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1- INVERSIN INICIAL

INVERSIONES FIJAS
TANGIBLES
MAQUINARIAS, EQUIPOS Y ACCESORIOS PARA FABRICA
Maquina A
Maquina B
Maquina C
Maquina D
Maquina E
Equipo A
Equipo B
Equipo C
Equipo D
Equipo E
Instalaciones Complementarias
TOTAL
MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA ADMINISTRATIVA
Muebles
Equipos
Otros
TOTAL
MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA DE VENTAS
Muebles
Equipos
Otros
TOTAL
TOTAL DE BIENES FISICOS
INTANGIBLES
DESCRIPCIN INTANGIBLES
Constitucin
Puesta en marcha
Patentes
TOTAL DE INTANGIBLES
2- TOTAL INVERSIN INICIAL =
PARA AMORTIZACIN ANUAL DE GASTOS DE CONSTITUCIN =
VALOR PROVEEDOR
12,000
,000
!,000
",000
10,000
1,000
#,000
$,000
%,000
,000
1",000
80,000
VALOR PROVEEDOR
%,000
$,000
1,000
10,000
VALOR PROVEEDOR
%,000
$,000
1,000
10,000
100,000
INICIAL C! C"#$%&'(
%00 Escribana
!00
"00 Escribana
2,000
)00 ##&##
102,000
Depreacin (TANGIBLES)(Activos Fijos)
Maquinarias
'eh(culos
Muebles ) *tiles
E+i,icio
Infraestructura
Computa+oras
*-++,++ A#"%,'-&'". M$.!/( !$ /,'('- $. G!,"! A0#'.'!,%,'1"!
Amortizacin(INTANGIBLES)(A.Intang)
-erreno
Patente
Puesta en marcha
.astos +e Constitucin
Pro)ecto
!$ /,'('- $. G!,"! A0#'.'!,%,'1"!
DEPRECIACIONES
DEPRECIACIN EN CIF
MATERIALES, EQUIPOS, ACCESORIOS E INTANGIBLES
Maquina A
Maquina B
Maquina C
Maquina D
Maquina E
Equipo A
Equipo B
Equipo C
Equipo D
Equipo E
TOTAL
DEPRECIACIN EN GASTOS ADMINISTRATIVOS
MATERIALES, EQUIPOS, ACCESORIOS E INTANGIBLES
Muebles
Equipos
Otros
TOTAL
DEPRECIACIN EN GASTOS DISTRIBUCIN Y VENTAS
MATERIALES, EQUIPOS, ACCESORIOS E INTANGIBLES
Muebles
Equipos
Otros
TOTAL
+- TOTAL DEPRECIACIONES =
Instalaciones Complementarias /-ri,asicacin e Instalaciones0
ANUAL
2,$00
1,200
1,$00
1,00
2,000
200
00
"00
1,000
1,200
#,00 -ri,asicacin e Instalaciones&
12,000 1,+++3++ 2,&! 1,+++ 0$4%$&'&'". 0$ &0 #$!
ANUAL
1,2%0
1,000
2%0
2,500 2083++ $1&!
ANUAL
1,2%0
1,000
2%0
2,500 2083++ $1&!
21,000 1,!%0&00 #,%00&00
P% 1 6"
D$4%$&'".$!1 /AC-I'O2 -A3.IB4E20 Depreciar o amorti5ar un acti6o si7ni,ica repartir su costo en el transcurso +e 6arios a8os, los bienes con el paso +e los a8os +isminu)en su 6alor
*- 208,++ D$4%$&'&'7.
1,+++ 0$4%$&'&'". 0$ &0 #$!
D$4%$&'".$!1 /AC-I'O2 -A3.IB4E20 Depreciar o amorti5ar un acti6o si7ni,ica repartir su costo en el transcurso +e 6arios a8os, los bienes con el paso +e los a8os +isminu)en su 6alor
*- 208,++ D$4%$&'&'7. #$.!/( !$ /,'('- $. G!,"! A0#'.'!,%,'1"!
1 /AC-I'O2 -A3.IB4E20 Depreciar o amorti5ar un acti6o si7ni,ica repartir su costo en el transcurso +e 6arios a8os, los bienes con el paso +e los a8os +isminu)en su 6alor
+epreciacion /acti6os ,i9os0 ) amorti5acion /acti6o corriente0&
E.$%"
-
In6& Materia Prima
In6& Pro+& Proceso
In6& Pro+& -ermina+o
.astos +e Constitucion
Amorti5acion . +e C&
-
-errenos :6ehiculos :construccion
Maq& ; equipos
Mobiliario
Deprec& Acumula+a
TOTAL DE A3CORRIENTE Y A3FIJO
-
E.$%"
-
Acciones Comunes
<esulta+o acum&
<esulta+o +el perio+o
TOTAL DE P3CORRIENTE Y P3N
-
D$4%$&'&'". 6" 1 21,000
D$4%$&'&'". #$! 1 6" 2 1,850
D$4%$&'&'". #$! 2 6" 2 1,850
2),500
0$4%$&'&'". $.,% $. &"!," 0$ 1$.,
=
B(.&$ G$.$%(9STOC:; <&".!'!,$ $. 4%$!$.,% ("! &,'1"! = 4!'1"! 0$ /. $#4%$! $. /. #"#$.," $. $( ,'$#4", 4"% (" >$.$%(, ( ?'.( 0$ /. 6"3
ACTIVO 9(" @/$ TIENE ( $#4%$! ABIENES Y
DERECBOSA;
ACTIVO CORRIENTE9$! (" @/$ !$ &".1'$%,$ $.
4(, = $! CORTO 4(-";9ERD;
Ca9a > Banco/Cuenta por cobrar 6a +eba9o +e ca9a=
banco1 e9emplo +ocumentos 0
ACTIVO FIJO94$%#.$&$ $. ( $#4%$! LARGO
4(-";compre para traba9ar no para 6en+er
PASIVO9(" @/$ DEBE ( $#4%$!
A"C('>&'".$!A9%$&/%!" D$.";
PASIVO CORRIENTE 9!". (! 0$/0! &"%," 4(-"
A #$."! 0$ 1 6"A;
CAP3SOCIAL Y PATRIM39?".0"!,%$&/%!"! 4%"4'"!;
FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
82,00E
- - - -
10,000
1",00?
22,000
#2,000
5E,E00
- - - -
$0,000
"0,000
20,000
= "0,100
1)1,E0E
- - - -
FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
1)1,E0E - - - -
100,000
$1,?0?
1)1,E0E
- - - -
A#"%,'-&'". 6" 1 )00
A#"%,'-&'". #$! 1 ++
A#"%,'-&'". #$! 2 ++
)22328
&".!'!,$ $. 4%$!$.,% ("! &,'1"! = 4!'1"! 0$ /. $#4%$! $. /. #"#$.," $. $( ,'$#4", 4"% (" >$.$%(, ( ?'.( 0$ /. 6"3
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
- - - - -
- - - - -
- - - - -
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
- - - - -
- - - - -
&".!'!,$ $. 4%$!$.,% ("! &,'1"! = 4!'1"! 0$ /. $#4%$! $. /. #"#$.," $. $( ,'$#4", 4"% (" >$.$%(, ( ?'.( 0$ /. 6"3
DICIEMBRE TOTAL
-
- 1)0,000
$0,000
"0,000
20,000
=
- 1)0,000
DICIEMBRE TOTAL
-
-
FQUG ES UN BALANCEH
El balance es un esta+o contable que re,le9a la situacin +e la empresa en un momento +etermina+o, es lo que
E( B(.&$ 0$ S',/&'7. %$?($D $( $!,0" 0$ $!,"! ) >%/4"! /. ?$&I 0$,$%#'.0 = !$ "%0$. $. J0"! 4%,$!J<
FQUG ES EL ACTIVO, EL PASIVO Y EL PATRIMONIO NETOH
DESDE OTRO PUNTO DE VISTA
E( ACTIVO %$?($D EN QUG I '.1$%,'0" ( $#4%$!3
+enominamos @Balance de Situacin@& Esta situacin se resume en cuatro 7ran+es 7rupos1
1= B'$.$!1 lo que la empresa ,'$.$ en @propiedad@& Por e9emplo1 4ocales, maquinaria, licencias, dinero, etc.
2= D$%$&I"!1 lo que le 0$C$. ( $#4%$!& Por e9emplo1 Cuentas +e clientes pen+ientes +e cobro, etc.
+= OC('>&'".$!1 las 0$/0! 0$ ( $#4%$!& Por e9emplo1 Cuentas pen+ientes +e pa7ar a pro6ee+ores, prAstamos, etc.
)= P,%'#".'"1 El capital (fondos invertidos en la empresa por los socios), las reser6as (beneficios que los socios
&han decidio no retirar0, los bene,icios a*n no @reparti+os@B menos las pAr+i+as (si las hay),
es lo que +enominamos P,%'#".'" N$,"&
91; ACTIVO
92; PATRIMONIO NETO =K" PASIVO
El AC-I'O re,le9a lo que la empresa TIENE /bienes ) +erechos0&
El PA2I'O re,le9a lo que la empresa DEBE /obli7aciones0&
El PA-<IMO3IO 3E-O re,le9a la @%'@/$-@ /capitali5acin0 +e la empresa a tra6As +e sus capitales ) resulta+os, o, lo que es lo mismo,
la +i,erencia entre lo que tiene / el AC-I'O0 ) lo que +ebe /el PA2I'O0&
E( PASIVO = P3N3 %$?($D DE DNDE I JsalidoJ $( 0'.$%" 9?'..&'&'7.;3
RESUMIENDO - BALANCE 0$ SITUACIN
13- EL4%$! ( !',/&'7. 0$ ( $#4%$! /. ?$&I 0,$%#'.03
Bienes y derechos en el Activo. Deudas en el Pasivo. apital, reservas y resultados en el Patrimonio !eto.
23- S'$#4%$ !$ $L4%$! $. /.'00$! #".$,%'!3
+3- E( ,",( 0$( A&,'1" !'$#4%$ !$%M '>/( ( P!'1" #M! $( P,%'#".'" N$,"3
3o eCiste un ,ormato uni6ersal +e balance ) ha) ,ormas bastante +istintas se7*n los pa(ses, no obstante se trata +e +i,eriencias +e
@,orma@ pues, en el ,on+o, to+os preten+en representar lo mismo1 la situacin patrimonial +e la empresa&
A ni6el 7eneral los balances se estructuran en1
El AC-I'O se suele sub+i6i+ir en1
4a se7un+a parte +el Balance se sub+i6i+e en1
Inclu)e principalmente1 Capital, reser6as ) resulta+os&
ESTRUCTURA DEL BALANCE
13= ACTIVO NO CORRIENTE, tambiAn +enomina+o1 I3MO'I4IDADO AC-I'O EIFO&
Bienes ) +erechos que permanecerGn en la empresa a lar7o pla5o /mGs +e un a8o0&
23- ACTIVO CORRIENTE mGs conoci+o por CI<CH4A3-E1
Bienes ) +erechos /que se con6ertirGn en +inero0 a corto pla5o /menos +e un a8o0 ) +inero&
A e,ectos +e un me9or anGlisis , el circulante se clasi,ica en ,uncin +e su 7ra+o +e +isponibili+a+ /,acilili+a+ para co6ertirlo en +inero
&en e,ecti6o0 en tres 7rupos1
2313- EL'!,$.&'!< los stocIs, tienen un 7ra+o +e disponibilidad relativa que +epen+e /1J0 +e las 6entas ) /2J0 +e su cobro&
2323- R$('-C($< +erechos /cobros pen+ientes0, su ma)or o menor disponibilidad +epen+e +el 6encimiento ) +e los impa7a+os&
23+3- D'!4".'C($< +inero ) /acti6os @l(qui+os@0, son los *nicos acti6os realmente disponibles&
13= PATRIMONIO NETO, tambiAn +enomina+o1 <ECH<2O2 P<OPIO2, EO3DO2 P<OPIO2 PA2I'O 3O EKI.IB4E&
13= PASIVO, tambiAn +enomina+o1 <ECH<2O2 AFE3O2 PA2I'O EKI.IB4E& S". (! 0$/0! 0$ ( $#4%$!3
A su 6e5 ) en ,uncin +e su 6encimiento /eCi7ibili+a+0 se or+ena como1
A e,ectos +e un me9or anGlisis , el circulante se clasi,ica en ,uncin +e su 7ra+o +e +isponibili+a+ /,acilili+a+ para co6ertirlo en +inero
2313- P!'1" ." &"%%'$.,$ tambiAn +enomina+o como ECi7ible a lar7o pla5o& 2on las +eu+as a mGs +e una a8o&
2323- P!'1" &"%%'$.,$ o ECi7ible a corto pla5o & 2on las +eu+as a menos +e un a8o&
ACTIVO
A3- ACTIVO NO CORRIENTE 9FIJO;
I3 I.#"1'('-0" I.,.>'C($3
II3 I.#"1'('-0" #,$%'(3
III3 I.1$%!'".$! '.#"C'('%'!3
IV3 I.1$%!'".$! $. $#4%$!! 0$( >%/4" ) asocia+as a lar7o pla5o&
V3 I.1$%!'".$! ?'..&'$%! (%>" 4(-"3
VI3 A&,'1"! 4"% '#4/$!," 0'?$%'0"3
A3- ACTIVO CORRIENTE
I3 EL'!,$.&'!3
II3 D$/0"%$! &"#$%&'($! = ",%! &/$.,! &"C%%3
1& Clientes por 6entas ) prestaciones +e ser6icios&
2& Accionistas /socios0 por +esembolsos eCi7i+os&
#& Otros +eu+ores&
III3 I.1$%!'".$! $. $#4%$!! 0$( >%/4" ) asocia+as a corto pla5o&
V3 P$%'"0'?'&&'".$! &"%," 4(-"3
IV3 I.1$%!'".$! ?'..&'$%! &"%," 4(-"3
VI3 E?$&,'1" = ",%"! &,'1"! (N@/'0"! $@/'1($.,$!3
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
A; PATRIMONIO NETO
A-1; F".0"! P%"4'"!3
I3 C4',(3
1& Capital escritura+o&
2& /Capital no eCi7i+o0&
II3 P%'# 0$ $#'!'7.3
III3 R$!$%1!3
IV3 9A&&'".$! = 4%,'&'4&'".$! $. 4,%'#".'" 4%"4'!;3
V3 R$!/(,0"! 0$ $D$%&'&'"! .,$%'"%$!3
VI3 O,%! 4"%,&'".$! 0$ !"&'"!3
VII3 R$!/(,0" 0$( $D$%&'&'"3
VIII3 9D'1'0$.0" &/$.,;3
A-2; S/C1$.&'".$!, 0".&'".$! = ($>0"! %$&'C'0"!3
B; PASIVO NO CORRIENTE
I3 P%"1'!'".$! (%>" 4(-"3
II3 D$/0! (%>" 4(-"3
1& Deu+as con enti+a+es +e crA+ito&
2& Acree+ores por arren+amiento ,inanciero&
#& Otras +eu+as a lar7o pla5o&
III3 D$/0! &". $#4%$!! 0$( >%/4" = !"&'0! (%>" 4(-"3
IV3 P!'1"! 4"% '#4/$!," 0'?$%'0"3
V3 P$%'"0'?'&&'".$! (%>" 4(-"3
B; PASIVO CORRIENTE
I3 P%"1'!'".$! &"%," 4(-"3
II3 D$/0! &"%," 4(-"3
1& Deu+as con enti+a+es +e crA+ito&
2& Acree+ores por arren+amiento ,inanciero&
III3 D$/0! &". $#4%$!! 0$( >%/4" = !"&'0! &"%," 4(-"3
IV3 A&%$$0"%$! &"#$%&'($! = ",%! &/$.,! 4>%3
1& Pro6ee+ores&
2& Otros acree+ores&
V3 P$%'"0'?'&&'".$! &"%," 4(-"3
2& Acree+ores por arren+amiento ,inanciero&
#& Otras +eu+as a corto pla5o&
ACTIVO
A3- ACTIVO NO CORRIENTE 9FIJO;
I3 I.#"1'('-0" I.,.>'C($3
II3 I.#"1'('-0" #,$%'(3
III3 I.1$%!'".$! '.#"C'('%'!3
IV3 I.1$%!'".$! $. $#4%$!! 0$( >%/4" ) asocia+as a lar7o pla5o&
V3 I.1$%!'".$! ?'..&'$%! (%>" 4(-"3
VI3 A&,'1"! 4"% '#4/$!," 0'?$%'0"3
A3- ACTIVO CORRIENTE
I3 EL'!,$.&'!3
II3 D$/0"%$! &"#$%&'($! = ",%! &/$.,! &"C%%3
1& Clientes por 6entas ) prestaciones +e ser6icios&
2& Accionistas /socios0 por +esembolsos eCi7i+os&
#& Otros +eu+ores&
III3 I.1$%!'".$! $. $#4%$!! 0$( >%/4" ) asocia+as a corto pla5o&
V3 P$%'"0'?'&&'".$! &"%," 4(-"3
IV3 I.1$%!'".$! ?'..&'$%! &"%," 4(-"3
VI3 E?$&,'1" = ",%"! &,'1"! (N@/'0"! $@/'1($.,$!3
FQ/O $!H P $. >$.$%( = !'#4('?'&0"3
/AC-I'O EIFO = AC-I'O I3MO'I4IDADO0 L%>" P(-"< #M! 0$ 1 6"
Q /Inmaterial0 4icencias, patentes, marcasB menos amorti5aciones&
Q -errenos, 4ocales,maquinaria, mobiliarioB menos amorti5aciones&
Q -errenos e inmuebles con ,ines +e in6ersin /no pro+uccin0&
Q Participaciones ) prAstamos a lar7o pla5o /emp& 7rupo0&
Q Imposiciones e in6ersiones ,inanc& 4ar7o pla5o menos +eterioro 6alor&
Q /,iscal0 CrA+itos a compensar ) 6enta9as ,iscales no utili5a+as&
/AC-I'O CI<CH4A3-E O CO<<IE3-E0 C"%," P(-"< #$."! 0$ 1 6"
Q /in6entario0 2tocIs al cierre&
Q Cuentas pen+ientes +e los clientes menos cobro +u+oso, +e6oluciones&&&
Q Desembolsos /+e capital escritura+o0 pen+ientes +e los socios&
Q Otros +eu+ores pen+ientes +e cobro&
Q Participaciones ) prAstamos a corto pla5o /emp& 7rupo0&
Q Imposiciones e in6ersiones ,inanc& corto pla5o menos +eterioro 6alor&
Q /,iscal0 a9uste por 7astos o intereses que pertenecen al e9ercicio si7uiente&
Q Dinero en ca9a ) bancos /l(qui+o0&&&
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
A; PATRIMONIO NETO
A-1; F".0"! P%"4'"!3
I3 C4',(3
1& Capital escritura+o&
2& /Capital no eCi7i+o0&
II3 P%'# 0$ $#'!'7.3
III3 R$!$%1!3
IV3 9A&&'".$! = 4%,'&'4&'".$! $. 4,%'#".'" 4%"4'!;3
V3 R$!/(,0"! 0$ $D$%&'&'"! .,$%'"%$!3
VI3 O,%! 4"%,&'".$! 0$ !"&'"!3
VII3 R$!/(,0" 0$( $D$%&'&'"3
VIII3 9D'1'0$.0" &/$.,;3
/<ECH<2O2 P<OPIO2 = PA2I'O 3O EKI.IB4E0
Q Capital social ,on+o social capital /se7*n correspon+a0, escritura+o&
Q Menos +esembolsos no eCi7i+os +e los socios&
Q Aportaciones +e los socios por emisin +e participaciones /+i,& +e 6alor0&
Q <eser6as le7ales, 6oluntarias o especiales /bene,icios que se que+an0&
Q Acciones o participaciones a+quiri+as por la empresa&
Q PAr+i+as +e e9ercicios anteriores /en ne7ati6o0 o bene,icios no aplica+os&
Q Otras aportaciones socios /no capital o prAstamos, si compensar pAr+i+as0&
Q <esulta+os +el e9ercicio, en positi6o o en ne7ati6o&
Q Menos importes pa7a+os acuenta +e bene,icios&
A-2; S/C1$.&'".$!, 0".&'".$! = ($>0"! %$&'C'0"!3
Q 2ub6enciones ) +onaciones no reinte7rables&
B; PASIVO NO CORRIENTE
I3 P%"1'!'".$! (%>" 4(-"3
II3 D$/0! (%>" 4(-"3
1& Deu+as con enti+a+es +e crA+ito&
2& Acree+ores por arren+amiento ,inanciero&
#& Otras +eu+as a lar7o pla5o&
III3 D$/0! &". $#4%$!! 0$( >%/4" = !"&'0! (%>" 4(-"3
IV3 P!'1"! 4"% '#4/$!," 0'?$%'0"3
V3 P$%'"0'?'&&'".$! (%>" 4(-"3
/PA2I'O EKI.IB4E A 4A<.O P4ADO0 L%>" 4(-"< #M! 0$ 1 6"
Q Importes pre6isionales por conti7encias /personal, ,iscal,B&0
Q 2al+os pen+ientes +e prAstamos a lar7o pla5o con bancos /no leasin70&
Q Deu+as a lar7o pla5o por arren+amiento ,inanciero /leasin7 o similar0&
Q Otras +eu+as a lar7o pla5o /el resto0&
Q Deu+as a lar7o pla5o con empresas +el 7rupo o asocia+as&
Q /,iscal0 a9uste por +i,erencias en impuestos sobre bene,icios&
Q /,iscal0 a9uste por anticipos recibi+os por 6entas o ser6icios a lar7o pla5o&
B; PASIVO CORRIENTE /PA2I'O EKI.IB4E A CO<-O P4ADO0 C"%," 4(-"< #$."! 0$ 1 6"
I3 P%"1'!'".$! &"%," 4(-"3
II3 D$/0! &"%," 4(-"3
1& Deu+as con enti+a+es +e crA+ito&
2& Acree+ores por arren+amiento ,inanciero&
Q Pro6isiones por impa7a+os ) por contin7encias /inci+encias0 a corto pla5o&
Q 2al+os pen+ientes +e prAstamos, pli5as, +escuento, etc /bancos0&
Q Deu+as a corto pla5o por arren+amiento ,inanciero /leasin7 o similar0&
III3 D$/0! &". $#4%$!! 0$( >%/4" = !"&'0! &"%," 4(-"3
IV3 A&%$$0"%$! &"#$%&'($! = ",%! &/$.,! 4>%3
1& Pro6ee+ores&
2& Otros acree+ores&
V3 P$%'"0'?'&&'".$! &"%," 4(-"3
2& Acree+ores por arren+amiento ,inanciero&
#& Otras +eu+as a corto pla5o&
Q Deu+as a corto pla5o por arren+amiento ,inanciero /leasin7 o similar0&
Q Otras +eu+as a corto pla5o /el resto = no acree+ores comerciales0&
Q Deu+as a corto pla5o con empresas +el 7rupo asocia+as&
Q Deu+as con pro6ee+ores&
Q Otras +eu+as1 Anticip& clientes, remuneraciones p+tes&, Lacien+a, 2e7&2oc&, etc&&
Q /,iscal0 a9uste por in7resos anticipa+os /son +el e9ercicio si7uiente0&
PROGRAMA DE VENTAS Y COBRANZAS PARA EL 4%'#$% !$#$!,%$
INGRESOS E.$%" F$C%$%" M%-" AC%'(
Canti+a+ 2,000 $,000 ,000 10,000
Precio Hnitario 20 20 20 20
V$.,! )0,000 80,000 120,000 200,000
Cobran5as $0,000 "0,000 120,000 200,000
PROGRAMA DE VENTAS Y COBRANZAS PARA EL 4%'#$% !$#$!,%$
M=" J/.'" SEMESTRE 1
",000 ,000 #,000
20 MMM 20
120,000 120,000 820,000
10,000 120,000 !20,000
PROGRAMA DE VENTA - PRODUCCION - STOC: PARA EL PRIMER SEMESTRE 9$. /.'00$! ?'!'&!;
D'&'$#C%$ E.$%" F$C%$%" M%-"
Pro+uccin 1,000 #,000 %,000 ",000
'enta 2,000 $,000 ,000
2tocI 1,000 2,000 #,000 %,000
P%"0/&,"! $. 4%"&$!" !%0 1,2%0 2,000 2,2%0
" MMM " "
,000 10,000 1,000 1",000
FORMULAS
lue7o es i7ual a la 'enta +el mes AC-HA4
mas 2tocI EI3A4 +el mes AC-HA4
menos 2tocI I3ICIA4 +el mes Anterior
STOC:1 'enta +el si7uiente mes N %0O
PRODUCCION1 al principio es i7ual al 2-OCP
PROGRAMA DE VENTA - PRODUCCION - STOC: PARA EL PRIMER SEMESTRE 9$. /.'00$! ?'!'&!;
AC%'( M=" J/.'"
?,000 !,000
10,000 ",000 ,000
$,000 #,000
1,!%0 =
" MMM
1$,000 = In6entario +e pro+uctos en proceso en BA4A3CE
P%"0/&&'".< 'enta Q 2tocI Eianl = 2tocI Inicial
PROGRAMA DE COMPRA - CONSUMO - STOC: DE MATERIA PRIMA PARA EL PRIMER ARO
D'&'$#C%$ E.$%" F$C%$%" M%-"
Pro+uccin 1,000 #,000 %,000 ",000
M& P& Hnit& 1&2 1&2 1&2 1&2
Consumo MP 1,200 #,00 ,000 ?,00
D'&'$#C%$ E.$%" F$C%$%"
COMPRA
CA3-IDAD #,000 $,"00 !,"00
H3I-A<IO 2&%% 2&%! 2&0
-O-A4 !,$ 12,#% 20,2"0
CONSUMO
CA3-IDAD 1,200 #,00 ,000
H3I-A<IO 2&%% 2&%! 2&%?
TOTAL9C"!, D'%$&,"; #,0%? ?,2$2 1%,%$
STOC:
CA3-IDAD 1,"00 #,000 $,"00
H3I-A<IO 2&%% 2&%! 2&%?
-O-A4 $,%"" !,!02 12,$#
FORMULAS
C.,'00 0$ C"#4%R Cant +e CO32HMO Q Cant& De 2-OCP
C.,'00 0$ C".!/#" R Consumo +e Materia prima
C.,'00 0$ S,"&S R Canti+a+ +e Consumo +el mes si7uiente : 2
M,$%' 4%'# R 2tocI Inicial +e materia prima Q Compra +e materia prima = 2tocI ,inal +e materia prima
PROGRAMA DE COMPRA - CONSUMO - STOC: DE MATERIA PRIMA PARA EL PRIMER ARO
AC%'( M=" J/.'" J/('" A>"!,"
?,000 !,000 = M<EES M<EES
1&2 1&2 1&2 1&2 1&2
10,"00 ",$00 = M<EES M<EES
M%-" AC%'( M=" J/.'" J/('"
10,200 ?,00 $,200 M<EES M<EES
2&# 2&% 2&" 2&!1 2&!#
2,!"% 2%,$2 11,2%1 M<EES M<EES
?,00 10,"00 ",$00 = M<EES
2&1 2&$ 2& M<EES M<EES
2%,102 2",$?? 22,##$ M<EES M<EES
%,$00 $,200 = M<EES M<EES
2&1 2&$ 2& M<EES M<EES
1$,120 11,0"# = M<EES M<EES
/+es+e enero0
Canti+a+ +e 2-OCP +el mes A3-E<IO< Q Canti+a+ +e COMP<A +el mes AC-HA4
AP%$&'" U.',%'" 0$ C".!/#"R -otal +e 2tocI +el mes A3-E<IO< Q -otal +e COMP<A +el mes AC-HA4
AP%$&'" U.',%'" 0$ S,"&S R es el mismo que el precio unitario +e Consumo
R 2tocI Inicial +e materia prima Q Compra +e materia prima = 2tocI ,inal +e materia prima
PROGRAMA DE COMPRA - CONSUMO - STOC: DE MATERIA PRIMA PARA EL PRIMER ARO
S$4,'$#C%$ O&,/C%$ N"1'$#C%$ D'&'$#C%$ ARO 1
M<EES M<EES M<EES M<EES M<EES
1&2 1&2 1&2 1&2 1&2
M<EES M<EES M<EES M<EES M<EES
A>"!," S$4,'$#C%$ O&,/C%$ N"1'$#C%$ D'&'$#C%$
M<EES M<EES M<EES M<EES M<EES
2&! 2&!? 2&"2 2&"$ 2&"!
M<EES M<EES M<EES M<EES M<EES
M<EES M<EES M<EES M<EES M<EES
M<EES M<EES M<EES M<EES M<EES
M<EES M<EES M<EES M<EES M<EES
M<EES M<EES M<EES M<EES 1?,000
M<EES M<EES M<EES M<EES M<EES
M<EES M<EES M<EES M<EES M<EES
Canti+a+ +e 2-OCP +el mes A3-E<IO< Q Canti+a+ +e COMP<A +el mes AC-HA4
-otal +e 2tocI +el mes A3-E<IO< Q -otal +e COMP<A +el mes AC-HA4
ARO 1
M<EES
M<EES
M<EES
M<EES =
M<EES
M<EES #"000
COMPRA CONSUMO
JULIO
#,000 12,000 #,000,000
EC FH4IO 1,000 12,000
AGOSTO
$,000 1#,000 %2,000,000
EC A.O2-O %,000 12,!
SEPTIEMBR 2,000 1$,000 2",000,000
EC 2EP-IEMB<E
INV3INICIAL 9 I.13?'.( 0$( #$! ANTERIOR T C.,3 C"#4% 0$( #$! ACTUAL;
INV3FINAL 9I.13I.'&'( 0$( #$! ACTUAL- C.,3 C".!/#" 0$( #$! ACTUAL;
-O-A4 DE 2-OCP /In6&Einal +el mes anterior Qtotal +e Compra +el mes AC-HA40
STOC:
CO2-EO FH4IO In6& Inicial #,000 12,000 #,000,000
12,000,000 In6& Einal 2,000 12,000 2$,000,000
CO2-EO A.O2-O In6& Inicial ,000 12,! !,000,000
#,###,000 In6& Einal 1,000 12,! 12,,!
In6& Inicial #,000 $0&&!: ### BALANCE GENERAL
In6& Einal ACTIVO CORRIENTE
INV3INICIAL 9 I.13?'.( 0$( #$! ANTERIOR T C.,3 C"#4% 0$( #$! ACTUAL;
INV3FINAL 9I.13I.'&'( 0$( #$! ACTUAL- C.,3 C".!/#" 0$( #$! ACTUAL;
-O-A4 DE 2-OCP /In6&Einal +el mes anterior Qtotal +e Compra +el mes AC-HA40
COMP<A
Canti+a+
Precio
-otal +e Compra
CO32HMO Canti+a+
BALANCE GENERAL Precio
ACTIVO CORRIENTE -otal +e Consumo
2-OCP Canti+a+
Precio
-otal +e 2tocI
COMP<A
Canti+a+
Precio
-otal +e Compra
CO32HMO
Canti+a+
Precio
-otal +e Consumo
2-OCP
Canti+a+
Precio
-otal +e 2tocI/In6&Einal +el mes anterior Qtotal +e Compra +el mes AC-HA40
COMP<A
Canti+a+
Precio
-otal +e Compra
CO32HMO
Canti+a+
Precio
-otal +e Consumo
2-OCP
Canti+a+
Precio
-otal +e 2tocI/In6&Einal +el mes anterior Qtotal +e Compra +el mes AC-HA40
JULIO
#,000
12,000
#,000,000
1,000
12,000
12,000,000
I.1 I.'&'( 9 I.13?'.( 0$( #$! ANTERIOR T C.,3 C"#4% 0$( #$! ACTUAL;
#,000
12,000
#,000,000
AGOSTO
$,000
1#,000
%2,000,000
%,000
12,!
#,###,###
I.1 I.'&'( 9 I.13?'.( 0$( #$! ANTERIOR T C.,3 C"#4% 0$( #$! ACTUAL;
,000
12,!
!,000,000
SEPTIEMBRE
2,000
1$,000
2",000,000
I.1 I.'&'( 9 I.13?'.( 0$( #$! ANTERIOR T C.,3 C"#4% 0$( #$! ACTUAL;
#,000
$0,,!
I.1 F'.( 9I.13I.'&'( 0$( #$! ACTUAL- C.,3 C".!/#" 0$( #$! ACTUAL;
2,000
12,000
2$,000,000
I.1 F'.( 9I.13I.'&'( 0$( #$! ACTUAL- C.,3 C".!/#" 0$( #$! ACTUAL;
1,000
12,!
12,,!
I.1 F'.( 9I.13I.'&'( 0$( #$! ACTUAL- C.,3 C".!/#" 0$( #$! ACTUAL;
#,000
PROGRAMACION DE LA MANO DE OBRA DIRECTA PARA EL PRIMER ARO
D'&'$#C%$ E.$%" F$C%$%" M%-"
2HE4DO BA2E 12,800 12,"00 12,"00 12,"00
2uel+o a percibir 11,2)8 11,$" 11,$" 11,$"
COSTO EMPRESA 1),E12 1),E12 1),E12 1),E12
PLANILLA DE JORNALES DE LA MOD PARA UN MES DE TRABAJO
#2 Operario #00 ?,00
1 A)u+ante 200 #,200
12,800
D'&'$#C%$ E.$%" F$C%$%" M%-"
IP2 -raba9a+or 1,152 1,1%2 1,1%2 1,1%2
IP2 Empresa 2,112 2,112 2,112 2,112
IPS TOTAL +,22) +,22) +,22) +,22)
CANT CARGO S/$(0"
UNITARIO
S/$(0" BASE
S/$(0" BASE
MENSUAL
PROGRAMACION DE LA MANO DE OBRA DIRECTA PARA EL PRIMER ARO
AC%'(
M=" J/.'" J/('"
12,"00
12,"00 12,"00 12,"00
11,$"
11,$" 11,$" 11,$"
1),E12
1),E12 1),E12 1),E12
PLANILLA DE JORNALES DE LA MOD PARA UN MES DE TRABAJO
"$ ",!# 1,%"$ 11,1"$
2"" 2,?12 %2" #,!2"
1,152
11,2)8 2,112 1),E12
AC%'(
M=" J/.'" J/('"
1,1%2
1,1%2 1,1%2 1,1%2
2,112
2,112 2,112 2,112
+,22)
+,22) +,22) +,22)
IPS-TRAB 9S/$(0"
B!$AEU;
S3TRAB 9S/$(0" B!$ -
IPS-T%C;
IPS-EMP9S/$(0"
B!$A12,5U;
C"!," 0$ E#4%$!
9S/$(0"B!$TIPS-EMP;
PROGRAMACION DE LA MANO DE OBRA DIRECTA PARA EL PRIMER ARO
A>"!," S$4,'$#C%$ O&,/C%$ N"1'$#C%$ D'&'$#C%$ ARO 1
12,"00 12,"00 12,"00 12,"00 12,"00 1%#,00
11,$" 11,$" 11,$" 11,$" 11,$" 1#?,!!
1),E12 1),E12 1),E12 1),E12 1),E12 188,E))
PLANILLA DE JORNALES DE LA MOD PARA UN MES DE TRABAJO
2,$$"
"1
+,22)
A>"!," S$4,'$#C%$ O&,/C%$ N"1'$#C%$ D'&'$#C%$ ARO 1
1,1%2 1,1%2 1,1%2 1,1%2 1,1%2 1#,"2$
2,112 2,112 2,112 2,112 2,112 2%,#$$
+,22) +,22) +,22) +,22) +,22) +E,128
IPS TOT 9IPS-
T%CTIPS-EMP;
PROGRAMACION DE LOS COSTOS DIRECTOS PARA EL PRIMER ARO
D'&'$#C%$ E.$%" F$C%$%" M%-" AC%'( M="
MA-& DI<EC-O #,0%? ?,2$2 1%,%$ 2%,102 2",$?? 22,##$
M&O&D& 1$,?12 1$,?12 1$,?12 1$,?12 1$,?12 1$,?12
COSTO DIRECTO 18,E81 2),15) +0,)58 )0,01) )+,)11 +8,2)2
MATERIALES DIRECTO se obtiene +el TOTAL DE CONSUMO
MANO DE OBRA DIRECTA se obtiene +el COSTO DE EMPRESA
PROGRAMACION DE LOS COSTOS DIRECTOS PARA EL PRIMER ARO
J/.'" J/('" A>"!," S$4,'$#C%$ O&,/C%$ N"1'$#C%$ D'&'$#C%$ ARO 1
1$,?12 1$,?12 1$,?12 1$,?12 1$,?12 1$,?12 1$,?12 1!",?$$
1),E12 1),E12 1),E12 1),E12 1),E12 1),E12 1),E12 188,E))
T",( 0$ &".!/#"
C"!," $#4%$!
PROGRAMACION DE LA MANO DE OBRA INDIRECTA PARA EL PRIMER ARO
D'&'$#C%$ E.$%" F$C%$%" M%-"
2HE4DO BA2E ),200 $,200 $,200 $,200
2uel+o a percibir +,822 #,"22 #,"22 #,"22
COSTO EMPRESA ),8E+300 ),8E+300 ),8E+300 ),8E+300
PLANILLA DE JORNALES DE LA MOI PARA UN MES DE TRABAJO
1
.erente +e Eabrica
1%00 1,%00
2 2uper6isor $00 "00
1
Control +e Cali+a+
$00 $00
1 Mecanico %00 %00
1 200 200
2
A)u+ante +e Almacen
200 $00
2 4impia+oras 200 $00
2uel+o Mensual ),200
E.$%" F$C%$%" M%-"
IP2 -raba9a+or +88 #!" #!"
IP2 Empresa 2E+ ?# ?#
IPS TOTAL 1,081 1,081 1,081
CANT CARGO S/$(0"
UNITARIO
S/$(0" BASE
Fe,e +e Almacen
+e materia prima
PROGRAMACION DE LA MANO DE OBRA INDIRECTA PARA EL PRIMER ARO
AC%'( M=" J/.'" J/('" A>"!,"
$,200 $,200 $,200 $,200 $,200
#,"22 #,"22 #,"22 #,"22 #,"22
),8E+300 ),8E+300 ),8E+300 ),8E+300 ),8E+300
PLANILLA DE JORNALES DE LA MOI PARA UN MES DE TRABAJO
1#% 1,#% 2$" 1,!$" #"#
!2 !2" 1#2 ?#2 20$
# #$ $ 102
$% $%% "# %"# 12"
1" 1"2 ## 2## %1
# #$ $ 102
# #$ $ 102
+88 +,822 2E+ ),8E+300 1,08130
AC%'( M=" J/.'" J/('" A>"!,"
#!" #!" #!" #!" #!"
?# ?# ?# ?# ?#
1,081 1,081 1,081 1,081 1,081
IPS-TRAB 9S/$(0"
B!$AEU;
S3TRAB
9S/$(0" B!$
- IPS-T%C;
IPS-EMP9S/$(0"
B!$A12,5U;
C"!," 0$ E#4%$!
9S/$(0"B!$TIPS-EMP;
IPS TOT 9IPS-
T%CTIPS-EMP;
PROGRAMACION DE LA MANO DE OBRA INDIRECTA PARA EL PRIMER ARO
S$4,'$#C%$ O&,/C%$ N"1'$#C%$ D'&'$#C%$ ARO 1
$,200 $,200 $,200 $,200 %0,$00
#,"22 #,"22 #,"22 #,"22 $%,"$
),8E+300 ),8E+300 ),8E+300 ),8E+300 58,812
S$4,'$#C%$ O&,/C%$ N"1'$#C%$ D'&'$#C%$ ARO 1
#!" #!" #!" #!" $,%#
?# ?# ?# ?# ",#1
1,081 1,081 1,081 1,081 12,852
PROGRAMACION DE LOS MATERIALES INDIRECTOS PARA EL PRIMER ARO
D'&'$#C%$ E.$%" F$C%$%" M%-" AC%'( M="
COMP<A
MO3-O ?1" 2,!!# $,$ !,%#1 ",%%0 ,!00
CO32HMO
MD #,0%? ?,2$2 1%,%$ 2%,102 2",$?? 22,##$
O 0&#0 MMM 0&#0 0&#0 0&#0 0&#0
MI ?1" 2,!!# $,$ !,%#1 ",%%0 ,!00
2-OCP
MO3-O = = = = =
PROGRAMACION DE LOS MATERIALES INDIRECTOS PARA EL PRIMER ARO
J/.'" J/('" A>"!," S$4,'$#C%$ O&,/C%$ N"1'$#C%$ D'&'$#C%$ ARO 1
-otal +e CONSUMO /Costo Directo como Material Directo0
PROGRAMACION DE LOS GASTOS GENERALES DE FABRICACION PARA EL PRIMER ARO
D'&'$#C%$ E.$%" F$C%$%" M%-" AC%'( M=" J/.'"
Alquiler 200 00 00 00 00 00 00
A7ua 20 0 0 0 0 0 0
4u5 120 120 120 120 120 120 120
-ele,ono 20 0 0 0 0 0 0
Mantenimiento 500 %00 %00 %00 %00 %00 %00
2e7uros 100 100 100 100 100 100 100
Depreciaciones 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000
TOTAL 2,))0 2,))0 2,))0 2,))0 2,))0 2,))0 2,))0
A4THI4E< 1,000 0O 200
A.HA 100 0O 20
4HD 200 0O 120
Concepto
-E4EEO3O #00 20O 20
Alquiler
MA3-E3IMIE3-O 500
A7ua
2E.H<O2 100
4u5
DEP<ECIACIO3 1,000
-ele,ono
TTAL 2,))0300
PROGRAMACION DE LOS GASTOS GENERALES DE FABRICACION PARA EL PRIMER ARO
J/('" A>"!," S$4,'$#C%$ O&,/C%$ N"1'$#C%$ D'&'$#C%$ ARO 1
00 00 00 00 00 00 !,200
0 0 0 0 0 0 !20
120 120 120 120 120 120 1,$$0
0 0 0 0 0 0 !20
%00 %00 %00 %00 %00 %00 ,000
100 100 100 100 100 100 1,200
1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 12,000
2,))0 2,))0 2,))0 2,))0 2,))0 2,))0 2E,280
Monto CIE .&ADM .&DI2- ; 'E3-A
1,000 0O #0O 10O
100 0O 20O 20O
200 0O 20O 20O
#00 20O 20O 0O
PROGRAMACION DE LOS CIF PARA EL PRIMER ARO
D'&'$#C%$ E.$%" F$C%$%" M%-" AC%'(
Mano +e obra in+irecta $,"?#&00 $,"?#&00 $,"?# $,"?#&00 $,"?#
Materiales In+irectos ?1!&% 2,!!2&? $,$ !,%#0&%% ",%%0
.astos .enerales +e Eabricacin 2,$$0&0 2,$$0&0 2,$$0 2,$$0&00 2,$$0
TOTAL DE CIF 8,251 10,102 11,EE8 1),82+355 15,88+
C"!," I.0'%$&," 0$ FC%'&&'". CIF
M." 0$ OC% '.0'%$&, R se obtiene +e C"!," ( $#4%$! / 2uel+o Base Q Ips=empr0
M,$%'($! I.0'%$&,"! R se obtienen +el T",( 0$ C".!/#" 0$ M,$%'($! I.0'%$&,"!
G!,"! G$.$%($! 0$ FC%'&&'7. R se obtiene +e la !/# 0$ ,"0"! ("! >!,"!
PROGRAMACION DE LOS CIF PARA EL PRIMER ARO
M=" J/.'" J/('" A>"!," S$4,'$#C%$ O&,/C%$ N"1'$#C%$ D'&'$#C%$
$,"?# $,"?# $,"?# $,"?# $,"?# $,"?# $,"?# $,"?#
,!00 = = = = = = =
2,$$0 2,$$0 2,$$0 2,$$0 2,$$0 2,$$0 2,$$0 2,$$0
1),0++ 8,+++ 8,+++ 8,+++ 8,+++ 8,+++ 8,+++ 8,+++
/ 2uel+o Base Q Ips=empr0
T",( 0$ C".!/#" 0$ M,$%'($! I.0'%$&,"! / -otal +e CO32HMO /Costo Directo como Material Directo0N#0O00
!/# 0$ ,"0"! ("! >!,"! como /Alquiler , A7ua , 4u5, -elA,ono , Mantenimiento, 2e7uros ) Depreciacin0
PROGRAMACION DE LOS CIF PARA EL PRIMER ARO
ARO 1
%",!1 Costo a la empresa
#0,21! Consumo total +el material in+irecto
2?,2"0 -otal +e to+os los 7astos
118,21+
PROGRAMACION DEL COSTO DE LA PRODUCCION DEL PERIODO PARA EL PRIMER ARO
D'&'$#C%$ E.$%" F$C%$%" M%-"
CO2-O DI<EC-O 1!,?!1 2$,1%$ #0,$%" $0,01#&"#
CO2-O I3DI<EC-O DE EAB<ICACIO3 ",2%1 10,10 11,??! 1$,"#&%%
COSTO DE PRODUCCION 22,221 +),220 )2,)5) 5),8883+8
COSTO DIRECTO COSTO INDIRECTO DE FABRICACION 9CIF;
MATERIALES DIRECTO se obtiene +el TOTAL DE CONSUMO M." 0$ OC% '.0'%$&,
MANO DE OBRA DIRECTA se obtiene +el COSTO DE EMPRESA M,$%'($! I.0'%$&,"!
G!,"! G$.$%($! 0$ FC%'&&'7.
PROGRAMACION DEL COSTO DE LA PRODUCCION DEL PERIODO PARA EL PRIMER ARO
AC%'( M=" J/.'" J/('" A>"!," S$4,'$#C%$ O&,/C%$ N"1'$#C%$
$#,$11 #!,2$ 1$,?12 1$,?12 1$,?12 1$,?12 1$,?12 1$,?12
1%,""# 1$,0## !,### !,### !,### !,### !,### !,###
5E,2E+ 51,28E 22,2)5 22,2)5 22,2)5 22,2)5 22,2)5 22,2)5
COSTO INDIRECTO DE FABRICACION 9CIF;
M." 0$ OC% '.0'%$&, R se obtiene +e C"!," ( $#4%$! / 2uel+o Base Q Ips=empr0
M,$%'($! I.0'%$&,"! R se obtienen +el T",( 0$ C".!/#" 0$ M,$%'($! I.0'%$&,"! / -otal +e CO32HMO /Costo Directo como Material Directo0N#0O00
G!,"! G$.$%($! 0$ FC%'&&'7. R se obtiene +e la !/# 0$ ,"0"! ("! >!,"! como /Alquiler , A7ua , 4u5, -elA,ono , Mantenimiento, 2e7uros ) Depreciacin0
PROGRAMACION DEL COSTO DE LA PRODUCCION DEL PERIODO PARA EL PRIMER ARO
D'&'$#C%$ ARO 1
1$,?12 2!?,
!,### 11",21#
22,2)5 +E8,88E
COSTO INDIRECTO DE FABRICACION 9CIF;
/ -otal +e CO32HMO /Costo Directo como Material Directo0N#0O00
como /Alquiler , A7ua , 4u5, -elA,ono , Mantenimiento, 2e7uros ) Depreciacin0
PROGRAMACION DEL COSTO DE LA PRODUCCION TERMINADA PARA EL PRIMER ARO
D'&'$#C%$ E.$%" F$C%$%" M%-"
Costo +e la pro+uccin +el Perio+o 2,221 #$,20 $2,$%$ %$,"!!
In6entario Inicial +e pro+uctos en proceso = ,000 10,000 1,000
In6entarioEinal +e pro+uctos en proceso ,000 10,000 1,000 1",000
C"!," 0$ ( P%"0/&&'7. T$%#'.0 20,221 +0,220 +2,)5) 52,888
COSTO DE LA PRODUCCION DEL PERIODOR Costo Directo Q Costo In+irecto +e Eabricacin
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESOR
PROGRAMACION DEL COSTO DE LA PRODUCCION TERMINADA PARA EL PRIMER ARO
AC%'( M=" J/.'" J/('" A>"!," S$4,'$#C%$ O&,/C%$ N"1'$#C%$
%?,2?# %1,2!? 22,2$% 22,2$% 22,2$% 22,2$% 22,2$% 22,2$%
1",000 1$,000 = = = = = =
1$,000 = = = = = MMM =
2+,2E+ 25,28E 22,2)5 22,2)5 22,2)5 22,2)5 22,2)5 22,2)5
PROGRAMACION DEL COSTO DE LA PRODUCCION TERMINADA PARA EL PRIMER ARO
D'&'$#C%$ ARO 1
22,2$% #?!,"!?
= =
MMM =
22,2)5 +E8,88E
PROGRAMACION DEL COSTO DE LA PRODUCCION VENDIDA PARA EL PRIMER ARO
D'&'$#C%$ E.$%" F$C%$%" M%-"
Pro+uccin termina+a 1,000 #,000 %,000 ",000
In6entario Inicial +e pro+uctos termina+os 1,000 2,000 #,000
In6entario ,inal +e pro+uctos termina+os 1,000 2,000 #,000 %,000
P%"0/&&'7. 1$.0'0 - 2,000 ),000 2,000
D'&'$#C%$ E.$%" F$C%$%" M%-"
Costo +e la pro+uccin termina+a 20,221 #0,20 #,$%$ %2,"!!
In6entario Inicial +e pro+uctos termina+os = 20,221 2%,2$1 2,$$1
In6entario ,inal +e pro+uctos termina+os 20,221 2%,2$1 2,$$1 #,0%$
C"!," 0$ ( P%"0/&&'7. 1$.0'0 - 25,2)1 +5,25) )+,22)
E3E<O EEB<E<O
P4A-A %0,$"1
12&202"%
1,?%
"&"1#%2"$
CA3-IDAD $,000 !,000
P<ODHCCIO3 'E3DIDA R
FORMULAS<
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS<
aba9o
arriba In6entario inicial +e pro+uctos termina+os Q Pro+uccin termina+a 0
1/ In6entario Inicial +e pro+uctos termina+os Q In6entario ,inal +e pro+uctos termian+os
PROGRAMACION DEL COSTO DE LA PRODUCCION VENDIDA PARA EL PRIMER ARO
AC%'( M=" J/.'" J/('" A>"!," S$4,'$#C%$
?,000 !,000 =
%,000 $,000 #,000 STOC:
$,000 #,000 = STOC:
10,000 8,000 +,000 VVALUEW - -
AC%'( M=" J/.'" J/('" A>"!," S$4,'$#C%$
#,2?# %,2!? 22,2$%
#,0%$ 2",#"% 2%,%$% =
2",#"% 2%,%$% =
80,E22 28,11E )8,8E0 -
MA<DO
!?,#1"
!&210!2$
11,000
I.1$%,%'"! $. 4%"0/&,"! ,$%#'.0"! $. BALANCE
In6entario inicial +e pro+uctos termina+os Q Pro+uccin termina+a 0 N In6entario ,inal +e pro+uctos termina+os
In6entario Inicial +e pro+uctos termina+os Q In6entario ,inal +e pro+uctos termian+os
PROGRAMACION DEL COSTO DE LA PRODUCCION VENDIDA PARA EL PRIMER ARO
O&,/C%$ N"1'$#C%$ D'&'$#C%$ ARO 1
-
O&,/C%$ N"1'$#C%$ D'&'$#C%$ ARO 1
I.1$%,%'"! $. 4%"0/&,"! ,$%#'.0"! $. BALANCE
PROGRAMACION DE LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS PARA EL PRIMER ARO
D'&'$#C%$ E.$%" F$C%$%" M%-"
2uel+os a+ministrati6os 10,!1" 10,!1" 10,!1" 10,!1"
Htiles +e o,icina 200 200 MMM 200
Alquiler #00 #00 MMM #00
A7ua 20 20 MMM 20
4u5 $0 $0 MMM $0
-ele,ono 0 0 MMM 0
Amorti5aciones/mens0 ##&## ##&## ##&## ##&##
Depreciaciones/mens0 20"&## 20"&## 20"&## 20"&##
TOTAL 11,580 11,580 11,580 11,580
PROGRAMACION DE LOS SUELDOS ADMINISTRATIVOS PARA UN MES
1 .erente .eneral #,000 #,000
1 #00 #00
1 .& A+ministrati6o 1,%00 1,%00
1 Conta+or 1,000 1,000
$ Asist&A+m=cont& $00 1,00
1 .&+el +pto Personal 1,200 1,200
2 #00 00
?,200
A4THI4E< 1,000
#0O
+00
A.HA 100
20O
20
4HD 200
20O
)0
-E4EEO3O #00
20O
20
CANT CARGO S/$(0"
UNITARIO
S/$(0" BASE
2ecretaria +e
.erencia
Asist&+el +pto
Personal
PROGRAMACION DE LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS PARA EL PRIMER ARO
AC%'( M=" J/.'" J/('" A>"!,"
10,!1" 10,!1" 10,!1" 10,!1" 10,!1"
200 200 MMM 200 200
#00 #00 MMM #00 #00
20 20 MMM 20 20
$0 $0 MMM $0 $0
0 0 MMM 0 0
##&## ##&## ##&## ##&## ##&##
20"&## 20"&## 20"&## 20"&## 20"&##
11,580 11,580 11,580 11,580 11,580
PROGRAMACION DE LOS SUELDOS ADMINISTRATIVOS PARA UN MES
2!0 2,!#0 $?% #,$?% !%
2! 2!# $?&% #%0 !&%
1#% 1,#% 2$!&% 1,!$" #"2&%
?0 ?10 1% 1,1% 2%%
1$$ 1,$% 2$ 1,"$ $0"
10" 1,0?2 1?" 1,#?" #0
%$ %$ ?? ?? 1%#
"2" ",#!2 1,%1" 10,!1" 2,#$
Concepto Monto CIE .&ADM .&DI2- ; 'E3-A
Alquiler 1,000 0O #0O 10O
A7ua 100 0O 20O 20O
4u5 200 0O 20O 20O
-ele,ono #00 20O 20O 0O
IPS-TRAB
9S/$(0"
B!$AEU;
S3TRAB 9S/$(0"
B!$ - IPS-T%C;
IPS-
EMP9S/$(0"
B!$A12,5U;
C"!," 0$
E#4%$!
9S/$(0"B!$TIP
S-EMP;
IPS TOT 9IPS-
T%CTIPS-EMP;
PROGRAMACION DE LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS PARA EL PRIMER ARO
S$4,'$#C%$ O&,/C%$ N"1'$#C%$ D'&'$#C%$ ARO 1
10,!1" 10,!1" 10,!1" 10,!1" 12",1
200 200 200 200 2,$00
#00 #00 #00 #00 #,00
20 20 20 20 2$0
$0 $0 $0 $0 $"0
0 0 0 0 !20
##&## ##&## ##&## ##&## $00
20"&## 20"&## 20"&## 20"&## 2,%00
11,580 11,580 11,580 11,580 1+8,E52
.&DI2- ; 'E3-A
PROGRAMACION DE LOS GASTOS DE DISTRIBUCION Y VENTAS PARA EL PRIMER ARO
D'&'$#C%$ E.$%" F$C%$%"
2uel+os +e 6entas 2,$$! 2,$$! 2,$$!
Comisiones 2,!? %,%?2
Alquiler 100 100 100
A7ua 20 20 20
4u5 $0 $0 $0
-ele,ono 1"0 1"0 1"0
Publici+a+ ) Propa7an+a $,000 ",000
Depreciaciones/mensual0 20"&## 20"&## 20"&##
Otros %00 MMM %00
TOTAL +,)E5 10,2E1 18,088
PROGRAMACION DE LOS SUELDOS FIJOS DE DISTRIBUCION Y VENTAS PARA UN MES
1 .erente Comercial %00
% 'en+e+ores 200
1 200
2 200
PROGRAMACION DE LAS COMISIONES DE DISTRIBUCION Y VENTAS PARA UN MES
1 .erente Comercial
% 'en+e+ores
FORMULAS PARA CALCULAR COMISIONES
CANT CARGO
S/$(0" UNITARIO
Fe,e AlmacAn +e
pro+uctos
termina+os
A)u+& almac& De
pro+uctos
-ermina+os
CANT3 CARGO
S/$(0" UNITARIO
S/$(0" B!$1 las comisiones son el 1U a partir +el mes +e #%-" para el
S/$(0" B!$1 las comisiones son el 5U a partir +el mes +e #%-" para los
C"#'!'".$!< 0,0?? se obtiene a partir +el C"!," 0$ ( E#4%$! /2uel+o Base Q IP2=-rab0
FORMULAS PARA CALCULAR LOS SERVICIOS BASICOS
A4THI4E< 1,000
10O
100
A.HA 100
20O
20
4HD 200
20O
)0
-E4EEO3O #00
0O
180
FORMULAS PARA CALCULAR LA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
2e obtiene +el 10O +el monto bruto +e las 6entas= Primer caso $0&000 N 10O R $000
.astos +e +istribucion ) 6entas
N suel+os
N comisiones
N publici+a+ ) propa7an+a
N+epreciaciones +e 6ehiculo
PROGRAMACION DE LOS GASTOS DE DISTRIBUCION Y VENTAS PARA EL PRIMER ARO
M%-" AC%'( M=" J/.'" J/('"
2,$$! 2,$$! 2,$$! 2,$$! 2,$$!
",#"" 1#,?"0 11,1"$ ",#"" M<EES
100 100 100 MMM 100
20 20 20 MMM 20
$0 $0 $0 MMM $0
1"0 1"0 1"0 MMM 1"0
12,000 20,000 1,000 12,000 M<EES
20"&## 20"&## 20"&## 20"&## 20"&##
%00 %00 %00 MMM %00
2+,88+ +8,)85 +0,28E 2+,88+ VREFW
PROGRAMACION DE LOS SUELDOS FIJOS DE DISTRIBUCION Y VENTAS PARA UN MES
%00 $% $%% "2&% %"2&%
1000 ?0 ?10 1% 11%
200 1" 1"2 ## 2##
$00 # #$ $
2,100 1"? 1,?11 #$! 2,$$!
PROGRAMACION DE LAS COMISIONES DE DISTRIBUCION Y VENTAS PARA UN MES
1,200 10" 10?2 1?" 1#?"
,000 %$0 %$0 ??0 ??0
!,200 $" ,%%2 1,1"" ",#""
FORMULAS PARA CALCULAR COMISIONES Precio pon+era+o 0&0??
S/$(0" BASE
IPS-TRAB 9S/$(0"
B!$AEU;
S3TRAB 9S/$(0"
B!$ - IPS-T%C;
IPS-EMP9S/$(0"
B!$A12,5U;
C"!," 0$ E#4%$!
9S/$(0"B!$TIPS-
EMP;
S/$(0" BASE
IPS-TRAB 9S/$(0"
B!$AEU;
S3TRAB 9S/$(0"
B!$ - IPS-T%C;
IPS-EMP9S/$(0"
B!$A12,5U;
C"!," 0$ E#4%$!
9S/$(0"B!$TIPS-
EMP;
a partir +el mes +e #%-" para el GERENTE COMERCIAL
a partir +el mes +e #%-" para los V$.0$0"%$!
C"!," 0$ ( E#4%$! /2uel+o Base Q IP2=-rab0 83+88 K 1203000 '.>%$!" correspon+iente a #%-"
FORMULAS PARA CALCULAR LOS SERVICIOS BASICOS
Concepto Monto CIE .&ADM
Alquiler 1,000 0O #0O
A7ua 100 0O 20O
4u5 200 0O 20O
-ele,ono #00 20O 20O
FORMULAS PARA CALCULAR LA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
2e obtiene +el 10O +el monto bruto +e las 6entas= Primer caso $0&000 N 10O R $000
PROGRAMACION DE LOS GASTOS DE DISTRIBUCION Y VENTAS PARA EL PRIMER ARO
A>"!," S$4,'$#C%$ O&,/C%$ N"1'$#C%$ D'&'$#C%$
2,$$! 2,$$! 2,$$! 2,$$! 2,$$!
M<EES M<EES M<EES M<EES M<EES
100 100 100 100 100
20 20 20 20 20
$0 $0 $0 $0 $0
1"0 1"0 1"0 1"0 1"0
M<EES M<EES M<EES M<EES M<EES
20"&## 20"&## 20"&## 20"&## 20"&##
%00 %00 %00 %00 %00
VREFW VREFW VREFW VREFW VREFW
12!&%
2%%
%1
102
%#
#0
1%#0
1,"#
IPS TOT 9IPS-
T%CTIPS-EMP;
IPS TOT 9IPS-
T%CTIPS-EMP;
.&DI2- ; 'E3-A
10O
20O
20O
0O
PROGRAMACION DE LOS GASTOS DE DISTRIBUCION Y VENTAS PARA EL PRIMER ARO
ARO 1
2?,#%"
M<EES
1,200
2$0
$"0
2,10
M<EES
2,%00
,000
VREFW
PROGRAMACION DE LOS GASTOS OPERACIONALES PARA EL PRIMER ARO
D'&'$#C%$ E.$%"
.astos A+ministrati6os 11,%"0 11,%"0
.astos +e Distribucin ) 'entas #,$?% 10,2?1
G!,"! O4$%&'".($! 15,085 21,881
G!,"! A0#'.'!,%,'1"!
PROGRAMACION DE LOS GASTOS OPERACIONALES PARA EL PRIMER ARO
F$C%$%" M%-" AC%'( M="
11,%"0 11,%"0 11,%"0 11,%"0
1!,0"! 2#,""# #!,$!% #0,!?
28,228 +5,)2+ )E,055 )2,25E
G!,"! 0$ D'!,%'C/&'7. = V$.,!
PROGRAMACION DE LOS GASTOS OPERACIONALES PARA EL PRIMER ARO
J/.'" J/('" A>"!," S$4,'$#C%$
11,%"0 11,%"0 11,%!?&! 11,%!?&!
2#,""# M<EES M<EES M<EES
+5,)2+ VREFW VREFW VREFW
G!,"! 0$ D'!,%'C/&'7. = V$.,!
PROGRAMACION DE LOS GASTOS OPERACIONALES PARA EL PRIMER ARO
O&,/C%$ N"1'$#C%$ D'&'$#C%$ ARO 1
11,%!?&! 11,%!?&! 11,%!?&! 1#",?%&00
M<EES M<EES M<EES M<EES
VREFW VREFW VREFW VREFW
PROGRAMACION DE LOS GASTOS FINANCIEROS PARA EL PRIMER ARO
D'&'$#C%$ E.$%" F$C%$%"
Interses por +escuento ) otros $,000 ",000
FORMULAS PARA CALCULAR LA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
2e obtiene +el 10O +el monto bruto +e las 6entas= Primer caso $0&000 N 10O R $000
PROGRAMACION DE LOS GASTOS FINANCIEROS PARA EL PRIMER ARO
M%-" AC%'( M=" J/.'" J/('"
12,000 20,000 1,000 12,000
FORMULAS PARA CALCULAR LA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
2e obtiene +el 10O +el monto bruto +e las 6entas= Primer caso $0&000 N 10O R $000
PROGRAMACION DE LOS GASTOS FINANCIEROS PARA EL PRIMER ARO
A>"!," S$4,'$#C%$ O&,/C%$ N"1'$#C%$ D'&'$#C%$
PROGRAMACION DE LOS GASTOS FINANCIEROS PARA EL PRIMER ARO
ARO 1
!2,000
PRESUPUESTACION DE LOS ESTADOS DE RESULTADOS PARA EL PRIMER ARO MES A MES
D'&'$#C%$
In7reso por 6entas
Costo +e la pro+uccin 6en+i+a =
R$!/(,0" B%/,"9I.>%V$.,- CPV; -
.astos Operacionales/.&A+minQ.&'ent0 1%,0!%
R$!/(,0" 0$ O4$%&'7.9R$!3B%/,-G3O4$%; - 15,085
Otros In7resos
Otros E7resos/10O +e los in7resos'E3-A20 =
R$!/(,0" .,$! 0$ '#4/$!,"!9R$!/( O4$%&TO3 I.>%$!-O3 E>%$!; - 15,085
Impuesto a la renta
R$!/(,0" ?'.(9R$!/(,0" .,$! 0$ '#4/$!- '#4/$!," ( %$.,;
P"%&$.,D$ 0$ >..&'!9R$!/(,0" .,$! 0$ I#4/KI.>%$!" 4"% V$. A100;
C"!," 0'%$&," 9 M." 0$ OC% 0'%$&,T M,$%'( D'%$&,"9T",( &".!/#";; 1!,?!1
Comisiones por 6enta, PP/publici+a+0 ) .E/interes0 =
COSTOS Y GASTOS VARIABLES9CD T C"#!'".,PP Y GF; 1!,?!1
MARGEN DE CONTRIBUCION9I.>%$!" 4"% 1$.,! - C"!,"! = G!,"! V%'C($!; = 1!,?!1
COSTOS Y GASTOS FIJOS9CIFT,",( 0$ G3A0#'. TS/$(0"!V$TA(@TA>/TL/-T,$(T0$4T",%"!;
PH3-O DE ETHI4IB<IO O/Costos ) .astos Ei9os:Mar7en +e Contribucion N1000
PRESUPUESTACION DE LOS ESTADOS DE RESULTADOS PARA EL PRIMER ARO MES A MES
E.$%" F$C%$%" M%-" AC%'( M=" J/.'" J/('"
$0,000 "0,000 120,000 200,000 10,000 120,000
2%,2$1 #%,2%$ $#,2$ !0,?2 ",11? $!,!?0 =
1),85E )),8)2 82,8+2 12E,0+8 E1,881 82,210 -
21,"!1 2",! #%,$# $?,0%% $2,2%? #%,$#
- 8,111 12,08E )1,28+ 8E,E8+ )E,222 +2,8)8 -
$,000 ",000 12,000 20,000 1,000 12,000
- 11,111 8,08E 2E,28+ 5E,E8+ ++,222 2),8)8 -
= 2!&!" 10&10 2$&#? 2?&?? 21&01 20&2
2$,1%$ #0,$%" $0,01$ $#,$11 #!,2$ 1$,?12
10,!? 21,%?2 #2,#"" %#,?"0 $#,1"$ #2,#""
#$,?%0 %2,0%0 !2,$02 ?!,#?1 "0,$#0 $!,#00
%,0%0 2!,?%0 $!,%?" 102,0? !?,%!0 !2,!00
2%,1"0 2!,0!1 2?,?#" #0,?%! 2?,10" 22,$0"
$?"&% ?&"% 2&?0 #0&1! #&%" #0&"2
PRESUPUESTACION DE LOS ESTADOS DE RESULTADOS PARA EL PRIMER ARO MES A MES
A>"!," S$4,'$#C%$ O&,/C%$ N"1'$#C%$ D'&'$#C%$ ARO 1
M<EES M<EES M<EES M<EES
= = = = = 2?0,#0
- - VREFW VREFW VREFW VREFW
M<EES M<EES M<EES M<EES
- - VREFW VREFW VREFW VREFW
=
= = = !2,000
- - VREFW VREFW VREFW VREFW
=
-
[Nombre de su empresa]
Estado de resultados
Para el ao que finaliza el DD/MM/200X

Inresos!
'entas brutas Ub $0,000
Menos1 De6oluciones ) pre6isiones Ub 0
V$.,! .$,! Ub $0,000

"osto de las #entas
In6entario inicial Ub 0
MGs1 Compras Ub 0
Costo +e los ,letes entrantes Ub 0
Mano +e obra +irecta Ub 0
.astos in+irectos Ub 2%,2$1
Ub 2%,2$1
Menos1 In6entario ,inal Ub 0
C"!," 0$ (! 1$.,! Ub 2%,2$1

G..&' 94O%0'0; C%/, Ub 1$,!%?

$astos!
Publici+a+ Ub 0
Amorti5acin Ub 0
Incobrables Ub 0
.astos bancarios Ub 0
Donaciones +e bene,icencia 0
Comisiones 0
Mano +e obra contrata+a 0
.astos +e tar9etas +e crA+ito 0
.astos +e entre7a 0
Depreciacin 0
Membres(as ) suscripciones 0
2e7uros 0
Intereses 0
Mantenimiento 0
'arios 0
.astos a+ministrati6os 0
.astos operati6os 0
Impuestos sobre salarios 0
Permisos ) licencias 0
Eranqueo postal 0
Lonorarios pro,esionales 0
Impuestos sobre la propie+a+ 0
Alquileres 0
<eparaciones 0
-elA,ono 0
'ia9es 0
2er6icios p*blicos 0
.astos +e los 6eh(culos 0
2uel+os ) salarios 0
T",( 0$ >!,"! 0
I.>%$!"! "4$%,'1"! .$,"! 1$!%?
%tros inresos
Bene,icio /pAr+i+a0 por 6enta +e acti6os 0
In7resos por intereses 0
T",( 0$ ",%"! '.>%$!"! 0
$anan&ia 'p(rdida) neta Ub 1$,!%?

+etalla sus in7resos ) sus e7resos, ) le permite saber cuGles son sus 7anancias o sus pAr+i+as +urante un per(o+o +etermina+o

ED$#4("<
Por 6entas ) cobran5as1
COB<ADO =VElu9o +e ca9a
PO< COB<A2 =VBalance .eneral
VENDIDO -XE!,0" 0$ R$!/(,0"!
.astos Di,eri+os1
Elu9o +e ca9a1 es el mes en que se 6en+e e91 FH4IO
E!,0" 0$ %$!/(,0"< JUNIO
E2-ADO2 DE <E2H4-ADO21
=MHE2-<A2 4A2 CHE3-A2, THE 2E LA3 PA.ADO O 3O&
N3O MHE2-<A 4A 4ITHIDED
N-ODA 4A P4A-A THE I3.<E2A A4 3E.OCIO I3DEPE3DIE3-EME3-E THE 2E LA3 PA.ADO O 3O&
N-ODA 4A I3'E<2IO3 E3 4A MA-E<IA P<IMA I3DEPE3DIE3-EME3-E THE 2E LA;A 'E3DIDO&
ESTADO DE RESULTADOS1 Hn esta+o +e resulta+os /+enomina+o a 6eces esta+o +e 7anancias ) pAr+i+as0
En el esta+o +e resulta+o 6a lo que se ha VENDIDO
+etalla sus in7resos ) sus e7resos, ) le permite saber cuGles son sus 7anancias o sus pAr+i+as +urante un per(o+o +etermina+o
INGRESO POR VENTAS
COSTO DE LA PRODUCCION VENDIDA
N-ODA 4A P4A-A THE I3.<E2A A4 3E.OCIO I3DEPE3DIE3-EME3-E THE 2E LA3 PA.ADO O 3O&
N-ODA 4A I3'E<2IO3 E3 4A MA-E<IA P<IMA I3DEPE3DIE3-EME3-E THE 2E LA;A 'E3DIDO&
1 Hn esta+o +e resulta+os /+enomina+o a 6eces esta+o +e 7anancias ) pAr+i+as0
INGRESOS E.$%" F$C%$%" M%-" AC%'( M=" J/.'"
Cobran5as $0,000 "0,000 120,000 200,000 10,000 120,000
Otros
-O-A4 I3.<E2O2 $0,000 "0,000 120,000 200,000 10,000 120,000
EGRESOS 9@/N 1 ,"0" (" @/$ !$ I 4>0"; E.$%" F$C%$%" M%-" AC%'( M=" J/.'"
Compra +e MD 12,#% 20,2"0 2,!"% 2%,$2 11,2%1
Pa7o +e 2uel+os ) Fornales #2,#0% #2,#0% #2,#0% #2,#0% #2,#0% #2,#0%
Pa7o a IP2 ?,0%# ?,0%# ?,0%# ?,0%# ?,0%# ?,0%#
Pa7o +e CIE s:+epreciacin ni suel+os $,21# ,10$ ",?!1 ?,??0 ",1$0 1,$$0
Pa7o +e .astos A+ministrati6os s:+epreciacin ni suel+os 20 20 20 20 20 20
Pa7os +e .astos +e Distribucin ) 'entas s:+epreciacin ni suel+os $,"$0 ","$0 12,"$0 20,"$0 1,"$0 12,"$0
Pa7os +e .astos Einancieros $,000 ",000 12,000 20,000 1,000 12,000
TOTAL DE EGRESOS 28,+88 85,201 102,58+ 118,22E E),208 28,258
2A4DO DE CAFA DE4 PE<IODO = 2!,#"! = %,201 1!,$2! "1,!#1 %,!?2 %1,!$#
SALDO DE CAJA ACUMULADO = 2!,#"! = #2,%"" = 1%,11 ,%!0 1#2,#2 1"$,10$
SUELDOS Y JORNALES E.$%" F$C%$%" M%-" AC%'( M=" J/.'"
Pa7o a MOD 11,$" 11,$" 11,$" 11,$" 11,$" 11,$"
Pa7o a MOI #,"22 #,"22 #,"22 #,"22 #,"22 #,"22
Pa7o a A+ministrati6os ",#!2 ",#!2 ",#!2 ",#!2 ",#!2 ",#!2
Pa7o suel+os ,i9os +e comerciali5acion 1,?11 1,?11 1,?11 1,?11 1,?11 1,?11
Pa7o comisiones +e comerciali5acion ,%%2 ,%%2 ,%%2 ,%%2 ,%%2 ,%%2
PAGO DE SUELDOS Y JORNALES +2,+05 +2,+05 +2,+05 +2,+05 +2,+05 +2,+05
IPS E.$%" F$C%$%" M%-" AC%'( M=" J/.'"
Pa7o por MOD #,2$ #,2$ #,2$ #,2$ #,2$ #,2$
Pa7o por MOI 1,0!1 1,0!1 1,0!1 1,0!1 1,0!1 1,0!1
Pa7o por A+ministrati6os 2,#$ 2,#$ 2,#$ 2,#$ 2,#$ 2,#$
Pa7o por suel+os ,i9os +e comerciali5acion %# %# %# %# %# %#
Pa7o por comisiones +e comerciali5acion 1,"# 1,"# 1,"# 1,"# 1,"# 1,"#
PAGO DE IPS POR SUELDOS Y JORNALES E,05+ E,05+ E,05+ E,05+ E,05+ E,05+
FLUJO DE CAJA - P%'#$% 6"9MUESTRA SOLAMENTE LAS CUENTAS COBRADAS Y DEUDAS PAGADAS;
J/('" A>"!," S$4,'$#C%$ O&,/C%$ N"1'$#C%$ D'&'$#C%$ ARO 1
!20,000 = = = = = 1,$$0,000
!20,000 = = = = = 1,$$0,000
J/('" A>"!," S$4,'$#C%$ O&,/C%$ N"1'$#C%$ D'&'$#C%$ ARO 1
?,1#$
#2,#0% #2,#0% #2,#0% #2,#0% #2,#0% #2,#0% #"!,0
?,0%# ?,0%# ?,0%# ?,0%# ?,0%# ?,0%# 10",#0
1,$$0 1,$$0 1,$$0 1,$$0 1,$$0 1,$$0 $!,$?!
20 20 20 20 20 20 !,$$0
!!,0$0
!2,000
)+,)18 )+,)18 )+,)18 )+,)18 )+,)18 )+,)18 8E2,)01
!,%"# = $#,$1" = $#,$1" = $#,$1" = $#,$1" = $#,$1" $#,%??
"0,"! "1!,2? !!#,"%2 !#0,$#$ "!,01! $#,%??
J/('" A>"!," S$4,'$#C%$ O&,/C%$ N"1'$#C%$ D'&'$#C%$ ARO 1
11,$" 11,$" 11,$" 11,$" 11,$" 11,$" 1#?,!!
#,"22 #,"22 #,"22 #,"22 #,"22 #,"22 $%,"$
",#!2 ",#!2 ",#!2 ",#!2 ",#!2 ",#!2 100,$$
1,?11 1,?11 1,?11 1,?11 1,?11 1,?11 22,?#2
,%%2 ,%%2 ,%%2 ,%%2 ,%%2 ,%%2 !",2$
+2,+05 +2,+05 +2,+05 +2,+05 +2,+05 +2,+05 +88,220
J/('" A>"!," S$4,'$#C%$ O&,/C%$ N"1'$#C%$ D'&'$#C%$ ARO 1
#,2$ #,2$ #,2$ #,2$ #,2$ #,2$ #?,1"
1,0!1 1,0!1 1,0!1 1,0!1 1,0!1 1,0!1 12,"%2
2,#$ 2,#$ 2,#$ 2,#$ 2,#$ 2,#$ 2",1%2
%# %# %# %# %# %# ,$2
1,"# 1,"# 1,"# 1,"# 1,"# 1,"# 22,0#2
E,05+ E,05+ E,05+ E,05+ E,05+ E,05+ 108,2+0
P%'#$% 6"9MUESTRA SOLAMENTE LAS CUENTAS COBRADAS Y DEUDAS PAGADAS;
ESTADOS FINANCIEROS<
NCOMP<A DE MA-E<IA P<IMA1 E4HFO DE CAFA /pa7a+o0
NCO32HMO DE MA-E<IA P<IMA1 E2-ADO2 DE <E2H4-ADO2 /6en+i+o0
N2-OCP DE MA-E<IA P<IMA1 BA4A3CE @in6entarios@
<elaciona intan7ible=intan7ible con amorti5acion=+epreciacion&
En que parte +e balance 6a +epreciacion /acti6os ,i9os0 ) amorti5acion /acti6o corriente0&
Di,erencia entre acti6o corriente ) acti6o ,i9o, que 6a en ca+a uno&
Acti6o corriente1 lo que se utili5a para 7enerar +inero en la empresaW ca9a=banco,in6entario materia prima, 7astos +e constitucion&
Acti6o ,i9o1 lo que se utili5a para traba9arW terrenos, maquinarias ) equipos, mobiliario, +epreciacion acumula+a&
P"%@/$ I= 0'?$%$.&' $.,%$ ?(/D" 0$ &D = $!,0" 0$ %$!/(,0"< ( ('@/'0$- ." %$?($D $( $!,0" ?'..&'$%"3 E( J?(/D" 0$ &DJ !$ %$?'$%$ (! >.&'!, $.
&#C'" J$!,0" 0$ %$!/(,0"J 1 >..&'! $ '.1$%!'".$!3
Ncuan+o se in6ierte mucho ) to+a6ia no se recupera en el primer mes
N6enta a cre+ito que no se han cobra+o /E2-ADO DE <E2H4-ADO20
Ncostear sin cobrar
Q/$ $.,% $. P!'1" &"%%'$.,$ 9&/$., 4%"1$$0"%$!, POR MATERIA PRIMA, &/$., 0$ ?'!&", 4%$!,#"! C.&%'"!, !(%'"! 0$ -A>"!,"- 1 $. ?(/D" 0$ &D 0$ -A>"!,"- 4$%" $. $!,0"
0$ %$!/(,0" 0$ -J/('"-;3
BA4A3CE 1 'an to+os los suel+os ) 9ornales
BA4A3CE #1 +e a7osto 1 pasi6o corriente AC-HA4
2HE4DO2 PA.ADO2 A7osto R E4HFO DE CAFA AC-HA4
2HE4DO2 A PA.A< R 9ulio E2-ADO DE <E2H4-ADO2 H3 ME2 A3-E2
I.1$%!'". '.'&'(< Tue se 0$4%$&' /tan7ible1 maquinaria, ro+a+os, muebles, e+i,icacion, terreno 3O porque se re6alua0
que se #"%,'- /intan7ible1 7astos +e constitucion, pro)ecto, puesto en marcha0&
Acti6o corriente1 lo que se utili5a para 7enerar +inero en la empresaW ca9a=banco,in6entario materia prima, 7astos +e constitucion&
Acti6o ,i9o1 lo que se utili5a para traba9arW terrenos, maquinarias ) equipos, mobiliario, +epreciacion acumula+a&
P"%@/$ I= 0'?$%$.&' $.,%$ ?(/D" 0$ &D = $!,0" 0$ %$!/(,0"< ( ('@/'0$- ." %$?($D $( $!,0" ?'..&'$%"3 E( J?(/D" 0$ &DJ !$ %$?'$%$ (! >.&'!, $.
Q/$ $.,% $. P!'1" &"%%'$.,$ 9&/$., 4%"1$$0"%$!, POR MATERIA PRIMA, &/$., 0$ ?'!&", 4%$!,#"! C.&%'"!, !(%'"! 0$ -A>"!,"- 1 $. ?(/D" 0$ &D 0$ -A>"!,"- 4$%" $. $!,0"
1= 2% +e a7osto R costeo es E2-ADO DE <E2H4-ADO2 NA.O2-ON
% +e setiembreR ,lu9o +e ca9a N2E-IEMB<EN
/tan7ible1 maquinaria, ro+a+os, muebles, e+i,icacion, terreno 3O porque se re6alua0