Bancos 5,944,000.

00 $
Clientes 2,270,000.00 $
Almacn (1) 2,000,000.00 $
Equipo de reparto 550,000.00 $
Gastos de constitucin 10,000.00 $
Estimacin para cuentas de cobro dudoso
Depreciacin acumulada de equipo de reparto
Amortizacin acumulada de gastos de
Proveedores
Acreedores
ISR por pagar
PTU por pagar
Documentos por pagar a largo plazo
Capital social
Utilidad neta del ejercicio 20X1
Utilidades acumuladas
10,774,000.00 $
10. Cobro a clientes por $2,900,000.00
13. Los gastos de venta por $75,000.00 y los de administracin por $75,000.00, devengados, quedaron pendientes de pago.
14. Paga el ISR por pagar y la PTU por pagar.
21 Amortizacin de gastos de constitucin 5%, aplicar al departamento de administracin.
20. Depreciacin de equipo de reparto 20%, aplicando al departamento de ventas.
19. Se estima de cobro dudoso el 5% del saldo de la cuenta de clientes.
11. Pago a proveedores por $3,480,000.00
17. Paga intereses en efectivo por $300 000.00
4. Compra mercancas de contado, 1,800 unidades a $1,400.00 cada una.
15 Se retira un socio y se le paga en efectivo el importe de su aportacin de $300,000.00.
5. Compra mercancas a crdito, 1,500 unidades a $1,800.00 cada una.
9. Vende mercancas a crdito, 1,200 unidades a $2,750.00 cada una, determine su precio de costo.
UPEMOR
SISTEMAS DE INFORMACIN PARA LA TOMA DE DECISIONES
PRCTICA INTEGRAL 2
MAESTRA FINANZAS Y GESTIN
Nota: El inventario inicial est se integra de 2000 unidades con un precio de costo de $1,000.00 cada una, valuadas por la frmula PEPS.
6. Compra mercancas a crdito, 1,400 unidades a $1,950.00 c/u.
7. Vende mercancas de contado, 3,000 unidades a $2,750.00 cada una; determine su precio de costo.
8. Vende mercancas a crdito por $1,500 unidades a $2,750.00 cada una, determine su precio de costo.
12. Paga gastos de venta por $300 000.00 y gastos de administracin por $300 000.00 en efectivo.
2. Incrementa la reserva legal en un 5%, con cargo a la UNE 20X1.
Alpha y Omega, S.A. inicia operaciones el 1 de enero de 20X2, con los saldos de su balance general al 31 de diciembre de 20X1
Durante el ejercicio efecta las siguientes operaciones:
3. Cancela el saldo de la UNE 20X1, contra utilidades acumuladas.
16. Concede un prstamo en efectivo a 18 meses por $250,000.00, por los cuales le firman un pagar.
18. Cobra intereses en efectivo por $200 000.00
En caso de utilidad aplicar la tasa del 30%
Notas:
Se pide:
22. Determinar la PTU por pagar
113,500.00 $
110,000.00 $
500.00 $
2,543,000.00 $
1,082,000.00 $
199,125.00 $
73,750.00 $
275,000.00 $
5,500,000.00 $
464,625.00 $
412,500.00 $
10,774,000.00 $
13. Los gastos de venta por $75,000.00 y los de administracin por $75,000.00, devengados, quedaron pendientes de pago.
14. Paga el ISR por pagar y la PTU por pagar.
21 Amortizacin de gastos de constitucin 5%, aplicar al departamento de administracin.
20. Depreciacin de equipo de reparto 20%, aplicando al departamento de ventas.
19. Se estima de cobro dudoso el 5% del saldo de la cuenta de clientes.
11. Pago a proveedores por $3,480,000.00
17. Paga intereses en efectivo por $300 000.00
4. Compra mercancas de contado, 1,800 unidades a $1,400.00 cada una.
15 Se retira un socio y se le paga en efectivo el importe de su aportacin de $300,000.00.
5. Compra mercancas a crdito, 1,500 unidades a $1,800.00 cada una.
9. Vende mercancas a crdito, 1,200 unidades a $2,750.00 cada una, determine su precio de costo.
UPEMOR
SISTEMAS DE INFORMACIN PARA LA TOMA DE DECISIONES
PRCTICA INTEGRAL 2
MAESTRA FINANZAS Y GESTIN
Nota: El inventario inicial est se integra de 2000 unidades con un precio de costo de $1,000.00 cada una, valuadas por la frmula PEPS.
6. Compra mercancas a crdito, 1,400 unidades a $1,950.00 c/u.
7. Vende mercancas de contado, 3,000 unidades a $2,750.00 cada una; determine su precio de costo.
8. Vende mercancas a crdito por $1,500 unidades a $2,750.00 cada una, determine su precio de costo.
12. Paga gastos de venta por $300 000.00 y gastos de administracin por $300 000.00 en efectivo.
2. Incrementa la reserva legal en un 5%, con cargo a la UNE 20X1.
Alpha y Omega, S.A. inicia operaciones el 1 de enero de 20X2, con los saldos de su balance general al 31 de diciembre de 20X1
Durante el ejercicio efecta las siguientes operaciones:
3. Cancela el saldo de la UNE 20X1, contra utilidades acumuladas.
16. Concede un prstamo en efectivo a 18 meses por $250,000.00, por los cuales le firman un pagar.
18. Cobra intereses en efectivo por $200 000.00
En caso de utilidad aplicar la tasa del 30%
Notas:
Se pide:
22. Determinar la PTU por pagar
Bancos
Clientes
Almacn (1)
Equipo de reparto
Gastos de constitucin
Estimacin para cuentas de cobro dudoso
Depreciacin acumulada de equipo de reparto
Amortizacin acumulada de gastos de constitucin
Proveedores
Acreedores
ISR por pagar
PTU por pagar
Documentos por pagar a largo plazo
Capital social
Utilidad neta del ejercicio 20X1
Utilidades acumuladas
RESERVA LEGAL
UTILIDADES ACUMULADAS
BANCOS
PROVEEDORES
06-06-20x2
ALAMACEN
Fecha
04-04-20x2
6
ALMACEN
5
COMPRA DE MERCANCIAS AL CONTADO
COMPRA DE MERCANCIAS A CREDITO
1
4
ALMACEN
01-01-20X2
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2001
2
UTILIDAD NETA DEL EJERCIO ANTERIOR
CANCELACION DE LA UNE 20X1
03-03-20x2
02-02-20X2
3
UNIDAD NETA DEL EJERCICIO
PROVEEDORES
VENTAS
ALMACEN
VENTAS
ALMACEN
VENTAS
ALMACEN
CLIENTES
BANCOS
BANCOS
11-11-20x2
GASTOS DE ADMINISTRACION
07-07-20x2
VENTA DE MERCANCIA A CREDITO
8
COSTO DE VENTAS
07-07-20x2
08-08-20x2
9A
8A
BANCOS
PAGO DE MERCANCIAS
7A
VENTA DE MERCANCIA A CREDITO
REGISTRO DE PRECIOS DE VENTAS
GASTOS DE VENTA
7
09-09-20x2
REGISTRO DE PRECIOS DE VENTAS
9
COMPRA DE MERCANCIAS A CREDITO
10-10-20x2
12-12-20x2
COSTO DE VENTAS
CLIENTES
08-08-20x2
CLIENTES
PROVEEDORES
09-09-20x2
10
PAGO DE CLIENTES
11
BANCOS
PAGO DE PROVEEDORES
12
REGISTRO DE PRECIOS DE VENTAS
COSTO DE VENTAS
ACREEDORES
ISR POR PAGAR
PTU
BANCOS
CAPITAL SOCIAL
BANCOS
BANCOS
INTERESES COBRADOS
ESTIMACION PARA CTAS DE COBRO DUDOSO DE
CLIENTES
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE
REPARTO
AMORTIZACION
INTERESES A CARGO
17
ESTIMACION DE COBRO DUDOSO
SE PAGAN INTERESES
20
31-12-20x2
SE RETITA SOCIO PAGO EFECTIVO
GASTOS DE VENTA
18
GASTOS DE VENTA
19
BANCOS
16-12-20x2
GASTOS DE ADMINISTRACION
13-12-20x2
PAGO GASTOS DE OPERACIN
GASTOS DE OPERACIN PENDIENTES DE PAGO
14
DEPRECIACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE
31-12-20x2
AMORTIZACION DE GASTOS DE CONSTITUCION DEL 5%
GASTOS DE VENTA
13
CUENTAS POR COBRAR LARGO PLAZO
14-12-20x2
BANCOS
15
PAGO DE IMPUESTOS
15-12-20x2
PRESTAMO A 18 MESES
17-12-20x2
18-12-20x2
31-12-20x2
COBRAMOS INTERESES
16
21
GASTOS DE ADMINISTRACION
22
31-12-20x2
GASTOS DE ADMISTRACION
PTU
Principios de Contabilidad, Cuarta edicin;
ITESM, Campus Puebla
McGraw Hill
Contabilidad Avanzada I y II
M.A., C.P. lvaro Javier Romero Lpez
GASTOS DE VENTA
Contabilidad Intermedia, Tercera edicin
Premio Nacional de Contadura Pblica IMCP
1988-1989: 1992-1993; 1996-1997; 2000-2001
REGISTRO DE PTU A REPARTIR
Debe Haber
5,944,000.00 $
2,270,000.00 $
2,000,000.00 $
550,000.00 $
10,000.00 $
113,500.00 $
110,000.00 $
500.00 $
2,543,000.00 $
1,082,000.00 $
199,125.00 $
73,750.00 $
275,000.00 $
5,500,000.00 $
464,625.00 $
412,500.00 $
23,231.25
23,231.25 $
23,231.25 $
441,393.75 $
441,393.75 $
2,520,000.00 $
2,520,000.00 $
2,700,000.00 $
2,700,000.00 $
2,730,000.00 $
2,730,000.00 $
8,250,000.00 $
8,250,000.00 $
3,400,000.00 $
3,400,000.00 $
4,125,000.00 $
4,125,000.00 $
2,380,000.00 $
2,380,000.00 $
3,300,000.00 $
3,300,000.00 $
2,220,000.00 $
2,220,000.00 $
2,900,000.00 $
2,900,000.00 $
3,480,000.00 $
3,480,000.00 $
300,000.00 $
300,000.00 $
600,000.00 $
75,000.00 $
75,000.00 $
150,000.00 $
199,125.00 $
73,750.00 $
272,875.00 $
300,000.00 $
300,000.00 $
250,000.00 $
250,000.00 $
300,000.00 $
300,000.00 $
200,000.00 $
200,000.00 $
226,250.00 $
226,250.00 $ 226250
110,000.00 $ 110,000.00
110,000.00 $
500.00 $
500.00 $
324,412.50 $
324,412.50 $ 648825
648,825.00 $ 324412.5
52,302,075.00 $ 52,302,075.00 $
- $
Principios de Contabilidad, Cuarta edicin;
ITESM, Campus Puebla
McGraw Hill
Contabilidad Avanzada I y II
M.A., C.P. lvaro Javier Romero Lpez
Contabilidad Intermedia, Tercera edicin
Premio Nacional de Contadura Pblica IMCP
1988-1989: 1992-1993; 1996-1997; 2000-2001
No. Asiento Fecha Debe Haber No. Asiento Fecha Debe
1
5,944,000.00 $ 1 2,270,000.00 $
4 2,520,000.00 $ 8 4,125,000.00 $
7 8,250,000.00 $ 9 3,300,000.00 $
10 2,900,000.00 $ 10
11 3,480,000.00 $
12 600,000.00 $
14 272,875.00 $
15 300,000.00 $
16 250,000.00 $
17 300,000.00 $
18 200,000.00 $
Movimientos 17,294,000.00 $ 7,722,875.00 $ Movimientos 9,695,000.00 $
Saldos 9,571,125.00 $ - $ Saldos 6,795,000.00 $
3,627,125.00 $
No. Asiento Fecha Debe Haber No. Asiento Fecha Debe
1 - $ 1
16 250,000.00 $
Movimientos - $ - $ Movimientos 250,000.00 $
Saldos
- $ - $
Saldos
250,000.00 $
No. Asiento Fecha Debe Haber No. Asiento Fecha Debe
1 2,543,000.00 $
1
5 2,700,000.00 $ 13
6 2,730,000.00 $
11 3,480,000.00 $
Proveedores
Pagos anticipados a largo plazo Cuentas por cobrar a largo plazo
Bancos
Acreedores
Clientes
Movimientos 3,480,000.00 $ 7,973,000.00 $ Movimientos - $
Saldos - $ 4,493,000.00 $ Saldos - $
No. Asiento Debe Haber No. Asiento Debe
1 5,500,000.00 $ 1
15 300,000.00 $
2 23,231.25 $
3 441,393.75 $
464,625.00 $
- $
Movimientos 300,000.00 $ 5,500,000.00 $ Movimientos - $
Saldos
- $ 5,200,000.00 $
Saldos
- $
No. Asiento Debe Haber No. Asiento Debe
7 8,250,000.00 $ 8a 2,380,000.00 $
8 4,125,000.00 $ 9a 2,220,000.00 $
9 3,300,000.00 $ 7a 3,400,000.00 $
Movimientos - $ 15,675,000.00 $ Movimientos 8,000,000.00 $
Saldos - $ 15,675,000.00 $ Saldos 8,000,000.00 $
Asientos de ajuste
j-1 8,000,000.00 $ 15,675,000.00 $
J-1
8,000,000.00 $
K 7,675,000.00 $
Movimientos 15,675,000.00 $ 15,675,000.00 $ Movimientos 8,000,000.00 $
Saldos
- $ - $
Saldos
- $
Debe Haber Debe
18 200,000.00 $ 17 300,000.00 $
Movimientos - $ 200,000.00 $ Movimientos 300,000.00 $
Saldos - $ 200,000.00 $ Saldos 300,000.00 $
Asientos de ajuste
Ventas
Asientos de ajuste
Utilidad neta del ejercicio Capital social
Costo de ventas
Intereses a cargo Intereses a favor
P 200,000.00 $ 200,000.00 $ 0 300,000.00 $
Movimientos 200,000.00 $ 200,000.00 $ Movimientos 300,000.00 $
Saldos - $ - $ Saldos - $
No. Asiento Debe Haber No. Asiento Debe
1 1
- $ - $ - $
- $ - $ - $
Principios de Contabilidad, Cuarta edicin;
M.A., C.P. lvaro Javier Romero Lpez
Asientos de ajuste Asientos de ajuste
ITESM, Campus Puebla
1988-1989: 1992-1993; 1996-1997; 2000-2001
Premio Nacional de Contadura Pblica IMCP
McGraw Hill
Caja Instrumentos financieros
Contabilidad Intermedia, Tercera edicin
Contabilidad Avanzada I y II
No. Asiento Debe Haber
1
Aplicacin
No. Asiento Debe
1 5,944,000.00 $
5 - $
7 8,250,000.00 $
12 - $
15 - $
- $ - $
- $ - $ 14,194,000.00 $
14,194,000.00 $
Aplicacin Origen
No. Asiento Debe Haber
1
- $ - $
- $ - $
Aplicacin Origen
No. Asiento Debe Haber
1
- $ - $
- $ - $ Debe
8,000,000.00 $
1,035,662.50 $
IVA acreditable
IVA causado
Bancos
Determinacin de la PTU por pagar
IVA pendiente de causar
699,912.50 $
300,000.00 $
10,035,575.00 $
- $
PTU por pagar
Haber No. Asiento Fecha Debe Haber No. Asiento Fecha
1 2,000,000.00 $ 1
4 2,520,000.00 $
5 2,700,000.00 $
2,900,000.00 $ 6 2,730,000.00 $
7a 3,400,000.00 $
8a 2,380,000.00 $
9a 2,220,000.00 $
2,900,000.00 $ Movimientos 9,950,000.00 $ 8,000,000.00 $ Movimientos
- $ Saldos 1,950,000.00 $ - $ Saldos
Haber No. Asiento Fecha Debe Haber No. Asiento Fecha
1 113,500.00 $ 1
19 226,250.00 $ 20
- $ Movimientos - $ 339,750.00 $ Movimientos
- $
Saldos
- $ 339,750.00 $
Saldos
Haber No. Asiento Fecha Debe Haber No. Asiento
1,082,000.00 $ 1 199,125.00 $ 1
150,000.00 $ 14 199,125.00 $ 14
22
Movimientos 199,125.00 $ 199,125.00 $ Movimientos
Saldos - $ - $ Saldos
Asientos de ajuste
- $ - $
V 1,751,827.50 $ L
ISR por pagar
Almacn
Cuentas por cobrar a largo plazo
Acreedores
Estimacin para cuentas de cobro dudoso de
clientes
Clientes
1,232,000.00 $ Movimientos - $ 1,751,827.50 $ Movimientos
1,232,000.00 $ Saldos - $ 1,751,827.50 $ Saldos
Haber 1 412,500.00 $ No. Asiento
464,625.00 $ 3 441,393.75 $ 2
464,625.00 $
- $
- $
4,087,597.50 $
4,087,597.50 $ Movimientos - $ 853,893.75 $ Movimientos
4,087,597.50 $
Saldos
- $ 853,893.75 $
Saldos
Haber No. Asiento Debe Haber No. Asiento
12 300,000.00 $ 12
13 75,000.00 $ 13
19 226,250.00 $ 21
20 110,000.00 $ 22
22 324,412.50 $
- $ Movimientos 1,035,662.50 $ - $ Movimientos
- $ Saldos 1,035,662.50 $ - $ Saldos
8,000,000.00 $ 1,035,662.50 $ 1,035,662.50 $
8,000,000.00 $ Movimientos 1,035,662.50 $ 1,035,662.50 $ Movimientos
- $
Saldos
- $ - $
Saldos
Haber
No. Asiento
Debe Haber
M 1,035,662.50 $ 7,675,000.00 $
N 699,912.50 $ - $
p - $ 200,000.00 $
Q 300,000.00 $
V 1,751,827.50 $
W 4,087,597.50 $
- $ Movimientos 7,875,000.00 $ 7,875,000.00 $
- $ Saldos - $ - $
Asientos de ajuste
Utilidad neta del ejercicio Utilidades acumuladas
Gastos de venta Costo de ventas
Prdidas y ganancias
Asientos de ajuste
Intereses a cargo
300,000.00 $
300,000.00 $
- $
Haber
- $
- $
Principios de Contabilidad, Cuarta edicin;
M.A., C.P. lvaro Javier Romero Lpez
Asientos de ajuste
ITESM, Campus Puebla
1988-1989: 1992-1993; 1996-1997; 2000-2001
Premio Nacional de Contadura Pblica IMCP
McGraw Hill
Instrumentos financieros
Contabilidad Intermedia, Tercera edicin
Contabilidad Avanzada I y II
Origen
Haber
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
Haber
15,675,000.00 $
- $
Bancos
Determinacin de la PTU por pagar
200,000.00 $
15,875,000.00 $
5,839,425.00 $
583,942.50 $
Debe Haber No. Asiento Fecha Debe Haber
1 550,000.00 $
- $ - $ Movimientos 550,000.00 $ - $
- $ - $ Saldos 550,000.00 $ - $
Debe Haber No. Asiento fecha Debe Haber
110,000.00 $ 1 500.00 $
110,000.00 $ 21 500.00 $
- $ 220,000.00 $ Movimientos - $ 1,000.00 $
- $ 220,000.00 $
Saldos
- $ 1,000.00 $
Debe Haber No. Asiento Debe Haber
73,750.00 $ 1 275,000.00 $
73,750.00 $
648,825.00 $
73,750.00 $ 722,575.00 $
- $ 648,825.00 $
Asientos de ajuste
- $ 648,825.00 $
- $
Equipo de entrega y reparto
Amortizacin acumulada de gastos de constitucin
PTU por pagar Documentos por pagar a largo plazo
Depreciacin acumulada de equipo de entrega y
reparto
Rentas pagadas por anticipado
- $ 648,825.00 $ Movimientos - $ 275,000.00 $
- $ 648,825.00 $ Saldos - $ 275,000.00 $
Debe Haber
23,231.25 $
- $ 23,231.25 $
- $ 23,231.25 $
Debe Haber No. Asiento Debe Haber
300,000.00 $
75,000.00 $
500.00 $
324,412.50 $
699,912.50 $ - $ Movimientos - $ - $
699,912.50 $ - $ Saldos - $ - $
Asientos de ajuste
699,912.50 $ 699,912.50 $

- $ - $
699,912.50 $ 699,912.50 $ Movimientos - $ - $
- $ - $
Saldos
- $ - $
Reserva legal
Asientos de ajuste
Gastos de administracin Otros ingresos
No. Asiento Fecha Debe Haber
1
10,000.00 $
Movimientos 10,000.00 $ - $
Saldos 10,000.00 $ - $
Gastos de constitucin
Debe Haber
Movimientos - $ - $
Saldos - $ - $
- $ - $
L - $
Movimientos - $ - $
Saldos
- $ - $
Otros gastos
Asientos de ajuste
Concepto
Nombre de las cuentas Deudor Acreedor Deudor
Bancos 17,294,000.00 $ 7,722,875.00 $ 9,571,125.00 $
Clientes 9,695,000.00 $ 2,900,000.00 $ 6,795,000.00 $
Almacn 9,950,000.00 $ 8,000,000.00 $ 1,950,000.00 $
Rentas pagadas por anticipado - $ - $ - $
Equipo de reparto 550,000.00 $ - $ 550,000.00 $
Gastos de constitucin 10,000.00 $ - $ 10,000.00 $
Pagos anticipados a largo plazo - $ - $ - $
Cuentas por cobrar a largo plazo 250,000.00 $ - $ 250,000.00 $
Proveedores 3,480,000.00 $ 7,973,000.00 $ - $
Acreedores - $ 1,232,000.00 $ - $
ISR por pagar 199,125.00 $ 199,125.00 $ - $
PTU por pagar 73,750.00 $ 722,575.00 $ - $
Documentos por pagar a largo plazo - $ 275,000.00 $ - $
Capital social 300,000.00 $ 5,500,000.00 $ - $
Utilidad neta del ejercicio 20x1 464,625.00 $ 464,625.00 $ - $
Utilidades acumuladas - $ 853,893.75 $ - $
Reserva legal - $ 23,231.25 $ - $
Ventas
- $ 15,675,000.00 $ - $
Costo de ventas
8,000,000.00 $ - $ 8,000,000.00 $
Gastos de venta
1,035,662.50 $ - $ 1,035,662.50 $
Gastos de administracin
699,912.50 $ - $ 699,912.50 $
Otros ingresos
- $ - $ - $
Otros gastos
- $ - $ - $
Intereses a favor
- $ 200,000.00 $ - $
Intereses a cargo
300,000.00 $ - $ 300,000.00 $
Estimacin para cuentas de cobro dudoso de clientes
- $ 339,750.00 $ - $
Depreciacin acumulada de equipo de entrega y reparto
- $ 220,000.00 $ - $
Amortizacin acumulada de gastos de constitucin
- $ 1,000.00 $ - $
Prdidas y ganancias
7,875,000.00 $ 7,875,000.00 $ - $
Sumas iguales
60,177,075.00 $ 60,177,075.00 $ 29,161,700.00 $
- $
M.A., C.P. lvaro Javier Romero Lpez
Premio Nacional de Contadura Pblica IMCP
1988-1989: 1992-1993; 1996-1997; 2000-2001
ITESM, Campus Puebla
Alpha y Omega, S.A.
Balanza de comprobacin antes de asientos de ajuste del 1 de enero al 31 de diciembre de 20X1
Movimientos Saldos
No.
Catlogo
Contabilidad Avanzada I y II
McGraw Hill
Principios de Contabilidad, Cuarta edicin;
Contabilidad Intermedia, Tercera edicin
Acreedor
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
4,493,000.00 $
1,232,000.00 $
- $
648,825.00 $
275,000.00 $
5,200,000.00 $
- $
853,893.75 $
23,231.25 $
15,675,000.00 $
- $
- $
- $
- $
- $
200,000.00 $
- $
339,750.00 $
220,000.00 $
1,000.00 $
- $
29,161,700.00 $
- $
M.A., C.P. lvaro Javier Romero Lpez
Premio Nacional de Contadura Pblica IMCP
1988-1989: 1992-1993; 1996-1997; 2000-2001
ITESM, Campus Puebla
Alpha y Omega, S.A.
Balanza de comprobacin antes de asientos de ajuste del 1 de enero al 31 de diciembre de 20X1
Saldos
Contabilidad Avanzada I y II
McGraw Hill
Principios de Contabilidad, Cuarta edicin;
Contabilidad Intermedia, Tercera edicin
52,302,075.00 $ 52,302,075.00 $
8,000,000.00 $
8,000,000.00 $
7,675,000.00 $
7,675,000.00 $
1,035,662.50 $
1,035,662.50 $
699,912.50 $
699,912.50 $
200,000.00 $
200,000.00 $
Asientos de ajuste
Otros ingresos
M
Otros gastos
Traspaso de la utilidad bruta a prdidas y ganancias
N
Traspaso para determinar la utilidad bruta
Prdidas y ganancias
K
Ventas
Prdidas y ganancias
Traspaso a prdidas y ganancias para determinar la utilidad (prdida) de operacin.
Creacin de pasivo por la PTU del ejercicio
L
Prdidas y ganancias
PTU por pagar
Gastos de venta
J-1
Ventas
Costo de ventas
Gastos de administracin
Traspaso a prdidas y ganancias para determinar la utilidad (prdida) de operacin.
O
Prdidas y ganancias

Otros gastos
Prdidas y ganancias
Traspaso a prdidas y ganancias.
Intereses a favor
Traspaso a prdidas y ganancias
P
Prdidas y ganancias
300,000.00 $
300,000.00 $
1,751,827.50 $
1,751,827.50 $
4,087,597.50 $
4,087,597.50 $
76,052,075.00 $ 76,052,075.00 $
- $
Utilidad neta del ejercicio
ISR por pagar
Creacin del pasivo por el ISR del ejercicio
Q
Prdidas y ganancias
Traspaso a prdidas y ganancias para determinar la utilidad antes de impuestos o, la
prdida neta del ejercicio.
Contabilidad Avanzada I y II
M.A., C.P. lvaro Javier Romero Lpez
Premio Nacional de Contadura Pblica IMCP
1988-1989: 1992-1993; 1996-1997; 2000-2001
ITESM, Campus Puebla
McGraw Hill
Principios de Contabilidad, Cuarta edicin;
Contabilidad Intermedia, Tercera edicin
Traspaso de la utilidad neta del ejercicio
W
Intereses a cargo
Traspaso a prdidas y ganancias.
V
Prdidas y ganancias
Prdidas y ganancias
7,675,000.00 $
1,035,662.50 $
699,912.50 $
200,000.00 $
300,000.00 $
1,751,827.50 $ ESTA CONSIDERADO DEL EDO DE RESULTADO
4,087,597.50 $
Contabilidad Avanzada I y II
M.A., C.P. lvaro Javier Romero Lpez
Premio Nacional de Contadura Pblica IMCP
1988-1989: 1992-1993; 1996-1997; 2000-2001
ITESM, Campus Puebla
McGraw Hill
Principios de Contabilidad, Cuarta edicin;
Contabilidad Intermedia, Tercera edicin
Concepto
Nombre de las cuentas Deudor Acreedor Deudor
Bancos 17,294,000.00 $ 7,722,875.00 $ 9,571,125.00 $
Clientes 9,695,000.00 $ 2,900,000.00 $ 6,795,000.00 $
Almacn 9,950,000.00 $ 8,000,000.00 $ 1,950,000.00 $
Rentas pagadas por anticipado - $ - $ - $
Equipo de entrega y reparto 550,000.00 $ - $ 550,000.00 $
Gastos de constitucin 10,000.00 $ - $ 10,000.00 $
Pagos anticipados a largo plazo - $ - $ - $
Cuentas por cobrar a largo plazo 250,000.00 $ - $ 250,000.00 $
Proveedores 3,480,000.00 $ 7,973,000.00 $ - $
Acreedores - $ 1,232,000.00 $ - $
ISR por pagar - $ 1,751,827.50 $ - $
PTU por pagar - $ 648,825.00 $ - $
Documentos por pagar a largo plazo - $ 275,000.00 $ - $
Capital social 300,000.00 $ 5,500,000.00 $ - $
Utilidad neta del ejercicio - $ 4,087,597.50 $ - $
Utilidades acumuladas - $ 853,893.75 $ - $
Reserva legal - $ 23,231.25 $ - $
Ventas
15,675,000.00 $ 15,675,000.00 $ - $
Costo de ventas
8,000,000.00 $ 8,000,000.00 $ - $
Gastos de venta
1,035,662.50 $ 1,035,662.50 $ - $
Gastos de administracin
699,912.50 $ 699,912.50 $ - $
Otros ingresos
- $ - $ - $
Otros gastos
- $ - $ - $
Intereses a favor
200,000.00 $ 200,000.00 $ - $
Intereses a cargo
300,000.00 $ 300,000.00 $ - $
Estimacin para cuentas de cobro dudoso de clientes
- $ 339,750.00 $
- $
Depreciacin acumulada de equipo de entrega y
reparto
- $ 220,000.00 $
- $
Amortizacin acumulada de gastos de constitucin
- $ 1,000.00 $
- $
Prdidas y ganancias
7,875,000.00 $ 7,875,000.00 $
- $
Sumas iguales
75,314,575.00 $ 75,314,575.00 $ 19,126,125.00 $
- $
M.A., C.P. lvaro Javier Romero Lpez
Premio Nacional de Contadura Pblica IMCP
1988-1989: 1992-1993; 1996-1997; 2000-2001
Alpha y Omega, S.A.
Balanza de comprobacin despus de asientos de ajuste del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009
Movimientos Saldos
No. de
catlogo
Contabilidad Avanzada I y II
ITESM, Campus Puebla
McGraw Hill
Principios de Contabilidad, Cuarta edicin;
Contabilidad Intermedia, Tercera edicin
Acreedor
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
4,493,000.00 $
1,232,000.00 $
1,751,827.50 $
648,825.00 $
275,000.00 $
5,200,000.00 $
4,087,597.50 $
853,893.75 $
23,231.25 $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
339,750.00 $
220,000.00 $
1,000.00 $
- $
19,126,125.00 $
- $
M.A., C.P. lvaro Javier Romero Lpez
Premio Nacional de Contadura Pblica IMCP
1988-1989: 1992-1993; 1996-1997; 2000-2001
Alpha y Omega, S.A.
Balanza de comprobacin despus de asientos de ajuste del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009
Saldos
Contabilidad Avanzada I y II
ITESM, Campus Puebla
McGraw Hill
Principios de Contabilidad, Cuarta edicin;
Contabilidad Intermedia, Tercera edicin
Entradas Salidas Existencia Unitario PEPS Debe Haber
1 2000 2000 1,000.00 $ 2,000,000.00 $
2 1800 3800 1,400.00 $ 2,520,000.00 $
5 1500 5300 1,800.00 $ 2,700,000.00 $
6 1400 6700 1,950.00 $ 2,730,000.00 $
7 2000 4700 1,000.00 $ - $ 2,000,000.00 $
7 1000 3700 1,400.00 $ - $ 1,400,000.00 $
8 800 2900 1,400.00 $ - $ 1,120,000.00 $
8 700 2200 1,800.00 $ - $ 1,260,000.00 $
9 800 1400 1,800.00 $ - $ 1,440,000.00 $
400 1000 1,950.00 $ - $ 780,000.00 $
2,000,000.00 $ - $
7,950,000.00 $ 8,000,000.00 $
9,950,000.00 $ 8,000,000.00 $
1,950,000.00 $
Entradas Salidas Existencia Unitario PEPS Debe Haber
0
Tarjeta auxiliar de almacn
No. Asiento Concepto
Unidades Costos Valores
No. Asiento Concepto
Unidades
Contabilidad Avanzada I y II
Costos Valores
McGraw Hill
Contabilidad Intermedia, Tercera edicin
M.A., C.P. lvaro Javier Romero Lpez
Premio Nacional de Contadura Pblica IMCP
1988-1989: 1992-1993; 1996-1997; 2000-2001
ITESM, Campus Puebla
Principios de Contabilidad, Cuarta edicin;
Alpha y Omega, S.A
Tarjeta auxiliar de almacn
Alpha y Omega, S.A
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 - $ - $
- $ - $
- $ - $
- $
Entradas Salidas Existencia Unitario PEPS Debe Haber
1 Inv. Inicial 0 - $
0 - $
0 - $
0 - $
0 - $
0 - $
0 - $
0
0
0
0
0
0
0
0 - $ - $
- $ - $
- $ - $
- $
Costos Valores
No. Asiento Concepto
Unidades
Alpha y Omega, S.A
Tarjeta auxiliar de almacn
Saldo
2,000,000.00 $
4,520,000.00 $
7,220,000.00 $
9,950,000.00 $
7,950,000.00 $
6,550,000.00 $ 3,400,000.00 $
5,430,000.00 $
4,170,000.00 $ 2,380,000.00
2,730,000.00 $ 700
1,950,000.00 $ 2,220,000.00 1200
-500
8,000,000.00 $
Saldo
- $
Tarjeta auxiliar de almacn
Valores
Valores
Alpha y Omega, S.A
Tarjeta auxiliar de almacn
Alpha y Omega, S.A
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
Saldo
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
- $
Valores
Alpha y Omega, S.A
Tarjeta auxiliar de almacn
Ventas netas 15,675,000.00 $
Costo de ventas 8,000,000.00 $ ANTES DE IMPTOS
Utilidad bruta 7,675,000.00 $ $6,488,250.00 $648,825.00
Gastos de operacin
Gastos de venta 1,035,662.50 $
Gastos de administracin 699,912.50 $ 1,735,575.00 $
Utilidad (prdida) de operacin 5,939,425.00 $
Otros ingresos y gastos
Ingresos - $
Gastos (PTU) - $ - $
5,939,425.00 $
Resultado integral de financiamiento
Intereses a favor 200,000.00 $
Intereses a cargo 300,000.00 $ 100,000.00 -$
Utilidad antes de impuestos 5,839,425.00 $ 583,942.50 291,971.25 $
ISR 1,751,827.50 $
Utilidad (prdida) neta del ejercicio 4,087,597.50 $
Alpha y Omega, S.A.
Estado de resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010
M.A., C.P. lvaro Javier Romero Lpez
Contabilidad Intermedia, Tercera edicin
Contabilidad Avanzada I y II
Premio Nacional de Contadura Pblica IMCP
1988-1989: 1992-1993; 1996-1997; 2000-2001
ITESM, Campus Puebla
McGraw Hill
Principios de Contabilidad, Cuarta edicin;
PARA EL CALCULO DE LA PTU
M.A., C.P. lvaro Javier Romero Lpez
Contabilidad Intermedia, Tercera edicin
Contabilidad Avanzada I y II
Premio Nacional de Contadura Pblica IMCP
1988-1989: 1992-1993; 1996-1997; 2000-2001
ITESM, Campus Puebla
McGraw Hill
Principios de Contabilidad, Cuarta edicin;
Activo
Circulante
Bancos 9,571,125.00 $
Clientes 6,795,000.00 $
Estimacin para cuentas de cobro dudoso $ 339,750.00 6,455,250.00 $
IVA acreditable
IVA pendiente de acreditar
Almacn 1,950,000.00 $
Rentas pagadas por anticipado - $ 17,976,375.00 $
Propiedades, planta y equipo
Equipo de entrega y reparto 550,000.00 $
Depreciacin acumulada 220,000.00 $ 330,000.00 $
Intangibles
Gastos de constitucin 10,000.00 $
Amortizacin acumulada $ 1,000.00 9,000.00 $
Otros activos a largo plazo
Pagos anticipados a largo plazo $ -
Cuentas por cobrar a largo plazo $ 250,000.00 250,000.00 $
Total activo 18,565,375.00 $
- $
M.A., C.P. lvaro Javier Romero Lpez
Alpha y Omega, S.A.
Balance general al 31 de diciembre de 2010
Contabilidad Avanzada I y II
Premio Nacional de Contadura Pblica IMCP
1988-1989: 1992-1993; 1996-1997; 2000-2001
ITESM, Campus Puebla
McGraw Hill
Principios de Contabilidad, Cuarta edicin;
Contabilidad Intermedia, Tercera edicin
Pasivo
A corto plazo
Proveedores 4,493,000.00 $
Acreedores 1,232,000.00 $
IVA causado
IVA pendiente de causar
ISR por pagar 1,751,827.50 $
PTU por pagar 648,825.00 $ 8,125,652.50 $
A largo plazo
Documentos por pagar a largo plazo 275,000.00 $ 8,400,652.50 $
Capital contable
Capital contribuido
Capital social 5,200,000.00 $
Capital ganado
Utilidad neta del ejercicio 4,087,597.50 $
Utilidades acumuladas
853,893.75 $
Reserva legal
23,231.25 $ 4,964,722.50 $
Total capital contable 10,164,722.50 $
Total pasivo ms capital contable 18,565,375.00 $
- $
M.A., C.P. lvaro Javier Romero Lpez
Alpha y Omega, S.A.
Balance general al 31 de diciembre de 2010
Contabilidad Avanzada I y II
Premio Nacional de Contadura Pblica IMCP
1988-1989: 1992-1993; 1996-1997; 2000-2001
ITESM, Campus Puebla
McGraw Hill
Principios de Contabilidad, Cuarta edicin;
Contabilidad Intermedia, Tercera edicin
11,150,000.00 $
6,000,000.00 -$
600,000.00 -$
199,125.00 -$
73,750.00 -$
4,277,125.00 $
- $
4,277,125.00 $
300,000.00 -$
250,000.00 -$
200,000.00 $
300,000.00 -$
650,000.00 -$
3,627,125.00 $
5,944,000.00 $
9,571,125.00 $
9,571,125.00 $
DIVIDENDOS POR COBRAR
INGRESOS POR DIVIDENDOS
ANTERIORMENTE ESTOS ERAN LOS NOMBRES DEL FLUJO DE EFECTIVO
Otros pagos
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo
Bancos
Efectivo y equivalentes de efectivo al principio del periodo
Pago de intereses
Flujos netos de efectivo de actividades de inversin
Efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento
Cobro de intereses
Cobros por emisin de capital
Pagos por retiro de socios
Obtencin de prtamos a largo plazo
Incremento neto de efectivo y equivalentes de efectivo
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento
Concesin de prstamos a largo plazo
Actividades de financiamiento
Alpha y Omega, S.A.
Estado de flujos de efectivo del 01 de enero al 31 de diciembre de 20X2
Actividades de operacin
Cobros en efectivo a clientes
Pago de impuestos a la utilidad
Pagos en efectivo a proveedores de bienes y servicios
Pago de gastos de operacin
Pago de beneficios a los empleados (PTU)
Flujos netos de efectivo de actividades de operacin
Actividades de inversin
Compra de propiedades, planta y equipo
Otros cobros
Venta de propiedades, planta y equipo
Contabilidad Intermedia, Tercera edicin
Contabilidad Avanzada I y II
M.A., C.P. lvaro Javier Romero Lpez
Premio Nacional de Contadura Pblica IMCP
1988-1989: 1992-1993; 1996-1997; 2000-2001
ITESM, Campus Puebla
McGraw Hill
Principios de Contabilidad, Cuarta edicin;
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN DE RECURSOS
NIF B-2
ASIENTO 7 ASIENTO 10
vendi mercacias o me pagaron clientes 8,250,000.00 $ 2,900,000.00 $
ASIENTO 4 2,520,000.00 $ 3,480,000.00 $ ASIENTO 11
ASIENTO 12
ASIENTO 14
ASIENTO 14
ASIENTO 15
ASIENTO 16
ASIENTO 18
ASIENTO 17
9,571,125.00 $
Concepto
Nombre de las cuentas
Aumentos Disminuciones Debe Haber
Bancos
3,627,125.00 $
Clientes
4,525,000.00 $
Almacn
50,000.00 $
Rentas pagadas por anticipado
Equipo de entrega y reparto
- $
Gastos de constitucin
- $
Pagos anticipados a largo plazo
- $
Cuentas por cobrar a largo plazo
250,000.00 $
Estimacin para cuentas de cobro dudoso de
clientes
226,250.00 $ 5 226,250.00 $
Depreciacin acumulada de equipo de entrega
y reparto
110,000.00 $ 1 110,000.00 $
Amortizacin acumuladad de gastos de
constitucin
500.00 $ 2 500.00 $
Proveedores
1,950,000.00 $
Acreedores
150,000.00 $ 6 150,000.00 $
ISR por pagar
1,552,702.50 $ 7 1,751,827.50 $
PTU por pagar
575,075.00 $ 8 648,825.00 $
Documentos por pagar a largo plazo
- $ - $
Capital social
300,000.00 $ 300,000.00 $ 9
Pago por retiro de socio
9 300,000.00 $
Utilidad neta del ejercicio 20X0
464,625.00 $ 464,625.00 $ 10
Utilidades acumuladas 441,393.75 $ 10 441,393.75 $
Reserva legal 23,231.25 $ 10 23,231.25 $
Pago de intereses
3 300,000.00 $
Cobro de intereses
200,000.00 $ 4
Utilidad neta del ejercicio 20X1
4,087,597.50 $ 110,000.00 $ 1
500.00 $ 2
300,000.00 $ 3
4 200,000.00 $ 226,250.00 $ 5
150,000.00 $ 6
1,751,827.50 $ 7
648,825.00 $ 8
Sumas iguales
17,518,875.00 $ 814,625.00 $ ## 4,152,027.50 $ 4,152,027.50 $ ##
Alpha y Omega, S.A.
Hoja de trabajo relativa al estado de flujos de efectivo por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 20x0 y 20x1
Variaciones Eliminaciones
Principios de Contabilidad, Cuarta edicin;
Contabilidad Intermedia, Tercera edicin
Contabilidad Avanzada I y II
M.A., C.P. lvaro Javier Romero Lpez
Premio Nacional de Contadura Pblica IMCP
1988-1989: 1992-1993; 1996-1997; 2000-2001
ITESM, Campus Puebla
McGraw Hill
Aplicaciones Entradas
Orgenes Salidas
3,627,125.00 $
4,525,000.00 $
#REF!
50,000.00 $
250,000.00 $
- $
- $
- $
1,950,000.00 $
- $
199,125.00 $
73,750.00 $
- $
300,000.00 $
- $
300,000.00 $
200,000.00 $
7,075,000.00 $
9,275,000.00 $ 9,275,000.00 $
Alpha y Omega, S.A.
Hoja de trabajo relativa al estado de flujos de efectivo por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 20x0 y 20x1
Efectivo
- $
Principios de Contabilidad, Cuarta edicin;
Contabilidad Intermedia, Tercera edicin
Contabilidad Avanzada I y II
M.A., C.P. lvaro Javier Romero Lpez
Premio Nacional de Contadura Pblica IMCP
1988-1989: 1992-1993; 1996-1997; 2000-2001
ITESM, Campus Puebla
McGraw Hill
Actividades de operacin
Utilidad antes de impuestos a la utilidad "UNE"
Partidas relacionadas con actividades de inversin
Depreciaciones
Amortizaciones
Partidas relacionadas con actividades de financiamiento
Intereses a favor
Intereses a cargo
Otras partidas sin reflejo en el efectivo
Estimacin para cuentas de cobro dudoso
Gastos de operacin pendientes de pago
ISR devengado, pendiente de pago
PTU devengada, pendiente de pago
Suma
Incremento (disminucin) en cuentas por cobrar y otros
Incremento (disminucin) inventarios
Incremento (disminucin) en proveedores
Incremento (disminucin) impuestos a la utilidad pagados (ISR)
Incremento (disminucin) pagos por beneficios a los empleados (PTU)
Suma
Flujos netos de efectivo de actividades de operacin
Actividades de inversin
Compra de propiedades, planta y equipo
Venta de propiedades, planta y equipo
Otros cobros
Otros pagos
Flujos netos de efectivo de actividades de inversin
Efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento
Actividades de financiamiento
Cobros por emisin de capital
Pagos por retiro de socios
Obtencin de prtamos a largo plazo
Concesin de prstamos a largo plazo
Cobro de intereses
Pago de intereses
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento
Incremento neto de efectivo y equivalentes de efectivo
Efectivo y equivalentes de efectivo al principio del periodo
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo
Bancos
Alpha y Omega, S.A.
Estado de flujos de efectivo "Mtodo Indirecto"al 31 de diciembre de 20X1
M.A., C.P. lvaro Javier Romero Lpez
Contabilidad Avanzada I y II
Premio Nacional de Contadura Pblica IMCP
1988-1989: 1992-1993; 1996-1997; 2000-2001
ITESM, Campus Puebla
McGraw Hill
Principios de Contabilidad, Cuarta edicin;
Contabilidad Intermedia, Tercera edicin
4,087,597.50 $
110,000.00 $
500.00 $
200,000.00 -$
300,000.00 $
226,250.00 $
150,000.00 $
1,751,827.50 $
648,825.00 $
7,075,000.00 $
4,525,000.00 -$ clientes
50,000.00 $
1,950,000.00 $
199,125.00 -$
73,750.00 -$
2,797,875.00 -$
4,277,125.00 $ 4,277,125.00 $ - $
- $
4,277,125.00 $ 4,277,125.00 $ -
300,000.00 -$
- $
250,000.00 -$
200,000.00 $
300,000.00 -$
650,000.00 -$ 650,000.00 -$ - $
3,627,125.00 $ 3,627,125.00 $ - $
5,944,000.00 $
9,571,125.00 $
9,571,125.00 $
Alpha y Omega, S.A.
Estado de flujos de efectivo "Mtodo Indirecto"al 31 de diciembre de 20X1
M.A., C.P. lvaro Javier Romero Lpez
Contabilidad Avanzada I y II
Premio Nacional de Contadura Pblica IMCP
1988-1989: 1992-1993; 1996-1997; 2000-2001
ITESM, Campus Puebla
McGraw Hill
Principios de Contabilidad, Cuarta edicin;
Contabilidad Intermedia, Tercera edicin