su personal cumpla con las normas
profesionales aplica4les y los re9uisitos profesionales de calidad, capacidad t0cnica y para el desarrollo de su
tra4a>o a 9ue #ace referencia el presente captuloO
A10cul! ')'*: Las .ociedades de4ern reca4ar de los funcionarios responsa4les de ru4ricar los estados
financieros dictaminados de la .ociedad, en t0rminos de lo dispuesto por el Captulo del Htulo Cuarto de
las presentes disposiciones, una declaracin 4a>o protesta de decir -erdad en la 9ue manifiesten lo si!uiente@
O 5ue #an re-isado la informacin presentada en los estados financieros 4sicos consolidados
dictaminados a 9ue #acen referencia las presentes disposicionesO
O 5ue los citados estados financieros 4sicos consolidados dictaminados no contienen informacin so4re
#ec#os falsos, as como 9ue no #an omitido al!n #ec#o o e-ento rele-ante, 9ue sea de su
conocimiento, 9ue pudiera resultar necesario para su correcta interpretacin a la lu= de las disposiciones
4a>o las cuales fueron preparadosO
O 5ue los estados financieros 4sicos consolidados dictaminados antes mencionados y la informacin
adicional a estos, presentan ra=ona4lemente en todos los aspectos importantes la situacin financiera y
los resultados de las operaciones de la .ociedadO
VO 5ue se #an esta4lecido y mantenido controles internos, as como procedimientos relati-os a la
re-elacin de informacin rele-anteO
VO 5ue se #an diseAado controles internos con el o4>eti-o de ase!urar 9ue los aspectos importantes y la
informacin relacionada con la .ociedad, su4sidiarias, afiliadas o asociadas se #a!an del conocimiento
de la administracinO
VO 5ue #an e-aluado la eficacia de los controles internos con ") das de anticipacin a la fec#a del
dictamen financieroO
VO 5ue #an re-elado a los auditores e:ternos y al Conse>o de Vi!ilancia mediante comunicaciones
oportunas todas las deficiencias detectadas en el diseAo y operacin del control interno 9ue pudieran
afectar de manera ad-ersa, entre otras, a la funcin de re!istro, proceso y reporte de la informacin
financieraO
VO 5ue #an re-elado a los auditores e:ternos y al Conse>o de Vi!ilancia cual9uier presunto fraude o
irre!ularidad, 9ue sea de su conocimiento e in-olucre a la administracin o a cual9uier otro empleado
9ue desempeAe un papel importante relacionado con los controles internosO
La declaracin a 9ue #ace referencia el presente artculo, de4er remitirse a la -icepresidencia de la Comisin
encar!ada de su super-isin y al Comit0 de .uper-isin Au:iliar, de manera con>unta con el dictamen del
auditor e:terno independiente, as como los estados financieros dictaminados y sus notas, dentro de los ")
das naturales a partir del cierre del e>ercicio al 9ue corresponda el dictamen e informacin de 9ue se trateO
A10cul! ');*: Las .ociedades de4ern reca4ar del auditor e:terno independiente, una declaracin 4a>o
protesta de decir -erdad en la 9ue manifieste 9ue cumple con los re9uisitos si!uientes@
O 5ue es contador p4lico o licenciado en contadura p4lica y es socio del despac#o contratado para la
prestacin profesional de ser-icios de auditora e:ternaO
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O 5ue tanto 0l como el despac#o de auditora e:terna en el 9ue la4ora, cuentan con re!istro -i!ente
e:pedido por la Administracin 3eneral de Auditora 8iscal 8ederal de la .ecretara, seAalando los
nmeros de re!istro y las fec#as de su e:pedicinO
O 5ue cuenta con e:periencia profesional mnima de ( aAos en la4ores de auditora e:terna relacionada
con entidades del sector financiero, o 4ien, 1) aAos en otros sectoresO
VO 5ue cumple con los re9uisitos de independencia a 9ue se refieren los Artculos %)( y %)8, as como 9ue
el despac#o se a>usta a lo pre-isto en los Artculos %)(, %)" y %1), en relacin con el Artculo %18, todos
de las presentes disposicionesO
VO 5ue no #a sido e:pulsado o se encuentra suspendido de sus derec#os como miem4ro de la asociacin
profesional a la 9ue, en su caso, pertene=caO
VO 5ue no se le #a impuesto condena por sentencia irre-oca4le por delito patrimonial doloso 9ue #aya
ameritado pena corporalO
VO 5ue no est in#a4ilitado para e>ercer el comercio o para desempeAar un empleo, car!o o comisin en el
ser-icio p4lico o en el sistema financiero me:icano, ni #a sido declarado como 9ue4rado o concursado
sin 9ue #aya sido re#a4ilitadoO
VO 5ue no #a tenido antecedentes de suspensin o cancelacin de al!una certificacin o re!istro 9ue para
fun!ir como auditor e:terno independiente se re9uiera, por causas imputa4les a la persona y 9ue #ayan
tenido su ori!en en conductas dolosas o de mala feO
*O 5ue no #a sido, ni tiene ofrecimiento para ser conse>ero o directi-o de la .ociedad, sus su4sidiarias,
asociadas o afiliadasO
*O 5ue no tiene liti!io al!uno pendiente con la .ociedad, sus su4sidiarias, asociadas o afiliadasO
*O 5ue se #a ape!ado al manual de polticas y procedimientos del despac#o, lo cual le #a permitido
mantener un adecuado control de calidad durante el desarrollo de la auditoraO
*O 5ue el despac#o cuenta con un pro!rama de e-aluacin de calidad 9ue se a>usta a los re9uisitos 9ue se
contemplan en el Artculo %1) de las presentes disposiciones, #aciendo mencin para tal efecto de las
normas de auditora 9ue se utili=an y 9ue contempla el !rado de ape!o al manual de polticas y
procedimientosO
El auditor e:terno independiente al formular la declaracin 4a>o protesta a 9ue se refiere el presente artculo,
otor!ar su consentimiento e:preso para proporcionar a la Comisin y al Comit0 de .uper-isin Au:iliar, la
informacin 9ue le re9uieran a fin de -erificar el cumplimiento de los re9uisitos anteriores, as como para
9uedar o4li!ado a conser-ar la informacin 9ue ampare su cumplimiento, en sus oficinas, fsicamente o a
tra-0s de im!enes en formato di!ital, en medios pticos o ma!n0ticos, por un pla=o mnimo de ( aAos
contado a partir de 9ue concluya la auditoraO
La declaracin de 9ue se trata y el documento en el 9ue conste el consentimiento de 9uedar o4li!ado en los
t0rminos del prrafo anterior, de4er remitirse a la Vicepresidencia 2urdica de la Comisin y al Comit0 de
.uper-isin Au:iliar, dentro de los 1( das #4iles si!uientes a la fec#a de suscripcin del contrato
de prestacin de ser-icios 9ue correspondaO
A10cul! ')%*: Las .ociedades de4ern remitir a la -icepresidencia de la Comisin encar!ada de su
super-isin y al Comit0 de .uper-isin Au:iliar, dentro de los 1( das #4iles si!uientes a la contratacin del
despac#o para la prestacin del ser-icio de auditora e:terna, copia autentificada por el secretario del Conse>o
de Administracin, relati-a al acuerdo por el cual dic#o r!ano aprue4a la citada contratacinO
A10cul! ')<*: La sustitucin del auditor e:terno independiente, o 4ien, del despac#o encar!ado de la
auditora, reali=ada por al!una .ociedad, de4er ser apro4ada por su Conse>o de Administracin e informada
a la Comisin y al Comit0 de .uper-isin Au:iliar dentro de los 1( das #4iles si!uientes a la sesin del
Conse>o de Administracin en 9ue se #u4iere apro4ado, e:poniendo las ra=ones 9ue la moti-an y ane:ando la
documentacin procedente para dar cumplimiento a las presentes disposicionesO En este caso, la propia
Comisin o el Comit0 de .uper-isin Au:iliar podrn reali=ar consulta con el auditor e:terno independiente o
el despac#o de auditora e:terna correspondiente, para conocer su punto de -ista respecto a las ra=ones 9ue
moti-an su sustitucinO
A10cul! ')=*: La Comisin o el Comit0 de .uper-isin Au:iliar podrn o4ser-ar al auditor e:terno
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independiente de las .ociedades las omisiones o des-iaciones a las presentes disposicionesO Asimismo, la
Comisin podr ordenar la sustitucin del auditor e:terno independiente y, en su caso, del despac#o
encar!ado de la auditora, cuando se de>e de cumplir de manera !ra-e o reiterada con lo esta4lecido en el
presente captuloO
A10cul! ')>*: La .ociedad de4er proporcionar a la -icepresidencia de la Comisin encar!ada de su
super-isin y al Comit0 de .uper-isin Au:iliar, copia del contrato de auditora en el 9ue se seAale el e>ercicio
por el cual el despac#o de auditora e:terna le prestar sus ser-iciosO 6ic#o contrato de4er presentarse
de4idamente ru4ricado por el representante le!al del despac#o de auditora e:terna, as como por el
funcionario autori=ado para la cele4racin de este tipo de contratos por parte de la .ociedadO
Las .ociedades de4ern presentar la documentacin a 9ue se #ace referencia en el prrafo anterior dentro de
los &) das #4iles posteriores a la cele4racin del contrato de prestacin de ser-icios correspondienteO
Secci$n Tecea
6el tra4a>o de los despac#os de auditora e:terna y de los auditores e:ternos independientes
A10cul! ')?*: La reali=acin del tra4a>o de auditora e:terna se de4er ape!ar, por lo menos, a las Normas
nternacionales de Auditora, emitidas por el Conse>o de Normas nternacionales de Auditora y
Ase!uramiento, ?nternational Auditin! and Assurance .tandards Board; de la 8ederacin nternacional de
Contadores, ?nternational 8ederation of Accountants;, as como con la Norma de Control de Calidad, el Darco
de ,eferencia para Hra4a>os de Ase!uramiento y las Normas para Atesti!uar, ,e-isin y otros .er-icios
,elacionados, emitidas por la Comisin de Normas de Auditora y Ase!uramiento del nstituto De:icano de
Contadores /4licos, AOCO, y a los procedimientos especficos 9ue atiendan a las caractersticas particulares
de operacin de las .ociedadesO
Las opiniones y el informe a 9ue se refieren los incisos a$ y 4$ de la fraccin del Artculo %%) de las
presentes disposiciones, de4ern ela4orarse de conformidad, por lo menos, con la metodolo!a contenida en
la Norma nternacional de Auditora 8)( ?Consideraciones especiales V Auditoras de un solo estado financiero
o de un elemento, cuenta o partida especficos de un estado financiero; o el 9ue lo sustituya de las Normas
nternacionales de Auditora, emitidas por el Conse>o de Normas nternacionales de Auditora y
Ase!uramiento, ?nternational Auditin! and Assurance .tandards Board; de la 8ederacin nternacional de
Contadores ?nternational 8ederation of Accountants;, el Boletn 11)1) ?nforme del contador p4lico so4re
el resultado de la aplicacin de procedimientos con-enidos; y el Boletn 7)&) ?nforme so4re el e:amen del
control interno relacionado con la preparacin de la informacin financiera;, respecti-amente, o los 9ue los
sustituyan, de las Normas para Atesti!uar, ,e-isin y 7tros .er-icios ,elacionados, emitidas por la Comisin
de Normas de Auditora y Ase!uramiento del nstituto De:icano de Contadores /4licos, AOCO
La .ociedad cuyo auditor e:terno independiente pretenda utili=ar una metodolo!a di-ersa a la seAalada en el
prrafo anterior, de4er o4tener la pre-ia autori=acin de la Comisin, para lo cual de4er reca4ar del auditor
e:terno independiente y acompaAar a los documentos 9ue al efecto emita este ltimo, la informacin 9ue
e-idencie las diferencias 9ue resultaran de la aplicacin de las normas, procedimientos o metodolo!as
alternati-as y el ape!o a la normati-a mnima de referencia esta4lecida en las presentes disposiciones,
incluyendo lo si!uiente@
O Cna declaracin 4a>o protesta de decir -erdad, asentando 9ue las normas, procedimientos o
metodolo!as alternati-as utili=adas@
a$ .on -i!entes con carcter definiti-oO
4$ 3o=an de aceptacin !enerali=ada en el pas de ori!enO
c$ No se contraponen a los conceptos !enerales esta4lecidos en las Normas nternacionales de
Auditora, emitidas por el Conse>o de Normas nternacionales de Auditora y Ase!uramiento,
?nternational Auditin! and Assurance .tandards Board; de la 8ederacin nternacional
de Contadores, ?nternational 8ederation of Accountants;, as como con la Norma de Control de
Calidad, el Darco de ,eferencia para Hra4a>os de Ase!uramiento y las Normas para Atesti!uar,
,e-isin y otros .er-icios ,elacionados, emitidas por la Comisin de Normas de Auditora y
Ase!uramiento del nstituto De:icano de Contadores /4licos, AOCO
O Cn estudio so4re el empleo de las normas, procedimientos o metodolo!as di-ersos, especificando
pormenori=ada y comparati-amente tales normas, procedimientos o metodolo!as, en relacin con las
esta4lecidas como el referente mnimo, seAalando con criterios t0cnicos la ra=n por la cual e:iste
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e9ui-alencia entre estas y las referidas en las Normas citadas en el tercer prrafo del Artculo %1) de
estas disposiciones y los prrafos primero y se!undo del presente artculoO
En caso de o4tenerse la autori=acin correspondiente, adicionalmente a los documentos 9ue emita el auditor
e:terno independiente, se de4er acompaAar un anlisis comparati-o entre los resultados del empleo de las
normas, procedimientos o metodolo!as utili=adas alternati-amente y a9uellos 9ue, en su caso, resultaran de
las identificadas como el mnimo esta4lecido, e-idenciando el 4eneficio del empleo de las primerasO
La Comisin podr esta4lecer re9uerimientos adicionales 9ue de4an satisfacer las auditoras e:ternas,
atendiendo a la pro4lemtica particular 9ue presente la .ociedadO
A10cul! ')@*: La documentacin y papeles de tra4a>o propiedad de la .ociedad 9ue soporten el dictamen de
los estados financieros, de4ern conser-arse en sus oficinas, fsicamente o a tra-0s de im!enes en formato
di!ital, en medios pticos o ma!n0ticos, por un pla=o mnimo de ( aAos contado a partir de 9ue concluya la
auditoraO
6urante el transcurso de la auditora y dentro del pla=o seAalado de ( aAos, los auditores e:ternos
independientes estarn o4li!ados a poner a disposicin de la Comisin y del Comit0 de .uper-isin Au:iliar
los documentos y papeles de tra4a>o 9ue soporten la ela4oracin de su dictamenO En su caso, dic#os
documentos sern re-isados con>untamente con el auditor e:terno independiente, para lo cual la propia
Comisin o el Comit0 de .uper-isin Au:iliar podrn re9uerir la presencia del auditor e:terno independiente
a fin de 9ue este le suministre o ample los informes o elementos de >uicio 9ue sir-ieron de 4ase para la
formulacin de su opinin o informeO
Secci$n Cua1a
6e las opiniones e informes de auditora e:terna independiente
A10cul! ''(*: Las .ociedades de4ern presentar a la -icepresidencia de la Comisin encar!ada de su
super-isin y al Comit0 de .uper-isin Au:iliar el dictamen del auditor e:terno independiente, incluyendo los
estados financieros 4sicos consolidados dictaminados, ela4orados, apro4ados y suscritos de conformidad
con lo seAalado en el Captulo del Htulo Cuarto de las presentes disposiciones y sus notas relati-as, as
como las opiniones, informes y comunicados 9ue emita el auditor y 9ue a continuacin se descri4en, los
cuales de4ern incorporar, por lo menos, lo si!uiente@
O Los a>ustes de auditora propuestos por el auditor e:terno independiente, con independencia de 9ue se
#u4ieren o no incorporado a los estados financieros dictaminadosO
O Las opiniones, informes y comunicados 9ue a continuacin se mencionan@
a$ 7pinin respecto a lo si!uiente@
1O La ra=ona4ilidad de la determinacin de la participacin de los tra4a>adores en las utilidades
diferida 9ue manten!a la .ociedad de 9ue se trate, incluyendo la -ia4ilidad so4re la
materiali=acin en el acti-o reconocido por este concepto de conformidad con los Criterios de
Conta4ilidad, as como la presentacin de los efectos en los resultados del e>ercicio de
acuerdo a la partida 9ue le dio ori!enO
%O El adecuado reconocimiento y determinacin con 4ase en estudios actuariales del pasi-o por
4eneficios a los empleados, de los a>ustes 9ue se deri-en de la reduccin yPo li9uidacin
anticipada de las o4li!aciones, de la -aluacin de los acti-os constituidos por cada tipo de
plan de 4eneficios al retiro, y, en su caso, opinin respecto de la creacin de la pro-isin para
otros 4eneficios al retiro, como pueden ser los de proteccin a la salud, de conformidad con
los Criterios de Conta4ilidad, as como del destino de los recursos del fondo e:clusi-amente al
pa!o de los 4eneficios a los empleadosO
&O El ape!o y cumplimiento a las disposiciones esta4lecidas, as como a la ra=ona4ilidad de la
clasificacin y -aluacin de las in-ersiones en -alores y de las transferencias efectuadas entre
cate!oras y alcance de su re-isinO
4$ 7pinin e informe, mediante los cuales@
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1O nforme, de acuerdo al pro!rama de auditora e:terna, cul fue el alcance final de su e:amen
de la cartera de cr0dito, especificando el porcenta>e e:aminado y el criterio de seleccin de la
muestra utili=adoO
Adicionalmente, emita opinin so4re el estado 9ue !uarda la cartera crediticia, parmetros y
metodolo!a para la consecuente ra=ona4ilidad de la estimacin pre-enti-a para ries!os
crediticios constituida a la fec#a del informeO
%O nforme, en su caso, las conductas ilcitas u operaciones pro#i4idas 9ue #aya detectado,
cometidas en per>uicio del patrimonio de la .ociedad, independientemente de 9ue ten!an o no
efectos en su informacin financieraO Adicionalmente, de4ern seAalarse a9uellas operaciones
cele4radas por la .ociedad en 9ue #u4iere otor!ado cr0ditos a terceros en contra-encin a su
r0!imen autori=adoO
Asimismo, emita opinin respecto a si el otor!amiento de los cr0ditos 9ue #u4ieren efectuado
es consistente con las polticas y procedimientos 9ue para ello #u4ieren sido esta4lecidas por
la .ociedad de 9ue se trateO
&O nforme de la documentacin 9ue la .ociedad present, en su caso, durante el e>ercicio a la
.ecretara, y a la Comisin, es con!ruente con los re!istros conta4lesO Este informe estar
4asado en las prue4as selecti-as 9ue al efecto lle-e a ca4o el auditorO
'O nforme final de o4ser-aciones y su!erencias presentado a la .ociedad, incluyendo las
o4ser-aciones en materia de control internoO
La entre!a del dictamen del auditor e:terno independiente a la Comisin, incluyendo los estados financieros
4sicos consolidados, sus notas relati-as, as como los informes, opiniones y comunicados a 9ue se refiere el
presente artculo, de4er reali=arse dentro de los ") das naturales si!uientes al cierre del e>ercicioO
Los estados financieros 4sicos consolidados dictaminados y sus notas relati-as, de4ern presentarse para
su apro4acin a la Asam4lea 3eneral de .ociosO
La Comisin o el Comit0 de .uper-isin Au:iliar, en su caso, podrn formular a las .ociedades re9uerimientos
de informacin so4re la la4or de los auditores e:ternos independientesO Asimismo, la Comisin podr efectuar
a los propios auditores e:ternos independientes, re9uerimientos de informacin adicional especfica
relacionada con sus la4oresO
A10cul! '')*: Los auditores e:ternos independientes, en todo caso, cuando en el curso de la auditora
encuentren irre!ularidades o cual9uier otra situacin 9ue, con 4ase en su >uicio profesional, pon!an en peli!ro
la esta4ilidad, li9uide= o sol-encia de la .ociedad auditada, o 4ien, #aya sido cometida en detrimento del
patrimonio de la .ociedad, con independencia de 9ue ten!a o no efectos en la informacin financiera de la
misma, sin per>uicio de las penas o sanciones a las 9ue se #a!a acreedora la .ociedad de conformidad con
la le!islacin aplica4le, de4ern presentar de inmediato al presidente del Conse>o de Administracin, al
Conse>o de Vi!ilancia y, en su caso, al Auditor nterno correspondiente, as como a la -icepresidencia de
la Comisin encar!ada de su super-isin y al Comit0 de .uper-isin Au:iliar, un informe detallado so4re la
situacin o4ser-adaO
.e considerarn de manera enunciati-a mas no limitati-a a los si!uientes #ec#os detectados como
irre!ularidades@ incumplimiento de la normati-idad aplica4le1 destruccin, alteracin o falsificacin de re!istros
conta4les fsicos o electrnicos1 reali=acin de acti-idades no permitidas por la le!islacin aplica4le,
entre otrosO
El incumplimiento de lo dispuesto en este artculo dar lu!ar a la sustitucin del auditor e:terno independienteO
A10cul! '''*: Las .ociedades con Ni-eles de 7peraciones y , estarn e:entas de auditar sus estados
financieros anuales, siempre y cuando el -alor de sus acti-os sea inferior a lo 9ue determine el Cdi!o 8iscal
de la 8ederacin en su Artculo &%RA como supuesto para no encontrarse o4li!adas a dictaminar sus estados
financieros para efectos fiscales en los t0rminos del Artculo (% del propio cdi!oO
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Ca/01ul! V
Dicrofilmacin y di!itali=acin de documentos relacionados con las
operaciones acti-as, pasi-as y de ser-icios
Secci$n Pi2ea
6e la Dicrofilmacin y 3ra4acin en !eneral
A10cul! '';*: Las .ociedades de4ern ape!arse a las 4ases t0cnicas esta4lecidas en el presente captulo
para la Dicrofilmacin o 3ra4acin de los li4ros, re!istros y documentos relati-os a las operaciones acti-as,
pasi-as y de ser-icios de dic#as .ociedades, as como para los dems documentos relacionados con su
conta4ilidadO
A10cul! ''%*: Las .ociedades, al conser-ar todos a9uellos li4ros, re!istros y documentos en !eneral 9ue
o4ren en su poder, relati-os a sus operaciones acti-as, pasi-as, de ser-icios y dems documentos
relacionados con su conta4ilidad, podrn utili=ar la Dicrofilmacin, 3ra4acin, o 4ien, cual9uier otro medio
9ue para tal efecto les autorice la ComisinO
La Dicrofilmacin o 3ra4acin 9ue lle-en a ca4o las .ociedades, de4er su>etarse a los procedimientos de
control interno y a las 4ases t0cnicas 9ue se contienen en los Ane:os 3 y K de las presentes disposiciones,
se!n correspondaO
La utili=acin de sistemas o medios para la conser-acin de li4ros, re!istros y documentos en !eneral,
distintos a la Dicrofilmacin o 3ra4acin, o cuando estos no cumplan con las 4ases t0cnicas a 9ue se refiere
el presente captulo, re9uerirn de autori=acin de la Comisin a fin de estar en condiciones de lle-ar a ca4o
dic#os procesos en cumplimiento a lo pre-isto en el Artculo && de la Ley, acompaAando a la solicitud
respecti-a las especificaciones de las 4ases t0cnicas 9ue utili=arn para la conser-acin o mane>o de la
informacin 9ue correspondaO
Las .ociedades en los procesos a 9ue se refiere el presente artculo, de4ern a>ustarse, adicionalmente,
a lo esta4lecido en los numerales 'O&, 'O' y ( y al ap0ndice normati-o de la Norma 7ficial De:icana
N7DR1(1R.C8R%))%, /rcticas comercialesR,e9uisitos 9ue de4en o4ser-arse para la conser-acin de
mensa>es de datos, pu4licada en el 6iario 7ficial de la 8ederacin el ' de >unio de %))% o la 9ue la sustituyaO
Lo anterior, una -e= 9ue dic#a norma #aya entrado en -i!or conforme a lo pre-isto en su Artculo Cnico HransitorioO
Las .ociedades de4ern ase!urar la inaltera4ilidad de los datos, cifras y, en su caso, caractersticas de
literalidad de los li4ros, re!istros y documentos ori!inales o4>eto de Dicrofilmacin o 3ra4acin, mediante la
tecnolo!a 9ue al efecto utilicen y corro4orar 9ue estos correspondan fielmente con su ori!inalO
A10cul! ''<*: Las .ociedades para la Dicrofilmacin o 3ra4acin, podrn aplicar la tecnolo!a estndar
e:istente en el mercado, siempre 9ue rena los re9uisitos de se!uridad 9ue se esta4lecen en los Ane:os 3
y K de las presentes disposiciones, se!n correspondaO
El proceso de Dicrofilmacin de4er pre-er la !eneracin de un ndice de los documentos o4>eto de dic#os
procesos, en donde se indi9ue, por lo menos, el nom4re de este1 el lu!ar de almacenamiento1 el tamaAo1 la
fec#a y la #ora de creacin1 el nmero de im!enes y una referencia descripti-a de su contenido, as como la
cla-e del medio en donde se microfilm la documentacinO El ndice de4er tener como enca4e=ado, el
nom4re de la .ociedad y al pie de p!ina contendr el nom4re del operador y del funcionario 9ue -erific la
preparacin de los documentos, as como el lu!ar y la fec#a en 9ue se reali= la DicrofilmacinO
Hratndose de los procesos de 3ra4acin, se de4er !enerar un arc#i-o 9ue conten!a los datos antes
seAaladosO Asimismo, se anotar el total de directorios o su4directorios e:istentes, el espacio total del medio
de almacenamiento y el espacio total ocupado sin considerar el 9ue, en su caso, ocupe el arc#i-o del ndice
9ue tam4i0n sea !ra4adoO
El ndice a 9ue se refiere este artculo, de4er constar en un acta firmada por los funcionarios responsa4les
del proceso de Dicrofilmacin o 3ra4acin, la cual de4er ser almacenada como ima!en,
dentro del medio 9ue se #u4iere utili=adoO /or otra parte, el medio fsico en 9ue se conten!a dic#a
informacin de4er estar de4idamente identificado, conteniendo al menos, el nom4re de la .ociedad1 el lu!ar
y la fec#a de almacenamiento, la cla-e de control interno, as como el nom4re y la firma del operador y del
funcionario -erificadorO
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Secci$n Se3unda
6e la conser-acin de documentos
A10cul! ''=*: Las .ociedades solo estarn o4li!adas a conser-ar el ori!inal de los li4ros, re!istros y
documentacin, relati-os a sus operaciones acti-as, pasi-as y de ser-icios, as como a9uella relacionada con
su conta4ilidad, no o4stante #a4er utili=ado la Dicrofilmacin, 3ra4acin o cual9uier otro medio autori=ado
para tal efecto por la Comisin, en los casos de e:cepcin e:presa a lo pre-isto por el Artculo && de la Ley,
9ue la le!islacin federal o la propia Comisin mediante disposiciones de carcter !eneral determinen, y por
el pla=o 9ue, en su caso, las mismas seAalenO
Las .ociedades no podrn destruir, aun cuando se #u4ieren Dicrofilmado o 3ra4ado, los ori!inales de los
documentos p4licos relati-os a su conta4ilidad, la escritura constituti-a y sus modificaciones, las actas de
asam4leas !enerales de .ocios, sesiones del Conse>o de Administracin, y sus comit0s, los estados
financieros, la documentacin de apoyo a dic#os estados financieros, el dictamen del auditor e:terno, as
como la 9ue ampare la propiedad de 4ienes propios o de terceros cuyo ori!inal se encuentre 4a>o su custodiaO
En todo caso, dic#a informacin de4er conser-arse durante los pla=os 9ue esta4lecen las disposiciones
le!ales en materia mercantil y fiscal aplica4lesO
Asimismo, tampoco podrn destruirse los documentos de -alor #istrico 9ue, en su caso, correspondan
a la .ociedad o 9ue a9uella manten!a en custodiaO
A10cul! ''>*: Las .ociedades estarn o4li!adas a conser-ar los ne!ati-os ori!inales de cmara o4tenidos
por el sistema de Dicrofilmacin, as como la primera copia 9ue se o4ten!a de los discos pticos o
ma!n0ticos con im!enes di!itali=adas, de todos a9uellos li4ros, re!istros y documentos 9ue consten en
dic#os sistemas, durante los pla=os 9ue, para la conser-acin de la conta4ilidad y correspondencia,
esta4lecen las disposiciones le!ales en materia mercantil y fiscal aplica4lesO
Asimismo, de4ern contar con el con>unto de pro!ramas <#ardQare y softQare$, procedimientos y datos del
sistema 9ue permitan conocer el contenido de los discos pticos o ma!n0ticos a 9ue se refiere el prrafo
anterior y, en su caso, los 9ue se re9uieran en tratndose de procesos de DicrofilmacinO
A10cul! ''?*: Los ne!ati-os ori!inales de cmara o4tenidos por el sistema de Dicrofilmacin y la primera
copia 9ue se o4ten!a de los discos pticos o ma!n0ticos con im!enes di!itali=adas, de los li4ros, re!istros y
documentos 9ue consten en dic#os sistemas, as como las impresiones lo!radas con 4ase en esa tecnolo!a,
de4idamente certificadas por personal autori=ado de la .ociedad respecti-a, tendrn en >uicio el mismo -alor
pro4atorio 9ue los li4ros, re!istros y documentos ori!inales, conforme a lo pre-isto en el Artculo && de la LeyO
Secci$n Tecea
/olticas y lineamientos de pri-acidad
A10cul! ''@*: Las .ociedades de4ern contar con polticas internas 9ue ten!an por o4>eto esta4lecer
lineamientos y procedimientos relati-os al mane>o y, en su caso, destruccin de li4ros, re!istros, documentos y
dems informacin relati-a a su conta4ilidad, 9ue #ayan sido o -ayan a ser o4>eto de Dicrofilmacin o
3ra4acinO 6ic#as polticas de4ern ser ela4oradas por el Conse>o de Administracin de la .ociedades, el
cual se podr apoyar de al!n comit0 para dic#os efectosO
Adicionalmente, al ela4orar los lineamientos y procedimientos a 9ue se refiere este artculo, las .ociedades
de4ern pre-er supuestos para@
O 3aranti=ar el adecuado mane>o y control de los documentos 9ue conten!an la informacin confidencial
de los .ocios, a fin de ase!urar 9ue e:clusi-amente accedan a ella las personas 9ue por sus funciones
de4an conocerla, con independencia de 9ue sea o4>eto o no de los procesos de Dicrofilmacin o
3ra4acin a 9ue se refiere el presente captuloO
O Cumplir, en todo momento, con las disposiciones aplica4les en materia de secreto 4ancario y fiduciario
respecto de la informacin relati-a a las operaciones acti-as, pasi-as y de ser-icios de sus .ocios de
conformidad con el Artculo +" de la Ley, esta4leciendo controles estrictos para e-itar la sustraccin de
informacin relacionada con los li4ros, re!istros y documentos en !eneralO
O E-itar proporcionar a terceras personas, informacin 9ue las .ociedades o4ten!an con moti-o de la
cele4racin de operaciones con sus .ocios, para la comerciali=acin de productos o ser-icios por parte
de dic#as personas, sal-o 9ue cuenten con el consentimiento e:preso de sus .ocios, atento a lo
dispuesto en el Artculo +" de la LeyO
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VO mplementar mecanismos 9ue ase!uren 9ue la informacin pueda ser proporcionada en tiempo
y forma a las autoridades financieras competentes, cuando as se lo solicitenO
VO 74tener copias de toda a9uella informacin 9ue #u4iere sido o4>eto de Dicrofilmacin o 3ra4acin en
cual9uiera de los sistemas o medios 9ue al efecto utilicen, a fin de 9ue pueda ser utili=ada ante la
e-entual p0rdida de los ne!ati-os ori!inales de cmara o, en su caso, de la primera copia 9ue se #u4iere
o4tenido de los discos pticos o ma!n0ticosO
T+T,LO 4,INTO
DE LAS MEDIDAS CORRECTIVAS
Ca/01ul! I
Ca1e3!0as a1endiend! al NiCel de Ca/i1aliIaci$n de las S!ciedades
A10cul! ';(*: El Comit0 de .uper-isin Au:iliar clasificar a las .ociedades en cual9uiera de las cate!oras a
9ue se refiere el Artculo %&1 de las presentes disposiciones, con 4ase en el Ni-el de Capitali=acin 9ue las
.ociedades manten!an, de conformidad con la informacin 9ue mensualmente en-en en t0rminos del
Captulo del Htulo 7cta-o de estas disposicionesO
A10cul! ';)*: La clasificacin de las .ociedades en cate!oras se lle-ar a ca4o de conformidad
con lo si!uiente@
O .ern clasificadas en la cate!ora 1, las .ociedades 9ue presenten un Ni-el de Capitali=acin i!ual o
superior al 1() por cientoO
O .ern clasificadas en la cate!ora %, las .ociedades 9ue presenten un Ni-el de Capitali=acin
i!ual o mayor al 1)) por ciento y menor al 1() por cientoO
O .ern clasificadas en la cate!ora &, las .ociedades 9ue presenten un Ni-el de Capitali=acin i!ual
o mayor al () por ciento y menor al 1)) por cientoO
VO .ern clasificadas en la cate!ora ', las .ociedades 9ue presenten un Ni-el de Capitali=acin menor al
() por cientoO
A10cul! ';'*: El Comit0 de .uper-isin Au:iliar dar a conocer la cate!ora en 9ue las .ociedades #ayan
sido clasificadas, sus modificaciones y la fec#a a la 9ue corresponde el Ni-el de Capitali=acin utili=ado para
lle-ar a ca4o la clasificacin, a tra-0s de su p!ina en la red electrnica mundial denominada nternet, dentro
de los ( das #4iles si!uientes al cierre del mes inmediato si!uiente al 9ue corresponda la informacinO /ara
fines de mayor difusin la Comisin pu4licar a tra-0s de su p!ina en la red electrnica mundial nternet, en
el sitio #ttp@PPQQQOcn4-O!o4Om:, la ltima clasificacin disponi4le en el Boletn Estadstico de .ociedades
Cooperati-as de A#orro y /r0stamo de la propia ComisinO /ara tales efectos, el Comit0 de .uper-isin
Au:iliar de4er proporcionar a la Comisin la clasificacin correspondiente, en forma simultnea a 9ue lo #a!a
del conocimiento del p4lico en !eneral conforme a lo pre-isto en el presente artculoO
En caso de 9ue la Comisin #u4iere efectuado la -erificacin del Ni-el de Capitali=acin a 9ue se refieren los
artculos %8, (', "' y 1&" de las presentes disposiciones, de4er dar a conocer al Comit0 de .uper-isin
Au:iliar los cmputos definiti-os a efecto de 9ue modifi9ue la clasificacin 9ue correspondaO
Ca/01ul! II
De las Medidas C!ec1iCas
A10cul! ';;*: La Comisin de4er ordenar la aplicacin de las Dedidas Correcti-as Dnimas
correspondientes a la cate!ora en 9ue #u4iese sido clasificada cada .ociedad de conformidad con lo
dispuesto por el artculo %&% de las presentes disposicionesO
La Comisin tam4i0n podr ordenar la aplicacin de Dedidas Correcti-as Especiales AdicionalesO
El Comit0 de .uper-isin Au:iliar y la Comisin de4ern -erificar 9ue las .ociedades cumplan con las
Dedidas Correcti-as 9ue les correspondanO
A10cul! ';%*: La Comisin de4er notificar por escrito a las .ociedades clasificadas en las cate!oras % a ',
la cate!ora en 9ue #ayan sido clasificadas, as como las Dedidas Correcti-as Dnimas y, en su caso, las
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Dedidas Correcti-as Especiales Adicionales 9ue de4ern o4ser-ar y los t0rminos y pla=os para su
cumplimiento pre-istos en el presente captulo, as como a9uellas Dedidas Correcti-as Dnimas 9ue por -irtud
de la modificacin en su clasificacin de>en de serles aplica4lesO
El escrito de notificacin a 9ue se refiere el prrafo anterior, de4er ser en-iado por la Comisin a las
.ociedades, dentro de los ( das #4iles si!uientes a la fec#a en 9ue le #ayan dado a conocer el Ni-el de
Capitali=acin de 9ue se trate, de4iendo #acerlo del conocimiento tam4i0n del Comit0 de .uper-isin Au:iliarO
La Comisin no estar o4li!ada a notificar mensualmente a una .ociedad su clasificacin, cuando esta no
presente -ariaciones respecto del perodo inmediato anteriorO
A10cul! ';<*: A las .ociedades 9ue #ayan sido clasificadas en la cate!ora 1, no les ser aplica4le Dedida
Correcti-a al!unaO
Ca/01ul! III
De las Medidas C!ec1iCas M0ni2as
A10cul! ';=*: A las .ociedades 9ue #ayan sido clasificadas en la cate!ora %, les sern aplica4les las
Dedidas Correcti-as Dnimas si!uientes@
O nformar a su Conse>o de Administracin la cate!ora en 9ue fue clasificada en un pla=o 9ue no de4er
e:ceder de %) das #4iles, contados a partir de la fec#a en 9ue la .ociedad reci4i la notificacin a la
9ue se refiere el primer prrafo del Artculo %&' de las presentes disposicionesO
Asimismo, de4er informar a su Conse>o de Administracin en sesin pre-iamente con-ocada, las
causas 9ue moti-aron un deterioro en su Ni-el de Capitali=acin 9ue lle- a la .ociedad a ser clasificada
en esta cate!ora, para lo cual de4er presentar un informe detallado de e-aluacin inte!ral so4re su
situacin financiera, 9ue seAale el cumplimiento al marco re!ulatorio e incluya la e-olucin de los %
ltimos aAos de los principales indicadores 9ue refle>en el !rado de esta4ilidad y sol-encia de la
.ociedad, as como las o4ser-aciones 9ue, en su caso, le #ayan diri!ido el Comit0 de .uper-isin
Au:iliar y la ComisinO
La .ociedad de 9ue se trate de4er presentar por escrito al Comit0 de .uper-isin Au:iliar y a la
Comisin, el informe citado en el prrafo anterior presentado al Conse>o de Administracin a ms tardar
a los 1) das #4iles de cele4rada la sesin de dic#o r!anoO
O A4stenerse de cele4rar operaciones 9ue las lle-en a ser clasificadas dentro de una cate!ora inferiorO
O A>ustar en el pa!o inmediato si!uiente las cuotas de se!uro de depsitos conforme a lo dispuesto por el
Artculo %+' de las presentes disposicionesO
A10cul! ';>*: A las .ociedades 9ue #ayan sido clasificadas en la cate!ora &, adems de las Dedidas
Correcti-as Dnimas pre-ista en el Artculo %&+ de las presentes disposiciones, les sern aplica4les las
Dedidas Correcti-as Dnimas si!uientes@
O .uspender las aportaciones al fondo de o4ra socialO
O .uspender el pa!o de e:cedentes o cual9uier otro mecanismo 9ue impli9ue una transferencia de
4eneficios patrimoniales a los .ocios, distintos a los deri-ados de rendimientos de los a#orros, retiro e
in-ersin de depsitosO
O En un pla=o no mayor a 1( das #4iles posteriores a 9ue reci4a la notificacin a 9ue se refiere el primer
prrafo del Artculo %&' de estas disposiciones, presentar para la apro4acin del Comit0 de .uper-isin
Au:iliar, un plan de restauracin de capital 9ue ten!a como resultado un incremento en el Ni-el de
Capitali=acin, el cual podr contemplar un pro!rama de me>ora en eficiencia operati-a, racionali=acin
de !astos e incremento en la renta4ilidad, la reali=acin de aportaciones al capital social y lmites a las
operaciones 9ue la .ociedad de 9ue se trate pueda reali=ar en cumplimiento a su o4>eto social o, a los
ries!os deri-ados de dic#as operacionesO El plan de restauracin de capital de4er ser apro4ado por el
Conse>o de Administracin de la .ociedad de 9ue se trate antes de ser presentado al Comit0 de
.uper-isin Au:iliarO
La .ociedad de4er determinar en el plan de restauracin de capital correspondiente metas peridicas,
as como el pla=o en el 9ue dic#a .ociedad o4tendr el Ni-el de Capitali=acin re9uerido del 1)) por
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ciento conforme a las disposiciones aplica4les y el 1() por ciento en este indicador 9ue se esta4lece
para la cate!ora 1O
El Comit0 de .uper-isin Au:iliar de4er resol-er lo 9ue corresponda so4re el plan de restauracin de
capital 9ue le #aya sido presentado, en un pla=o m:imo de &) das naturales contados a partir de la
fec#a de presentacin del planO
Lo anterior, sin per>uicio de 9ue, dentro del pla=o seAalado en el prrafo anterior, el Comit0 de
.uper-isin Au:iliar podr solicitar a la .ociedad las modificaciones 9ue estime con-enientes respecto
del mismo, siendo necesario para su apro4acin 9ue la .ociedad presente la ratificacin del Conse>o de
Administracin en un pla=o no mayor a 1( das naturalesO
Las .ociedades a las 9ue resulte aplica4le lo pre-isto en esta fraccin, de4ern dar cumplimiento al plan
de restauracin de capital dentro del pla=o en 0l pre-isto, el cual en nin!n caso podr e:ceder de %7)
das naturales contados a partir del da si!uiente al 9ue se notifi9ue a la .ociedad la apro4acin del
referido planO /ara la determinacin del pla=o para el cumplimiento del plan de restauracin de capital, el
Comit0 de .uper-isin Au:iliar de4er tomar en consideracin, entre otros aspectos, la cate!ora en 9ue
se encuentra clasificada la .ociedad, su situacin financiera, as como las condiciones 9ue en !eneral
pre-ale=can en el sectorO La Comisin podr prorro!ar por nica -e= este pla=o por un perodo 9ue no
e:ceder de ") das naturales, considerando las me>oras o4ser-adas en la .ociedad y las ra=ones 9ue
#ayan >ustificado el retraso en el cumplimiento del planO
La prrro!a a 9ue se refiere el prrafo anterior de4er solicitarse mediante escrito diri!ido a la Comisin,
con por lo menos &) das #4iles de anticipacin a la fec#a 9ue se #u4iese fi>ado ori!inalmente en el
plan para la restauracin de capitalO La solicitud de prrro!a de4er ser pre-iamente acordada por el
Conse>o de Administracin de la .ociedadO
VO .uspender el pa!o de las compensaciones y 4onos e:traordinarios adicionales al salario del 6irector o
3erente 3eneral y de los funcionarios del ni-el inmediato inferior a este, #asta en tanto la .ociedad
cumpla con los Ni-eles de Capitali=acin re9ueridos de conformidad con la re!ulacin aplica4leO Esta
pre-isin de4er contenerse en los contratos y dems documentacin 9ue re!ulen las condiciones de
tra4a>o con estas personasO
Lo pre-isto en la presente fraccin tam4i0n ser aplica4le respecto de pa!os 9ue se realicen a personas
morales distintas a la .ociedad de 9ue se trate, cuando dic#as personas morales efecten los pa!os a
los funcionarios de la .ociedadO
Esta medida es sin per>uicio de los derec#os la4orales ad9uiridos a fa-or de las personas 9ue conforme
a la misma puedan resultar afectadasO
Adicionalmente, se de4ern suspender las !ratificaciones o compensaciones a los miem4ros de los
Conse>os de Administracin y Conse>o de Vi!ilancia de la .ociedad #asta en tanto la .ociedad cumpla
con los Ni-eles de Capitali=acin re9ueridos de conformidad con la re!ulacin aplica4leO
VO A4stenerse de otor!ar cr0ditos a las personas consideradas como relacionadas en t0rminos del Artculo
%+ de la Ley, o 4ien, de con-enir incrementos en los montos -i!entes en los cr0ditos cele4rados con
dic#as personas,
VO 6e4ern solicitar la autori=acin de la Comisin para lle-ar a ca4o nue-as in-ersiones en acti-os no
financieros, a4rir sucursales o reali=ar nue-as acti-idades distintas a las operaciones 9ue #a4itualmente
reali=a la .ociedad como parte de su operacin ordinariaO
A10cul! ';?*: El plan de restauracin de capital de4er comprender, al menos, los elementos si!uientes@
O dentificar claramente las fuentes de recursos para incrementar su capital yPo reducir sus acti-os su>etos
a ries!oO
O .eAalar el pla=o en el cual la .ociedad pretende alcan=ar un Ni-el de Capitali=acin i!ual o superior a
1)) por ciento, as como i!ual o superior al 1() por cientoO
O /resentar un calendario con los o4>eti-os 9ue la .ociedad alcan=ara en cada periodoO El calendario
de4er contener las fec#as o etapas en las 9ue la .ociedad pretenda lle-ar a ca4o cada una de las
acciones necesarias para restaurar el capitalO
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VO /resentar una relacin detallada de la informacin 9ue la .ociedad de4er remitir peridicamente al
Comit0 de .uper-isin Au:iliar 9ue le permita a esta dar se!uimiento al cumplimiento del plan de
restauracinO
A10cul! ';@*: A las .ociedades 9ue #ayan sido clasificadas en la cate!ora ', les ser aplica4le lo dispuesto
por el Artculo 78 de la LeyO
A10cul! '%(*: El Comit0 de .uper-isin Au:iliar de4er informar a la Comisin y al Conse>o de Administracin
de la .ociedad respecti-a, cuando en t0rminos del presente Htulo, la .ociedad de 9ue se trate #u4iese
su4sanado sus deficiencias conforme al plan de restauracin apro4ado al efectoO /ara efectos de lo anterior,
se entender 9ue la .ociedad #a su4sanado sus deficiencias cuando su Ni-el de Capitali=acin sea i!ual o
superior al 1)) por ciento y se manten!a as por lo menos durante un perodo de + meses consecuti-osO
Ca/01ul! IV
De las Medidas C!ec1iCas Es/eciales Adici!nales
A10cul! '%)*: La Comisin, mediante una o -arias notificaciones por escrito, podr ordenar en cual9uier
momento la aplicacin de Dedidas Correcti-as Especiales Adicionales, atendiendo a la situacin particular de
la .ociedad de 9ue se trateO
La Comisin, para la aplicacin de las Dedidas Correcti-as Especiales Adicionales, tomar en cuenta la
cate!ora en 9ue se #u4iere clasificado a la .ociedad de 9ue se trate y podr adems, considerar los
elementos si!uientes@
O .u situacin financiera inte!ralO
O El cumplimiento al marco re!ulatorioO
O La tendencia del Ni-el de Capitali=acin de la .ociedad y de los principales indicadores 9ue refle>en el
!rado de esta4ilidad y sol-enciaO
VO La calidad de la informacin conta4le y financiera 9ue presenta la .ociedad a la Comisin, as como el
cumplimiento en la entre!a de dic#a informacinO
VO La calidad y cumplimiento en la entre!a de la informacin 9ue las .ociedades de4an proporcionar al
Comit0 de .uper-isin Au:iliar para determinar su cate!ora conforme a lo dispuesto en el Artculo %&)
de las presentes disposicionesO
A10cul! '%'*: A las .ociedades 9ue #ayan sido clasificadas en la cate!ora %, adems de las Dedidas
Correcti-as Dnimas esta4lecidas en los Artculos %&+ y %&8 de las presentes disposiciones1 la Comisin
podr ordenarles una o -arias de las Dedidas Correcti-as Especiales Adicionales si!uientes@
O 6efinir las acciones concretas 9ue de4er lle-ar a ca4o con el o4>eto de e-itar el deterioro de su Ni-el de
Capitali=acinO
/ara tales efectos, la .ociedad de4er ela4orar un informe detallado 9ue conten!a una descripcin
so4re la forma y t0rminos en 9ue lle-ar a ca4o la administracin de los acti-os su>etos a ries!o totales,
as como, en su caso, de la estrate!ia 9ue se!uir para fortalecer y esta4ili=ar su Ni-el de Capitali=acinO
El informe a 9ue se refiere este prrafo de4er presentarse al Conse>o de Administracin de la .ociedad
de 9ue se trate, as como a la Vicepresidencia de la Comisin encar!ada de su super-isin, a ms tardar
a los %) das #4iles si!uientes a la notificacin del oficio de la Comisin mediante el cual se le solicite la
ela4oracin del informe a 9ue se refiere este prrafoO
Las .ociedades de4ern informar a la Comisin, a solicitud de esta y con la periodicidad 9ue la propia
Comisin determine, los a-ances so4re las acciones a 9ue se refiere esta fraccinO
O Contratar los ser-icios de auditores e:ternos u otros terceros especiali=ados para la reali=acin de
auditoras especiales so4re cuestiones especficasO /ara tal efecto, la Comisin determinar las reas en
las 9ue de4ern lle-arse a ca4o dic#as auditoras y su alcance, as como los pla=os para reali=arlasO Los
informes de resultados de estas auditoras de4ern ser en-iados a la Comisin dentro de los 1) das
#4iles si!uientes al -encimiento del pla=o 9ue esta #u4iere determinado para 9ue dic#as auditoras se
realicenO
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En los procedimientos para la contratacin de los ser-icios de auditora a 9ue se refiere esta fraccin, las
.ociedades de4ern o4ser-ar, en todo tiempo, lo dispuesto por el Captulo V del Htulo Cuarto de las
presentes disposiciones, en todo a9uello 9ue resulte aplica4leO Los ser-icios de auditores e:ternos 9ue
las .ociedades de4an contratar en t0rminos de lo dispuesto en esta fraccin de4ern contar con la
opinin fa-ora4le de la Comisin pre-io a la cele4racin del contrato de prestacin de ser-iciosO
O Con-ocar a sesin del Conse>o de Administracin o a la Asam4lea 3eneral de .ocios, en t0rminos de lo
dispuesto por el Artculo +( de la Ley, a la cual a las cuales de4er asistir un representante del Comit0
de /roteccin al A#orro Cooperati-oO
A10cul! '%;*: A las .ociedades 9ue #ayan sido clasificadas en la cate!ora &, adems de las Dedidas
Correcti-as Dnimas esta4lecidas en los Artculos %&+, %&7 y %&8 de las presentes disposiciones1 la Comisin
podr ordenarles una o -arias de las Dedidas Correcti-as Especiales Adicionales si!uientes@
O Limitar el crecimiento de los acti-os en ries!o de la .ociedad, para lo cual de4ern limitar la cele4racin
de nue-as operaciones 9ue, a >uicio del Comit0 de .uper-isin Au:iliar o de la Comisin, puedan causar
un aumento en los acti-os su>etos a ries!o yPo pro-ocar un deterioro mayor en el Ni-el de Capitali=acinO
O n-ertir por lo menos el ()U de la captacin de nue-os pasi-os en -alores !u4ernamentalesO
O Condicionar la cele4racin de nue-as operaciones acti-as a la o4tencin de !arantas reales, a por lo
menos el e9ui-alente del principal del cr0ditoO
VO A4stenerse de con-enir incrementos en los salarios y prestaciones de los funcionarios y empleados en
!eneral, e:ceptuando las re-isiones salariales con-enidas y respetando en todo momento los derec#os
la4orales ad9uiridosO
Lo pre-isto en la presente fraccin tam4i0n ser aplica4le respecto de pa!os 9ue se realicen a personas
morales distintas a la .ociedad de 9ue se trate, cuando dic#as personas morales efecten los pa!os a
los empleados o funcionarios de la .ociedad1
VO A4stenerse de otor!ar 4onos o compensaciones adicionales o e:traordinarios al salario de sus
funcionarios distintos de los seAalados en la fraccin V del Artculo %&7 de estas disposiciones, cuyo
otor!amiento sea discrecional para la .ociedad1 respetando en todo momento los derec#os la4orales
ad9uiridosO
VO .olicitar en la cele4racin de nue-as operaciones de cr0dito la suscripcin de certificados de capital
e:cedentes o -oluntariosO
VO ,educir los !astos de administracin y promocin, as como otros !astosO
VO Las dems 9ue determine con 4ase en el resultado de las funciones de super-isin au:iliar reali=adas
por el Comit0 de .uper-isin Au:iliar, el e>ercicio de sus funciones de inspeccin y -i!ilancia, as como
en las sanas prcticas financierasO
*O .ustituir funcionarios, miem4ros del Conse>o de Administracin y del Conse>o de Vi!ilancia
o auditores e:ternos,
*O Lle-ar a ca4o las acciones necesarias para reducir la e:posicin a ries!os deri-ados de la cele4racin
de operaciones 9ue se aparten si!nificati-amente de las polticas y operacin #a4itual de la .ociedad y
9ue, a >uicio de la Comisin, !eneren un alto ries!o de mercadoO Adicionalmente, la Comisin podr
ordenar a la .ociedad 9ue se a4sten!a de cele4rar nue-as operaciones 9ue !eneren un alto ries!o de
mercadoO
*O Dodificar las polticas 9ue #aya fi>ado la .ociedad respecto de tasas de inter0s 9ue se pa!uen so4re
a9uellos depsitos y pasi-os cuyo rendimiento se encuentre por encima del ni-el de ries!o 9ue la
.ociedad #a4itualmente asume en dic#as operaciones y 9ue la Comisin, en sus funciones de
inspeccin y -i!ilancia, as lo #u4iere detectadoO Lo anterior, sin per>uicio de las sanciones 9ue procedan
conforme a lo dispuesto por el Artculo "& de la Ley y dems disposiciones aplica4lesO
A10cul! '%%*: A las .ociedades 9ue #ayan sido clasificadas en la cate!ora ', les ser aplica4le lo dispuesto
por el Artculo 78 de la LeyO
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A10cul! '%<*: La aplicacin del presente Htulo as como de las Dedidas Correcti-as Dnimas y Dedidas
Correcti-as Especiales Adicionales, es sin per>uicio de las facultades 9ue se le atri4uyen a la Comisin y al
Comit0 de .uper-isin Au:iliar en la Ley, incluyendo de manera enunciati-a mas no limitati-a, las seAaladas
en los Artculos +%, ++ y 8) de la propia LeyO
El Comit0 de .uper-isin Au:iliar informar por escrito a la Comisin y al Comit0 de /roteccin al A#orro
Cooperati-o dentro de los primeros 1) das #4iles de cada mes, el nom4re y las circunstancias en 9ue se
encuentren las .ociedades 9ue #u4ieren sido clasificadas en las cate!oras de capitali=acin & y ', as como,
en su caso, respecto del cumplimiento 9ue est0n dando a las Dedidas Correcti-as Dnimas y Dedidas
Correcti-as Especiales AdicionalesO
Lo anterior, sin per>uicio de 9ue conforme a lo dispuesto por el Artculo "& de la Ley, el incumplimiento de las
Dedidas Correcti-as a 9ue se refieren las presentes disposiciones, ser sancionado en t0rminos de lo pre-isto
por el citado artculoO
T+T,LO SE5TO
DEL COMIT DE S,PERVISI.N A,5ILIAR
Ca/01ul! I
6e las polticas, lineamientos y planes de tra4a>o relati-os a la super-isin au:iliar
A10cul! '%=*: La super-isin au:iliar de las .ociedades ser e>ercida por el Comit0 de .uper-isin Au:iliarO
El Comit0 de .uper-isin Au:iliar de4er ela4orar y someter a la apro4acin de la Comisin, el manual de
super-isin au:iliar 9ue contendr las polticas, lineamientos e indicadores mnimos de super-isin para lle-ar
a ca4o el proceso de dic#a super-isin, o4ser-ando lo dispuesto en el presente captuloO
A10cul! '%>*: La super-isin au:iliar tendr por o4>eto re-isar, -erificar, compro4ar y e-aluar los recursos,
o4li!aciones y patrimonio de las .ociedades, as como las operaciones, funcionamiento, sistemas de control
y, en !eneral, todo lo 9ue pudiendo afectar la posicin financiera y situacin le!al de las .ociedades, conste o
de4a constar en sus re!istros, a fin de 9ue se a>usten a la Ley, a las presentes disposiciones y a las sanas
prcticas y usos imperantes entre las .ociedadesO
Los o4>eti-os !enerales de la super-isin au:iliar sern los 9ue se enuncian a continuacin@
O Verificar el !rado de cumplimiento de la .ociedad respecto de la normati-idad -i!ente emitida por las
autoridadesO
O E-aluar la condicin financiera de la .ociedadO
O E-aluar el !rado y perfil de ries!o de las operaciones 9ue reali=a la .ociedad, incluyendo las polticas de
administracin inte!ral de ries!osO
VO E-aluar los procesos, sistemas y controles internos de la .ociedad, -erificando el cumplimiento de las
polticas esta4lecidas por los r!anos de !o4ierno de la misma, incluyendo el proceso crediticio
y las medidas para e-itar operaciones de la-ado de dinero y financiamiento al terrorismoO
VO 6etectar posi4les irre!ularidades en la operacin de la .ociedad, incluyendo de la-ado de dinero
y financiamiento al terrorismoO
A10cul! '%?*: /ara el cumplimiento de los o4>eti-os esta4lecidos en el Artculo %'7 de estas disposiciones, el
proceso de super-isin au:iliar se reali=ar de conformidad con las polticas, lineamientos y planes de tra4a>o
esta4lecidos por el Comit0 H0cnico y apro4ados por la Comisin, se!n lo seAalado en el Artculo %'+ de las
presentes disposiciones, cumpliendo como mnimo con lo esta4lecido en estas ltimas, y se di-idir en las
dos fases si!uientes@
O .uper-isin Extra-situO
O .uper-isin In-situO
En su desarrollo, estas fases de4ern encontrarse estrec#amente -inculadas para coadyu-ar a 9ue el
proceso de super-isin au:iliar se lle-e a ca4o con continuidad y eficienciaO Los documentos ela4orados como
parte de la .uper-isin Extra-situ de4ern #acerse del conocimiento de los .uper-isores Au:iliares
encar!ados de la .uper-isin In-situ y -ice-ersaO
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A10cul! '%@*: Los .uper-isores Au:iliares lle-arn a ca4o las funciones de .uper-isin Extra-situ utili=ando la
informacin en-iada por las .ociedades a solicitud de la Comisin y del Comit0 de .uper-isin Au:iliarO
Las la4ores de se!uimiento consistirn en mantener una -i!ilancia continua de los aspectos ms rele-antes
del desempeAo de las .ociedades, con la finalidad de 9ue los .uper-isores Au:iliares puedan determinar con
oportunidad la e:istencia de incumplimientos a la re!ulacin aplica4le, el uso de prcticas financieras poco
sanas, o 4ien, la presencia de inconsistencias o dificultades financierasO
Las la4ores de anlisis consistirn en e:aminar y comparar peridicamente los principales indicadores
financieros de las .ociedades, as como en reali=ar estudios ms detallados de la situacin financiera de la
.ociedad, con el fin de 9ue los .uper-isores Au:iliares cuenten con una e-aluacin o4>eti-a de la condicin
financiera 9ue mantienen las .ociedades 4a>o super-isin au:iliarO
A10cul! '<(*: 6e manera enunciati-a y no limitati-a, las principales tareas 9ue lle-arn a ca4o los
.uper-isores Au:iliares dentro de la fase de .uper-isin Extra-situ, son las si!uientes@
O Verificar 9ue las .ociedades entre!uen en tiempo y forma, de acuerdo con la normati-idad aplica4le, la
informacin re9uerida por las autoridades, reali=ando todas las acciones necesarias para coadyu-ar a
dic#o cumplimientoO
O Verificar la e:actitud, inte!ridad y consistencia de la informacin entre!ada por las .ociedades,
instruyendo las correcciones necesarias y ase!urando su cumplimientoO
O Verificar 9ue la administracin cumpla ca4almente con las o4li!aciones le!ales tales como a-isos, actas,
pu4licaciones, otor!amiento y cancelacin de poderesO
VO ,e-isar mensualmente el cumplimiento de los lmites le!ales contenidos en la Ley, la re!ulacin
prudencial y las dems disposiciones aplica4lesO En caso de incumplimiento de al!n lmite le!al, el
Comit0 de .uper-isin Au:iliar de4er formular o4ser-aciones y recomendaciones a las .ociedadesO
VO E:aminar en forma permanente el desempeAo y e-olucin de la .ociedad, a fin de conocer la situacin
de la misma y detectar con oportunidad posi4les anomalas, incumplimientos tanto le!ales como
administrati-os o situaciones pro4lemticas o ries!osasO
VO 6ar se!uimiento a todas las o4ser-aciones deri-adas tanto de las acti-idades de .uper-isin In-situ
como de las acti-idades de la .uper-isin Extra-situO
VO ,eali=ar una e-aluacin peridica de la condicin financiera !lo4al y el perfil de ries!os de la .ociedadO
VO ,eali=ar un se!uimiento mensual de la situacin de la .ociedad, mediante el estudio indi-idual y
comparati-o contra el ni-el de operaciones correspondiente a la misma, del -alor y la tendencia de las
principales ra=ones financieras de la .ociedad, cu4riendo aspectos de Ni-el de Capitali=acin, li9uide=,
morosidad, pro-isionamiento de cartera, !astos de administracin y renta4ilidadO
*O 6etectar puntos especficos de preocupacin, su>etos a ser re-isados durante la .uper-isin In-situ, as
como proponer la reali=acin de -isitas de inspeccin e:traordinarias para atender al!n pro4lema
o4ser-adoO
*O Ela4orar, al menos, los documentos si!uientes@
a$ Cn arc#i-o consolidado mensual de cada .ociedad su>eta a super-isin au:iliar, o4ser-ando como
mnimo el cumplimiento a los re9uerimientos cuantitati-os esta4lecidos en el Htulo Hercero de las
presentes disposiciones <capital mnimo, Ni-el de Capitali=acin, pro-isionamiento de cartera
crediticia, coeficiente de li9uide=, di-ersificacin de ries!os$, as como en las polticas, lineamientos
y planes de tra4a>o esta4lecidos por el Comit0 H0cnicoO
4$ Cn informe trimestral de .uper-isin Extra-situ de cada .ociedad su>eta a super-isin au:iliar,
el cual de4er incluir el anlisis financiero de los ltimos ( trimestres con 9ue se cuente al momento
de su ela4oracin 9ue incluya el se!uimiento de las o4ser-aciones deri-adas de todo el proceso de
super-isin au:iliar, tanto de .uper-isin Extra-situ como de .uper-isin In-situO
c$ Cn informe por e-ento de super-isin Extra-situ respecto de a9uellas .ociedades 9ue se u4i9uen
en las cate!oras % a ' a 9ue se refiere el Artculo 77 de la Ley, en el 9ue se indi9ue al menos las
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causas por las 9ue la .ociedad se u4ic en esa cate!ora, as como las acciones 9ue se estn
lle-ando a ca4o para el fortalecimiento de su capital netoO
Los resultados de las tareas a 9ue se refiere el presente artculo de4ern estar de4idamente documentados
en papeles de tra4a>o, e:pedientes o re!istros, as como en informes, reportes, notas
y di-ersos escritos 9ue se ela4oren como producto de los procesos de super-isinO
El informe a 9ue se refiere el inciso c$ de la fraccin * del presente artculo, se de4er presentar a la
Comisin dentro de los 1) das #4iles si!uientes a la fec#a lmite de entre!a de la informacin a 9ue se
refiere el Artculo &11 de las presentes disposicionesO
A10cul! '<)*: La .uper-isin In-situ ser reali=ada con la presencia fsica de los .uper-isores Au:iliares
directamente en las instalaciones de la .ociedad, mediante la reali=acin de -isitas de inspeccin en las
oficinas, sucursales y dems esta4lecimientos de la mismaO Los .uper-isores Au:iliares lle-arn a ca4o
las funciones de .uper-isin In-situ utili=ando la informacin en-iada por las .ociedades a solicitud de la
Comisin y del Comit0 de .uper-isin Au:iliar y toda a9uella informacin adicional 9ue se considere
necesario re9uerir especficamente para reali=ar la -isita de inspeccinO
La .uper-isin In-situ estar compuesta por dos etapas sucesi-as, la planeacin de la -isita y la -isita
de inspeccinO
La finalidad de la etapa de planeacin ser 9ue los .uper-isores Au:iliares determinen, antes de iniciar la
inspeccin, cul ser la finalidad, estrate!ia, alcance, duracin, or!ani=acin y control de la -isitaO En esta
etapa los .uper-isores Au:iliares incorporarn los resultados proporcionados por la .uper-isin Extra-situ y,
en su caso, detectarn posi4les puntos especficos de preocupacin con 4ase en la informacin disponi4le
so4re la .ociedad y los resultados de -isitas pre-iasO
La etapa de la -isita de inspeccin tendr por o4>eto 9ue los .uper-isores Au:iliares o4ten!an un
conocimiento detallado y o4>eti-o de las acti-idades de administracin, operacin y comerciali=acin de la
.ociedad, as como de sus operaciones, procedimientos, sistemas, controles internos y !rado de
cumplimiento de la re!ulacin -i!enteO
A10cul! '<'*: 6e manera enunciati-a y no limitati-a, a continuacin se seAalan las principales tareas 9ue
lle-arn a ca4o los .uper-isores Au:iliares dentro de la fase de .uper-isin In-situ@
O ,e-isar el procedimiento de !eneracin de informacin, -erificando la correcta aplicacin de los Criterios
de Conta4ilidad -i!entes para el re!istro, -aluacin, re-elacin y presentacin de operacionesO
O Corro4orar la e:istencia de una adecuada documentacin 9ue respalde las operaciones acti-as, pasi-as
y de ser-icios de la .ociedadO
O Verificar el cumplimiento de la re!ulacin prudencial y otras disposiciones le!ales aplica4les en cuanto a
operaciones, lmites y procedimientos, entre otrosO
VO ,e-isar la estructura or!ani=acional de la .ociedad, -erificando 9ue esta se ape!ue a la normati-idad
aplica4le y a las polticas internas de la propia .ociedad, y corro4orar 9ue los funcionarios de esta ltima
se encuentren de4idamente acreditados y cumplan los re9uisitos esta4lecidos en las normas aplica4lesO
VO Verificar la e:istencia de sistemas adecuados de control interno y de los manuales correspondientes,
re-isando el ape!o a dic#os controles y manuales, as como la o4ser-ancia de sanas prcticas en la
operacin y funcionamiento de las .ociedadesO
VO E:aminar los procedimientos y sistemas internos de la .ociedad, con especial 0nfasis en los aspectos
relati-os a la !o4erna4ilidad, el proceso crediticio, la administracin de ries!os y la pre-encin de
operaciones de la-ado de dinero y financiamiento al terrorismoO
VO Verificar 9ue los sistemas automati=ados y el soporte informtico con 9ue cuente la .ociedad sean
confia4les y adecuados a las caractersticas de las operaciones 9ue realice la mismaO
VO Compro4ar 9ue las o4ser-aciones reali=adas y las anomalas detectadas ya sea por la .uper-isin
Extra-situ o por anteriores -isitas de inspeccin, #ayan sido de4idamente atendidas o corre!idasO
*O n-esti!ar los asuntos especficos planteados por la .uper-isin Extra-situ o deri-ados del proceso de
planeacin, as como las operaciones relacionadas con 9ue>as o denunciasO
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*O Ela4orar, al menos, los documentos si!uientes@
a$ Cn reporte de a-ance mensual del pro!rama anual de -isitas 9ue incluya, en su caso, las
des-iaciones respecto del pro!rama y las causas 9ue ori!inaron dic#as des-iacionesO
4$ Cn informe de inspeccin de cada -isita reali=ada a una .ociedad su>eta a super-isin au:iliar,
o4ser-ando los estndares mnimos fi>ados en las polticas, lineamientos y planes de tra4a>o
esta4lecidos por el Comit0 H0cnicoO
Los resultados de las tareas a 9ue se refiere el presente artculo de4ern estar de4idamente documentados
en papeles de tra4a>o, e:pedientes o re!istros, as como en los informes, reportes, notas
y di-ersos escritos 9ue se ela4oren como producto de los procesos de super-isin au:iliarO
A10cul! '<;*: Hodos los documentos y materiales de soporte deri-ados de la .uper-isin 9ue realicen los
.uper-isores Au:iliares, as como los sistemas automati=ados, re!istros, t0cnicas, #erramientas y dems
elementos pertinentes para su reali=acin, de4ern encontrarse disponi4les para la consulta o re-isin por
parte de la ComisinO
A10cul! '<%*: /ara cumplir con las tareas y o4>eti-os seAalados por los Artculos %(1 y %(% de las presentes
disposiciones, el Comit0 de .uper-isin Au:iliar estar facultado para pro!ramar y reali=ar -isitas de distinta
naturale=a o tipoO 6ic#as -isitas sern las si!uientes@
O Visita de inspeccin ordinaria inte!ral@ .e entender como tal a9uella durante la cual se re-isen, cuando
menos, todos los aspectos seAalados por la Comisin en las presentes disposiciones, as como en las
polticas, lineamientos y planes de tra4a>o esta4lecidos por el Comit0 H0cnico y los asuntos especficos
detectados durante la .uper-isin Extra-situ y la planeacin de la -isita, o 4ien, deri-ados de -isitas
anterioresO Estas -isitas se pro!ramarn pre-iamente considerando el ni-el de operaciones, la situacin
financiera, as como el perfil de ries!os y tendencia de las .ociedades 4a>o super-isin au:iliarO
O Visita de inspeccin ordinaria especfica@ .e entender como tal a9uella durante la cual la re-isin se
limita al e:amen e:#austi-o y la compro4acin detallada de al!unos aspectos particularesO Estas -isitas
se pro!ramarn pre-iamente con 4ase en la pro4lemtica detectada en los dia!nsticos de .uper-isin
Extra-situ y las -isitas anterioresO
O Visita de inspeccin e:traordinaria@ .e entender como tal a9uella reali=ada fuera del pro!rama re!ular
de -isitas con la finalidad de re-isar situaciones pro4lemticas o4ser-adas por el Comit0 de .uper-isin
Au:iliar, o 4ien, las ordenadas por la ComisinO Estas -isitas sern moti-adas cuando durante la
super-isin au:iliar del Comit0 de .uper-isin Au:iliar o durante la super-isin directa de la Comisin se
detecte al!n ries!o e:cepcional en al!una .ociedad, entendi0ndose como ries!o e:cepcional la
presencia de al!n aspecto 9ue afecte o pueda afectar de manera si!nificati-a la estructura financiera de
dic#a .ociedad y la atencin de 9ue>as o denuncias pro-enientes de la administracin de la misma o las
autoridades competentesO
Los resultados correspondientes a cada una de las -isitas anteriormente descritas de4ern re!istrarse en un
informe de inspeccinO
El Comit0 de .uper-isin Au:iliar de4er ela4orar un pro!rama anual de -isitas de inspeccin ordinarias
<inte!rales y especficas$ y, en su caso, podr reali=ar las modificaciones posteriores a este, e:plicando las
causas 9ue ori!inaron dic#os cam4iosO .er responsa4ilidad del Comit0 de .uper-isin Au:iliar en-iar a la
Comisin tanto el pro!rama anual mencionado como sus modificaciones, dentro de los 1) das #4iles
posteriores a la fec#a en 9ue sean apro4ados por dic#o Comit0O El pro!rama anual de4er en-iarse a la
Comisin en el mes de enero de cada aAo con la opinin del Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-oO
Anualmente, el Comit0 de .uper-isin Au:iliar de4er reali=ar a las .ociedades, cuando menos, una -isita
ordinaria especfica, as como las -isitas e:traordinarias 9ue >u=!ue necesariasO
En todos los casos, ser responsa4ilidad del Comit0 de .uper-isin Au:iliar presentar ante la Comisin los
informes de inspeccin dentro de los %) das #4iles posteriores a la fec#a en 9ue se cierre la -isita de
inspeccin correspondienteO
A10cul! '<<*: En la reali=acin de las -isitas de inspeccin a 9ue se refieren los Artculos %(1 y %(% de las
presentes disposiciones, los .uper-isores Au:iliares 9ue el Comit0 de .uper-isin Au:iliar desi!ne al efecto,
de4ern cumplir, como mnimo, con las re!las de protocolo de conducta esta4lecidas en las polticas,
lineamientos y planes de tra4a>o esta4lecidos por el Comit0 H0cnico, a fin de !aranti=ar 9ue su actuacin se
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a>uste a las atri4uciones propias de su funcin y 9ue las .ociedades cola4orarn con los .uper-isores
Au:iliares conforme lo seAala la LeyO
La Comisin, en e>ercicio de sus facultades de super-isin, podr participar cuando lo considere oportuno o
con-eniente en la reali=acin de las -isitas de inspeccin a 9ue se refieren los Artculos %(1 y %(% de las
presentes disposiciones, informando tal determinacin al Comit0 de .uper-isin Au:iliar, y desi!nando
a los funcionarios 9ue acompaAarn a los .uper-isores Au:iliaresO
Ca/01ul! II
6e los re9uisitos de los Diem4ros del
Comit0 de .uper-isin Au:iliar
A10cul! '<=*: El Comit0 H0cnico de4er e-aluar y -erificar en forma pre-ia a la desi!nacin de los Diem4ros
del Comit0 de .uper-isin Au:iliar, 9ue cumplan con los re9uisitos esta4lecidos por la Ley, para lo cual
de4ern re9uerirles la informacin y documentacin si!uiente@
O .us datos !enerales y, en su caso, de su cnyu!e e #i>os en los 9ue se incluya la informacin relati-a a
su identidad, domicilio, acta de nacimiento, estado ci-il, ,e!istro 8ederal de Contri4uyentes, Cla-e Cnica
de ,e!istro de /o4lacin, nacionalidad o calidad mi!ratoriaO En todo momento, la informacin de4er
estar sustentada en documentos emitidos por autoridad competente, sal-o el caso de domicilio, donde
4astar cual9uier instrumento 9ue as lo acrediteO
O ,eporte emitido por una .ociedad de nformacin Crediticia, 9ue conten!a antecedentes de por lo
menos ( aAos anteriores a la fec#a en 9ue se pretenda inicie el e>ercicio del car!o, o del periodo 9ue
comprenda la informacin con la 9ue, en su caso, cuente la .ociedad de nformacin Crediticia
de 9ue se trate, cuya fec#a de emisin no e:ceda de 18) das naturales con relacin a la fec#a de
presentacin de los mismos ante el Comit0 H0cnicoO
O 6os referencias personales e:pedidas por personas fsicas o morales 9ue los recomienden por su
#onora4ilidad, e:presando los datos necesarios a fin de corro4orar dic#as referencias y tener por
acreditado el presente re9uisitoO
Las citadas referencias de4ern ser emitidas por personas con las 9ue el interesado #aya tenido
relaciones la4orales o comerciales, sin 9ue en nin!n caso las puedan e:pedir el cnyu!e o las
personas 9ue ten!an parentesco por consan!uinidad #asta el se!undo !rado, afinidad #asta el primer
!rado o ci-il con dic#a personaO
VO Copia del ttulo o c0dula profesionalO
VO Cartas de recomendacin e:pedidas por personas morales en las 9ue la persona #aya prestado
ser-icios profesionales cuyo desempeAo re9uiera conocimientos en materia financiera y administrati-a, o
4ien, en acti-idades de auditora, durante un mnimo de & aAos, siendo dic#o pla=o anterior a la fec#a de
su presentacin ante el Comit0 H0cnicoO
VO Cna certificacin e:pedida por una institucin especiali=ada reconocida por la ComisinO
VO 6eclaracin por escrito y 4a>o protesta de decir -erdad, en la 9ue manifiesten lo si!uiente@
a$ No mantener ne:os patrimoniales, de responsa4ilidad o de parentesco por consan!uinidad o
afinidad #asta el cuarto !rado o ci-il con al!n miem4ro del Conse>o de Administracin, Conse>o de
Vi!ilancia o con el 6irector o 3erente 3eneral de al!una .ociedad o con el !erente !eneral
o miem4ros del Comit0 H0cnicoO
4$ No ser asesor o consultor de al!una .ociedadO
c$ No tener liti!io pendiente o adeudos -encidos con al!una .ociedadO
d$ No tener nin!n otro empleo, car!o, o comisin, con e:cepcin de a9uellos 9ue se refieran
a acti-idades docentes, de in-esti!acin, culturales o de 4eneficenciaO
e$ No #a4er sido sentenciado por delitos intencionales patrimonialesO
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f$ No estar su>eto a concurso o declarado en 9uie4ra, o encontrarse in#a4ilitado para e>ercer el
comercio, o para desempeAar un empleo, car!o o comisin en el sector p4lico 8ederal, Estatal o
Dunicipal, as como en el sistema financiero me:icanoO
!$ No ser funcionario de las dependencias !u4ernamentales encar!adas de la super-isin
y -i!ilancia de las .ociedadesO
#$ No e>ercer al!n car!o p4lico de eleccin popular o de diri!encia partidista o sindicalO
i$ 5ue la documentacin e informacin presentada es -erdica y aut0nticaO
A10cul! '<>*: .in per>uicio de lo dispuesto por el Artculo %(+ de las presentes disposiciones, el Comit0
H0cnico esta4lecer polticas 9ue les permitan e-aluar el reporte o #istorial crediticio de las personas pre-isto
en la fraccin de dic#o artculo, 4asados en la informacin 9ue o4ten!an de las .ociedades de nformacin
CrediticiaO Al efecto, dic#as polticas tomarn en cuenta, cuando menos@
O Criterios para -alorar el contenido de los informes proporcionados por las .ociedades de nformacin
Crediticia, 9ue permitan calificar el perfil crediticio del candidato, en el e-ento de 9ue cuenten con
adeudos -encidos u otro tipo de antecedentes crediticios 9ue refle>en la !eneracin de 9ue4rantos a
terceros o e:ista e-idencia de conductas a4usi-as en la reestructuracin de cr0ditosO
O La informacin adicional 9ue se re9uerira a las personas 9ue se u4i9uen en los casos pre-istos en la
fraccin anteriorO
O Los supuestos en los 9ue procedera o no desi!nar a las personas 9ue se u4i9uen en las situaciones
pre-istas en la fraccin anteriorO
A10cul! '<?*: El Comit0 H0cnico de4er inte!rar por cada Diem4ro del Comit0 de .uper-isin Au:iliar un
e:pediente 9ue contendr la documentacin e informacin a 9ue se refiere el Artculo %(+ de las presentes
disposicionesO
A10cul! '<@*: El Comit0 H0cnico de4er esta4lecer mecanismos de comunicacin permanente 9ue le permita
-erificar en forma continua el cumplimiento de los re9uisitos, as como la ine:istencia de impedimentos para
9ue los Diem4ros del Comit0 de .uper-isin Au:iliar puedan continuar en el desempeAo de sus funcionesO
A10cul! '=(*: El Comit0 H0cnico de4er o4tener la opinin de la Comisin, respecto de los candidatos
propuestos como Diem4ros del Comit0 de .uper-isin Au:iliar, pre-io a su desi!nacin, manifestando
e:presamente 9ue los mismos cumplen con los re9uisitos esta4lecidos en el presente captulo, acompaAando
en so4re cerrado el formato 9ue conforma el Ane:o de las presentes disposicionesO
A10cul! '=)*: Cna -e= 9ue se cuente con la opinin fa-ora4le de la Comisin, el Comit0 H0cnico de4er
informar a la Vicepresidencia 2urdica y a la -icepresidencia encar!ada de su super-isin de la Comisin, los
nom4ramientos de los Diem4ros del Comit0 de .uper-isin Au:iliar, dentro de los 1( das #4iles posteriores
a su desi!nacinO
El Comit0 H0cnico dar a conocer anualmente a la Comisin, durante el mes de mayo, los resultados de las
!estiones 9ue lle-en a ca4o en cumplimiento de lo pre-isto por el Artculo %(" de estas disposicionesO
Asimismo, el Comit0 H0cnico de4er o4tener la pre-ia opinin de la Comisin, a fin de estar en posi4ilidad de
remo-er a los miem4ros del Comit0 de .uper-isin Au:iliar, as como a los miem4ros de las oficinas
re!ionalesO
En caso de renuncia de los Diem4ros del Comit0 de .uper-isin Au:iliar, el Comit0 H0cnico de4er notificarlo
a la Comisin dentro de los 1( das #4iles posteriores a 9ue estos ocurranO
A10cul! '='*: El Comit0 H0cnico de4er desi!nar al !erente !eneral como el responsa4le de la inte!racin de
los e:pedientes a 9ue se refiere el presente captulo, as como de implementar los mecanismos de
comunicacin permanente y de proporcionar la informacin a 9ue el mismo captulo aludeO
A10cul! '=;*: En todo caso, la Comisin podr solicitar al Comit0 H0cnico la informacin 9ue >u=!ue
con-eniente relati-a a los e:pedientes a 9ue #ace referencia el Artculo %(8 de estas disposicionesO
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T+T,LO SPTIMO
DEL COMIT DE PROTECCI.N AL AHORRO COOPERATIVO
Ca/01ul! I
6el clculo de las aportaciones y r0!imen de in-ersin
A10cul! '=%*: Las cuotas mensuales 9ue de4ern cu4rir las .ociedades se determinarn tomando en
consideracin el ries!o a 9ue se encuentren e:puestas, con 4ase en el Ni-el de Capitali=acin y en los
pasi-os totales, de cada .ociedadO
6ic#as cuotas sern de entre 1 y & al millar anual so4re los saldos al ltimo da del mes de sus depsitos de
dinero a 9ue se refiere el inciso a$ de la fraccin del Artculo 1" de la Ley, del mes de 9ue se trateO
A10cul! '=<*: /ara efectos de lo dispuesto en el Artculo %+' de las presentes disposiciones, las .ociedades
de4ern o4ser-ar lo si!uiente@
O .e determinar el importe total de los depsitos 9ue manten!an al cierre del ltimo da del mes, tomando
en consideracin el saldo total de las cuentas de depsitos de e:i!i4ilidad inmediata y depsitos a pla=oO
O Hratndose de depsitos denominados en C6., se considerar el -alor de dic#a unidad de in-ersin al
cierre del da correspondienteO
A10cul! '==*: El Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o, de conformidad con lo pre-isto en el presente
captulo y en funcin del saldo al ltimo da del mes de los depsitos de dinero 9ue las .ociedades reporten al
propio Comit0, efectuar los clculos para la determinacin de las cuotas correspondientes al mes de 9ue se
trateO
A10cul! '=>*: El Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o de4er informar a las .ociedades el importe de
las cuotas 9ue les correspondan cu4rir al 8ondo de /roteccin, a ms tardar el d0cimo da #4il del mes
inmediato si!uiente a a9uel respecto del cual de4a efectuarse el pa!oO
La .ociedad de4er cu4rir al 8ondo de /roteccin el importe mensual de la cuota correspondiente, el primer
da #4il del se!undo mes si!uiente a a9uel respecto del cual de4a efectuarse el pa!o, en los t0rminos
pre-istos por el 8ondo de /roteccinO
En caso de 9ue el Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o no informe a la .ociedad el importe de la cuota
a cu4rir dentro del pla=o seAalado en el primer prrafo del presente artculo, la .ociedad de4er pa!ar
a ms tardar el ltimo da #4il del mes inmediato si!uiente a a9uel respecto del cual de4e efectuarse el pa!o,
la misma cantidad pa!ada con respecto al mes inmediato anteriorO
No o4stante lo anterior, una -e= 9ue el Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o informe a las .ociedades
la cuota a cu4rir respecto del periodo 9ue corresponda, estas de4ern, en su caso, efectuar el a>uste o
compensacin correspondiente para la aportacin si!uienteO
A10cul! '=?*: El pa!o de las cuotas de4er reali=arse mediante a4ono o transferencia de recursos a la
cuenta del 8ondo de /roteccin 9ue lle-e al!una institucin de 4anca de desarrolloO La .ociedad de4er
en-iar al Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o copia del compro4ante respecti-oO
A10cul! '=@*: Los recursos 9ue inte!ran el 8ondo de /roteccin, de4ern in-ertirse en Valores
3u4ernamentales de amplia li9uide= o en ttulos representati-os del capital social de sociedades de in-ersin
en nstrumentos de 6euda, de conformidad con lo si!uiente@
O 6e4er in-ertirse por lo menos el &) por ciento y #asta el 1)) por ciento, directamente en Valores
3u4ernamentales, o 4ien, indirectamente en dic#os -alores a tra-0s de sociedades de in-ersin 9ue
in-iertan e:clusi-amente en instrumentos emitidos por el 3o4ierno 8ederalO
O /odr in-ertirse #asta el 7) por ciento, en ttulos representati-os del capital social de sociedades de
in-ersin en nstrumentos de 6euda, distintas a las 9ue se seAalan en la fraccin de este artculo, 9ue
cuenten con calificacin de 3rado de n-ersin AAA conforme al Ane:o 2 de las presentes disposiciones
y, cuya duracin promedio de su portafolio de in-ersiones o cartera de -alores no sea mayor a & aAosO
O /odr in-ertirse #asta un &) por ciento, en ttulos representati-os del capital social de sociedades de
in-ersin en nstrumentos de 6euda, distintas a las 9ue se seAalan en la fraccin de este artculo, 9ue
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cuenten con calificacin de 3rado de n-ersin AA conforme al Ane:o 2 de las presentes disposiciones y,
cuya duracin promedio de su portafolio de in-ersiones o cartera de -alores no sea mayor a & aAosO
/ara efectos de li9uide=, el 8ondo de /roteccin de4er in-ertir cuando menos un %( por ciento de su acti-o
total en -alores 9ue puedan ser ena>enados y li9uidados en un pla=o m:imo de +) dasO
A10cul! '>(*: El Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o, ape!ndose al r0!imen de in-ersin pre-isto
en el presente captulo, determinar las polticas y estrate!ias de in-ersin de los recursos del 8ondo de
/roteccin, as como los instrumentos y ttulos 9ue sern ad9uiridos y -endidos, de4iendo le-antarse al efecto
un acta pormenori=ada en cuanto a los acuerdos y >ustificaciones de dic#o Comit0, as como las -ariantes
respecto de los acuerdos tomados con anterioridadO
El Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o de4er informar al presidente del Conse>o de Administracin
de las .ociedades interesadas, so4re las resoluciones acordadas conforme a lo seAalado en el prrafo
anterior, en-indoles copia del acta respecti-aO En todo momento, el Comit0 de /roteccin al A#orro
Cooperati-o de4er mantener dic#as actas a disposicin del Conse>o de Administracin de las .ociedades
seAaladasO
Ca/01ul! II
6el pa!o de o4li!aciones !aranti=adas
A10cul! '>)*: El 8ondo de /roteccin tendr como fin primordial procurar cu4rir los depsitos de dinero de
los .ocios a#orradores, considerando el monto del principal y accesorios, #asta por una cantidad e9ui-alente
a %(,))) C6. por .ocio, cual9uiera 9ue sea el nmero y clase de depsitos a su fa-or y a car!o de una
misma .ociedad, de conformidad con lo 9ue esta4lece la LeyO
A10cul! '>'*: /ara determinar el monto a pa!ar a cada persona por .ociedad, se calcular en C6. el monto
de las o4li!aciones o4>eto de proteccin, con 4ase en el saldo del principal y accesorios 9ue ten!an las
referidas o4li!aciones en la fec#a en 9ue se #u4iere declarado la disolucin y li9uidacin de la .ociedad, o
decretado su concurso mercantilO /ara efectos de lo anterior, las o4li!aciones a pla=o se considerarn
-encidas con los intereses acumulados a dic#a fec#aO
El -alor de la C6 9ue se tomar en cuenta para reali=ar el clculo del monto a pa!ar a cada persona, ser el
9ue pu4li9ue el Banco de D0:ico en el 6iario 7ficial de la 8ederacin, en la fec#a en 9ue se cu4ra el pa!o
correspondienteO
En caso de 9ue los recursos resultaran insuficientes para el pa!o de las o4li!aciones o4>eto de proteccin, el
Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o determinar el monto a pa!ar a cada persona prorrateando el
monto de los recursos e:istentes en el 8ondo de /roteccin a la fec#a en 9ue se #u4iere declarado la
disolucin y li9uidacin de la .ociedad, o decretado su concurso mercantilO
/ara determinar el monto a pa!ar a cada persona por .ociedad, se di-idir el monto de las o4li!aciones
o4>eto de proteccin a fa-or de cada persona entre el monto total de las o4li!aciones a car!o de la .ociedad1
el resultado de la operacin anterior se multiplicar por el monto de los recursos e:istentesO
A10cul! '>;*: /ara efectos de lo dispuesto en el Artculo %71 de las presentes disposiciones, en el supuesto
de 9ue una persona ten!a ms de una Cuenta Colecti-a o una Cuenta ndi-idual en una misma .ociedad, el
Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o sumar todos los saldos a fa-or de dic#a persona deri-ados de
cada una de las Cuentas Colecti-as y Cuentas ndi-iduales en las 9ue sea Cotitular o titular, para efectos de
lo dispuesto en el Artculo +1 de la LeyO
A10cul! '>%*: El Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o determinar el monto 9ue corresponde
a cada uno de los Cotitulares de una Cuenta Dancomunada, conforme al procedimiento si!uiente@
O 6i-idir el monto total de la Cuenta Dancomunada, en proporcin al porcenta>e esta4lecido
e:presamente y por escrito por los Cotitulares en la documentacin 9ue ampare la operacin de 9ue se
trateO
O En el supuesto de 9ue no se #aya esta4lecido un porcenta>e se!n se seAala en la fraccin inmediata
anterior, se di-idir el monto total de la Cuenta Dancomunada en tantas partes i!uales como Cotitulares
e:istanO
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A10cul! '><*: Hratndose de Cuentas .olidarias, cada uno de los Cotitulares podr solicitar en lo indi-idual el
pa!o de la totalidad del saldo 9ue resulte en la cuenta en la 9ue participe como Cotitular solidario, con 4ase
en el saldo del principal y accesorios a la fec#a en 9ue se #u4iere declarado la disolucin y li9uidacin de la
.ociedad, o decretado su concurso mercantil, descontando de dic#a cantidad, el monto total de los cr0ditos
insolutos 9ue, en su caso, el solicitante ten!a con la .ociedad de 9ue se trateO
El pa!o de las Cuentas .olidarias se su>etar a lo si!uiente@
O El pa!o #ec#o a uno de los Cotitulares solidarios, e:tin!ue totalmente la deudaO
O .al-o con-enio en contrario entre los Cotitulares, el 8ondo de /roteccin se li4era de su o4li!acin,
pa!ando al Cotitular 9ue #aya presentado en primer lu!ar su solicitud, en t0rminos de lo pre-isto en el
presente captuloO
O 6e conformidad con lo pre-isto en el Artculo +1 de la Ley, se descontar al saldo de la Cuenta .olidaria,
el saldo de los cr0ditos insolutos con respecto de los cuales sea titular el solicitanteO
Hratndose de Cuentas Dancomunadas, lo seAalado en la fraccin anterior, ser i!ualmente aplica4le
respecto de cada CotitularO
A10cul! '>=*: /ara reci4ir el pa!o en el pla=o mencionado en el Artculo %8( de las presentes disposiciones,
los a#orradores de4ern presentar, en forma indi-idual, dentro de los 18) das si!uientes a la fec#a en 9ue se
#a!a p4lica la resolucin relati-a a la disolucin y li9uidacin o concurso mercantil de la .ociedad, de
conformidad con las leyes aplica4les, una solicitud de pa!o 9ue se ape!ue a lo pre-isto en el presente
captuloO
A10cul! '>>*: El Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o de4er informar a los a#orradores, mediante
a-isos colocados en un lu!ar -isi4le de las sucursales o -entanillas de atencin de la .ociedad declarada en
disolucin y li9uidacin o de la 9ue se #u4iese decretado su concurso mercantil, los #orarios en 9ue las
sucursales de dic#a .ociedad mantendrn sus puertas a4iertas para efectos de la recepcin de la solicitud de
pa!o a 9ue se refiere el Artculo %7" de las presentes disposicionesO Asimismo, podr #a4ilitar locales distintos
a los seAalados para fines de recepcin de las solicitudes mencionadas, en cuyo caso, tam4i0n de4er
colocar los a-isos correspondientesO
A10cul! '>?*: Los funcionarios de las sucursales de la .ociedad de 9ue se trate, reci4irn y -alidarn en
primera instancia la solicitud de pa!o, le asi!narn un nmero de folio y e:pedirn al nteresado un acuse de
reci4o el cual de4er incluir la fec#a y #ora de presentacin de la solicitud respecti-aO
A10cul! '>@*: La solicitud de pa!o de4er presentarse en cual9uiera de las sucursales 9ue permane=can
a4iertas de la .ociedad declarada en disolucin y li9uidacin o de la 9ue se #u4iese decretado su concurso
mercantil, o 4ien, de las oficinas determinadas para tal fin, detallando los aspectos si!uientes@
O Nom4re del titular o titulares de la cuenta o cuentas, ya sea Cuentas ndi-iduales o Cuentas Colecti-as,
9ue se manten!an en la .ociedad de la 9ue se #u4iere #ec#o p4lica la resolucin relati-a a la
disolucin y li9uidacin o concurso mercantilO
O 6omicilio y, en su caso, nmero telefnico en el 9ue se pueda locali=ar al nteresadoO
O Nmero de la cuenta o Cuentas ndi-iduales o Cuentas Colecti-as en 9ue participe el nteresadoO
VO Donto estimado de los depsitos conforme al ltimo estado de cuenta reci4ido, incluyendo los intereses
de-en!ados, a la fec#a en 9ue se #u4iere #ec#o p4lica la resolucin relati-a a la disolucin y
li9uidacin o concurso mercantil de la .ociedad de 9ue se trate y, en su caso, los cr0ditos 9ue se ten!an
con dic#a .ociedadO Lo anterior, sin per>uicio de la informacin con 9ue cuente esta ltimaO
VO 8orma en 9ue se desea reci4ir el pa!o, de conformidad con lo pre-isto en el Artculo %8+ de las
presentes disposicionesO
/ara efectos de lo dispuesto en el prrafo anterior, las .ociedades de4ern dar a-iso tanto al Comit0 de
/roteccin al A#orro Cooperati-o como a la Comisin, dentro de los ( das #4iles si!uientes a la declaracin
de disolucin y li9uidacin o concurso mercantil, se!n corresponda, la u4icacin de las sucursales 9ue
permanecern a4iertas al p4lico u oficinas en las 9ue se dar atencin a los .ociosO En todo caso, de4er
#a4er por lo menos una sucursal u oficina en cada pla=a en la 9ue la .ociedad #u4iere operadoO Asimismo, en
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las sucursales a4iertas se de4er informar al p4lico a tra-0s de carteles, la u4icacin del resto de sucursales
a4iertas u oficinasO
El Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o ela4orar los formatos en donde se solicite la informacin
anterior, mismos 9ue de4ern ser en-iados por correo al domicilio 9ue apare=ca en el estado de cuenta del
titular o titulares de la operacin y 9ue de4ern tenerse a disposicin de los nteresados en las sucursales de
la .ociedadO
Asimismo, de4er acompaAarse copia de los contratos, estados de cuenta, ttulos de cr0dito u otros
>ustificantes de las operaciones a 9ue se refiere el Artculo %71 de estas disposiciones, as como copia de una
identificacin 9ue acredite su personalidad o el carcter con el 9ue comparece a solicitar el pa!o, la cual
podr ser al!una de las si!uientes@ la credencial para -otar, el pasaporte, la c0dula profesional, la cartilla del
ser-icio militar nacional, el certificado de matrcula consular, la tar>eta nica de identidad militar, la tar>eta de
afiliacin al nstituto Nacional de las /ersonas Adultas Dayores, las credenciales y carnets e:pedidos por el
nstituto De:icano del .e!uro .ocial, la licencia para conducir, las credenciales emitidas por autoridades
federales, estatales y municipales y las dems identificaciones 9ue, en su caso, aprue4e la ComisinOO En
caso de no contar con al!uno de los documentos de identificacin antes mencionados, de4er presentarse
con su acta de nacimiento, acompaAado por dos testi!os 9ue cuenten con al!una de las identificaciones
anterioresO
En el caso de socios personas morales, de4er presentarse copia certificada de la escritura p4lica
de la sociedadO
A10cul! '?(*: En la solicitud de pa!o el nteresado de4er indicar todas a9uellas operaciones cele4radas con
la .ociedad por -irtud de las cuales resulte acreedor de la misma y 9ue se consideren o4li!aciones o4>eto de
proteccin en t0rminos del Artculo %71 de las presentes disposicionesO En este sentido, cada nteresado
de4er presentar en una misma solicitud la reclamacin de pa!o respecto del monto total de las o4li!aciones
o4>eto de proteccin a su fa-or, considerando los saldos tanto de las Cuentas ndi-iduales como de las
Cuentas Colecti-as, en la parte 9ue le corresponda en t0rminos de lo dispuesto en el presente captuloO
,especto de las Cuentas Dancomunadas, cada Cotitular de4er solicitar de manera indi-idual el monto 9ue le
corresponde o 4ien, el monto total de la operacin, en caso de ser representante comn de los a#orradores
mancomunados1 lo anterior, de4er pre-erse en los contratos correspondientesO Hratndose de Cuentas
.olidarias, se estar a lo pre-isto en el Artculo %7( de las presentes disposicionesO
A10cul! '?)*: La .ociedad tomar como referencia los documentos 9ue en su caso se presenten en t0rminos
del Artculo %7" de las presentes disposiciones, para efectos de compro4ar 9ue se trata de una Cuenta
Colecti-a y determinar el monto correspondiente a cada uno de los Cotitulares de la mismaO
En caso de e:istir al!una discrepancia entre los documentos presentados y a9uellos con 9ue cuente
la .ociedad, a estos ltimos se les considerar como -i!entes y aplica4les para efectos del pa!o de las
o4li!aciones o4>eto de proteccin, sal-o 9ue los Cotitulares acrediten fe#acientemente, #a4er notificado
a la .ociedad y presentado prue4as suficientes, en tiempo y forma, de al!una situacin diferente a la contenida
en los documentos con 9ue cuenta la .ociedad, siempre y cuando dic#a notificacin y la presentacin de las
prue4as correspondientes #u4ieren sido reali=adas con anterioridad a la fec#a en 9ue se #a!a p4lica
la resolucin relati-a a la declaracin de disolucin y li9uidacin o concurso mercantil de la .ociedadO
A10cul! '?'*: En el caso de 9ue el trmite de solicitud de pa!o de las o4li!aciones o4>eto de proteccin se
realice a tra-0s de representantes, los titulares de4ern otor!ar el poder 9ue se re9uiera conforme a la
le!islacin aplica4le, de acuerdo con lo si!uiente@
O /odr otor!arse en escrito pri-ado firmado ante dos testi!os, sin 9ue sea necesaria la pre-ia ratificacin
de las firmas, cuando el monto de las operaciones 9ue se reclamen como o4li!aciones o4>eto de
proteccin no e:ceda de ()) -eces el salario mnimo !eneral diario -i!ente en el 6istrito 8ederal al
momento de otor!arse, de4iendo acompaAar dic#o escrito con la copia fotosttica de una identificacin
oficial del otor!ante, los testi!os y del apoderado, o 4ien, escritura p4lica o en carta poder firmada ante
dos testi!os y ratificadas las firmas del otor!ante y los testi!os ante fedatario p4lico, ante la autoridad
>udicial o administrati-a, se!n corresponda, cuando el monto de las o4li!aciones o4>eto de proteccin
9ue se reclamen sea i!ual o superior al e9ui-alente a ()) -eces el salario mnimo !eneral diario -i!ente
en el 6istrito 8ederal al momento de otor!arseO
O Hratndose de poderes otor!ados en el e:tran>ero o cuales9uiera otros distintos a los seAalados en la
fraccin anterior, se estar a lo dispuesto en la le!islacin aplica4leO
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.in per>uicio de lo anterior, los titulares podrn desi!nar al momento de la cele4racin del contrato de depsito
correspondiente, a la o las personas 9ue podrn representarlos para efectos de lo pre-isto en
este captuloO
Los nteresados de4ern acreditar su identidad de acuerdo con lo 9ue pre-0 el ltimo prrafo del Artculo %7"
de las presentes disposicionesO
A10cul! '?;*: El Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o super-isar y -alidar los clculos de los
montos 9ue la .ociedad #aya efectuado, respecto del importe neto de las o4li!aciones o4>eto de proteccin
a pa!ar por cuenta del 8ondo de /roteccin descontando los cr0ditos 9ue se #ayan otor!ado, as como la
procedencia del pa!o de conformidad con lo esta4lecido en la Ley y en el presente captuloO
/ara efectos de lo anterior, la oficina matri= de la .ociedad de4er remitir al Comit0 de /roteccin
al A#orro Cooperati-o los clculos respecti-os, dentro de los 1( das #4iles si!uientes a la recepcin de la
solicitud correspondienteO
El Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o en-iar a cada sucursal y oficina matri= de la .ociedad,
cuando menos en forma semanal, reportes con la informacin si!uiente@
O ,elacin de las solicitudes 9ue se #ayan considerado total o parcialmente procedentesO
O ,elacin de las solicitudes 9ue se #ayan considerado improcedentesO
O Las fec#as en 9ue proceder a efectuar el pa!o de a9uellas solicitudes a 9ue se refiere la fraccin
anteriorO
6e conformidad con lo dispuesto por el Artculo +" de la Ley en dic#as relaciones nicamente se #ar
referencia al nteresado por el nmero de folio correspondiente a su solicitudO Hales relaciones de4ern
u4icarse en un lu!ar -isi4le en las sucursales de la .ociedad de 9ue se trate, para su consulta por los
nteresadosO
El Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o resol-er, de conformidad con lo anterior, dentro de los 1( das
#4iles si!uientes a la recepcin de la informacin correspondiente por parte de la .ociedad, la procedencia
de toda solicitud 9ue se presente, por lo 9ue nicamente a9uellas solicitudes 9ue se encuentren en re-isin
no se relacionarn en los reportes antes seAaladosO
A10cul! '?%*: En caso de fallecimiento del titular de una Cuenta ndi-idual o de una Cuenta Colecti-a, el o los
4eneficiarios de4ern presentar el acta de defuncin del titular y la documentacin 9ue conforme a la
le!islacin aplica4le acredite su carcter de 4eneficiarioO La solicitud de pa!o de4er presentarse de manera
indi-idual por cada uno de los 4eneficiarios, por el monto 9ue les corresponda en t0rminos de las
disposiciones aplica4lesO
En el supuesto de fallecimiento de uno o ms Cotitulares de una Cuenta Dancomunada, el Comit0 de
/roteccin al A#orro Cooperati-o di-idir entre sus 4eneficiarios el monto total 9ue, de acuerdo con el Artculo
%7' de las presentes disposiciones, le correspondera al Cotitular 9ue #u4iere fallecido, conforme al
porcenta>e esta4lecido e:presamente y por escrito por dic#o Cotitular en la documentacin 9ue ampare la
operacin de 9ue se trateO
En las Cuentas Dancomunadas en las 9ue no se #ayan desi!nado de manera especfica los 4eneficiarios de
cada uno de los Cotitulares de dic#as Cuentas, se entender 9ue los 4eneficiarios lo son respecto de la
Cuenta Colecti-a en !eneral, por lo 9ue en caso de fallecimiento de uno de los Cotitulares, cada 4eneficiario
podr solicitar de manera indi-idual el pa!o de la parte 9ue le corresponda de conformidad con lo estipulado
e:presamente en el contrato o, en su defecto, de la parte 9ue resulte de di-idir en partes i!uales, el monto
total 9ue le #u4iere correspondido al Cotitular fallecido, entre el nmero total de 4eneficiariosO
Hratndose de Cuentas .olidarias, si falleciere al!uno de los Cotitulares de>ando ms de un #eredero, cada
uno de los co#erederos solo tendr derec#o de e:i!ir o reci4ir la parte del depsito 9ue le corresponda en
proporcin a su #a4er #ereditarioO En este caso, todos los co#erederos sern considerados como un solo
Cotitular solidario, en relacin a los otros Cotitulares de la cuentaO
En caso de no #a4erse desi!nado 4eneficiario o 4eneficiarios, el pa!o de las o4li!aciones o4>eto de
proteccin de4er efectuarse en los t0rminos pre-istos por la le!islacin comn, o4ser-ando lo dispuesto por
la Ley y por el presente captuloO
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A10cul! '?<*: La institucin de 4anca de desarrollo 9ue se desempeAe como fiduciaria en t0rminos del
contrato constituti-o del 8ondo de /roteccin, de4er reali=ar el pa!o dentro de los '( das naturales
si!uientes a partir de la fec#a en 9ue se #aya reci4ido la informacin, siempre y cuando la solicitud de pa!o
#aya sido presentada dentro del pla=o pre-isto en el Artculo %7+ de las presentes disposicionesO
La fiduciaria de4er constituir una reser-a #asta por un monto e9ui-alente a la suma de las cantidades 9ue
conforme al presente captulo le #u4iere correspondido a a9uellas personas 9ue, de conformidad con la
documentacin, re!istros y li4ros de la .ociedad, ten!an derec#o a reclamar el pa!o de sus depsitos en
t0rminos de este captulo y 9ue no lo #ayan solicitadoO
La fiduciaria de4er mantener dic#a reser-a por un pla=o de #asta & aAos, contado a partir de la fec#a en 9ue
#u4iere -encido el pla=o pre-isto en el Artculo %7+ de las presentes disposicionesO 6urante este periodo
podr solicitarse el pa!o de los depsitos, su>eto al procedimiento 9ue en esta re!ulacin se esta4lece,
considerando adems los rendimientos 9ue se #u4ieren !enerado desde el da en 9ue se constituy la
reser-a, #asta la fec#a en 9ue efecti-amente se efecte el pa!o del principal e intereses 9ue se #u4ieran
!enerado por la in-ersin de la reser-aO
Al -encimiento del pla=o de & aAos pre-isto en este artculo, la fiduciaria de4er aplicar los recursos
remanentes de la reser-a a la cuenta de se!uro de depsitos, o4ser-ando al efecto los criterios de
conta4ilidad aplica4les a dic#a institucin fiduciariaO
A10cul! '?=*: La institucin de 4anca de desarrollo fiduciaria, efectuar el pa!o de las o4li!aciones o4>eto de
proteccin mediante c#e9ue nominati-o, transferencia electrnica a una cuenta 9ue manten!a el a#orrador en
una entidad financiera, o 4ien, en efecti-o, se!n lo #aya estipulado el propio nteresado en su solicitudO
El nteresado, pre-ia acreditacin de identidad, podr reci4ir el pa!o 9ue le corresponda conforme al presente
captulo mediante el c#e9ue o el efecti-o respecti-o y el compro4ante de la transferencia, en la sucursal de la
.ociedad en donde se #u4iere presentado la solicitud, as como el estado de cuenta 9ue ampare el clculo
del importe pa!ado por la institucin de 4anca de desarrollo fiduciariaO
A10cul! '?>*: /or el solo pa!o de las o4li!aciones o4>eto de proteccin, la institucin de 4anca de desarrollo
fiduciaria del 8ondo de /roteccin se su4ro!ar en los derec#os de co4ro, en la li9uidacin o concurso
mercantil de la .ociedad, con los pri-ile!ios correspondientes a las personas a las 9ue se #u4iere efectuado
dic#o pa!o, #asta por el monto cu4ierto, siendo suficiente compro4ante el documento en 9ue conste el pa!o
referidoO
A10cul! '??*: El monto e:cedente de las o4li!aciones o4>eto de proteccin 9ue no #u4iese sido cu4ierto por
el 8ondo de /roteccin, podr ser reclamado por las personas a las 9ue se efectu el pa!o de dic#as
o4li!aciones, directamente a la .ociedad de 9ue se trate conforme a las disposiciones le!ales, re!lamentarias
y administrati-as aplica4lesO
A10cul! '?@*: .i al!una persona no est de acuerdo en reci4ir del 8ondo de /roteccin el monto
correspondiente a las o4li!aciones o4>eto de proteccin a su fa-or, calculado conforme a lo dispuesto por la
Ley y el presente captulo, o 4ien, si no presenta su solicitud en el pla=o pre-isto por los Artculos %7+ y %8' de
las presentes disposiciones, podr reclamar la cantidad relati-a a la totalidad de dic#as o4li!aciones
directamente a la .ociedad, de acuerdo con el contrato o ttulo respecti-o, as como en t0rminos de las
disposiciones le!ales, re!lamentarias y administrati-as aplica4lesO
A10cul! '@(*: Los lmites y condiciones para efectuar el pa!o de los depsitos de dinero a car!o de las
.ociedades, as como la forma y t0rminos en 9ue se cu4rirn las cantidades 9ue correspondan a cada
a#orrador a 9ue se refiere el presente captulo, de4ern ser pre-istas en los contratos de depsito 9ue las
.ociedades cele4ren con sus .ociosO
Ca/01ul! III
6e los re9uisitos de los miem4ros del
Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o
A10cul! '@)*: El Comit0 H0cnico de4er e-aluar y -erificar en forma pre-ia a la desi!nacin de los miem4ros
del Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o, 9ue cumplan con los re9uisitos esta4lecidos por la Ley, para
lo cual de4er re9uerirles la informacin y documentacin si!uiente@
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O .us datos !enerales y, en su caso, de su cnyu!e e #i>os en los 9ue se incluya la informacin relati-a a
su identidad, domicilio, acta de nacimiento, estado ci-il, ,e!istro 8ederal de Contri4uyentes, Cla-e Cnica
de ,e!istro de /o4lacin, nacionalidad o calidad mi!ratoriaO En todo momento, la informacin de4er
estar sustentada en documentos emitidos por autoridad competente, sal-o el caso de domicilio, donde
4astar cual9uier instrumento 9ue as lo acrediteO
O ,eporte emitido por una .ociedad de nformacin Crediticia 9ue conten!a antecedentes de por lo menos
( aAos anteriores a la fec#a en 9ue se pretenda inicie el e>ercicio del car!o, o del periodo 9ue
comprenda la informacin con la 9ue, en su caso, cuente la .ociedad de nformacin Crediticia de 9ue
se trate, y cuya fec#a de emisin no e:ceda de 18) das naturales con relacin a la fec#a de
presentacin del mismo ante el Comit0 H0cnicoO
O Hres referencias personales e:pedidas por personas fsicas o morales 9ue los recomienden por su
#onora4ilidad, e:presando los datos necesarios a fin de corro4orar dic#as referencias y tener por
acreditado el presente re9uisitoO
Las citadas referencias de4ern ser emitidas por personas con las 9ue el interesado #aya tenido
relaciones la4orales o comerciales, sin 9ue en nin!n caso las puedan e:pedir el cnyu!e o las
personas 9ue ten!an parentesco por consan!uinidad #asta el se!undo !rado, afinidad #asta el primer
!rado o ci-il con dic#a personaO
VO Copia del ttulo o c0dula profesionalO
VO Cartas de recomendacin e:pedidas por personas morales en las 9ue la persona #aya prestado
ser-icios profesionales cuyo desempeAo re9uiera conocimientos y e:periencia en materia financiera y
administrati-a, durante un mnimo de & aAos, siendo dic#o pla=o anterior a la fec#a de su presentacin
ante el Comit0 H0cnicoO
VO 6eclaracin por escrito y 4a>o protesta de decir -erdad, en la 9ue manifiesten lo si!uiente@
a$ No #a4er sido condenados por sentencia irre-oca4le por delito intencional 9ue les impon!a pena
por ms de un aAo de prisin y, tratndose de delitos patrimoniales cometidos intencionalmente,
cual9uiera 9ue #aya sido la penaO
4$ No tener liti!io pendiente con al!una .ociedad o con el 8ondo de /roteccinO
c$ No estar su>eto a concurso o declarado en 9uie4ra, o encontrarse in#a4ilitado para e>ercer el
comercio, o para desempeAar un empleo, car!o o comisin en el sector p4lico 8ederal, Estatal o
Dunicipal, as como en el sistema financiero me:icanoO
d$ No ser funcionario de las dependencias !u4ernamentales encar!adas de la super-isin y -i!ilancia
de las .ociedades, o reali=ar funciones de re!ulacin, inspeccin o -i!ilancia de las .ociedades o
del 8ondo de /roteccin1 ni 9ue su cnyu!e, concu4ina o concu4inario o sus parientes por
consan!uinidad, afinidad o ci-il #asta el cuarto !rado, realicen dic#as funcionesO
e$ No desempeAar un car!o p4lico de eleccin popular o diri!encia partidista o sindicalO
f$ No presentar un conflicto de inter0s en su desempeAo como miem4ros del Comit0 de /roteccin al
A#orro Cooperati-o, por sus relaciones patrimoniales o de responsa4ilidad respecto de la
.ociedades y el propio 8ondo de /roteccinO
!$ No mantener ne:os patrimoniales, de responsa4ilidad o de parentesco por consan!uinidad
o afinidad #asta el cuarto !rado o ci-il con al!n miem4ro del Conse>o de Administracin, Conse>o
de Vi!ilancia o con el 6irector o 3erente 3eneral de al!una .ociedad o con el !erente !eneral o
miem4ros del Comit0 H0cnicoO
En caso de 9ue la persona desi!nada s manten!a los ne:os patrimoniales a los 9ue se refiere este
inciso, de4er manifestarlo especificando el nom4re de la persona y el tipo de ne:o patrimonial 9ue
mantiene con esta ltimaO
#$ 5ue la documentacin e informacin presentada es -erdica y aut0nticaO
A10cul! '@'*: .in per>uicio de lo dispuesto por el Artculo %"1 de las presentes disposiciones, el Comit0
H0cnico esta4lecer polticas 9ue les permitan e-aluar el reporte o #istorial crediticio de las personas pre-isto
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en la fraccin de dic#o artculo, 4asados en la informacin 9ue o4ten!an de las .ociedades de nformacin
CrediticiaO Al efecto, dic#as polticas tomarn en cuenta, cuando menos@
O Criterios para -alorar el contenido de los informes proporcionados por las .ociedades de nformacin
Crediticia, 9ue permitan calificar el perfil crediticio del candidato, en el e-ento de 9ue cuenten con
adeudos -encidos u otro tipo de antecedentes crediticios 9ue refle>en la !eneracin de 9ue4rantos a
terceros o e:ista e-idencia de conductas a4usi-as en la reestructuracin de cr0ditosO
O La informacin adicional 9ue se re9uerira a las personas 9ue se u4i9uen en los casos pre-istos en la
fraccin anteriorO
O Los supuestos en los 9ue procedera o no desi!nar a las personas 9ue se u4i9uen en las situaciones
pre-istas en la fraccin anteriorO
A10cul! '@;*: El Comit0 H0cnico de4er inte!rar por cada miem4ro del Comit0 de /roteccin al A#orro
Cooperati-o, un e:pediente 9ue contendr la documentacin e informacin a 9ue se refiere el Artculo %"1 de
las presentes disposicionesO
A10cul! '@%*: El Comit0 H0cnico de4er esta4lecer mecanismos de comunicacin permanente 9ue le permita
-erificar en forma continua, el cumplimiento de los re9uisitos, as como la ine:istencia de impedimentos para
9ue los miem4ros del Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o puedan continuar en el desempeAo de sus
funcionesO
A10cul! '@<*: El Comit0 H0cnico de4er informar a la Vicepresidencia 2urdica y a la -icepresidencia
encar!ada de su super-isin de la Comisin, los nom4ramientos de los miem4ros del Comit0 de /roteccin al
A#orro Cooperati-o, dentro de los 1( das #4iles posteriores a su desi!nacin, manifestando e:presamente
9ue los mismos cumplen con los re9uisitos esta4lecidos por el presente captulo, acompaAando en so4re
cerrado el formato 9ue conforma el Ane:o W de las presentes disposicionesO
El Comit0 H0cnico dar a conocer anualmente a la Comisin, durante el mes de mayo, los resultados de las
!estiones 9ue lle-en a ca4o en cumplimiento de lo pre-isto por el Artculo %"' de estas disposicionesO
En caso de renuncia, remocin o destitucin de los miem4ros del Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o,
el Comit0 H0cnico de4er notificar a la Comisin dic#os e-entos, as como el moti-o de los mismos, dentro de
los 1( das #4iles posteriores a 9ue estos ocurranO
A10cul! '@=*: El Comit0 H0cnico de4er desi!nar al !erente !eneral como el responsa4le de la inte!racin de
los e:pedientes a 9ue se refiere el presente captulo, as como de implementar los mecanismos de
comunicacin permanente y de proporcionar la informacin a 9ue el mismo captulo aludeO
A10cul! '@>*: En todo caso, la Comisin podr solicitar al Comit0 H0cnico la informacin 9ue >u=!ue
con-eniente relati-a a los e:pedientes a 9ue #ace referencia el Artculo %"& de estas disposicionesO
T+T,LO OCTAVO
DEL ENV+O DE IN#ORMACI.N
Ca/01ul! I
6el ,e!istro de las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo
A10cul! '@?*: El 8ondo de /roteccin, a tra-0s del Comit0 de .uper-isin Au:iliar, de4er notificar a la
Comisin de la incorporacin de al!una .ociedad en el ,e!istro dentro del mes si!uiente a a9uel en 9ue se
#aya lle-ado a ca4o la incorporacinO Esta notificacin de4er reali=arse conforme a la informacin pre-ista en
la .eccin del Ane:o L y podr reali=arse a!rupando la informacin de ms de una .ociedad y con el apoyo
de arc#i-os electrnicosO
A10cul! '@@*: El Comit0 de .uper-isin Au:iliar de4er incluir dentro de los 1) das #4iles si!uientes a la
recepcin de la solicitud de inscripcin al ,e!istro por parte de cada .ociedad, al menos la informacin 9ue
se seAala en el Ane:o LO
A10cul! ;((*: El Comit0 de .uper-isin Au:iliar de4er esta4lecer los mecanismos necesarios a fin de estar
en posi4ilidad de reali=ar las actuali=aciones y adecuaciones 9ue correspondan en el caso de e:istir
modificaciones en la informacin de las .ociedades 9ue inte!ran el ,e!istro 9ue no conste en los estados
financieros peridicos 9ue se presenten al Comit0 de .uper-isin Au:iliar y, en su caso, a la Comisin,
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considerando al menos la actuali=acin de los datos a 9ue #ace referencia el Ane:o LO La actuali=acin de
datos del ,e!istro 9ue se menciona, de4er incorporarse al menos dentro del semestre si!uiente a a9uel en
9ue el Comit0 de .uper-isin Au:iliar #aya tomado conocimientoO
A10cul! ;()*: La informacin del ,e!istro 9ue el Comit0 de .uper-isin Au:iliar de4er #acer p4lica
mediante la red mundial denominada ?nternet;, de4er contener respecto de cada una de las .ociedades 9ue
inte!ren dic#o ,e!istro, al menos la informacin si!uiente@
Columna Concepto 6efinicin P 74ser-aciones
1 8olio de ,e!istro
% 8ec#a del ,e!istro
& 6enominacin .ocial
' ,O8OCO
( Nom4re /ara cada uno de los si!uientes@
R ,epresentante Le!al
R 6irector o 3erente 3eneral
R Diem4ros del Conse>o de
Administracin
R Diem4ros del Conse>o de
Vi!ilancia
1( CC,/
1+ Car!o
17 Nom4re de calle de domicilio social
18 NoO E:terior e nterior
1" Colonia
%) 6ele!acin o Dunicipio 6e acuerdo a catlo!o del NE3
%1 Cdi!o /ostal
%% Entidad 8ederati-a
%& Hel0fono 1 <con cla-e lada$
%' Hel0fono % <con cla-e lada$ 7pcional
%( Correo electrnico
%+ /!ina de internet 7pcional
%7 8ederacin a la 9ue est afiliada 7pcional
%8 ,elacin de Dunicipios donde opera la .ociedad
/or cada municipio especificar@
Nom4re del Dunicipio, Entidad
8ederati-a y Nmero de
.ucursalesO
%" .ituacin de la .ociedad
6e acuerdo a catlo!o@
R Ni-el Bsico
R Autori=ada Ni-el
R Autori=ada Ni-el
R Autori=ada Ni-el
R Autori=ada Ni-el V
R En /rrro!a
&) Nmero de .ocios
&1 Donto de Acti-os
&% Donto de /asi-os
&& Capital Conta4le
&'
D7, X <cartera con ") o ms das de
morosidad P cartera total$
Ca/01ul! II
6e los ,eportes ,e!ulatorios 9ue de4er presentar el 8ondo de /roteccin a la Comisin
A10cul! ;('*: El 8ondo de /roteccin de4er proporcionar a la Comisin la informacin a 9ue se refiere el
presente captulo, utili=ando los formularios del Ane:o D 9ue se ad>untan a las presentes disposiciones, los
cuales se encuentran di-ididos en la serie y tipos de reportes 9ue se indican a continuacin@
Seie R;) In"!2aci$n del #!nd! de P!1ecci$n*
A V &111.ituacin 8inanciera del 8ondo de /roteccinO
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B V &11% 6esa!re!ado de las Aportaciones de Cuotas al 8ondo de /roteccin para cuenta de .e!uro
de 6epsitosO
C V &11& 6esa!re!ado de Aportaciones de Cuotas al 8ondo de /roteccin por .uper-isin Au:iliarO
6 V &11' 6esa!re!ado de Apoyos del 8ondo de /roteccin a .ociedades Cooperati-as de A#orro
y /r0stamoO
E V &11( 6esa!re!ado de n-ersiones en Valores de la cuenta de .e!uro de 6epsitos
8 V &11+6esa!re!ado de las Visitas ,eali=adasO
3 R &117 6esa!re!ado de Clasificacin de .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo por
Cate!ora de Capitali=acinO
K R &118 6esa!re!ado de ,e9uerimientos de Notificacin de ,e!istroO
A10cul! ;(;*: El 8ondo de /roteccin proporcionar mensualmente a la Comisin la informacin a 9ue se
refieren los reportes A V &111, B V &11%, C V &11&, 6 V &11', E V &11( y 8 V &11+ de la .erie ,&11 a ms
tardar el ltimo da del mes inmediato si!uiente al 9ue correspondaO Asimismo, el 8ondo de /roteccin de4er
proporcionar a la Comisin la informacin a 9ue se refiere el reporte 3 V &117 de la .erie ,&1 dentro de los (
das naturales del ltimo da del mes inmediato si!uiente al 9ue correspondanO
A10cul! ;(%*: El 8ondo de /roteccin entre!ar semestralmente a la Comisin la informacin a 9ue se refiere
el reporte K V &118 de la .eries ,&1 con cifras a los meses de >unio y diciem4re, a ms tardar el ltimo da
del mes inmediato si!uiente al de su fec#aO
A10cul! ;(<*: El 8ondo de /roteccin de4er en-iar a la Comisin la informacin 9ue se menciona en el
presente captulo, mediante su transmisin -a electrnica utili=ando el .HO
La informacin de4er en-iarse una sola -e= y se reci4ir asumiendo 9ue rene todas las caractersticas
re9ueridas, en -irtud de lo cual no podr ser modificada, de4iendo !enerar el .H un acuse de reci4o
electrnicoO
Cna -e= reci4ida la informacin ser re-isada y de no reunir la calidad y caractersticas e:i!i4les o ser
presentada de forma incompleta, se considerar como no cumplida la o4li!acin de su presentacin y, en
consecuencia, se proceder a la imposicin de las sanciones correspondientes de conformidad con las
disposiciones le!ales 9ue resulten aplica4lesO
El 8ondo de /roteccin de4er notificar por escrito a la unidad administrati-a denominada 6ireccin 3eneral
Ad>unta de 6iseAo y ,ecepcin de nformacin o a la unidad administrati-a #omlo!a facultada para tales
efectos, de la Comisin, el nom4re de la persona responsa4le de proporcionar la informacin, as como de
resultar procedente, la relati-a a la persona responsa4le por reporte o reportes, a 9ue se refiere el presente
captulo, en la forma 9ue como modelo se ad>unta como Ane:o NO Las desi!naciones de4ern recaer en
funcionarios 9ue se encuentren dentro de las dos >erar9uas inferiores a la del 3erente 3eneral, /residente
del Comit0 de .uper-isin Au:iliar o del /residente Comit0 de /roteccin al A#orro Cooperati-o, 9ue ten!an a
su car!o la responsa4ilidad del mane>o de la informacinO Asimismo, podrn desi!nar como responsa4les a
ms de una persona, en funcin del tipo de informacin de 9ue se trateO
En caso de renuncia, remocin o destitucin de los funcionarios responsa4les del 8ondo de /roteccin,
de4ern notificar a la Comisin su sustitucin en los t0rminos del prrafo anterior, dentro de los & das #4iles
posteriores a 9ue esta ocurraO
A10cul! ;(=*: .in per>uicio de la o4li!acin de reali=ar el en-o conforme a lo seAalado en el Artculo &)& de
las presentes disposiciones, la situacin financiera del 8ondo de /roteccin a 9ue se refiere el reporte
A V &111 de la .erie ,&1 de4ern remitirse en pesos, con cifras a los meses de mar=o, >unio, septiem4re y
diciem4re de cada aAo, dentro del mes inmediato si!uiente al de su fec#aO La situacin financiera de4er
entre!arse en forma impresa de4idamente suscrita al menos por el !erente !eneral y el Contralor Normati-o
del 8ondo de /roteccin, al 6irector 3eneral Ad>unto de 6iseAo y ,ecepcin de nformacin o a la unidad
administrati-a #omlo!a facultada para tales efectos de la ComisinO
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Ca/01ul! III
6e los ,eportes ,e!ulatorios 9ue de4ern presentar las .ociedades
a la Comisin y al Comit0 de .uper-isin Au:iliar
A10cul! ;(>*: Las .ociedades de4ern proporcionar a la Comisin y al Comit0 de .uper-isin Au:iliar su
informacin financiera, utili=ando los formularios 9ue se ad>untan como Ane:o G a las presentes
disposiciones, los cuales se encuentran di-ididos en las series y tipos de reportes 9ue se indican a
continuacin@
Seie R() Ca1Hl!3! 20ni2!*
A )111 Catlo!o mnimoO
Seie R(; InCesi!nes en Cal!es*
)&"1 6esa!re!ado de Htulos en n-ersiones en Valores y ,eportoO
Seie R(% Ca1ea de cGdi1!*
A )'17 Calificacin de la cartera de cr0dito y estimacin pre-enti-a para ries!os crediticiosO
C )'(1 6esa!re!ado de cr0ditos para el consumo, la -i-ienda y comercialesO
C )'(& 6esa!re!ado de Cartera de Cr0dito Casti!adaO
Seie R(? Ca/1aci$n*
A )811 6esa!re!ado de Captacin tradicional de pr0stamos 4ancarios y de otros or!anismosO
Seie R'( Indicad!es*
A %)11 6esa!re!ado del Coeficiente de li9uide=O
Seie R') Ca/i1aliIaci$n*
A %11% 6esa!re!ado de ,e9uerimientos de capital por ries!osO
Seie R;( Inclusi$n "inanciea*
A &)11 6esa!re!ado de nclusin 8inancieraO
/ara efectos de la .erie ,%1, de4er aplicarse de conformidad con la seccin 9ue de4a o4ser-ar y aplicar
cada .ociedad de conformidad con el Captulo del Htulo Hercero de las presentes disposiciones 9ue le sea
aplica4le se!n su ni-el de acti-osO
A10cul! ;(?*: Las .ociedades proporcionarn mensualmente a la Comisin y al 8ondo de /roteccin Comit0
de .uper-isin Au:iliar, la informacin a 9ue se refieren las .eries ,)1, , )&, , )8, ,%) y ,%1 a ms tardar el
ltimo da del mes inmediato si!uiente al 9ue correspondanO
A10cul! ;(@*: Las .ociedades proporcionarn trimestralmente a la Comisin y al Comit0 de .uper-isin
Au:iliar, la informacin a 9ue se refieren las .eries ,)' y ,&), con cifras a los meses de mar=o, >unio,
septiem4re y diciem4re, a ms tardar el ltimo da del mes inmediato si!uiente al 9ue correspondanO
A10cul! ;)(*: Con e:cepcin de lo pre-isto por el Artculo &11 de las presentes disposiciones, las
.ociedades, de4ern en-iar a la Comisin la informacin 9ue se menciona en las presentes disposiciones,
mediante su transmisin -a electrnica utili=ando el .HO Las cla-es de usuario y contraseAas necesarias
para el acceso a dic#o sistema, de4ern ser solicitadas a la Comisin, 9uien instruir a las .ociedades en su
correcta operacinO
La informacin de4er en-iarse una sola -e= y se reci4ir asumiendo 9ue rene todas las caractersticas
re9ueridas, en -irtud de lo cual no podr ser modificada, !enerando el .H un acuse de reci4o electrnicoO
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Cna -e= reci4ida la informacin, esta ser re-isada por la Comisin y de no reunir la calidad y caractersticas
e:i!i4les o #a4er sido presentada de forma incompleta, se considerar como no cumplida la o4li!acin de su
presentacinO
Las .ociedades de4ern notificar por escrito a la unidad administrati-a denominada 6ireccin 3eneral
Ad>unta de 6iseAo y ,ecepcin de nformacin o a la unidad administrati-a #omlo!a facultada para tales
efectos, de la Comisin, el nom4re de la persona responsa4le de proporcionar la informacin, as como de
resultar procedente, la relati-a a la persona responsa4le por reporte o reportes, a 9ue se refieren el Ane:o G,
en la forma 9ue como modelo se ad>unta como Ane:o 7 a las presentes disposiciones, dentro de los &) das
naturales posteriores a la o4tencin de su autori=acin para reali=ar o continuar reali=ando operaciones de
a#orro y pr0stamo en t0rminos de lo dispuesto por el Artculo 1) de la LeyO Las desi!naciones de4ern recaer
en funcionarios 9ue se encuentren dentro de la >erar9ua inferior a la del 3erente 3eneral y 9ue ten!an a su
car!o la responsa4ilidad del mane>o de la informacinO Asimismo, podrn desi!nar como responsa4les a ms
de una persona, en funcin del tipo de informacin de 9ue se trateO
En caso de renuncia, remocin o destitucin de los funcionarios responsa4les, las .ociedades de4ern
notificar a la Comisin su sustitucin en los t0rminos del prrafo anterior, dentro de los & das #4iles
posteriores a 9ue esta ocurraO
A10cul! ;))*: Las .ociedades entre!arn trimestralmente y en forma impresa al Comit0 de .uper-isin
Au:iliar y a la Comisin, los estados financieros 4sicos y, en su caso, consolidados ela4orados, apro4ados y
suscritos de conformidad con lo dispuesto en el Captulo del Htulo Cuarto de las presentes disposiciones,
se!n corresponda, con cifras a los meses de mar=o, >unio y septiem4re de cada aAo, dentro del mes
inmediato si!uiente al de su fec#aO
Asimismo, tratndose de los estados financieros 4sicos consolidados dictaminados de cierre del e>ercicio
correspondiente de las .ociedades, as como de a9uellos 9ue, en su caso, no re9uieran dictaminacin de
conformidad con las disposiciones aplica4les, ela4orados, apro4ados y suscritos de conformidad con lo
dispuesto por el Captulo del Htulo Cuarto de las presentes disposiciones, se!n corresponda, de4ern
entre!arse a la Comisin y Comit0 de .uper-isin Au:iliar, en forma impresa dentro de los +) das naturales
si!uientes al cierre del e>ercicio correspondiente a la fec#a en 9ue se #u4ieren presentado para la apro4acin
del Conse>o de AdministracinO
Los estados financieros 4sicos consolidados a 9ue se refiere esta disposicin, de4ern acompaAarse con la
documentacin de apoyo 9ue la Comisin o el Comit0 de .uper-isin Au:iliar esta4le=can, de4iendo contar
con la apro4acin del Conse>o de Administracin de la .ociedad, 4a>o la responsa4ilidad de los directi-os 9ue
lo suscri4anO
A10cul! ;)'*: La Comisin podr a4rir conceptos y ni-eles 9ue no se encuentren contemplados en las series
9ue se seAalan en el Artculo &)7 de las presentes disposiciones, cuando en t0rminos de la le!islacin
aplica4le, autorice a una .ociedad a la 9ue la reali=acin de nue-as operaciones, e:clusi-amente para el
en-o de informacin de dic#as operacionesO
Asimismo, en caso de 9ue por modificaciones a la normati-a aplica4le, se re9uiera esta4lecer ni-eles y
conceptos adicionales a los pre-istos en las series y tipos de reportes 9ue se seAalan en las presentes
disposiciones, la Comisin #ar del conocimiento del Comit0 de .uper-isin Au:iliar, la apertura de los nue-os
conceptos y ni-eles respecti-osO
En los dos casos pre-istos en el primero y se!undo prrafo de esta disposicin, la Comisin a tra-0s del .H,
notificar a las .ociedades el mecanismo de re!istro y en-o de la informacin correspondienteO
TRANSITORIOS
PRIMERO*: Las presentes disposiciones entrarn en -i!or el da si!uiente al de su pu4licacin en el 6iario
7ficial de la 8ederacin, sal-o por lo dispuesto en los Artculos Hransitorios si!uientesO
A la entrada en -i!or de las presentes disposiciones, 9uedarn dero!adas respecto de las sociedades
cooperati-as de a#orro y pr0stamo y del 8ondo de .uper-isin Au:iliar de .ociedades Cooperati-as de A#orro
y /r0stamo y de /roteccin a sus A#orradores, las 6isposiciones de carcter !enerales aplica4les a las
entidades de a#orro y cr0dito popular y or!anismos de inte!racin a 9ue se refiere la Ley de A#orro y Cr0dito
/opular, pu4licadas en el 6iario 7ficial de la 8ederacin el 18 de diciem4re de %))+, y sus respecti-as
modificacionesO
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SEG,NDO*: Las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V, 9ue con
anterioridad a la entrada en -i!or de la Ley para ,e!ular las Acti-idades de las .ociedades Cooperati-as de
A#orro y /r0stamo tu-ieran socios personas morales, podrn reali=ar con estos ltimos, operaciones de las
referidas en el Artculo 1) de las presentes disposicionesO
No o4stante lo anterior, las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V no
podrn a4rir cuentas de los ni-eles 1 y % de las referidas en la fraccin del Artculo 1% de las presentes
disposiciones, a nom4re de socios personas moralesO
TERCERO*: Las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V contarn con
un periodo de '8 meses, contado a partir de la entrada en -i!or de las presentes disposiciones para deducir
en la determinacin del capital neto, las in-ersiones 9ue manten!an en la referida fec#a en inmue4les y otros
acti-os 9ue correspondan a las acti-idades a 9ue se refiere el Artculo %7 de la Ley para ,e!ular las
Acti-idades de las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo, de acuerdo a lo seAalado en los Artculos
%+, (%, "% y 1&7 de las presentes disposiciones, conforme se seAala en la ta4la si!uiente@
PlaI! P!cen1a&e 20ni2! del Cal! de l!s in2uebles
Due debeHn deduci del ca/i1al ne1!
Al &) de septiem4re de %)11 'U
Al &1 de diciem4re de %)11 1)U
Al &1 de mar=o de %)1% 1+U
Al &) de >unio de %)1% %%U
Al &) de septiem4re de %)1% %8U
Al &1 de diciem4re de %)1% &'U
Al &1 de mar=o de %)1& ')U
Al &) de >unio de %)1& '+U
Al &) de septiem4re de %)1& (%U
Al &1 de diciem4re de %)1& (8U
Al &1 de mar=o de %)1' +'U
Al &) de >unio de %)1' 7)U
Al &) de septiem4re de %)1' 7+U
Al &1 de diciem4re de %)1' 8%U
Al &1 de mar=o de %)1( 88U
Al &) de >unio de %)1( "'U
Al &) de septiem4re de %)1( 1))U
C,ARTO*: Las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V 9ue a la
entrada en -i!or de estas disposiciones ten!an acti-os totales netos de sus correspondientes depreciaciones
y estimaciones, superiores al e9ui-alente en pesos de %()B))),))) de C6., pero inferiores o i!uales al
e9ui-alente en pesos de %8)B))),))) de C6. contarn con un pla=o de un aAo para cumplir con lo dispuesto
en la .eccin Cuarta, del Captulo del Htulo HerceroO
Asimismo, las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con un monto de acti-os totales i!uales o
inferiores a %()B))),))) de C6., tendrn un pla=o de un aAo para contar con un Comit0 de Auditora,
conforme a lo dispuesto por los Apartados C de la .eccin /rimera y 6 de las .ecciones .e!unda y Hercera
del Captulo del Htulo Hercero de las presentes disposicionesO En ra=n de lo anterior, durante dic#o pla=o,
las sociedades antes mencionadas no estarn su>etas al cumplimiento de las o4li!aciones a car!o del Comit0
de AuditoraO
4,INTO*: /ara efectos de lo dispuesto en el Apartado 6 de la .eccin /rimera y en los Apartados 8 de las
.ecciones .e!unda, Hercera y Cuarta del Captulo del Htulo Hercero de las presentes disposiciones, las
sociedades 9ue a la fec#a de entrada en -i!or de las mismas #u4ieran o4tenido la autori=acin de la
Comisin para continuar reali=ando operaciones de a#orro y pr0stamo en los t0rminos de la Ley para ,e!ular
las Acti-idades de .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo, de4ern informar a su Conse>o de
Administracin 9ue tendrn #asta el &1 de diciem4re de %)1% para constituir las estimaciones pre-enti-as
re9ueridas por los citados Apartados 6 y 8, respecto de la totalidad de cartera crediticia, independientemente
de su fec#a de autori=acin y de acuerdo con lo si!uiente@
PlaI! P!cen1a&e 20ni2! de es1i2aci!nes Due
debeH es1a c!ns1i1uid! a esa "ecEa
Al &1 de diciem4re de %)11 7+U
Al &1 de mar=o de %)1% 8%U
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Al &) de >unio de %)1% 88U
Al &) de septiem4re de %)1% "'U
Al &1 de diciem4re de %)1% 1))U
Lo anterior, en el entendido de 9ue las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de
operacin a V, 9ue tu-iesen constituidas estimaciones superiores, no podrn li4erar las estimaciones
constituidas, sal-o 9ue cuenten con la autori=acin de la Comisin, 9uien la otor!ar siempre y cuando con tal
li4eracin se fortale=ca el capital neto de la sociedad de 9ue se trate, y nicamente con el propsito de
cumplir con el Ni-el de Capitali=acin 9ue esta4lece el Htulo Hercero de las presentes disposicionesO
SE5TO*: Las sociedades a 9ue se refiere el Artculo Hercero Hransitorio de la Ley para ,e!ular las Acti-idades
de las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo, a partir de la fec#a en 9ue o4ten!an autori=acin de la
Comisin Nacional Bancaria y de Valores para continuar reali=ando operaciones de a#orro y pr0stamo en los
t0rminos de la Ley para ,e!ular las Acti-idades de .ociedades Cooperati-as de A#orro y con el fin de
a>ustarse a lo pre-isto por las presentes disposiciones, de4ern informar a su Conse>o de Administracin 9ue
tendrn #asta el &1 de diciem4re de %)1& para constituir las estimaciones pre-enti-as re9ueridas por el
Apartado 6 de la .eccin /rimera y en los Apartados 8 de las .ecciones .e!unda, Hercera y Cuarta del
Captulo del Htulo Hercero de las presentes disposiciones de acuerdo con lo si!uiente@
PlaI! P!cen1a&e 20ni2! de es1i2aci!nes Due
debeH es1a c!ns1i1uid! a esa "ecEa
Al &1 de diciem4re de %)11 +8U
Al &1 de mar=o de %)1% 7%U
Al &) de >unio de %)1% 7+U
Al &) de septiem4re de %)1% 8)U
Al &1 de diciem4re de %)1% 8'U
Al &1 de mar=o de %)1& 88U
Al &) de >unio de %)1& "%U
Al &) de septiem4re de %)1& "+U
Al &1 de diciem4re de %)1& 1))U
Las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo a 9ue se refiere el presente artculo, en los estados
financieros 9ue acompaAen a su solicitud de autori=acin para continuar reali=ando operaciones de a#orro y
pr0stamo como sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con un ni-el de operaciones distinto al 4sico,
de4ern a!re!ar a los mismos una nota al calce indicando el monto total de estimaciones a constituir y el
porcenta>e 9ue se tiene cu4ierto, a la fec#a del estado financieroO
Las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo al reali=ar las pu4licaciones de sus estados financieros de
conformidad con los criterios conta4les 9ue les correspondan y #asta el &1 de diciem4re de %)1&, de4ern
a!re!ar a los mismos la nota a 9ue se refiere el prrafo anteriorO
SPTIMO*: Las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V, respecto de
los derec#os de co4ro, 4ienes mue4les e inmue4les 9ue #u4ieren reci4ido en ad>udicacin o dacin en pa!o
con anterioridad a la entrada en -i!or de las presentes disposiciones, para efectos de lo dispuesto por
el Apartado 6 de la .eccin /rimera y por los Apartados 8 de las .ecciones .e!unda, Hercera y Cuarta del
Captulo del Htulo Hercero, de4ern informar a su Conse>o de Administracin 9ue para constituir las
estimaciones pre-enti-as re9ueridas por los citados Apartados 6 y 8, tendrn #asta el &) de septiem4re
de %)1' conforme a lo si!uiente@
PlaI! P!cen1a&e 20ni2! de
es1i2aci!nes Due debeH es1a
c!ns1i1uid! a esa "ecEa
Al &) de septiem4re de %)1% 1)U
Al &1 de mar=o de %)1& %)U
Al &) de septiem4re %)1& '(U
Al &1 de mar=o de %)1' +)U
Al &) de septiem4re de %)1' 1))U
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Lo anterior, resultar aplica4le a las sociedades a 9ue se refiere el Artculo Hercero Hransitorio de la Ley para
,e!ular las Acti-idades de las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo, en los estados financieros 9ue
presentaren en su solicitud de autori=acin a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores para continuar
reali=ando operaciones de a#orro y pr0stamo, de conformidad con lo pre-isto por la fraccin V del Artculo %
de las presentes disposicionesO
OCTAVO*: Las sociedades a 9ue se refiere el Artculo Hercero Hransitorio de la Ley para ,e!ular las
Acti-idades de las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo, 9ue o4ten!an autori=acin de la Comisin
Nacional Bancaria y de Valores para continuar reali=ando operaciones de a#orro y pr0stamo en los t0rminos
de dic#a ley, a partir de la fec#a en 9ue o4ten!an su autori=acin para continuar reali=ando operaciones de
a#orro y pr0stamo como sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con un ni-el de operaciones a V, y
con el fin de a>ustarse a lo pre-isto por las presentes disposiciones, contarn con un periodo de@
O 18) das, para contar con sus manuales y dems procedimientos en materia de cr0dito, y
O &+) das, para contar con sus manuales de operacin y dems procedimientos en materia de control
interno y con sus manuales y dems procedimientos en materia de administracin de ries!osO
A efecto de !o=ar de este 4eneficio, ser necesario 9ue las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo
dentro de los ") das posteriores a la o4tencin de su autori=acin para continuar reali=ando operaciones de
a#orro y pr0stamo como sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con un ni-el de operaciones a V en
t0rminos de la Ley para ,e!ular las Acti-idades de las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo,
ela4oren y manten!an a disposicin del Comit0 de .uper-isin Au:iliar y de la Comisin Nacional Bancaria y
de Valores, planes de implementacin de lo esta4lecido tanto en materia de control interno, como de
administracin de ries!os y de cr0ditoO
NOVENO*: El 8ondo de /roteccin de4er proporcionar a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores los
formularios de reportes re!ulatorios seAalados en el Artculo &)% y contenidos en el Ane:o D de estas
disposiciones, mediante medio ma!n0tico u ptico utili=ando los formularios correspondientes, diri!ido a la
unidad administrati-a de la Comisin encar!ada de su super-isin, o 4ien, mediante en-o electrnico
a la direccin a#orropopularYcn4-O!o4Om:, para efectos de lo dispuesto por el Artculo &)( de las presentes
disposiciones, a partir de su entrada en -i!or y #asta en tanto la propia Comisin pon!a a su disposicin los
respecti-os formularios en el .HO
Las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V de4ern proporcionar, a
tra-0s del .H, a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, los reportes re!ulatorios seAalados en el
Artculo &%7 de las ?6isposiciones de carcter !eneral aplica4les a las entidades de a#orro y cr0dito popular y
or!anismos de inte!racin a 9ue se refiere la Ley de A#orro y Cr0dito /opular; pu4licadas en el 6iario 7ficial
de la 8ederacin del 18 de diciem4re de %))+, y modificadas mediante resoluciones pu4licadas en dic#o
diario el 18 de enero y 11 de a!osto de %))8 y 1+ de diciem4re de %)1), para efectos de lo dispuesto por el
Artculo &1) de las presentes disposiciones, a partir de la entrada en -i!or de estas disposiciones y #asta en
tanto la Comisin Nacional Bancaria y de Valores pon!a a disposicin en el .H los formularios de reportes
re!ulatorios referidos en el Artculo &)7 y contenidos en el Ane:o G de las presentes disposiciones y sus
respecti-os instructi-os de llenadoO
/ara efectos de lo dispuesto en los dos prrafos anteriores, la Comisin notificar al 8ondo de /roteccin y a
las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V, la fec#a en la 9ue estarn
a su disposicin los respecti-os formularios en el .HO
DCIMO*: El Comit0 de .uper-isin Au:iliar, a partir de la entrada el -i!or de las presentes disposiciones y
#asta el &1 de diciem4re de %)1%, dar a conocer las cate!oras a 9ue se refiere el Artculo %&% de estas
disposiciones de manera trimestralO
DCIMO PRIMERO*: Las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V,
de4ern pre-er lo relati-o a la implementacin de Dedidas Correcti-as Dnimas y Dedidas Correcti-as
Especiales Adicionales dentro de sus 4ases constituti-as, en un pla=o de #asta (') das contado a partir de la
entrada en -i!or de las presentes disposicionesO No o4stante lo anterior, las Dedidas Correcti-as Dnimas y
Dedidas Correcti-as Especiales Adicionales pre-istas en el Htulo 5uinto de las presentes disposiciones,
resultarn aplica4les a las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V,
se!n el Ni-el de Capitali=acin y la cate!ora en el 9ue se u4i9uen, desde la entrada en -i!or de las
presentes disposicionesO
DCIMO SEG,NDO*: Las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V,
de4ern pre-er en los contratos 9ue cele4ren a partir de la entrada en -i!or de estas disposiciones, as como
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en la dems documentacin relati-a, las restricciones seAaladas en los Artculos %&7, fraccin V, y %'&,
fracciones V y V, de las presentes disposiciones 9ue, en su caso, resulten aplica4lesO
DCIMO TERCERO*: Los certificados de aportacin e:cedentes o -oluntarios con 9ue cuenten las
sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V a la entrada en -i!or de estas
disposiciones, 9ue no cumplan con los re9uisitos seAalados en los Artculos %7, (&, "& y 1&8 de las mismas,
durante un pla=o de 1% meses no se descontarn en la determinacin del capital neto a 9ue se refieren los
citados artculosO
DCIMO C,ARTO*: Las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V, en
relacin con las e:cepciones pre-istas en las fracciones y V del Artculo 1"1 de las presentes disposiciones,
de4ern a>ustarse a lo si!uiente@
Cr0ditos solicitados #asta@ Donto del cr0dito en C6. 9ue estar e:ceptuado
de la o4li!acin pre-ista en el Artculo 1") de las
presentes disposiciones
&) de >unio de %)1% ',))) C6.
&1 de diciem4re de %)1% &,))) C6.
&) de >unio de %)1& %,))) C6.
&1 de diciem4re de %)1& 1,))) C6.
DCIMO 4,INTO*: Las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V
de4ern utili=ar los criterios conta4les contenidos en el Ane:o E de las presentes disposiciones, a partir del 1
de enero de %)1&, por lo 9ue continuarn utili=ando los criterios conta4les contenidos en las ?6isposiciones de
carcter !eneral aplica4les a las entidades de a#orro y cr0dito popular y or!anismos de inte!racin a 9ue se
refiere la Ley de A#orro y Cr0dito /opular; pu4licadas en el 6iario 7ficial de la 8ederacin del 18 de diciem4re
de %))+, y modificadas mediante resoluciones pu4licadas en dic#o diario el 18 de enero y 11 de a!osto de
%))8 y 1+ de diciem4re de %)1), #asta el &1 de diciem4re de %)1%O
DCIMO SE5TO*: /ara la aplicacin de los criterios de conta4ilidad contenidos en el Ane:o E de las
presentes disposiciones, las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V,
de4ern o4ser-ar lo si!uiente@
O Los reportos ya efectuados y reconocidos en los estados financieros con anterioridad a la entrada en
-i!or de las presentes disposiciones, de4ern re!istrarse de conformidad con los criterios de conta4ilidad
-i!entes en la fec#a de su cele4racin, #asta 9ue se e:tin!anO Homando en cuenta
el principio de importancia relati-a, las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de
operacin a V, de4ern re-elar en notas a los estados financieros los principales cam4ios en la
normati-idad conta4le para los reportos 9ue afectaron o pudieran afectar si!nificati-amente sus estados
financierosO
O Las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V, 9ue ten!an saldos
correspondientes a donati-os reconocidos en el capital conta4le con anterioridad a la entrada en -i!or de
las presentes disposiciones, para efectos de lo pre-isto en el criterio de conta4ilidad 6R1 ?Balance
!eneral; de la ?.erie 6O Criterios relati-os a los estados financieros 4sicos;, de4ern atender a lo
esta4lecido por la Norma de nformacin 8inanciera BR1 ?Cam4ios conta4les y correcciones de errores;
emitida por el Conse>o De:icano de Normas de nformacin 8inanciera AOCO Lo anterior, a fin de 9ue los
estados financieros formulados con 4ase en el criterio de conta4ilidad 6R1 ?Balance !eneral; no
presenten en el capital conta4le el ru4ro de ?donati-os;, siendo o4>eto del criterio 6R% ?Estado de
,esultados; a partir de la entrada en -i!or de las presentes disposicionesO
Asimismo, por lo 9ue se refiere al saldo correspondiente al reconocimiento de la -aluacin de
in-ersiones permanentes 9ue forma4a parte del resultado por tenencia de acti-os no monetarios, las
sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo con ni-eles de operacin a V, de4ern desa!re!ar las
partidas inte!rales 9ue conforma4an dic#o saldo y reclasificar las partidas a las 9ue le sean similares
dentro del capital conta4leO
O Cuando se presente el estado de flu>os de efecti-o preparado conforme al criterio de conta4ilidad 6R'
?Estado de flu>os de efecti-o; de la Z.erie 6O Criterios relati-os a los estados financieros 4sicos;, a partir
de la entrada en -i!or de las presentes disposiciones, las sociedades cooperati-as de a#orro y pr0stamo
con ni-eles de operacin a V, de4ern incluir, el estado de cam4ios en la situacin financiera ela4orado
conforme al e:tinto criterio 6R' ?Estado de cam4ios en la situacin financiera; por periodos anteriores a
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la entrada en -i!or de las presentes disposiciones en 9ue se presenten comparati-os, por lo 9ue no se
de4er efectuar reformulacin al!unaO
DCIMO SPTIMO*: En el caso de 9ue las .ociedades a 9ue se refiere el Artculo Hercero Hransitorio de la
Ley para ,e!ular las Acti-idades de las .ociedades Cooperati-as de A#orro y /r0stamo, una -e= autori=adas
por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores para continuar reali=ando operaciones de a#orro y pr0stamo
en los t0rminos de la Ley para ,e!ular las Acti-idades de .ociedades Cooperati-as de A#orro, manten!an en
su cartera los financiamientos 9ue se indican a continuacin, de4ern en-iar al Comit0 de .uper-isin Au:iliar
y a la Comisin, una relacin con montos y porcenta>es 9ue los financiamientos mencionados representen de
su capital neto, precisando en cada caso 9ui0nes son los deudores, as como los -encimientos de dic#as
operacionesO Esta informacin de4er en-iarse dentro de los &) das si!uientes a la o4tencin de la
autori=acin para operar como .ociedades@
O 7tor!ados a personas y a su !rupo de ?,ies!o Comn; 9ue e:cedan los lmites m:imos pre-istos en
los Apartados 8 de la .eccin /rimera y K de las .ecciones .e!unda, Hercera y Cuarta del Captulo
del Htulo Hercero de las presentes disposiciones, o
O 7tor!ados por pla=os mayores a los permitidos de conformidad con lo pre-isto en el artculo 1&, fraccin
, inciso a$ de las presentes disposicionesO
DCIMO OCTAVOOR Los estados financieros 9ue #ayan concluido con anterioridad al 1 de enero de %)1%,
de4ern ser auditados y dictaminados por auditor e:terno, cuando as sea re9uerido con 4ase en las Normas
de Auditora, para Atesti!uar, ,e-isin y 7tros .er-icios ,elacionados, de las emitidas por la Comisin de
Normas de Auditora y Ase!uramiento del nstituto De:icano de Contadores /4licos, AOCO
Asimismo, las auditoras y dictmenes, opiniones e informes, referidos en los artculos %, fraccin V, octa-o
prrafo1 %1), ltimo prrafo, as como el %18, se!undo prrafo de las presentes disposiciones
correspondientes a los estados financieros 9ue #ayan concluido con anterioridad al 1 de enero de %)1%,
de4ern presentarse con 4ase en las metodolo!as contenidas en los Boletines ')%) ?6ictamen so4re
estados financieros preparados de acuerdo con 4ases especficas diferentes a las Normas de nformacin
8inanciera1 &)%) ?Control de calidad para tra4a>os de auditora;1 ')') ?7tras opiniones del auditor; y '1%)
?nforme del auditor so4re el resultado de la aplicacin de procedimientos de re-isin pre-iamente
con-enidos; respecti-amente, todos emitidos por la Comisin de Normas de Auditora y Ase!uramiento del
nstituto De:icano de Contadores /4licos, A CO
D0:ico, 6O8O, a " de mayo de %)1%OR El /residente de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, Guille2!
EniDue Baba1I T!esOR ,4ricaO
Lune
s 4 de
junio
de
2012
DIA
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