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CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD




DETRACCIONES, GASTOS DEDUCIBLES Y REGISTRO DE VENTAS
DE LA EMPRESA
EXPORT VALLE VERDE S.AC.

JACKELINE YULISE BERMDEZ DESPOSORIO

Informe de prctica para optar el ttulo de:
PROFESIONAL TCNICO EN CONTABILIDAD



Promocin 2009 - I



Trujillo Per
2012


2

DEDICATORIA

A m Querido Dios:
Por haber permitido llegar
hasta este punto y haberme
dado salud para lograr mis
objetivos, adems de su
infinita bondad y amor.





A mis queridos Padres:
Julio y Manuela
Quienes con paciencia, dedicacin
Y amor, supieron guiarme el verdadero
Camino del triunfo y la felicidad.





A mis amigos:
Que nos apoyamos
mutuamente en nuestra
formacin profesional y que
hasta ahora seguimos
siendo amigos.


3

PRESENTACIN
SEORES MIEMBROS DEL JURADO DICTAMINADOR:
En cumplimiento a lo dispuesto por el Reglamento de Institutos y
Escuelas Superiores del Programa de Contabilidad del INSTITUTO
TECNOLGICO DEL NORTE, tengo a bien someterme a su criterio y
consideracin el siguiente Informe de Prcticas Titulado:
DETRACCIONES, GASTOS DEDUCIBLES Y REGISTRO DE VENTAS
DE LA EMPRESA EXPORT VALLE VERDE S.AC. con el fin de optar el
ttulo Profesional Tcnico en Contabilidad.
El Presente trabajo ha sido desarrollado en base a los lineamientos
dispuestos en las normas generales para la culminacin de Estudio del
Programa de Contabilidad, Consulta bibliogrfica sobre la materia, los
conocimientos adquiridos durante los aos de mi Formacin Profesional y
cierta experiencia en la labor contable.
La intervencin es mostrar que estas tcnicas son aplicados y
como se comparten en el anlisis estructural y el resultado de su
rendimiento; de acuerdo a lo expuesto en espera de vuestro dictamen que
el mismo merezca.
Asimismo mi agradecimiento a los Profesores de este Instituto
quienes con enseanza y orientaciones contribuyeron a mi Formacin
Profesional.
Atentamente

JACKELINE YULISE BERMUDEZ DESPOSORIO
4

INTRODUCCION
El presente informe consiste en la ejecucin del trabajo realizado en la
Empresa Export Valle Verde S.A.C. en el cual se ha desarrollado todos
los conocimientos adquiridos durante mi formacin acadmica, y tambin
el desempeo del trabajo profesional; para facilitar una mejor
comprensin del presente informe de trabajo, se ha considerado
necesario dividir en dos captulos, tal como se detallara a continuacin:

Capitulo I:Captulo I: Aspectos Generales de la Empresa:
Contiene aspectos generales de la empresa: historia, localizacin de la
empresa, as tambin se detalla el rea donde se ejecut las prcticas, el
organigrama, su MOF y los objetivos de la empresa y del practicante.
Captulo II: Aspecto Tcnico:
En este captulo se explica sobre los aspectos de carcter tcnicos; como
son las actividades realizadas durante la permanencia en la empresa, la
descripcin de la propuesta, caso prctico, los logros y las dificultades
que se tuvo durante la prctica. Finalmente, se dar las conclusiones y
recomendaciones concluyendo con las referencias bibliogrficas.


JACKELINE YULISE BERMDEZ DESPOSORIO
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NDICE
DEDICATORIA
PRESENTACION
INTRODUCCIN

CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA

1.1 Resea histrica de la empresa ....................................................... 8
1.1.1 Razn social ........................................................................... 10
1.1.2 Actividad ................................................................................. 10
1.1.3 Ubicacin de la empresa ........................................................ 10
1.2 Estructura orgnica ......................................................................... 11
1.2.1 Organigrama de la empresa ................................................... 11
1.2.2 Descripcin de funciones ....................................................... 12
1.3 rea donde se efectu la practica ................................................... 27
1.3.1 Departamento de contabilidad ............................................... 27
1.4 Objetivos de la empresa.................................................................. 27
1.5 Objetivos del practicante ................................................................. 28


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CAPITULO II
ASPECTOS TECNICOS

2.1 Actividades realizadas ......................................................................... 30
2.1.1 Descripcin de las actividades realizadas ................................... 30
2.2 Propuesta a la empresa ...................................................................... 33
2.2.1 Descripcin de la propuesta ....................................................... 33
2.2.2 Dificultades y logros alcanzados en el desarrollo de la
propuesta .................................................................................... .34
2.2.3. Dificultades y Logros ................................................................. 36
CONCLUSIONES ...................................................................................... 38
RECOMENDACIONES .............................................................................. 39
ANEXOS





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CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES DE
LA EMPRESA












8

1.1. RESEA HISTRICA DE LA EMPRESA

Constituida el 17 de enero de 1998, teniendo un nombre comercial
llamado Agro servicios Silva conformada por 02 socios el seor
Walter Silva Santisteban y el seor Jorge Silva Santisteban se
dedicaban a la compra y venta de hortalizas (esparrago blanco);
siendo conocido en el mundo de la venta de esprragos en la
libertad.
Su principal cliente la Empresa Industrial Viru S.A (IVSA), as como
tambin sus principales proveedores y agricultores, Juan Avalos,
Ivn Rodrguez, y Guillermo Vilches.

Posteriormente la empresa se legalizo su situacin convirtindose
en Persona Jurdica, e inscribindose ante Registros Pblicos y
SUNAT teniendo como denominacin EXPORT VALLE VERDE
S.A.C, esto sucedi el 07 de Noviembre del ao 2007. La empresa
rige segn Ley General de Sociedades Ley N 26887; con los
socios fundadores:

Walter Silva Santisteban con 5,300 acciones,
Jorge Silva Santisteban con 2,000 acciones y
Henry Bolash con 2900 acciones.

9

El trmino de duracin de la sociedad es indeterminada
inicindose con un capital de S/. 30.600 dividido en 10,200
acciones de S/ 3.00 cada uno ntegramente suscritas y pagadas
para lo cual se us medio de pago.

La empresa Export Valle Verde S.A.C se dedica a la elaboracin
de Conservas de esprragos dichas conservas son elaborados
con materia prima de calidad.


MISION

Cultivar, transformar y exportar conservas vegetales con
investigacin y desarrollo mediante la integracin de nuestros
proveedores, colaboradores y clientes.


VISION

Ser una empresa lder en la fabricacin de conservas vegetales
con alta calidad de innovacin para satisfacer las exigencias del
mercado.


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VALORES
Trabajo en equipo.
Perseverancia
Responsabilidad
Disciplina
Honestidad.

1.1.1. Razn Social
Export Valle Verde S.A.C.

1.1.2. Actividad
Elaboracin y Exportacin de Conservas de Esprrago.

1.1.3. Ubicacin de la empresa
La empresa se ubica en la Carretera Panamericana Norte
Km. 558 sector Barrio Nuevo Moche, Provincia de Trujillo,
Departamento La Libertad.







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1.2. ESTRUCTURA ORGNICA
1.2.1. Organigrama de la Empresa.
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA





















JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
GERENCIA GENERAL
SECRETARIA ASESORA LEGAL
DPTO. DE
PRODUCCIN

DPTO. ADMINISTRAC.
Y FINANZAS

DPTO. DE
COMERCIALIZACION

ALMACEN PRODUCCION
Producto
terminado
Materia
Prima
Suministros
Diversos
Acopio
Pelado
Envasado
Empaque
Logstica
Contabilidad
RR.HH.
Finanzas
Compras
Presupto.
Contabilid.
Costos
Analista
Financiero
Asistente
Topico
Ctas. Por
Cobrar
Ctas. Por
Pagar

Marketing

Ventas
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1.2.2. Descripcin de Funciones:
A) Junta General de Accionistas:
Est representada por los socios, son aquellos que tienen
la mxima autoridad, son responsables de la marcha
administrativa de acuerdo con lo estipulado en la Ley en el
Estatuto y en sus Reglamentos Internos.
Funciones para la junta de accionistas:
Cumplir y hacer cumplir el Estatuto, las Resoluciones
de la Junta de Accionistas, los Reglamentos Internos y
sus propios acuerdos.

Nombrar, supervisar y remover al Gerente, a los
ejecutivos y a los trabajadores.

Aprobar modificar e interpretar los Reglamentos
internos, excepto los que sean de competencia de la
Junta de Accionistas.

Presentar y sustentar ante la Junta de Accionistas, los
Estados Financieros, el Plan de Desarrollo Anual y el
Presupuesto.

Aceptar la dimisin de sus miembros.

Aprobar el ingreso, renuncia y exclusin de los socios.
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Apoyar las medidas necesarias y convenientes que la
Gerencia proponga para la ptima realizacin de los
fines de la empresa.

Adquirir enajenar y/o gravar los bienes y derechos de la
Empresa, de acuerdo a las Resoluciones de Junta
General de Socios.

Fijar, a propuesta del Gerente, los lmites mximos de
los gastos para remuneraciones fijas y eventuales.

Aprobar en primera instancia, la Memoria y Estados
Financieros al 31 de diciembre de cada ao.

B) Gerente General
Tiene a su cargo la administracin y esta representado por
un empleado de la empresa quien tiene poderes
generales de decisin sobre esta.
Funciones del Gerente:
Controlar el cumplimiento de las funciones de cada
rea, oficina o seccin.

Aprueba y firma los cheques o cualquier documento
importante.

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Hacer respetar las polticas de la empresa.

Brindar Informacin del estado situacional de la
Empresa en las Sesiones de la junta General de
Accionistas, cuando estas lo requieren.

Ejecutar acuerdos y disposiciones de JGA

Controlar el cumplimiento de las funciones de cada
rea, oficina o seccin.

Asistir con voz pero sin voto, a las sesiones de la Junta
General de Accionistas, salvo que estos rganos
acuerden sesionar de manera reservada.

C) Secretaria
Ser eficiente y cumplir con sus obligaciones.
Funciones:
Archivar documentos y correspondencia perteneciente
a la gerencia

Efectuar las comunicaciones telefnicas solicitadas por
el gerente.

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Coordinar de acuerdo con instrucciones, reuniones y
eventos que deber atender el Gerente, llevando la
agenda correspondiente y recordando los
compromisos.

Hacer y recibir llamadas telefnicas para tener
informado a los jefes de los compromisos y dems
asuntos.

Obedecer y realizar instrucciones que le sean
asignadas por su jefe.

Realizar expedientes, reportes, actas, resoluciones,
oficios, correspondencia, acuerdos, directivas,
memorandos,

D) Asesor legal
Que todos los casos legales sean de respuesta
procedentes a favor de la empresa.
Funciones de un asesor legal:
Se encarga de resolver los problemas legales en el
campo laboral o tributario.
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Revisar los contratos laborales de los empleados y
obreros de la empresa segn la normatividad
vigente del Ministerio de Trabajo

Revisar los contratos de la compra de materia prima
(esprragos) de los proveedores

E) rea de Produccin
Responsable de prever, organizar, integrar, dirigir,
controlar y retroalimentar las operaciones de las reas
productivas garantizando el cumplimiento de los planes
de produccin, con un eficiente manejo de recursos y
dentro de los estndares de productividad y calidad
establecidos.
Funciones del rea de produccin:
Es el rea que se encarga de velar por la calidad
de los productos, de materia prima y suministros
diversos

Analiza la materia prima.

Procesa y el envasa los productos
17

Responsable de la documentacin de lotes
fabricados en el rea.

Garantizar el cumplimiento de los requisitos de
calidad y seguridad industrial en la manufactura y
acondicionamiento de los productos.

Disminuir y controlar las mermas de los procesos
productivos realizados en la Compaa.

Acopio
rea encargada de recibir y almacenar la materia
prima de campo y lavado.

Pelado
rea encargada del pelado del esparrago blanco.

Envasado
rea encargada de sancochado y envasado de
esprragos.

Empaque
rea encargada del etiquetado de las conservas
(frasco de vidrio)y de colocar las conservas de
esprragos, en sus cajas de cartn respectivas.
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F) Almacn
Apoya a que los procesos de surtido y empaque se
efecten con calidad, eficiencia y rentabilidad, a fin de
que lleguen oportunas y en las debidas condiciones de
envasado a los clientes y puntos de venta propios.
Funciones para el rea de almacn:
Administrar el stock disponible de productos
terminados, de materia prima, suministros diversos,
envases y embalajes, etc.
Realizar las gestiones necesarias para el
abastecimiento oportuno del Requerimiento
Semanal (RS).
Coordinar la solicitud de pedidos especiales de
acuerdo a las necesidades.
Supervisar las operaciones de ingreso y salida de
productos del almacn.
Informar oportunamente de las quejas por falta de
stock.
Supervisar la adecuada rotacin de productos en el
almacn, presenta oportunamente el informe.
Controlar la recepcin de productos y devolucin de
envases vacos de Planta.
Velar por la atencin adecuada en la entrega o
recepcin de productos.
19

Verificar la limpieza permanente de las reas del
almacn.

G) Logstica
En esta rea se toman las decisiones concernientes de
analizar y emitir las rdenes de compra, cotizaciones
para luego adquirirlas como un mejor precio y buena
calidad.
Funciones del rea de logstica:
Planificar, dirigir, controlar y supervisar las
actividades que realiza el personal del rea de
Compras.

Mantener la continuidad del abastecimiento de
mercadera de materia prima y suministros diversos
manteniendo un stock de tres meses.

Asegurar el abastecimiento oportuno de materia
prima y suministros diversos para su distribucin y
comercializacin.

Revisar y aprobar la reposicin de stock de
mercadera de materia prima y suministros
diversos.
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Monitorear las compras locales que se encuentran
en proceso de llegada al Almacn.

Revisar y aprobar las cotizaciones de ordenes que
requiera el departamento de compras

Negociar en segunda instancia con los proveedores
locales.

Evaluar a los proveedores locales y buscar
alternativas de compra.

Informar al Gerente de Administracin y Finanzas
de las actividades realizadas.

Mantener un archivo ordenado de la documentacin
que genere el rea.
Hacer una evaluacin peridica de proveedores
para verificar el cumplimiento oportuno del
abastecimiento de materia prima y suministros
diversos.



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H) rea de Contabilidad
Su funcin es de lograr la aplicacin tcnica y eficiente
del sistema contable respecto al registro, anlisis y
control de las operaciones que permita contar con
informacin econmica, financiera confiable y oportuna
para la toma de decisiones de los rganos de
Direccin y Gestin.
Funciones del rea de Contabilidad:
Llevar los libros auxiliares de los documentos
proporcionados por las dems reas de la
sociedad.

Analiza cada cuenta del activo, pasivo, y
patrimonio para tener un mejor resumen mensual y
exponer a la Gerencia para as determinar cules
son los errores.

Llevar los libros principales de contabilidad de la
empresa.

Mantener archivados los comprobantes que
sirvieron para hacer los asientos en los libros.

22

Preparar el Balance General y su correspondiente
Estado de Ganancias y Prdidas y anlisis de
cuentas.

Preparar los informes que requiere la Gerencia de
la empresa, conocer con la mayor amplitud su
situacin y resultados.

I) Analista Financiero
Funciones:
Esta rea se encarga de analizar las cuentas
contables mensual del rea de Contabilidad para
despus exponerlos ante la Gerencia y as conocer
como se encuentra financieramente la empresa
para hacer el presupuesto correspondiente.

J) Recursos Humanos
Es la unidad orgnica que brinda el apoyo en la
administracin de los recursos humanos de la empresa.
Realizar los procesos de requerimiento, seleccin,
contratacin y evaluacin de personal; administracin
de beneficios sociales, fijacin de polticas de bienestar
social y de las relaciones laborales.

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Funciones del rea de recursos humanos:
Es un rea dedicada a la elaboracin de las
planillas mensuales y presentar las obligaciones del
PDT remuneraciones.

Tambin Supervisa y elabora los Contratos de
empleados y obreros, califica y entrevista al
personal para despus contratarlos.

Esta rea tiene que ver por la calidad del personal
de la empresa.

Proponer, implementar y ejecutar polticas, normas
y procedimientos especficos para la adecuada
administracin y control de personal en
concordancia con la poltica empresarial y los
dispositivos legales vigentes.

K) rea de Finanzas
Esta rea es muy importante ya que permite conocer
los ingresos y egresos de la empresa para as facilitar
el trabajo al analista financiero.
Solicitar prstamos a las entidades financieras.
24

Solicitar Cartas Comerciales a nuestros clientes del
extranjero.
Funciones del rea de finanzas
Es el rea responsable de financiar los pagos como
son: A proveedores, Planillas, as como tambin
cobro de las ventas nacionales, ventas de
exportaciones.

Elaborar y disponer de estadsticas de cobranza,
eficiencia de cobranza y cuentas por cobrar
(montos emitidos, recuperados y saldos).

Crear y mantener controles sobre los valores
recaudados cuidando el registro y cancelacin de
los dbitos correspondientes.

Registrar y actualizar datos sobre la cobranza de
clientes, as como determinar los saldos a pagar de
los proveedores.

L) rea de Ventas
Gestiona y controla los cobros de clientes, maneja la
informacin que garantice el incremento de la
recaudacin por ventas nacionales y extranjeras.
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Funciones del rea de ventas:
Cumplir y hacer cumplir las normas establecidas
para el rea.

Proponer y dirigir la aplicacin de planes,
presupuestos, organizacin, estrategias de acuerdo
a los objetivos del rea de ventas (promocin,
productos, distribucin y aumento del nivel de
ventas).

Maximizar, satisfacer y motivar al consumidor para
elevar la rentabilidad de la propia empresa.

Evaluar el logro de objetivos y el desempeo del
rea a su cargo.

Dirigir las acciones de mejora y rediseo de
algunos procesos del rea y la calidad del servicio.

Participar en el seguimiento y evaluacin del
desempeo del personal a su cargo.

Asesorar y guiar al cliente.

Lograr la venta de productos.
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Desarrollar acciones a realizar por el personal a su
cargo.

Supervisar la administracin de los recursos
humanos, financieros y materiales asignados a su
rea, para lograr una eficiente labor.

Delegar las atribuciones necesarias para la mejor
marcha del rea (supervisor de ventas).

M) rea de Marketing
Es el rea que se encarga de asesorar al rea de
ventas, sobre cmo presentar y orientar los
Argumentos comerciales para la venta del producto,
Por ese mismo motivo, es muy necesaria la
Comunicacin entre ambos departamentos.
Funciones para el rea de Marketing:
Disear tcnicas de venta para que se apliquen en
la empresa.

Cotizar, organizar y coordinar todo lo referente a la
publicidad que se emplea en la empresa.

Establecer promociones de venta peridicas.
27


Disear afiches, anuncios

Anlisis de mercado.


1.3. REA DONDE SE EFECTU LA PRCTICA:

1.3.1. DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

Es el rea que se encarga de llevar el control de toda la
empresa Contable y tributariamente. El rea en el cual
demuestra la situacin econmica financiera en que Se
encuentra la empresa y el grado de crecimiento que ha tenido
con Respeto a aos anteriores.

1.4. OBJETIVOS DE LA EMPRESA:

Lograr la satisfaccin de los clientes.

Obtener buenos resultados econmicos y financieros que
permitan el crecimiento de la empresa.

Brindar orientacin y capacitacin tcnica y profesional dentro
del campo laboral as como una evaluacin constante en el
rea que se desempeo dentro de la entidad.
28

Designar un supervisor para impartir orientacin correspondiente
para verificar el desarrollo y cumplimiento del plan especfico de
aprendizaje


Aplicar las normas tributarias contables en el desarrollo de las
actividades encomendadas.

1.5. OBJETIVOS DEL PRACTICANTE:
Consolidar los aprendizajes adquiridos a largo de mi
informacin profesional.

Aplicar los conocimientos tericos y habilidades tcnicas en
desarrollo del trabajo

Controlar y analizar las operaciones realizadas durante el mes.

Adquirir las labores de organizacin y control de documentos
de contabilidad.

Transmitir una informacin confiable y satisfactoria.




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CAPITULO II:
APECTOS TECNICOS













30

2.1. ACTIVIDADES REALIZADAS:
2.1.1 DESCRIPCION DE ACTIVIDADES REALIZADAS
Ingresando a mis prcticas pre - profesionales tuve una
entrevista con el contador y dialogamos varios puntos de la
forma de Trabajo, siendo a si me encomend el cargo de
asistente de ingresar las facturas de ventas de exportacin.
Esta tarea consiste en recibir todas Las facturas de exportacin
del Contador General de varios clientes Internacionales durante
el mes. Tambin tenia que separar las facturas que estaban
valorizadas en euros y en dlares americanos.
LISTA DE ACTIVIDADES


N ACTIVIDADES
1 Recepcin de facturas de
exportacin del contador
general.
2 Ingreso de facturas al
sistema
3 Codificacin de Facturas
4 Impresin del registro de
Ventas de exportacin.
5 Archivo de facturas


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ACTIVIDADES REALIZADAS

Recepcin de facturas de
exportacin del contador
General





















Registro
ventas
Exportacin
Codificacin
de
facturas
Impresin Registro
Ventas Exportacin
Archivo
De
Facturas
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A) REGISTR DE VENTAS DE EXPORTACION
Ingresar las facturas de venta de exportacin al sistema
Codificar del comprobante de pago
Archivar los comprobantes de pago

B) INGRESO DE FACTURAS AL SISTEMA:
La segunda tarea consiste en ingresar todas las facturas de
exportacin del mes en el sistema del cual era sencillo, practico y
adecuado para este registro. En este registro, cada cliente tena
una cuenta divisionaria.
Si no existiera su cuenta divisionaria de un cliente el sistema
rechazaba el ingreso, entonces en este caso tena que recurrir al
contador General para que cree una cuenta.

C) IMPRESIN DEL REGISTRO DE VENTAS DE EXPORTACION
Este trabajo consiste que cada fin de mes se tena que imprimir el
registro de ventas exportacin para tener una contabilidad al da y
ordenada.

D) ARCHIVO DE FACTURAS
Terminada el registro, los documentos son conservados en forma
ordenada en sus respectivos files, procurando de esta manera su
fcil acceso.
33

2.2 PROPUESTA A LA EMPRESA
2.2.1 DESCRIPCION DE LA PROPUESTA N 01
Fundamento de la propuesta:
La empresa realiza compras de materia prima esprragos
(exonerado del IGV), algunos proveedores han renunciado ala
exoneracin del IGV, en este caso la empresa est obligada
a realizar el 12% de la detraccin del total de la factura
(incluido el IGV).
Se ha detectado un error en la empresa ya que no se cumple
con hacer el depsito dentro del plazo correspondiente
segn la norma tributaria.
As como nos muestra en el inciso A) del Apndice I de la Ley
del IGV.

Objetivo de la propuesta:
Realizar el depsito de la detraccin en la fecha
correspondiente segn la Norma tributaria para cumplir con
nuestra obligacin.


34

Desarrollo a aplicacin de la propuesta:
Informar al Gerente General que se est pagando fuera del
plazo permitido (dentro del 5 da hbil del mes siguiente), la
detraccin del 12%
En tanto tengan la condicin de sujeto obligado, y no cumplan
con efectuar el deposito dentro del plazo previsto, se incurre
en la infraccin prevista en el numeral 1 del inciso 12.2 del
articulo 12 del Texto nico Ordenado del Decreto Legislativo
N940 llevando a incurrir una infraccin tributaria, que genera
multas, del 50% del importe no depositado detraccin mas
intereses del 0.04% (diario) ms costas y gastos.

2.2.2 DESCRIPCION DE LA PROPUESTA N 2
Fundamento de la propuesta:
La empresa realizo la compra de dos autos cero kilmetros
para el hijo y la esposa de uno de los accionistas, gastos que
no son vinculados con el giro del negocio de la empresa.
Objetivo de la propuesta:
Que estos gastos no se contabilicen como Activos Fijos de la
empresa; ya que son gastos no deducibles para efectos del
Impuesto a La Renta Anual del ejercicio econmico.
35

Desarrollo a aplicacin de la propuesta:
Explicar al Gerente General, que estos gastos no son
necesarios para producir ni mantener las fuentes de ingresos;
tampoco son vinculados con la generacin de rentas para la
empresa; lo cual est especificado en el artculo 37 del
primer prrafo (principio de causalidad) para la deduccin del
costo o gasto contemplando en la Ley del Impuesto a La
Renta, por lo tanto no se pueden deducir como gastos de la
empresa
Adicionalmente la norma del inciso w) del artculo 37 del TUO
de la Ley del Impuesto a la Renta dispone que, tratndose de
los gastos incurridos en vehculos solo son deducibles
aquellos que resulten estrictamente indispensables y se
apliquen en forma permanente para el desarrollo de las
actividades propias del giro del negocio, son deducibles ya
sea para gastos de representacin o administracin
vinculado con el giro del negocio. En este caso no se
aplica ya que la adquisicin es a titulo personal.
Habiendo adicionalmente un limite para el numero de
vehculos. La deduccin procede nicamente en relacin con
el nmero de vehculos que surja por aplicacin de la tabla
contenida en dicho reglamento, la cual establece que este
nmero estar en funcin de los ingresos netos anuales del
36

contribuyente. As, a mayores ingresos netos anuales, mayor
ser el nmero de vehculos respecto de los cuales se
permitir la deduccin de gastos. Por la tanto la empresa
cuenta con un promedio de ventas al ao de 15, 000,000. Lo
cual se limita a un nmero mximo en funcin a Ingresos
Netos; deben identificarse cuales sern incluidos en el lmite).

Ingresos netos
anuales
Nmero de
vehculos
Hasta 3,200 UIT 1
Hasta 16,100
UIT
2
Hasta 24,200
UIT
3
Hasta 32,300
UIT
4
Ms de 32,300
UIT
5


2.2.3 DIFICULTADES Y LOGROS
A. DIFICULTADES
El rea de finanzas no contaba con un cronograma para
la cancelacin de la detraccin de nuestros proveedores
durante el periodo tributario, lo cual retrasaba el registro
de las facturas de compras en el sistema.


37

Como podemos apreciar la empresa Export Valle Verde
S.A.C. no tena un adecuado control en sus
desembolsos de dinero ya que estas salidas eran
frecuentemente para gastos personales, lo cual no eran
relacionados con el negocio. Y viendo en la parte
tributaria estos gastos no se podan deducir para efectos
del impuesto ala Renta Anual, Por el motivo de que no
estn vinculados con la generacin fuentes de ingresos
para la empresa, ya que el Gerente General desconoca
la interpretacin de las Normas Tributarias.
B. LOGROS
El rea de finanzas agrego un cronograma en el
sistema para el pago de la detraccin de los
proveedores. Y cumplir con las obligaciones.

El Gerente General tomo conciencia de la
importancia de conocer la normatividad tributaria y
estar permanentemente actualizados en los cambios
que se producen en las Normas Tributarias.
38

CONCLUSIONES
La empresa debe cumplir con sus obligaciones tributarias siendo
responsable de cada transaccin en la fecha establecida y as evitar
tener inconvenientes lo cual esto va a generar gastos y multas.

Debido a que tenemos una legislacin tributaria muy cambiante,
debemos estar actualizados, e informarnos de todo lo referente a los
impuestos para evitar que por desconocimiento se llegue a cometer
infracciones.

La Empresa Export valle verde S.A.C debe ser mas responsable con
el lucro obtenido del giro del negocio.

La empresa no tiene un manejo eficiente en las operaciones
administrativas.

Las empresas exportadoras, estn exoneradas del Impuesto General
alas Ventas, por motivo de acuerdos internacionales los impuestos
no se exportan por lo cual el exportador tiene el efecto del IGV que
tendra el consumidor final, as mismo la Empresa solicita la
devolucin del Crdito fiscal del IGV de sus Compras por encontrarse
inafecto al IGV en las ventas.


Al concluir las prcticas profesionales note la importancia de saber
diferenciar entre el estudio y la prctica ya que se logra acrecentar y
afianzar mis conocimientos.
39

RECOMEDACIONES

Que exista un manejo ms eficiente por parte de los empleados del
rea de contabilidad y que acten con responsabilidad en el Sistema
de Pago de Obligaciones Tributarias ya que si no es asi, conlleva tener
infracciones tributarias.

Se recomienda que exista una restriccin de los gastos no deducibles
que la compaa no puede utilizar, tan solo por no tener claro la implicancia
para efectos del impuesto a la Renta.

Que exista una comunicacin entre los asistentes y el contador y a si
poder Cumplir con las normas y procedimientos, clasificando y
registrando documentos, a fin de mantener actualizados los
movimientos Financieros y contables que se realizan en la Empresa.

Mantener actualizados e imprimir a tiempo los registros contables y no
esperar el ltimo momento para hacerlo.

Mejorar su infraestructura para que exista una comodidad en realizar
las labores administrativas.




40

REGISTRO DE VENTAS DE EXPORTACION DE LA EMPRESA
EXPORT VALLE VERDE S.A.C

MONOGRAFIA CONTABLE
En el presente desarrollo monogrfico mostrara el movimiento de las
ventas de exportacin de la empresa EXPORT VALLE VERDE .S.A.C
En los meses de Agosto y Setiembre en vas de facilitar en entendimiento
y evitar explayarse en el tema necesariamente; e ideado un movimiento
operacional de ventas reales que se producen en la empresa.

VENTAS DEL MES DE AGOSTO DEL 2011
01-Agosto factura 100-104 HOUNDRETH-ALEMANIA15,000 Cajas de
conservas de esparrago blanco $ 14,434.
01 agosto factura 100-105 H&V- ITALIA 5,470 Cajas de conservas
de esparrago picnic $ 11,658
02Agosto factura 100- 106 anulada.
03Agosto factura 100- 107CIA.BELGA- HOLANDA 10,580 Cajas de
conservas de esparrago blanco fresco. E/. 14,812.00.
03 Agosto factura 100-108 internacional Frash- Bulgaria 9,800 Cajas
de conservas de esparrago blanco E/. 14,210.00.
41

04- agosto factura 100-109 DRE Conservas ESPAA 22,000 Cajas
de conservas de esparrago blanco $ 22,000.
05 agosto factura 100-110 ACICO S.L.- ESPAA 7,220 Cajas de
conservas de esparrago blanco $ 7,220.
05 Agosto factura- 100-111 conservas ALI-PORTUGAL 8,870 Cajs
de conservas de esparrago verde$ 9,757.
06- Agosto factura 100- 112 CONSERVAS ALI. PORTUGAL 4,350
Cajs de conservas de esparrago verde $ 6,525.
06 Agosto factura 100-113 GRUNER GOLD-FRANCIA 20,200 Cajas
de conserva de esparrago blanco $ 24,000.
07 Agosto factura 100- 114 REF.SPARGEL- EE.UU. 3,850 Cajas de
conserva de esparrago blanco $ 3,850.
07- Agosto factura 100-115 INTERNACIONAL FRASH-BULGARIA
3,600 Cajas de conservas de esparrago verde E/. 5,220.
08agosto factura 100- 116 SOUTHERDAM- INGLATERRA 5,300
Cajas de conservas de esparrago fresco blanco $ 5,035.
09 Agosto factura 100- 117 CONSERVAS GREEN- MARRUECOS
10,400 Cajas de conservas de esparrago fresco blanco E/. 11,960.
09 Agosto factura 100-118 SOUTER CIA.- EE.UU. 8,700 Cajas de
conservas de esparrago blanco $ 10,440.
11 Agosto factura 100-119Anulada
11 Agosto factura 100-120 CONSERVAS DONS. RUSIA 12,000
Cajas de conservas de esparrago fresco verde $ 12,000
42

13 Agosto factura 100- 121 Anulada.
13 Agosto factura 100-122 RIC DELI- EE.UU. 10,900 Cajas de
esparrago blanco fresco $ 15,696.
13 Agosto factura 100-123 KAFT COMERCIAL- SUECIA 14,400
Cajas de esparrago blanco fresco $ 20,160.
14 Agosto factura 100- 124 anulada.
14 Agosto factura 100-125 FOD DISTRIBUTION-SUIZA 14,000
Cajas de esparrago blanco fresco $ 20,160.
15 Agosto factura 100-126Anulada.
16Agosto factura 100-127 PRODUCE RUEP- CROACIA 8,930
Cajas de conserva de esparrago fresco blanco $ 8,483.50.
16 Agosto factura 100- 128 INTERNACIONAL FRASH- BULGARIA
14,780 Cajas de conserva de esparrago blanco E/. 16,997.
17 Agosto factura 100-129 CONSERVAS ALI PORTUGAL 8,700
Cajas de esparrago blanco fresco $ 12,528.
18 Agosto factura 100- 130 GRUNER GOLD- FRANCIA 10,350
Cajas de esparrago verde fresco $ 16,560.
18 Agosto factura 100- 131 RF. SPARGEL-EE.UU. 12,530 Cajas de
conservas de esparrago verde $ 13,783.
19 Agosto factura 100- 132 GRUNER GOLD FRANCIA 11,730
Cajas de conservas de esparrago blanco $ 11,730.
21 Agosto factura 100-133 ACICO S.L ESPAA 5,480. Cajas de
conserva de esparrago blanco $ 5,206.
43

21 Agosto factura 100-134 HOUDRENTH- ALEMANIA 5,650 Cajas
de conservas de esparrago blanco $ 5,367.50
21 Agosto Nota de Crdito 100- 56 factura 100-125FOD
DISTRIBUTION SUIZA 1,820 Cajas de conservas de esparrago
blanco por mal estado $ 2,184.
22 Agosto factura 100-135Anulada
22Agosto factura 100- 136 Anulada.
24Agosto factura 100-137 Anulada.
24 Agosto Nota de Debito 100-46 factura 100-133 ACICO S.L.-
ESPAA $ 600 recargo por diferencia de precio.
25Agosto Nota de Debito 100-47 factura 100-131REF SPARGEL-
EE.UU $ 500 por diferencia de precio.
25 Agosto factura 100-138 INTERNACIONAL FRASH-BULGARIA
4,780 Cajas de conserva de esparrago blanco E/. 5,497.
26 Agosto Factura 100-139 PRODUCE RUEP-CROACIA 8,570
conservas de esparrago blanco $ 10,284.
27 Agosto factura 100-140 RIC DELI-EE.UU. 11,930 Cajas de
conserva de esparrago blanco fresco $ 11,333.50.
28 Agosto factura 100-141anulada.
29 Agosto factura 100- 142 SK CIA ALEMANIA 9,220 Cajas de
conserva de esparrago verde $ 13,830.
30 Agosto factura 100-143 CONSERVAS DONS- RUSIA 6,870
Cajas de conserva de esparrago blanco $ 8,244.
44

30 Agosto factura 100- 144 NET CONSERVAS GRECIA 6,780
Cajas de conservas de esparrago verde $ 10,170.
30 Agosto factura 100-145 PAINT GRUP AUSTRIA 8,620 Cajas de
conservas de esparrago blanco E/. 9,051.
31 Agosto factura 100-146 SOUTER CIA- EE.UU. 8,420 Cajas de
conservas de esparrago blanco. $ 8,420.
31 Agosto Nota de Debito 100-48 factura 100-143 CONSERVAS
DONS RUSIA $ 850 por diferencia de precio.
31Agosto Nota de Debito 100-49 factura 100-146 SOUTER CIA-
EE.UU. $ 340 por diferencia de precio.

El costo de ventas fue de : 980,594.84



45
















46

VENTAS DEL MES DE SETIEMBRE DEL 2011

01 setiembre factura 100-147 REF SPARGEL-EE.UU. 15,870 Cajas
de conservas de esprrago blanco $ 19,044.
01 setiembre factura 100-148 CIA BELDA-HOLANDA 9,740 Cajas
de conservas de esparrago verde E/. 14,123.
02 setiembre factura 100-149 REF SPARGEL EE.UU. 12,110 Cajas
de conservas de esparrago verde $ 18,165.
02 setiembre factura 100-150 CONSERVAS ALI- PORTUGAL
13,000 Cajas de conservas de esparrago blanco $ 15,600.
04 setiembre factura 100-151 DRE CONSERVAS ESPAA 8,000
Cajas de conservas de esprragos blanco $ 8,800.
04 setiembre factura 100-152 CIA BELDA HOLANDA 6,000 Cajas
de conservas de esparrago blanco fresco E/.5, 700.
05 setiembre factura 100-153 SOUTHERDAM- INGLATERRA
12,500 Cajas de conservas de esparrago verde $ 12,500.
06 setiembre factura 100- 154 H&V ITALIA 12,800 Cajas de
conservas de esparrago blanco $ 12,800.
07 setiembre factura 100-155 CONSERVAS ALI- PORTUGAL
13,000 Cajas d esparrago blanco $ 15,600.
08 setiembre factura 100-156 CIA BELDA HOLANDA 15,000 Cajas
de conservas de esparrago verde E/: 21,750.
09 setiembre factura 100-157 ACICO S.L.- ESPAA 12,000 Cajas
de conservas de esparrago verde $ 11,400.
47

09 setiembre factura 100-158 GRUNER GOLD FRANCIA 20,000
Cajas de conservas de esparrago blanco $ 19,000.
12 setiembre factura 100-159 FOD DISTRIBUTION-SUIZA 12,000
Cajas de conservas de esparrago blanco $ 13,200.
14 setiembre factura 100-160 CONSERVAS DE JORME SUECIA
15,000 Cajas de esparrago verde fresco $ 24,000
16 setiembre factura 100-161SK CIA-ALEMANIA 12,000 Cajas de
conservas de esparrago verde $ 18,000.
16 setiembre factura 100-162 CONSERVAS DONS-RUSIA 24,000
Cajas de conservas de esparrago verde $36,000.
17 setiembre factura 100-163CONSERVAS GREEN- MARRUECOS
9,500 Cajas de esparrago blanco fresco E/.13, 300.
17 setiembre factura 100-164 AGRICOLA EL HORCO- BELGICA
10,500 Cajas de esparrago blanco fresco E/. 14,700.
18 setiembre factura 100-165 HOUDRENTH-ALEMANIA 12,000
Cajas de esparrago verde fresco $ 19,200.
19setiembre factura 100-166 GUNER GOLD-FRANCIA 14,000
Cajas de conservas de esparrago blanco $ 15,400.
19 setiembre factura 100-167 REF SPARGEL-EE.UU. 12,000 Cajas
de conservas de esparrago blanco $12,000.
19 setiembre factura 100-168 CONSERVAS ALI- PORTUGAL
15,500 Cajas de conservas de esparrago blanco $ 15,500.
20 setiembre factura 100-169 Anulada.
48

20 setiembre factura 100-170 DRE CONSERVAS- ESPAA 13,500
Cajas de conservas de esparrago verde $ 14,850.
22 setiembre factura 100-171NET CONSERVAS- GRECIA 22,000
Cajas de conservas de esparrago blanco $ 26,000.
22 setiembre factura 100-172 CONSERVAS DONS-RUSIA 15,000
Cajas de conservas de esparrago blanco $ 18,000.
25 setiembre factura 100-173KAFT COMERCIAL SUECIA 12,000
Cajas de esparrago blanco fresco $ 17,280.
26 setiembre factura 100-174 Anulada.
26 setiembre factura100-175 FOD DISTRIBUTION- SUIZA 12,500
Cajas de conservas de esparrago verde $ 11,875.
27 setiembre factura 100-176RIC DELI EE.UU.15,000 Cajas de
conservas de esparrago blanco $ 21,600.
27 setiembre factura 100-177 PRODUCE RUEP-CROACIA 14,000
Cajas de conservas de esparrago blanco $ 15,400.
29 setiembre factura 100- 178 CIA BELDA- HOLANDA 10,000
Cajas de esparrago blanco fresco E/. 14,000.
30 setiembre Nota de Crdito 100-57 factura 100- 351 RIC DELI
EE.UU. $500 por diferencia de precio.
El costo de ventas fue de : 1, 177,922.53




49

50

COMPRAS DEL MES DE AGOSTO DEL 2011

02-ago- Se compra materia prima al proveedor GRICOLA BPM
S.A.Con Ruc. 20349764904 Segn factura 0005-1254. 7250 kilos de
esparrago verde al barrer a $1.25 c/kilo mas el igv. Y se cancela con
cheque del Banco Scotiabank.
06-ago Se compra envases al proveedor METALPREN. S.A. Con ruc.
20521882451 Segn factura 0003-3542 -200,000 Envases de vidrio a
$ 0.25 c/u mas el igv al Credito.
12-ago Se Cancela el Recibo de Luz de la Empresa de Servicios
Hidrandina sa. Con Ruc 20132023540 Segn Recibo 412-45896321-
Por el monto de S/4580 incluido el igv. Y se cancela con cheque del
Banco de Credito del Peru BCP.
15-ago Se compra materia prima al proveedor tal sa. Con ruc.
20505899947 segn factura 0001-2451 .28960 kilos de esparrago
blanco al barrer a $ 1.85 c/kilo exonerado del igv y se deposita en su
cuenta del proveedor el total de la factura
25-ago Se utiliza el servicio de transporte por materia prima de la
empresa TRANSPORTES CARRANZA S.A.C. Con Ruc
20131707038 Segn factura 0015-8796 S/.2643 ms el igv. Y se
cancela con cheque del Banco Scotiabank.
31-ago Se compra uniformes para los obreros a la Empresa
FASHON S.A.C.con ruc. 20478965231 Segn factura 0001-451.150
Uniformes completos a S/ 85 C/U mas el igv y se cancela con cheque
del Banco de Credito del peru BCP.
51


52

COMPRAS DEL MES DE SETIEMBRE DEL 2011

01-Sep Se compra mesas de aluminio de la Empresa Metal Acero
S.A.C.con Ruc 20482484399 Segn Factura 002-1102.20 mesas de
aluminio A S/.1850 c/uno mas el IGV la Empresa Cancela con un
cheque del Banco Scotiabank
08-Sep Se compra cuchillos de la Empresa Importaciones cuchiller
S.R.L.con Ruc 20477756989 segn factura 003-904.350 Cuchillos de
acero inoxidable A S/.18.50 C/UNO mas el IGV. La empresa cancela
con un cheque del Banco Credito del Peru BCP.
11-SepSe compra materia prima al proveedor Agro Dunas s.a.c. con
Ruc 20482417230 segn factura 001-505.65228 kilos de esparrago
blanco A $ 1.83 Cada kilo mas el IGV al Credito.
18-Sep Se paga el Servicio de Agua de la Empresa Sedalib S.A.C.
con Ruc 20458689126 Segn Recibo N 420-17856965 .un importe
de s./3760.00 Incluido el IGV. Al Contado.
21-SepSe compra materia prima al proveedor Tallo de Oro s.a.c con
Ruc 20859789645 Segn Factura 007-2024 .81,120 Kilos de
esparrago Verde al Barrer A $ 2.40 cada kilo .la empresa cancela con
un Cheque del Banco de Credito del Peru BCP.
30-Sep Se compra cintas de embalaje de la Empresa Rodafer Embal
E.I.R.L con Ruc 20458932564 Segn Factura 014-5908.150,500
cintas de embalage A S./0.40 c/uno mas el IGV al Credito.


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DIARIO AGOSTO
54

DIARIO SETIEMBRE
55

TRIBUTOS
56




















57




TIPO DE CAMBIO DE COMPRA Y
VENTA DE DOLARES AMERICANOS Y EUROS
(Del 01 al 31 de agosto de 2011)

DIA
DLAR BANCARIO AL
CIERRE
FECHA PUBLICACION
PROM. PONDERADO(*)
EURO
Compra Venta Compra Venta Compra Venta
1 2.742 2.743

3.761 4.095
2 2.743 2.744 2.742 2.743 3.786 4.105
3 2.742 2.743 2.743 2.744 3.750 4.055
4 2.741 2.742 2.742 2.743 3.696 4.072
5 2.741 2.742 2.741 2.742 3.859 3.961
6

2.741 2.742

7

8 2.752 2.753

3.712 4.089
9 2.748 2.748 2.752 2.753 3.853 4.013
10 2.751 2.752 2.748 2.748 3.802 3.963
11 2.744 2.745 2.751 2.752 3.734 4.036
12 2.740 2.742 2.744 2.745 3.834 3.959
13

2.740 2.742

14

15 2.741 2.742

3.846 4.034
16 2.740 2.741 2.741 2.742 3.920 4.000
17 2.737 2.739 2.740 2.741 3.940 3.977
18 2.738 2.740 2.737 2.739 3.769 4.113
19 2.734 2.736 2.738 2.740 3.821 3.991
20

2.734 2.736

21

22 2.731 2.732

3.812 3.967
23 2.732 2.733 2.731 2.732 3.906 3.973
24 2.731 2.733 2.732 2.733 3.803 4.064
25 2.731 2.732 2.731 2.733 3.797 4.050
26 2.730 2.731 2.731 2.732 3.884 3.957
27

2.730 2.731

28

29

30

31 2.725 2.727

3.744 4.049



58




TIPO DE CAMBIO DE COMPRA Y
VENTA DE DOLARES AMERICANOS Y EUROS
(Del 01 al 30 de septiembre de 2011)

DIA
DLAR BANCARIO AL
CIERRE
FECHA PUBLICACION
PROM. PONDERADO(*)
EURO
Compra Venta Compra Venta Compra Venta
1 2.726 2.728

3.845 3.978
2 2.729 2.731 2.726 2.728 3.752 3.928
3

2.729 2.731

4

5 2.730 2.732

3.823 3.979
6 2.729 2.730 2.730 2.732 3.653 4.027
7 2.725 2.726 2.729 2.730 3.727 3.957
8 2.724 2.725 2.725 2.726 3.678 3.984
9 2.726 2.727 2.724 2.725 3.636 3.829
10

2.726 2.727

11

12 2.727 2.729

3.520 3.799
13 2.734 2.735 2.727 2.729 3.556 3.925
14 2.731 2.731 2.734 2.735 3.667 3.834
15 2.730 2.731 2.731 2.731 3.664 3.855
16 2.731 2.732 2.730 2.731 3.757 3.833
17

2.731 2.732

18

19 2.737 2.739

3.549 3.919
20 2.740 2.741 2.737 2.739 3.575 3.894
21 2.748 2.747 2.740 2.741 3.630 3.901
22 2.778 2.776 2.748 2.747 3.723 3.767
23 2.769 2.771 2.778 2.776 3.699 3.782
24

2.769 2.771

25

26 2.769 2.770

3.634 3.854
27 2.766 2.766 2.769 2.770 3.635 3.868
28 2.765 2.766 2.766 2.766 3.745 3.852
29 2.768 2.769 2.765 2.766 3.647 3.925
30 2.772 2.773 2.768 2.769 3.688 3.829



59




REFERENCIAS WEBGRAFIA

Revistas de Caballero Bustamante
Pgina Web de Sunat www.sunat.gob.pe
Plan general revisado
Normas Generales de contabilidad
Libro electrnico, Gastos deducibles criterios jurisprudenciales
Actualidad Empresarial.
Revista actualidad Empresarial N 266 Primera quincena de
noviembre
2012. contabilizacin del Rgimen de detracciones del IGV











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ANEXOS











61









62