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PROGRAMA DE ESTUDIOS

I. IDENTIFICACION DE LA ASIGNATURA

CDIGO: DER4904
NOMBRE: DERECHO TRIBUTARIO I
REQUISITOS: Derecho Constitucional, Derecho Penal, Derecho Administrativo y Derecho
Econmico
CRDITOS: 6
UBICACIN
PLAN ESTUDIOS: Octavo Semestre
SESIONES
SEMANALES: 3
CARCTER
ASIGNATURA: Obligatoria

II. OBJETIVOS

Objetivos Generales
Se pretende que los alumnos comprendan el ordenamiento jurdico que regula el establecimiento y
aplicacin de los tributos. Se estudiar el Derecho Tributario es sus aspectos constitucionales,
sustantivos o estructurales, procesales y penales. Asimismo, se busca desarrollar en los estudiantes
ciertas destrezas que les permitan aplicar los conocimientos adquiridos a situaciones prcticas
asociadas al establecimiento y aplicacin de los tributos.

Objetivos Especficos
Los objetivos especficos miran a que el alumno sea capaz al trmino del curso de:
1. Conocer, comprender y aplicar los conceptos, principios y normas relativas a los tributos
contenidos en la Constitucin Poltica de la Repblica. En otros trminos, conocer el contenido
y alcance del Estatuto constitucional tributario.
2. Conocer, comprender y aplicar los conceptos, principios y normas contenidos en el Cdigo
Tributario, como asimismo de aquellas otras normas que se apliquen supletoriamente.
3. Identificar un tributo y clasificarlo.
4. Comprender la nocin de potestad tributaria e identificar sus titulares y lmites.
5. Identificar y explicar los elementos esenciales o estructurales de una obligacin tributaria.
6. Conocer las fuentes del Derecho tributario y su valor normativo.
7. Identificar los rganos de la Administracin tributaria y sus competencias. Explicar los medios
de fiscalizacin y sus lmites.
8. Definir estrategias de defensa para proteger los derechos de los contribuyentes frente al
ejercicio u omisin de las potestades administrativas.
9. Explicar las consecuencias por incumplimiento o infraccin de las obligaciones tributarias.
10. Determinar cundo una obligacin tributaria se encuentra extinguida.
11. Explicar las fases de los procedimientos y procesos tributarios, generales y especiales.
12. Identificar los actos administrativos y jurisdiccionales ms relevantes en materia tributaria.
13. Problematizar y resolver casos prcticos inherentes al establecimiento y aplicacin de los
tributos.
14. Identificar y utilizar la jurisprudencia administrativa y judicial relevante para la resolucin de
situaciones problemticas.

III. CONTENIDOS

El contenido del Programa del Curso de Derecho Tributario I comprende cuatro unidades.

Unidad I: Derecho Tributario y Derecho Constitucional Tributario

1.1. Derecho Tributario
a) Nociones Generales. El tributo como institucin que da nombre a esta rama del Derecho.
b) El Derecho Tributario y las otras ramas del Derecho.
c) La clasificacin de los tributos. Importancia de las clasificaciones.
1.2. Potestad Tributaria. Frmula de distribucin de poderes, potestades y competencias
tributarias.
1.3. Principios Constitucionales de la Tributacin (lmites a la potestad tributaria)
a) Legalidad
b) Igualdad
c) No afectacin de los tributos
d) Prohibicin de tributos manifiestamente desproporcionados o injustos (la no
confiscatoriedad). Relaciones con el derecho de propiedad y el respeto de los derechos en
su esencia.
e) Proteccin J urisdiccional del Contribuyente, con especial nfasis en los controles de
constitucionalidad preventivos y a posteriori y las acciones constitucionales de Amparo,
Proteccin e Inaplicabilidad en materia tributaria. La nulidad de derecho pblico.
1.4. Fuentes del Derecho tributario
a) Los tratados internacionales como lmite a la potestad tributaria.
b) La interpretacin de la ley tributaria y sus lmites: interpretacin autntica, interpretacin
de la Administracin tributaria, interpretacin de la J usticia e interpretacin del
contribuyente. Especial nfasis a la facultad de las autoridades del S.I.I. de interpretar
administrativamente la ley tributaria y sus efectos para los funcionarios y los
contribuyentes. La consulta tributaria.

Unidad II: La Relacin Jurdico Tributaria y la Obligacin Tributaria

2.1. Los elementos de la obligacin tributaria principal de dar: elementos objetivos (hecho
gravado o imponible), subjetivos (sujeto activo y sujetos pasivos: contribuyente, sustitutos y
responsables) y cuantitativos (base imponible, tasa o alcuota, etc.). Estructura de la
obligacin tributaria de dar: hecho gravado, sujetos, terceros, objeto, causa, determinacin y
extincin.
2.2. Materias a las que se aplican las normas del Cdigo Tributario y normas supletorias.
2.3. Vigencia de la Ley Tributaria. Regla general y normas supletorias.
2.4. Estructura y facultades de la Administracin Tributaria. Servicio de Impuestos Internos
(S.I.I.) y Servicio de Tesoreras.
2.5. Comparecencia ante el S.I.I. Comparencia personal o a travs de un representante.
Comparecencia administrativa y jurisdiccional.
2.6. Los derechos de los contribuyentes del artculo 8 bis. del Cdigo Tributario.
2.7. Actuaciones del S.I.I.: Requisitos. Actuaciones de los obligados tributarios. Requisitos.
Cmputo de los plazos.
2.8. Notificaciones en el Cdigo Tributario. Domicilio fiscal para efecto de las notificaciones
2.9. Normas Contables. Importancia probatoria.
2.10. La prueba en materia tributaria. Los medios de prueba. Oportunidad de aportacin y
ponderacin de las pruebas.
2.11. La determinacin de la obligacin tributaria: la determinacin por el contribuyente a travs
de la declaracin de impuestos. La mora en la declaracin y pago (reajustes, intereses y
multas). La Liquidacin (acto administrativo de determinacin o redeterminacin de la
obligacin tributaria). El Giro.
2.12. La Fiscalizacin Tributaria. Medios especiales de fiscalizacin: Citacin y Tasacin. El
rgimen sobre el secreto de la cuenta corriente bancaria, secreto bancario y su levantamiento
y secreto profesional.
2.13. La obligacin de hacer. Rol nico Tributario, Iniciacin de Actividades, Trmino de Giro,
Emisin de Certificados, Avisos al SII de modificaciones sociales y apoderados.
2.14. Otros medios de fiscalizacin y apremios.
2.15. La proteccin o garanta del crdito fiscal.
2.16. La extincin de la obligacin tributaria, en especial la Prescripcin en materia tributaria:
a) Prescripcin de la accin fiscalizadora
b) Prescripcin de la accin de cobro
c) Prescripcin de la accin sancionatoria
d) Prescripcin de la accin penal

Unidad III: Derecho Tributario Procesal

3.1. La jurisdiccin tributaria en Chile. Antecedentes histricos y sistema actual. Organizacin e
instancias.
3.2. Procedimiento General de Reclamaciones. El recurso de reposicin administrativo (voluntario y
previo al reclamo).
3.3. Procedimientos general y especial de aplicacin de sanciones.
3.5. Procedimiento especial de reclamo por vulneracin de derechos (Amparo Tributario). La
interaccin del procedimiento especial con otros recursos, reclamaciones o acciones.
3.5. Normas especiales para la tramitacin del proceso penal por fraude, evasin y otros delitos
tributarios.
3,6. Procedimiento de cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias

Unidad IV: Las infracciones y sanciones tributarias y el Derecho Penal Tributario

4.1. Las infracciones tributarias. Clasificaciones: simples infracciones administrativas o
contravenciones y delitos tributarios. Los elementos objetivos y subjetivos.
4.2. Las sanciones tributarias. Clasificacin. Reglas especiales sobre su aplicacin. rganos
competentes para su aplicacin. La potestad sancionatoria de la Administracin.
4.3. La relacin entre las normas reguladoras de las infracciones y sanciones tributarias y los
principios y normas del Derecho penal comn. El dolo.
4.4. El bien jurdico protegido en las infracciones tributarias
4.5. Anlisis particular de las simples infracciones o contravenciones tipificadas en el Cdigo
Tributario. Conducta tipificada, requisitos y sanciones.
4.6. Anlisis particular de los delitos tributarios tipificados en el Cdigo Tributario. Conducta
tipificada, requisitos y sanciones.
4.7. Reglas del Cdigo Tributario sobre iter criminis y concursos reales o aparentes. Casos
especiales.
4.8. Circunstancias eximentes, atenuantes y agravantes de responsabilidad penal tributaria.
4.9. La accin penal tributaria. El rol del SII y de otros organismos en el proceso penal tributario.
La recopilacin de antecedentes y la investigacin de delitos tributarios.

IV. METODOLOGA
La metodologa consiste en clases expositivas, lecturas de materiales escogidos y desarrollo de
casos, privilegiando la interaccin y participacin de los alumnos. Tanto las clases como las
evaluaciones tendern a enfatizar la aplicacin de conceptos, normas, principios y jurisprudencia a
situaciones reales o hipotticas. Los alumnos debern enfrentan dichas situaciones colocndose en
la perspectiva de los distintos operadores jurdicos tributarios (contribuyentes, Administracin
tributaria, tribunales tributarios, legislador, etc.).

V. EVALUACIN
La evaluacin consistir en:
a) Una prueba solemne durante el semestre que representa un 30% de la nota final.
b) Otros instrumentos de evaluacin que el profesor indicar (que no tendrn carcter de prueba
solemne) que en su conjunto representan un 30% de la nota final.
c) Examen escrito u oral, cuya nota representa un 40% de la nota final.

NOTA FINAL
A. NOTA DE PRESENTACION: 60%
B. NOTA DE EXAMEN: 40%

VI. BIBLIOGRAFA

Bibliografa Bsica
1. FERMANDOIS VHRINGER, Arturo, Derecho Constitucional Econmico T. II, Captulo 2
(Estatuto Constitucional Tributario) (Santiago: Ediciones Universidad Catlica de Chile,
2010), 461 pp.
2. PREZ RODRIGO, Abundio, Manual de Cdigo Tributario, 8 edicin (Santiago: Ed.
Abeledo Perrot, 2011), 488 pp.
3. UGALDE, Rodrigo, GARCA, J aime y UGARTE, Alfredo, Tribunales Tributarios y
Aduaneros, 4 edicin (Santiago: Ed. LegalPublishing, 2011), 467 pp.

Bibliografa Complementaria
4. ALTAMIRANO, Marco y MUOZ, Felipe, Derecho Tributario Parte General. Determinacin
de la Obligacin Tributaria (Santiago: Ed. LegalPublishing, 2006), 434 pp.
5. EVANS ESPIEIRA, Eugenio, Los Tributos en la Constitucin, 2 edicin actualizada
(Santiago: Editorial J urdica de Chile, 2010), 203 pp.
6. MASSONE PARODI, Pedro, Infracciones Tributarias, 2 edicin (Santiago: Ed.
LegalPublishing, 2010), 616 pp.
7. VARGAS VARGAS, Manuel, Obligacin Civil y Obligacin Tributaria, 3 edicin (Santiago:
LexisNexis, 1995), 75 pp.
8. ZAVALA ORTIZ, J os Luis, Manual de Derecho Tributario (Santiago: Ed. Thomson Reuters
Puntolex, 2009), 472 pp.