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TTULO: AUDITORA ADMINISTRATIVA AL

ASADERO POLLO TEJANO, DE LA CIUDAD


DE RIOBAMBA PROVINCIA DE CHIMBORAZO
PARA DETERMINAR LAS FALENCIAS Y
ESTABLECER ESTRATEGIAS PARA LA
TOMA DE DECISIONES, PERODO 2011
AUTORA: JENNY SANDRA BORJA GERMAN








INDICE

RESUMEN EJECUTIVO .......................................................................... VII
SUMMARY................................................................................................. X
INTRODUCCIN ..................................................................................... XII
CAPITULO I ............................................................................................... 1
GENERALIDADES ASADERO POLLO TEJANO ...................................... 1
1.1. ANTECEDENTES ......................................................................... 1
1.2. FILOSOFA INSTITUCIONAL ......................................................... 2
1.2.01. MISIN ................................................................................... 2
1.2.02. VISIN ............................................................................... 3
1.2.03. FILOSOFA ......................................................................... 3
1.3. PRINCIPIOS Y VALORES INSTITUCIONALES ........................... 3
1.3.02. PRINCIPIOS ....................................................................... 3
1.3.03. VALORES ........................................................................... 4
1.4. BASE LEGAL ASADERO POLLO TEJANO ................................. 4
1.4.02. LEY DE RGIMEN TRIBUTARIO INTERNO ...................... 5
1.4.03. ORGANISMOS DE CONTROL ........................................... 6
1.5. ORGANIZACIN DEL ASADERO POLLO TEJANO .................... 8
1.5.02. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ..................................... 8
1.5.03. ORGANIGRAMA FUNCIONAL ........................................... 9
1.6. UBICACIN GEOGRFICA ....................................................... 12
1.7. POLTICAS DEL ASADERO POLLO TEJANO ........................... 13
1.7.02. POLTICAS DE COMPRA ................................................. 14
1.7.03. POLTICAS DE VENTA .................................................... 14
1.8. PROVEEDORES ........................................................................ 14
1.9. CLIENTES .................................................................................. 16
1.10. HORARIO DE TRABAJO ........................................................ 16
1.11. RECURSOS TECNOLGICOS (Ver Anexo N3) ................... 17
1.12. PRODUCTOS Y SERVICIO QUE OFRECE ............................ 17
1.13. ANLISIS FODA ..................................................................... 19
CAPITULO II ............................................................................................ 21
FUNDAMENTACION TERICA .............................................................. 21
2.1. GENERALIDADES DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA ........... 21


2.1.01. CONCEPTO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA ................ 23
2.1.02. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA ........... 23
2.2. HABILIDAD PARA PENSAR EN TRMINOS ADMINISTRATIVOS
............................................................................................................. 25
2.3. ALCANCE ..................................................................................... 25
2.4. CAMPO DE APLICACIN ............................................................. 26
2.5. FACTORES Y METODOLOGAS.................................................. 31
2.6. METODOLOGA PARA LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA ........ 34
2.6.01. PLANEAMIENTO .................................................................. 34
PLANIFICACIN DE LA AUDITORA .................................................. 45
EJECUCION DE LA AUDITORIA ......................................................... 48
2.6.02. EJECUCIN ........................................................................ 49
2.6.03. ELABORACIN DEL INFORME ....................................... 56
2.7. PAPELES DE TRABAJO ............................................................ 59
2.7.01. ELABORACIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO ............. 60
2.7.02. CARACTERSTICAS DE LOS PAPELES DE TRABAJO.. 61
2.7.03. ARCHIVO DE LOS PAPELES DE TRABAJO ................... 61
2.8. FORMATOS DE PAPELES DE TRABAJO ................................. 66
2.8.01. PLANIFICACIN PRELIMINAR............................................ 66
2.8.02. TCNICAS DE RECOLECCIN ....................................... 68
2.8.03. TIPOS DE INFORME A PRESENTAR ................................. 83
2.9. INDICADORES ........................................................................... 85
2.9.01. INDICADORES DE GESTIN ............................................. 86
2.10. COMUNICACIN DE RESULTADOS ..................................... 90
2.11. SEGUIMIENTO Y MONITOREO ............................................. 91
2.12. ESTRATEGIA .......................................................................... 94

CAPITULO III ........................................................................................... 96
AUDITORA ADMINISTRATIVA AL ASADERO POLLO TEJANO, DE LA
CIUDAD DE RIOBAMBA PROVINCIA DE CHIMBORAZO PARA
DETERMINAR LAS FALENCIAS Y ESTABLECER ESTRATEGIAS PARA
LA TOMA DE DECISIONES, PERODO 2011. ....................................... 96
3.1. INTRODUCCIN........................................................................... 96
3.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA. .......................................... 97


A PARTIR DE ESTO SE VA A DESARROLLAR UNA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA LA QUE NOS VA AYUDAR A OBTENER
RESULTADOS OBTENIDOS PODREMOS ESTABLECER
ESTRATEGIAS PARA EL FUNCIONAMIENTO ADECUADO DEL
NEGOCIO. ........................................................................................... 98
3.3. JUSTIFICACIN ........................................................................... 99
3.4. OBJETIVOS ................................................................................ 100
3.4.1. OBJETIVO GENERAL .......................................................... 100
3.4.2. OBJETIVOS ESPECFICOS. ................................................ 101
3.4.3. PROCEDIMIENTOS ............................................................. 101
3.5. PLANEACIN DE LA AUDITORIA.............................................. 102
3.5.01. OBJETIVOS DE LA PLANIFICACION ................................ 103
3.6. FACTORES A REVISAR ............................................................. 104
3.6.01. ETAPAS DEL PROCESO ADNMINISTRATIVO ................. 104
3.6.02. ELEMENTOS ESPECIFICOS DEL PROCESO
ADMINISTRATIVO ......................................................................... 106
3.7. FUENTES DE INFORMACION A UTILIZAR ............................... 108
3.8. INVESTIGACION PRELIMINAR.................................................. 109
3.9. PREPARACION DEL PROYECTO DE AUDITORA ................... 109
3.9.01. PROPUESTA TCNICA ..................................................... 109
3.9.02. INSTRUMENTACIN ......................................................... 113
3.9.03. PAPELES DE TRABAJO .................................................... 115
3.10. PLANIFICACION PRELIMINAR ................................................ 133
3.11. PLANIFICACIN ESPCIFICA ................................................. 170
3.11.01. PROGRAMA DE AUDITORA........................................... 170
3.11.02. TCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA ........ 172
3.11.03. PAPELES DE TRABAJO .................................................. 174
3.11.04. CDULAS DE OBSERVACIONES ................................... 204
3.11.05. CDULAS DE SEGUIMIENTO ......................................... 215
3.12. COMUNICACIN DE RESULTADOS ....................................... 221
3.12.01. SUPERVISIN DEL TRABAJO DE AUDITORIA .............. 222
3.12.02. INFORME DE AUDITORIA ............................................... 225
3.12.03. SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES .................... 253
3.13. ACTUACIN DEL AUDITOR .................................................... 261
3.14. CONTROL DE AUDITORA ...................................................... 263


CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ......................................... 264
GLOSARIO DE TERMINOS .................................................................. 278
BIBLIOGRAFIA ...................................................................................... 286


INDICE DE GRAFICOS

GRAFICO N1
ORGANIGRAMA
ESTRUCTURAL

PAG. 8
GRAFICO N2

ORGANIGRAMA FUNCIONAL

PAG. 9
GRAFICO N 3

UBICACIN GEOGRAFICA

PAG. 13
GRAFICO N 4

PLANIFICACIN DE LA AUDITORIA

PAG. 45
GRAFICA N 5

ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA

PAG. 46
GRAFICA N 6
ANALISIS DE
TIEMPO

PAG.47
GRAFICO N 7

EJECUCION DE LA AUDITORIA

PAG. 48

INDICE DE CUADROS

CUADRO N 1

PROVEEDORES

PAG. 15
CUADRO N2

LISTA DE PRECIOS

PAG. 18
CUADRO N3

MATRIZ FODA

PAG. 20
CUADRO N 4

PRINCIPIOS DE LA ADMINISTRACION

PAG. 22
CUADRO N 5

TECNICAS DE AUDITORIA

PAG. 50
CUADRO N 6
TIPOS DE
EVIDENCIA

PAG. 51
CUADRO N7
ELEMENTOS ESPECIFICOS DE LA
ADMINISTRACION PAG. 107

LISTADO DE ANEXOS



ANEXO N1

PAG. 268
ANEXO N2

PAG. 269
ANEXO N3

PAG. 271
ANEXO N4

PAG. 275

















RESUMEN EJECUTIVO
El Asadero Pollo Tejano es un negocio que naci hace 3 aos, y su
principal actividad en la venta de servicio de restaurant, satisfaciendo las
necesidades de los consumidores y generando recursos, adems de
fuentes de empleo para la ciudad de Riobamba.

El desarrollo de esta tesis est basado en una Auditora Administrativa al
Asadero Pollo Tejano. Para esto se desarroll una investigacin sobre las
debilidades existentes en dicho negocio.

Se inici con la Planificacin Preliminar donde se elabor un programa de
auditora para recopilar y obtener informacin til y conocimiento
preliminar sobre el desempeo de la empresa, a fin de que a travs de
una evaluacin de control interno se determine si amerita o no realizar la
auditora, la misma que se present en un informe preliminar o una carta
a gerencia.

Una vez determinada la necesidad de realizar una auditora se procedi a
realizar una planificacin especfica que permiti procesar y obtener
informacin suficiente, competente, relevante, para determinar y
desarrollar los hallazgos encontrados y a travs de un borrador de informe
se present las conclusiones y recomendaciones del caso.



Se detectaron debilidades en cada una de las reas que conforman el
negocio. As se determin que falta planificacin dentro de las actividades
que se desarrollan y por ende no existe una buena organizacin a lo cual
se recomend disear un plan dentro de la administracin que contenga
estrategias que ayuden a cumplir con los objetivos del negocio.

De la misma manera de detecto dentro de la direccin falta de
comunicacin por lo que existen malos entendidos y las disposiciones no
se cumplen, a lo cual se recomienda realizar renes con los empleados
donde se exponga las necesidades de ellos y del local.

Al igual se descubri que las funciones no estn bien distribuidas y las
responsabilidades de cada empleado no estn claras lo que conlleva a un
atraso en las actividades a desarrollarse, se recomienda disear
manuales de funciones y de procesos.

No existe un buen sistema de control interno para obtencin de
informacin veraz y oportuna, se recomienda adquirir sistemas de control
informticos que colaboren en el desarrollo de la informacin y as la toma
de decisiones.



Una vez emitidas las recomendaciones a cada una de las debilidades
encontradas se elabor una matriz de seguimiento para asegurar la
implantacin correcta de las mismas, con el fin de realizar un seguimiento
que asegure el cumplimiento oportuno por parte de la administracin y el
personal de la empresa.















SUMMARY
The Asadero Tollo Tejano is a business that was born 3 years ago, and
its main activity is the sale of restaurant service, meeting the needs of
consumers and generating resources, and sources of employment for the
city of Riobamba.
The development of this thesis is based on an administrative audit to
Asadero Pollo Tejano. For this we developed research weaknesses in the
business.
began with the preliminary planning which produced an audit program to
gather and obtain useful information and preliminary knowledge on the
performance of the company, so that through an evaluation of internal
control is warranted to determine whether or not to the audit, the same as
was presented in a preliminary report to management.
Once determinated the need to make for an audit proceeded to perform a
specific planning process that allowing get information sufficient,
competent, and relevant, to identify and develop findings through a report
presenting the conclusions and recommendations thereon
Weaknesses were found in each of the areas that make up the business.
So it was determined that absence of planning within the activities that
develop and therefore there is no good organization for which it was
recommended a plan within the administration that contains strategies that
help meet business objectives


By the same token was detected within the address a lack of
communication so there are misunderstandings and the provisions are not
met, it is recommended to hold meetings with employees where they
expose their needs and local.
As it was found that the functions are not well distributed and the
responsibilities of each employee are not clear what that leads to a
backlog of activities to develop, was recommend make functions manuals
and processes.
There is not a good system of internal control to obtain accurate and
timely information, we recommend purchasing computer control systems
to assist in the development of information and decision making.
Once the recommendations issued to each of the weaknesses found was
drawn up a matrix to ensure proper implementation of them, to follow up to
ensure timely compliance by the management and staff of the company.







INTRODUCCIN
Como es conocimiento de todos, en nuestro Pas hoy en da se presentan
grandes cambios en los diferentes mbitos, tanto en lo econmi co,
poltico y social; razn suficiente y necesaria de hacer cambios y anlisis
dentro de los establecimientos que estn en funcionamiento ya que la
competencia es ms dura y se presenta con rapidez; de la misma manera
es imprescindible para poder llegar a mejorar los procesos internos de la
empresa y as determinar algunos errores que se pueden estar
produciendo, a la vez cambiar nuestros objetivos y metas para optimizar
el desarrollo de las actividades dentro del ente productivo, conociendo
con los resultados obtenidos a la competencia sus ventajas y
desventajas.

Teniendo como conocimiento que la base primordial de una organizacin
es la parte administrativa ya que de all nacen los objetivos y metas a los
cuales se quiere llegar adems las decisiones ms importantes para el
desenvolvimiento normal de todos los procesos que se realizan dentro de
la empresa, por ello la Auditoria Administrativa es la que estudia, analiza
el desempeo de la parte directiva de una organizacin y nos revela el
nivel organizacional de la misma.



En el primer captulo vamos a presentar como est constituido el local,
sus objetivos, metas adems presentaremos la organizacin actual, como
est conformado legalmente.

El segundo captulo veremos el marco terico de la Auditoria
Administrativa y todos los conceptos que necesitemos para el
desenvolvimiento de nuestra investigacin.

El tercer captulo comprende de la propuesta de una auditoria
administrativa, para determinar las falencias y establecer estrategias para
la toma de decisiones. Finalmente se realizan las respectivas
conclusiones y recomendaciones de la investigacin.









1

CAPITULO I
GENEREALIDADES
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.




CAPITULO I
GENERALIDADES ASADERO POLLO TEJANO

1.1. ANTECEDENTES
El presente negocio abri sus puertas a la ciudadana de Riobamba el 11
de Mayo del 2009, el mismo nace de la necesidad de encontrar una
nueva fuente de ingresos para la familia Ruiz Borja.

El Ing. Xavier Ruiz y su esposa la Sra. Jenny Borja en su bsqueda
constante de nuevas formas de ingreso y siempre con la visin de generar
fuentes de empleo, busca nuevas alternativas de negocio de all surge la
idea de instalarse el asadero de pollos, realizando con anterioridad un
anlisis de todos los posibles riesgos que esto conlleva, ya que hay una
fuerte competencia; teniendo como fortaleza el respaldo de una gran
empresa como es AVITALSA, con su producto POLLO ANDINO que
provee de materia prima principal para el asadero.

2

CAPITULO I
GENEREALIDADES
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

El negocio fue creado con capital propio y se ubica en la Av. Daniel Len
Borja, y el mismo que ha llegado a tener una buena clientela a por su
sabor, la atencin al cliente y la salubridad que existe.

1.2. FILOSOFA INSTITUCIONAL

1.2.01. MISIN
1


POLLO TEJANO es un negocio que se dedica a la preparacin y
comercializacin del deliciosos pollo asado al carbn, que ofrece todos los
das a nuestra distinguida clientela. Todo eso lo hace a base de
constancia y sacrificio para poder ofrecer a nuestros clientes un producto
que cumpla con sus expectativas.

Poniendo como prioridad el trabajo, honestidad y calidad cumpliendo con
todos los requisitos sanitarios siendo el Permiso del Ministerio de Salud
Pblica (Ver Anexo No. 1) que exige un negocio como el nuestro para
poder cumplir con la gente que nos acoge


1
PROPUESTA: Jenny Borja

3

CAPITULO I
GENEREALIDADES
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
1.2.02. VISIN
2

Ser reconocidos como un restaurante slido y profesional, con calidad y
principios ticos, que ofrece un servicio y producto de excelencia.
Logrando ser una empresa altamente productiva, innovadora, competitiva
y dedicada para la satisfaccin plena de nuestros clientes

1.2.03. FILOSOFA
Procurar la satisfaccin de la sociedad mediante la venta de productos de
consumo rpido de calidad y precios accesibles, con una atencin gil,
amable y personalizada.

1.3. PRINCIPIOS Y VALORES INSTITUCIONALES
El Asadero Pollo Tejano, guiar y desarrollar sus procesos por medio de
los siguientes principios y valores:
1.3.02. PRINCIPIOS
El negocio orienta sus esfuerzos hacia el cumplimiento de los
objetivos planteados.
Constituye una microempresa abierta a cambios que permite un
desarrollo y crecimiento slido.
La bsqueda permanente de calidad en sus productos para
satisfacer al cliente.

2
PROPUESTA: Jenny Borja

4

CAPITULO I
GENEREALIDADES
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Siempre busca mantener la conservacin, defensa y cuidado del
medio ambiente.
Existe comunicacin permanente para dar soluciones oportunas.
1.3.03. VALORES
Lealtad: Los empleados mantienen un compromiso integral con el
negocio, ya que se sienten identificados con el ejercicio de sus
funciones.
Confianza: Existe una estabilidad laboral que permite al personal
sentirse seguros en el desarrollo de las actividades.
Honestidad: Siempre transparentes en la gestin administrativa e
identificada con un compromiso hacia la sociedad, el estado y el
medio ambiente.
Eficiencia: Se posee la capacidad de alcanzar los objetivos y
metas planteadas con los recursos y tiempo disponible en cada
una de las actividades encomendadas para lograr as la
optimizacin.
Responsabilidad: Existe un compromiso del personal de cumplir
con sus actividades en los plazos y formas pactadas, para brindar
un excelente producto a los clientes.

1.4. BASE LEGAL ASADERO POLLO TEJANO
La base legal con la que cuenta y es administrado el negocio es la
siguiente:

5

CAPITULO I
GENEREALIDADES
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
1.4.02. LEY DE RGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
Esta ley regula las relaciones jurdicas provenientes de los tributos, entre
sujetos activos y los contribuyentes o responsables de aquellos. Se
aplicarn a todos los tributos: nacionales, provinciales, municipales o
locales o de otros entes acreedores de los mismos, as como las
situaciones que se deriven o se relacionen con ellos.
3


Esta ley tiene por objeto establecer bajo la direccin del Servicio de
Rentas Internas SRI el registro, conciliacin, declaracin y pago de
tributos sobre los ingresos de fuente ecuatoriana que generan las
personas naturales y jurdicas en el ejercicio de sus actividades laborales,
manifestados mediante tasas, impuestos y controles especiales generar
una renta que estimule la inversin, la reinversin, el ahorro y empleo
para el desarrollo econmico, social del Estado.

El Asadero Pollo Tejano para realizar su actividad econmica cuenta con
el RUC 1713282877001 (Ver Anexo No. 2), es una persona natural no
obligada a llevar contabilidad por cuanto no pasa los montos establecidos

3
Cdigo Tributario, Pg. 1A

6

CAPITULO I
GENEREALIDADES
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
por el SRI. Sus obligaciones tributarias son la declaracin mensual del
IVA y la declaracin del impuesto a la Renta

1.4.03. ORGANISMOS DE CONTROL
Ministerio de Salud Pblica
Ejecuta la Rectora del Sistema Nacional de Salud a fin de garantizar el
derecho a la salud de los ecuatorianos, por medio de la promocin y
proteccin de la salud, seguridad alimenticia, salud ambiental y acceso
permanente e interrumpido a los servicios de salud.

El Ministerio de Salud controla y proporciona un marco de referencia al
negocio ASADERO POLLO TEJANO, a travs de la emisin de
disposiciones sanitarias de alimentos que controlen el adecuado y buen
manejo de los alimentos con el fin de preservar y mejorar la salud
humana.
Ministerio de Trabajo
El Ministerio de Trabajo ejerce la rectora y normalizacin de los sectores
de trabajo por medio de la implementacin de polticas activas de empleo
tendientes al desarrollo de los recursos humanos regulando las relaciones

7

CAPITULO I
GENEREALIDADES
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
laborales y la participacin de los diferentes actores sociales para
disminuir los ndices de desempleo y subempleo, mejorando las
condiciones de vida de los ciudadanos ecuatorianos.

Para nuestro establecimiento constituye un rgano rector y regulador de
las relaciones laborales existentes entre empleador y trabajador.

El Asadero Pollo Tejano tiene obligaciones con el Ministerio de Trabajo ya
que estn bajo su dependencia a cuatro empleados los mismos que
tienen su respectivo contrato de trabajo.

Instituto de Seguridad Social
El Instituto de Seguridad Social es una entidad cuyo objetivo es la
proteccin de la poblacin urbana y rural que mantiene o no una
dependencia laboral contra enfermedades, riesgos de trabajo,
maternidad, discapacidad, cesanta, muerte.

El Asadero Pollo Tejano cumple con la afiliacin a sus empleados al
IESS, por lo cual son acreedores a todos los beneficios establecidos
dentro de la seguridad social del Ecuador. (Ver Anexo No. 3)

8

CAPITULO I
GENEREALIDADES
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

1.5. ORGANIZACIN DEL ASADERO POLLO TEJANO
1.5.02. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
Representacin grfica que comprende la distribucin de las funciones,
puestos, reas y relaciones de una empresa.
GRAFICO N1
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ASADERO POLLO TEJANO


FUENTE: Pollo Tejano
ELABORADO: Jenny Borja
CONTADORA

9

CAPITULO I
GENEREALIDADES
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
1.5.03. ORGANIGRAMA FUNCIONAL
Representacin grfica que indica la manera como est distribuida la
responsabilidad por cada funcin o actividades en las reas de una
empresa.
GRAFICO N2
ORGANIGRAMA FUNCIONAL ASADERO POLLO TEJANO


FUENTE: Pollo Tejano
ELABORADO: Jenny Borja


GERENCIA:
PLANIFICACION,
ORGANIZACIN,DIRECCION,
COMTROL, Y EVALUACION.

PREPARACION:
RECIBE, PREPARA,
MANTIENE, ALIA,
COCINA EL POLLO.
COCINA:
PREPARA TODO LO
REFERENTE AL
ACOMPAAMIENTO
DEL PLATO PARA EL
POLLO.
CAJA:
COBRAR.
ATENCION AL
CLIENTE.

ASISTENCIA TRIBUTARIA:
PAGO DE IMPUESTOS
DECLARACIONES

10

CAPITULO I
GENEREALIDADES
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
GERENCIA:
Ing. Xavier Ruiz
Encargada de:
La conexin entre los objetivos de venta del negocio y las personas
que laboran en el.
Velar por el bienestar del negocio y sus colaboradores.
Establecer un plan de organizacin y polticas administrativas.
Elaborar el presupuesto de gastos e inversiones acerca del
negocio para su futuro crecimiento.
Control de inventarios de materia prima y suministros.
Arqueo de facturas, caja chica y cheques.
Coordinar el pago a proveedores.
Responsable de cumplir y hacer cumplir las polticas de control
establecidas por el negocio.
Asistencia Tributaria
Responsable de:
Revisar la legalidad y veracidad de la documentacin sustentatoria
de las transacciones del negocio.
Realizar las declaraciones de los impuestos que se realiza de
manera mensual y anula respectivamente.


11

CAPITULO I
GENEREALIDADES
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
PREPARACIN:
Sra. Targelia Cepeda
Aqu se realiza todo lo que se refiere a la transformacin de materia prima
principal del plato para la venta.
La persona ingresa a las 8:30 a.m. su funcin principal es la preparacin
del pollo que es la materia prima principal del negocio; realiza los cortes y
alia debidamente para que sea colocado en el horno de asar. Adems
colabora con la limpieza del local y preparacin de salsas o aderezos para
el plato.
COCINA:
Sra. Alicia Copa
Sra. Juana remache
Aqu trabaja una persona que inicia sus labores a las 8:30 a.m. e encarga
de preparar el consom, arroz, ensalada, aj que son el complemento
para la venta del plato; por otro lado deja listo todo para la venta de la
tarde, ya que sus labores del da terminan a las 4:30 p.m. e ingresa la otra
colaboradora para la venta de la tarde.






12

CAPITULO I
GENEREALIDADES
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
CAJA:
Srta. Nataly Martnez
Srta. Elizabeth Borja
En esta rea se encuentra la duea del local de lunes a jueves y los fines
de semana tenemos una persona encargada, la misma que es
responsable de:
Tener una presentacin impecable
Recibir al cliente de manera amable y respetuosa
Ser paciente con los comensales que llegan a nuestro
establecimiento.
Cobrar los pedidos que realice el cliente
Despachar el producto
1.6. UBICACIN GEOGRFICA
El Asadero Pollo Tejano para realizar su actividad econmica se
encuentra ubicado en la Av. Daniel Len Borja y Carlos Zambrano,
Parroquia.






13

CAPITULO I
GENEREALIDADES
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
GRAFICO N3
UBICACIN GEOGRFICA ASADERO POLLO TEJANO


FUENTE: Investigacin de Campo
ELABORADO: Jenny Borja

1.7. POLTICAS DEL ASADERO POLLO TEJANO
El negocio actualmente viene desarrollando su actividad principal en base
a disposiciones internas que se entienden como normas o polticas las
mismas que regulan la compra de materiales y la venta del producto.

14

CAPITULO I
GENEREALIDADES
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
1.7.02. POLTICAS DE COMPRA
Toda compra de materia prima directa o indirecta que ingresa al
local y que entregue el proveedor debe ser respaldado con su
respectiva factura legal, nota de compra (en el caso de mercado).
Es responsabilidad del propietario documentar todas las
operaciones de compra para realizar las declaraciones.
Todas las compras se cancelan con cheque, excepto las del
mercado.
El crdito mximo que se tiene con las empresas proveedoras es
de 15 das.

1.7.03. POLTICAS DE VENTA
Todas las ventas son al contado y se marcara debidamente en la
caja registradora entregando su ticket al cliente.
El producto que es para la venta ser revisado por el cliente en el
momento del despacho.
En contratos que se realicen se recibir un anticipo del 50% del
valor acordado y la diferencia en el momento de la entrega del
pedido.
1.8. PROVEEDORES
El Asadero Pollo Tejano para la venta de pollos al carbn a sus clientes
dispone de los siguientes proveedores:

15

CAPITULO I
GENEREALIDADES
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
CUADRO N1
ASADERO POLLO TEJANO
PROVEEDORES
EMPRESA PRODUCTO DIRECCIN TELFONO

LA FABRIL
Aceite KM.5 Va Manta-Montecristi (Manta) 052920091
Avitalsa S.A. Pollo Chambo , Barrio El Carmen (Chambo) 33013211
Pronaca Pollo Parque Industrial Av. Antonio Santilln Lote
2(Riobamba)
2953053

GODOY RUIZ S.A.
Alios Av 6 de Diciembre N39-29 y el Telgrafo
(Quito)
2451562

MARC SEAL
Salsas Km 1 Va Pillaro S/N y Secundaria 032451318
DICOSAVI
Compras
General
Guayaquil 2124 y 5 de Junio ( Riobamba) 2965237
PLASTIMAS Plsticos 5 de Junio 2134 y Guayaquil (Riobamba) 2942754

16

CAPITULO I
GENEREALIDADES
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Desechables
Ruiz Catalina Esperanza Alios Espejo2146 y 10 de Agosto 2960094

SOLIS DIEGO
Desinfectantes Calle Azuay0136 y Oriente (Ambato) 092872612
Mercado Mayorista Legumbres Riobamba
MEGASUCASA
Arroz Carabobo 1640 y Colombia 2940532
Arca Ecuador S.A. Gaseosas Av. Monseor Lenidas Proao (Riobamba) 2600173
FUENTE: Facturas Proveedores Asadero Pollo Tejano
ELABORADO: Jenny Borja

1.9. CLIENTES
Los clientes del asadero Pollo Tejano son los habitantes de la ciudad de
Riobamba, as nios, jvenes y adultos por la atencin y su sabor.

1.10. HORARIO DE TRABAJO
El horario de trabajo se distribuye de la siguiente manera:

17

CAPITULO I
GENEREALIDADES
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
La entrada es a las 8:30 am del primer grupo de trabajo hasta las 4:30
pm; y a partir de esta hora ingresa el otro grupo de trabajo en otro horario
de 4:30 pm a 10:30 pm.

1.11. RECURSOS TECNOLGICOS (Ver Anexo N3)
Dispone:
Horno para asar con capacidad de 24 pollos
Freidora de papas Americana de papas
Cocina industrial tres hornillas
Peladora de papas industrial
Microondas
Caja Registradora

1.12. PRODUCTOS Y SERVICIO QUE OFRECE
El Asadero Pollo Tejano ofrece a su distinguida clientela los siguientes
productos:






18

CAPITULO I
GENEREALIDADES
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
CUADRO N2
ASADERO POLLO TEJANO
LISTA DE PRECIOS
PRODUCTOS PRECIOS
Pollo Entero $ 9,80
Medio Pollo $ 5,50
Cuarto de Pollo $ 2,75
Pollo Entero Solo $ 9,00
Medio Pollo Solo $ 4,50
Cuarto de Pollo Solo $ 2,30
Combo presa + papas +ensalada $ 1,80
Combo presa +papas+ensalada+cola $ 2,00
Combo salchipapa+cola $ 1,60
Pocin de arroz $ 0,50
Porcin de papas $ 0,80
Porcin de ensalada $ 0,40
Cola pequea $ 0,50

19

CAPITULO I
GENEREALIDADES
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Cola mediana 1lt $ 1,00
Cola familiar 3lt $ 2,00
Agua $ 0,40
Te $ 0,70
Limonada $ 0,50
Cola pequea desechable $ 0,60
FUENTE: Asadero Pollo Tejano
ELABORADO: Jenny Borja

1.13. ANLISIS FODA
Es una matriz que nos va a servir para ordenar la informacin
recolectada del entorno interno (Fortalezas y Debilidades) y externo
(Amenazas y Oportunidades)

El Asadero Pollo Tejano a continuacin presenta sus fortalezas,
oportunidades, debilidades y amenazas, obtenidas de la encuesta
realizada a sus empleados y clientes




20

CAPITULO I
GENEREALIDADES
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
CUADRO N 3
ASADERO POLLO TEJANO
Matriz FODA

FORTALEZAS DEBILIDADES
El sabor del producto
La proveedura directa de la empresa
AVITALSA con su producto el pollo crudo
procesado.
La maquinaria necesaria para la preparacin
del producto.
Ubicacin estratgica del local dentro de la
ciudad.
Buen ambiente de trabajo
Las competencias centrales
son deficientes.
Falta de capacitacin al
personal que labora en el
negocio.
Falta de control
Falta de capital para la
reinversin

OPORTUNIDADES
Crecimiento con innovacin de productos
Diversificacin de otras lneas de productos
A travs del anlisis de informacin
optimizar la organizacin que permita la
implementacin de mejoras
Tecnologa
AMENAZAS
No poseer patentes
Inestabilidad Econmica del
pas
Polticas Gubernamentales
Aumento de costos en la
materia prima
Ingreso de nueva competencia
FUENTE: Encuesta
ELABORADO: Jenny Borja

21

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.





CAPITULO II
FUNDAMENTACION TERICA

2.1. GENERALIDADES DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
4

Nosotros para poder hablar de Auditoria Administrativa necesitamos
primero conocer que la administracin es la forma eficiente de las
diferentes actividades personales y de grupo, es el proceso que ayuda a
coordinar actividades de los trabajadores para obtener optimizacin y
calidad en el manejo de los recursos materiales, humanos, financieros y
tcnicos, se asocia con un beneficio para la organizacin y el personal.

Dentro del estudio y aplicacin de la administracin tenemos que sealar
los principios bsicos de la misma, los cuales dentro de este proceso nos

4
SOTOMAYOR, Alonso Amador

22

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
permiten llegar a cumplir con los objetivos de la organizacin de acuerdo
con su mbito y giro, siempre y cuando haya vigilancia y continuidad; los
cuales son:
CUADRO N 4
PRINCIPIOS DE LA ADMINISTRACION

PLANEACIN ORGANIZACIN DIRECCIN CONTROL
Metas Estructura Comportamiento Normatividad
Objetivos Niveles Liderazgo Vigilancia
Estrategias Jerarquas Motivacin Medicin
Polticas Esbeltez Decisiones Evaluacin
Programas Compactacin Sensibilidad Informe

Hoy en da es primordial que las organizaciones cuenten con la actividad
de auditoria para conocer la veracidad tanto de la informacin financiera
que se han generado como de las actividades relacionas con el rea
administrativa.

En caso de una auditoria administrativa se consideran aspectos muy
variados que toman en cuenta la eficiencia y eficacia de las operaciones.


23

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
2.1.01. CONCEPTO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Una auditoria administrativa es la revisin analtica total o parcial de una
organizacin con el propsito de precisar su nivel de desempeo y perfilar
oportunidades de mejora para innovar valor y lograr una ventaja
competitiva sustentable.

2.1.02. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
5

Por sus caractersticas, la auditoria administrativa constituye una
herramienta fundamental para impulsar el crecimiento de las
organizaciones, toda vez que permite detectar en qu reas se requiere
un estudio ms profundo, que acciones se pueden tomar para subsanar
deficiencias, como superar obstculos, como imprimir mayor cohesin al
funcionamiento de dichas reas y, sobre todo, realizar un anlisis causa-
efecto que concilie en forma congruente los hechos con las ideas.
De control
Destinados a orientar los esfuerzos en la aplicacin de la auditoria y
evaluar el comportamiento organizacional en relacin con estndares
preestablecidos.
De productividad

5
SOTOMAYOR, Alonso Amador

24

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Encauzan las acciones de la auditoria para optimizar el aprovechamiento
de los recursos de acuerdo con la dinmica administrativa instituida por la
organizacin.
De organizacin
Determinar que el curso de la auditoria apoye la definicin de la
estructura, competencia, funciones, y procesos a travs del manejo eficaz
de la delegacin de la auditoria y del trabajo en equipo.
De servicio
Representan la manera en que la auditoria puede constatar que la
organizacin est inmersa en un proceso que la vincula cuantitativamente
y cualitativamente con las expectativas y satisfaccin de sus clientes.
De calidad
Disponen a que la auditoria tienda a elevar los niveles de actuacin de la
organizacin en todos sus contenidos y mbitos, para que produzca
bienes y servicios altamente competitivos.
De cambio
Transforman la auditoria en un instrumento que hace ms permeable y
receptiva a la organizacin.
De aprendizaje
Permiten que la auditoria se transforme en un mecanismo de aprendizaje
institucional para que la organizacin pueda asimilar sus experiencias y
las capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora.

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
De toma de decisiones
Traducen la puesta en prctica y los resultados de la auditoria en un
slido instrumento de soporte del proceso de gestin de la organizacin.
De interaccin
Posibilitan el manejo inteligente de la auditoria en funcin de la estrategia
para relacionar a la organizacin con los competidores reales y
potenciales, as como los proveedores y clientes.
De vinculacin
Facilitan que la auditoria se constituya en un vnculo entre la organizacin
y un contexto globalizado.
2.2. HABILIDAD PARA PENSAR EN TRMINOS ADMINISTRATIVOS
El auditor administrativo, deber ubicarse en la posicin de un
administrador a quien se le responsabilice de una funcin operacional y
pensar como este lo hace (o debera hacerlo). En s, se trata de pensar en
sentido administrativo, el cual es un atributo muy importante para el
auditor administrativo.
2.3. ALCANCE
Por lo que se refiere a su rea de influencia, comprende su estructura,
niveles, relaciones y formas de actuacin. Esta connotacin incluye
aspectos tales como:

Naturaleza jurdica

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Criterios de funcionamiento
Estilo de administracin
Proceso administrativo
Sector de actividad
mbito de operacin
Nmero de empleados
Relaciones de coordinacin
Desarrollo tecnolgico
Sistemas de comunicacin e informacin
Nivel de desempeo
Trato a clientes (internos y externos)
Entorno
Productos y/o servicios
Sistemas de calidad

2.4. CAMPO DE APLICACIN
En cuanto a su campo, la auditoria administrativa puede instrumentarse
en todo tipo de organizacin, sea sta pblica, privada o social.


27

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
En el Sector Pblico se emplea en funcin de la figura jurdica,
atribuciones, mbito de operacin, nivel de autoridad, relacin de
coordinacin, sistema de trabajo y lneas generales de estrategia. Con
base en esos criterios, las instituciones del sector se clasifican en:

Dependencia del Ejecutivo Federal (Secretara de Estado)
Entidad Paraestatal
Organismos Autnomos
Gobiernos de los Estados (Entidades Federativas)
Comisiones Intersecretariales
Mecanismos Especiales
En el Sector Privado se utiliza tomando en cuenta la figura jurdica,
objeto, tipo de estructura, elementos de coordinacin y relacin
comercial de las empresas, sobre la base de las siguientes
caractersticas:

Tamao de la empresa
Sector de actividad
Naturaleza de sus operaciones

En lo relativo al tamao, convencionalmente se las clasifica en:
Microempresa
Empresa pequea

28

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Empresa mediana
Empresa grande

Lo correspondiente al sector de actividad se refiere al ramo especfico
de la empresa, el cual puede quedar enmarcado bsicamente en:
Telecomunicaciones
Transportes
Energa
Servicios
Construccin
Petroqumica
Turismo
Cinematografa
Banca
Seguros
Maquiladora
Electrnica
Automotriz
Editorial
Arte grfico
Manufactura
Autocartera
Textil
Agrcola

29

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Pesquera
Qumica
Forestal
Farmacutica
Alimentos y Bebidas
Informtica
Siderurgia
Publicidad
Comercio

En cuanto a la naturaleza de sus operaciones, las empresas pueden
agruparse en
Nacionales
Internacionales
Mixtas

Tambin tomando en cuenta las modalidades de:
Exportacin
Acuerdo de Licencia
Contratos de Administracin
Sociedades en Participacin y Alianzas Estratgicas
Subsidiarias


30

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
En el Sector Social, se aplica considerando dos factores:
1. Tipo de organizacin
2. Naturaleza de su funcin

Por su tipo de organizacin son:
Fundaciones
Agrupaciones
Asociaciones
Sociedades
Fondos
Empresas de solidaridad
Programas
Proyectos
Comisiones
Colegios

Por la naturaleza de su funcin se les ubica en las siguientes reas:
Educacin
Cultura
Salud y seguridad social
Poltica
Empleo
Alimentacin

31

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Derechos humanos
Apoyo a marginados y discapacitados

Podemos concluir, que la aplicacin de una auditoria administrativa en las
organizaciones puede tomar diferentes cursos de accin, dependiendo de
su estructura orgnica, objeto, giro, naturaleza de sus productos y
servicios, nivel de desarrollo y, en particular, con el grado y forma de
delegacin de autoridad.

La conjuncin de estos factores, tomando en cuenta los aspectos
normativos y operativos, las relaciones con el entorno y la ubicacin
territorial de las reas y mecanismos de control establecidos, constituyen
la base para estructurar una lnea de accin capaz de provocar y
promover el cambio personal e institucional necesarios para que un
estudio de auditoria se traduzca en un proyecto innovador slido.

2.5. FACTORES Y METODOLOGAS
Planes y Objetivos.
Examinar y discutir con la direccin el estado actual de los planes y
objetivos.

Organizacin.

32

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
a) Estudiar la estructura de la organizacin en el rea que se valora.
b) Comparar la estructura presente con la que aparece en la grfica de
organizacin de la empresa, (si es que la hay).
c) Asegurarse de si se concede o no una plena estimacin a los principios
de una buena organizacin, funcionamiento y departa mentalizacin.

Polticas y Prcticas.
Hacer un estudio para ver qu accin (en el caso de requerirse) debe ser
emprendida para mejorar la eficacia de polticas y prcticas.

Reglamentos.
Determinar si la compaa se preocupa de cumplir con los reglamentos
locales, estatales y federales.

Sistemas y Procedimientos.
Estudiar los sistemas y procedimientos para ver si presentan deficiencias
o irregularidades en sus elementos sujetos a examen e idear mtodos
para lograr mejoras.

Controles.
Determinar si los mtodos de control son adecuados y eficaces.

33

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

Operaciones.
Evaluar las operaciones con objeto de precisar qu aspectos necesitan de
un mejor control, comunicacin, coordinacin, a efecto de lograr mejores
resultado.

Personal.
Estudiar las necesidades generales de personal y su aplicacin al trabajo
en el rea sujeta a evaluacin.

Equipo Fsico y su Disposicin.
Determinar su podran llevarse a cabo mejoras en la disposicin del
equipo para una mejor o ms amplia utilidad del mismo.

Informe.
Preparar un informe de las deficiencias encontradas y consignar en l los
remedios convenientes.


34

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
2.6. METODOLOGA PARA LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
6

La Metodologa para la auditoria administrativa comprende las siguientes
fases:
Planeamiento
Ejecucin
Informe

2.6.01. PLANEAMIENTO
Se refiere a la determinacin de los objetivos y alcance de la Auditoria, el
tiempo que requiere, los criterios, la metodologa a aplicarse y la
definicin de los recursos que se consideran necesarios para garantizar
que el examen cubra las actividades ms importantes de la entidad, los
sistemas y sus correspondientes controles gerenciales.

El planeamiento garantiza que la auditoria satisfaga sus objetivos y tenga
efectos productivos ya que promueve significativos ahorros en el
presupuesto de tiempo programado.

El planeamiento se inicia al estar previsto el examen en el Plan Anual de
Auditoria

6
http://www.monografias.com/trabajos61/normas-internacionales-auditoria-interna/normas-
internacionales-auditoria-interna2.shtml#xmetaudadm

35

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Los enfoques que pueden utilizarse para la seleccin son: consideracin
de los problemas y debilidades conocidas e identificacin de ares
importantes no auditadas anteriormente.
Los indicios pueden emerger de diversas fuentes, entre ellas:
a) Reuniones de trabajo, b) quejas y reclamos, e c) indicadores de
rendimiento.

El inters de evaluar un programa o actividad que no ha recibido atencin
en el pasado, a pesar de conocerse la magnitud de sus operaciones,
puede incluirse aquellas reas en donde se anticipan problemas
importantes que podran presentarse de manera inesperada.

Etapas de la Fase de Planeamiento:
Revisin General
Conocimiento inicial de la entidad a examinar
Anlisis preliminar de la entidad
Formulacin del Plan de Revisin Estratgica
Ejecucin del plan
Formulacin del Reporte de Revisin Estratgica
Revisin Estratgica
Elaboracin del Plan de Auditoria


36

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
2.6.01.1. REVISIN GENERAL
Se inicia con la obtencin de informacin sobre el sobre la entidad,
sistema funcional, programa o proyecto por examinar, debindose adquirir
un adecuado conocimiento de las actividades y operaciones.

2.6.01.2. CONOCIMIENTO INICIAL DE LA ENTIDAD A EXAMINAR
Con el objeto de evaluar:
Fines, objetivos y metas: el resultado o efecto que se desea obtener
Recursos presupuestales autorizados: asignacin de fondos
autorizados, para el cumplimiento de sus fines, pueden ser medidos
en dimensiones tales como costo, tiempo y calidad.
Sistemas y controles gerenciales: incluyen controles para asegurar el
logro de los resultados o beneficios previstos.
Los controles gerenciales constituyen los medios que asegura que el
sistema es efectivo y manejado en funcin de los criterios de
eficiencia y economa y en armona con las leyes y reglamentos
vigentes.
Importancia de la auditoria y necesidades de los usuarios del
Informe: guarda relacin con los objetivos de la auditora y los
usuarios potenciales del informe (consideraciones sobre cantidad y
calidad).


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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
2.6.01.3. SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS DE
AUDITORIAS ANTERIORES
Suministra un reporte de progreso sobre las acciones adoptadas por la
administracin y su actitud frente a las recomendaciones de los auditores,
lo que podra determinar su inclusin en el examen.

2.6.01.4. FUENTES DE INFORMACIN PARA EL PLANEAMIENTO
Otra fuente de informacin para la etapa de planeamiento es el archivo
permanente de la entidad programa y/o proyecto que est constituido por
un conjunto de documentos que contienen copias o extractos de
informacin de utilidad para el planeamiento de futuros exmenes tales
como: leyes y regulaciones aplicables, sistema de informacin gerencial,
normatividad interna. Organizacin, actividades que lleva acabo la
entidad, recursos utilizados en las actividades y planeamiento.

2.6.01.5. INFORMACIN PROVENIENTE DEL RGANO DE
AUDITORIA INTERNA
Puede apoyar efectivamente a las tareas de planeamiento, eliminndose
con ello la posibilidad de duplicar esfuerzos.


38

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
2.6.01.6. ANLISIS PRELIMINAR DE LA ENTIDAD
El auditor lo elabora en base a la informacin recopilada en la etapa de
revisin general y considera:
Ambiente de control interno: influye en forma persuasiva en las
actividades y objetivos establecidos por ella.
Factores del ambiente del control interno:
Integridad y valores ticos: principios morales slidos, que permiten
a la persona adoptar decisiones y tener un comportamiento correcto
en las actividades que le corresponde cumplir en la entidad.
Asignacin de autoridad y responsabilidad: refiere a la forma en que
se asigna la autoridad y responsabilidad en la entidad para el
desarrollo de las actividades operativas.
Estructura organizacional. Para saber cmo planean, ejecutan,
controlan y supervisan sus actividades, a fin de lograr los objetivos y
metas establecidos.
Polticas de administracin de recursos humanos: se relacionan con
la contratacin, orientacin, capacitacin, evaluacin, asesora,
promocin, remuneracin del personal de la entidad.
Los factores externos a considerar son los siguientes: Proveedores,
competidores, factores de mercado, factores de naturaleza poltica,
factores psicosociales, tecnologa y factores econmicos-financieros.


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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
El auditor debe tratar de identificar aquellas situaciones que pueden
impactar en forma negativa en el desarrollo de sus actividades.
Los factores internos se refieren a: factores administrativos, factores
econmicos financieros, factores tecnolgicos, factores psicosociales, y
grupos de inters.

2.6.01.7. FORMULACIN DEL PLAN DE REVISIN ESTRATGICA
El producto final de esta etap a es un reporte que contiene los
resultados obtenidos en la fase de planeamiento y un plan que servir de
base para la formulacin de los programas de auditoria en la fase de
ejecucin.

Estructura del Plan de Revisin Estratgica
Origen de la revisin
Objetivos y alcance de la revisin
Enfoque a utilizar
Analizar preliminar

Comprensin de la entidad, sistema funcional, programa o actividad.
Naturaleza de las actividades y operaciones.
Sistemas y controles gerenciales importantes
Recursos financieros-presupuestarios autorizados

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Comprensin del ambiente de control interno
Factores externos e internos
Identificacin de las fuentes de criterio aplicables
Revisin de informes de auditora anteriores

reas generales de revisin
reas generales de revisin y criterios de seleccin
Criterios para excluir del examen reas consideradas tpicas o
recurrentes.
Personal asignado
Presupuesto de tiempo
Procedimientos para la revisin estratgica

2.6.01.8. EJECUCIN DEL PLAN
Una vez aprobado el Plan de Revisin Estratgica, el auditor encargado
deber reunirse con el "ente", para presentar a los miembros de su equipo
que tendrn a cargo el desarrollo del trabajo.
Las actividades a ejecutar deben comprender los aspectos siguientes:

Aplicacin de pruebas preliminares: Revisin de los sistemas e
informes sobre medicin de rendimiento, incluyendo los informes de
evaluacin de resultados del programa.

41

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Comprensin del ambiente de control interno: el auditor debe
profundizar sus conocimientos, con el fin de comprender su actitud frente
al control interno y las acciones adoptadas por su alta direccin y gerencia
para establecer y mantener el sistema de control interno.
Identificacin de factores externos e internos: debe adquirir un
adecuado conocimiento acerca de los factores externos e internos que
pueden afectar el desarrollo de las actividades y operaciones en la
entidad.
Definicin de criterios de auditoria: son normas para la evaluacin del
diseo y el desempeo de los sistemas y controles gerenciales, los
criterios deben ser amplios para permitir modos alternativos de
satisfacerlos, pero suficientemente especficos para determinarlos.
Descripcin de los sistemas y controles gerenciales: incluye las
entradas al sistema, el proceso y los recursos utilizados para realizar
dicho proceso. Los controles gerenciales cautelan el cumplimiento de lo
planeado, en funcin de los criterios de eficiencia y economa, en armona
con las leyes y reglamentos vigentes.

Los controles gerenciales se clasifican en:
Controles de actividades y operaciones: incluyen polticas y
procedimientos implementados por la administracin, con el
propsito de asegurar que un programa o actividad logre sus
objetivos y metas.

42

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Controles de confiabilidad y validez de la informacin: para asegurar
que la informacin obtenida es confiable y vlida y que se mantiene y
revela en forma razonable y oportuna en los reportes.
Controles de cumplimiento de leyes y reglamentos: para asegurar
que la utilizacin de recursos sea concordante con el marco legal
vigente y con las normas relacionadas con la gestin.
Controles de proteccin de recursos: comprenden las polticas,
normas y procedimientos aprobados para prevenir o detectar
operaciones no autorizadas, acceso no autorizado a los recursos o
utilizacin indebida.

2.1.01.9. FORMULACIN DEL REPORTE ESTRATGICO
Una vez terminado la revisin estratgica, el auditor debe formular un
reporte que comunique a los niveles correspondientes, los resultados
obtenidos y su propuesta de estrategias para las fases siguientes del
examen.

El reporte de la revisin estratgica, como mnimo debe contener:
Informacin introductoria.
Comprensin de las actividades y operaciones.
Criterios de auditoria identificados.
Asuntos ms importantes examinados.
Conclusiones.

43

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Recomendaciones.

2.6.01.10. ELABORACIN DEL PLAN DE AUDITORIA
En esta etapa el auditor encargado y supervisor formula el proyecto del
plan de auditoria para luego presentarlo, junto con el reporte de revisin
estratgica. El plan de auditoria es el documento que se elabora al final
de la fase de planeamiento, en cuyo texto se resumen las decisiones ms
importantes relativas a la estrategia adoptada para el desarrollo de la
auditoria administrativa.

2.6.01.11. ESTRUCTURA DEL PLAN DE AUDITORIA
Se elabora al final de la fase de planeamiento, en cuyo texto se resumen
las decisiones ms importantes relativas a la estrategia adoptada para el
desarrollo de la auditoria.
Su propsito es definir el alcance global de la auditoria administrativa, en
trminos generales y objetivos especficos.

Estructura del plan de auditoria
Origen de la auditoria
Resultado de la revisin estratgica
Objetivos de la auditoria
Alcance de la auditoria, metodologa

44

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Criterios de auditoria a utilizarse
Recurso de personal
reas a ser examinadas
Objetivos y alcance de la auditoria
Criterios de auditoria a utilizar
Fuentes de obtencin de evidencia de auditoria
Equipo de trabajo
Informacin administrativa
Informes a emitir y fechas de entrega
Estructura del informe a emitir
Presupuesto de tiempo
Cronograma de actividades










45

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
GRAFICO N4
PLANIFICACIN DE LA AUDITORA

46

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

Anlisis de tiempo, papeles de trabajo y conocimiento de la estructura.
GRAFICO N5
ANTECEDENTES DE AUDITORA

47

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
GRAFICO N6
ANLISIS DE TIEMPO, PAPELES DE TRABAJO Y CONOCIMIENTO
DE LA ESTRUCTURA.






48

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
GRAFICO N7
EJECUCION DE LA AUDITORIA


49

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
2.6.02. EJECUCIN
La fase de ejecucin de la auditoria est focalizada en la obtencin de
evidencias, suficientes, competentes y pertinentes sobre los asuntos mas
importantes aprobados en el Plan de la Auditoria.

Los papeles de trabajo son los documentos elaborados u obtenidos por el
auditor durante las fases de planeamiento y ejecucin, los cuales sirven
como fundamento y respaldo del informe.

2.6.02.1 ELABORACIN DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
Un programa de auditoria es un plan detallado del trabajo que debe
comunicar, tan precisamente como sea posible el trabajo a ser ejecutado.

2.6.02.2. PROCEDIMIENTOS Y TCNICAS DE AUDITORIA
Durante la fase ejecucin, el equipo de auditoria se aboca a la obtencin
de evidencias y realizar pruebas sobre las mismas, aplica procedimientos
y tcnicas de auditoria, desarrolla hallazgos, observaciones, conclusiones
y recomendaciones.




50

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
CUADRO N 5
LAS TCNICAS DE AUDITORIA MS UTILIZADAS PARA
REUNIR EVIDENCIA
Tcnicas de
Verificacin
Ocular
Tcnicas de
Verificacin
Oral
Tcnicas de
Verificacin
Escrita
Tcnicas de
Verificacin
Escrita
Tcnicas
Verificacin
Fsica
Comparacin Indagacin Anlisis Comprobacin Inspeccin
Observacin Entrevista Confirmacin Computacin
Encuesta Tabulacin Rastreo
Conciliacin Revisin
Selectiva


2.6.02.3. EVIDENCIAS DE AUDITORIA Y MTODOS DE
OBTENCIN DE INFORMACIN
Se denomina evidencia al conjunto de hechos comprobados, suficientes,
competentes y pertinentes que sustentan las conclusiones del auditor.



51

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
CUADRO N 6






La evidencia deber someterse a prueba para asegurarse que cumpla
con los requisitos bsicos:
Suficiente.- Si es basta para sustentar los hallazgos, conclusiones y
recomendaciones de los auditores.
Competente.- En la medida que sea consistente, convincente,
confiable y validada por el auditor pblico.
Relevante.- Cuando exista relacin en su uso para demostrar o
refutar un hecho en forma lgica y patente.
Pertinente.- Cuando exista congruencia entre las observaciones,
conclusiones y recomendaciones de la auditoria.

2.6.02.4. EVALUACIN DE LA EFECTIVIDAD DE LOS
PROGRAMAS
La evaluacin consiste en la verificacin peridica del resultado de, a la
luz del grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa que hayan
TIPOS DE EVIDENCIA
Evidencia Fsica
Evidencia Testimonial
Evidencia Documental
Evidencia Analtica

52

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
exhibido en el uso de los recursos pblicos, axial como del cumplimiento
por las entidades de las normas legales y de los alineamientos de
polticas y planes de accin.

2.6.02.5. EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
GERENCIAL
El auditor debe concentrar su esfuerzo de su trabajo en reas donde el
rendimiento no es satisfactorio, axial como en aquellos controles
gerenciales que no funcionan apropiadamente o simplemente no existen.
El control gerencial se clasifica en:
Controles sobre actividades del programa
Controles de cumplimiento
Controles para la proteccin de recursos
Controles de confiabilidad de la informacin

2.6.02.6. ELABORACIN Y REVISIN DE LOS PAPELES DE
TRABAJO
El auditor debe organizar un registro completo y detallado de la labor
efectuada, y las conclusiones alcanzadas, en forma de papeles de
trabajo.


53

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Los papeles de trabajo son registros que conserva el auditor sobre los
procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la informacin obtenida
y las conclusiones pertinentes alcanzadas en su resumen, y sirven para:

Proporcionar el soporte principal del informe del auditor, incluyendo
las observaciones, hechos, argumentos, entre otros.
Ayudar al auditor a ejecutar y supervisar el trabajo.
Presentarse como evidencia en caso de demanda legal.

Adems, deben formularse con claridad, pulcritud y exactitud; asimismo
deben consignar los datos referentes al anlisis, comprobacin, opinin y
conclusiones sobre los hechos, transacciones o situaciones especficos
examinados, as como sobre las desviaciones que presentan respecto de
los criterios y normas establecidos o previsiones presupuestarias, hasta
donde dichos datos sean necesarios para soportar la evidencia en que se
basan las observaciones, conclusiones y recomendaciones contenidas en
el informe de auditora.

Requisitos de los papeles de trabajo:
Completos y exactos.
Claros, comprensibles y detallados.
Ilegibles y ordenados.
Informacin relevante.

54

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

Es el resultado de la comparacin que se realiza entre un criterio y la
situacin actual encontrada durante el examen a un rea, actividad u
operacin.

Los requisitos que deben reunir un hallazgo de auditoria son:

Importancia relativa que amerite ser comunicado.
Basado en hechos y evidencias precisas que figuran en los papeles
de trabajo.
Objetivo.
Convincente para una persona que no ha participado en la auditoria.
Factores que afectan el desarrollo de hallazgos
Acondiciones al momento de ocurrir el hecho.
Naturaleza, complejidad y magnitud financiera de las operaciones
examinadas.
Anlisis crtico de cada hallazgo importante.
Integralidad del trabajo de auditoria
Autoridad legal
Diferencias de opinin.



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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Los elementos del hallazgo de auditoria son los siguientes:
Condicin: situacin actual encontrada
Criterio: norma aplicable
Defecto: el resultado adverso o potencial de la condicin encontrada.
Causa: representa la razn o razones bsicas por la cual ocurros la
condicin.

2.6.02.7. DESARROLLO DE HALLAZGO DE AUDITORA
Durante el proceso de la auditoria, el auditor encargado debe comunicar
oportunamente los hallazgos a las personas comprendidas en los
mismos, a fin de que en un plazo fijado, presenten sus aclaraciones o
comentarios sustentados documentariamente, para su evaluacin y
consideracin en el informe correspondiente.
Comunicacin de hallazgos de auditoria
Terminacin de la fase de ejecucin
La comunicacin de los hallazgos y la evaluacin de las respuestas de la
entidad significan que el auditor ha concluido la fase ejecucin y que ha
acumulado en sus papeles de trabajo toda la evidencia necesaria para
sustentar el trabajo efectuado y el producto final a elaborar, el informe de
auditora.

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
El retiro del equipo de auditoria debe ser coordinado con los niveles
gerenciales pertinentes de la entidad auditada, con lo cual se dar por
terminado el trabajo.
2.6.03. ELABORACIN DEL INFORME
El informe de auditora es el producto final del trabajo del auditor, en el
cual presenta sus observaciones, conclusiones y recomendaciones.

Por esta razn el informe de auditora cubre dos funciones bsicas:
Comunica los resultados de la auditoria de gestin.
Persuade a la gerencia para adoptar determinadas acciones y,
cuando es necesario llamar su atencin, respecto de algunos
problemas que podran afectar adversamente sus actividades y
operaciones.
Cada auditoria de gestin culmina en un informe por escrito que es
puesto en conocimiento de la entidad auditada.

El Contenido del Informe define que la estructura del informe de auditoria
de gestin es la siguiente:
Sntesis gerencial.
Introduccin.
Conclusiones.
Observaciones y recomendaciones.

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
2.6.03.1. CARACTERSTICAS DEL INFORME
Significacin: Los asuntos incluidos en el informe de auditora de gestin
deben ser de la suficiente significacin como para justificar que sean
informados y, para merecer la atencin de aquellos a quienes van
dirigidos.

Utilidad y oportunidad.
Exactitud y beneficios de la informacin sustitutoria: La exactitud se
sustenta en la necesidad de ser justos e imparciales en el informe,
asegurando a los usuarios del informe que su contenido es digno de
crdito.
Calidad de convincente.
Objetividad y perspectiva.
Concisin.
Claridad y simplicidad.
Tono constructivo.
Organizacin de los contenidos del informe.
Positivismo.

2.6.03.2. REDACCIN Y REVISIN DEL INFORME
La responsabilidad de la redaccin del informe de auditora es del auditor
encargado aunque tambin comparten esta responsabilidad, los

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
miembros del equipo de auditoria. la misma que, no slo se limita a la
redaccin del informe, sino tambin se extiende a todos los aspectos
relacionados con la sustentacin documentaria de los juicios emitidos por
el auditor.

2.6.03.3. ENVIO DEL BORRADOR DEL INFORME A LA
ENTIDAD AUDITADA
El borrador del informe de auditora, redactado por el Jefe del equipo de
auditoria y revisado por el supervisor asignado debe ser sometido a
consideracin del nivel gerencial correspondiente para su aprobacin y
posterior envo a la entidad auditada.

2.6.03.4. EVALUACIN DE LOS COMENTARIOS DE LA
ENTIDAD
Los comentarios de la entidad representan las opiniones por escrito
efectuadas por los funcionarios o empleados a cargo de las actividades
objeto de la auditoria, en torno a los hallazgos de auditoria comunicados,
igualmente por escrito, por el auditor encargado o el jefe del rgano de
Auditoria Interna, segn corresponda.




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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
2.6.03.5. ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL INFORME
Elevacin y Remisin del Informe
Concluido el procesamiento del informe, este es elevado sucesivamente
al nivel gerencial correspondiente para su aprobacin final.

Seguimiento de medidas correctivas
El trabajo de la auditoria de gestin no sera de utilidad, si no se lograran
concretar y materializar las recomendaciones incluidas en el informe.

El acto de implementacin de recomendaciones debe ser dirigido por la
alta direccin de la entidad auditada, con el apoyo de un consultor
externo, si fuera el caso, a fin de establecer mecanismos de evaluacin
continua, metdica y detallada del aludido proceso.

2.7. PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo son el vnculo conector entre los registros del
proceso administrativo y el informe de los auditores. Ellos documentan
todo el trabajo realizado por los auditores y constituyen la justificacin
para el informe que estos presentan, mismo que contiene observaciones,
hechos y argumentos para respaldarlo, apoyando as la ejecucin y
supervisin del trabajo.

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Los papeles de trabajo de auditora ayudan a los auditores en diversas
formas como: a) son un medio para coordinar el trabajo de auditora; b)
ayudan a los supervisar y revisar el trabajo; c) sirven de soporte para el
informe de los auditores; entre otras.

2.7.01. ELABORACIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo tienen que elaborarse de acuerdo a los siguientes
parmetros:
Identificacin de la auditora
Proyecto de auditora
ndices, cuestionarios, cdulas y resmenes del trabajo
realizado
Indicaciones de las observaciones recibidas durante la
aplicacin de la auditora
Observaciones sobre el desarrollo del trabajo
Apuntes acerca de asuntos relevantes
Ajustes realizados en la ejecucin del trabajo
Lineamientos aplicados en cada fase
Reporte de irregularidades


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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
2.7.02. CARACTERSTICAS DE LOS PAPELES DE TRABAJO
a) Preparados en forma clara, concisa y precisa, con un lenguaje
legible, referencias lgicas y un mnimo nmero de marcas.
b) Realizados de forma expedita y debern ser elaborados con los
datos relevantes necesarios considerados por el auditor.

c) Elaborados sin enmendaduras que permitan la permanencia de la
informacin contenida en ellos.

d) Sern normados bajo medidas que garanticen su custodia y
confidencialidad.

Los papeles de trabajo deben ser redactados de forma clara, concisa,
ordena y objetiva, contener suficiente y relevante informacin para que
cualquier persona con autorizacin previa la utilice para su anlisis,
revisin y logre obtener una compresin integral de los mismos.

2.7.03. ARCHIVO DE LOS PAPELES DE TRABAJO
De la misma forma estos deben contener un adecuado archivo para su
fcil acceso y uso. Los papeles de trabajo estarn contenidos en tres tipos
de archivos:

62

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

2.7.03.1. ARCHIVO PERMANENTE
Constituye la base para la planificacin y programacin de la auditora,
en l estn contenidas informacin histrica y actual de auditora. Su
informacin se actualizar permanentemente durante la ejecucin de una
auditora.
2.7.03.2. ARCHIVO DE PLANIFICACIN
Contiene toda la informacin respecto a la planificacin de cada auditora
que se realice dentro de una empresa, es decir existir un archivo por
cada auditora que se realice actualizndose con la ejecucin de una
auditora posterior.

2.7.03.3. ARCHIVO CORRIENTE
Corresponde a todos los papeles de trabajo realizados durante la
ejecucin de la auditora. Son aquellos papeles que conforman la
evidencia necesaria para que el auditor sustente los comentarios,
conclusiones y recomendaciones contenidos en el informe de auditora.

2.7.03.4. DENTIFICACIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo deben contener una adecuada identificacin:


63

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
2.7.03.4.01. INDICES
Permite el acceso a la informacin contenida en los papeles de trabajo
por parte de los auditores y otros usuarios, adems logra un
ordenamiento lgico a travs de un cdigo asignado en cada papel de
trabajo compuesto por una parte literal y una parte numrica, mismo que
se sita en la parte superior derecha con color rojo.

A continuacin se muestra un modelo de ndices utilizados en para
clasificar los papeles de trabajo:
NDICE DE P/ T
Administracin de la Auditora AD
Informacin Enviada AD1. 1/n
Informacin Recibida AD2. 1/n

Archivo de Planificacin
Planificacin Preliminar PP
Programa de Auditora Preliminar PP1. 1/n
Entrevista con Autoridades PP2. 1/n
Entrevista con empleados PP3. 1/n
Evaluacin Control Interno PP4. 1/n
Matriz de Riesgos Preliminar PP5. 1/n

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
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Reporte Planificacin Preliminar PP6. 1/n

Planificacin Especfica PE
Programa de Auditora Especfica PE1. 1/n
Matriz de Riesgos Planificacin Especfica PE2. 1/n
Reporte Especfico PE3. 1/n
Establecimiento Auditado EA
Despacho EA1. 1/n
Facturacin EA2. 1/n
Entrega EA3. 1/n
Ventas EA4. 1/n
Comunicacin de Resultados CR
Borrador de informe BI. 1/n
Seguimiento y Monitoreo SM
Matriz de Seguimiento SM1. 1/n

2.7.03.4.02. REFERENCIAS
El equipo de auditora deber utilizar referencias que sealen en que
papel de trabajo se sustenta cada comentario.


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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Es importante la utilizacin de referenciacin cruzada donde junto a un
determinado dato, comentario o valor por su importancia se sealar el
ndice de los papeles de trabajo del que proviene o pasa.

2.7.03.4.03. MARCAS DE AUDITORA
Constituyen signos, smbolos o claves de auditora que permiten
identificar el tipo de tarea, procedimientos, actividad o prueba que son
ejecutadas durante la ejecucin de una auditora, estas deben ser
distintivas y guardar uniformidad.



66

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
2.8. FORMATOS DE PAPELES DE TRABAJO
A continuacin disearemos los papeles de trabajo con que vamos a
realizar en la Fase I:
2.8.01. PLANIFICACIN PRELIMINAR
ASADERO POLLO TEJANO
REA OPERATIVA
PROGRAMA DE AUDITORIA PRELIMINAR
Inicio: 1 Junio 2011 Trmino: 30 Junio 2011
Objetivo:
Procedimientos:
Nm. Actividad del Programa Personal
Responsable
Fecha



ELABORADO POR:
FECHA:
SUPERVISADO POR:
FECHA:
REF

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
ASADERO POLLO TEJANO
REA OPERATIVA
PROGRAMA DE AUDITORA PRELIMINAR
Inicio: 1 Junio 2011 Trmino: 30 Junio 2011
N COMPONENTE
RIESGO DE CONTROL
ENFOQUE DE
AUDITORIA
ALTO MEDIO BAJO
1 VENTAS

2 DESPACHO

3 FACTURACION

4 ENTREGA


ELABORADO POR:
FECHA:
SUPERVISADO POR:
FECHA:

REF

68

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Una vez que se ha realizado la Planificacin Preliminar, sta constituye la
base fundamental para continuar con la Planificacin Especfica, debemos
considerar los siguientes puntos importantes:

2.8.02. TCNICAS DE RECOLECCIN
Este proceso debe permitir que el auditor recopile toda la informacin
necesaria de forma gil y oportuna enfocada siempre al registro de
cualquier hallazgo y evidencia que permita desarrollar adecuadamente la
auditora.

Investigacin Documental
Constituye una tcnica que permite situar, seleccionar y analizar la
documentacin pertinente de la empresa con el fin de desarrollar juicios
tiles para la ejecucin del examen de auditora.

Las fuentes documentales que se requieren para el anlisis respectivo
son las siguientes: acta constitutiva, reglamento interno, base legal que
sea aplica para este tipo de empresa, organigramas, sistemas de
informacin, proyectos estratgicos, productos, reas, ingresos, clientes,
precios, proveedores, proceso de compra, entre otros.



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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
2.8.02.1. CDULA NARRATIVA
ASADERO POLLO TEJANO
AREA OPERATIVA
CDULA NARRATIVA
PERIODO: Del 1 de Junio 2011 Al 30 de Junio 2011
AREAS:
RESPONSABLE:
FECHA:
OBJETIVO:
COMENTARIOS:





ELABORADO POR:
FECHA:
REF

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Observacin Directa
Consiste en una revisin fsica del departamento de comercializacin,
para conocer, comprobar y apreciar el ambiente de trabajo,
desenvolvimiento de las diferentes actividades que en l se realizan.

2.8.02.2. ENTREVISTA
Es una tcnica oportunamente planificada que consiste en el dilogo entre
dos o ms personas con el fin de obtener informacin sobre una
determinada situacin, evento y actividad que se desarrolla en el
departamento de estudio.

Se realizar entrevistas a los directivos y personal involucrado dentro del
departamento de comercializacin para poder definir el comportamiento y
desempeo del mismo y de la empresa, la informacin obtenida ser
posteriormente confirmada y documentada.







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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
ASADERO POLLO TEJANO
AREA OPERATIVA
ENTREVISTA A GERENTE
PERODO: Del 1 de Junio 2011 Al 30 de Junio 2011
NOMBRE:
CARGO:
FECHA:
1. Existe un sistema de organizacin en el cual las personas que
trabajan en el establecimiento sepan sus responsabilidades?




2. Al momento que usted supervisa el trabajo, sabe quien cumple cada
funcin exactamente?


REF

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

3. Se cuenta con un plan de planificacin y motivacin para el personal?



ELABORADO Por:
FECHA:











73

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
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ASADERO POLLO TEJANO
AREA OPERATIVA
ENTREVISTA AL PERSONAL
PERIODO: Del 1 de Junio 2011 Al 30 de Junio 2011
NOMBRE:
CARGO:
FECHA:
1. Conoce usted las funciones exactas que tiene que desempear?







2. Cules son sus funciones?

REF

74

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
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3. Existen problemas, que no permiten agilitar el trabajo?







ELABORADO Por:
FECHA:



75

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
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2.8.02.3. CUESTIONARIOS
Son instrumentos que por medio de la formulacin de preguntas claras,
concisas, ordenadas lgicamente permitirn obtener informacin
homognea de calidad y til, que manifieste la interrelacin existente
entre las reas del departamento permitiendo evaluar el comportamiento
de la empresa eficientemente.

Estas preguntas debern ser contestadas por parte de los responsables
de las diferentes reas bajo examen y en el desarrollo del mismo se
confirmar las respuestas divulgadas. La informacin obtenida permitir al
auditor evidenciar las medidas de control existentes y aquellas reas que
requieren un control. Siendo as, que la afirmacin en determinada
pregunta indicar la existencia de controles y una negacin indicar una
debilidad o la inexistencia de los mismos.

Es necesario que los cuestionarios se efecten siguiendo los siguientes
pasos:

1. Efectuar un recuento de la documentacin como: archivos, estudios y
datos estadsticos existentes.
2. Realizar una observacin directa.
3. Efectuar una propuesta de cuestionario para ser evaluado.

76

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
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ASADERO POLLO TEJANO
AREA OPERATIVA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PERIODO: Del 1 de Junio 2011 Al 30 de Junio 2011
N PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI NO N/A OBSEERVACIONES
PLANEACION
1
2
3
ORGANIZACIN
1
2
3
DIRECCCION
1
2
REF

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
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3
CONTROL
1
2
3
ELABORADO POR:
FECHA:











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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
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Cdulas y Grficos
Son instrumentos que se utilizan para obtener informacin en base al
propsito de la auditora. Estn conformados por formularios, mismos que
estn diseados con casillas, bloques, columnas que permiten la
agrupacin y divisin del contenido para posteriormente analizar, revisar
la informacin contenida en estas herramientas.

Permite diagnosticar y evaluar reas, variables bajo estudio as como
tambin se puede apreciar la influencia de otras variables, conformado
una interaccin entre las mismas para una compresin global.

La utilizacin de las cdulas y grficos respectivamente son una ayuda
primordial para recopilar, ordenar y representar la informacin obtenida.

En el primer caso la informacin se ampla el rango de respuestas para
conformar referencias documentales, hallazgos, evidencias, entre otros;
mientras que en el segundo caso permite visualizar la informacin en
cuadros y formas y presentarla en forma gil y accesible.





79

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
2.8.02.4. HOJA DE HALLAZGOS
ASADERO POLLO TEJANO
AREA OPERATIVA
HOJA DE HALLAZGOS
PERIODO: Del 1 de Junio 2011 Al 30 de Junio 2011
AREA
COMENTARIO:
CONDICIN:
CRITERIO:
CAUSA:
EFECTO:
CONCLUSIN 1
RECOMENDACIN 1
CONCLUSIN 2
RECOMENDACIN 2
ELABORADO POR:
FECHA:
REF

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
ASADERO POLLO TEJANO
AREA OPERATIVA
CEDULA DE ANALISIS DOCUMENTAL
PERIODO: Del 1 de Junio 2011 Al 30 de Junio 2011
FECHA:
RESPONSABLE:

FUNCIN:

AREA:


DOCUMENTOS RESULTADO DE
ANALISIS
PROPUESTA





REF

81

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.



OBSERVACIONES:
ELABORADO POR:
FECHA:














82

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
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ASADERO POLLO TEJANO
AREA OPERATIVA
CEDULA DE DETECCIN Y REGISTRO DE HALLAZGOS
PERIODO: Del 1 de Junio 2011 Al 30 de Junio 2011
AREA EVALUADA
N HALLAZGO EVIDENCIA
ASPECTOS
SLIDOS
ASPECTOS
PARA
MEJORAR
OBSERVACIONES






OBSERVACIONES:
ELABORADO POR:
FECHA:


REF

83

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
2.8.03. TIPOS DE INFORME A PRESENTAR
2.8.03.1. INFORME GENERAL
Responsable: Departamento o rea encargada de realizar el informe
Introduccin: Descripcin de las razones que hicieron necesario aplicar
la auditora, herramientas de aplicacin y participacin de empleados
para el desarrollo del examen.
Antecedentes.- Exposicin de eventos, cambios, circunstancias
importantes que incidieron en la implementacin de la auditora dentro
de la empresa.
Tcnicas empleadas.- Instrumentos, herramientas utilizadas para
obtener resultados enfocados al objetivo.
Diagnstico.- Determinacin de causas y efectos de la auditora, con
justificaciones para adecuaciones o modificaciones.
Propuesta.- Presentacin de ventajas, oportunidades, desventajas que
pueden derivarse de los cambios a implementarse.
Estrategia de implementacin.- Instruccin sobre los pasos, etapas
necesarias para realizar o instrumentar los resultados.
Seguimiento.- Definicin de mecanismos de control, evaluacin para
cumplir con las propuestas realizadas por el auditor en base al trabajo
realizado.
Conclusiones y Recomendaciones.- Determinacin de problemas
encontrados, soluciones posibles para el logro de objetivos propuestos.

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Apndices o anexos.- Representaciones grficas o instrumentos de
anlisis utilizados para fundamentar el trabajo de auditora.

2.8.03.2. INFORME EJECUTIVO
Responsable.- Departamento o rea responsable de elaborar el informe
Perodo de revisin.- Tiempo desarrollo de la auditora.
Objetivos.- Logros que se pretende alcanzar con la auditora.
Alcance.- Profundidad determinada para el examen de auditora
realizado a la empresa.
Metodologa.- Exposicin de tcnicas y procedimientos utilizados para
reunir la evidencia suficiente con el objetivo de la auditora.
Sntesis.- Relacin de los resultados y logros obtenidos con la
asignacin de recursos.
Conclusiones.- Resumen de aspectos prioritarios, acciones ejecutadas
y propuestas para realizarlas.

2.8.03.3. INFORME DE ASPECTOS RELEVANTES
Mediante este informe se puede analizar y evaluar:
Realizacin o no del proceso de aplicacin de auditora.
Existencia o no observaciones importantes.

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Aplicacin de la auditora, reprogramacin,
replanteamiento
Horas Hombre utilizadas
Causas y efectos de las observaciones formuladas, y
presentadas.
Se presentan observaciones cuando:
Inobservancia de la normativa interna de la empresa.
Incumplimiento de los requerimientos de los clientes.
Deficiencia del servicio de proveedores.
Baja rentabilidad y productividad.
Necesidad de actualizar y capacitar sobre sistemas de
informacin.
Replanteamiento de procesos relevantes y centrales.
2.9. INDICADORES
Constituye una relacin cuantitativa entre dos cantidades que
corresponden a un mismo o diferente proceso, actividad o tarea. Se los
puede comparar con otros aspectos relevantes para que permita realizar
un anlisis, comparacin, juicios fundamentados sobre una evaluacin o
estudio que se requiere realizar.


86

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
2.9.01. INDICADORES DE GESTIN
Es una referencia numrica creada desde una o ms variables, que
refleja aspectos del desempeo del componente que est siendo
auditado, para que permita evaluar la gestin administrativa a travs de
la formulacin de niveles de eficiencia, efectividad y economa dentro
del proceso administrativo aplicados por la gerencia.
a) PLANEACIN







Objetivos = Objetivos alcanzados
Objetivos definidos
Metas

= Metas alcanzadas
Metas establecidas

= Metas alcanzadas
Objetivos definidos
Estrategias

= Estrategias implementada
Total de estrategias

Visin



= Empleados que la conocen
Total de empleados
Misin

= Empleados que la conocen
Total de empleados

= Empleados que participan en su definicin
Total de empleados


87

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
= Tcticas implementadas
Total tcticas

= Tcticas implementadas
Total estrategias
Procesos

= Procesos de control
Total procesos

= Procesos estratgicos
Total procesos
Polticas

= Polticas aplicadas
Polticas establecidas

Procedimientos

= Procedimientos aplicados
Procedimientos establecidos
Enfoques

= Funciones asignadas
Funciones definidas
Niveles

= Acciones realizadas por nivel
Acciones realizadas
Horizonte

= Acciones realizadas
Acciones planeadas


b) ORGANIZACIN
Divisin y distribucin de
funciones
= Empleados
Nmero de reas

88

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Cultura Organizacional

= Acciones realizadas para mejorar
la dinmica organizacional
Acciones Propuestas

Cambio Organizacional

= Medidas de cambio emprendidas
Medidas Propuestas
Estudios Administrativos = Estudios administrativos realizados
Estudios administrativos propuestos
Instrumentos Tcnicos de
Apoyo

= Instrumentos utilizados
Instrumentos Propuestos
Estructura Organizacional

= reas Sustantivas
Total de reas


=reas Adjetivas
Total de reas

c) DIRECCIN
Liderazgo
= Estilos de liderazgo empleados
Total de estilos propuestos
Comunicacin
= Canales de comunicacin utilizados
Canales de comuc. establecidos
Manejo del Estrs Y
Conflicto
= Personal con estrs
Total del personal
= Conflictos
reas de la organizacin

= Crisis
reas de la organizacin


89

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Toma de Decisiones
= Decisiones programadas
Total de decisiones

= Decisiones no programadas
Total de decisiones


d) CONTROL
Naturaleza
= Controles concurrentes
Total de controles

= Controles de retroalimentacin
Total de controles
Sistemas
= Controles automticos
Total de controles
Herramientas
= Controles presupuestarios
Total de controles
Calidad
= Sistemas de administracin y
seguimiento de la calidad
Total de sistemas

e) ELEMENTOS COMPLEMENTARIOS

Coordinacin = Lineamientos de coordinacin formulados
Lineamientos Requeridos

= Lineamientos
reas
Proveedores = Nmero actual de proveedores
Total de proveedores
Servicio al Cliente
= Personal responsable de la atencin a clientes
Total de personal

90

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

2.10. COMUNICACIN DE RESULTADOS
En esta etapa se presentarn los resultados obtenidos durante la
auditora conforme se han desarrollado cada uno de los hallazgos
sustentados con evidencia suficiente, competente y pertinente, mismos
que estarn contenidos en un informe de auditora que puede ser
utilizado oportunamente por la mxima autoridad para la toma de
acciones correctivas.

El informe de auditora deber ser independiente, objetivo, imparcial y
constructivo e incluir las debilidades de control interno, los hallazgos,
las conclusiones y recomendaciones apropiadas producto de la auditora
que constituir la base para le mejoramiento de los asuntos
examinados.

Los hallazgos, conclusiones y recomendaciones deben tener las
siguientes caractersticas:

Objetividad.- Imparcialidad en las situaciones encontradas
Oportunidad.- Accesibilidad de la informacin en el tiempo y
lugar.
Claridad.- Fcil entendimiento del contenido.

91

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Utilidad.- Beneficio de la informacin.
Calidad.- Apego a la normativa de calidad.
Lgica.- Orden secuencial de acuerdo a informacin relevante.

Concluido la redaccin y estructura del borrador de informe, el
responsable de la auditora debe realizar una revisin de la redaccin y
contenido, con el fin de que en l se detallen todos los aspectos
importantes obtenidos y si amerita un cambio se lo haga con el fin de
clarificar e indicar cualquier suceso pasado por alto que podra ser til
para la formulacin, implantacin de recomendaciones y presentacin
del informe final.

2.11. SEGUIMIENTO Y MONITOREO
El seguimiento consiste en elaborar un plan de trabajo conjuntamente
con los directivos de la empresa, donde se refleje los lineamientos
generales para desarrollar una implementacin de mejoras orientadas
corregir las debilidades encontradas para evitar su recurrencia e
incumplimiento.

En este plan de trabajo se determinarn las acciones especficas a
implementarse, objetivos, alcance y plazos para el cumplimiento

92

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
oportuno de las recomendaciones proporcionadas en el informe de
auditora.

Se deber incluir programas de informacin sobre la naturaleza,
propsito de las recomendaciones a implementarse con el fin de
eliminar obstculos y evitar las resistencias al cambio por parte del
personal.
La estrategia utilizada para el monitoreo de recomendaciones se puede
enfocar en tres tipos de criterios:
Monitoreo Corporativo.- Cuando las recomendaciones
comprometen a los directivos para su respectiva actuacin.
Monitoreo Funcional.- Cuando las recomendaciones involucran a
los jefes de los departamentos de una empresa, para realizar un
control de las acciones correctivas.
Monitoreo Operativo.- Cuando las recomendaciones involucran a
al personal operativo debido a su relacin y vinculacin con las
operaciones empresariales.





93

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
ASADERO POLLO TEJANO
AREA OPERATIVA
MATRIZ DE SEGUIMIENTO
PERIODO: Del 1 de Junio 2011 Al 30 de Junio 2011
N RECOMENDACIONES
RESPONSABLE
IMPLANTACION
PLAZO FECHA OBSERVACIONES










ELABORADO POR:
FECHA:
REF

94

CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
2.12. ESTRATEGIA
El trmino estrategia es de origen griego: Estrategeia. Estrategos o el arte
del general en la guerra, procedente de la fusin de dos palabras: stratos
(ejrcito) y agein (conducir, guiar).

El concepto de estrategia es objeto de muchas definiciones lo que indica
que no existe una definicin universalmente aceptada. As de acuerdo con
diferentes autores, aparecen definiciones tales como:
"Conjunto de relaciones entre el medio ambiente interno y externo de la
empresa"
"Un conjunto de objetivos y polticas para lograr objetivos amplios"
"La dialctica de la empresa con su entorno (Ansoff 1976) "}
"Una forma de conquistar el mercado"
"La declaracin de la forma en que los objetivos debern alcanzarse,
subordinndose a los mismos y en la medida en que ayuden a
alcanzarse"
"La mejor forma de insertar la organizacin a su entorno"
De la misma manera se la puede definir desde otras interpretaciones
como son:
Estrategia como Plan
Un curso de accin conscientemente deseado y determinado de forma
anticipada, con la finalidad de asegurar el logro de los objetivos de la

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CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
empresa. Normalmente se recoge de forma explcita en documentos
formales conocidos como planes.
Estrategia como Tctica
Una maniobra especfica destinada a dejar de lado al oponente o
competidor.

Estrategia como Pauta
La estrategia es cualquier conjunto de acciones o comportamiento, sea
deliberado o no. Definir la estrategia como un plan no es suficiente, se
necesita un concepto en el que se acompae el comportamiento
resultante. Especficamente, la estrategia debe ser coherente con el
comportamiento.

Estrategia como Posicin
La estrategia es cualquier posicin viable o forma de situar a la empresa
en el entorno, sea directamente competitiva o no.

Estrategia como Perspectiva
La estrategia consiste, no en elegir una posicin, sino en arraigar
compromisos en las formas de actuar o responder; es un concepto
abstracto que representa para la organizacin lo que la personalidad para
el individuo.

96

CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.







CAPITULO III
AUDITORA ADMINISTRATIVA AL ASADERO POLLO
TEJANO, DE LA CIUDAD DE RIOBAMBA PROVINCIA DE
CHIMBORAZO PARA DETERMINAR LAS FALENCIAS Y
ESTABLECER ESTRATEGIAS PARA LA TOMA DE
DECISIONES, PERODO 2011.

3.1. INTRODUCCIN
As como es sano practicar auditoria a las operaciones de una
organizacin, tambin resulta beneficioso que con un fin preventivo se
aplique en aquellas que estn por realizarse.

El sentido positivo de esta disciplina, enfocado a la administracin, ya sea
general o en alguna de sus acentuaciones, da lugar a lo que llamamos

97

CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Auditoria Administrativa, la cual representa una faceta muy particular de la
auditoria en el campo de la administracin, cuyo proceso, funciones,
teoras y aplicaciones norman en cierta medida la directriz a observar
dentro de la organizacin.
El surgimiento de la Auditoria Administrativa se dio en respuesta a la
necesidad que tiene el negocio de conocer cmo se encuentra la
situacin actual del mismo a nivel institucional, para el correcto manejo de
decisiones que afectaran en un futuro el estableciendo.
Por ello se requerir atencin en reas que no necesariamente son de
tipo financiero y estos resultados nos servirn como una herramienta
eficaz de control.

3.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.
El presente negocio Asadero Pollo Tejano abri sus puertas a la
ciudadana de Riobamba el 11 de Mayo del 2009, el mismo nace de la
necesidad de encontrar una nueva fuente de ingresos para la familia Ruiz
Borja.
El Ing. Xavier Ruiz y su esposa en su bsqueda constante de nuevas
formas de ingreso y siempre con la visin de generar fuentes de empleo
,busca nuevas alternativas de negocio de all surge la idea de instalarse
el asadero de pollo, realizando con anterioridad un anlisis de todos los
posibles riegos que esto conllevaba ya que hay una fuerte competencia ;
pero luego de un anlisis exhaustivo logrando con xito cristalizarlo de

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CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
hecho ahora es una realidad ; teniendo como fortaleza el respaldo de una
gran empresa como es AVITALSA POLLO ANDINO que provee la
materia prima principal para el asadero.
El negocio fue creado con capital propio y se ubica en la Av. Daniel Len
Borja 40-26 y Carlos Zambrano frente a AMBANDINE el mismo que ha
conseguido tener una buena clientela por su sabor, la atencin al cliente y
la salubridad que existe en el mismo a pesar de que se siguen haciendo
mejoras viendo la necesidad del negocio y lo requerimientos de los
consumidores.
Como lo enunciamos, el Asadero Pollo Tejano se ve en el deber de
seguir haciendo mejoras dentro de su local para brindar mejor atencin a
las personas que consumen lo que se prepara Pollo Asado, y para
poder realizar nuevas inversiones se ve en la necesidad de conocer
cmo se han ido desarrollando sus operaciones a travs de los dos aos
que ya viene funcionando , de manera que se tomara una muestra de los
tres ltimos meses de trabajo , lo que no llevara a determinar los motivos
de algunas falencias que se han venido dando las cuales se conocen al
momento de manera emprica .
A partir de esto se va a desarrollar una Auditoria Administrativa la que
nos va ayudar a obtener resultados obtenidos podremos establecer
estrategias para el funcionamiento adecuado del negocio.
La persona que est a cargo del establecimiento es el Ing. Xavier Ruiz
ha observado la falta que hace realizar un anlisis hacerca de los

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CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
procesos internos del establecimiento , ya que nos ha comunicado que
no existe Control Interno mucho menos reglamento que le ayude a
determinar el buen funcionamiento del establecimiento el cual ha venido
funcionando de manera simple y las actividades se realizan en cierta
parte bien pero falta estrategias para poder llegar a la eficiencia y eficacia
de su trabajo.
Adems con este trabajo proporcionaremos las herramientas necesarias
para la optimizacin de los procesos administrativos del local y nos
ayudara a crear un excelente mecanismo de control interno para las
personas que laboran en la empresa, el nmero total de colaboradores se
divide de la siguiente manera: dos ayudantes de cocina y una persona en
caja, para minimizar los desperdicios y que no existan faltantes en
inventarios y de esta forma poder administrar correctamente el negocio
ya que su dueo tiene proyecciones de crecimiento para poder brindar
un servicio acorde a las necesidades del cliente.
Con esta informacin ya real se va a realizar estudios para futuras
sucursales dentro de la ciudad y si es posible fuera de ella, pero se tiene
primero que cimentar bien lo que es el local principal y con este proyecto
se va a poder planificar adecuadamente.

3.3. JUSTIFICACIN
Mediante la observacin que se ha realizado al manejo de los procesos
y funciones del Asadero Pollo Tejano, adems de los problemas que se
han venido presentando en los ltimos meses la administracin del

100

CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
establecimiento autorizado la aplicacin de la Auditoria Administrativa
para identificar donde se encuentran las causas de los inconvenientes y
dar soluciones oportunas para optimizar las actividades de la empresa;
a la ves encontrar las oportunidades de mejora que le permitirn ofrecer
un excelente servicio a sus clientes y contar con condiciones de trabajo
estables para su personal.

Es conveniente sealar que la iniciativa de implantar una auditoria
obedece a la necesidad de establecer normas y estrategias que mejoren
sustancialmente el desempeo de la empresa, garantizar su crecimiento
y disponer de toda una gama de posibilidades para hacer frente de
manera congruente a las demandantes condiciones del mercado.

3.4. OBJETIVOS
3.4.1. OBJETIVO GENERAL
Realizar una Auditoria Administrativa al Asadero Pollo Tejano, de la
ciudad de Riobamba provincia de Chimborazo para determinar las
falencias y establecer estrategias para la toma de decisiones, perodo
2011.


101

CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
3.4.2. OBJETIVOS ESPECFICOS.
Realizar el Programa de Auditora Preliminar para conocer lo
lineamientos de carcter general y de esta manera determinar
conocer la situacin administrativa del Asadero Pollo Tejano,
generando un informe preliminar de los hallazgos

Realizar el Programa de Auditora Especfico partiendo de los
resultados anteriores para realizar un estudio ms profundo de los
hallazgos con el objetivo de dar recomendaciones a cada uno de
ellos.

Encontrar deficiencias en las operaciones de la administracin del
Asadero Pollo Tejano.

Mejorar el desempeo organizacional en los niveles del negocio.

Brindar al negocio los elementos necesarios para mejorar su
funcionamiento.
Establecer estrategias para mejorar la administracin del negocio y
as llegar a cumplir con los objetivos y metas
3.4.3. PROCEDIMIENTOS
Seleccin del rea a auditar

102

CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Preparaciones de entrevistas
Encuesta y cuestionarios de control
Programa de auditoria
Investigacin y anlisis
Conclusiones y Recomendaciones
Informe

3.5. PLANEACIN DE LA AUDITORIA
JUSTIFICACIN
Tratamos de buscar el bienestar del establecimiento, basndonos en
las necesidades y requerimientos que el mismo tiene, para poder dar
posibles soluciones y recomendaciones a los problemas encontrados
en el transcurso de la auditoria; la misma que con su planificacin se
dar los lineamientos que garantizaran la cobertura de los factores
prioritarios, fuentes de informacin, investigacin preliminar, proyecto
de auditora y diagnstico preliminar, sea suficiente, pertinente y
relevante.

Nos enfocaremos en mejorar la calidad del servicio al cliente, a la
vez que se tratara de estabilizar a los trabajadores que desembocara
en el aumento de productividad y rentabilidad del negocio.

103

CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

3.5.01. OBJETIVOS DE LA PLANIFICACION
3.5.01.1. OBJETIVO GENERAL
Se establecer los mtodos que se van a utilizar de manera
ordenada y secuencial tomando en cuenta las condiciones que tiene
que prevalecer para lograr en tiempo y forma los objetivos
establecidos.

3.5.01.2. OBJETIVO ESPECFICOS
Identificar claramente la estructura de los procesos bsicos de
la organizacin.
Conocer el mrito individual, el comportamiento y el
rendimiento.
Evaluar las responsabilidades asignadas a cada trabajador
Facilitar la comunicacin
Entrevistas con el personal y el administrador
Observacin del personal
Evaluacin del personal


104

CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
3.6. FACTORES A REVISAR
Como primera medida vamos a determinar los factores que se consideran
esenciales para el estudio de la organizacin en funcin de dos vertientes:
el proceso administrativo y los elementos especficos que forman parte de
su funcionamiento.

Dentro del proceso administrativo nosotros vamos a realizar un anlisis de
los siguientes puntos:

3.6.01. ETAPAS DEL PROCESO ADNMINISTRATIVO
Planeacin:
Visin
Misin
Objetivos
Metas
Estrategias
Procesos
Polticas
Procedimientos
Propsito Estratgico: Definir el marco de acentuacin de la
organizacin.

105

CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
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Organizacin:
Estructura Organizacional
Divisin y distribucin de funciones
Cultura Organizacional
Recursos Humanos
Instrumentos tcnicos de apoyo
Propsito Estratgico: Disear e instrumentar la infraestructura para el
funcionamiento de la organizacin
Direccin:
Liderazgo
Comunicacin
Motivacin
Grupos de trabajo
Manejo del estrs el conflicto y la crisis
Tecnologa de informacin
Toma de decisiones
Creatividad e innovacin
Propsito Estratgico: Tomar las decisiones pertinentes para regular la
gestin de la organizacin.

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CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

Control:
Naturaleza
Sistemas
Procesos
reas de aplicacin
Herramientas
Calidad
Propsito Estratgico: Medicin del progreso de las acciones en funcin
al desempeo.

3.6.02. ELEMENTOS ESPECIFICOS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO
El siguiente punto a analizar son los elementos especficos que
complementan el proceso administrativo y nos permiten determinar su
contribucin particular al proceso en su conjunto y al funcionamiento de la
organizacin y tenemos:





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CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
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CUADRO N7
ELEMENTOS ESPECFICOS DE LA ADMINSITRACIN
ELEMENTOS ESPECFICOS ATRIBUTO FUNDAMENTAL
Adquisiciones Abastecimiento de recursos.
Almacenes e inventarios Resguardo y canalizacin de recursos
Asesora Externa Soporte especializado con visin de negocio
Asesora Interna Asistencia para mejorar el desempeo
Coordinacin Determinar la unidad de accin
Distribucin del Espacio
Disposicin de instalaciones para el flujo de
trabajo
Informtica Manejo informacin alterno.
Marketing Desplazamiento y ubicacin de productos
Operaciones
Generacin de productos y/o servicios con un
valor agregado
Proveedores Suministros de insumos

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CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
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Recursos Financieros y
Contabilidad Manejo, registro y control de recursos
Servicio al Cliente Capacidad de respuesta
3.7. FUENTES DE INFORMACION A UTILIZAR
Son las instancias internas y externas que vamos a necesitar para captar
la informacin requerida y plasmar en los papeles de trabajo que se
adjuntaran en anexos.
Entrevistas, cuestionarios y encuestas que se aplicara al rea operativa
del negocio.

Internas:
La parte administrativa
Los trabajadores del establecimiento
Sistemas de informacin

Externos:
Proveedores actuales
Clientes del negocio


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CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
3.8. INVESTIGACION PRELIMINAR
Para entrar en esta etapa del proceso de auditora necesitamos tener
mente clara y abierta, as mismo ser observadores, perceptivos y
constructivos.

Revisaremos tanto la literatura tcnica como la informacin del campo
de trabajo y toda clase de documentos relacionados con los factores
predeterminados, documentos que ya solicitamos y los archivaremos en
los papeles de trabajo.

Para nosotros poder realizar esta tarea tenemos que tomar en cuenta
ciertos aspectos de mucha importancia:
Determinar necesidades especficas.
Identificar los factores que requieren atencin.
Definir estrategias de accin.
Jerarquizar prioridades en funcin del fin que se persigue.
Estimar el tiempo y recursos necesarios para cumplir con el
objetivo definido.
3.9. PREPARACION DEL PROYECTO DE AUDITORA
3.9.01. PROPUESTA TCNICA
Naturaleza: Auditoria administrativa

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CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Alcance: rea de operaciones
Antecedentes: En el Asadero Pollo Tejano nunca se ha realizado ningn
tipo de auditora
Objetivos:
Sentar bases para la ejecucin de la auditoria de manera puntual.
Establecer una dinmica de trabajo que permita una interaccin
fluida de las acciones.
Implementar una estructura de trabajo que ordene las iniciativas y
los recursos con una visin integradora.
Lograr que la auditoria convierta las debilidades en fortalezas y las
amenazas en oportunidades.

Estrategias: El auditor realizara visitas peridicas para conocer el
desarrollo de las actividades del establecimiento, mediante la observacin
dar un diagnstico del los procesos que se realizan en el interior y el
desenvolvimiento tanto del administrador como de los trabajadores.

Justificacin: Elaborar un diagnstico del rea de operaciones para
evaluar su funcionamiento.

Acciones: Aplicacin de cuestionarios, cdulas, entrevistas y observacin
directa en el rea a auditar.

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CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

Recursos: Auditor Independiente
Resultados:
Identificar los procesos utilizados en la empresa para proceder a
estandarizarlos.
Tipificar los escenarios de accin en que se desempea el rea de
operaciones.
Elaborar recomendaciones y observaciones de orden
administrativo para aplicarlas al rea.
Emitir opinin sobre posibles irregularidades en el rea.
Detectar los factores internos y externos que influyen en el
funcionamiento del rea.

Asignacin de la Responsabilidad: Auditor

Capacitacin: Instrumentarla a travs de libros o documentales que se
puedan adquirir, para estudiar con mayor detalle los pasos a seguir
adecuadamente y si es necesario acudir a su asesor respectivo; de la
misma manera con esta informacin ayudarse para analizar las
estrategias que se van aplicar en el proceso de auditora.


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CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Actitud: La labor de investigacin se realizara de la manera ms objetiva
y sin perjuicios por parte del auditor.
Diagnstico Preliminar
Para enriquecer la documentacin recabada se investigara sobre
esta informacin para afirmarla y complementarla.
Elaboracin de un diagnstico sobre el estado actual del
funcionamiento de la organizacin.
Se revisaran las actividades que realiza el personal para precisar si
se llevan a cabo conforme las instrucciones del rea.
Visitas programadas a la empresa para recolectar la informacin
necesaria a travs de entrevistas y aplicacin de cuestionarios, as
como informacin directa e investigacin documental.
Los ajustes se harn de acuerdo con la planeacin y para
concretarlos, la propuesta tcnica se someter a un estudio por
parte del dueo del negocio que a la vez hace de administrador, el
mismo que nos dar la autorizacin para realizar las modificaciones
procedentes.
La determinacin de las acciones se apegar al programa definido.
Proponer mecanismos de accin que apoyen a la mejora continua.
El informe de auditora de debe preparar de acuerdo con los
resultados que se obtengan.

113

CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
3.9.02. INSTRUMENTACIN
Recopilacin de la Informacin:
La recopilacin de la informacin se realizo con las herramientas
diseadas para ello. La correspondiente a estructura, misin y visin de la
empresa fue proporcionada por el titular de la organizacin. El resto de la
informacin fue captado por el auditor en cdulas para la deteccin y
registros de hallazgos y evidencias, as como el registro de aspectos
relevantes.
Tcnicas de recoleccin:
Decid aplicar las siguientes tcnicas, debido a la facilidad y rapidez de las
mismas para obtener la informacin necesaria.
Investigacin documental
Observacin directa
Entrevista
Cuestionarios
Cdulas
Medicin:
Esta actividad se bas en los siguientes indicadores:
Indicadores de Operacin
Indicadores Cualitativos

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CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
Proceso mediante el cual el rea respectiva administra los recursos
para generar los bienes y servicios requeridos por la organizacin.
Como promueve la rentabilidad de los recursos productivos.
Forma en que estimula el respeto a las condiciones ambientales.
Indicadores Cuantitativos
Con la aplicacin de este indicador se pretende justificar cuntos
trabajadores de toda la empresa estn inmersos en las operaciones:

Personal asignado a la produccin
Total del personal

Con este indicador se debe determinar el costo de produccin de los
artculos terminados:
Costo de Produccin
Artculos Terminados

Con este indicador ase intenta conocer la cantidad de equipo y
maquinaria al que se le da mantenimiento preventivo en relacin con el
total de la maquinaria y equipo del rea:
Mantenimiento preventivo de equipo y maquinaria
Cantidad de equipo y maquinaria

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CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.

Con este indicador se debe precisar el valor del equipo y maquinaria
respecto al activo fijo de la empresa:

Valor de los equipos y maquinaria
Activo Fijo

3.9.03. PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo a utilizar sern minutas, donde el auditor del
equipo llevar un resumen de lo ocurrido durante el proceso de
informacin necesaria para la auditora.

Evidencia
En las visitas que se realiz se comprob:

Evidencia Fsica
No se cuenta con un organigrama, manual de organizacin, ni
manual de procedimientos.
No se cuenta con un documento que contenga descripciones de
los puestos
No existen sealamientos especficos en el rea de operaciones

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CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
No existe un extractor de aire o ventilador que ayude a purificar el
ambiente en la medida necesaria.
Algunas mquinas no se encuentran en funcionamiento.

Evidencia Testimonial
La opinin de tres clientes a los cuales se les realiz un pequeo
cuestionario fue que el servicio en general era bueno, pero todava fal ta
para excelente, a la vez que acuden al local por los precios bajos a nivel
de la competencia.
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NDICE DE P/ T
ARCHIVO PERMANENTE AP.
Administracin de la Auditora AD
Informacin Enviada AD1. 1/n
Informacin Recibida AD2. 1/n

Archivo de Planificacin APL.
Planificacin Preliminar PP
Programa de Auditora Preliminar PP1. 1/n
Entrevista con Autoridades PP2. 1/n
Entrevista con empleados PP3. 1/n
Evaluacin Control Interno PP4. 1/n
Matriz de Riesgos Preliminar PP5. 1/n
Reporte Planificacin Preliminar PP6. 1/n

ARCHIVO CORRIENTE AC.
Planificacin Especfica PE.
Programa de Auditora Especfica PE1. 1/n
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Matriz de Riesgos Planificacin Especfica PE2. 1/n
Reporte Especfico PE3. 1/n
Establecimiento Auditado EA
Despacho EA1. 1/n
Facturacin EA2. 1/n
Entrega EA3. 1/n
Ventas EA4. 1/n
Comunicacin de Resultados CR
Borrador de informe BI. 1/n
Seguimiento y Monitoreo SM
Matriz de Seguimiento SM1. 1/n






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ASADERO POLLO TEJANO
MARCAS DE AUDITORIA
Perodo: Del 01 de Junio al 30 de Junio del 2011





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3.10. PLANIFICACION PRELIMINAR
CARTA DE CONVENIO
Fecha: 25 de Mayo 2011
Ing. Xavier Ruiz
PROPIETARIA
ASADERO POLLO TEJANO
Ubicada Av. Daniel len Borja y Carlos Zambrano

Estimada Ing. Xavier Ruiz
La presente confirma nuestro acuerdo concerniente a los trminos del
convenio y la naturaleza de los servicios que se llevarn a cabo para
realizar una Auditoria Administrativa.

Las condiciones son las siguientes:

Perodo: Este convenio tendr una vigencia de 30 das, inicindose el 01
de Junio del 2011. Ninguna de las partes puede dar como concluido el
contrato antes de la entrega del aviso por escrito correspondiente a la
contraparte.

En caso de terminacin, el auditor ser compensado por los servicios
prestados hasta la fecha de finalizacin.

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Obligaciones: Nuestras obligaciones concluyen:
Aplicacin de una Auditoria Administrativa
Presentacin de reportes semanales del progreso del proyecto.
Preparacin del reporte final y exposicin a la Sra. propietaria del
negocio de un documento que incluya observaciones y
recomendaciones para la implementacin de los cambios
propuestos.

Compensacin: La compensacin por nuestros servicios ser de $ 33,33
diarios, pagaderos y facturados cada quince das. Otros cosos como de
transporte, sern facturados por separado.

Anexamos a est una copia del convenio para sus registros. Favor de
firmar el original y devolverlo a esta oficina en el sobre adjunto.


Atentamente
Jenny Borja
Auditor
Aceptado y aprobado

Fecha: 26 de Mayo 2011
Ing. Xavier Ruiz
Propietaria
APL.AD1.2/2
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
www.ruiz&borjauditores.com.ec
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
135

ASADERO POLLO TEJANO
ORDEN DE TRABAJO
Riobamba, 29 de Mayo 2011
Tecnloga
Jenny Borja
AUDITORA
Presente

De conformidad nosotros como dueos del Asadero Pollo Tejano
autorizamos a usted en calidad de Auditora realice la AUDITORIA
ADMINISTRATIVA DE LA ORGANIZACIN DEL LOCAL.

Alcance:
El examen de Auditora Administrativa a realizarse a la al establecimiento
Asadero Pollo Tejano cubrir el perodo comprendido entre el 1 de Junio
del 2011 al 30 de junio del 2011.

APL.AD2.1/2
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
www.ruiz&borjauditores.com.ec
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RIOBAMBA-ECUADOR
136


Objetivos:
Determinar los niveles eficiencia, efectividad y economa en la
administracin del local.
Verificar el cumplimiento de las funciones por parte de cada empleado
que labora en l.
Medir la efectividad de las tareas realizadas dentro de los procesos que
se realizan diariamente.
Evaluar el control dentro del establecimiento y ver qu tan eficaces son
los mtodos actualmente utilizados para el mismo.
Elaborar el respectivo borrador de informe como revelacin y resultado
del trabajo realizado en el rea.
Una vez realizada la Planificacin Preliminar y la Matriz Preliminar con
enfoque de auditora debe formular los programas de auditora, realizar la
ejecucin del trabajo en el campo hasta llegar al borrador de informe con
el memorando de sntesis de borrador, mismos que debern ser
presentados.


Atentamente,
Ing. Xavier Ruiz
APL.AD2. 2/2
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
www.ruiz&borjauditores.com.ec
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137

CIRCULAR
Riobamba, 29 de Mayo de 2011
Sres.
Trabajadores
ASADERO POLLO TEJANO
Presente
De conformidad con el dueo del establecimiento se ha llegado al
acuerdo de realizar una AUDITORIA ADMINISTRATIVA A LA
ORGANIZACION DEL LOCAL , la misma que se les informa que se
realizara a partir del de 1 de Junio del 2011 al 30 de Junio del 2011
donde se designara a la tecnloga Jenny Borja a realizar el trabajo
encomendado.
A la vez quiero solicitarles su total colaboracin y disponibilidad para
proporcionar a la auditora toda la informacin necesaria, con el fin de
cumplir con los plazos dispuestos.
Atentamente,

DIOS, PATRIA Y LIBERTAD
Jenny Borja
APL.AD3. 1/1
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
138

GUA DE DISTRIBUCIN
La misma tiene como objetivo servir como informacin de las
responsabilidades asignadas.

N NOMBRE CARGO FIRMA
1 Sra. Jenny Borja Gerente
2 Srta. Elizabeth Borja Cajera
3 Sra. Alicia Copa Cocinera
4 Sra. Olga Morocho Cocinera
5 Sra. Targelia Cepeda Preparacin Pollo
6 Srta. Nataly Martnez Limpieza local
7 Sr. Vicente Rivera Preparacin Pollo
ELABORADO POR: JB
FECHA: 01 de Junio 2011

APL.AD4. 1/1
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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139

PROGRAMA DE AUDITORA
AREA OPERATIVA
PROGRAMA DE AUDITORIA PRELIMINAR
PERIODO: DEL 1 DE Junio AL 30 DE Junio 2011

Objetivo:
Evaluar y definir la estructura organizacional de la empresa en tal forma
que permita desarrollar las funciones y operaciones con eficiencia y
control adecuado.
Procedimientos:

N Actividad del Programa P.RESP. REF. Fecha
1. Aspectos Generales

1.1 Programar y efectuar entrevista preliminar
con el dueo del negocio a efecto de
oficializar la actividad y a sus empleados.
Auditor APL.PP2.2/2
APL.PP3.7/7
02/06/2011
03/06/2011
APL.PP1. 1/4
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
140

1.2 Solicitar para efecto de archivo
permanente toda la informacin primordial
del negocio, como son RUC, copias de
afiliaciones de los trabajadores, entre
otros.
Auditor AP.AD1.2/2
AP.AD1.11/11
AP.PP5.2/2
APL.PP7.2/2
03/06/2011
1.4 Solicitar manuales de procedimientos
existentes y precisar si estn en
operacin y si son adecuados al
funcionamiento actual.
Auditor APL.PP4.1/1 0
1.5 Solicitar o elaborar en caso necesario,
una nota descriptiva de los procesos que
realiza en el desarrollo de sus
actividades.
Auditor APL.PP6.2/2
APL.PP8.1/1
APL.PP9.1/1
APL.PP10.1/1
06/06/2011
2. Levantamiento de Informacin Auditor
2.1 Seleccionar los puestos a entrevistar,
para ello tomar en cuenta la posicin
jerrquica y determinar si es posible hora
Auditor 02/06/2011
APL.PP1.2/4
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
www.ruiz&borjauditores.com.ec
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
141

y fecha.
2.2 Elaborar de preferencia en forma previa la
temtica que se abordar en la entrevista
y si es posible hora y fecha.
Auditor 02/06/2011
2.3 Revisar la informacin recopilada en la
entrevista e identificar los casos que se
deben ampliar o aclarar en su caso.
Auditor 02/06/2011
3. Elaboracin de un Diagnstico
conceptual y detallado.
Auditor
3.1 Analizar la informacin obtenida en la
fase preliminar general realizando una
cdula narrativa del proceso
administrativo.
Auditor APL.PP11.2/2 07/06/2011
3.2 Realizar una matriz de riesgo preliminar
para evaluar el proceso administrativo.
Auditor APL.PP12.1/1 07/06/2011
3.3 Depurar la informacin recopilada por Auditor O7/07/2011
APL.PP1.3/4
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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142











medio de las entrevistas y considerar la
ms significativa para emplearla como
referencia en el transcurso de la actividad
evaluatoria.
3.5 Estudiar la informacin generada en el
proceso evaluatorio y elaborar como
resultado un informe que contenga como
mnimo el diagnstico dirigido al negocio,
el cual constate la labor desarrollada.
Auditor 08/07/2011
APL.PP1. 4/4
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976
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ASADERO POLLO TEJANO
AREA OPERATIVA
ENTREVISTA A LA GERENTE (DUEO) DEL LOCAL
Perodo: DEL 1 Junio AL 30 DE Junio 2011
Nombre: Jenny Borja
Cargo: Administradora del local
Fecha: 02 de Junio 2011
1. Considera usted que las instalaciones del negocio son las ms
adecuadas para realizar su trabajo, tanto en las reas de preparacin del
producto, bodega, despacho y facturacin?
No, ya que el sitio que se arrendo para realizar el trabajo solo tiene
adecuaciones y no est al 100% para realizar las labores que funcionan aqu.
2. Existe dentro de los procesos que se realizan un sistema de informacin
adecuado que permitan tener informacin gil y oportuna?
Mas o menos ; porque el sistema que existe no se lo ha explotado al 100% ,
que es el de la mquina registradora
3. El personal que trabaja cuenta con el perfil adecuado para realizar sus
labores?
En este momento la gente que se encuentra trabajando ha ganado la suficiente
experiencia para realzar las labores encomendadas.
4. Existe una persona responsable que supervise las actividades de cada
APL.PP2.1/2
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
www.ruiz&borjauditores.com.ec
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144

trabajador?
Si, existe un administrador que se encarga de supervisar todos los procesos y
suministrar informacin para la toma de decisiones.
5. Se cuenta con un plan de capacitacin y motivacin al personal?
Medianamente de capacitacin ya que la misma se realiza nicamente por
nosotros como propietarios, motivacin econmica cuando se imponen
objetivos ms all de los normalmente planificados.
6. Est usted conforme con el trabajo que realizan sus empleados?
En un 80%, ya que siempre se ve necesaria nuestra presencia como
propietarios.
7. Con que frecuencia rene a sus trabajadores para conocer deficiencias?
Planificadamente una vez al mes y las veces que sean necesarias cuando
amerite la situacin.
8. Existen claramente detallados los objetivos propuestos?
Si, son los ingresos.
9. Cuenta usted con un manual de funciones que permita determinar las
responsabilidades de los empleados?
No.
ELABORADO POR: JB
FECHA: 02 de Junio del 2011

APL.PP2. 2/2
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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ASADERO POLLO TEJANO
AREA OPERATIVA
ENTREVISTA A EMPLEADOS
Perodo: del 1 de Junio al 30 de Junio 2011
NOMBRE: Alicia Copa
CARGO: Cocinera Principal
FECHA: 03 de Junio 2011

1. Durante cuntas horas realiza su trabajo?
Mi trabajo comienza a las 8:30 am y termino a las 4:30pm, en total trabajo ocho
horas y media.
2. Es remunerada por horas extras?
Si, depende del trabajo que se tenga que realizar.
3. Posee permiso para el lunch?
Se podra decir que s, tenemos un tiempo para almorzar, no determinado ni a
un horario fijo, pero s.
4. Cmo se siente en las horas de trabajo?
Bien, confortable
5. Considera usted que el salario que percibe va de acuerdo al trabajo que usted
realiza?
Si
6. Cuenta con todas las condiciones necesarias para realizar su trabajo?
Si
7. Se siente identificado con el ambiente laboral?
Si
8. Cuenta con capacitacin y motivacin peridica sobre las funciones que
desempea?
Si por parte de los dueos del local.
9. Cuenta usted con todos los derechos laborales?
Si

ELABORADO: JB
FECHA: 03-06-2011
APL.PP3. 1/7
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
www.ruiz&borjauditores.com.ec
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146

ASADERO POLLO TEJANO
AREA OPERATIVA
ENTREVISTA A EMPLEADOS
Perodo: del 1 de Junio al 30 de Junio 2011
NOMBRE: Juana Remache
CARGO: Cocinera Principal
FECHA: 03 de Junio 2011

1. Durante cuntas horas realiza su trabajo?
Ingreso a las 4:30 pm y salgo a las 10:30 pm, ms o menos seis horas y media.
2. Es remunerada por horas extras?
Si, de acuerdo al trabajo que se haga.
3. Posee permiso para el lunch?
Si, merendamos en el local.
4. Cmo se siente en las horas de trabajo?
Bien
5. Considera usted que el salario que percibe va de acuerdo al trabajo que usted
realiza?
Si
6. Cuenta con todas las condiciones necesarias para realizar su trabajo?
Si
7. Se siente identificado con el ambiente laboral?
Si
8. Cuenta con capacitacin y motivacin peridica sobre las funciones que
desempea?
Si por parte de los dueos
9. Cuenta usted con todos los derechos laborales?
Si

ELABORADO: JB
FECHA: 03-06-2011

APL.PP3.2/7
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
www.ruiz&borjauditores.com.ec
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
147

ASADERO POLLO TEJANO
AREA OPERATIVA
ENTREVISTA A EMPLEADOS
Perodo: del 1 de Junio al 30 de Junio 2011
NOMBRE: Nathaly Martnez
CARGO: Cocinera Principal
FECHA: 03 de Junio 2011

1. Durante cuntas horas realiza su trabajo?
Trabajo los mircoles y jueves de 6:30 pm 10:30, seis horas y media.
2. Es remunerada por horas extras?
Si, cuando me toca venir otros das que me llaman.
3. Posee permiso para el lunch?
Si merendamos aqu.
4. Cmo se siente en las horas de trabajo?
Bien
5. Considera usted que el salario que percibe va de acuerdo al trabajo que usted
realiza?
Si
6. Cuenta con todas las condiciones necesarias para realizar su trabajo?
Si
7. Se siente identificado con el ambiente laboral?
Si
8. Cuenta con capacitacin y motivacin peridica sobre las funciones que
desempea?
Si por parte de los dueos
9. Cuenta usted con todos los derechos laborales?
No
ELABORADO: JB
FECHA: 03-06-2011


APL.PP3. 3/7
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
www.ruiz&borjauditores.com.ec
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
148

ASADERO POLLO TEJANO
AREA OPERATIVA
ENTREVISTA A EMPLEADOS
Perodo: del 1 de Junio al 30 de Junio 2011
NOMBRE: Olga Morocho
CARGO: Cocinera Principal
FECHA: 03 de Junio 2011
1. Durante cuntas horas realiza su trabajo?
Ocho horas y media
2. Es remunerada por horas extras?
Si , cuando existen pedidos extras
3. Posee permiso para el lunch?
Si
4. Cmo se siente en las horas de trabajo?
Bien , es agradable
5. Considera usted que el salario que percibe va de acuerdo al trabajo que usted
realiza?
Si
6. Cuenta con todas las condiciones necesarias para realizar su trabajo?
Si
7. Se siente identificado con el ambiente laboral?
Si
8. Cuenta con capacitacin y motivacin peridica sobre las funciones que
desempea?
Si por parte de los dueos
9. Cuenta usted con todos los derechos laborales?
Si
ELABORADO: JB
FECHA: 03-06-2011



APL.PP3. 4/7
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
www.ruiz&borjauditores.com.ec
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
149

ASADERO POLLO TEJANO
AREA OPERATIVA
ENTREVISTA A EMPLEADOS
Perodo: del 1 de Junio al 30 de Junio 2011

NOMBRE: Simona Cepeda
CARGO: Cocinera Principal
FECHA: 03 de Junio 2011
1. Durante cuntas horas realiza su trabajo?
Ocho horas y media
2. Es remunerada por horas extras?
Si, cuando hay pedidos fuertes , o si la seora nos llama para trabajar en
horarios especiales.
3. Posee permiso para el lunch?
Si
4. Cmo se siente en las horas de trabajo?
Bien
5. Considera usted que el salario que percibe va de acuerdo al trabajo que usted
realiza?
Si
6. Cuenta con todas las condiciones necesarias para realizar su trabajo?
Si
7. Se siente identificado con el ambiente laboral?
Si
8. Cuenta con capacitacin y motivacin peridica sobre las funciones que
desempea?
Si
9. Cuenta usted con todos los derechos laborales?
No
ELABORADO: JB
FECHA: 03-06-2011

APL.PP3.5/7
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
www.ruiz&borjauditores.com.ec
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
150

ASADERO POLLO TEJANO
AREA OPERATIVA
ENTREVISTA A EMPLEADOS
Perodo: del 1 de Junio al 30 de Junio 2011
NOMBRE: Vicente Rivera
CARGO: Cocinera Principal
FECHA: 03 de Junio 2011
1. Durante cuntas horas realiza su trabajo?
Trabajo Lunes por la noche, Martes todo el da , Viernes todo el da y el Sbado
por la noche, 30 horas a la semana .
2. Es remunerada por horas extras?
Si
3. Posee permiso para el lunch?
Si
4. Cmo se siente en las horas de trabajo?
Bien
5. Considera usted que el salario que percibe va de acuerdo al trabajo que usted
realiza?
Si
6. Cuenta con todas las condiciones necesarias para realizar su trabajo?
Si
7. Se siente identificado con el ambiente laboral?
Si
8. Cuenta con capacitacin y motivacin peridica sobre las funciones que
desempea?
Si, por parte de los dueos y el Ministerio de Salud Pblica que nos capacita
cada ao.
9. Cuenta usted con todos los derechos laborales?
No
ELABORADO: JB
FECHA: 03-06-2011


APL.PP3. 6/7

XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
www.ruiz&borjauditores.com.ec
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
151

ASADERO POLLO TEJANO
AREA OPERATIVA
ENTREVISTA A EMPLEADOS
Perodo: del 1 de Junio al 30 de Junio 2011
NOMBRE: Elizabeth Borja
CARGO: Cocinera Principal
FECHA: 03 de Junio 2011
1. Durante cuntas horas realiza su trabajo?
Trabajo 30 horas a la semana
2. Es remunerada por horas extras?
Si
3. Posee permiso para el lunch?
Si
4. Cmo se siente en las horas de trabajo?
Bien
5. Considera usted que el salario que percibe va de acuerdo al trabajo que usted
realiza?
Si
6. Cuenta con todas las condiciones necesarias para realizar su trabajo?
Si
7. Se siente identificado con el ambiente laboral?
Si
8. Cuenta con capacitacin y motivacin peridica sobre las funciones que
desempea?
Si
9. Cuenta usted con todos los derechos laborales?
No
ELABORADO: JB
FECHA: 03-06-2011



APL.PP3.7/7
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
www.ruiz&borjauditores.com.ec
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
152



ASADERO POLLO TEJANO
CDULA NARRATIVA
PERODO: Del 01 de Junio al 30 de Junio 2011

RESPONSABLE: Ing. Xavier Ruiz
FECHA: 04 de Junio de 2011
OBJETIVO:
Revisar los manuales de procedimientos y funciones con los que cuenta
el local.
COMENTARIOS:
Al momento de solicitar al Ing., Xavier Ruiz los manuales de
procedimientos y funciones, se ha detectado que no existen; el negocio se
est manejando de manera emperica.
ELABORADO POR: JB
FECHA : 04 / 06/ 2011
APL.PP4. 1/1
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
www.ruiz&borjauditores.com.ec
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
153

ASADERO POLLO TEJANO
AREA OPERATIVA
LISTADO DE PERSONAL
Perodo: De 01 de Junio al 30 de Junio 2011

N
NOMBRE Y
APELLIDO
CARGO
TIPO DE
CONTRATO
PERFIL FUNCIN ESPECFICA
1 Alicia Copa Cocinera Principal Un ao Educacin bsica
Prepara los productos principales del local: sopa, arroz, ensalada,
aj, salsas.
2 Juana Remache Cocinera Un ao Educacin bsica
Prepara para la venta de la tarde lo que falte.
3 Nataly Martnez Ayudante Un ao Estudiante Universitaria
Ayuda a la preparacin y despacho de los productos.
4 Olga Morocho Cocinera Un ao Educacin bsica
Ayuda a la cocinera principal a la preparacin de los productos.
5 Simona Cepeda Preparadora Pollo Un ao Educacin bsica
Prepara el pollo: corta ya alia el pollo para sacar al horno y
verifica el estado de coccin en el que hay que sacarlo para servir.
6 Vicente Rivera Preparador Pollo Un ao Educacin bsica
Prepara el pollo: corta ya alia el pollo para sacar al horno y
verifica el estado de coccin en el que hay que sacarlo para servir,
para la tarde.
7 Elizabeth Borja
Cajera (fines de
semana)
Un ao Estudiante Universitaria
Cobrar, facturar, despachar, cuadrar caja al final del da.
papel proporcionado por el cliente
ELABORADO POR : JB FECHA: 03-06-2011
APL.PP5. 1/1
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
154

ASADERO POLLO TEJANO
AREA OPERATIVA
CEDULA NARRATIVA DE PROCESOS
Perodo: del 01 de Junio al 30 de Junio2011
Detalle de procesos que se realizan dentro del local:
Por la maana
rea de Preparacin del Pollo
Sra. Simona Cepeda (preparadora del pollo)
Recibir el pollo, pesar en la balanza y comprobar peso con la
factura.
Cortar pollo
Poner aliar por 30 minutos
Lavar horno
Poner carbn y prenderlo
Sacar y colocar en la varilla del horno
Controlar la coccin del pollo para sacarlo
rea de Cocina
Sra. Alicia Copa (Cocinera Principal)
Poner las ollas en la cocina industrial con agua para la preparacin
del arroz y sopa.
Lavar menudencia y cortar
Colocar todos los aderezos para la sopa en la olla
Realizar el arroz
Realizar la ensalada
Lavar lo envases de las salsas
Preparar las salsa y colocarlas en los envases
Preparar aj
Ayudante de cocina
Sra. Olga Morocho
Lavar freidora de papas
APL.PP6. 1/2
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
www.ruiz&borjauditores.com.ec
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
155

Lavar mantenedor de papas
Limpieza del local
Limpieza de bao
Limpieza de bodega
Ayuda en la cocina en lo que haga falta
rea de Despacho
Cajera (Lunes a Viernes)
Sra. Jenny Borja
Tomar el pedido
Cobrar
Cuadrar caja al final del da
Por la tarde:
rea de cocina
Sra. Juana Remache
A su entrada pela papas
Prepara ensalada
Hace arroz
Si es necesario prepara sopa
Ayuda al despacho
rea de preparacin de pollo
Sr Vicente Rivera
Pone en alio el pollo
Aumenta carbn
Sacar y colocar en la varilla del horno
Controlar la coccin del pollo para sacarlo
Ayuda con la limpieza del local

ELABORADO POR: JB
FECHA: 06-06-2011
APL.PP5. 2/2
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
www.ruiz&borjauditores.com.ec
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RIOBAMBA-ECUADOR
156

ASADERO POLLO TEJANO
LISTADO DE PRECIOS
Perodo: Del 01 Junio Al 30 de Junio del 2011
N PRODUCTO UNIDAD PVP
1.


2.

3.


4.
5.
6.
7.

8.

9.

10.

11.

12.
13.
14.
15.
Pollo entero asado completo
(arroz, papas, ensalada y consom)
pollo asado completo (arroz,
papas, ensalada y consom)
pollo asado completo
(arroz, papas, ensalada y consom)
Pollo entero asado solo
pollo asado solo
pollo asado solo
Combo 1
(presa + papa+ ensalada)
Combo 2
(presa+papas+ensalada+consom)
Combo 3
(presa + papas + ensalada + cola)
Combo 4
(salchipapa + cola)
Salchipapa
Pocin de papas
Porcin de arroz
Porcin de ensalada
Gaseosa mediana
Gaseosa 1lt
Gaseosa 3lt
Agua
1


1

1


1
1
1
1

1

1

1

1
1
1
1
1
1
$ 9,80


$5,00

$2,75
$9,00
$5,00
$2,30
$1,80

$2,00

$2,00

$1,60

$1,30
$0,80
$0,50
$0,50
$0,50
$1,00
$2,00
$0,40
APL.PP7. 1/2
XAVIER RUIZ & JENNY BORJA
AUDITORES CERTIFICADOS
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO TELF: 03-2960976
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157

16.
17.
18.
19.
20.
Te pequeo
Te grande 1lt
Limonada pequea
Limonada grande 2 lt
Cola pequea desechable
1
1
1
1
1

$0,70
$1,25
$0,50
$1,30
$0,60
Informacin proporcionada por el cliente
ELABORADO POR: JB
FECHA: 06-06-2011












APL.PP7. 2/2
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ASADERO POLLO TEJANO
CDULA NARRATIVA
CONTROL DE INVENTARIOS
Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011

Dentro de esta rea hemos verificado que no existe una persona
responsable de los productos que se encuentran en bodega, por lo cual
es muy fcil el desperdicio de los mismos y hasta su desaparicin.

La materia prima que se necesita para la elaboracin de los platos no
tiene control y salen de la bodega sin previa revisin, y lo realiza
cualquier empleado, no hay un responsable directo.

Observado
ELABORADO POR: JB
FECHA: 07-06-2011


APL.PP8. 1/1
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ASADERO POLLO TEJANO
CDULA NARRATIVA
PREPARACION DE LOS PRODUCTOS EN LA COCINA
Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011

Dentro de la cocina trabaja la Sra. Alicia Copa como cocinera principal y
le colabora la Sra. Olga Morocho, se encargan de realizar los
complementos para el plato principal como son la sopa, el arroz, la
ensalada, aj y las salsas.

La sopa se prepara primero en conjunto con el arroz, se lava la
menudencia, se pica los complementos como son vainitas, papanavo,
cebolla, zanahoria y se coloca en la olla sopera.

El arroz se lava y se coloca en el agua hirviendo y se espera la coccin
adecuada, para que luego dejar secar.

Seguidamente la Sra. Simona Cepeda recibe el pollo y lo corta , pone en
alio para que durante 30 minutos se concentre , mientras tanto procede
a la lavada del horno y prende el carbn ; despus se pone el pollo en la
varilla y se coloca en el horno.

Observado

ELABORADO POR: JB
FECHA: 08-06-2011


APL.PP9. 1/1
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AUDITORES CERTIFICADOS
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ASADERO POLLO TEJANO
CDULA NARRATIVA
AREA DE DESPACHO, SERVICIO Y FACTURACIN
Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011

Dentro de esta rea del local se encuentran la duea en caja y despacho
por la maana y por la tarde de lunes a viernes, lo que respecta al
sbado y Domingo la Sra. Elizabeth Borja; las que se encargan de cobrar
y cuadrar el dinero al final del da con el reporte que nos proporciona la
mquina registradora.

De la misma manera se encargan del despacho del plato y el servicio a la
mesa para el cliente, ya sea para llevar o consumir en el mismo local.

Se emiten facturas siempre y cuando el cliente lo necesite o de lo
contrario se trabaja con los tickets de la caja registradora que son
debidamente autorizados por el SRI.
Observado
ELABORADO POR: JB
FECHA: 09-06-2011


APL.PP10. 1/1
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AUDITORES CERTIFICADOS
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ASADERO POLLO TEJANO
CDULA NARRTAVA
PROCESO DE ADMINISTRACIN
Perodo: Del 01 de Junio al 30 de Junio del 2011
PLANIFICACIN:
Dentro de esta etapa tenemos que la visin, misin, objetivos estn bien
planteados y se revisara en lo posterior que se cumplan.
No se tienen estrategias definidas para el cumplimiento de nuestras
metas.
Las polticas internas del local son pocas y se necesita ampliarlas
adems de difundirlas con el personal que labora en el negocio.
A la vez que los procedimientos no tienen un documento donde se
detallen los pasos a seguir de las actividades a desarrollarse diariamente.

ORGANIZACIN:
La estructura de la empresa est formada por el organigrama estructural
que nos demuestra que todo el control tiene una sola persona y desde
all parten las rdenes hacia los dems es de forma circular.
El organigrama funcional nos ha especificado las funciones que debera
realizar cada persona que labora en el local, y para ello hemos verificado
teniendo como resultado que no es as, las funciones se cruzan , se
malgasta el recurso tiempo y recurso humano, hace falta un manual de
funciones.
Los instrumentos tcnicos con los que cuenta el local son adecuados para
APL.PP11. 2/2
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el funcionamiento del mismo en un 90%, ya que las necesidades del
negocio demandan hacer cambios en uno de ellos que es el horno de
pollo.

DIRECCIN:
Con los que respecta a esta etapa falta comunicacin en las decisiones
que se toman por parte del dueo hacia los empleados.
La motivacin es econmica para los trabajadores del local.
El sistema de informacin con el que se cuenta es bsico para lo que se
refiere ventas.
Falta creatividad e innovacin para poder llegar a cumplir con el objetivo
del negocio.

CONTROL:
Falta control dentro del negocio, en lo que respecta a inventarios, horarios
de trabajo, y en los procesos diarios de las actividades.
No existe un manual de control interno que ayude a subsanar las
deficiencias que se producen, por lo que el nivel de control es bajo y se
podra caer en riesgo que perjudicara al local.
ELABORADO POR: JB
FECHA: 06-06-2011


APL.PP11.2/2
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ASADERO POLLO TEJANO
MATRIZ PRELIMINAR DE RIESGO
Perodo: Del 01 de Junio al 30 de Junio 2011

N COMPPONENTE
RIESGOS DE CONTROL
ENFOQUE DE AUDITORA
ALTO MEDIO BAJO
PLANIFICACION ESTRATEGICA
1
El local no cuenta con una
planificacin estratgica
debidamente elaborada, para que
tanto sus trabajadores como la
duea tengan el conocimiento de
sus objetivos.
X

Pruebas de cumplimiento.
Observacin fsica sobre la
planificacin estratgica.
ESTRUCTURA ORGANICA
2
No se cuenta con un organigrama
funcional ni de procesos , donde
se detallen las actividades que
deben realizar
X

Pruebas sustantivas de
cumplimiento.
Indagacin al personal sobre
las funciones que realiza cada
empleado.
PROCESOS
3
No existe un manual de
procedimientos sin embargo se
est estructurando o definiendo
uno con el fin de mejorar el
desempeo
X

Pruebas sustantivas de
cumplimiento.
Indagacin al personal sobre
las funciones que realiza cada
empleado.
DESPACHO Y FACTURACIN
4
En el rea de despacho y
facturacin todo se realiza con
normalidad, la facturacin se hace
en la mquina registradora y la
persona a cargo si sabe utilizarla
correctamente; en lo que se refiere
a despacho el servicio es bueno.
X
Se comprobara mediante
inspeccin en un da de trabajo
normal para verificar.
ELABORADO POR: JB FECHA: 07-06-2011
APL.PP12. 1/1
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Ing.
Xavier Ruiz
Gerente Propietario
Presente.-

REPORTE PRELIMINAR DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA AL
ASADERO POLLO TEJANO
Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011
MOTIVO DEL EXAMEN
La Auditoria administrativa se realiza para evaluar la eficiencia, eficacia y
econmica de los procesos administrativos de establecimiento ASADERO
POLLO TEJANO.
OBJETIVOS DEL EXAMEN
Determinar los niveles eficiencia, efectividad y economa en
la administracin de los procesos que se realiza dentro del local.
APL.PP13. 1/5
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Verificar el cumplimiento de la base legal que est
implantada en el local.
Medir la efectividad de las tareas operativas realizadas
internamente, a travs de la aplicacin de indicadores de gestin.
Evaluar el control interno del establecimiento, a fin de
mejorar los controles existentes para un adecuado desempeo.
Elaborar el respectivo borrador de informe como revelacin y
resultado del trabajo realizado.
ALCANCE
El examen de Auditora Administrativa a realizarse en el local ASADERO
POLLO TEJANO, cubrir el perodo comprendido entre el 01 de Junio del
2011 al 30 de Junio del 2011.
CONOCIMIENTO PRELIMINAR DEL LOCAL
El establecimiento cuenta con una persona responsable de la
administracin, que posee el perfil requerido para desarrollar todas las
actividades referentes al manejo del negocio.
Consta de cuatro reas: cocina, preparacin del pollo, bodega de
productos y despacho servicio facturacin; las mismas que son
supervisadas por la administradora del local.
APL.PP13. 2/5
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ACTIVIDADES PRINCIPALES
Las actividades principales que se desarrollan en el local son las
siguientes:
Preparar el producto para su venta, que es el pollo asado.
Servicio al cliente.
Despacho, facturacin y entrega del producto solicitado por
el cliente
NIVEL DE CONFIANZA
El nivel de riesgo dentro del local es medio ya que no existe una
organizacin establecida, que efectivice correctamente el trabajo que se
realiza; lo cual produce algunas deficiencias significativas que retrasan el
desarrollo normal de las actividades, por lo tanto el nivel de confianza
detectado es medio.
CONCLUSIONES
No existe un organigrama funcional que determine las
responsabilidades de cada trabajador, lo cual hace que el trabajo
se concentre en una persona y en otra no; o se crucen las
funciones y se desperdicie tiempo.
APL.PP13. 3/5
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No hay un manual de funciones en donde se especifique
claramente cmo se debe desarrollar los procesos y determine
tiempos para cada labor, por tanto esto atrasa las actividades del
negocio en ocasiones.
No existe un control en los inventarios, por lo que se
produce en ocasiones desperdicios.
Falta capacitacin tcnica para el personal, manipulacin de
alimentos y caja registradora.
De las siete personas que trabajan dentro del
establecimiento solo estn afiliadas al Seguro Social tres, por ello
podra tener conflictos.
RECOMENDACIONES
Estructurar e implementar un organigrama funcional donde
se determine las responsabilidades de cada empleado, sin dejar de
lado la cooperacin mutua con el resto de labores; basndose en el
perfil adecuado para desempear el trabajo encomendado.
Disear e implementar un manual de procesos, en el cual se
especifique cada uno de ellos por rea, donde estn paso a paso
como realizar cada mtodo de trabajo y las tcnicas que se van a
utilizar para desarrollar en el menor tiempo posible con eficacia y
APL.PP13. 4/5
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eficiencia todos los procesos para obtener el producto final a la
venta, adems del servicio que se va a brindar al cliente.
Desarrollar un mtodo de control interno en el cual se pueda
analizar la reposicin de inventarios, de acuerdo a las necesidades
del local, con esto evitaremos desperdicios o que el producto se
descomponga.
Estructurar un plan de capacitacin y motivacin anual que
comprometa a todos los empleados a cumplir los objetivos de la
empresa y a desarrollar sus actividades diarias con mayor
satisfaccin.
Atentamente


Jenny Borja
Auditora



APL.PP13. 5/5
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3.11. PLANIFICACIN ESPCIFICA
3.11.01. PROGRAMA DE AUDITORA
ASADERO POLLO TEJANO
PROGRAMA DE AUDITORA ESPCIFICO
Perodo: Del 01 de Junio 2011 Al 30 de Junio 2011
N PROCEDIMIENTOS REF PT RESP FECHA OBSERVACIONES

OBJETIVO:

Procesar y obtener la
informacin suficiente,
relevante, pertinente, que
permita determinar los
hallazgos encontrados
para la presentacin de
conclusiones y
recomendaciones.
1
Analice la informacin
obtenida y presente una
cdula narrativa de la
entrevista realizada al
dueo del local y
empleados responsables
de todos los procesos que
se realizan.
AC.EA1.1/2
2
Verifique el cumplimiento
de la base legal del local.

3
Proponga los respectivos
organigramas funcional,
estructural y personal.

4
Analice y evale a travs
de una cdula narrativa
informacin obtenida en el
listado de personal.

AC.PE. 1/2
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5
Analice y compare los
precios de la empresa con
la competencia.

6
Disee los procesos de las
reas de cocina,
preparacin del pollo,
despacho y ventas.


7
Verifique la estabilidad del
personal en el registro de
documentos del local.

8
Realice una evaluacin de
control interno del
establecimiento.

9
Desarrolle la hoja de
hallazgos como resultado
de la auditora realizada.

10
Elabore los papeles de
trabajo que creyere
convenientes.

11
Realice el respectivo
borrador del informe de
auditora.

ELABORADO POR: JB FECHA: 15-06-2011





AC.PE. 2/2
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3.11.02. TCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
1. Tcnicas de verificacin ocular:
Observacin: Es el examen visual que realiza el auditor durante la
ejecucin de una determinada actividad, proceso y hecho para examinar
aspectos fsicos.
Rastreo: Seguimiento y control de una operacin, dentro de un
procedimiento a fin de evaluar su ejecucin.

2. Tcnicas de verificacin verbal:
Indagacin: obtencin de informacin verbal mediante averiguaciones o
conversaciones directas con funcionarios de la entidad auditada o
terceros sobre las operaciones que se encuentran relacionada.

3. Tcnicas de verificacin documental:
Comprobacin: Constituye la verificacin de la existencia, legalidad,
autenticidad y veracidad de las operaciones realizadas por una entidad a
travs de documentacin que las respalden.

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4. Tcnicas de verificacin fsica:
Inspeccin: Esta tcnica involucra el examen fsico y ocular de activos,
documentos, valores y similares a fin de establecer su existencia y
autenticidad.
















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3.11.03. PAPELES DE TRABAJO
ASADERO POLLO TEJANO
CDULA NARRATIVA DE ENTREVISTA AL GERENTE
Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011
Analice la informacin de acuerdo a las entrevistas realizadas al Sr
Gerente Propietario:
En base a la entrevista realizada se puede concluir que el rea fsica del
establecimiento no es precisamente la ms adecuada para el trabajo que
se realiza, pero se la puede mejorar; esto ayudara brindar un mejor
servicio y por ende mejoraran las ventas que justificaran la inversin
que se vaya a realizar.

Con respecto con el medio de informacin con el que cuenta el local es
buena, pero no se lo ha explotado en su totalidad por la falta de
capacitacin hacia las personas que lo utilizan; es por ello que la
informacin requerida para la toma de decisiones es un poco lenta y
pueden existir confusiones.

En cuanto a las personas que laboran aqu cuentan con el perfil
necesario para realizar sus funciones correctamente, y han ganado la
suficiente experiencia en el transcurso de estos dos aos que el local
est funcionando.
AC.EA 1. 1/2
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175


Al supervisor le falta un poco ms de entrenamiento para poder cumplir a
totalidad con el trabajo encomendado.
Se ha determinado que la capacitacin se da por parte de los dueos lo
cual no es malo, pero si hace falta un entrenamiento ms tcnico para los
procesos que se realizan.
El dueo no est satisfecho al 100% con el trabajo de sus empleados,
por lo que se necesita de su presencia en el local estrictamente.
Cruce de informacin con entrevistas realizadas
ELABORADO POR: JB
FECHA: 08-06-2011









AC.EA 1. 2/2
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ASADERO POLLO TEJANO
CDULA NARRATIVA DE ENTREVISTA A LOS
EMPLEADOS
Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011

Anlisis de la entrevista realizada a empleados:
En base a la informacin obtenida de cada uno de los responsables se
puedo definir que el horario de trabajo corresponde a ocho horas das, en
ciertas ocasiones dos o tres horas ms dependiendo de la cantidad de
pedidos que se requiere despachar.

Estas horas adicionales solo son remuneradas.

Fuera de su horario de trabajo cuentan con un permiso de 30 a 60
minutos para tomar el lunch.

Existe un ambiente de trabajo adecuado que permite desempear sus
actividades normalmente, sin embargo consideran que debera aumentar
su salario y desarrollar un plan de capacitacin y motivacin debido a su
inexistencia
Cruce de informacin con entrevistas realizadas
ELABORADO POR: JB
FECHA: 08-06-2011



AC.EA2. 1/1
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ASADERO POLLO TEJANO
CDULA NARRATIVA DEL CUMPLIMIENTO DE LA BASE
LEGAL
Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011

En lo que respecta al local, su base legal consta de cumplir con lo
establecido por el cmo cumplir con el SRI, IESS, MSP, Ministerio de
Turismo, Municipio Patentes de la Ilustre Ciudad de Riobamba.

En la verificacin de los mismos que se realiz pudimos constatar que
cuenta con todos los permisos requeridos y est al da en sus
declaraciones.
Con excepcin de que solo se encuentran afiliadas tres personas al
IESS, por lo que podra desembocar en problemas para el local.
Cruce de informacin
ELABORADO POR: JB
FECHA: 09-06-2011
AC.EA3. 1/1
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ASADERO POLLO TEJANO
APLICACIN DE INDICADORES DE GESTIN
Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011

Visin = Empleados que lo conocen = 2 = 28%
Total de Empleados 7

El 28% del personal conoce la visin de la empresa o poseen un
conocimiento sobre que se quiere lograr en el largo plazo, mientras que
un 72% no tiene conocimiento del mismo.

Misin = Empleados que la conocen = 3 = 43%
Total de empleados 7

Del total de personal que conforma el local un 57% no conoce sobre la
misma, solo un 43% tiene conocimiento sobre la misin de la empresa.

= Empleados que participan en su definicin = 1 = 14%
Total de empleados 7

El 86% de la persona no participa en la realizacin de la misin, mientras
que el 14% participa en la definicin de la misin de la empresa, siendo
la administradora la persona que apoya para su estructuracin.


Polticas = Polticas aplicadas = 4 = 80%
Polticas establecidas 5
AC.EA4. 1/2
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179


El 20% de las polticas establecidas no son aplicadas en el departamento
de comercializacin, mientras que en un 80% si se aplican.


Divisin y distribucin de funciones = Empleados = 7 = 2
Nmero de reas 4

De acuerdo al indicador desarrollado se ha determinado que cada rea
debera estar compuesto por 2 trabajadores sin embargo esto no se
cumple ya que la distribucin de los empleados se realiza en base a las
necesidades de cada rea, siendo as que en algunas reas existen
desde uno hasta 3 empleados.

Sistema de Control = Controles Automticos = 1 = 20%
Total de Controles 5

Del total de controles existentes solo el 20% son automatizados, mientras
que el 80% corresponde a controles manuales.

ELABORADO POR: JB
FECHA: 09-06-2011




AC.EA4 2/2
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180

ASADERO POLLO TEJANO
CDULA NARRATIVA DEL LISTADO DEL PERSONAL
Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011

A continuacin se presenta un anlisis de la informacin obtenida del
listado de personal donde consta: nombre y apellido, cargo, tipo de
contrato, perfil profesional, funciones especficas:
Los empleados que conforman el establecimiento tienen un contrato fijo
lo que permite determinar la estabilidad laboral de los mismos.
Cumplen con un perfil adecuado que permita cumplir con las
responsabilidades asignadas.
El personal que consta en nmina tiene horarios diferentes de ingreso y
salida a su trabaja, existen dos turnos de labores.
Cruce de informacin con lista de empleados del local
ELABORADO POR: JB
FECHA: 09/06/2011

AC.EA5. 1/1
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ASADERO POLLO TEJANO
ANLISIS DE PRECIOS
Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011
En base a la informacin solicitada a continuacin se presenta
un anlisis de precios del ASADERO POLLO TEJANO con los
de la competencia ms cercana geogrficamente:
PRODUCTO
1/4
POLLO
1/2
POLLO
POLLO
ENTERO
POLLO
VACIO
1/2
VACIO
1/4
VACIO
Asadero Pollo Tejano $ 2.75 $ 5.50 $9.80 $9.00 $4.50 $2.30
Asadero Pico Loco $ 2.75 $ 5.50 $9.80 $0.00 $0.00 $0.00
Papios $ 2.80 $ 5.55 $9.85 $0.00 $0.00 $0.00
GVS $ 2.75 5.00 $ $9.80 $8.50 $0.00 $0.00
STAV $ 3.50 8.00 $ $12.00 $0.00 $0.00 $0.00
$ 0.00
$ 2.00
$ 4.00
$ 6.00
$ 8.00
$ 10.00
$ 12.00
1/4 POLLO
1/2 POLLO
POLLO ENTERO
POLLO VACIO
1/2 VACIO
1/4 VACIO


AC.EA6. 1/2
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ASADERO POLLO TEJANO
CDULA DE ANLISIS DE PRECIOS
Perodo: Del 01 de Junio al 30 de Junio de 2011

En el grfico se puede observar que en los locales de pollo asado que
estn ms cerca del Asadero Pollo Tejano los precios no varan son los
mismos , no existe diferencia a excepcin de uno que es Pollo Stav , ya
que esta marca es una franquicia y por ende los productos tienen precios
ms elevados.

Por otro lado en la principal competencia del Asadero Pollo Tejano no
tiene lo que es la venta del pollo solo que quiere decir sin arroz, sin
papas y sin ensalada.

ELABORADO POR: JB

FECHA: 10/06/2011

AC.EA6. 2/2
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ASADERO POLLO TEJANO
FLUJOGRAMA DE PROCESOS
Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011
VENTA
FACTURACION
DESPACHO
ENTREGA
PROCESO DE VENTA
ELABORADO POR : JB FECHA: 18-06-2011

Ingreso cliente
local
Realiza pedido
Se realiza el
recibo
Preparacin
de pedido
Despacho de
producto
Entrega FIN
AC.EA7.1/3
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ASADERO POLLO TEJANO
FLUJOGRAMA DE PROCESOS
Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011
PREPARACIN DEL POLLO

















Llega producto
Ingresa producto a
cuarto de pollo
Se realiza cortes al
pollo
Se pone en alio
por 30 minutos
Se coloca en el
horno precalentado
Se sirve
FIN
AC.EA7. 2/3
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ASADERO POLLO TEJANO
FLUJOGRAMA DE PROCESOS
Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011
AC.EA7. 3/3
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ASADERO POLLO TEJANO
HORARIO DE LOS TRABAJADORES
Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011
LUNES A VIERNES
MAANA
8:30 a.m.
4:30 pm
Alicia Copa , Simona Cepeda,
Olga Morocho
TARDE
4:30 pm
10:30 pm Juana Remache Vicente Rivera
SABADOS Y DOMINGOS
MAANA
8:30 a.m.
4:30 pm
Alicia Copa , Simona Cepeda,
Olga Morocho Nataly Martinez
TARDE
4:30 pm
10:30 pm
Juana Remache Vicente Rivera
Elizabeth Borja






Papel proporcionado por el cliente

ELABORADO POR : JB
FECHA: 15-06-2011

EA8. 1/1
AC.EA8.1/1
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ASADERO POLLO TEJANO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio del 2011
N PREGUNTAS
RESPUESTAS
OBSERVACIONES
SI NO OTRAS
PLANEACIN
Dueo
1
En quin recae la
responsabilidad de la
planeacin del local?
2
Se ha desarrollado
estrategias para mejorar los
procesos y de esta manera
mejorar las ventas del local?
X
No existe manuales de
procedimientos
3
Cuenta usted con polticas a
las que se deba regir para
desarrollar ciertas
actividades?
X
Solo tiene polticas de
compra y venta
4
Tiene usted programas de
trabajo para los das ms
complicados?
X
Se necesita para
festividades
5 Existen niveles de jerarqua
dentro de su negocio?
X
6
La visin de su negocio
constituye la declaracin
fundamental de sus valores,
aspiraciones y metas?
X
7
La visin enmarca la
experiencia y un
conocimiento profundo de su
trabajo?
X
AC.EA9.1/4
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188

8
Considera la visin como un
atributo primordial a la
planeacin?
X
9
La misin es realmente un
agua de actuacin?
X
10
El personal que trabaja
dentro del negocio conoce los
objetivos?
X
11
Se brinda capacitacin
permanente o por lo menos
de manera semestral?
X
ORGANIZACIN
1
La divisin y distribucin de
funciones es la correcta para
su negocio?
X
2
El personal que trabaja en
su establecimiento tiene el
perfil adecuado?
X
3
Cuenta usted con los
suficientes conocimientos
para dirigir el negocio?
X
4
Cree usted que la
organizacin estructural del
negocio es la adecuada?
X
DIRECCIN
1 Existe por parte la suficiente
capacidad de liderazgo?
X
2 La comunicacin dentro del
local es la suficiente?
X
AC.EA9.2/4
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189

3
Existe motivacin para el
personal que trabaja en su
establecimiento?
X
4
Cundo existe algn
conflicto se lo soluciona
rpidamente y de la mejor
manera posible?
X
5
Para la toma de decisiones
se cuenta con informacin
rpida y oportuna?
X
6
Se maneja creatividad e
innovacin?
X
CONTROL
1
Cuenta con un sistema de
informacin que le ayude a
control las ventas diarias?
X Caja registradora
2
Dentro del establecimiento
se cuenta con un manual de
funciones y procesos?
X
3
Se cuenta con la suficiente
capacitacin para manejar la
caja registradora?
X

POR ELEMENTO
ESPCIFICO

1
Las adquisiciones que se
realiza son controladas de
acuerdo a las ventas?
X De manera emprica
2
Se maneja un control de
inventarios?
X Manera emprica
AC.EA9. 3/4
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3
Cuenta usted con asesora
externa acerca de
restaurantes de comida
rpida?
X
4
La distribucin del espacio
fsico es el adecuado para el
trabajo?
X
5
Cuenta con algn sistema
informtico para la
contabilidad del negocio?
X
6
Se tiene un control de
proveedores?
X Mediante facturas
7
Se ha planificado algn
proyecto a futuro?
X
8
El servicio al cliente se basa
en normas de procedimientos
que estipule el local?
X
ELABORADO POR: JB
FECHA: 17/06/2011








AC.EA9.4/4
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ASADERO POLLO TEJANO
EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011
N COMPONENTES PONDERACION CALIFICACION OBSERVACIONES
PLANIFICACIN
No existe
planificacin dentro
del local.
No existen
estrategias para el
funcionamiento del
local.
Existen polticas
dentro del
establecimiento de
compra y de venta
pero falta sustentar
para el resto de
actividades del
local.
No existen
programas de
trabajo para las
actividades ms
fuertes del ao.
No existen niveles
de jerarqua el
dueo es el nico
que emite rdenes.



10


10




10


10




10



3


3




4


4




4


No existe
planificacin, lo cual
retrasa el trabajo de
los empleados.


AC.EA10. 1/4
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La visin del
negocio se
encuentra clara
para el dueo y los
empleados pero
falta los manuales
para poder llegar a
llega ms eficacia y
eficiencia.
La misin est bien
difundida dentro del
local.
No existe
capacitacin
tcnica para los
procesos que se
desarrollan en el
negocio.


10




10



10


5




8



2


ORGANIZACIN
La divisin y
distribucin de
funciones es
deficiente.
El personal que
trabaja si cuenta
con el perfil
adecuado.
La persona que
esta ha cargo tiene
el perfil adecuado
para administrar el
negocio.
La organizacin


10


10


10




4


8


10



AC.EA10.2/4
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estructural del
negocio es poco
adecuada.

10

5
DIRECCION
Si existe liderazgo
por parte del
dueo.
Falta comunicacin
en el interior del
local.
Existe motivacin
para los empleados
del negocio.
Falta informacin
oportuna para la
toma de
decisiones.
En momentos de
conflictos se
soluciona de la
mejor manera los
problemas.

10

10


10

10



10

8

5


8

5



8



CONTROL
Se tiene un sistema
de informacin de
ventas (caja
registradora)
No se cuenta con
manuales de
funciones y
procesos.

10



10


7



3



AC.EA10.3/4
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194

Falta de
capacitacin para
los sistemas de
informacin que
existe.

10

3
ELEMENTOS
ESPECFICOS
Las adquisiciones
que se realizan se
controlan de
acuerdo a las
necesidades del
local.
No se tiene un
sistema para
control de
inventarios
Falta asesora
externa para
restaurantes de
comida rpida.
La distribucin del
espacio fsico no es
la adecuada
No se cuenta con
un sistema
informtico para la
contabilidad.




10



10

10


10

10




5



2

2


5

2


250 123
ELABORADO POR: JB
FECHA: 17/06/2011
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CALIFICACIN DE RIESGO

CR= Calificacin de Riesgo CR= CT x 100
PT

CT= Calificacin Total CR= 123 x 100
250

PT= Ponderacin Total CR= 49.2 %

NIVEL DE RIESGO


Nivel de Control = ALTO (15% - 50%)
Nivel de Riesgo de Control = ALTO
Nivel de Confianza = BAJO
En base a la evaluacin de control interno realizada al establecimiento se
ha obtenido como resultados que el nivel de control es de 49.2 % y se
encuentra en un parmetro de 15%-50% con un riesgo de control ALTO y
grado de confianza BAJO, lo que refleja que existe poco control que los
existentes son de manera emprica y no se ha podido prevenir, detectar
y corregir las deficiencias existentes.
Nivel de Control 15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
Riesgo de Control Alto Moderado Bajo
Grado de Confianza Bajo Medio Alto
ELABORADO POR : JB
FECHA: 19-06-2011
AC.EA11.1/1
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ASADERO POLLO TEJANO
HOJA DE HALLAZGOS # 1
Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011
PERSONAL DE LA EMPRESA QUE NO SE ENCUENTRA AFIALIADO AL SEGURO
Condicin
En la revisin de la base legal, solo se encontr que se encuentran afiliadas 3 personas
de las 7 que trabajan en el local.

Criterio.
La estabilidad laboral de los empleados permitir tener mejor nivel de desempeo
dentro de sus labores diarias.

Causa.
La falta de recursos econmicos no permite que la propietaria logre afiliar a todo su
personal.

Efecto
Los empleados no se sienten respaldados por la empresa y esto puede ser causa de
molestias en ellos, lo cual no les permite desempearse al 100 % en su trabajo.
Inconformidad y desmotivacin por parte del personal, retraso generado por la falta de
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continuidad en el desarrollo de actividades provocando perjuicios para la empresa.
CONCLUSIN
El negocio no cuenta con una organizacin suficiente que le permita verificar sus
ingresos, para poder brindar estabilidad laborar a sus trabajadores; debido a la falta de
control que existe por parte de los dueos; lo cual genera que no se rinda al 100%
dentro de cada responsabilidad que tiene los empleados perjudicando al negocio en el
desarrollo de sus actividades.
RECOMENDACIONES:
Al Sr Gerente Propietario
Que se realice un anlisis de los ingresos y gastos que se tiene y a la brevedad
posible si implante un sistema contable para estar claros de las utilidades
generadas por el negocio.

Afiliar al personal que falta, de lo contrario se podra llegar a tener problemas
mucho ms graves con el Estado lo cual perjudicara gravemente al Sr dueo y sus
negocio; a la vez que sus empleados tendran estabilidad laboral afianzando su
seguridad dentro del trabajo, mejorando el ambiente laboral llevando a realizar sus
funciones con ms eficiencia y eficacia desembocando en un incremento de ventas
que sera beneficio para la empresa.

ELABORADO POR : JB
FECHA: 25-06-2011
HH. 2/4
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ASADERO POLLO TEJANO
HOJA DE HALLAZGOS # 2
Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011
INEXISTENCIA DE CONTROL INTERNO
Condicin:
Se ha constatado que no existe un manual de control interno para el establecimiento, el
cual facilitara el desarrollo de las funciones administrativas y operativas ayudando a la
comunicacin interna, de la misma manera para llegar a cumplir con los objetivos
propuestos y evaluar las actividades del personal.
Criterio:
La aplicacin de un sistema de control interno que cumpla con los requerimientos de la
empresa y permita obtener informacin til y oportuna.
Causa:
La falta de control ha provocado que dentro del negocio se produzcan errores
significativos que retrasen el progreso del mismo.
Efecto:
Informacin no confiable y oportuna genera inconsistencias y prdidas en los procesos
que se realizan dentro del local.
CONCLUSIN :
Se ha determinado que no existe un sistema de control interno que ayude a la parte
administrativa a la toma de decisiones adecuadas para el negocio , ya que el mismo
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199

ayudara a convertirse en un elemento informativo en donde se describa y especifique
las actividades que deben realizarse para cada tarea.
RECOMENDACIONES:
Al Sr Gerente propietario
Disear un manual de control que fortalezca la Gestin Administrativa para la
toma de decisiones en una manera eficiente y efectiva, que ayude a brindar
soluciones a problemas o situaciones que se presenten.
La utilizacin y empleo de un manual facilitar el control Administrativo y
Financiero por parte del dueo, constituyndose en una herramienta idnea
para la realizacin de las actividades.
ELABORADO POR : JB
FECHA : 26-06-2011








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200

ASADERO POLLO TEJANO
HOJA DE HALLAZGOS # 3
Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011

FALTA DE ADECUAMIENTO EN EL ESTABLECIMIENTO


Condicin
Por observacin se ha determinado que el adecua miento del local es ineficiente y hace
falta realizar algunas mejoras.

Criterio
El mejoramiento de la parte fsica del local sera de mucha ayuda para mejorar la
presencia e incrementar las ventas.

Causa
Por la falta de organizacin, no se sabe claramente las utilidades del negocio por lo cual
no permite que se realice inversin en el mismo para mejorar su apariencia y as
lleguemos a las metas planteadas.

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201

Efecto
La falta de una presencia del establecimiento provoca que no se cumpla con los
objetivos de venta necesarios y no se llegue a toda clase de pblico que se desea.

CONCLUSIN
Le falta presencia al local, necesita que se realice un readecua miento el cual ser
conveniente para poder mejorar nuestras ventas y cumplir con los objetivos planteados,
as como la misin y visin del mismo.

RECOMENDACIN
Al Sr gerente Propietario.

Elabore un presupuesto donde conste una partida para el arreglo y mejoramiento del
establecimiento.
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FECHA: 26-06-2011




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ASADERO POLLO TEJANO
HOJA DE HALLAZGOS # 4
Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011

ACTUALIZACION DE EQUIPOS DE TRABAJO

Condicin
Los equipos con los cuales el local trabaja ya tienen funcionando desde que se inici el
negocio y a pesar de los mantenimientos que se les ha dado , ya se necesita reponer
alguno de ellos ; como por ejemplo el principal que es el horno de pollos , ya no
abastece las necesidades del local

Criterio
Si se mejora los equipos de trabajo se podra cumplir de mejor manera con las
expectativas del negocio, ya que desde que inicio el local las ventas se han
incrementado y el mismo equipo ya no abastece por completo en especial los fines de
semana que la demanda aumenta.

Causa
La falta de recursos por el mismo hecho de que no se realiza un presupuesto para
mejoramiento del local.
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203


Efecto
Por la falta de actualizacin de los implementos del local se retrasa la entrega de los
pedidos.
CONCLUSIN
Los pedidos a los clientes en especial los fines de semana y das especiales como
(feriados, navidad, fin de ao) se retrasan o se tiene que realizar doble trabajo, lo cual
provoca ms costos para el local y la molestia de los clientes.
RECOMENDACIN
Al Sr Gerente Propietario
De igual manera que se haga un presupuesto para poder tener una partida para lo que
son arreglos y mejoras del establecimiento, con el objeto de evitar atrasos en las
entregas y molestias en los clientes .

ELABORADO POR: JB
FECHA: 26-06-2011




HH. 8/8
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3.11.04. CDULAS DE OBSERVACIONES
Hojas nm. 1de 2
Nmero de Auditora 1
Nmero de Observaciones 1
ASADERO POLLO TEJANO
rea auditada : Preparacin de Pollo Tipo de auditora: Administrativa
Fecha de Compromiso: Ciudad: Riobamba

Observacin: Inexistencia de un horario de llegada del proveedor de
pollo al local.
Recomendaciones:
Planifique con su proveedor el horario de entrega de producto para
que no exista este tipo de inconvenientes, lo cual retrasa el trabajo
de los empleados y la venta del plato.
Deficiencia:
El retraso de la preparacin del pollo y no tener producto para la venta
a tiempo.
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Correctiva:
Planificar con su proveedor la llegada de la materia prima principal (pollo)
al local.

Causa:
La falta de comunicacin de parte del administrador con sus
proveedores.

Efecto:
Como consecuencia de ello, se deja de vender y se pierde credibilidad
con los clientes.

Principio Legal: No se aplica ningn principio legal.

ELABORADO POR : JB
FECHA: 27-06-2011


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Hojas nm. 1de 2
Nmero de Auditora 1
Nmero de Observaciones 1
ASADERO POLLO TEJANO
rea auditada : Cocina Tipo de auditora: Administrativa
Fecha de Compromiso: Ciudad: Riobamba
Observacin: La falta de organizacin dentro de los procesos de la
cocina
Recomendacin:
Disear un manual de funciones para que las personas que
trabajan en el rea de la cocina sepan sus responsabilidades, con
el fin de realizar los procesos internos con eficiencia y optimizar
tiempo adems de recursos (humano).

Realice constantes evaluaciones para constatar el avance de sus
trabajadores al aplicar un manual de funciones que los guie de
mejor manera.
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Deficiencia:
La acumulacin de trabajo en ciertas personas y el retraso de los
procesos dentro de la cocina.

Correctiva:
Implementar un manual de funciones para delegar responsabilidades a
los trabajadores y as ahorrar tiempo y dinero.
Causa:
El desconocimiento de los empleados de las funciones que tienen que
realizar especficas.

Efecto:
Desorganizacin dentro de esta rea por lo tanto retraso en la
preparacin de los platos y desperdicio del recurso humano.
Principio Legal: No se aplica ningn principio legal.
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Hojas nm. 1de 2
Nmero de Auditora 1
Nmero de Observaciones 1
ASADERO POLLO TEJANO

rea auditada : Ventas y Despacho Tipo de auditora: Administrativa
Fecha de Compromiso: Ciudad: Riobamba

Observacin: No se controla el producto terminado el momento de
servir.
Recomendacin:
La persona que est a cargo del despacho de los productos para
servirse tiene que controlar que salga en excelentes condiciones,
con el objetivo de que no exista malos entendidos entre el cliente y
el local.
Capacite al personal de despacho para que tenga conocimiento de
cmo servir el plato principal del local.
Realice constantes supervisiones del rea de despacho.
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Deficiencia:
Se ha tenido problemas en que la comida para servirse se despacha fra,
sin embargo se ha corregido en ese momento, pero falta capacitacin
adems de supervisin.
Correctiva:
Capacitar al personal de despacho y realizar peridicas supervisiones.
Causa:
Desconocimiento de los empleados y falta de concentracin en el trabajo
que estn realizando.
Efecto:
Perder clientela
Principio Legal: Reglamento Interno
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Hojas nm. 1de 2
Nmero de Auditora 1
Nmero de Observaciones 1
ASADERO POLLO TEJANO
rea auditada : Ventas y Facturacin Tipo de auditora: Administrativa
Fecha de Compromiso: Ciudad: Riobamba
Observacin: Existe mal manejo de la Caja registradora
Recomendacin:
Capacite su personal para el buen uso de la caja registradora y de
esta manera no tener problemas al momento de marcar y facturar.
Deficiencia:
No marca bien los productos vendidos
Correctiva:
Capacitacin al personal de facturacin
Causa:
Desconocimiento y falta de preparacin por parte de la persona que est
a cargo de la caja registradora.
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Efecto:
Errores en los inventarios al final del da
Principio Legal: Reglamento interno
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Hojas nm. 1de 3
Nmero de Auditora 1
Nmero de Observaciones 1
ASADERO POLLO TEJANO
rea auditada : Establecimiento de Manera General
Tipo de auditora: Administrativa
Fecha de Compromiso: Ciudad: Riobamba
Observacin: Falta de Estabilidad Laboral.
Recomendacin:
Crear un Departamento de Recursos Humanos que seleccione,
evale, capacite al recurso humano a fin de contar con un equipo
de trabajo que cumpla con un perfil adecuado y que est al tanto
de brindarles todos los derechos laborales que exige la ley.
Seleccione al personal de facturacin cumpliendo con las
disposiciones del reglamento interno de trabajo de la empresa;
tomando en consideracin estudios, cultura general, referencias,
etc.
Evale la posibilidad de proporcionar transporte a los empleados
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de la empresa, con el fin de motivar y salvaguardar su integridad
de manera prioritaria a los trabajadores de horario nocturno.
Capacite y motive al personal a travs de cursos, seminarios con
el objeto de que exista un compromiso de los mismos y permita
sentirse identificados e involucrados con sus funciones y con el
negocio.
Realice una evaluacin trimestral sobre logros alcanzados dentro
en el local con el fin de poder tomar acciones correctivas que
permitan el desarrollo adecuado del recurso humano.
Deficiencia
Dentro del local durante el perodo auditado se ha podido determinar una
inestabilidad laboral y asignacin de responsabilidades a personas de
otras reas.
Correctiva
Capacitar y brindar todas las herramientas necesarias para que el nuevo
personal se sienta comprometido con el trabajo que realiza.
Causa
La falta de aplicacin del reglamento interno permite que no se apliquen
polticas preestablecidas y no exista seguridad laboral, generando
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desprestigio a la empresa.
Efecto
Inconformidad y desmotivacin por parte del personal, retraso generado
por la falta de continuidad en el desarrollo de actividades provocando
perjuicios para el negocio.
Principio Legal: Reglamento interno.
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3.11.05. CDULAS DE SEGUIMIENTO
Hojas nm. 1de 1
Nmero de Auditora 1
Nmero de Observaciones 1
ASADERO POLLO TEJANO
rea Auditada: Preparacin de pollo Tipo de Auditora: Administrativa
Observacin Solventada: X Nm. Solventada: Avance 95 %
Fecha de compromiso: Ciudad: Riobamba
Observacin original: Inexistencia de un horario de llegada del
proveedor de pollo al local.
Recomendaciones originales:
Planifique con su proveedor el horario de entrega de producto para
que no exista este tipo de inconvenientes, lo cual retrasa el trabajo
de los empleados y la venta del plato.
Situacin actual:
Se ha conversado con el proveedor y se ha determinado una hora
especfica de entrega del producto.
Responsable.

ELABORADO POR: JB
FECHA: 28-06-201
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Hojas nm. 1de 1
Nmero de Auditora 1
Nmero de Observaciones 1
ASADERO POLLO TEJANO
rea Auditada: Cocina Tipo de Auditora: Administrativa
Observacin Solventada: X Nm. Solventada: Avance 20 %
Fecha de compromiso: Ciudad: Riobamba
Observacin original: La falta de organizacin dentro de los procesos
de la cocina.
Recomendaciones originales:
Disear un manual de funciones para que las personas que
trabajan en el rea de la cocina sepan sus responsabilidades, con
el fin de realizar los procesos internos con eficiencia y optimizar
tiempo adems de recursos (humano).
Realice constantes evaluaciones para constatar el avance de sus
trabajadores al aplicar un manual de funciones que los guie de
mejor manera.
Situacin actual:
Se est en proceso de disear el manual de funciones que se aplicara al
negocio, el dueo con un asesor contable.
Responsable
ELBORADO POR: JB FECHA: 27-06-2011
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217

Hojas nm. 1de 1
Nmero de Auditora 1
Nmero de Observaciones 1
ASADERO POLLO TEJANO
rea Auditada: Ventas y Despacho Tipo de Auditora: Administrativa
Observacin Solventada: X Nm. Solventada: Avance 50 %
Fecha de compromiso: Ciudad: Riobamba
Observacin original: No se controla el producto terminado el momento
de servir.
Recomendaciones originales:
La persona que est a cargo del despacho de los productos para
servirse tiene que controlar que salga en excelentes condiciones,
con el objetivo de que no exista malos entendidos entre el cliente y
el local.
Capacite al personal de despacho para que tenga conocimiento de
cmo servir el plato principal del local.
Realice constantes supervisiones del rea de despacho.
Situacin Actual:
Dentro del manual de proceso que se est realizando para el local,
consta un prrafo donde expone como despachar el producto;
adems de la capacitacin peridica que se debe dar al mismo para
la manipulacin de alimentos.
Se ha realizado constantes supervisiones por parte del dueo para
que los paltos sean servidos en excelentes condiciones.

Responsable
ELABORADO POR: JB
FECHA: 27-06-2011
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218

Hojas nm. 1de 1
Nmero de Auditora 1
Nmero de Observaciones 1
ASADERO POLLO TEJANO
rea Auditada: Ventas y Facturacin Tipo de Auditora: Administrativa
Observacin Solventada: X Nm. Solventada: Avance 100 %
Fecha de compromiso: Ciudad: Riobamba

Observacin original: Existe mal manejo de la Caja registradora

Recomendacin original :
Capacite su personal para el buen uso de la caja registradora y de
esta manera no tener problemas al momento de marcar y facturar.
Situacin Actual:
Se realizado una capacitacin al personal que trabaja con la mquina
registradora con la Ing. Isabel Hernndez

Responsable

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219

Hojas nm. 1de 1
Nmero de Auditora 1
Nmero de Observaciones 1
ASADERO POLLO TEJANO
rea Auditada: Establecimiento de Manera General
Tipo de Auditora: Administrativa
Observacin Solventada: X Nm. Solventada: Avance 30 %
Fecha de compromiso: Ciudad: Riobamba

Observacin original: Falta de Estabilidad Laboral.

Recomendacin original:
Crear un Departamento de Recursos Humanos que seleccione,
evale, capacite al recurso humano a fin de contar con un equipo
de trabajo que cumpla con un perfil adecuado y que est al tanto
de brindarles todos los derechos laborales que exige la ley.
Seleccione al personal de facturacin cumpliendo con las
disposiciones del reglamento interno de trabajo de la empresa;
tomando en consideracin estudios, cultura general, referencias,
etc.
Evale la posibilidad de proporcionar transporte a los empleados
de la empresa, con el fin de motivar y salvaguardar su integridad
de manera prioritaria a los trabajadores de horario nocturno.
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220


Capacite y motive al personal a travs de cursos, seminarios con
el objeto de que exista un compromiso de los mismos y permita
sentirse identificados e involucrados con sus funciones y con el
negocio.
Realice una evaluacin trimestral sobre logros alcanzados dentro
en el local con el fin de poder tomar acciones correctivas que
permitan el desarrollo adecuado del recurso humano.

Situacin Actual:
Se est analizando la posibilidad de que el administrador se encargue de
la parte de recursos humanos y estudie la posibilidad de afiliar a todas las
personas del local y haga gestin para cursos de capacitacin a fin de
que el personal adquiera tcnicas para mejorar los procesos internos.

Se les ha contratado a una cooperativa de taxis que les haga el recorrido
por las maanas y las noches, para brindarles seguridad.

Responsable
ELABORADO POR: JB
FECHA: 27-06-2011


221

CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
JENNY SANDRA BORJA GERMAN
3.12. COMUNICACIN DE RESULTADOS
La comunicacin de los hallazgos y su respectiva evaluacin significa que
el auditor ha concluido con la fase especfica y que toda la evidencia
acumulada durante la ejecucin de la auditora se encuentra contenida en
los papeles de trabajo como sustento del trabajo realizado por el auditor,
que se ver reflejado en el informe final de auditora.

El resultado final respecto a las principales deficiencias y desviaciones
detectadas en la auditora se comunicarn a las autoridades a travs de
un informe escrito y su entrega ser de forma directa y reservada, se
presentarn aclaraciones, comentarios; con el objetivo que la informacin
contenida en l sea utilizada oportunamente por los directivos y se
proceda inmediatamente a tomar las acciones correctivas necesarias.

El auditor previamente deber discutir conjuntamente con el personal
involucrado, los comentarios y recomendaciones producidos de las
deficiencias definidas en el examen, con el objetivo de asegurarse de su
aceptacin y que los resultados del informe estn debidamente
sustentados en los papeles de trabajo desarrollados.

Con excepcin de que existan fraudes que debern discutirse con
absoluta reserva con el personal responsable.


222

CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
JENNY SANDRA BORJA GERMAN
El objetivo primordial de la comunicacin de resultados es informar sobre
las acciones correctivas necesarias para el fortalecimiento del sistema de
control, cuya aplicacin es responsabilidad de las autoridades.

Por lo tanto es necesario, que el informe se lo prepare con prontitud para
que las conclusiones y recomendaciones lleguen con oportunidad al
destinatario y le permitan actuar inmediatamente.

3.12.01. SUPERVISIN DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Con el objetivo de tener la seguridad de la adecuada aplicacin del
programa aprobado, se requiere realizar una supervisin del trabajo que
ejecutan los auditores, delegando as una persona que represente la
autoridad, tenga la experiencia, conocimiento y capacidad.

El auditor que asuma la responsabilidad tendr la certeza del dominio del
campo de trabajo y de los elementos de decisin para vigilar que las
actividades cumplan con normas y polticas por medio del monitoreo.

Dentro de la supervisin del trabajo de auditora el supervisor cumple una
funcin importante de coordinacin permanente, entre el equipo de
auditora y la respectiva direccin.



223

CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
JENNY SANDRA BORJA GERMAN
La supervisin es de vital importancia para que se cumplan los objetivos
de auditora planteados, asegurar que los resultados obtenidos sean
efectivos e informados oportunamente a los directivos de la empresa,
para que por medio de las recomendaciones emitidas se logre corregir las
deficiencias administrativas.

Algunos de los procedimientos que se realizan dentro de la supervisin
del trabajo de auditora se detallan a continuacin:

Motivar la realizacin de reuniones entre directivos y empleados de
la empresa para comunicar el proceso que se sigue respecto a los
resultados.
Revisar y confirmar el contenido y redaccin del borrador de
informe asegurndose que sea consistente y convincente.
Una vez que se analizado ntegramente el borrador de informe
autorizar al jefe de autora para la respectiva comunicacin de
resultados finales.
Suscribir un acta respecto a la lectura del borrador de informe.
Analizar con el jefe de equipo la modificacin de ciertos
comentarios, conclusiones, recomendaciones realizadas respecto a
la informacin proporcionada por el cliente a fin de que el informe
final sea incuestionable.


224

CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
JENNY SANDRA BORJA GERMAN
Realizar la entrega del informe final al Jefe de auditora para su
aprobacin y presentacin conjuntamente con los documentos que
sustente el trabajo realizado.
Valorar el desempeo del equipo de auditora a fin de que hayan
cumplido con los parmetros establecidos
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225

3.12.02. INFORME DE AUDITORIA




INFORME DE AUDITORA ADMINISTRATIVA DEL
ASADERO POLLO TEJANO, UBICADO EN LA
CIUDAD DE RIOBAMBA PROVINCIA DE
CHIMBORAZO
Perodo: Del 01 de Junio al 30 de junio del 2011




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CONTENIDO
Administracin de Auditora AD
Informacin Enviada
Carta de Convenio AD1.1/2
Orden de Trabajo AD2.1/2
Circular AD3.1/1
Gua de Distribucin AD4.1/1

Archivo de Planificacin PP
Planificacin Preliminar
Programa de auditora preliminar PP1.1/4
Entrevista al Gerente PP2.1/2
Entrevista a Empleados PP3.1/7
Listado del personal PP4.1/1
Cdula Narrativa de procesos PP5.1/2
Listado de Precios PP6.1/2
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Cdula Narrativa de Control de Inventarios PP7.1/1
Cdula narrativa de Preparacin de productos en la Cocina PP8.1/1
Cdula Narrativa de rea de despacho, Servicio y Facturacin PP9.1/1
Matriz Preliminar de Riesgos PP10.1/1
Reporte Preliminar de la Auditora Administrativa al
Asadero Pollo Tejano PP11.1/5

Planificacin Especfica
Programa de Auditora Especfica PE1/2
Cdula narrativa de Entrevista Al Gerente EA1.1/2
Cdula Narrativa de Entrevista a Empleados EA2.1/1
Cdula Narrativa de Cumplimiento de Base Legal EA3.1/1
Aplicacin de Indicadores de Gestin EA4.1/2
Cdula Narrativa de Listado de Personal EA5.1/2
Anlisis de Precios EA6.1/1
Flujo gramas de Procesos EA7.1/3
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Horario de Trabajadores EA8.1/1
Evaluacin de Control interno EA9.1/2
Hoja de Hallazgos HH

Comunicacin de Resultados CR
Borrador de Informe B1 1/n

Seguimiento y Monitoreo SM
Matriz de Seguimiento SM1.1/n








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229


ABREVIATURAS
AD: Administracin de la Auditora
PP: Planificacin Preliminar
PE: Planificacin Especfica
EA: Establecimiento Auditado
EC: Evaluacin de control interno
HH: Hoja de hallazgos
CR: Comunicacin de resultados
BI: Borrador de informe
SM: Seguimiento y Monitoreo





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Seor
Patricio Xavier Ruiz Ramos
Riobamba, 02 de Agosto 2011
De nuestras consideraciones

Hemos efectuado la auditora administrativa al establecimiento
ASADERO POLLO TEJANO

Nuestro examen se ha realizado utilizando pruebas y procedimientos que
consideramos necesarios de acuerdo con la organizacin del
establecimiento.

El objetivo de la auditora fue determinar el grado de eficiencia, efectividad
y economa de las operaciones, el cumplimiento de la base legal que
aplica la empresa.

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231

El informe contiene conclusiones y recomendaciones, las mismas que son
difundidas y aceptadas por todas las personas que laboran dentro del
local.

Se ha diseado un plan de monitoreo para la implantacin de las
recomendaciones en el tiempo establecidos para el efecto.



Atentamente,
Jenny Borja





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232

CAPITULO I
INFORMACION INTRODUCTORIA

OBJETIVOS
Determinar los niveles eficiencia, efectividad y economa en la
administracin de los procesos de comercializacin.

Verificar el cumplimiento de la base legal del departamento de
comercializacin.


Medir la efectividad de las tareas operativas realizadas internamente, a
travs de la aplicacin de indicadores de gestin.

Evaluar el control interno que existe en el local, a fin de mejorar los
controles existentes para un adecuado desempeo.


Elaborar el respectivo borrador de informe como revelacin y resultado
del trabajo realizado en el local.
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233

ALCANCE
El examen de auditora a realizarse al Asadero Pollo Tejano cubrir
un perodo comprendido entre el 01 de Junio del 2011 al 30 de Junio
del 2011.
CAPITULO II
EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
La evaluacin de control interno realizada al establecimiento ha
permitido determinar el nivel de control.

Se ha analizado cada uno de los componentes con el objetivo de
identificar aquellos puntos dbiles que no permiten desarrollar
adecuadamente las actividades del local.

El sistema de control interno existente no ha proporcionado seguridad
los objetivos no se han alcanzado conforme a lo establecido dentro del
negocio.

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El nivel de riesgo se ha determinado en base al porcentaje de
ponderacin que se estim conveniente asignar, por consiguiente el
riesgo de control es ALTO con un valor de 35% correspondiente a un
nivel de confianza BAJO.

Concluyendo as, los controles que existen en el local no son efectivos
y no han logrado prevenir, detectar y corregir las deficiencias.


CAPITULOIII
RESULTADOS ENCONTRADOS
EVALUCION DEL PROCESO ADMINSITRATIVO
PLANIFICACIN
La planificacin del Asadero Pollo Tejano es de responsabilidad del
dueo (Ing. Xavier Ruiz) teniendo en cuenta que se tiene que velar
por la misin, visin, plantear los objetivos del negocio, realizar
estrategias que ayuden alcanzar las metas del establecimiento,
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plantear polticas que sirvan como eje para el buen funcionamiento de
los procesos internos, adems de realizar programas para pocas
altas dentro de la rotacin de las ventas.
Esta nos ayuda a definir el marco de acentuacin de la organizacin.

Conclusiones:
No se tiene planificacin alguna dentro del local, lo que conlleva al
retraso del desenvolvimiento de las actividades de los empleados y
esto perjudica seriamente al negocio ya que se deja de vender el
producto por no estar listo a tiempo.
No se tiene realizado un presupuesto por lo que cuando existen
gastos extraordinarios o emergentes se toma el dinero de caja y
afecta al capital del negocio con el cual se cuenta y no se tiene un
control de este tipo de gastos.
No se realiza estrategias para mejorar la calidad del trabajo.
No se ha capacitado al personal que labora, en todos sus niveles
para mejorar las actividades del negocio.
El organigrama estructural solo tiene como mando al gerente,
donde se concentran todas las rdenes.
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No se tiene un programa donde se especifique los meses que son
ms altos en ventas y se requiera tomar decisiones para no tener
problemas no del recurso humano como el tiempo en realizar las
actividades.
Recomendaciones:
Realizar un programa de planificacin para las actividades del
negocio en el cual conste el trabajo a realizarse de manera
ordenada, de esta forma se economizara el recurso tiempo y el
recurso humano.
Disear un presupuesto para los gastos que tiene el negocio
tomando en cuenta imprevistos, asignar una partida para cada uno
de los rubros que se necesite de tal modo que se tenga bien
organizado y claro las necesidades del establecimiento y no se
caiga en desfinanciamiento .
Brindar capacitacin a todos los empleados del local de acuerdo a
las actividades que se realice dentro de los procesos del negocio,
tanto preparacin del producto como despacho del mismo,
adems la atencin al cliente; con el objetivo de mejorar la calidad
del producto y del servicio que brinda el local.
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Se tiene que establecer las fechas donde se requiere contratar
ms personal y el trabajo se distribuir de manera diferente de
acuerdo al nmero de personas que se contraten, por temporada.
Estrategias:
El programa que se va a realizar nos ayudara a planificar el
recurso tiempo y servir como herramienta de seguimiento para
tener claro las actividades que se van desarrollando:
En primer lugar se tiene que identificar las principales
actividades del local y no olvidar nada importante, a partir de
esto determinar las actividades necesarias por realizar y hacer
prioridades, estimar el esfuerzo de cada actividad y con esto
definir los recursos a disponer para cada una de ellas.
Hacer un presupuesto es un proceso esencial que le permitir
manejar tus gastos y controlar sus deudas. El primer paso para
controlar su situacin financiera es hacer un clculo realista del
dinero que gana y el dinero que gasta. Se realiza una lista de
todos los ingresos mensuales Hacer una lista de los gasto fijos
de cada mes y de los variables, una vez identificados los gastos
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comprelos con sus ingresos a partir de ello usted puede tomar
las primeras decisiones.

Se tiene que hacer contactos con personas que sepan de los
procesos que se realizan dentro de este tipo de locales y
contratarlas para que dicten charlas de manera tcnica a las
personas que laboran dentro del establecimiento, se podra
ayudarse con la escuela de gastronoma de la ESPOCH
(Escuela Politcnica de Chimborazo) y con el MSP (Ministerio
de salud Pblica) que de la misma manera ayuda con charlas
de manipulacin de alimentos.

La fechas que ms alto movimiento tiene el negocio son :
Fiestas de Abril , Navidad, Da de la Madre y Carnaval, como ya
conocemos los das exactos y la duracin de la festividad se
har un calendario para contratar el personal que sea necesario
por temporada.

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ORGANIZACIN
El propsito de la organizacin es disear e instrumentar el
negocio para su buen funcionamiento.

Conclusiones:
La divisin y distribucin de funciones no es el ms
adecuado para cada actividad que se realiza, no se tiene
claro las funciones de cada empleado donde el trabajo se
hace ms pesado y no se lo cumple al 100%, dos
empleados cumplen el mismo trabajo y se descuida otras
actividades.
El orgnico estructural no es el ms adecuado, todas las
decisiones se las centra en una sola persona y las
responsabilidades.

Recomendaciones:
Se debe realizar un manual de funciones y procesos que
ayude a definir las responsabilidades de cada empleado y
difundirlas con la finalidad de mejorar la calidad de los
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procesos adems de ser ms eficientes en la atencin al
cliente.
Se tiene que realizar un orgnico estructural donde se de
responsabilidades especficas a ciertos empleados, como
crear un jefe de cocina y un jefe de ventas, para que exista
mayor control dentro del negocio a travs de las dos
personas siendo estas las que deben colaborar con el dueo
y apoyar en la toma de decisiones ya que estarn en mayor
contacto con el personal que tendrn a cargo.

Estrategias:
CONFORMACIN DEL MANUAL
IDENTIFICACIN
Este documento debe incorporar la siguiente informacin:
Logotipo de la organizacin.
Nombre oficial de la organizacin.
Denominacin y extensin. De corresponder a una unidad en
particular debe anotarse el nombre de la misma.
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Lugar y fecha de elaboracin.
Nmero de revisin (en su caso).
Unidades responsables de su elaboracin, revisin y/o
autorizacin.
Clave de la forma. En primer trmino, las siglas de la organizacin,
en segundo lugar las siglas de la unidad administrativa donde se
utiliza la forma y, por ltimo, el nmero de la forma. Entre las siglas
y el nmero debe colocarse un guin o diagonal.
NDICE O CONTENIDO
Relacin de los captulos y pginas correspondientes que forman parte
del documento.
PRLOGO Y/O INTRODUCCIN
Exposicin sobre el documento, su contenido, objeto, reas de aplicacin
e importancia de su revisin y actualizacin. Puede incluir un mensaje de
la mxima autoridad de las reas comprendidas en el manual.
OBJETIVOS DE LOS PROCEDIMIENTOS
Explicacin del propsito que se pretende cumplir con los procedimientos.
Los objetivos son uniformar y controlar el cumplimiento de las rutinas de
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trabajo y evitar su alteracin arbitraria; simplificar la responsabilidad por
fallas o errores; facilitar las labores de auditoria, la evaluacin del control
interno y su vigilancia; que tanto los empleados como sus jefes conozcan
si el trabajo se est realizando adecuadamente; reducir los costos al
aumentar la eficiencia general, adems de otras ventajas adicionales.
AREAS DE APLICACIN Y/O ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS
Esfera de accin que cubren los procedimientos.

RESPONSABLES
Unidades administrativas y/o puestos que intervienen en los
procedimientos en cualquiera de sus fases

POLTICAS O NORMAS DE OPERACIN
En esta seccin se incluyen los criterios o lineamientos generales de
accin que se determinan en forma explcita para facilitar la cobertura de
responsabilidad de las distintas instancias que participaban en los
procedimientos.
Adems debern contemplarse todas las normas de operacin que
precisan las situaciones alterativas que pudiesen presentarse en la
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operacin de los procedimientos. A continuacin se mencionan algunos
lineamientos que deben considerarse en su planteamiento:
Se definirn perfectamente las polticas y/o normas que
circunscriben el marco general de actuacin del personal, a efecto
de que est no incurra en fallas.
Los lineamientos se elaboran clara y concisamente, a fin de que
sean comprendidos incluso por personas no familiarizadas con los
aspectos administrativos o con el procedimiento mismo.
Debern ser lo suficientemente explcitas para evitar la continua
consulta a los niveles jerrquicos superiores.
CONCEPTO
Palabras o trminos de carcter tcnico que se emplean en el
procedimiento, las cuales, por su significado o grado de especializacin
requieren de mayor informacin o ampliacin de su significado, para
hacer ms accesible al usuario la consulta del manual.

PROCEDIMIENTO (descripcin de las operaciones).
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Presentacin por escrito, en forma narrativa y secuencial, de cada una de
las operaciones que se realizan en un procedimiento, explicando en qu
consisten, cundo, cmo, dnde, con qu, y cunto tiempo se hacen,
sealando los responsables de llevarlas a cabo. Cuando la descripcin
del procedimiento es general, y por lo mismo comprende varias reas,
debe anotarse la unidad administrativa que tiene a su cargo cada
operacin. Si se trata de una descripcin detallada dentro de una unidad
administrativa, tiene que indicarse el puesto responsable de cada
operacin. Es conveniente codificar las operaciones para simplificar su
comprensin e identificacin, aun en los casos de varias opciones en una
misma operacin.

FORMULARIO DE IMPRESOS.
Formas impresas que se utilizan en un procedimiento, las cuales se
intercalan dentro del mismo o se adjuntan como apndices. En la
descripcin de las operaciones que impliquen su uso, debe hacerse
referencia especfica de stas, empleando para ello nmeros indicadores
que permitan asociarlas en forma concreta. Tambin se pueden adicionar
instructivos para su llenado.
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DIAGRAMAS DE FLUJO. Representacin grfica de la sucesin en que
se realizan las operaciones de un procedimiento y/o el recorrido de
formas o materiales, en donde se muestran las unidades administrativas
(procedimiento general), o los puestos que intervienen (procedimiento
detallado), en cada operacin descrita. Adems, suelen hacer mencin
del equipo o recursos utilizados en cada caso. Los diagramas
representados en forma sencilla y accesible en el manual, brinda una
descripcin clara de las operaciones, lo que facilita su comprensin. Para
este efecto, es aconsejable el empleo de smbolos y/o grficos
simplificados.

GLOSARIO DE TRMINOS. Lista de conceptos de carcter tcnico
relacionados con el contenido y tcnicas de elaboracin de los manuales
de procedimientos, que sirven de apoyo para su uso o consulta.
Procedimiento general para la elaboracin de manuales administrativos

La modificacin del organigrama estructural haciendo un anlisis
de las personas que laboran en el local se hara pruebas para
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poder seleccionar a una persona que colabore como jefe de cocina
que sea el responsables de guiar al grupo de trabajo en esa rea.

DIRECCIN
El liderazgo que exista en el local es muy importante ya que ayudara a
guiar de mejor los pasos que de la empresa, con una buena comunicacin
y adems de motivar a la gente que trabaja para el negocio. Formar
equipos de trabajo para las temporadas ms fuertes nos ayudara al
manejo del estrs y conflictos que se puedan producir. Esta nos ayuda a
la toma de decisiones pertinentes para regular la gestin del negocio.

Conclusiones:
Falta comunicacin entre la gente que trabaja con el dueo,
por lo que se tiende a tener conflictos y malos entendidos,
no se realiza bien el trabajo y se desperdicia tiempo.
Por el hecho de que no se tiene manuales, ni polticas la
informacin que se obtiene no es la ms adecuada, no es
rpida, ni oportuna y las decisiones que se toman son de
manera apresurada sin realizar un profundo anlisis.
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Recomendaciones:
Se debe realizar encuestas para los empleados para que
den a conocer sus necesidades y preocupaciones, o si
alguna duda tiene con respecto al trabajo y su estabilidad
laboral para poder tomar las debidas correcciones y mejorar
su nivel de desempeo.
Se insiste en disear los manuales de funciones y procesos
adems de formular las polticas internas para el local, que
estos se conviertan en herramientas para la toma de
decisiones y que la informacin recaudada sea la ms
ptima ya que a travs de ellos se tendr mejores resultados
en el trabajo.

Estrategias:
Realizar de manera peridica reuniones donde se exponga las
necesidades del personal y del local, adems que sea un apoyo
para que se tome en cuenta las opiniones de los empleados y se
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pida colaboracin al 100%, comunicndoles siempre la misin y
visin del establecimiento.
CONTROL
El control es muy importante dentro de una organizacin ya sea grande o
pequea, porque a travs de l se puede detectar falencias y darles los
correctivos necesarios a tiempo, sin tener mayores conflictos; si no existe
un control adecuado puede existir fuga de recursos y como consecuencia
llevar a la disolucin del ente en poco tiempo.
El control debe ser aplicado por parte del dueo o gerente del negocio, es
su responsabilidad velar por la estabilidad del local y cuidar que todo
marche correctamente para tener resultados positivos cumpliendo con los
objetivos planteados.

Conclusiones:
Existe una caja registradora para el control de las ventas y el
dinero que ingresa al local, pero no se tiene el total conocimiento
para aprovechar la informacin que nos provee.
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No existen manuales que guen los procesos del local, ni delimiten
responsabilidades de cada empleado.
Falta capacitacin dentro del negocio en todo aspecto, ya sea para
la cocina, como para el rea de ventas.

Recomendaciones:
Brindar capacitacin a la persona que est a cargo de la caja
registradora, que es el medio ms importante de informacin del
local ya que a travs de este se puede tener varia informacin
financiera, que ayudara a toma de decisiones.
Se vuelve a insistir en disear los manuales tanto de funciones
como de procesos y adems implementar polticas para mejorar el
control interno.
Estrategias:
Solicitar a la persona que nos proporcion la mquina registradora para
que dicte una clase de capacitacin a la persona a cargo de la misma.

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ELEMENTOS ESPCIFICOS
Son los elementos que complementan el proceso administrativo y nos
permiten determinar su contribucin particular al proceso en su
conjunto y al funcionamiento de la organizacin.
Conclusiones:
Las adquisiciones las realiza el dueo que es el encargado de
efectuar los pedidos a proveedores, pero no se tiene un control
del gasto de estos recursos.
Falta asesora tcnica para lo que son restaurantes de comida
rpida que sera de mucha ayuda dentro del establecimiento.
La distribucin del espacio fsico para el flujo del trabajo es
deficiente se necesita realizar arreglos para mejorarlo.
No se cuenta con un sistema informtico para la contabilidad
del negocio lo cual es un problema ya que no se sabe la
realidad financiera del local.


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Recomendaciones:
Para el abastecimiento de los recursos o de la materia prima
que se necesita para el inicio de nuestros procesos en la
cocina, se debe adquirir un sistema de control de inventarios
que ayude a regular y canalizar bien los recursos.
Buscar ayuda con profesionales en el tema de comida rpida y
brindar charlas al personal, adems de asesorarse
tcnicamente para mejorar la calidad del producto y servicio.
Dentro del presupuesto que se va a realizar tomar en cuenta las
mejoras que necesita el local, para realizar una readecuacin
de las reas especialmente en la cocina y as mejorar el
desenvolvimiento.
Adquirir un sistema informtico de carcter urgente para llevar
correctamente la informacin financiera.
Estrategias:
Adquirir a una empresa que proporciones sistemas informticos que nos
ayude con uno que vaya de acuerdo a la actividad del negocio y que sea
completo, donde se puede ingresar toda la informacin necesaria y que
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se convierta en un excelente medio de control, el cual contenga manejo
de inventarios y nos ayude con la informacin financiera.

Las recomendaciones de auditora, una vez comunicadas al dueo del
establecimiento, deben ser aplicadas inmediatamente y con carcter de
obligatorio; sern objeto de seguimiento.
Atentamente,
Jenny Borja
Auditor









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3.12.03. SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES
Son los resultados que se encuentran contemplados en una matriz de
seguimiento la misma que permite corregir las debilidades encontradas.
El seguimiento no se limita al monitoreo en la implementacin de
recomendaciones, sino en aportar elementos de juicio que permitan lograr
el fortalecimiento de la empresa. Por ello que se deben definir prioridades
y preparar un programa que guie las acciones, referentes a las
conclusiones y recomendaciones emitidas.

El seguimiento peridico permitir asegurarse respecto de la adopcin de
medidas adecuadas con relacin a los hechos verificados y constituye
una fuente de informacin para la realizacin de nuevas auditora. Por ello
es necesario establecer mecanismos necesarios que controlen la
implementacin de las recomendaciones.

El seguimiento de recomendaciones comprende las siguientes
actividades:
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El Auditor General dispone a los auditores realicen el seguimiento
de auditora respectivo.
El auditor asignado y funcionarios de la entidad establecen un
cronograma o matriz de seguimiento para la respectiva aplicacin
de recomendaciones y correctivos.
Posteriormente el Auditor asignado recepta de la empresa auditada
la documentacin que evidencie las medidas correctivas tomadas,
el cumplimiento de las recomendaciones.
El auditor asignado prepara el informe de seguimiento y entrega al
Auditor General, para la toma de acciones posteriores
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ASADERO POLLO TEJANO
MATRIZ DE SEGUIMIENTO
Perodo: Del 01 de Julio al 31 de Julio 2011

N RECOMENDACIONES RESPONSABLE DE
IMPLANTACIN
FECHA CUMPLIMIENTO OBSERVACIONES
TOTAL PARCIAL N/A
PLANIFICACIN

1
Realizar un programa de planificacin para las
actividades del negocio en el cual conste el
trabajo a realizarse de manera ordenada, de esta
forma se economizara el recurso tiempo y el
recurso humano.

Ing. Xavier Ruiz


05/07/2011
0807/2011

X



2
Disear un presupuesto para los gastos que tiene
el negocio tomando en cuenta imprevistos,
asignar una partida para cada uno de los rubros
que se necesite de tal modo que se tenga bien
organizado y claro las necesidades del


Ing. Xavier Ruiz


09/07/2011
10/07/2011


X

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establecimiento y no se caiga en
desfinanciamiento .


3 Se tiene que establecer las fechas donde se
requiere contratar ms personal y el trabajo se
distribuir de manera diferente de acuerdo al
nmero de personas que se contraten, por
temporada.

Ing. Xavier Ruiz

17/07/2011
18/07/2011

X

ORGANIZACIN



1
Se debe realizar un manual de funciones y
procesos que ayude a definir las
responsabilidades de cada empleado y difundirlas
con la finalidad de mejorar la calidad de los
procesos adems de ser ms eficientes en la
atencin al cliente.



Ing. Xavier Ruiz



19/07/2011
30/07/2011



X

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257





2
Se tiene que realizar un orgnico estructural
donde se de responsabilidades especficas a
ciertos empleados, como crear un jefe de cocina y
un jefe de ventas, para que exista mayor control
dentro del negocio a travs de las dos personas
siendo estas las que deben colaborar con el
dueo y apoyar en la toma de decisiones ya que
estarn en mayor contacto con el personal que
tendrn a cargo




Ing. Xavier Ruiz








20/07/2011
25/07/2011






X

DIRECCIN



1
Se debe realizar encuestas para los empleados
para que den a conocer sus necesidades y
preocupaciones, o si alguna duda tiene con
respecto al trabajo y su estabilidad laboral para
poder tomar las debidas correcciones y mejorar
su nivel de desempeo.



Ing. Xavier Ruiz


06/07/2011
08/07/2011



X

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258




2
Se insiste en disear los manuales de funciones
y procesos adems de formular las polticas
internas para el local, que estos se conviertan en
herramientas para la toma de decisiones y que la
informacin recaudada sea la ms ptima ya que
a travs de ellos se tendr mejores resultados en
el trabajo.




Ing. Xavier Ruiz



19/07/2011
30/07/2011



X

CONTROL



1
Brindar capacitacin a la persona que est a
cargo de la caja registradora, que es el medio
ms importante de informacin del local ya que a
travs de este se puede tener varia informacin
financiera, que ayudara a toma de decisiones.


Ing. Xavier Ruiz


15/07/2011
17/07/2011


X

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259


2
Se vuelve a insistir en disear los manuales tanto
de funciones como de procesos y adems
implementar polticas para mejorar el control
interno.

Ing. Xavier Ruiz

19/07/2011
30/07/2011

X

ELEMENTOS ESPECFICOS



1
Para el abastecimiento de los recursos o de la
materia prima que se necesita para el inicio de
nuestros procesos en la cocina, se debe adquirir
un sistema de control de inventarios que ayude a
regular y canalizar bien los recursos.



Ing. Xavier Ruiz



30/07/2011


X

Realizarlo de la
manera ms
urgente posible


2
Buscar ayuda con profesionales en el tema de
comida rpida y brindar charlas al personal,
adems de asesorarse tcnicamente para
mejorar la calidad del producto y servicio.


Ing. Xavier Ruiz


01/08/2011


X

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260



3
Dentro del presupuesto que se va a realizar
tomar en cuenta las mejoras que necesita el local,
para realizar una readecuacin de las reas
especialmente en la cocina y as mejorar el
desenvolvimiento.


Ing. Xavier Ruiz

09/07/2011
10/07/2011


X


4
Adquirir un sistema informtico de carcter
urgente para llevar correctamente la informacin
financiera.

Ing. Xavier Ruiz

30/07/2011

X
Adquirir lo ms
rpido posible o el
negocio puede
correr riesgo
ELABORADO POR: JB FECHA: 31/08/2011

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3.13. ACTUACIN DEL AUDITOR
El trabajo del auditor en la aplicacin de la auditora administrativa es importante
puesto que la conceptualizacin, ejecucin y obtencin de los resultados refleja la
calidad del mismo. Su perfil debe estar basado conocimientos, experiencia
responsabilidad profesional y social y en esencia tener la capacidad para emitir u
criterio profesional.

La participacin y ejecucin de la auditora administrativa por parte del auditor
externo es muy importante y valiosa debido a que ste posee una visin objetivo
de los hechos, lo que incrementa la confiabilidad y mejora las expectativas para l a
obtencin de resultados ptimos y tiempos estimados.

El auditor como responsable de la auditora es primordial que posea experiencia
en la materia, capacidad de respuesta respecto a los resultados que se esperan
que mantenga un comportamiento acorde a los requerimientos de cada uno de los
participantes en la ejecucin de la auditora.

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El auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su inteligencia, capacidad
criterio profesional con el objetivo que todas las tcnicas, estrategias, alcance
definidos permitan evaluar los resultados y elaborar los informe correspondientes.

Para ello el auditor debe tomar en consideracin los siguientes aspectos:
Preservar su independencia mental.
Ejecutar su trabajo conforme al conocimiento y capacidad profesional.
Cumplir con los lineamientos, disposiciones, normas que se le indiquen.
Recurrir a la capacitacin continua.

Tambin es importante que se mantenga libre de prejuicios, impedimentos que
disminuyan la credibilidad de los juicios y trabajo realizados. Debe preservar su
autonoma e imparcialidad, logrando as una actitud independiente que generar
valor a cada una de sus actuaciones.

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3.14. CONTROL DE AUDITORA
El control de auditora hace referencia a los aspectos generales que orientan la
ejecucin de las revisiones de control desde su planeacin hasta la presentacin
de resultados y su seguimiento.

El control en todos los niveles, debe proporcionar seguridad razonable sobre si e
examen realizado cumple con las disposiciones, leyes, normas y reglamento
vigentes, objetivos, metas programadas, aplicacin de polticas, procedimientos
tcnicas, entre otros; con el objetivo de aprobar los informes de auditora
exmenes especiales dirigidos a los directivos.




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CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES

1. La difusin de la planificacin estratgica es desconocida por parte de
personal en un 80% mientras que el 20% la conoce, situacin generada
debido a la reciente elaboracin de la misma.

2. La estructura orgnica de una empresa es la parte fundamental donde se
refleja y se observa los departamentos con las respectivas lneas de
responsabilidad y autoridad, siendo que los organigramas funcionales y de
procesos no han sido definidos en la empresa.

3. La falta de un reglamento interno ocasiona que el personal se desmotive y
no se sienta comprometido con el negocio.

4. La empresa no cuenta con un manual de funciones y de procesos donde se
detallen las responsabilidades que debe cumplir cada empleado y los pasos
que se deben seguir en determinada actividad respectivamente

5. Se ha presentado una inestabilidad laboral dentro del establecimiento ya
que no todo el personal est debidamente afiliado y no cuenta con los


265

CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
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derechos que la ley lo exige, generadas por la falta del reglamento interno
donde especifique todo el proceso para contratar personal.

6. Falta de capacitacin y motivacin al personal que permita un compromiso
e identificacin con los objetivos propuestos por el negocio.

RECOMENDACIONES
1. Difundir la planificacin estratgica a travs de rtulos, carteles que
recuerde cual es la misin y visin de la empresa con el objetivo que sea un
medio de motivacin y compromiso en el desarrollo de las actividades.

2. Disear un organigrama funcional donde se detallen las funciones
especficas que debe cumplir cada empleado de acuerdo al nivel de
responsabilidad y autoridad asignadas; as tambin un organigrama de
procesos que constituya el prembulo para la formulacin de un manual
procesos.

3. Disear e implementar un reglamento interno donde se especifique los
derechos y obligaciones de cada persona que labora dentro del local, y
difundirlas a todo el personal para que no exista inconformidad y se cree un
ambiente cordial.



266

CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
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4. Crear de manera urgente un manual de procesos y un manual de funciones
para detallar cada actividad que se realiza y de la misma manera las
funciones que deben cumplir los empleados de acuerdo al lugar especfico
de trabajo.

5. Por el tamao del negocio y por el nmero de empleados con los que
cuenta el local se lo clasificara dentro de las microempresas donde ya se
debe tener una estructura orgnica bien diseada donde conste un
departamento de recursos humanos; pero por el momento el encargado de
este trabajo debera ser el gerente o dueo del local el que sea
responsable de la seleccin, evaluacin y capacitacin del recurso humano;
adems buscar el bienestar y seguridad con el propsito de salvaguardar la
integridad del personal, a la vez de proveer de estabilidad laboral y en el
futuro no tener ningn inconveniente que sera perjudicial para el negocio.

6. Desarrollar un plan de capacitacin y cronograma semestral o anual que a
travs de cursos, talleres, conferencias, permita incrementar el talento
humano y la capacidad de conocimientos con el fin de contar con personal
altamente capacitado y competitivo dentro del mercado laboral.


267

JENNY SANDRA BORJA GERMAN
ANEXOS













268

JENNY SANDRA BORJA GERMAN
ANEXOS
ANEXO N1








269

JENNY SANDRA BORJA GERMAN
ANEXOS
ANEXO N2




270

JENNY SANDRA BORJA GERMAN
ANEXOS





271

JENNY SANDRA BORJA GERMAN
ANEXOS
ANEXO N 3




272

JENNY SANDRA BORJA GERMAN
ANEXOS



273

JENNY SANDRA BORJA GERMAN
ANEXOS



274

JENNY SANDRA BORJA GERMAN
ANEXOS
























275

JENNY SANDRA BORJA GERMAN
ANEXOS

ANEXO N 4
HORNO PAR 20 POLLOS MANTENEDOR DE PAPAS


REFRIGERADORA FREIDORA DE PAPAS
AMERICANA


TELEVISOR PELADORA DE PAPAS


276

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ANEXOS

MESAS CAMPANA


LICUADORA MICROONDAS


COCINA INDUSTRIAL 3 ORNILLAS SET SERVICE



277

JENNY SANDRA BORJA GERMAN
ANEXOS



CAJA REGISTRADORA




278

GLOSARIO DE
TERMINOSOS
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GLOSARIO DE TERMINOS
Auditora.- La auditora es una de las aplicaciones de los principios cientficos de
la contabilidad, basada en la verificacin de los registros patrimoniales de las
haciendas, para observar su exactitud; no obstante, este no es su nico objetivo.
Administracin.- La Administracin es la ciencia social o Tecnologa
Social y tcnica encargada de la planificacin, organizacin, direccin y control de
los recursos (humanos, financieros, materiales, tecnolgicos, el conocimiento, etc.)
de la organizacin, con el fin de obtener el mximo beneficio posible; este
beneficio puede ser econmico o social, dependiendo esto de los fines
perseguidos por la organizacin.
Acuerdo.- Resolucin o disposicin que se toma sobre algn asunto a fin de que
se ejecuten uno o ms actos especficos.
Anlisis.- Examen detallado de los hechos para conocer sus elementos
constituidos, sus caractersticas representativas y sus interrelaciones, as como la
relacin de cada elemento con todo.
Archivo.- Conjunto de expedientes o documentos organizados con el fin de
integrar una fuente de informacin, en razn de las actividades de una
organizacin.
Control.- Medicin de resultados que permita evaluar la ejecucin de planes,
programas, y proyectos.


279

GLOSARIO DE
TERMINOSOS
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Controlar: Es la medicin del desempeo de lo ejecutado, comparndolo con los
objetivos y metas fijados; se detectan los desvos y se toman las medidas
necesarias para corregirlos. El control se realiza a nivel estratgico, nivel tctico y
a nivel operativo; la organizacin entera es evaluada, mediante un sistema
de Control de gestin; por otro lado tambin se contratan auditoras externas,
donde se analizan y controlan las diferentes reas funcionales de la organizacin.
Creatividad.- Proceso a travs del cual las ideas que se generan, desarrollan y
transforman en valor.
Cronogramas.- Instrumento de medicin que expresa las relaciones de una
actividad con el tiempo en que debe ser ejecutada.
Datos.- Representacin de hechos observados o medidos, materias materia prima
de la informacin.
Decisin.- Resultado del proceso de anlisis y seleccin entre diversas
alternativas posibles.
Delegacin.- Acto de facultar y responsabilizar a un subordinado para tomar
decisiones, emitir instrucciones y hacer que se cumplan.
Descentralizacin.- Delegacin de autoridad para la toma de decisiones en una
estructura organizada. Accin de crear organizaciones o representaciones con
personalidad jurdica y patrimonio propio.
Diagnstico.- Proceso de acercamiento gradual al conocimiento analtico de un
hecho o un problema, que permita destacar los elementos ms significativos de su


280

GLOSARIO DE
TERMINOSOS
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composicin y funcionamiento, para derivar acciones de ajuste y/o desarrollo
orientarlas a optimizarlo.
Diagrama.- Representacin grfica de un hecho, situacin, movimiento, relacin o
fenmeno cualquiera por medio de smbolos convencionales.
Diagramas de Flujo.- Representacin grfica de la secuencia que siguen las
operaciones de un determinado procedimiento.
Direccin.- Funcin que implica el proceso de influir en los seres humanos de
modo que contribuyan al logro de las metas de la organizacin.
Dirigir: Es la influencia o capacidad de persuasin ejercida por medio
del Liderazgo sobre los individuos para la consecucin de los objetivos fijados;
basado esto en la toma de decisiones usando modelos lgicos y tambin intuitivos
de Toma de decisiones.
Empresa.- Organizacin de una actividad econmica que rene los elementos de
capital y trabajo para orientar sus relaciones hacia la produccin de bienes y/o
servicios.
Equipo de Trabajo.- Conjunto de personas que interactan entre s con la
finalidad de cumplir con una funcin, encontrara soluciones a problemas concretos
o desarrollar ideas para mejorar el desempeo de una organizacin.
Estrategia.- Principios y rutas fundamentales que deben orientar el proceso
administrativo para alcanzar los objetivos propuestos.


281

GLOSARIO DE
TERMINOSOS
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Estructura Orgnica.- Disposicin en que se ordenan las unidades
administrativas de una organizacin conforme a criterios de jerarqua y
especializacin.
Evaluacin.- Proceso e confrontacin de los resultados obtenidos en funcin de
las acciones relacionadas que permite medir la eficiencia, eficacia y congruencia.
Funcin.- Conjunto de actividades asignadas a cada una de las unidades
administrativas que integran una institucin, que se define a partir del
ordenamiento que la crea.
Gasto.- Erogaciones que realizan las instituciones para cumplir con sus funciones.
Histograma.- Diagrama de barras de una distribucin de frecuencias.
Idea.- Concepto fundamental del raciocinio derivado del conocimiento o
percepcin de la realidad.
Indicador.- Dimensin utilizada para medir los resultados efectivamente obtenidos
en la ejecucin de un programa, proyecto o actividad.
Metodologa.- Disposicin lgica de los pasos tendientes a conocer y resolver
problemas o instrumentar estudios por medio de un anlisis fundamentado en un
mtodo.
Misin.- Premisa fundamental que orienta a una organizacin hacia lo que se
aspira y puede ser.


282

GLOSARIO DE
TERMINOSOS
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Nivel Jerrquico.- Elemento de una estructura que comprende todas las unidades
que tiene un rango o autoridad y responsabilidad anloga, independiente de su
funcin.
Norma.- Ordenamiento, regla de conducta o precepto que regula la interaccin de
los individuos en las organizaciones.
Objetivo.- Propsito o fin que pretende alcanzar con la relacin de una operacin,
actividad, procedimiento o funcin.
Operacin.- Cada una de las acciones, pasos, o etapas, fsicas o mentales, que
es necesario ejecutar para llevar a cabo una actividad o labor determinada.
Organizacin.- Unidad social constituida en forma liberada con fines y objetivos
predeterminados sobre una base de actuacin de cierta permanencia que se rige
por un orden normativo y se estructura alrededor de centro de poder.
Organizar: Responde a las preguntas Quin? va a realizar la tarea, implica
disear el organigrama de la organizacin definiendo responsabilidades y
obligaciones; cmo? se va a realizar la tarea; cundo? se va a realizar;
mediante el diseo de Proceso de negocio, Curso gramas que establecen la forma
en que se deben realizar las tareas y en que secuencia temporal; en definitiva
organizar es coordinar y sincronizar.
Plan.- Instrumento diseado para alcanzar un objetivo, en el que se definen el
espacio, tiempo y medios para su alcance, en virtud de ello en el se definen de
forma coordinada las metas, estrategias, polticas, directrices, y tcnicas.


283

GLOSARIO DE
TERMINOSOS
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Planeacin.- Conjunto sistematizado de acciones que provienen de una
estructura racional de anlisis que contiene los elementos informativos y de juicio
suficiente y necesario para fijar prioridades.
Planeacin Estratgica.- Esfuerzo sistemtico formal para establecer una misin,
definir metas, analizar el ambiente externo para identificar oportunidades y
amenazas, as como el anlisis del ambiento interno para precisar fortalezas y
debilidades.
Planificar: Es el proceso que comienza con la visin de la organizacin; la misin
de la organizacin; fijar objetivos, las estrategias y polticas organizacionales,
usando como herramienta el Mapa estratgico; todo esto teniendo en cuenta las
fortalezas/debilidades de la organizacin y las oportunidades/amenazas del
contexto (Anlisis FODA). La planificacin abarca el largo plazo (de 5 a 10 o ms
aos), el mediano plazo (entre 1 y 5 aos) y el corto plazo donde se desarrolla
el presupuesto anual ms detalladamente. En la actualidad los cambios continuos
generados por factores sociales, polticos, climticos, econmicos, tecnolgicos,
generan un entorno turbulento donde la planificacin se dificulta y se acortan los
plazos de la misma, y obligan a las organizaciones a revisar y redefinir sus planes
en forma sistemtica y permanente.
Poltica.- Norma general que constituye declaraciones e interpretaciones que
guan o encausan la conducta y el pensamiento para la toma de decisiones.
Presupuesto.- Estimacin programado en forma sistemtica de los ingresos y
egresos que maneja una organizacin en un perodo determinado.


284

GLOSARIO DE
TERMINOSOS
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Procedimiento.- Sucesin cronolgica de operaciones conectadas entre s, que
constituyen una unidad dentro de un mbito predeterminado de aplicacin.
Proceso.- Conjunto de actividades interrelacionadas con insumos y rendimientos
prescritos, que atraviesan los lmites funcionales de una organizacin.
Productividad.- Relacin entre los factores que intervienen en la produccin y los
productos o servicios que se obtienen.
Programa.- Unidad financiera y/o administrativa en las que se agrupan distintas
actividades con cierto grado de homogeneidad.
Programacin.- Fijacin de metas y asignacin de recursos humanos, financieros
y materiales para alcanzar las metas fijadas dentro de un perodo determinado.
Proyecto.- Conjunto de actividades que forman una unidad de propsitos para el
logro de un objetivo, que no pueden plantearse de forma aislada.
Proveedores.- Personas u organizaciones que se encargan de suministrar o
abastecer a las instituciones pblicas o privadas todo lo que necesitan para su
funcionamiento.
Reglamento.- Disposicin expedida para hacer cumplir los fines de una
organizacin.
Sector.- Agrupacin convencional de organizaciones que guardan una relacin de
cooperacin y coordinacin en virtud de sus objetivos o esfera de actividad.
Servicio.- Actividad encaminada a dar satisfaccin a alguna necesidad a terceros.


285

GLOSARIO DE
TERMINOSOS
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Tctica.- Curso de accin mediante el cual debe activarse o realizarse una
estrategia.
Tormenta de Ideas.- Tcnica que otorga mxima importancia al pensamiento
libre, espontneo, visionario o extravagante. Utilizado por algunas organizaciones
como instrumento para atender ciertos problemas.
Unidad de Medida.- Criterio utilizado para cuantificar resultados y/o el
comportamiento de variables en una organizacin.
Valores.- Preceptos y convenciones que tiene un individuo u organizacin
producto de su formacin, educacin principios y actitud.
Visin.- Percepcin de la realidad y de las oportunidades a las que puede acceder
una persona o empresa.


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BIBLIOGRAFIA
INSTITUTO SUPERIOR REPUBLICA DE ALEMANIA.
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA.
JENNY SANDRA BORJA GERMAN
BIBLIOGRAFIA
BADILLO Jorge. (2006). Folleto Auditora de Gestin. Quito Ecuador.
BOHLANDER Sherman. (2001). Administracin de Recursos Humanos.
Mxico: Internacional Thomson Editores. Duodcima edicin.
DAFT Richard. (2000). Teora y Diseo Organizacional. Mxico:
Internacional Thomson Editores. Sexta Edicin.
ECUADOR. Ley de Rgimen Tributario Interno.
FRANKLIN Benjamn. (2007). Auditora Administrativa. Colombia:
McGraw - Hill. Editorial Interamericana. Segunda Edicin.
MANTILLA Samuel. (2005). Informe Coso. Colombia: Ediciones COE
Cuarta Edicin.
RODRIGUEZ Joaqun. (2002). Estudio de Sistemas y Procedimientos
Administrativos. Mxico: Internacional Thomson Editores. Tercera Edicin.
WHITTINGTON, O., Ray y PANY Kart. (2004). Auditora un Enfoque
Integral. Colombia: Editorial Irwin McGraw-Hill. 14 Edicin.
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