Moneda y Banca Contadura Pblica y Auditoria Ley de Bancos y Grupos Financieros Decreto Numero19-2002 Reina Dalila Ariano Alvarez Carnet: 3214-12-18046 La antigua Guatemala 16 de Octubre de 2014 INTRODUCCION La ley de bancos tiene por objeto regular lo relativo a la creacin, organizacin, fusin, actividades, operaciones, funcionamiento, suspensin de operaciones y liquidacin de bancos y grupos fnancieros, as como al establecimiento y clausura de sucursales y de ofcinas de representacin de bancos extranjeros. Dentro del Contenido de esta ley se encuentra regulada la intermediacin fnanciera que consiste en las actividades que realizan los bancos y grupos fnancieros y que consisten en la captacin de dinero, o cualquier instrumento representativo del mismo, del pblico. Esta ley tiene plasmado el proceso que se debe realizar para la constitucin de un banco privado y el establecimiento de sucursales, este proceso se encuentra dividido en seis etapas que son: solicitud, divulgacin pblica, dictamen de la Superintendencia de bancos y autorizacin de la Junta Monetaria, constitucin, aviso de inicio de operaciones einicio de operaciones. Los bancos, las sociedades fnancieras, los bancos de ahorro y prstamo para la vivienda familiar, los grupos fnancieros, y las empresas que conforman a estos ltimos,y las ofcinas de representacin de bancos extranjeros se regirn, en su orden, por sus leyes especfcas, por la presente Ley, por las disposiciones emitidas por la Junta Monetaria y, en lo que fuere aplicable, por la Ley Orgnica del Banco de Guatemala, laLey Monetaria y la Ley de Supervisin Financiera. En las materias no previstas enestas leyes, se sujetarn a la legislacin general de la Repblica en lo que les fuere aplicable. Los actos administrativos y resoluciones que dicten, tanto la Junta Monetaria como la Superintendencia de Bancos en aplicacin delas leyes y reglamentos aqu indicados, observando el debido proceso, sern deaccin ejecutiva y aplicacin inmediata. DECRETO NMERO 19-2002 DEL CONGRESO DE LA REPBLICA LEY DE BANCOS Y GRUPOS FINANCIEROS ARTCULO 6. Constitucin. Los bancos privados nacionales debern constituirse en forma de sociedades annimas, con arreglo a la legislacin general de la Repblica y observar lo establecido en la presente Ley. Los bancos extranjeros podrn: a) Establecer sucursales en la Repblica; y, b) Registrar ofcinas de representacin nicamente para la promocin de negocios y el otorgamiento de fnanciamiento en el territorio nacional. Para el efecto, el banco extranjero interesado deber nombrar a un representante legal para operar la ofcina de representacin que establezca en el pas. Dicho representante legal deber inscribirse en el registro que establezca la Superintendencia de Bancos y remitirle a sta la informacin peridica u ocasional que le requiera, relativa a los negocios que tal ofcina realice en el territorio nacional. La Junta Monetaria reglamentar los requisitos, trmites y procedimientos para el registro de ofcinas de representacin de bancos extranjeros. ARTCULO 7. Autorizacin. La Junta Monetaria otorgar o denegar la autorizacin para la constitucin de bancos. No podr autorizarse la constitucin de un banco sin dictamen previo de la Superintendencia de Bancos. El testimonio de la escritura constitutiva, junto a la certifcacin de la resolucin de la Junta Monetaria, relativa a dicha autorizacin, se presentar al Registro Mercantil, quien con base en tales documentos proceder sin ms trmite a efectuar su inscripcin defnitiva. Para efectos del dictamen correspondiente, la Superintendencia de Bancos deber asegurarse, mediante las investigaciones que estime convenientes, sobre el cumplimiento de los requisitos siguientes: a) Que el estudio de factibilidad presentado sea amplio y sufciente para fundamentar el establecimiento, operaciones y negocios de la entidad cuya autorizacin se solicita; estudio que incluir sus planes estratgicos; b) Que el origen y monto del capital, las bases de fnanciacin, la organizacin y administracin, aseguren razonablemente el ahorro y la inversin; c) Que la solvencia econmica, seriedad, honorabilidad y responsabilidad de los socios fundadores aseguren un adecuado respaldo fnanciero y de prestigio para la entidad; d) Que la solvencia econmica, seriedad, honorabilidad, responsabilidad, as como los conocimientos y experiencia en la actividad bancaria, burstil y fnanciera de los organizadores, los miembros del consejo de administracin y los administradores propuestos, aseguren una adecuada gestin de la entidad; e) Que las afliaciones, asociaciones y estructuras corporativas, a su juicio, no expongan a la futura entidad a riesgos signifcativos u obstaculicen una supervisin efectiva de sus actividades y operaciones por parte de la Superintendencia de Bancos; y, f) Que se ha cumplido con los dems trmites, requisitos y procedimientos establecidos por la normativa aplicable. Los requisitos, trmites y procedimientos para la constitucin y autorizacin de bancos, el establecimiento de sucursales de bancos extranjeros y el registro de ofcinas de representacin de bancos extranjeros sern reglamentados por la Junta Monetaria. La Junta Monetaria en cualquier caso deber, sin responsabilidad alguna y previo informe de la Superintendencia de Bancos, y observando el debido proceso, revocar la autorizacin otorgada cuando se compruebe que l o los solicitantes presentaron informacin falsa. Si el banco de que se trate fuere inscrito defnitivamente en el Registro Mercantil y se comprobare el extremo a que se refere el prrafo anterior, la Junta Monetaria deber, previo informe de la Superintendencia de Bancos, y sin responsabilidad alguna, revocar la autorizacin otorgada y solicitar a dicho Registro que proceda, sin responsabilidad de su parte, a cancelar la inscripcin correspondiente. ARTCULO 8. Procedimientos. La solicitud para constituir un banco, establecer una sucursal de banco extranjero o registrar una ofcina de representacin de banco extranjero, deber presentarse a la Superintendencia de Bancos, indicando la entidad que conforme a esta Ley se quiere constituir, establecer o registrar, acompaando la informacin y documentacin que establezcan los reglamentos respectivos. ARTCULO 9. Inicio de operaciones, apertura y traslado. Los bancos y las sucursales de bancos extranjeros, previa autorizacin de la Superintendencia de Bancos, debern iniciar operaciones dentro del plazo de seis meses siguientes a la fecha de notifcacin de la autorizacin para la constitucin o para el establecimiento, por parte de la Junta Monetaria, plazo que, ante solicitud razonada, podr ser prorrogado por la Superintendencia de Bancos por una sola vez, hasta por igual plazo. La falta de inicio de operaciones dentro del plazo establecido har caducar automticamente la autorizacin otorgada, debiendo el Registro Mercantil cancelar la inscripcin correspondiente, para cuyo efecto la Superintendencia de Bancos deber ofciar lo pertinente a dicho Registro. La apertura, traslado, clausura de sucursales o agencias de bancos nacionales, as como agencias de sucursales de bancos extranjeros ya establecidos en el pas, puede realizarse sin ms trmite que dar aviso por escrito a la Superintendencia de Bancos por lo menos con un mes de anticipacin. Cuando la entidad est sujeta a un plan de regularizacin, la apertura, traslado o cierre de sucursales o agencias requerir la autorizacin previa de la Superintendencia de Bancos. ARTCULO 13. Impedimentos. No podrn actuar como organizadores, accionistas o administradores propuestos del banco en formacin: a) Los miembros de la Junta Monetaria, as como los funcionarios del Banco de Guatemala y de la Superintendencia de Bancos que intervengan en su estudio y proceso de autorizacin; b) Los menores de edad; c) Los quebrados o insolventes, mientras no hubieren sido rehabilitados; d) Los que sean deudores reconocidamente morosos; e) Los directores y administradores de bancos en proceso de ejecucin colectiva por requerimiento de la Junta Monetaria o de la Superintendencia de Bancos; f) Los condenados por quiebra culpable o fraudulenta; g) Los que hubieren sido condenados por delitos que impliquen falta de probidad; h) Los que hubieren sido condenados por hechos ilcitos relacionados con lavado de activos o malversacin de fondos; i) Los inhabilitados para ejercer cargos pblicos o de administracin, o direccin en entidades bancarias y fnancieras; y, j) Los que por cualquier otra razn sean legalmente incapaces. La Superintendencia de Bancos velar por el debido cumplimiento de lo dispuesto en este artculo y, en consecuencia, abrir la correspondiente investigacin a la posible infraccin del mismo, por lo que cuando proceda, denegar la participacin de la o las personas que tengan alguno de los impedimentos indicados. ARTCULO 15. Capital social. El capital social de los bancos nacionales estar dividido y representado por acciones, las cuales deben ser nominativas. ARTCULO 16. Capital pagado mnimo inicial. El monto mnimo de capital pagado inicial de los bancos y sucursales de bancos extranjeros que se constituyan o se establezcan en el territorio nacional, ser fjado por la Superintendencia de Bancos con base en el mecanismo aprobado por la Junta Monetaria, el cual podr ser modifcado por dicha Junta cuando lo estime conveniente. El monto mnimo de capital pagado inicial ser revisado por la Superintendencia de Bancos, por lo menos cada ao, quien publicar en el diario ofcial el monto de capital pagado inicial determinado. Dicho capital debe ser cubierto totalmente en efectivo. ARTCULO 20. Consejo de administracin y gerencia. Los bancos debern tener un consejo de administracin integrado por tres o ms administradores, quienes sern los responsables de la direccin general de los negocios de los mismos. Los miembros del consejo de administracin y gerentes generales, o quienes hagan sus veces, debern acreditar ser personas solventes, honorables, con conocimientos y experiencia en el negocio bancario y fnanciero, as como en la administracin de riesgos fnancieros. El cambio de miembros en el consejo de administracin y gerentes generales deber ser comunicado a la Superintendencia de Bancos dentro de los quince das siguientes a su nombramiento, para las verifcaciones del cumplimiento de lo establecido en el prrafo anterior. Si la Superintendencia de Bancos constata que una o ms de las personas nombradas no renen los requisitos establecidos, deber ordenar al banco que proceda a realizar nuevos nombramientos, a ms tardar dentro de los sesenta das calendario siguientes en que dicha Superintendencia le haya notifcado tal circunstancia. En caso contrario los nombramientos objetados quedarn sin efecto. ARTCULO 24. Impedimentos. No podrn ser miembros del consejo de administracin ni gerentes generales de un banco nacional o administradores de una sucursal de un banco extranjero, los miembros del consejo de administracin, gerentes generales, funcionarios y empleados de cualquier otro banco. Se exceptan de esta disposicin los miembros del consejo de administracin y gerentes generales de las empresas que formen parte de un mismo grupo fnanciero. A los miembros del consejo de administracin y gerentes generales les sern aplicables los impedimentos que el artculo 13 de la presente Ley establece para organizadores, accionistas, y administradores propuestos para los nuevos bancos, salvo lo dispuesto en el inciso a) del citado artculo para los miembros de la Junta Monetaria. ARTCULO 43. Horario de operaciones y servicios con el pblico. Los bancos debern realizar sus operaciones y prestar sus servicios al pblico en el horario que hayan determinado. Los horarios establecidos y los cambios que se efecten debern comunicarse a la Superintendencia de Bancos, por lo menos con cinco das de anticipacin a la entrada en vigencia de los mismos. ARTCULO 48. Gastos de organizacin. Los bancos podrn computar como gastos de organizacin, hasta el cinco por ciento (5%) del capital pagado inicial. Tales gastos deben quedar amortizados dentro de un perodo no mayor de cinco aos. ARTCULO 56. Polticas administrativas. Los bancos y las empresas que integran grupos fnancieros deben contar con polticas escritas actualizadas, relativas a la concesin de crditos, inversiones, evaluacin de la calidad de activos, sufciencia de provisiones para prdidas y, en general, polticas para una adecuada administracin de los diversos riesgos a que estn expuestos. Asimismo, deben contar con polticas, prcticas y procedimientos que les permitan tener un conocimiento adecuado de sus clientes, con el fn de que los bancos y grupos fnancieros no sean utilizados para efectuar operaciones ilcitas. ARTCULO 57. Control interno. Los bancos y las empresas que integran grupos fnancieros deben mantener un sistema de control interno adecuado a la naturaleza y escala de sus negocios, que incluya disposiciones claras y defnidas para la delegacin de autoridad y responsabilidad, separacin de funciones, desembolso de sus fondos, la contabilizacin de sus operaciones, salvaguarda de sus activos, y una apropiada auditoria interna y externa independiente, as como una unidad administrativa responsable de velar porque el personal cumpla estos controles y las leyes y disposiciones aplicables. La Junta Monetaria, a propuesta de la Superintendencia de Bancos establecer, mediante normas de general aplicacin, requisitos mnimos que los bancos deben cumplir con relacin a las materias contenidas en los dos artculos anteriores y en el presente. ARTCULO 59. Registro contable. El registro contable de las operaciones que realicen las empresas reguladas por la presente Ley deber efectuarse, en su orden, con base en las normas emitidas por la Junta Monetaria a propuesta de la Superintendencia de Bancos y, en lo aplicable, en principios de contabilidad generalmente aceptados y normas internacionales de contabilidad. La Superintendencia de Bancos podr autorizar el uso de sistemas de contabilidad, as como de anotaciones en cuenta relativos a ttulos valores, en cuyo caso los registros contables y anotaciones en cuenta tendrn el mismo valor probatorio que la ley le asigna a los libros de contabilidad y a los ttulos valores. La constitucin de un banco del sistema En Guatemala posteriormente, para colaborar al desarrollo agrcola del pas, de las importaciones y exportaciones, se empezaron a instituir estas entidades, principalmente para facilitar prstamos. Antes cada uno emita sus propios billetes y monedas, hasta que en la poca del presidente Juan Jos Arvalo (1945-1951) se regul un nico ente emisor, Miguel lvarez, cronista de la ciudad. De acuerdo al Manual de Procedimientos para la Constitucin de Bancos Privados Nacionales o Sociedades Financieras Privadas, el proceso est dividido en seis etapas. Para evaluar la informacin inicial presentada por los interesados, nosotros tenemos 30 das hbiles, podemos hacer requerimientos y despus la ley establece hasta 6 meses para elevar el dictamen a la Junta Monetaria, explica Jos Alfredo Saravia, inspector de la Intendencia de Estudios y Tecnologa del Departamento de Estudios de la SIB. Primera etapa: solicitud El artculo 2 del Reglamento para la Constitucin de Bancos Privados y el Establecimiento de Sucursales de Bancos Extranjeros prev que la solicitud presentada por los interesados contenga informacin general de organizadores, socios fundadores, del representante legal y principalmente un estudio de factibilidad. Debe ser elaborado por un economista y por un contador pblico y auditor, colegiados activos. No son aceptados si trabajan en el Banco de Guatemala, en la SIB ni en la Junta Monetaria, apunta Saravia. La idea de presentar el estudio es demostrar que hay mercado, cmo ser su junta directiva y quines sern. Ellos deben tener conocimiento bancario y no haber sido sujetos de algn juicio penal, as como llenar requisitos tecnolgicos Dicho estudio contiene informacin econmico-fnanciera, as como un proyecto de la escritura pblica. Los requisitos formales varan para personas individuales y personas jurdicas, sin embargo, algunos de los impedimentos para quienes formen la junta directiva son: ser menores de edad, estar quebrados o insolventes (mientras no hubieren sido rehabilitados), ser deudores reconocidamente morosos, haber sido condenados por quiebra culpable o por delitos que impliquen falta de probidad.
El procedimiento implica supervisin de las instalaciones fsicas del nuevo banco. Verifcamos aspectos como que tengan una adecuada bveda, temas de seguridad en cuanto a software y hardware. Segunda etapa: divulgacin pblica Si la solicitud, informacin y documentacin cumplen con los requisitos que la ley establece, la SIB ordena la publicacin del proceso en el Diario Ofcial y en otro de mayor circulacin, a fn de descartar posibles afectados, derivado de la creacin de la nueva entidad bancaria. Tercera etapa: dictamen de la SIB y autorizacin de la JM La SIB a partir de ello, emite un dictamen con base en las investigaciones efectuadas contempladas en el artculo 7 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, para que la Junta Monetaria (JM) sea la que fnalmente determine la viabilidad de la solicitud.
Investigamos sobre el origen del capital inicial, si es bien habido o no. Es todo un equipo multidisciplinario porque vemos tambin los planes estratgicos, instalaciones, entre otras cosas, dice el inspector.
Saravia seala que los requisitos que se verifcan tambin son solvencia econmica y honorabilidad de los socios, que las estructuras de la corporacin a juicio de la SIB no expongan a la futura entidad a riesgos signifcativos. Cuarta etapa: constitucin En caso de haber obtenido la autorizacin de constitucin que otorga la JM, se espera para que la sociedad abra una cuenta de depsitos monetarios en el Banguat con un capital inicial de US $13 millones (Q101.4 millones). Ello servir como respaldo de las transacciones.
Posterior a ello, los interesados formalizan la constitucin de la sociedad ante el Registro Mercantil para efectuar su inscripcin defnitiva.
Quinta etapa: aviso de inicio de operaciones El artculo 13 del reglamento establece que cuando el nuevo banco est en condiciones de iniciar operaciones, lo debe comunicar a la SIB como mnimo un mes antes de la fecha prevista, dentro de los seis meses plazo que la ley establece. Dicho perodo puede ser prorrogado a solicitud.
La SIB har un cotejo de que los requisitos establecidos y los pasos previos se hayan realizado correctamente. Se aadir la supervisin de temas administrativos, como: procedimientos de control interno, manuales de puestos, polticas y control de riesgos, habilitacin de libros contables, registro ante la Cmara de Compensacin Bancaria, reglamento interno de trabajo aprobado por el Ministerio de Trabajo y Previsin Social y la inscripcin ante el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social.
Sexta etapa: inicio de operaciones Finalmente, la SIB, despus de comprobar todos los requisitos anteriores, autorizar el inicio de operaciones y ordenar la inscripcin de la nueva entidad bancaria.
Informacion Adicional: A la fecha, el banco ms antiguo vigente es el Crdito Hipotecario Nacional de Guatemala, cuya fecha de apertura fue el 6 de octubre de 1930.
En Guatemala hay 3 mil 307 agencias bancarias, destacndose el Banco de Desarrollo Rural, S.A., con mil 138. La mayora de agencias estn en la Ciudad de Guatemala con mil 360 y donde menos hay es en Baja Verapaz (39).
Hasta abril de 2013, el dato que la SIB reporta en activos bancarios totales es de Q201 mil 744 millones 563 (US$ 25 mil 864 millones 687).
De los los bancos en sistema, la mayora son nacionales y uno (Citibank, N.A) extranjero. Los prstamos efectuados a los bancos se destinan en su mayora para la industria manufacturera, seguido por los que se utilizan para productos alimenticios, bebidas y tabaco y el comercio en general.
SANCIONES CAPITULO UNICO ARTICULO 96. Delito de intermediacin fnanciera. Dentro de esta ley se contempla las sanciones para aquellas personas jurdicas o naturales que efecten sin previa autorizacin acciones de recaudacin y captacin de fondos de otras personas adems de las respectivassirviendo como intermediarios fnancieros. Sanciones, se establecen las multas, periodos de pago y procesos legales a seguir en caso de no atender las notifcaciones que se realicen para frenar los delitos. Los miembros del consejo de administracin, el gerente general, gerente, subgerentes, representantes legales, mandatarios, auditores y a) en la primera infraccin, apercibimiento pordems ejecutivos b) en la segunda infraccin, sobre un hecho de la mismaescrito; naturaleza del hecho ya sancionado, deber inhabilitarles por un mes c) en la tercera infraccin,para ejercer sus funciones en la entidad; sobre un hecho de la misma naturaleza del hecho ya sancionado, deber inhabilitarles por seis meses para ejercer sus funciones en la entidad; d) en la cuarta infraccin, sobre un hecho de la mismay, naturaleza del hecho ya sancionado, deber removerlo de su cargo. Impugnacin: Solo lo puede hacer la superintendencia de bancos 14. Titulo XII como se describi anteriormente esta ley contemplatitulo XIII las sanciones de igual forma los proceso legales a seguir en caso de anomalas, para efectos de este captulo se establecen los jueces competentes, la forma de juicios adems de los procesos que se debe llevar a cabo para poder aceptar o rechazar las excepciones. En esta seccin se establece por ley que los bancos del sistema son los encargados de mantener los rganos de inspeccin y vigilancia de la superintendencia de bancos aportando anualmente un porcentaje de sus activos. Titulo XIV. TIPOS DE BANCOS 1.Banco Central o Emisor: siempre es un solo banco en el pas y est encargado de emitir los billetes y monedas que estn en circulacin. 2.Bancos Comerciales: son los ms habituales y se caracterizan por ofrecer todas las operaciones que requieren los clientes de un banco, tales como captar depsitos, prestar dinero, mantener cuentas corrientes, fnanciar operaciones de diferente tipo dentro y fuera del pas, entre otras. 3.Bancos Hipotecarios: son aquellos que se encargan de atender las necesidades de fnanciamiento que tienen los clientes que desean adquirir viviendas nuevas o usadas o tambin, para obtener crditos dejando como garanta, una vivienda de su propiedad. 4.Bancos estatales. Son entidades bancarias, cuyo capital es aportado exclusivamente por el Estado, constituidas mediante leyes especiales. En Guatemala estn establecidos los siguientes: Banco de Guatemala, Decreto No.16-2002, Ley Orgnica del Banco De Guatemala. Crdito Hipotecario Nacional-Decreto Ley 25-79. 5.Bancos privados. Son instituciones bancarias constituidas en forma de sociedades annimas, cuyo capital es aportado por la iniciativa privada. 6.Bancos Mixtos. Son los bancos cuya participacin en el capital es combinada entre el Estado y particulares, en nuestro medio fguran: Banco de los Trabajadores-Decreto Ley No.383 en el cual participan, adems del Estado, los trabajadores del pas. Banco del Ejrcito, S.A. Decreto Ley 40-71, en el cual participaba el Instituto de Previsin Militar IPM, y el sector privado del pas, se aclara que el Banco del Ejrcito fue fusionado en el ao 2003, con El Crdito Hipotecario Nacional. 7.Por las operaciones que realizan. Por las operaciones que realizan, los bancos se clasifcan as: A)Bancos comerciales. Constituyen las instituciones de crdito que reciben depsitos monetarios y depsitos a plazo menor, con objeto de invertir su producto, principalmente en operaciones activas de corto trmino. B)Bancos hipotecarios. Son las instituciones de crdito que emiten bonos hipotecarios o prendarios, y reciben depsitos de ahorro y de plazo mayor, con el objetivo de invertir su producto, principalmente en operaciones activas de mediano y largo trmino. C)Bancos de capitalizacin. Son instituciones de crdito que emiten ttulos de capitalizacin y reciben primas de ahorro con objeto de invertir su producto en distintas operaciones activas, de plazos consistentes con los de las obligaciones que contraigan, en nuestro pas no existe este tipo de banco. D)Bancos comerciales e hipotecarios. Son los bancos habilitados como comerciales e hipotecarios a la vez, pero se rigen como bancos de categora nica. En la prctica, exceptuando el Vivibanco y el Banco de Guatemala, todos los bancos funcionan como bancos comerciales e hipotecarios. Facultades de las empresas del grupo fnanciero Solamente las empresas que formen parte de un grupo fnanciero podrn: a)Actuar de manera conjunta frente al pblico; b) Usar denominaciones iguales o semejantes, imagen corporativa comn, smbolos, identifcacin visual o identidad visual, que las identifquen frente alpblico como integrantes de un mismo grupo, o bien usar su propia razn socialo denominacin. En todo caso, debern agregar la expresin GrupoFinanciero y la denominacin de dicho grupo; y, c) Usar en su razn social o denominacin, en su nombre comercial o en ladescripcin de sus negocios, la expresin Grupo Financiero u otras derivadasde dichos trminos. Conclusiones 1.Los grupos fnancieros estn conformados por personas jurdicas de las cuales una de ellas debe ser un banco que opere de forma integrada siguiendo las polticas comunes. 2.Para la constitucin de un banco se debe de seguir un proceso de 6 etapas, hasta llegar a poder darle inicio a las operaciones del mismo. 3.La ley tiene como objetivo regular lo relativo a la creacin, organizacin, fusin, actividades, operaciones, y funcionamiento. 4.Los bancos extranjeros se regirn bajo las leyes y supervisin del banco central. Recomendaciones 1.Es indispensable para la creacin de un grupo fnanciero tener una empresa controladora responsable, por esta relacin se crea un control comn. 2.Se debe de llevar cada etapa del proceso de la constitucin del banco con su debido cuidado para no faltar con los requisitos que amerita cada uno de sus etapas, y as la superintendencia de bancos autorice el inicio de las operaciones del banco y ordene la inscripcin de la nueva identidad bancaria. 3.La ley tambin al mismo tiempo puede suspender operaciones y liquidaciones de bancos y grupos fnancieros. 4.No podr autorizarse el establecimiento de una sucursal de banco extranjero sin dictamen previo de la Superintendencia de Bancos. Bibliografa 1.(ABC de Educacin Financiera, s.f.). 2. Unidad Administrativa Especial de Organizaciones solidarias 3.Miguel lvarez, cronista de la ciudad de Guatemala.