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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE MEXICO

FACULTAD DE ESTUDIO SUPERIOR



CUAUTITLAN CAMPO 4

FINANZAS
INTEGRANTES:
SALVADOR PINEDA IVAN ANTONIO

MANUAL PARA UN SISTEMA CONTABLE FINANCIERO


































SISTEMA FINANCIERO
Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulacin del flujo monetario y cuya tarea
principal es canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes desean hacer inversiones
productivas. Las instituciones que cumplen con este papel se llaman Intermediarios
Financieros o Mercados Financieros.
Est compuesto por el conjunto de mercados e instituciones que canalizan recursos desde
las unidades econmicas poseedoras de ahorro a las que son deficitarias.
En trminos ms sencillos, el sistema financiero de un pas hace posible el funcionamiento
de los mercados que conectan la oferta y demanda de ahorro. El sistema financiero canaliza
el ahorro que generan fundamentalmente las familias hacia las empresas.
Dentro del sistema financiero, habr que hablar del gasto de eficiencia, que se podr medir a
travs de la cantidad de recursos que capte ese sistema. Ser mayor la eficiencia, cuanto
mayor sea el flujo de recursos que hay en el sistema financiero.
INSTITUCIONES QUE CONFORMAN EL SISTEMA FINANCIERO
Bancos.
Compaa se Seguros.
COFIDE.
Bolsa de Valores.
Bancos de Inversiones.
Sociedad Nacional de Agentes de Bolsa

ESTADO DE COSTOS DE
PRODUCCION Y VENTAS

El estado de costos de produccin y ventas es un documento financiero que muestra
detalladamente el costo de la produccin terminada y el costo de los artculos vendidos de
una empresa de transformacin, durante el perodo de costos. Por su naturaleza es
dinmica.
Contenido del estado de costos de produccin y ventas
Encabezado, debe de contener la siguiente informacin

1. Nombre de la compaa
2. Mencin de ser un estado de costos de produccin y ventas
3. Perodo que comprende
4. Unidad monetaria



Cuerpo del documento, cuya estructura comprende tres captulos:

Costo de las materias primas directas
Costo de la produccin terminada
Costo de los artculos vendidos

Firmas
Alesca,S.A.
Estado de costos de produccin y ventas
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20XX
Inventario inicial de materias primas $17 500
Mas: Costo de materias primas recibidas 28 000
Igual: Materias primas en disponibilidad 45 500
Menos: Inventario final de materias primas 12 600
Igual: Total de materias primas utilizadas 32 900
Menos: Costo de materias primas indirectas utilizadas 4 900
Igual: Costo de materias primas directas utilizadas 28 000
Mas: Mano de obra directa utilizada 10 500
Total mano de obra $12 600
Menos mano de obra indirecta 2 100
Igual: Costo primo 38 500
Ms: Cargos directos 11 900
- Materia prima indirecta 4 900
- Mano de obra indirecta 2 100
- Diversas erogaciones fabriles 1 400
- Depreciaciones fabriles 3 500
- Amortizaciones fabriles 0
Igual: Costo de la produccin procesada 50 400
Ms: Inventario inicial de produccin en proceso 11 900
Igual: Produccin en proceso en disponibilidad 62 300
Menos: Inventario final de produccin en proceso 16 800
Igual: Costo de la produccin terminada 45 500
Ms: Inventario inicial de artculos terminados 21 000
Igual: Artculos terminados en disponibilidad 66 500
Menos: Inventario final de artculos terminados 24 500
Igual: Costo de los artculos vendidos 42 000





ESTADO DE RESULTADOS

El Estado de Resultado o Estado de Ganancias y Prdidas, es uno de los estados
financieros bsico, el cual muestra la utilidad o prdida obtenida en un perodo determinado
por actividades ordinarias y extraordinarias. Se habla de un perodo determinado, por cuanto
una utilidad o prdida se obtiene por actividades de diversa naturaleza y realizadas a lo largo
del tiempo. Desde el punto de vista financiero, reviste una importancia fundamental el
determinar la correspondencia de ingresos, costos y gastos en diferentes perodos.
El Estado de Resultados est compuesto por las cuentas nominales, transitorias o de
resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y costos, cuyos saldos deben ser cerradas
al finalizar el ejercicio contable. Los valores deben corresponder exactamente a los valores
que aparecen en el libro mayor y sus auxiliares, o a los valores que aparecen en la seccin
de ganancias y prdidas de la hoja de trabajo.
Forma y Contenido del Estado de Resultados
A diferencia del Balance General, el Estado de Resultados normalmente tiene un slo tipo
de presentacin que es la de un estado financiero en forma vertical. Las variantes obedecen
ms al tipo de detalle que pueden contemplarse en los diferentes renglones del estado
financiero. En la estructura de un Estado de Resultados se puede diferenciar los siguientes
rubros:
Ventas Netas.
Costo de Ventas
Gastos de Operaciones: De ventas, Administracin y generales.
Otros Ingresos (Egresos)
Impuesto Sobre la Renta.
Frmulas:
Ventas Netas = Ventas Brutas Rebajas, Devoluciones y/o Descuentos en Ventas
Costo de Ventas = Inventario Inicial de Mercanca + Compras Netas Inventario Final de
Mercanca
Compras Netas = Compras Brutas + Fletes en Compras +Otros gastos de Compras -
Rebajas, Devoluciones y/o Descuentos en Compras
Costo de Ventas = Unidades Vendidas * Costo Unitario
Gastos de Operaciones = Gastos de Ventas + Gastos de Administracin




BALANCE GENERAL
El Balance General es un documento que muestra la situacin financiera de una entidad
econmica a una fecha fija.
El balance proporciona informacin sobre los activos, pasivos y neto patrimonial de la
empresa en una fecha determinada (el ltimo da del ao natural o fiscal).

Al realizar el balance general al inicio de las operaciones de una empresa o al inicio de un
ao fiscal, se le conoce con el nombre de Balance General Inicial.

Si el Balance se elabora al final de un ao fiscal, se le conocer con el nombre de Balance
General Final.

Tambin se pueden realizar balances en cualquier momento, en los cuales no solo se
incluyen los activos, pasivos y capital, sino que tambin se incluyen los costos y gastos
acumulados durante el presente ejercicio.

ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL.

El Balance General est dividido en tres partes importantes, las cuales son:

a) Encabezado.
b) Cuerpo.
c) Pi de firmas.
INGRESOS XXX.XXX
Menos: COSTOS (XXX.XXX)
UTILIDAD (PRDIDA) BRUTA XXX.XXX
Menos: GASTOS DE OPERACIN (XXX.XXX)
UTILIDAD (PRDIDA) EN OPERACIONES XXX.XXX
Ms o Menos: OTROS INGRESOS (EGRESOS) XXX.XXX
UTILIDAD (PRDIDA) NETA ANTES DE I.S.L.R. XXX.XXX
Menos: IMPUESTO SOBRE LA RENTA (XXX.XXX)
UTILIDAD (PRDIDA) NETA XXX.XXX
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERODO DEL XX/XX/XX AL XX/XX/XX
(EXPRESADO EN BS.F)

El ENCABEZADO: muestra la informacin general e importante que identifica al
contribuyente.

El CUERPO: presenta los rubros, cuentas y valores de cada una de ellas, o sea que es en
donde se muestran las cifras que forman el activo, pasivo y patrimonio de la entidad.

El PI DE FIRMAS: como su nombre lo indica, se colocan las firmas del representante legal,
las personas que hicieron el balance, autorizaron el balance o dictaminaron el balance.



BALANCE GENERAL

Las Razones financieras tambin llamados ratios financieras o indicadores financieros, son
coeficientes o razones que proporcionan unidades contables y financieras de medida y
comparacin, a travs de las cuales, la relacin (por divisin) entre s de dos datos
financieros directos, permiten analizar el estado actual o pasado de una organizacin, en
funcin a niveles ptimos definidos para ella.
Este mtodo consiste en "determinar las relaciones existentes entre los diferentes rubros de
los estados financieros, para que mediante una correcta interpretacin, se pueda obtener
informacin acerca del desempeo anterior de la empresa y su postura financiera para el
futuro cercano". Una razn expresa la relacin matemtica entre dos o ms cantidades, de
ah que mediante stas se pueda calcular la relacin existente entre algunos conceptos de
los estados financieros.

HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE CAMBIOS EN LA
SITUACION FINANCIERA
Es un estado financiero que muestra los cambios financieros y sus causas, el movimiento y
aplicacin de los recursos provenientes de las operaciones y de otras fuentes
Este informe financiero permite observar la circulacin de los fondos dela empresa en un
periodo contable; en l se refleja la prctica de la partida doble; se incluyen cambios
originados en unas partidas que han producido cambios en otras; muestra la causa y el
efecto de las variaciones de las partidas del balance en las que se generaron los fondos y
como se aplicaron
La informacin que muestra este estado es una ampliacin de la que se refleja en los dems
estados financieros bsicos, convirtindose en un valioso instrumento de anlisis, que
presenta claramente el origen de los recursos obtenidos por el ente econmico as como su
aplicacin a lo largo de un perodo.















INSTRUCCIONES PARA INSTALAR EL SISTEMA CONTABLE
FINANCIERO
1. Dar doble clic sobre el icono SetupSistemaFinanzas.exe.






2. Nos saldr un recuadro como el siguiente (podremos elegir tanto idioma ingls
como en espaol en este caso elegiremos el idioma espaol):




3. Despus de elegir el idioma le damos aceptar y nos saldr el siguiente cuadro
llamado Asistente de instalacin de SistemaFinanzas y le damos en el botn
siguiente:






4. Enseguida aceptamos el Acuerdo de Licencia y le damos al botn siguiente:







5. A continuacin le indicaremos en qu *parte del Disco local (C:) queremos que
quede instalado la aplicacin (en este caso ser en C:\Archivos de
programa\SistemaFinanzas) y despus le damos al botn siguiente:







* Para indicarle que queremos guardarla en otra parte solo basta con presionar el
botn de y nos saldr el siguiente recuadr y ah podemos seleccionar la
ubicacin de nuestra preferencia y despus damos en aceptar:





Si ya lo tenamos instalado nos saldra el siguiente mensaje:






a) Si le damos al botn nos regresara a la ubicacin
b) Si le damos al botn pasaremos a la parte de creacin de
accesos directos del programa









6. Pasaremos a la parte de creacin de accesos directos del programa





a) Si deseamos colocar ese acceso directo en otro carpeta solo basta con
presionar el botn de examinar para que nos arroje el siguiente cuadro:






Despus de elegir la carpeta destino le damos aceptar para que nos regrese
al cuadro de creacin de accesos directos del programa.

En la parte de abajo aparece un enunciado como el siguiente:


En ese enunciado observamos que hay un cuadro si lo seleccionamos
pasa lo siguiente:










Observamos que nos habilito la opcin de crear una carpeta en el
men inicio (en este caso no la seleccionaremos).



7. Al darle siguiente nos pasara a las Tareas adicionales, es decir si queremos que
nos cree un acceso directo en el escritorio (en este caso la seleccionaremos) y le
damos siguiente:






8. Despus pasaremos a la parte de la revisin de la configuracin, si estamos de
acuerdo de lo que hicimos anteriormente (pasos 5, 6 y 7) le damos en siguiente, sino
pues nos regresaremos a la parte que queremos cambiar y eso se har hasta estar
de acuerdo con la configuracin del programa:







9. Enseguida se instalara en la ubicacin que le indicamos en el paso 5 y tambin creara
los accesos directos en la ubicacin que le indicamos en el paso 6 y 7.










10. Por ultimo ya que se instal el programa y los accesos directos nos arrojara el
siguiente cuadro:








En la parte de abajo vemos el siguiente enunciado:


a) Si lo seleccionamos, despus de dar clic en Finalizar, nos abrir
enseguida el programa SistemaFinanzas











b) Si no lo seleccionamos simplemente al dar clic en Finalizar se cerrara
el cuadro.









SISTEMA CONTABLE FINANCIERO SistemaFinanzas






1. Estados de Costos de Produccin y Ventas








2. Estados de Resultados












3. Balance General







4. Razones Financieras







5. Hoja de Trabajo del Estado de Cambios en la Situacin
Financiera














6. Sugerencias y mejoras













7. Anlisis Financiero

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