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ORGANIZACIN BANCARIA

Contabilidad Bancaria
Ao: 2011
Profesor a cargo: !go "reitas de Car#al$o
Profesor asistente: Oscar %ia&o#s&'
Ob(eti#o
Brindar los conocimientos bsicos sobre los principales aspectos relacionados
con la contabilidad bancaria y su utilizacin como informacin clave para la
gestin del negocio bancario en el marco de las normas vigentes emitidas por
el Banco Central de la Repblica Argentina.
Analizar los distintos elementos claves y se efecto prctico en relacin con las
principales operaciones y regulaciones prudenciales a fin de que el alumno
incorpore un nuevo enfoque metodologco de conocimiento e interpretacin
del negocio bancario mediante el uso de la teor)a contable* entendida esta
como el me!or lengua!e descriptivo " lengua!e en el sentido cientfico de su
t#rmino$ por la asociacin entre partida doble e intermediacin financiera.
%ntender el rol de las distintas reas de una entidad financiera y del auditor
e&terno en relacin con la contabilidad y su r#gimen informativo' ello en el
marco de los controles internos de la entidad y su organizacin.

+nidad 1 , A-P.C/O- NOR0A/I1O- 2 BA3ANC. G.N.RA3
(b!etivo) Abordar el marco legal y normativo aplicable a la contabilidad
bancaria as como el describir globalmente la estructura de los %stados
Contables Bancarios.
*.*+ ,arco legal y normativo de la contabilidad bancaria.
*.-+ .rincipales normas aplicables
*./+ 0iferenciacin con normas contables profesionales.
*.1 + Contabilidad y negocio bancario
*.2 + .lan y manual de cuentas
*.3 + Rubros contables y principales imputaciones.
*.4 + Anlisis del balance y descripcin de los distintos rubros del estado de
situacin patrimonial cuentas de resultados y cuentas de orden.
+nidad 2 , A-P.C/O- /.CNICO- G.N.RA3.-
(b!etivo) Conceptualizar los principales elementos y aspectos para el aborda!e
de la contabilidad bancaria.
-.* + Afirmaciones contables. 5ntroduccin) 6aluacin e&posicin e&actitud
propiedad veracidad e integridad.
-.- + %squemas contables de las operaciones y los procedimientos
-./ + 7aldos y saldos promedios
-.1 + 8ec9as valores
-.2 + ,ayorizacin
-.3 + (rganizacin del rea contable de una entidad
-.4 + %l sistema contable y sus controles
-.: + Rol del auditor e&terno e interno
-.; + .ruebas sustantivas
-.*<+ Reportes contables y balances "diario mensual trimestral y anual$
-.**+ R#gimen informativo
-.*-+ 6eracidad de las registraciones contables. Aplicacin y efectos
+nidad 45 N.GOCIO %. IN/.R0.%IACION "INANCI.RA
%l ob!etivo es la conceptualizacin del negocio bsico de intermediacin
financiera y su impacto en los estados contables tanto en cuentas
patrimoniales como de resultados teniendo en cuenta el efecto de las
principales normas prudenciales relacionadas como ser) efectivo mnimo
aplicacin de recursos en moneda e&tran!era .osicin =lobal >eta en ,oneda
%&tran!era y previsionamientos por riesgo de incobrabilidad.
7e tipifican los rubros patrimoniales bsicos dentro del concepto de origen y
aplicacin de fondos. 0epsitos+.r#stamos+0isponibilidad son descriptos en
sus distintos componentes tanto como sus criterios de valuacin e&posicin y
esquemas contables. 7e definen los criterios de devengamiento comunes para
operaciones activas y pasivas.
/.*. Rubros .atrimoniales.
7ector %conmico. ,oneda. Cuentas Regularizadoras.
/.-+ ?ipificacacin de los componentes de los rubros patrimoniales.
(peraciones .asivas. Cuenta Corriente. Ca!a de A9orro. .lazo 8i!o
5nversiones a plazo y otras cuentas de depsitos. (peraciones Activas)
Adelantos en cuenta corriente 0ocumentos descontados. .restamos
personales 9ipotecarios tar!etas de cr#ditos y otros. 0isponibilidades)
%fectivo en ca!a corresponsales cuenta corriente en el B.C.R.A y otras
cuentas especiales.
/./ + Criterios de devengamiento.
5ntereses. (peraciones a!ustables. (peraciones en moneda e&tran!era.
/.1+ %fectos prudenciales) @iquidez) %fectivo mnimo >umerales. 7aldos
promedios Call ,oney. Redescuentos y adelantos del B.C.R.A. %squemas
contables.
/.2. %fectos prudenciales) Aplicacin de recursos en moneda e&tran!era y
.osicin =lobal >eta en ,oneda %&tran!era. 5mpacto en la registracin de las
operaciones.
/.3+ %fectos prudenciales) Clasificacin de 0eudores y su previsionamiento.
Aumentos disminuciones cargos directos aplicaciones y desafectaciones.
Criterio ob!etivo y sub!etivo. %squema contable y ane&o de previsiones.

/.4+Confeccin de %stados Contables basado en las operaciones de descriptas.
+nidad 65 N.GOCIO %. IN/.R0.%IACION "INANCI.RA
O7eraciones Co87le8entarias9
%l ob!etivo es conceptualizar las operaciones de intermediacin cone&as a las
definidas anteriormente como bsicas. 5ncorporando en cada una de ellas su
criterio de valuacin e&posicin y esquemas contables. 7e e&cluyen otros
derivados
1.*+ ?tulos .blicos. >uevas normas de valuacin de acuerdo con la
Comunicacin AAB 2*:< y complementarias.

1.-+ (peraciones a t#rminos y pases de moneda.
1.- C(peraciones a t#rmino y pases de ttulos y acciones
1./+ Bienes en locacin financiera "leasing$
1.1+Confeccin de %stados Contables basados en las operaciones descriptas
+nidad :5PAR/ICIPACION.- -OCI./ARIA-533A1. %. N.GOCIO
%l ob!etivo es el describir los impactos patrimoniales y econmicos de los
m#todos de valuacin de participaciones en %ntidades 8inancieras y la
Consolidacin de %stados Contables. 7e reseDan inversiones en otras
empresas con y sin cotizacin.
7e enseDa el m#todo de 6..... + @lave de >egocio+ Consolidacin de %stados.
%squemas Contables e&posicin y valuacin.
2.*+.articipaciones en %ntidades 8inancieras. ,#todo 6....
2.-.+0eterminacin contable y econmica de la @lave de >egocio.
2./+Consolidacin de %stados Contables
2.1+ (tras 5nversiones.
+nidad ;5 O/RO- R+BRO- <e=cl!idos de la inter8ediaci>n financiera?
0escribir otros rubros as como operaciones especiales de gestin operativa.
%squema Contables e&posicin y valuacin
3.* (tros Cr#ditos+
3.- (tros .asivos.
3./ Activos 5nmovilizados.
3.1 Resultados Comisionables.
3.2 =astos de Administracin
3.3 (tros Resultados.
3.4 Cuentas de (rden.
3.: Cmara Compensadora "clearing$
3.; @imites para la distribucin de resultados
+nidad @5 PA/RI0ONIO N./O5.-/A%O %. "3+AO %. "ON%O-
4.* .atrimonio >eto
4.- Responsabilidad .atrimonial Computable "R.C$. Capitales mnimos.
4./ %stado de %volucin del .atrimonio >eto.
4.1 %stado de 8lu!o de 8ondos.
+nidad B5 IN"OR0ACIN CON/AB3. %. PR.-.N/ACIN 2
/.N%.NCIA- NOR0A/I1A-9
Conceptualizar sobre la informacin contable de presentacin sus ane&os
notas e informes del auditor e&terno y r#gimen informativo contable.
Asimismo se plantear un resumen de los principales aspectos ba!o estudio
como consecuencia de la aplicacin de las nuevas normativas internacionales.
:.* Balances ane&os y notas de presentacin.
:.- 5nformes de revisin limitada y dictamen del auditor e&terno.
5ntroduccin.
4./ ?endencias en >ormas 5nternacionales y su aplicacin al 7istema
8inanciero Argentino.
B5B@5(=RA85A)
+ @os alumnos contaran con distintos materiales preparados por los
profesores de acuerdo con el temario y segn las normas vigentes en cada
temtica "elementos de e&posicin y de traba!o$.
+ %l desarrollo y dictado del curso se encuentra diseDado directamente
sobre la base del marco legal y normativo vigente para las entidades
financieras aplicables en materia de contabilidad bancaria y r#gimen
informativo contable para las entidades financieras.
+ ?odas la normas aplicables podrn ser consultadas en
EEE.bcra.gov.arFnormativaFte&tos ordenados yFo comunicaciones)
+ @ey de entidades financieras "-*.2-3 y complementarias$ y Carta
(rgnica del BCRA.
+ ?e&to ordenado sobre ACapitales ,nimos para las entidades
financierasB
+ ?e&to ordenado sobre A0istribucin de utilidadesB
+ ?e&to ordenado sobre A%fectivo ,nimoB
+ ?e&to ordenado sobre AAsistencia financiera por iliquidez transitoriaB.
+ ?e&to ordenado sobre A.osicin =lobal >eta en ,oneda %&tran!eraB
+ ?e&to ordenado sobre A.oltica de cr#ditoB "7eccin -$
+ ?e&to ordenado sobre AClasificacin de deudoresB
+ ?e&to ordenado sobre A .revisiones mnimas por riesgo de
incobrabilidadB
+ ?e&to ordenado sobre A6eracidad de las registraciones contablesB
+ Comunicacin AAB 2*:< y complementarias
+ >ormas mnimas de Auditorias e&ternas y de controles internos
"Comunicacin AAB -2-2 y complementarias$
+ Circular C(>AG y >ormas complementarias
+ .lan y manual de cuentas para entidades financieras
+ ,ateriales elaborados por los profesores
(tras bibliografas de apoyo)
+ ,anual de contabilidad Bancaria "Alfredo C. Rodriguez$
+ ?#cnica y (rganizacin Bancaria "Alfredo C. Rodriguez$
+ (peraciones Bancarias C?omo 5 y 55 " Carlos =. 6illegas$
+ Contabilidad bsica y 7uperior "%nrique 8oEler >eEton$