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AUDITORA SOCIAL

Una auditora social es un proceso de fiscalizacin ciudadana que permite a una


poblacin evaluar las acciones vigentes de un gobierno. Esto incluye leyes, polticas
de Estado, acciones sociales y personajes que protagonizan la vida poltica de un
pas, verificando la eficacia social y el comportamiento tico en relacin con los
objetivos de nacin. Lo que no funciona se modifica, y al que le queda grande la
camisa en un puesto, se le cambia. (Prensa Libre, opinin publicacin 29-10-10

"La auditora social es un proceso que permite a una organizacin evaluar su eficacia
social y su comportamiento tico en relacin a sus objetivos, de manera que pueda
mejorar sus resultados sociales y solidarios y dar cuenta de ellos a todas las personas
comprometidas por su actividad".

En esta web podrs encontrar informacin sobre la metodologa de Auditora Social de
la Red de Economa Alternativa y Solidaria de Euskadi (REAS Euskadi). Esta
metodologa tiene como objetivo servir de herramienta de caracterizacin de las
organizaciones de Economa Solidaria, medir su impacto social en funcin de sus
objetivos y de los medios utilizados para conseguirlos y servir como proceso de
aprendizaje que puede ser integrado en el ciclo normal de la planificacin, seguimiento
y evaluacin de nuestras entidades. Un punto de partida para el avance en el
compromiso, la identidad y la comunicacin; internamente desde el compromiso con
los agentes que participan y externamente con las entidades de objetivos similares y
con la sociedad en su conjunto.
Definicin de la Auditora Social
Es un proceso de desarrollo de propuesta, monitoreo, seguimiento, verificacin y
evaluacin cuantitativa y cualitativa, que la sociedad civil realiza a la gestin del
Estado y entidades no estatales que administran recursos del Estado o
internacionales.
Objetivos de Auditora Social
Estimular la capacidad crtica de la ciudadanos y ciudadanas y sus
organizaciones para demandar una administracin pblica correcta y adecuada
que permita que el Estado cumpla efectiva, eficiente y eficazmente con las
responsabilidades asignadas por la Constitucin Poltica de la Repblica de
Guatemala y con los convenios internacionales ratificados.
Contribuir a garantizar la equidad, la eficiencia, eficacia, efectividad y transparencia
de la gestin del Estado.
Involucrar a la ciudadana en la toma de decisiones, acompaamiento y
evaluacin para la solucin de los problemas nacionales y su incidencia en la
aplicacin de polticas pblicas.
Solicitar cuentas a partir de la confrontacin de los indicadores.

Fundamentos Constitucionales, Legales y Polticos de la Auditora Social
Leyes y acuerdos aplicables: Leyes:
1. Constitucin Poltica de la Repblica
2. Ley Orgnica del Presupuesto
3. Cdigo Municipal: artculos 17, inciso h; 135; 139
4. Ley General de Descentralizacin, (artculo 18)
5. Ley del Sistema de Consejos de Desarrollo Urbano y Rural
6. Ley Preliminar de Regionalizacin
7. Ley de Desarrollo de Social
8. Ley del Organismo Ejecutivo
9. Ley de Contrataciones del Estado
10. Acuerdo Gubernativo 469-2002 y 27-2003
11. Otras leyes conexas
Acuerdos:
1. Acuerdos de Paz
2. Pacto Fiscal, captulo VII, principio y compromiso 8
3. Agenda Nacional Compartida
4. Agenda de Crecimiento Econmico y Desarrollo Social, con Visin de Largo Plazo

Fases de la Auditora Social
El enfoque que la MID de Desarrollo Econmico y Social con respecto a la
auditoria social, tiene seis fases:
Establecimiento de la estrategia de organizacin social
Identificacin del referente a monitorear
Acciones de verificacin
Evaluacin en cualidad y cantidad del accionar del Estado respecto de los
compromisos contrados e) Elaboracin de propuestas de actualizacin
Monitoreo o seguimiento e incidencia

Clases de Auditora Social
Auditoras Recurrentes: Son aquellas que se realizan de manera sistemtica y
peridica en sectores o reas del mbito poltico, institucional, administrativo,
econmico, financiero y social identificadas en la presente Gua General. Auditoras
Especiales: Son aquellas que se realizan como resultado de una solicitud o denuncia
de la Sociedad Civil debidas a hechos singulares o actos ilcitos que afectan directa o
indirectamente a la poblacin.

Tipos de Auditora Social
La auditora social puede ser de varios tipos sin restringirse a ellos:
Administrativa, en sus diferentes fases: planificacin, ejecucin, control y
evaluacin
Contable y financiera
Legal-institucional
Operacional
Programtica
De recursos
De seguimiento a:
i) convenios y compromisos de Estado,
ii) polticas pblicas,
iii) convenios y compromisos polticos pblicos,
iv) promesas y ofrecimientos; y,
v) convenios y compromisos particulares en comunidades especficas.

mbitos de la Auditora Social
Nacional
Regional
Departamental
Municipal
Local

Alcance de la Auditora Social
El alcance tiene que ver con la vigilancia de la sociedad civil en la identificacin de
reas de cumplimiento, bsqueda
de las causas que produjeron anomalas o incumplimientos y la sugerencia de acciones
correctivas. En este sentido, el alcance de la auditora social que se realizar, ser
determinado por las organizaciones proponentes.

Funciones de la Auditora Social
Las funciones de la Auditora Social, entre otras son:
Velar por el adecuado funcionamiento de la administracin pblica; la transparencia y
la eficacia en todos sus actos.
Atender toda denuncia sobre violacin a: i) procedimientos o acciones relacionadas
con el proceso de auditora social y ii) derecho de ser servido con prontitud,
eficiencia, honradez, sencillez y claridad, para referirla a la instancia que corresponda
de acuerdo a la naturaleza del hecho denunciado

Atender toda denuncia sobre violacin a los derechos humanos, a la seguridad
econmica, a la seguridad e integridad fsica y moral por parte de los agentes del
Estado o de organizaciones estatales y no gubernamentales

Solicitar, obtener y analizar informacin sobre los proyectos, planes y acciones
concernientes a la inversin pblica, las fuentes de inversin y la ejecucin de
presupuestos destinados al bien pblico o colectivo

Coordinar con las instancias gubernamentales, privadas, locales, nacionales e
internacionales, el intercambio de informacin confiable y clara, para lograr evaluar los
resultados de la gestin del gobierno y emitir conclusiones y recomendaciones

Contribuir al buen gobierno municipal y nacional, estimulando a los gobernantes al
cumplimiento transparente de sus funciones, a honrar sus compromisos, promesas de
campaa y su legitima autoridad de gobernante

Coadyuvar a garantizar el adecuado encauzamiento y el establecimiento de una justicia
pronta y cumplida que implique una significativa reduccin de la impunidad en el pas.





Sujetos de Auditora Social
Son sujetos de auditora social: los Poderes Ejecutivo,
Legislativo y Judicial; instituciones autnomas, semiautnomas, y
descentralizadas; alcaldas; organizaciones que reciban para su actividad recursos
pblicos y, toda persona individual o jurdica que ejerza funciones pblicas y administre
recursos del Estado. La auditora social recae sobre los bienes, acciones, obligaciones
del Estado y sus responsabilidades y entidades no gubernamentales. Se indican los
siguientes, sin que esta sea una lista exhaustiva:
Organismo Legislativo: Diputados del Congreso, funcionarios y empleados que
administren recursos
Organismo Judicial: Magistrados, jueces, funcionarios y empleados que administren
recursos
Organismo Ejecutivo. Presidente y Vicepresidente de la Repblica, funcionarios y
empleados que administren recursos
Alcaldas: Alcaldes, funcionarios y empleados que administren recursos
Corte de Constitucionalidad: Magistrados, funcionarios y empleados que administren
recursos
Institucin de la Procuradura de los Derechos Humanos: Procurador de los Derechos
Humanos, funcionarios y empleados que administren recursos
Tribunal Supremo Electoral: Magistrados, funcionarios y empleados que administren
recursos
Instituciones autnomas, semiautnomas y descentralizadas: Directores o gerentes y
empleados que administren recursos
rganos de Control del Estado: Contralora de Cuentas, Ministerio Pblico
Superintendencia de Bancos, Superintendencia de Administracin Tributaria y otros.
Instituciones no Gubernamentales y privadas que administren fondos pblicos o
internacionales donados o no (fundaciones, asociaciones o entes de semejante
naturaleza: Gerentes, Directores y empleados que administren recursos de origen
gubernamental o internacional
Todas las acciones de las autoridades, funcionarios y empleados pblicos de los
distintos rganos e instituciones del Estado.
Autores de la Auditora Social
La auditora social es una facultad exclusiva de la sociedad civil. Este derecho garantiza
la inclusin de temas sectores y reas en que la sociedad tenga inters de auditar a
cualquier entidad del Estado, no gubernamental o privada que administre recursos
pblicos. Por lo tanto pueden realizar auditoria social:
Ciudadanos organizados
Comits de ciudadanos de vigilancia social
Mesas de Concertacin
Ncleos sociales comunitarios
Coordinadoras de organizaciones; y
Otras expresiones de sociedad civil.
Temas, Sectores y reas de Auditoria Social
Los temas que la MID de Desarrollo Econmico y Social identifica como prioritarios
para la realizacin de la auditoria
social, sin que se supedite slo a ellos, son:
Reduccin de la pobreza y desarrollo humano:
Crecimiento econmico con equidad impulsor del desarrollo humano, estrategia
para la reduccin de la pobreza
Estabilidad y seguridad econmica
Polticas macroeconmicas con sostenibilidad: Presupuesto de la Nacin, poltica
fiscal, poltica financiera poltica monetaria, cambiaria y crediticia
Competitividad sistmica e insercin en la economa mundial
Modernizacin y Reforma del Estado Fortalecimiento del Estado Estado y
sociedad
Rendicin de cuentas y control gubernamental Sistema poltico y mecanismos de acceso
al poder Descentralizacin y desconcentracin del Estado. Los sectores en los que se
realiza auditora social son:
Educacin, ciencia y cultura
Salud
Seguridad
Publico Financiero
Defensa
Vivienda
Energa y Comunicaciones
Agropecuario
Industria
Turismo
Comercio y Servicios
Justicia
Transporte
Medio ambiente (sostenibilidad ambiental)
Agua y saneamiento.
Las reas en las que se realizar auditora son:
Transparencia
Gnero, niez y etnias
Sistemas de informacin
Desarrollo urbano y vialidad
Descentralizacin
Polticas de Estado, polticas de gobierno
Presupuestos
Leyes
Impuestos
Agendas, planes, programas y proyectos de naturaleza poltica, social o
econmica.
Mecanismos de Monitoreo, Verificacin y Evaluacin.
Se realizar una seleccin de indicadores los que pueden ser cualitativos o
cuantitativos. Los indicadores identificados por la Mesa estn contenidos en la
Propuesta de Agenda de Crecimiento Econmico y Desarrollo Social y se
sustentan en la Constitucin Poltica de la Repblica, los Acuerdos de Paz, el Pacto
Fiscal, las Metas del Milenio, la Agenda Nacional Compartida y la Agenda
Gubernamental.
Condiciones y Seleccin del Sujeto u Objeto de la Auditora Social
Las condiciones elementales para realizar una auditora social son:
Que constituyan prioridades para los ciudadanos buscando la adecuada
direccionalidad de la gestin del Estado;
y, en funcin de la capacidad de las organizaciones sociales para hacer
seguimiento
Que haya indicios que el sujeto de auditora realiza acciones contrarias
al referente, a lo planificado, presupuestado o comprometido.
Que el objeto de la auditoria sea recurrente.

En la seleccin del sujeto a auditar sin contradecir los temas, sectores y reas, pueden
incluirse adems:
Planes, programas, estrategias y polticas gubernamentales
Presupuesto General de la Nacin
Presupuestos Municipales
Actos y procedimientos legislativos
Actos y procedimientos judiciales
Dictmenes y decisiones pblicas
Documentos pblicos que provienen de los funcionarios
Discursos e intervenciones pblicas
Negocios pblicos
Compromisos polticos explcitos o implcitos con la sociedad civil
Cumbres, convenciones, protocolos, convenios, tratados y conferencias
internacionales
Encuestar y otras acciones pblicas y
Funcionarios y empleados en el ejercicio de su funcin del ejercicio pblico.

Obligaciones Generales de los Sujetos de la Auditora Social
Las personas de los organismos del Estado o que administren fondos pblicos deben
colaborar en el proceso de auditora social para garantizar el cumplimiento de la Ley,
deben entregar con puntualidad y veracidad la informacin requerida por el grupo
auditor. En caso de imposibilidad de entrega de informacin, el grupo auditor le
solicitar por escrito las causas de tal imposibilidad. El grupo auditor y los sujetos de
la auditoria social deben mantener actitudes ticas en el proceso.

Procedimientos Formales para Iniciar la Auditoria Social.
Solicitud de acceso a la informacin
Casos especiales
Cuando la auditoria social se debe realizar por causas de ilcitos, la entidad de la
sociedad civil promotora, deber crear los mecanismos para que la auditora social
pueda servir de instrumento para los procesos legales.

Procedimiento General.
Estudio General
Anlisis (leyes aplicables, programas de trabajo, organigramas, metas, cdigos de tica,
etc.)
Inspeccin (productos adquiridos, obras en proceso)
Confirmacin (informacin de proveedores de la entidades)
Investigacin (informacin de funcionarios y empleados)
Clculo.

Etapas de la Auditora Social.
Etapa de planificacin
Seleccin del ente a auditar
Informacin preliminar
Entrevista preliminar
Alcance y extensin
Diseo del programa de trabajo
Recurso humano que practicar la auditora
Control y supervisin
Recursos econmicos

Etapa de ejecucin
Concrecin del plan o programa de trabajo
Aplicacin de mecanismos de auditora
Realizacin de pruebas, procedimientos y tcnicas de auditora
Preparacin de papeles de trabajo y recopilacin de evidencias suficientes y
competentes

Etapa de finalizacin y elaboracin de propuestas
Revisin de papeles de trabajo y evidencias recabadas
Evaluacin del cumplimiento de los objetivos de la auditora
Preparacin del informe final con propuestas y recomendaciones
Preparacin del legajo de documentos de respaldo del informe.

Etapa de divulgacin de resultados
Entrevistas
Seleccin de sectores a informar
Procedimientos de divulgacin
Divulgacin radial, escrita y televisada.

Informe de Auditoria Social.
El informe de auditora presentado por el grupo auditor debe ser exhaustivo, por lo cual
debe formularse tomando en consideracin todos los aspectos relevantes que
manifiesten las discrepancias respecto del referente.

Comunicacin y Divulgacin.
El informe debe presentarse a los entes de administracin de justicia si fuere el caso y
a los medios de comunicacin
para que la poblacin debidamente informada articule a travs de la sociedad civil, las
accione que en Ley puedan ejercerse para corregir las deficiencias o incumplimientos
observados.

Seguimiento de las Recomendaciones.
El grupo auditor y la entidad de la sociedad civil que impuls la auditora deben
realizar todas las actividades a su alcance para lograr la ejecucin de sus
recomendaciones, as como divulgar ampliamente los resultados de la auditora
social.