KPMG International difundi su encuesta global 2009

Encuesta global sobre

impuestos directos e indirectos


Aunque la recesin mundial
promueve un desplazamiento
hacia los impuestos indirectos
la tasa del IVA uruguayo
sigue siendo de las ms
altas a nivel internacional

Dr. Luis Alberto Aisenberg
luisaisenberg@kpmg.com

Los resultados de la Encuesta Internacional de KPMG sobre Imposicin Directa e
Indirecta para el ao 2009 muestran que la larga tendencia a la reduccin de
alcuotas sobre rentas corporativas sufri una detencin en el ao 2009.

Segn este estudio, la urgente necesidad de aumentar la recaudacin fiscal ha
impulsado a numerosos gobiernos a aumentar las tasas de sus impuestos indirectos
y ampliar la base imponible de sus impuestos directos.

La encuesta mostr que en Latinoamrica la tasa promedio de impuestos a la renta
corporativa se mantuvo incambiada en 26.9%, siendo 2009 el primer ao desde el
2004 en que dicho promedio no se reduce.

En Europa la tasa promedio tambin se mantuvo en el 23.2%, siendo la primera vez
desde hace13 aos en que no sufre reducciones.

Solamente en la regin Asia Pacfico se verific una reduccin en la tasa promedio,
que pas del 28.4% en 2008 al 27.5% en el 2009.

Con relacin a los impuestos indirectos, en Europa la alcuota promedio de los
Impuestos al Valor Agregado y a las Ventas de Bienes y Servicios subi del 19.5% al
19.8%, y en Amrica Latina del 15.9% al 16.2%.

En los pases de la regin Asia Pacfico se produjo una pequea disminucin en la
tasa promedio de este tipo de impuestos del 10.9% al 10.8%.

Tendencias

Segn los realizadores del estudio, se observ en muchos pases un claro
desplazamiento hacia los impuestos indirectos. El nmero de jurisdicciones con
sistemas de tributacin indirecta es actualmente de 150 y contina aumentando. Por
otra parte, se verifica una tendencia entre los pases que utilizan este tipo de
sistemas a ampliar el nmero de transacciones gravadas por IVA.

Eliminado: Resultados -
Eliminado: Opcin 1
Eliminado: Opcin 2
IVA en Uruguay entre los
ms altos en el mundo
Ms all de lo anterior, cabe destacar que la tasa del IVA en Uruguay sigue siendo
de las ms altas a nivel mundial, solo superada por cinco de los pases encuestados:
Dinamarca, Hungra, Noruega y Suecia con 25% e Islandia con 24.5%.

Con relacin a los impuestos a la renta, tradicionalmente muchos pases los han
utilizado como una herramienta competitiva para atraer nuevas inversiones. Sin
embargo, la urgente necesidad de recaudacin resultante de la recesin global
podra estar forzando algunos cambios sutiles en dicha poltica fiscal.

Acciones 2009

En esa lnea, durante el pasado ao muchos gobiernos tomaron distintas medidas
para ampliar y fortalecer sus bases imponibles, entre ellas:

Restringir las circunstancias en que las empresas pueden usar prdidas para
reducir sus utilidades gravables,
Adoptar una actitud ms agresiva en materia de contralor sobre precios de
transferencia,
Limitar la deducibilidad de los pagos de intereses.

Al mismo tiempo, ha habido un incremento significativo de la cooperacin
internacional entre administraciones fiscales, especialmente con relacin a los
parasos fiscales y al intercambio de informacin. Queda por verse, sin embargo, si
esta cooperacin se traducir en una presin para los pases con las tasas
impositivas ms bajas para acercarse ms al promedio.

La Encuesta Internacional de KPMG sobre Impuestos Directos e Indirectos se
realiza cada ao desde 1993. Actualmente cubre 116 pases, entre ellos Uruguay,
abarcando 30 pases miembros de la OCDE y los 27 integrantes de la Unin
Europea.

Encastre

Durante el ao 2009
se relevaron avances
importantes en materia
de cooperacin
fiscal internacional

Claves

Sin cambios - en Latinoamrica la tasa promedio de impuestos a la renta
corporativa para 2009 se mantuvo incambiada en 26.9%, revirtiendo una
tendencia a la baja que se verifica desde el 2004.
Europa - la tasa promedio de impuestos a la renta corporativa se mantuvo en
23.2%, siendo la primera vez en 13 aos que no baja con relacin a la del ao
anterior.
Indirectos - la tasa promedio de impuestos indirectos en Europa subi del
19.5% al 19.8% y en Latinoamrica del 15.9% al 16.2%.
Asia - en la regin Asia Pacfico hubo una baja marginal en la tasa promedio de
impuestos indirectos del 10.9% al 10.8%.
Uruguay - la tasa del IVA en nuestro pas fue la sexta ms alta entre todos los
pases encuestados.