Contabilidad Financiera

UNADM
Alumno: Javier Betancourt Albarrn
Evidencias de
aprendizaje
de la unidad
1
Facilitador: Arturo
Pacheco Lannoy
Evidencia de aprendizaje de unidad 1
Lee con atencin la informacin proporcionada a continuacin y resuelve lo que
se te solicita.
La empresa denominada Los Tenis Blancos, distribuidora de zapatos y tenis,
recientemente constituida, realiz las siguientes operaciones:
D
a
Concepto Importe
1 Los socios exiben el capital para constituir la empresa en e!ecti"o # $%% %%%
& Depsito en el Banco de 'omento Comercial, () *), para abrir una cuenta
de ce+ues)
,,$ %%%
- Compra de mercanca a .endieta y Compa/a, seg0n !actura 10m) -&%
li+uidada con ce+ue 10m) 1 a cargo del banco)
1$% %%%
, 2enta de mercancas al contado a 3nri+ue 4amos, s5!actura 10m) 1 $ %%%
$ 2enta de mercancas al contado a 6edro (7enz s5!actura 10m) &) &, %%%
8 Depsito en el Banco de 'omento Comercial, de e!ecti"o tomado de la
ca9a)
1$ %%%
: 2enta al contado de mercancas a Leopoldo 4odrguez s5!actura 10m) -) ; 8,%
; 2enta de mercancas al cliente <uan =ern7ndez s5!actura 10m) , a
cr>dito)
: %%%
? 3ntrega de ce+ue 10m)& a Distribuidora de .uebles, () *), por
ad+uisicin de mobiliario y e+uipo s5!actura 10m) ?,%)
-1 %%%
1% (e recibe pago a cuenta del cliente <uan =ern7ndez) & %%%
11 (e expide ce+ue 10m) -, a !a"or de la misma empresa Los Tenis
Blancos, () *), destinado a constituir el !ondo !i9o de ca9a)
? %%%
1& (e pagan sueldos al personal de o!icinas, para lo cual se expide ce+ue
10m) ,
1% -1&
1- (e pagan sueldos al personal de "entas con ce+ue 10m) $) &% :,%
1, 2enta de contado seg0n "arias notas de remisin) &, %%%
Se pide:
a. *brir las cuentas de mayor:
Ca9a@ Capital@ Compras@ Bancos, cuenta de ce+ues@ 2entas@ I2* por pagar@ .obiliario
y e+uipo@ Clientes@ I2* acreditable *creedores di"ersos@ 'ondo !i9o de ca9a@ Aastos de
"enta y Aastos de administracin)
b. 4egistrar en los es+uemas de mayor, las operaciones dadas) Los importes de
las !acturas de compra y de "enta, ya tienen el impuesto al "alor agregado
incorporado) Bna "ez +ue se apertura la cuenta de ce+ues en el banco, todos
los ingresos por "entas y5o pagos de clientes, se depositan en dica cuenta@ los
pagos se acen por medio de ce+ues contra el banco@ los pagos menores se
ar7n con e!ecti"o tomado del !ondo !i9o de ca9a)
c. (acar el saldo en la cuenta de Bancos, cuenta de ce+ues)
d. Con el estado de cuenta proporcionado por el banco de 'omento Comercial, () *),
acer la conciliacin bancaria)
ESTA! E "#E$TA %A$"A&'!
4e!erencia Cargos *bonos (aldo
Da - Depsito # ,,$ %%% # ,,$ %%%
Da , Depsito $ %%% ,$% %%%
Da 8 Depsito &, %%% ,:, %%%
Da : Depsito 1$ %%% ,;? %%%
Da ; Ce+ue 10m) 1 # 1$% %%% --? %%%
Da ; Depsito ; 8,% -,: 8,%
Da 11 Ce+ue 10m) - ? %%% --; 8,%
Da 11 Depsito & %%% -,% 8,%
Da 1& Ce+ue 10m) , 1% -1& --% -&;
Da 1- Ce+ue 10m) $ &% :,% -%? $;;
Estado de cuenta de la empresa
&eferencia "ar(os Abonos Saldo
ia ) eposito *++,-...... *++,-......
ia / *1,.-...... * )0,-......
ia + * ,...... */..-......
ia , *)+-...... */)+-......
ia 1 *1,...... *//0-......
ia 2 *31+.... */+2-1+....
ia 3 */+2-1+....
ia 0 */1-...... */11-1+....
ia 1. *)-...... */13-1+....
ia 11 *0-...... * /.0-1+....
ia 1) * 1.-/1)... * )00- /)3...
ia 1/ * ).-2+.... *)23-,33...
ia 1+ *)+-... */.)- ,33...
6odemos obser"ar +ue en el estado bancario 'altan dos mo"imientos:
Ce+ue C & #-1,%%%)%%
Deposito #&,,%%%)%%
La conciliacin bancaria y consolidacin de la empresa)
"onciliacin %ancaria "onciliacin Empresarial
(aldo seg0n estado de cuenta del banco # -%?,$;;)%% (aldo (eg0n nuestros libros
# -%&,$;;)%%
.as cargos no correspondidos .enos Cargos no correspondidos
Deposito en transito Depsitos en transito
Deposito da 1, # &,,%%%)%% Deposito da 1,
# &,,%%%)%%
Ce+ue en Transito Ce+ues en Transito
Total # ---,$;;)%% Total
# &:;,$;;)%%
.enos los *bonos no correspondidos .as *bonos no Correspondidos
*bonos no correspondidos *bonos 1o correspondidos
Ce+ue C & # -1,%%%)%% Ce+ue C & #
-1,%%%)%%
*bonos del banco no correspondidos *bonos del banco no correspondidos
Total # -%&,$;;)%% Total #
-%?,$;;)%% (aldo seg0n nuestros libros # -%&,$;;)%% (aldo (eg0n reporte del banco
# -%?,$;;)%%
e. .encionar +u> postulados b7sicos se aplican en la contabilidad de la empresa, re!erentes a
las operaciones registradas)
6ostulados b7sicos +ue aplican en la contabilidad de la empresa (on casi todos los
postulados b7sicos +ue comprenden las normas de in!ormacin !inanciera en su apartado
*D&)
Entidad econmica:
La empresa los tenis blancos
1egocio en marca:
1o podemos determinar la duracin de la empresa, pero su estado !inanciero es positi"o lo
+ue le da buenas posibilidades de por lo menos continuar operando en el mercado)
even(acin contable:
(e puede decir +ue son las transacciones +ue se realizan entre distintas entidades Elos tenis
blancos con sus clientes y pro"eedoresF y la !orma en +ue estas deben de ser plasmadas)
Asociacin de costos y (astos con in(resos:
6odemos obser"ar e9emplos en el estado !inanciero donde se puede comparar y analizar los
ingresos por "enta de bienes o ser"icios en el periodo contra los costos y gastos +ue se
originaron por la "enta de bienes y ser"icios)
4aluacin:
(e obser"a la cuanti!icacin de las transacciones en t>rminos monetarios@ es decir el dinero
de las transacciones entre los tenis blancos con sus clientes y pro"eedores)
ualidad econmica:
3n este postulado b7sico entrara a 9ugar alguna institucin gubernamental +uien podr7
auditar o comprobar la constitucin de la empresa los tenis blancos mediante la e"aluacin y
procedencia de sus recursos E+ue est7n expresados en su estado de cuenta y en sus
es+uemas de mayorF)
"onsistencia:
3ste postulado se utilizara en el !uturo, donde se deber7 comparar el estado de cuenta
presente con el estado de cuenta !uturo para medir resultados e implementar estrategias a
seguir en base a la in!ormacin +ue se obtenga)
(aludos
<a"ier Betancourt *lbarr7n