EFECTIVO

Lic. Julio Alberto Cruz Ochoa

Definicin
El efectivo est compuesto por todos los medios de
pagos, en moneda de curso legal, que dispone una
entidad para efectuar sus operaciones.
Contablemente el efectivo se encuentra clasificado
en:
1- Efectivo en Caja General.
2- Efectivo en Caja Chica.
3- Efectivo en Bancos.
El criterio general utilizado en definir el efectivo
consiste en que sea un medio de cambio, que est
disponible inmediatamente para el pago de
obligaciones corrientes.

En especial, el efectivo tiene una gran importancia
dentro del ciclo de operaciones de una empresa, al ser
el principal elemento en el ciclo de cobros y pagos.
CICLO DEL EFECTIVO
INVENTARIOS
CLIENTES
VENTAS COMPRAS
EFECTIVO
PROVEEDORES
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
IMPUESTOS
Control Interno
El control interno son todas las medidas que adopta
una entidad para salvaguardar sus activos, fomentar el
acatamiento de las polticas de la compaa, promover
la eficiencia de sus operaciones y garantizar que los
registros contables sean precisos y fiables.

El control interno no se disea para detectar errores,
sino para reducir la oportunidad de que ocurran
errores, desperdicios o fraudes.
Principios elementales de control interno
1- Deben delimitarse las responsabilidades con toda
claridad.
2- Deben llevarse registros apropiados para las operaciones.
3- Los activos deben estar asegurados y los empleados
afianzados.
4- Se deben separar las funciones contables de la custodia
de los activos.
5- Deben distribuirse las responsabilidades de las
transacciones relacionadas.
6- Siempre que sea rentable, debe utilizarse equipo
mecnico.
7- Debe existir una apropiada poltica de rotacin de
personal.
Caja General
Se denomina generalmente Caja General o simplemente
Caja a la cuenta que registra las operaciones de
recepcin de dinero que una entidad realiza dentro de sus
instalaciones, como producto de la venta de bienes y
servicios que esta efecta.
Entre ellos tenemos:
1-Pagos recibidos por venta de mercancas.
2-Pagos recibidos por prestacin de servicios.
3-Pagos de cuotas de cuentas por cobrar.
4-Pagos recibidos por ventas de otros bienes de la empresa
dispuestos para la venta.
Control Interno de Caja
Las funciones de custodia y manejo del efectivo deben ser ejecutadas
por personas independientes de las que realizan las funciones de
revisin, registro y control del mismo.
Todos los ingresos de efectivo deben hacerse constar en un
comprobante de ingreso, el cual debe ser firmado y sellado por el
cajero.
Los recibos de ingreso deben ser pre-numerados de imprenta o
sistema computarizado y expedidos en secuencia numrica.
La secuencia numrica en el uso de los recibos de ingresos debe ser
controlada por un empleado independiente de quienes manejan el
efectivo.
Todos los ingresos deben ser depositados ntegramente a ms tardar el
siguiente da laborable. El cajero debe anexar el volante del depsito al
recibo de ingreso correspondiente y debe quedarse con una fotocopia
del depsito.


Un empleado independiente debe verificar la coincidencia del total
del efectivo recibido y el total del depsito de cada da. Adems que
el volante de depsito tenga estampado el sello fechador y registro
del banco.
Los ingresos y depsitos deben ser registrados por una persona
independiente de las labores de manejo del efectivo ingresado.
El cajero debe llenar diariamente un formulario de recepcin del
efectivo donde conste el nmero del recibo, fecha y monto recibido.
Es responsabilidad del superior del rea, el encargado del rea
financiera y del auditor interno velar por el cumplimiento de estos
controles.


Movimientos de la cuenta Caja
El saldo de la cuenta es de naturaleza deudor y representa el valor
del dinero en caja propiedad de la entidad.