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Lima, 30 de octubre de 2009

Resolucin S.B.S.
N 14353 - 2009
El Superintendente de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones:
CONSIDERANDO:
Que, mediante el artculo primero de la Resolucin SBS N 113!"
200# se aprob la $i%encia a partir del 1 de enero de 2010 del nue$o Re%lamento para la &$aluacin '
(lasi)icacin del *eudor ' la &+i%encia de ,ro$isiones, en adelante nue$o Re%lamento, -uedando sin
e)ecto a partir de dic.a )ec.a el Re%lamento para la &$aluacin ' (lasi)icacin del *eudor ' la &+i%encia
de ,ro$isiones aprobado mediante Resolucin SBS N/ #0#"2003 ' sus normas modi)icatorias0
Que, mediante el artculo cuarto de la Resolucin SBS N 113!"
200# se establecieron modi)icaciones al 1anual de (ontabilidad para las empresas del sistema
)inanciero, en adelante 1anual de (ontabilidad, con el )in de adecuarlo a los lineamientos establecidos
en el nue$o Re%lamento0
Que, mediante la Resolucin SBS N 92#!"2009 del 23 de 4ulio de
2009 se modi)ic el (aptulo 5 67n)ormacin (omplementaria8 del 1anual de (ontabilidad, con el )in de
adecuar los ane+os ' reportes a los lineamientos se9alados en el nue$o Re%lamento0
Que, asimismo, mediante Resolucin SBS N/ 9#1!"2009 del 30 de
4ulio de 2009, se estableci el tratamiento a aplicar para el c:lculo de los acti$os ' contin%entes
ponderados por ries%o de cr;dito entre los meses de 4ulio a diciembre de 20090
Que, resulta necesario reali<ar precisiones e introducir
modi)icaciones en el nue$o Re%lamento, con la )inalidad de a4ustar prudencialmente al%unos par:metros
-ue permitan una ma'or din:mica en el sector )inanciero, sin per4uicio de su se%uridad ' transparencia0
Que, adicionalmente, esta Superintendencia .a considerado
con$eniente e+tender el pla<o para la entrada en $i%encia del nue$o Re%lamento as como de las
modi)icaciones al 1anual de (ontabilidad relacionadas con dic.o Re%lamento, a )in de otor%ar ma'ores
)acilidades al proceso de adecuacin al mismo0
Que, en este sentido, resulta tambi;n necesario e+tender la
$i%encia de lo establecido en la Resolucin SBS N/ 9#1!"2009, as como e+tender el pla<o para la
entrada en $i%encia de lo dispuesto en el =ne+o B aprobado por la Resolucin SBS N/ 3222"2009, el
=ne+o B aprobado por la Resolucin SBS N/ 3229"2009 ' el =ne+o N/ 2B del Re%lamento para el
Re-uerimiento de ,atrimonio &)ecti$o por Ries%o >peracional aprobado por la Resolucin SBS N/ 211"
20090
1
Que, asimismo, resulta necesario adecuar otras normati$as a las
nue$as tipolo%as de cr;ditos establecidos en el nue$o Re%lamento0
&stando a lo opinado por las Superintendencias =d4untas de
Banca ' 1icro)inan<as, de Ries%os, de Se%uros, de &studios &conmicos ' de =sesora ?urdica0 ',
&n uso de las atribuciones con)eridas por los numerales 2, 9 ' 13
del artculo 339 de la Le' @eneral del Sistema Ainanciero ' del Sistema de Se%uros ' >r%:nica de la
Superintendencia de Banca ' Se%uros B Le' N/ 2!202 ' sus modi)icatorias0
RESUELVE:
Artculo Primero.- 1odi)icar el =rtculo ,rimero de la Resolucin
SBS N/ 113!"200# por el si%uiente te+toC
6Artculo Primero.- Aprobar el nuevo Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la
Exigencia de Provisiones, en adelante Reglamento, que forma parte de la presente Resolucin. El nuevo
Reglamento entrar en vigencia a partir del ! de "ulio de #$!$, fec%a a partir de la cual quedar sin efecto
el Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones aprobado
mediante Resolucin &'& () *$*+#$$, y sus normas modificatoriasD8
Artculo Segundo.- 1odi)icar el =rtculo (uarto de la Resolucin SBS
N/ 113!"200# por el si%uiente te+toC
6Artculo Cuarto.- -odif.quese el -anual de Contabilidad para las Empresas del &istema /inanciero,
conforme con los Anexos A y ' ad"untos a la presente Resolucin. 0o indicado en el Anexo A entrar en
vigencia a partir de la informacin correspondiente al mes de diciembre de #$$*, mientras que las
modificaciones contenidas en el Anexo ' entrarn en vigencia a partir de la informacin correspondiente
al mes de "ulio de #$!$.1
Artculo Tercero.- 1odi)icar el Re%lamento para la &$aluacin '
(lasi)icacin del *eudor ' la &+i%encia de ,ro$isiones aprobado mediante Resolucin SBS N/ #0#"2003
' sus normas modi)icatorias, con)orme a lo si%uienteC
Sustituir el numeral 3 del (aptulo 77 del =ne+o 7 R;%imen @eneral de ,ro$isiones ,rocclicas8 con)orme al
si%uiente te+toC
63. Reasignacin de las provisiones procclicas
0a &uperintendencia informar la desactivacin de la regla proc.clica a las empresas, mediante
Circular.
0as empresas no podrn en ning2n caso, generar utilidades por la reversin de las provisiones
proc.clicas.
0as empresas reasignarn las provisiones proc.clicas para la constitucin de provisiones
espec.ficas obligatorias. 0a &uperintendencia, excepcionalmente, podr autori3ar la reasignacin
de las provisiones proc.clicas a otras provisiones1.
2
Artculo Curto.- 1odi)-uese el nue$o Re%lamento para la
&$aluacin ' (lasi)icacin del *eudor ' la &+i%encia de ,ro$isiones aprobado mediante Resolucin SBS
N/ 113!"200#, con)orme a lo si%uienteC
1D 1odi)-uese el (aptulo 7 con)orme a lo si%uienteC
aD SustitE'ase el artculo 2/ *e)iniciones, con)orme a lo si%uienteC
!2. DEFIICI!E"
a. Cr4ditos5 &e refiere a la suma de los cr4ditos directos ms indirectos.
b. Cr4ditos directos5 Representa los financiamientos que, ba"o cualquier modalidad,
las empresas del sistema financiero otorguen a sus clientes, originando a cargo de
4stos la obligacin de entregar una suma de dinero determinada, en uno o varios
actos, comprendiendo inclusive las obligaciones derivadas de refinanciaciones y
reestructuraciones de cr4ditos o deudas existentes.
c. Cr4ditos indirectos o cr4ditos contingentes5 Representan los avales, las cartas
fian3a, las aceptaciones bancarias, las cartas de cr4dito, los cr4ditos aprobados no
desembolsados y las l.neas de cr4dito no utili3adas, otorgados por las empresas
del sistema financiero.
d. Cr4ditos a bancos multilaterales de desarrollo5 Cr4ditos a organismos constituidos
por un con"unto de estados, que brindan financiamiento y servicios
complementarios para el desarrollo.
e. Cr4ditos soberanos5 Cr4ditos con bancos centrales, tesoros p2blicos y otras
entidades del sector p2blico que posean partidas asignadas por el tesoro p2blico
para pagar espec.ficamente dic%as exposiciones.
f. Cr4ditos a entidades del sector p2blico5 Cr4ditos a dependencias del sector p2blico
que no %ayan sido considerados como soberanos. 6ncluye cr4ditos a gobiernos
locales y regionales, as. como a empresas p2blicas o mixtas.
g. Cr4ditos a intermediarios de valores5 Cr4ditos a empresas cuyas principales l.neas
de negocios son la intermediacin de valores, la administracin de fondos, los
servicios de asesor.a financiera, banca de inversin y negociacin de valores.
6ncluye el financiamiento otorgado a las Administradoras Privadas de /ondos de
Pensiones, 'olsas de 7alores, &ociedades Agentes de 'olsa, /ondos -utuos y
/ondos de 6nversin, ve%.culos de propsitos especial, patrimonios fideicometidos
y a las empresas que los administran8 as. como el financiamiento otorgado a otras
instituciones que designe la &uperintendencia.
%. Cr4ditos a empresas del sistema financiero5 Cr4ditos a empresas comprendidas en
los literales A y ' del art.culo !9: de la 0ey ;eneral y sus similares del exterior.
6ncluye el financiamiento otorgado a /<;AP6, C</6DE, 'anco de la (acin, 'anco
Agropecuario y al /ondo -67676E(DA.
i. Cr4ditos revolventes5 &on aquellos cr4ditos en los que se permite que el saldo
fluct2e en funcin de las decisiones del deudor. 6ncluye las modalidades de
avances en cuenta corriente, tar"etas de cr4dito, sobregiros en cuenta corriente,
pr4stamos revolventes y otros cr4ditos revolventes. Asimismo, se consideran
dentro de este tipo de cr4dito los productos que permiten reutili3aciones parciales,
es decir, que tienen un componente revolvente y otro no revolvente.
". Cr4ditos no revolventes5 &on aquellos cr4ditos reembolsables por cuotas, siempre
que los montos pagados no puedan ser reutili3ables por el deudor. En este tipo de
3
cr4dito no se permite que los saldos pendientes fluct2en en funcin de las propias
decisiones del deudor.
=. Deudor minorista5 Persona natural o "ur.dica que cuenta con cr4ditos directos o
indirectos clasificados como de consumo >revolventes y no revolventes?, a
microempresas, a peque@as empresas o %ipotecarios para vivienda.
l. Deudor no minorista5 Persona natural o "ur.dica que cuenta con cr4ditos directos o
indirectos corporativos, a grandes empresas o a medianas empresas.
m. Endeudamiento total en el sistema financiero5 Para fines de esta norma, es la suma
de los cr4ditos directos, avales, cartas fian3a, aceptaciones bancarias y cartas de
cr4dito que posee un deudor en el sistema financiero, sin incluir los cr4ditos
castigados.
n. Exposicin equivalente a riesgo crediticio de los cr4ditos indirectos5 Es el resultado
de multiplicar los cr4ditos indirectos que posee un deudor en la empresa por los
factores de conversin crediticios >/CC?.
o. D.as5 D.as calendario.
p. -anual de Contabilidad5 -anual de Contabilidad para las Empresas del &istema
/inanciero aprobado mediante Resolucin &'& (: *AB+A* del ! de septiembre de
!AA* y sus normas modificatorias.
q. &uperintendencia5 &uperintendencia de 'anca, &eguros y Administradoras
Privadas de /ondos de Pensiones.1
bD SustitE'ase el numeral 3 Aactores de (on$ersin (rediticios FA((G de los (r;ditos 7ndirectos,
con)orme al si%uiente te+toC
!3. FAC#!RE" DE C!$ER"I% CREDI#ICI!" &FCC' DE (!" CR)DI#!"
IDIREC#!"
Para la determinacin de la Exposicin equivalente a riesgo crediticio de los cr4ditos
indirectos, se tomarn los /actores de Conversin Crediticios >/CC? de acuerdo a lo
siguiente5
a? Confirmaciones de cartas de cr4dito irrevocables de
%asta un a@o, cuando el banco emisor sea una empresa
del sistema financiero del exterior de primer nivel
#$C
b? Emisiones de cartas fian3as que respalden obligaciones
de %acer y no %acer
B$C
c? Emisiones de avales, cartas de cr4dito de importacin y
cartas fian3as no incluidas en el literal Db?1, y las
confirmaciones de cartas de cr4dito no incluidas en el
literal Da?1, as. como las aceptaciones bancarias
!$$C
d? Cr4ditos concedidos no desembolsados y l.neas de
cr4dito no utili3adas
$C
e? <tros cr4ditos indirectos no contemplados en los
literales anteriores
!$$C1
cD SustitE'ase el numeral 3D (r;ditos, con)orme al si%uiente te+toC
!*. #IP!" DE CR)DI#!"
0a cartera de cr4ditos ser clasificada en oc%o >*? tipos.
4
*.+ CR)DI#!" C!RP!RA#I$!"
&on aquellos cr4ditos otorgados a personas "ur.dicas que %an registrado un nivel de
ventas anuales mayor a &E. #$$ millones en los dos >#? 2ltimos a@os, de acuerdo a los
estados financieros anuales auditados ms recientes del deudor. &i el deudor no
cuenta con estados financieros auditados, los cr4ditos no podrn ser considerados en
esta categor.a.
&i posteriormente, las ventas anuales del deudor disminuyesen a un nivel no mayor a
&E. #$$ millones durante dos >#? a@os consecutivos, los cr4ditos debern reclasificarse
como cr4ditos a grandes empresas.
Adicionalmente, se considerarn como corporativos a los cr4ditos soberanos, a los
cr4ditos concedidos a bancos multilaterales de desarrollo, a entidades del sector
p2blico, a intermediarios de valores, a empresas del sistema financiero, a los
patrimonios autnomos de seguro de cr4dito y a fondos de garant.a constituidos
conforme a 0ey.
*.2 CR)DI#!" A ,RADE" E-PRE"A"
&on aquellos cr4ditos otorgados a personas "ur.dicas que poseen al menos una de las
siguientes caracter.sticas5
a. 7entas anuales mayores a &E. #$ millones pero no mayores a &E. #$$ millones
en los dos >#? 2ltimos a@os, de acuerdo a los estados financieros ms
recientes del deudor.
b. El deudor %a mantenido en el 2ltimo a@o emisiones vigentes de instrumentos
representativos de deuda en el mercado de capitales.
&i posteriormente, las ventas anuales del deudor excediesen el umbral de &E. #$$
millones durante dos >#? a@os consecutivos, los cr4ditos del deudor debern
reclasificarse como cr4ditos corporativos, siempre que se cuente con estados
financieros anuales auditados. Asimismo, si el deudor no %a mantenido emisiones
vigentes de instrumentos de deuda en el 2ltimo a@o y sus ventas anuales %an
disminuido a un nivel no mayor a &E. #$ millones durante dos >#? a@os consecutivos,
los cr4ditos debern reclasificarse como cr4ditos a medianas empresas, a peque@as
empresas o a microempresas, seg2n corresponda, en funcin del nivel de
endeudamiento total en el sistema financiero en los 2ltimos >9? meses.
*.3 CR)DI#!" A -EDIAA" E-PRE"A"
&on aquellos cr4ditos otorgados a personas "ur.dicas que poseen al menos una de las
siguientes caracter.sticas5
a. Fienen un endeudamiento total en el sistema financiero superior a &E. ,$$,$$$
en los 2ltimos seis >9? meses, y que no cumplan con las caracter.sticas para
ser clasificados como cr4ditos corporativos o a grandes empresas.
b. 7entas anuales no mayores a &E. #$ millones.
&i posteriormente, las ventas anuales del deudor fuesen mayores a &E. #$ millones
durante dos >#? a@os consecutivos o el deudor %ubiese reali3ado alguna emisin en el
mercado de capitales, los cr4ditos del deudor debern reclasificarse como cr4ditos a
grandes empresas o corporativos, seg2n corresponda. Asimismo, si el endeudamiento
5
total del deudor en el sistema financiero disminuyese posteriormente a un nivel no
mayor a &E. ,$$,$$$ por seis >9? meses consecutivos, los cr4ditos debern ser
reclasificados como cr4ditos a peque@as empresas o a microempresas, dependiendo
del nivel de endeudamiento.
&e considera tambi4n como cr4ditos a medianas empresas a los cr4ditos otorgados a
personas naturales que posean un endeudamiento total en el sistema financiero >sin
incluir los cr4ditos %ipotecarios para vivienda? superior a &E. ,$$,$$$ en los 2ltimos
seis >9? meses, siempre que una parte de dic%o endeudamiento corresponda a
cr4ditos a peque@as empresas o a microempresas, caso contrario permanecern
clasificados como cr4ditos de consumo.
&i posteriormente, el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero >sin
incluir los cr4ditos %ipotecarios para vivienda?, se redu"era a un nivel no mayor a &E.
,$$,$$$ por seis >9? meses consecutivos, los cr4ditos debern reclasificarse como
cr4ditos de consumo >revolvente yEo no revolvente? y como cr4ditos a peque@as
empresas o a microempresas, dependiendo del nivel de endeudamiento y el destino
del cr4dito, seg2n corresponda.
*.* CR)DI#!" A PE./E0A" E-PRE"A"
&on aquellos cr4ditos destinados a financiar actividades de produccin,
comerciali3acin o prestacin de servicios, otorgados a personas naturales o
"ur.dicas, cuyo endeudamiento total en el sistema financiero >sin incluir los cr4ditos
%ipotecarios para vivienda? es superior a &E. #$,$$$ pero no mayor a &E. ,$$,$$$ en
los 2ltimos seis >9? meses.
&i posteriormente, el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero >sin
incluir los cr4ditos %ipotecarios para vivienda? excediese los &E. ,$$,$$$ por seis >9?
meses consecutivos, los cr4ditos debern ser reclasificados como cr4ditos a
medianas empresas. Asimismo, en caso el endeudamiento total del deudor en el
sistema financiero >sin incluir los cr4ditos %ipotecarios para vivienda? disminuyese
posteriormente a un nivel no mayor a &E. #$,$$$ por seis >9? meses consecutivos,
los cr4ditos debern reclasificarse a cr4ditos a microempresas.
*.1 CR)DI#!" A -ICR!E-PRE"A"
&on aquellos cr4ditos destinados a financiar actividades de produccin,
comerciali3acin o prestacin de servicios, otorgados a personas naturales o "ur.dicas,
cuyo endeudamiento total en el sistema financiero >sin incluir los cr4ditos %ipotecarios
para vivienda? es no mayor a &E. #$,$$$ en los 2ltimos seis >9? meses.
&i posteriormente, el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero >sin incluir
los cr4ditos %ipotecarios para vivienda? excediese los &E. #$,$$$ por seis >9? meses
consecutivos, los cr4ditos debern ser reclasificados al tipo de cr4dito que corresponda,
seg2n el nivel de endeudamiento.
*.2 CR)DI#!" DE C!"/-! RE$!($E#E
6
&on aquellos cr4ditos revolventes otorgados a personas naturales, con la finalidad de
atender el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con la actividad
empresarial.
En caso el deudor cuente adicionalmente con cr4ditos a microempresas o a peque@as
empresas, y un endeudamiento total en el sistema financiero >sin incluir los cr4ditos
%ipotecarios para vivienda? mayor a &E. ,$$,$$$ por seis >9? meses consecutivos, los
cr4ditos debern ser reclasificados como cr4ditos a medianas empresas.
0o se@alado en el prrafo anterior no es aplicable a los cr4ditos otorgados a personas
naturales que slo posean cr4ditos de consumo >revolventes yEo no revolventes? yEo
cr4ditos %ipotecarios para vivienda, debiendo permanecer clasificados como cr4ditos de
consumo >revolventes yEo no revolventes? yEo cr4ditos %ipotecarios para vivienda, seg2n
corresponda.
*.3 CR)DI#!" DE C!"/-! !-RE$!($E#E
&on aquellos cr4ditos no revolventes otorgados a personas naturales, con la finalidad
de atender el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con la actividad
empresarial.
En caso el deudor cuente adicionalmente con cr4ditos a peque@as empresas o a
microempresas, y un endeudamiento total en el sistema financiero >sin incluir los
cr4ditos %ipotecarios para vivienda? mayor a &E. ,$$,$$$ por seis >9? meses
consecutivos, los cr4ditos debern ser reclasificados como cr4ditos a medianas
empresas.
0o se@alado en el prrafo anterior no es aplicable a los cr4ditos otorgados a personas
naturales que slo posean cr4ditos de consumo >revolventes yEo no revolventes? yEo
cr4ditos %ipotecario para vivienda, debiendo permanecer clasificados como cr4ditos de
consumo >revolventes yEo no revolventes?.yEo cr4ditos %ipotecarios para vivienda, seg2n
corresponda.
*.4 CR)DI#!" 5IP!#ECARI!" PARA $I$IEDA
&on aquellos cr4ditos otorgados a personas naturales para la adquisicin, construccin,
refaccin, remodelacin, ampliacin, me"oramiento y subdivisin de vivienda propia,
siempre que tales cr4ditos se otorguen amparados con %ipotecas debidamente
inscritas8 sea que estos cr4ditos se otorguen por el sistema convencional de pr4stamo
%ipotecario, de letras %ipotecarias o por cualquier otro sistema de similares
caracter.sticas.
&e incluyen tambi4n en esta categor.a los cr4ditos para la adquisicin o construccin de
vivienda propia que a la fec%a de la operacin, por tratarse de bienes futuros, bienes en
proceso de independi3acin o bienes en proceso de inscripcin de dominio, no es
posible constituir sobre ellos la %ipoteca individuali3ada que deriva del cr4dito otorgado.
Asimismo, se consideran en esta categor.a a5
a? 0os cr4ditos %ipotecarios para vivienda otorgados mediante t.tulos de cr4dito
%ipotecario negociables de acuerdo a la &eccin &4tima del 0ibro &egundo de
la 0ey (: #G#*G del !G de "unio de #$$$8 y,
7
b? 0as acreencias producto de contratos de capitali3acin inmobiliaria, siempre
que tal operacin %aya estado destinada a la adquisicin o construccin de
vivienda propia.
Para determinar el nivel de endeudamiento en el sistema financiero se tomar en
cuenta la informacin de los 2ltimos seis >9? Reportes Crediticios Consolidados >RCC?
remitidos por la &uperintendencia. El 2ltimo RCC a considerar es aquel que se
encuentra disponible el primer d.a del mes en curso.
En caso el deudor no cuente con %istorial crediticio, el nuevo cr4dito ser tomado como
criterio para determinar su nivel de endeudamiento en el sistema financiero. Asimismo,
si el deudor cuenta con %istorial crediticio, pero no %a sido reportado en todos los RCC
de los 2ltimos seis >9? meses que %aya remitido la &uperintendencia, se tomar en
cuenta slo la informacin de los RCC antes mencionados, en que figure el deudor.1
dD 7ncorprese en el inciso %G del numeral D2 (lasi)icacin (rediticia del *eudor, en la parte
correspondiente a (riterios @enerales lo si%uienteC
6iii? 0as carteras de cr4ditos transferidas que conforme el Reglamento de transferencia y
adquisicin de cartera se encuentren obligados a seguir reportando en el RCD1.
2D 1odi)-uese el (aptulo 777 con)orme a lo si%uienteC
aD 7ncorprese en el numeral 2D1 Hratamiento @eneral como p:rra)o 2, lo si%uienteC
60os cr4ditos que cuenten con garant.as preferidas que respaldan diversas obligaciones, en los
cuales el derec%o de la empresa del sistema financiero sobre dic%a garant.a est subordinado a
la preferencia de un tercero sobre la misma, debern provisionar de acuerdo a los porcenta"es
de la Fabla !.1
bD SustitE'ase en el numeral 2D1 Hratamiento @eneral el p:rra)o re)erido a los cr;ditos ba4o la
modalidad de arrendamiento )inanciero, con)orme al si%uiente te+toC
6Para efecto de provisiones, los cr4ditos ba"o la modalidad de arrendamiento financiero y
capitali3acin inmobiliaria, excepto los cr4ditos de consumo, sern considerados como cr4ditos
con garant.as, debi4ndose tomar en cuenta la calidad de los bienes dados en arrendamiento
financiero y capitali3acin inmobiliaria, as. como la valuacin de los mismos, conforme a lo
se@alado en el numeral , del Cap.tulo 67.1
cD SustitE'ase en el numeral 2D1 Hratamiento @eneral, el p:rra)o re)erido a cr;ditos -ue cuenten
con proteccin crediticia, con)orme al si%uiente te+toC
DPara los cr4ditos que cuenten con la responsabilidad subsidiaria de los gobiernos centrales y
sus agencias, bancos centrales, /ondo -onetario 6nternacional, 'anco Central Europeo, 'anco
de pagos 6nternacionales, bancos multilaterales de desarrollo listados en el art.culo !9) del
Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Cr4dito, empresas del
sistema financiero o del sistema de seguros del pa.s y del exterior, as. como otras entidades con
Riesgo 66 de acuerdo con el Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por
Riesgo de Cr4dito, instrumentada en >i? cartas fian3as solidarias, >ii? avales, >iii? aceptaciones
bancarias, iv? pli3as de caucin, v? seguro de cr4dito a la exportacin para financiamientos pre
y post embarque, >vi? cartas de cr4dito, cartas de cr4dito stand by o garant.as similares, siempre
8
que sean irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, >vii? derivados crediticios
>2nicamente total return sHap y credit default sHap?8 o que cuente con cobertura de seguro de
cr4dito extendida por un patrimonio autnomo de seguro de cr4dito8 o con cobertura de un fondo
de garant.a constituido por 0ey, o con la cobertura de riesgo del /ondo -67676E(DA &.A., el
requerimiento de provisiones corresponder a la clasificacin crediticia de quien brinde la
proteccin crediticia, por el monto cubierto, independientemente de la clasificacin del deudor y
el tipo de cr4dito del deudor original. Para la clasificacin crediticia de las contrapartes que
brinden la proteccin crediticia se deber usar los criterios se@alados en el Cap.tulo 66 del
presente Reglamento1.
dD SustitE'ase en el numeral 2D1D Hratamiento @eneral, los p:rra)os re)eridos a cr;ditos de consumo
-ue cuenten con contratos re)eridos a descuento por planilla de remuneraciones, con)orme a lo
si%uienteC
DAsimismo, para los cr4ditos de consumo no+revolventes que cuenten con contratos referidos a
convenio de descuento por planilla de remuneraciones, la empresa podr constituir las
provisiones de acuerdo a los porcenta"es se@alados en la Fabla , del presente numeral, siempre
y cuando dic%os convenios se consideren elegibles, para lo cual debern cumplir con las
siguientes condiciones5
a? El empleador que efect2a el descuento debe encontrarse en clasificacin (ormal al
menos por los 2ltimos , meses o ser instituciones del sector p2blico cuyo
presupuesto dependa directamente del tesoro p2blico. De no contar el empleador
con clasificacin crediticia, la institucin financiera deber evaluarlo y otorgarle una
clasificacin8
b? En el convenio se estipula que la empresa del sistema financiero tiene primera
preferencia de pago frente a otros acreedores o cuente con garant.a del empleador8
c? El convenio o la operativa implementada para el mismo, asegura que la relacin
cuotaEingreso mxima admisible para el otorgamiento de los cr4ditos no representa
ms del ,$C, considerando el ingreso neto mensual >sueldo bruto menos
descuentos de ley, descuentos ordenados "udicialmente y cualquier otro descuento
con me"or prelacin que la empresa? del traba"ador8 y,
d? El comit4 de riesgos u rgano que cumpla dic%a funcin aprueba su condicin de
elegible, confirmando que el convenio correspondiente cumple con las , condiciones
se@aladas anteriormente.
Adicionalmente, para que los cr4ditos otorgados en el marco de dic%os convenios elegibles
puedan acogerse a este tratamiento preferencial, debern encontrarse al d.a en sus pagos.
0as empresas debern remitir a la &uperintendencia copia de los convenios elegibles conforme
con las condiciones se@aladas, as. como cualquier modificacin posterior que se produ3ca en
los t4rminos inicialmente pactados, en el pla3o de cinco >B? d.as posteriores a su suscripcin. 8
eD SustitE'ase el numeral 2D2 con)orme a lo si%uienteC
!".". TRATA#IENTO DE CR$DITOS CON #%S DE NOVENTA &'() D*AS DE ATRASO
Cuando el deudor posea alg2n cr4dito con un atraso mayor a noventa >A$? d.as, la
empresa deber reali3ar la me"or estimacin de la p4rdida que esperar.a tener por cada
operacin que posee el deudor. 0a estimacin de este porcenta"e de p4rdida esperada
>PE&P? para cada operacin se reali3ar teniendo en cuenta la coyuntura econmica
9
actual y la condicin de la operacin, incluyendo el valor de la>s? garant.a>s?, la modalidad
de cr4dito, el sector econmico del deudor y la finalidad de la operacin, entre otros.
Para los cr4ditos a peque@as empresas, cr4ditos a microempresas y cr4ditos de consumo
>revolventes y no revolventes?, el clculo de la PE&P estimada podr reali3arse de acuerdo
a las tasas de provisiones contempladas en el numeral #.!. del presente Cap.tulo, salvo que
la empresa se encuentre autori3ada a emplear m4todos basados en calificaciones internas
para el clculo del requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de cr4dito
correspondiente a dic%as carteras, en cuyo caso aplicar lo dispuesto en el prrafo anterior.
0as empresas debern constituir como provisiones espec.ficas el monto que resulte mayor
entre la PE&P estimada y el tratamiento general indicado en el numeral #.! del presente
Cap.tuloD1
3D 1odi)-uese el (aptulo 75 con)orme a lo si%uienteC
aD SustitE'ase en el numeral 2D >peraciones Re)inanciadas ' Reestructuradas, los p:rra)os primero
' se%undo del ac:pite 2D3, con)orme a lo si%uienteC
2.3 C(A"IFICACI%
Al momento de firmarse el contrato de refinanciacin o de aprobarse la reprogramacin de
pagos, seg2n corresponda a un cr4dito refinanciado o reestructurado, la clasificacin de
riesgo de los deudores deber mantenerse en sus categor.as originales, con excepcin de
los deudores clasificados como (ormal que debern ser reclasificados como Con Problemas
Potenciales.
Posteriormente, la clasificacin crediticia de los deudores refinanciados o reestructurados
podr ser me"orada en una categor.a, cada dos >#? trimestres, siempre que el deudor %aya
efectuado pagos puntuales de las cuotas pactadas, y se encuentre cumpliendo las metas del
plan de refinanciacin. &i, por el contrario, el deudor presenta atrasos en el pago de las
cuotas pactadas o incumplimientos de las metas acordadas o deterioro en su capacidad de
pago de acuerdo con el Cap.tulo 66 del presente Reglamento, la empresa supervisada deber
proceder a reclasificar al deudor, inmediatamente, en una categor.a de mayor riesgo.
>I?1
bD SustitE'ase en el numeral 3 5aluacin de @arantas, el ac:pite 3D3 con)orme a lo si%uienteC
6,., 0os bienes dados en garant.a sern valuados por profesional idneo debidamente inscrito
en el Registro de Peritos 7aluadores >REPE7? de esta &uperintendencia. Dic%o requisito es
obligatorio para las garant.as preferidas indicadas en los numerales ,.!$.!, ,.!$.#, literal %?
del numeral ,.!$., y literal a? del numeral ,.!$.J del presente apartado, cuando
corresponda. Fambi4n est su"eta a dic%o requerimiento, la fiducia en garant.a constituida
sobre los bienes antes mencionados. En caso que las garant.as preferidas se@aladas en el
literal %? del numeral ,.!$., no se encuentren tasadas por un perito inscrito en el REPE7,
se aplicar un descuento del !C sobre el valor de tales garant.as D
cD SustitE'ase en el numeral 3 5aluacin de @arantas, ac:pite 3D10, el inciso .G, con)orme a lo
si%uienteC
10
6%? Koyas y metales preciosos con desposesin del bien. &i dic%as garant.as no se
encuentran inscritas en los registros correspondientes se aplicar un descuento del !C
sobre el valor de dic%as garant.as8
>I?1
dD SustitE'ase en el numeral 3 5aluacin de @arantas, ac:pite 3D12, el inciso aG con)orme a lo
si%uienteC
6aG Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extran"era efectuados en la
empresa prestamista y su"etos a garant.a mobiliaria constituida conforme a 0ey. En caso
que dic%os depsitos no se encuentren inscritos, se aplicar un descuento del $.BC sobre
el valor de tales depsitos.1
eD SustitE'ase los penEltimo ' Eltimo p:rra)o del numeral !D (asti%o de (r;ditos 7ncobrables,
con)orme a lo si%uienteC
0os cr4ditos castigados debern ser controlados contablemente en las cuentas respectivas
destinadas para su registro, de acuerdo a las normas contables vigentes.
0os cr4ditos castigados deben ser reportados por las empresas en el Anexo (: 9 DReporte
Crediticio de Deudores L RCD1 y sern mantenidos en la Central de Riesgos %asta que sean
transferidas, condonadas o se %ayan superado los motivos que dieron lugar a su castigo, de
acuerdo a lo informado por la empresa correspondienteD8
3D 7ncorprese como Hercera *isposicin Ainal ' Hransitoria lo si%uienteC
!#ERCERA.- Esta &uperintendencia establecer los lineamientos espec.ficos, as. como las normas
reglamentarias, para la aplicacin de lo dispuesto en el presente Reglamento para las derramas.+
D 1odi)-uese el =ne+o 7 R;%imen @eneral de ,ro$isiones ,rocclicas8 con)orme a lo si%uienteC
aD 1odi)-uese el Eltimo p:rra)o del numeral 2 del (aptulo 7 con)orme al si%uiente te+toC
6Para los cr4ditos de consumo que cuenten con contratos referidos a convenios de descuento
por planilla de remuneraciones que sean elegibles, de acuerdo a lo dispuesto en el numeral #.!
del Cap.tulo 666 del presente Reglamento, el componente proc.clico ser $.#BC.1
bD 1odi)-uese el primer p:rra)o del numeral 2 del (aptulo 77 con)orme a lo si%uienteC
60a &uperintendencia emitir una Circular indicando a las empresas la activacin de la regla
proc.clica. >I?1
cD 7ncorprese como Eltimo p:rra)o en el numeral 3 del (aptulo 77 el si%uiente te+toC
60a &uperintendencia informar la desactivacin de la regla proc.clica a las empresas, mediante
CircularD8
dD SustitE'ase el numeral 3 del (aptulo 77 con)orme a lo si%uienteC
!*. Reasignacin de las provisiones procclicas
11
0as empresas no podrn en ning2n caso, generar utilidades por la reversin de las
provisiones proc.clicas.
0as empresas reasignarn las provisiones proc.clicas para la constitucin de
provisiones espec.ficas obligatorias. 0a &uperintendencia, excepcionalmente, podr
autori3ar la reasignacin de las provisiones proc.clicas a otras provisionesD8
Artculo ,uinto.- 1odi)icar el =rtculo Se%undo de la Resolucin SBS
N/ 92#!"2009 por el si%uiente te+toC
6Artculo "egundo.- 0a presente Resolucin entrar en vigencia a partir de la informacin
correspondiente al mes de "ulio de #$!$. Fratndose de los Reportes de remisin diaria, la vigencia ser
a partir del primer d.a 2til del mes de "ulio de #$!$.1
Artculo Se-to.- 1odi)-uese el Re%lamento para el Re-uerimiento de
,atrimonio &)ecti$o por Ries%o >peracional aprobado por la Resolucin SBS N/ 211"2009, con)orme a
lo si%uienteC
1D 1odi)-uese el Eltimo p:rra)o de los literales a ' b del =rtculo 10/ por los si%uientes te+tos,
respecti$amenteC
Literal a
FIG
6Para la determinacin de los ingresos y gastos anuali3ados por l.neas de negocio se considerarn
las cuentas del -anual de Contabilidad de la siguiente manera5
Para la informacin correspondiente a enero+"unio #$!$, as. como para la informacin
correspondiente al a@o #$$A y anteriores se utili3ar la agrupacin de cuentas establecida en el
Anexo #A del presente Reglamento.
Para la informacin correspondiente a "ulio #$!$ y siguientes se utili3ar la agrupacin de
cuentas establecida en el Anexo #' del presente Reglamento.1
Literal b
FIG
6Para la calcular el monto del saldo de cr4ditos e inversiones correspondientes a 'anca Comercial y
'anca -inorista se utili3arn las cuentas del -anual de Contabilidad de la siguiente manera5
Para la informacin correspondiente a enero+"unio #$!$, as. como para la informacin
correspondiente al a@o #$$A y anteriores se utili3ar la agrupacin de cuentas establecida en el
Anexo #A del presente Reglamento.
Para la informacin correspondiente a "ulio #$!$ y siguientes se utili3ar la agrupacin de
cuentas establecida en el Anexo #' del presente Reglamento.1
=simismo, modi)-uese la denominacin del =ne+o N/ 2B del Re%lamento para el Re-uerimiento de
,atrimonio &)ecti$o por Ries%o >peracional, por la si%uienteC 6(=L(JL> *& L>S 7N*7(=*>R&S
*& &K,>S7(7LN *& L=S LMN&=S *& N&@>(7> F= partir del 01 de 4ulio de 2010G8D
2D 1odi)-uese el =ne+o N/ 2B en los si%uientes t;rminosC
12
aD 1odi)-uese la denominacin del =ne+o N/ 2B por la si%uienteC 6(=L(JL> *& L>S
7N*7(=*>R&S *& &K,>S7(7LN *& L=S LMN&=S *& N&@>(7> F= partir del 01 de 4ulio de
2010G8D
bD 7ncorprese en la seccin 6Lneas de ne%ocio distintas a banca comercial ' banca minorista8 en
la parte correspondiente a 67n%resos8 en la lnea de ne%ocio 6Ainan<as corporati$as" 7n%D por
)inanciacin estructurada8, las si%uientes subcuentas analticasC 103D01D12D30, 103D01D12D31,
103D01D12D32, 103D01D12D33 ' 103D01D12D33D
cD 7ncorprese en la seccin 6Banca comercial8 en la parte correspondiente a 61enos )inanciacin
estructurada8, las si%uientes cuentas analticas ' subcuentas analticasC 130!D12D19D30,
130!D12D19D31, 130!D12D19D32, 130!D12D19D33, 130!D12D19D33, 130!D12D30, 130!D12D31,
130!D12D32, 130!D12D33 ' 130!D12D33D
Artculo S.timo.- 1odi)icar el =rtculo Quinto de la Resolucin SBS
N/ 3222"2009, por el si%uiente te+toC
6Artculo .uinto.- 0a presente Resolucin entrar en vigencia a partir del ! de "ulio de #$$A, salvo lo
dispuesto en el Anexo ' que entrar en vigencia a partir del ! de "ulio de #$!$.1
Artculo Oct/o.- 1odi)icar el =rtculo Se%undo de la Resolucin SBS
N/ 3229"2009, por el si%uiente te+toC
6Artculo "egundo.- 0a presente Resolucin entrar en vigencia a partir del ! de "ulio de #$$A, salvo lo
dispuesto en el Anexo ' que entrar en vigencia a partir del ! de "ulio de #$!$.1
Artculo No/eno.- 1odi)icar el =rtculo Hercero de la Resolucin SBS
N/ 9#1!"2009, por el si%uiente te+toC
6Artculo #ercero.- 0a presente Resolucin tendr vigencia para la informacin correspondiente a los
meses de "ulio #$$A a "unio #$!$.1
Artculo D.cimo.- 1odi)-uese el Re%lamento de trans)erencia '
ad-uisicin de cartera crediticia aprobado por la Resolucin SBS N/ 1113"99, con)orme a lo si%uienteC
1D Hoda re)erencia a las Resoluciones SBS N/ 22"92 ' N/ #0#"2003 se sustitu'e por el
Re%lamento para la &$aluacin ' (lasi)icacin del *eudor ' la &+i%encia de ,ro$isionesD
2D SustitE'ase el literal aD del artculo 2/D" *e)iniciones, con)orme al si%uiente te+toC
6a. Cartera crediticia5 Conformada por los cr4ditos directos, cr4ditos indirectos, cr4ditos
castigados y otras de naturale3a similarD8
3D SustitE'ase el se%undo p:rra)o del artculo !/con)orme al si%uiente te+toC
60as empresas debern solicitar autori3acin previa a esta &uperintendencia, excepto en los
siguientes casos5
a? &e trate de transferencias de cartera crediticia castigada8
b) &e trate de transferencias de cartera crediticia de consumo revolvente o no
revolvente, a microempresas >-E&? o a Peque@as Empresas no castigada,
siempre y cuando se encuentre calificada como p4rdida y provisionada cien
por ciento >!$$C?8 y,
c) &e trate de transferencias al contado mediante pagos dinerariosD8
13
Artculo D.cimo Primer.- 1odi)-uese el Re%lamento para la
=dministracin del Ries%o de Sobre &ndeudamiento de *eudores 1inoristas aprobado por la Resolucin
SBS N/ !931"200#, con)orme a lo si%uienteC
1D Hoda re)erencia a la Resolucin N/ #0#"2003 se sustitu'e por el Re%lamento para la &$aluacin
' (lasi)icacin del *eudor ' la &+i%encia de ,ro$isionesD
2D SustitE'ase en el artculo 2/ las de)iniciones %G, .G ' NG con)orme a lo si%uienteC
6g? Deuda o endeudamiento total5 Para efectos de la presente norma, la suma de la deuda
minoritas de todo tipo >a peque@as empresas, a microempresas >-E&?, consumo
revolvente y no revolvente e %ipotecario para vivienda? y la deuda potencialD8
6%? Deudor minorista5 Persona natural o "ur.dica que cuenta con cr4ditos directos e indirectos
clasificados como a peque@as empresas, a microempresas, consumo revolventes y no
revolventes e %ipotecario para viviendaD8
6=? <bligaciones minoristas5 0a suma de los cr4ditos directos e indirectos de tipo peque@a
empresa, -E&, consumo revolvente y no revolvente e %ipotecarios para vivienda en el
sistema financiero, ms los intereses devengados y otras obligaciones contra.das por los
deudores minoristasD8
3D SustitE'anse los incisos aG ' cG del artculo /D" 1edidas prudenciales de administracin del
ries%o de sobreendeudamiento con)orme a lo si%uienteC
Da? Fomar en cuenta el endeudamiento total del deudor >y su cnyuge, cuando los ingresos de
4ste sean incluidos en el anlisis? con la entidad y con las otras empresas del sistema
financiero en el clculo de la deuda total a fin de determinar su capacidad de
endeudamiento y su carcter de sobreendeudado. Fratndose de deudores -E& y
peque@a empresa, se deber considerar el endeudamiento personal y familiar que podr.an
tener los microempresarios, peque@os empresarios, microempresas y peque@as empresas
familiares, siempre que los familiares considerados sean parte activa del negocio.1
Dc? Para los cr4ditos de consumo revolvente y no revolvente, considerar niveles apropiados de
cuotaEingreso para determinar la capacidad de endeudamiento, adecuadamente
diferenciados por productos y rango de ingresos, utili3ando supuestos realistas al convertir
saldos de cr4ditos en equivalente de cuotas. Para los cr4ditos -E& y peque@as empresas,
tomar en cuenta el grado de adecuacin entre los niveles de deuda y las necesidades
reales de financiamiento y los flu"os de ca"a del negocio.1
3D SustitE'ase el =rtculo 2/ con)orme el si%uiente te+to5
6Artculo 37.- Re8uerimiento de provisiones para empresas 8ue incumplan la presente
norma
0as empresas que no cumplan con las disposiciones del presente Reglamento debern, para
fines de provisin, calcular la exposicin equivalente a riesgo crediticio aplicando un factor de
veinte por ciento >#$C? al monto no usado de las l.neas de cr4dito revolventes de tipo -E&,
peque@a empresa y consumo revolventes. &obre dic%a exposicin equivalente a riesgo
crediticio sern aplicables las tasas de provisiones determinadas en el Reglamento para la
Clasificacin del Deudor.
&obre el particular, el monto de la l.nea de cr4dito revolvente empleado para el clculo referido
en el prrafo anterior deber corresponder al 2ltimo monto aprobado comunicado al cliente.
Adicionalmente, aquellas empresas que no cumplan con las disposiciones del presente
Reglamento debern constituir una provisin gen4rica adicional del !C sobre la deuda directa.
Dic%a provisin ser aplicable a la deuda directa de consumo >revolvente y no+revolvente? yEo
14
-E& yEo Peque@a Empresa de los clientes clasificados por la empresa como (ormal, seg2n
corresponda. 0as empresas podrn excluir de la aplicacin de dic%a provisin a los cr4ditos y
arrendamientos financieros ve%iculares, siempre y cuando exista suficiente evidencia de una
buena gestin del con"unto de sus elementos.1
D SustitE'ase el =rtculo #/ con)orme el si%uiente te+toC
6Artculo 47.- Precisiones so9re la aplicacin del Reglamento para la Clasi:icacin del
Deudor
0a exposicin equivalente a riesgo crediticio de las l.neas de cr4dito revolventes no utili3adas de
tipo Peque@a Empresas yEo -E& yEo Consumo >revolvente y no revolvente? se encontrar
su"eta a las disposiciones del Reglamento para la Clasificacin del Deudor, con excepcin del
cmputo del #$C de deuda en el sistema financiero para efectos de alineamiento de
clasificacin de deudores entre empresas del sistema financiero a que se refiere el Cap.tulo 6 del
mismo Reglamento.1
Artculo D.cimo SegundD" 1odi)-uese el Re%lamento para la
=dministracin del Ries%o (ambiario (rediticio aprobado por la Resolucin SBS N/ 031"200 ' sus
normas modi)icatorias, con)orme a lo si%uienteC
1D Hoda re)erencia a la Resolucin SBS N/ #0#"2003 se sustitu'e por el Re%lamento para la
&$aluacin ' (lasi)icacin del *eudor ' la &+i%encia de ,ro$isionesD
2D Hoda re)erencia a cr;ditos comerciales o a cartera comercial se sustitu'e por cr;ditos
corporati$os, a %randes empresas ' a medianas empresasD
3D SustitE'ase el Eltimo p:rra)o del artculo 3/ con)orme al si%uiente te+toC
Artculo *;.- Re8uerimientos mnimos
>I.?
0os procedimientos debern diferenciar el tratamiento para cada uno de los tipos de
cr4ditos concedidos en moneda extran"era >corporativos, grandes empresa, medianas
empresas, peque@as empresas, -E&, de consumo revolvente y no+revolvente e
%ipotecario para vivienda?.1
Artculo D.cimo TercerD" 1odi)-uese la (ircular B"213"200, A"
3#"200, (1"332"200, (R"201"200, &=A" 229"200 ' &*,O1&"0112"200 -ue aprueba las
*isposiciones complementarias sobre la =dministracin del Ries%o (ambiario (rediticio, con)orme a lo
si%uienteC
1D Hoda re)erencia a la Resolucin SBS N/ #0#"2003 se sustitu'e por el Re%lamento para la
&$aluacin ' (lasi)icacin del *eudor ' la &+i%encia de ,ro$isionesD
2D Hoda re)erencia a cr;ditos comerciales o a cartera comercial se sustitu'e por cr;ditos
corporati$os, a %randes empresas ' a medianas empresasD
Artculo D.cimo Curt.- 1odi)icar el 1anual de (ontabilidad para
las &mpresas del Sistema Ainanciero, de acuerdo con el =ne+o ad4unto a la presente Resolucin, el cual
se publican en el ,ortal electrnico institucional FPPPDsbsD%obDpeG, con)orme a lo dispuesto en el *ecreto
Supremo N 001"2009"?JSD
15
Artculo D.cim ,uintD" La presente Resolucin entra en $i%encia
a partir del da si%uiente de su publicacin en el *iario >)icial 6&l ,eruano8, e+cepto los artculos *;cimo,
*;cimo ,rimera, *;cimo Se%unda, *;cimo Hercera ' *;cimo (uarta -ue entran en $i%encia a partir de la
in)ormacin correspondiente a 4ulio de 2010D
Re%strese, comun-uese ' publ-ueseD
0ELIPE TA# 0O1
Superintendente de Banca, Se%uros '
=dministradoras ,ri$adas de Aondos de ,ensiones
16