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Instituto Politécnico Nacional

CECyT No. 13 “Ricardo Flores Magón”

Trabajo Proyecto Aula

Tema desarrollado del Proyecto Aula:
Energías Alternativas
Línea de Investigación y Delimitación:
Energías Alternativas en el medio Tecnológico, basado en el sistema
computacional.
Contabilidad II

Práctica Contable.

Profesora: Verónica Salgado Alcántara

Integrantes del equipo:
 Castañeda Vieyra Maricela Montserrat
 De los Santos González Narel
 Ramírez Juárez Jesús Alejandro
 Serrato Velázquez Luis Antonio

Grupo 4IM9


CICLO ESCOLAR 2013-2014 SEM “B”


FINALIDAD
La finalidad de llevar a cabo una práctica es la de poder integrar los
temas vistos durante este semestre y parte de lo aprendido en
Contabilidad I (semestre pasado).
Podremos mostrar en nuestro Proyecto Aula parte de lo que se utiliza en
contabilidad, esto se logrará por la creación de nuestra empresa.
Crearemos nuestras propias operaciones como compra-venta de
mercancía, pago de mercancía, deudas, etc…
Después de esto se registraran las operaciones en asientos de diario y
posteriormente en los mayores auxiliares correspondientes a ella, tarjetas
de almacén aplicando el método de valuación de costos promedios;
también realizaremos pases a esquemas de mayor, se elaborará balanza
de comprobación para verificar la aplicación de la partida doble, estado
de resultado, estado de situación financiera.

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
PanelSol, S.A.

Nuestra empresa está ubicada sobre la Av. Miguel Ángel de Quevedo
N° 947, Parque San Andrés, CP: 04040 Coyoacán, Distrito Federal.
La empresa fue creada el 22 de Noviembre del 2013.

Socios:
Ramírez Jesús Alejandro: $300,000.00
De los Santos Narel: $250,000.00
Castañeda Montserrat: $200,000.00
Serrato Luis Antonio: $200,000.00

APORTACION DE LOS SOCIOS $950,000.00

GIRO
El giro de nuestra empresa es la compra-venta de Paneles Solares y
equipos destinados para el uso de energías alternativas. Así mismo se
podría decir que se dan asesorías a las empresas acerca de que energía
es la mejor de acuerdo a la ubicación, condición del lugar y por el tipo de
empresa, considerando sus necesidades y lo que desea lograr al usar o
implementar una fuente de energía alternativa a la entidad económica.


RAYADO DIARIO DEL MES DE MAYO DEL 2014 .
PanelSol, S.A tiene como giro la compra venta de equipos de paneles
solares, para la producción de energías alternativas en el país.

La empresa comienza con las siguientes aportaciones de los socios:
Ramírez Jesús Alejandro: $300,000.00
De los Santos Narel: $250,000.00
Castañeda Montserrat: $200,000.00
Serrato Luis Antonio: $200,000.00
Y con las siguientes cifras:

FONDO FIJO DE CAJA

$2,000.00
BANCOS
BANCOMER

$228,000.00
$228,000.00
TERRENOS

$200,000.00
EDIFICIO

CLIENTES
Luz Verde S.A

$500,000.00

$30,000.00
$30,000.00
ALMACEN
Kit Panel Solar (8 U. a $10,000.00 c/u)
$80,000.00

EQUIPO DE TIENDA

$20,000.00
EQUIPO DE OFICINA

$25,000.00
EQUIPO DE CÓMPUTO

$35,000.00
PROVEEDORES
Conermex, S.A

$90,000.00
$90,000.00
ACREEDORES
COMPAQ Co.
La Gran Papelería, S.A
Mueblería La Paz

IMPUESTOS POR PAGAR
$75,000.00
$50,000.00
$5,000.00
$20,000.00

$ 5,000.00

Asiento No. AA


02-Mayo-2014 1.- Se compra a Conermex, S.A, 15 Kit Panel Solar a
$9,000.00+IVA cada uno, según factura 320.
Asiento No.1
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
02-05-14 Almacén 135000.-
Kit Panel Solar 135000.-
IVA x acreditar 21,600.-
Proveedores 156,600.-
Conermex, S.A 156,000.-
SUMAS IGUALES 156,600.- 156,600.-
CONCEPTO: Compra de mercancía según factura 320.
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
01-05-14 Fondo Fijo de Caja 2,000.-
Bancos 228,000.-
Bancomer 228,000.-
Terrenos 200,000.-
Edificio 500,000.-
Clientes 30,000.-
Luz Verde S.A 30,0000.-
Almacén 80,000.-
Kit Panel Solar 80,000.-
Equipo de Tienda 20,000.-
Equipo de Oficina 25,000.-
Equipo de Computo 35,000.-
Proveedores 90,000.-
Conermex, S.A 90,000.-
Acreedores 75,000.-
COMPAQ Co. 50,000.-
La Gran Papelería, S.A 5,000.-
Mueblería La Paz, S.A 20,000.-
Impuestos por pagar 5,000.-
Capital Social 950,000.-
SUMAS IGUALES 1’120,000.- 1’120,000.-
CONCEPTO: Asiento de Apertura del mes de Mayo.

03-Mayo-2014 2.- Se compra una camioneta repartidora a $100,000+IVA a Ford,
S.A, según factura 250.
Asiento No. 2
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
02-05-14 Equipo de Transporte 100,000.-
IVA x acreditar 16,000.-
Acreedores 116,000.-
Ford, S.A 116,000.-
SUMAS IGUALES 116,000.- 116,000.-
CONCEPTO: Compra de Equipo de Transporte, según factura 2

04-Mayo-2014 3.- Se venden 20 kit Panel Solar a $14,000+ IVA a Innovadora,
S.A, según factura 35.
Asiento No. 3
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
04-05-14 Clientes 324,800.-
Innovadora, S.A 324,800.-
Ventas 280,000.-
IVA x Trasladar 44,800.-
SUMAS IGUALES 324,800.- 324,800.-
CONCEPTO: Venta de mercancía según factura 1

04-Mayo-2014 4.- Se determina el costo de la venta anterior.
Asiento No. 4
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
04-05-14 Costo de Ventas 186,956.60
Almacén 186,956.60
KIT Panel Solar 186,956.60
SUMAS IGUALES 186,956.60 186,956.60
CONCEPTO: Costo de la mercancía vendida factura 1




05-Mayo-2014 5.- Bancomer nos otorga un préstamo de $250,000.00, mismo que
nos deposita a nuestra cuenta con el número 1.
Asiento No. 5
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
05-05-14 Bancos 250,000.-
Bancomer 250,000.-
Acreedores 250,000.-
Bancomer 250,000.-
SUMAS IGUALES 250,000.- 250,000.-
CONCEPTO: Préstamo según deposito 1.

06-Mayo-2014 6.-Se provisiona la nómina de la primera quincena de Mayo del Sr.
Julio Pérez, aplicándolo en los departamentos de ventas y administración con los
siguientes datos:
Departamento de Ventas $12,000.00
Departamento de Administración $ 8,500.00
Total de Sueldo $20,500.00

Retenciones
ISR $3,000.00
IMSS $1,800.00
Total de Retenciones $ 4,800.00

Neto a Pagar $15,700.00
Asiento No. 6
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
06-05-14 Gastos de Venta 12,000.-
Sueldos 12,000.-
Gastos de Administración 8,500.-
Sueldos 8,500.-
Impuestos por pagar 4,800.-
ISR 3,000.-
IMSS 1,800.-
Acreedores 15,700.-
Sr. Julio Pérez 15,700.-
SUMAS IGUALES 20,500.- 20,500.-
CONCEPTO: Provisión primera quincena al Sr. Pérez.


07-Mayo-2014 7.- Se compra a Conermex, S.A 30 Kit Panel Solar a
$10,000.00+IVA cada uno, según factura 360.
Asiento No. 7
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
07-05-14 Almacén 300,000.-
Kit Panel Solar 300,000.-
IVA x acreditar 48,000.-
Proveedores 348,000.-
Conermex, S.A 348,000.-
SUMAS IGUALES 348,000.- 348,000.-
CONCEPTO: Compra de mercancía factura 360.

08-Mayo-2014 8.-Devolvemos 2 kit Panel Solar por defectos de fábrica de la
factura número 360.
Asiento No. 8
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
08-05-14 Proveedores 23,200.-
Conermex, S.A 23,200.-
Almacén 20,000.-
Kit Panel Solar 20,000.-
IVA x acreditar 3,200.-
SUMAS IGUALES 23,200.- 23,200.-
CONCEPTO: Devolución Mercancía factura 360

09-Mayo-2014 9.- Se venden 25 kit Panel Solar a $15,000+ IVA a Visión, S.A,
según factura 36.
Asiento No. 9
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
09-05-14 Clientes 435,000.-
Visión, S.A 435,000.-
Ventas 375,000.-
IVA x Trasladar 60,000.-
SUMAS IGUALES 435,000.- 435,000.-
CONCEPTO: Venta de mercancía factura 36


9-Mayo-2014 10.- Se determina el costo de la venta anterior.
Asiento No. 10
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
09-05-14 Costo de Ventas 248,422.-
Almacén 248,422.-
KIT Panel Solar 248,422.-
SUMAS IGUALES 248,422.- 248,422.-
CONCEPTO: Costo de la mercancía vendida factura 36.


11-Mayo-2014 11.- Nos devuelven 3 kit Panel Solar de la venta anterior, por
daños en el equipo.
Asiento No. 11
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
11-05-14 Ventas 45,000.-
IVA x Trasladar 7,200.-
Clientes 52,200.-
Visión, S.A 52,200.-
SUMAS IGUALES 52,200.- 52,200.-
CONCEPTO: Devolución de la venta anterior.


11-Mayo-2014 12.- Se determina el costo de la devolución anterior.
Asiento No. 12
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
11-05-14 Almacén 29,810.64
KIT Panel Solar 29,810.64
Costo de Ventas 29,810.64
SUMAS IGUALES 29,810.64 29,810.64
CONCEPTO: Costo De la mercancía devuelta.




13-mayo-2014 13.- Se compra papelería por $7,000 más IVA a La Gran
Papelería, S.A. Aplicamos 50% a cada departamento.
Asiento No. 13
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
13-05-14 Gastos de Venta 3,500.-
Papelería 3,500.-
Gastos de Administración 3,500.-
Papelería 3,500.-
IVA por acreditar 1,120.-
Acreedores 8,120.-
La Gran Papelería, S.A 8,120.-
SUMAS IGUALES 8,120.- 8,120.-
CONCEPTO: Compra de papelería a departamentos.

15-Mayo-2014 14.- Se cobra factura 35 por venta de mercancía a Innovadora, S.A
misma que se deposita con el número 3.
Asiento No. 14
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
15-05-14 Bancos 324,800.-
Bancomer 324,800.-
IVA x trasladar 44,800.-
Clientes 324,800.-
Innovadora, S.A 324,800.-
IVA Trasladado 44,800.-
SUMAS IGUALES 369,600.- 369,600.-
CONCEPTO: Cobro factura 35 a cliente.

15-Mayo.2014 15.-Se paga la primera quincena al Sr. Julio Pérez,
correspondiente al mes de mayo.
Asiento No.15
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
15-05-14 Acreedores 15,700.-
Sr. Julio Pérez 15,700.-
Bancos 15,700.-
Bancomer 15,700.-
SUMAS IGUALES 15,700.- 15,700.-
CONCEPTO: Pago de la primera quincena a Sr. Pérez

16-Mayo-2014 16.-Se vende desperdicio de papelería a La Recicladora, S.A por
$5,000+IVA, según factura 37.
Asiento No. 16
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
16-05-14 Deudores 5,800.-
La Cruz, S.A 5,800.00
Otros Ingresos 5,000.-
Desperdicio 5,000.-
IVA x trasladar 800.-
SUMAS IGUALES 5,800.- 5,800.-
CONCEPTO: Venta de desperdicio factura No.3

17-Mayo-2014 17.- Se venden 42 kit Panel Solar a $15,750+ IVA a Innovadora,
S.A, según Factura 38.
Asiento No. 17
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
25-05-14 Clientes 767,340.-
Innovadora, S.A 767,340.-
Ventas 661,500.-
IVA x Trasladar 105,840.-
SUMAS IGUALES 767,340.- 767,340.-
CONCEPTO: Venta de mercancía factura 9


18-Mayo-2014 18.- Se determina el costo de la venta anterior.
Asiento No. 18
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
25-05-14 Costo de Ventas 490,782.18
Almacén 490,782.18
KIT Panel Solar 490,782.18
SUMAS IGUALES 490,782.18 490,782.18
CONCEPTO: Costo De la mercancía vendida.




19-Mayo-2014 19.- Se realiza un donativo a Casa Hogar por $3,500, según
cheque 1.
Asiento No. 19
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
17-05-14 Otros Gastos 3,500.-
Donativos 3,500.-
Bancos 3,500.-
Bancomer 3,500.-
SUMAS IGUALES 3,500.- 3500.-
CONCEPTO: Entrega de donativo cheque número 1.


20-Mayo-2014 20.-Firmamos un pagare por $50,000 al señor Juan Ramírez, el
cual incluye $5,000 de intereses, recibimos el cheque número 2 por $45,000
Asiento No. 20
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
18-05-14 Bancos 45,000.-
Bancomer 45,000.-
Interés a cargo 5,000.-
Documentos por pagar 50,000.-
Juan Ramírez 50,000.-
SUMAS IGUALES 50,000.- 50,000.-
CONCEPTO: Firma de pagare a cargo con intereses, en cheque número 2



21-Mayo-2014 21.- Adquirimos una computadora por $7,000+IVA a nuestro
acreedor COMPAQ, S.A, según factura 176.
Asiento No. 21
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
19-05-14 Equipo de Computo 7,000.-
IVA x acreditar 1,120.-
Acreedores 8,120.-
COMPAQ, S.A 8,120.-
SUMAS IGUALES 8,120.- 8,120.-
CONCEPTO: Compra de Equipo de Cómputo, factura 7
22-Mayo-2014 22.- Se paga con cheque número 9 a Conermex, S.A por factura
320.
Asiento No. 22
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
20-05-14 Proveedores 156,600.-
Conermex, S.A 156,000.-
IVA Acreditable 21,600.-
Bancos 156,600.-
Bancomer 156,600.-
IVA x acreditar 21,600.-
SUMAS IGUALES 178,200.- 178,200.-
CONCEPTO: Pago factura 3 a Proveedor, con cheque 3.


23-Mayo-2014 23.- Se otorga un préstamo a nuestra secretaria Sra. Carmen
Orozco por $8,000, entregando en cheque número 14.
Asiento No. 23
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
21-05-14 Deudores 8,000.-
Sra. Carmen 8,000.-
Bancos 8,000.-
Bancomer 8,000.-
SUMAS IGUALES 8,000.- 8,000.-
CONCEPTO: Préstamo otorgado a secretaria, con cheque 4.


25-Mayo-2014 24.- Se provisiona la nómina de la segunda quincena de Mayo, al
Sr. Julio Pérez, en ambos departamentos con los siguientes datos:
Departamento de Ventas $18,000.00
Departamento de Administración $13,200.00
Total de Sueldos $31,200.00

Retenciones
ISR $6,800.00
IMSS $1,800.00
Total de Retenciones $ 8,600.00

Neto a Pagar $22,600.00
Asiento No. 24
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
22-05-14 Gastos de Venta 18,000.-
Sueldos 18,000.-
Gastos de Administración 13,200.-
Sueldos 13,200.-
Impuestos por pagar 8,600.-
ISR 6,800.-
IMSS 1,800.-
Acreedores 22,600.-
Sr. Julio Pérez 22,600.-
SUMAS IGUALES 31,200.- 31,200.-
CONCEPTO: Provisión de nómina de la segunda quincena al Sr. Pérez

25-Mayo-2014 25.- Se compran 50 kit Panel Solar a Conermex, S.A a un precio
de $12,000 cada uno, según factura 450.
Asiento No. 25
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
23-05-14 Almacén 600,000.-
Kit Panel Solar 600,000.-
IVA x acreditar 96,000.-
Proveedores 696,000.-
Conermex, S.A 696,000.-
SUMAS IGUALES 696,000.- 696,000.-
CONCEPTO: Compra de mercancía, factura 8


26-Mayo-2014 26.- Existe riesgo de incobrabilidad sobre la factura 38 a nuestro
cliente Innovadora, S.A, por lo que procedemos a crear la respectiva reserva.
Asiento No. 26
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
26-05-14 Gastos de Venta 767,340.-
Cuentas incobrables 767,340.-
Rva. Para Ctas. Incobrables 767,340.-
Innovadora, S.A 767,340.-
SUMAS IGUALES 767,340.- 767,340.-
CONCEPTO: Incremento a la Rva. p/Ctas. Incobrables sobre factura 5 de Innovadora, S.A.
27-Mayo-2014 27.- Se practicó arqueo a nuestra cajera Daniela Gómez, quien
resulto responsable del faltante que se obtuvo de $500.00.
Asiento No. 27
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
27-05-14 Deudores 500.-
Daniela Gómez 500.-
Fondo Fijo de Caja 500.-
SUMAS IGUALES 500.- 500.-
CONCEPTO: Faltante en arqueo de caja, responsable cajera.

28-Mayo-2014 28.- Bancomer nos carga una comisión bancaria por
$2,200.00+IVA
Asiento No. 28
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
28-05-14 Gasto de Administración 2,200.-
Comisión Bancaria 2,200.-
IVA Acreditable 352.-
Bancos 2,552.-
Bancomer 2,552.-
SUMAS IGUALES 2,552.- 2,552.-
CONCEPTO: Registro de comisión bancaria.

30-Mayo-2014 29.- Al final del mes, se realiza un inventario físico en el almacén,
obteniéndose un faltante de $9,000.00 del Kit Panel Solar, se responsabiliza al
almacenista Carlos Gutiérrez.
Asiento No. 29
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
30-05-14 Deudores 9,000.-
Carlos Gutiérrez 9,000.-
Almacén 9,000.-
Kit Panel Solar 9,000.-
SUMAS IGUALES 9,000.- 9,000.-
CONCEPTO: Faltante de mercancía en inventario físico.



30-Mayo-2014 30.-Se provisiona el pago del recibo de agua por $9,000 +IVA a
Conagua, S.A aplicando el 50% a cada departamento.
Asiento No. 30
FECHA NOMBRE DE LAS CUENTAS PARCIAL DEBE HABER
22-05-14 Gastos de Venta 4,500.-
Agua 4,500.-
Gastos de Administración 4,500.-
Agua 4,500.-
IVA x acreditar 720.-
Acreedores 9,720.-
Conagua, S.A 9,720.-
SUMAS IGUALES 9,720.- 9,720.-
CONCEPTO: Provisión del pago del recibo de agua.