FINANZAS INTEGRANTES: SALVADOR PINEDA IVAN ANTONIO
MANUAL PARA UN SISTEMA CONTABLE FINANCIERO
SISTEMA FINANCIERO Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulacin del flujo monetario y cuya tarea principal es canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes desean hacer inversiones productivas. Las instituciones que cumplen con este papel se llaman Intermediarios Financieros o Mercados Financieros. Est compuesto por el conjunto de mercados e instituciones que canalizan recursos desde las unidades econmicas poseedoras de ahorro a las que son deficitarias. En trminos ms sencillos, el sistema financiero de un pas hace posible el funcionamiento de los mercados que conectan la oferta y demanda de ahorro. El sistema financiero canaliza el ahorro que generan fundamentalmente las familias hacia las empresas. Dentro del sistema financiero, habr que hablar del gasto de eficiencia, que se podr medir a travs de la cantidad de recursos que capte ese sistema. Ser mayor la eficiencia, cuanto mayor sea el flujo de recursos que hay en el sistema financiero. INSTITUCIONES QUE CONFORMAN EL SISTEMA FINANCIERO Bancos. Compaa se Seguros. COFIDE. Bolsa de Valores. Bancos de Inversiones. Sociedad Nacional de Agentes de Bolsa
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS
El estado de costos de produccin y ventas es un documento financiero que muestra detalladamente el costo de la produccin terminada y el costo de los artculos vendidos de una empresa de transformacin, durante el perodo de costos. Por su naturaleza es dinmica. Contenido del estado de costos de produccin y ventas Encabezado, debe de contener la siguiente informacin
1. Nombre de la compaa 2. Mencin de ser un estado de costos de produccin y ventas 3. Perodo que comprende 4. Unidad monetaria
Cuerpo del documento, cuya estructura comprende tres captulos:
Costo de las materias primas directas Costo de la produccin terminada Costo de los artculos vendidos
Firmas Alesca,S.A. Estado de costos de produccin y ventas Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20XX Inventario inicial de materias primas $17 500 Mas: Costo de materias primas recibidas 28 000 Igual: Materias primas en disponibilidad 45 500 Menos: Inventario final de materias primas 12 600 Igual: Total de materias primas utilizadas 32 900 Menos: Costo de materias primas indirectas utilizadas 4 900 Igual: Costo de materias primas directas utilizadas 28 000 Mas: Mano de obra directa utilizada 10 500 Total mano de obra $12 600 Menos mano de obra indirecta 2 100 Igual: Costo primo 38 500 Ms: Cargos directos 11 900 - Materia prima indirecta 4 900 - Mano de obra indirecta 2 100 - Diversas erogaciones fabriles 1 400 - Depreciaciones fabriles 3 500 - Amortizaciones fabriles 0 Igual: Costo de la produccin procesada 50 400 Ms: Inventario inicial de produccin en proceso 11 900 Igual: Produccin en proceso en disponibilidad 62 300 Menos: Inventario final de produccin en proceso 16 800 Igual: Costo de la produccin terminada 45 500 Ms: Inventario inicial de artculos terminados 21 000 Igual: Artculos terminados en disponibilidad 66 500 Menos: Inventario final de artculos terminados 24 500 Igual: Costo de los artculos vendidos 42 000
ESTADO DE RESULTADOS
El Estado de Resultado o Estado de Ganancias y Prdidas, es uno de los estados financieros bsico, el cual muestra la utilidad o prdida obtenida en un perodo determinado por actividades ordinarias y extraordinarias. Se habla de un perodo determinado, por cuanto una utilidad o prdida se obtiene por actividades de diversa naturaleza y realizadas a lo largo del tiempo. Desde el punto de vista financiero, reviste una importancia fundamental el determinar la correspondencia de ingresos, costos y gastos en diferentes perodos. El Estado de Resultados est compuesto por las cuentas nominales, transitorias o de resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y costos, cuyos saldos deben ser cerradas al finalizar el ejercicio contable. Los valores deben corresponder exactamente a los valores que aparecen en el libro mayor y sus auxiliares, o a los valores que aparecen en la seccin de ganancias y prdidas de la hoja de trabajo. Forma y Contenido del Estado de Resultados A diferencia del Balance General, el Estado de Resultados normalmente tiene un slo tipo de presentacin que es la de un estado financiero en forma vertical. Las variantes obedecen ms al tipo de detalle que pueden contemplarse en los diferentes renglones del estado financiero. En la estructura de un Estado de Resultados se puede diferenciar los siguientes rubros: Ventas Netas. Costo de Ventas Gastos de Operaciones: De ventas, Administracin y generales. Otros Ingresos (Egresos) Impuesto Sobre la Renta. Frmulas: Ventas Netas = Ventas Brutas Rebajas, Devoluciones y/o Descuentos en Ventas Costo de Ventas = Inventario Inicial de Mercanca + Compras Netas Inventario Final de Mercanca Compras Netas = Compras Brutas + Fletes en Compras +Otros gastos de Compras - Rebajas, Devoluciones y/o Descuentos en Compras Costo de Ventas = Unidades Vendidas * Costo Unitario Gastos de Operaciones = Gastos de Ventas + Gastos de Administracin
BALANCE GENERAL El Balance General es un documento que muestra la situacin financiera de una entidad econmica a una fecha fija. El balance proporciona informacin sobre los activos, pasivos y neto patrimonial de la empresa en una fecha determinada (el ltimo da del ao natural o fiscal).
Al realizar el balance general al inicio de las operaciones de una empresa o al inicio de un ao fiscal, se le conoce con el nombre de Balance General Inicial.
Si el Balance se elabora al final de un ao fiscal, se le conocer con el nombre de Balance General Final.
Tambin se pueden realizar balances en cualquier momento, en los cuales no solo se incluyen los activos, pasivos y capital, sino que tambin se incluyen los costos y gastos acumulados durante el presente ejercicio.
ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL.
El Balance General est dividido en tres partes importantes, las cuales son:
a) Encabezado. b) Cuerpo. c) Pi de firmas. INGRESOS XXX.XXX Menos: COSTOS (XXX.XXX) UTILIDAD (PRDIDA) BRUTA XXX.XXX Menos: GASTOS DE OPERACIN (XXX.XXX) UTILIDAD (PRDIDA) EN OPERACIONES XXX.XXX Ms o Menos: OTROS INGRESOS (EGRESOS) XXX.XXX UTILIDAD (PRDIDA) NETA ANTES DE I.S.L.R. XXX.XXX Menos: IMPUESTO SOBRE LA RENTA (XXX.XXX) UTILIDAD (PRDIDA) NETA XXX.XXX ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERODO DEL XX/XX/XX AL XX/XX/XX (EXPRESADO EN BS.F)
El ENCABEZADO: muestra la informacin general e importante que identifica al contribuyente.
El CUERPO: presenta los rubros, cuentas y valores de cada una de ellas, o sea que es en donde se muestran las cifras que forman el activo, pasivo y patrimonio de la entidad.
El PI DE FIRMAS: como su nombre lo indica, se colocan las firmas del representante legal, las personas que hicieron el balance, autorizaron el balance o dictaminaron el balance.
BALANCE GENERAL
Las Razones financieras tambin llamados ratios financieras o indicadores financieros, son coeficientes o razones que proporcionan unidades contables y financieras de medida y comparacin, a travs de las cuales, la relacin (por divisin) entre s de dos datos financieros directos, permiten analizar el estado actual o pasado de una organizacin, en funcin a niveles ptimos definidos para ella. Este mtodo consiste en "determinar las relaciones existentes entre los diferentes rubros de los estados financieros, para que mediante una correcta interpretacin, se pueda obtener informacin acerca del desempeo anterior de la empresa y su postura financiera para el futuro cercano". Una razn expresa la relacin matemtica entre dos o ms cantidades, de ah que mediante stas se pueda calcular la relacin existente entre algunos conceptos de los estados financieros.
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA Es un estado financiero que muestra los cambios financieros y sus causas, el movimiento y aplicacin de los recursos provenientes de las operaciones y de otras fuentes Este informe financiero permite observar la circulacin de los fondos dela empresa en un periodo contable; en l se refleja la prctica de la partida doble; se incluyen cambios originados en unas partidas que han producido cambios en otras; muestra la causa y el efecto de las variaciones de las partidas del balance en las que se generaron los fondos y como se aplicaron La informacin que muestra este estado es una ampliacin de la que se refleja en los dems estados financieros bsicos, convirtindose en un valioso instrumento de anlisis, que presenta claramente el origen de los recursos obtenidos por el ente econmico as como su aplicacin a lo largo de un perodo.
INSTRUCCIONES PARA INSTALAR EL SISTEMA CONTABLE FINANCIERO 1. Dar doble clic sobre el icono SetupSistemaFinanzas.exe.
2. Nos saldr un recuadro como el siguiente (podremos elegir tanto idioma ingls como en espaol en este caso elegiremos el idioma espaol):
3. Despus de elegir el idioma le damos aceptar y nos saldr el siguiente cuadro llamado Asistente de instalacin de SistemaFinanzas y le damos en el botn siguiente:
4. Enseguida aceptamos el Acuerdo de Licencia y le damos al botn siguiente:
5. A continuacin le indicaremos en qu *parte del Disco local (C:) queremos que quede instalado la aplicacin (en este caso ser en C:\Archivos de programa\SistemaFinanzas) y despus le damos al botn siguiente:
* Para indicarle que queremos guardarla en otra parte solo basta con presionar el botn de y nos saldr el siguiente recuadr y ah podemos seleccionar la ubicacin de nuestra preferencia y despus damos en aceptar:
Si ya lo tenamos instalado nos saldra el siguiente mensaje:
a) Si le damos al botn nos regresara a la ubicacin b) Si le damos al botn pasaremos a la parte de creacin de accesos directos del programa
6. Pasaremos a la parte de creacin de accesos directos del programa
a) Si deseamos colocar ese acceso directo en otro carpeta solo basta con presionar el botn de examinar para que nos arroje el siguiente cuadro:
Despus de elegir la carpeta destino le damos aceptar para que nos regrese al cuadro de creacin de accesos directos del programa.
En la parte de abajo aparece un enunciado como el siguiente:
En ese enunciado observamos que hay un cuadro si lo seleccionamos pasa lo siguiente:
Observamos que nos habilito la opcin de crear una carpeta en el men inicio (en este caso no la seleccionaremos).
7. Al darle siguiente nos pasara a las Tareas adicionales, es decir si queremos que nos cree un acceso directo en el escritorio (en este caso la seleccionaremos) y le damos siguiente:
8. Despus pasaremos a la parte de la revisin de la configuracin, si estamos de acuerdo de lo que hicimos anteriormente (pasos 5, 6 y 7) le damos en siguiente, sino pues nos regresaremos a la parte que queremos cambiar y eso se har hasta estar de acuerdo con la configuracin del programa:
9. Enseguida se instalara en la ubicacin que le indicamos en el paso 5 y tambin creara los accesos directos en la ubicacin que le indicamos en el paso 6 y 7.
10. Por ultimo ya que se instal el programa y los accesos directos nos arrojara el siguiente cuadro:
En la parte de abajo vemos el siguiente enunciado:
a) Si lo seleccionamos, despus de dar clic en Finalizar, nos abrir enseguida el programa SistemaFinanzas
b) Si no lo seleccionamos simplemente al dar clic en Finalizar se cerrara el cuadro.
SISTEMA CONTABLE FINANCIERO SistemaFinanzas
1. Estados de Costos de Produccin y Ventas
2. Estados de Resultados
3. Balance General
4. Razones Financieras
5. Hoja de Trabajo del Estado de Cambios en la Situacin Financiera
El Trigo Recorre Un Largo Camino Desde La Producción Del Grano Hasta La Obtención de Los Diferentes Tipos de Productos Farináceos Elaborados Con La Harina Que Resulta de La Operación de Molienda