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Instituto Tecnolgico Superior de

El Grullo

Ingeniera Informtica







Auditora Informtica

7 Semestre

Investigacin: 1.4 y 1.5


No. Control 11070019
Eric Daniel Ramrez Bermejo
26 de Agosto de 2014
Introduccin
Se refiere a la planeacin y supervisin que deber ejercer el auditor sobre
cualquier trabajo tendiente a expresar una opinin profesional, a fin de cumplir con
la primera de las normas relativas a la ejecucin del trabajo.
Como en toda actividad, los mejores resultados los obtiene el que saber qu es lo
que va a hacer y cmo ha de hacerlo, es decir, quin planea su trabajo.
La planeacin tiene una importancia fundamental en la auditoria. Para poder
planear la auditoria especfica es necesaria, aunque resulte obvio, fijar claramente
dos situaciones:
1. La contratacin del servicio implica fundamentalmente la aceptacin, por
parte del auditor, de la responsabilidad total del trabajo y el conocimiento,
por parte del cliente, del servicio que espera recibir.
2. El aceptar el trabajo significa aceptar la responsabilidad de desarrollarlo y
que se est en aptitud de llevarlo a cabo. Y que el auditor tendr
Independencia mental frente al cliente y su capacidad para resolver los
problemas que representa auditar una empresa.
Contenido
1.4. Planeacin y Supervisin del Trabajo de Auditora
Planeacin
La planeacin de la auditoria es la fase inicial del examen y consiste en
determinar de manera anticipada los procedimientos que se van a utilizar, al
extensin de las pruebas que se van a aplicar, la oportunidad de las mismas, los
diferentes papeles de trabajo en los cuales se resumirn los resultados y los
recursos tanto humanos como fsicos que se deberan asignar para lograr los
objetivos propuestos de la manera mas eficiente.
Para planear adecuadamente el trabajo de auditoria el auditor debe conocer:
1. Los objetivos, condiciones y limitaciones del trabajo concreto que se va a
realizar.
2. Las caractersticas particulares de la empresa cuya informacin financiera
se examina incluyendo dentro de este concepto las caractersticas de
operacin, sus condiciones jurdicas y el sistema de control interno
existente.
La formacin necesaria para planear adecuadamente el trabajo de auditoria se
obtiene de muy diversas maneras de acuerdo con la naturaleza y las condiciones
particulares de la empresa dentro de las cuales destacan las siguientes:
Entrevistas con el cliente para determinar el objetivo las condiciones y
limitaciones del trabajo, el tiempo a emplear los honorarios y los gastos.
Visitas a las instalaciones y observaciones de las operaciones para conocer
las caractersticas operativas de la empresa y el sistema de control interno.
Entrevista con funcionarios para obtener informacin sobre las polticas
generales de la empresa
Lectura de algunos documentos que se relacionan con la situacin jurdica
de la empresa
Lectura de los estados financieros para obtener informacin bsica.
Revisin de informes y papeles de trabajo.
Estudio y evaluacin preliminar del sistema CI.
Los riesgos de comenzar una auditoria sin una adecuada planeacin son
numerosos, entre los que se pueden mencionar:
Pasar por alto reas importantes que deben ser revisadas
No identificar problemas significativos
No tener control del trabajo pudiendo originar duplicidad de pruebas y/o
faltante de ellas
No lograr los objetivos deseados, etc.
Los beneficios de una adecuada planeacin compensan con crecer el costo de su
preparacin.

Supervisin
Se refiere principalmente a la accin de revisin del trabajo de auditoria, la cual
deber fijarse desde la contratacin del trabajo y asentarlo en la planeacin del
mismo.
La supervisin debe ejercerse en las etapas de planeacin, ejecucin y
terminacin de trabajo. La supervisin en la planeacin de la auditoria comprende:
Anlisis de los grados de experiencia y capacidad.
La revisin del plan general de trabajo.
Discusin del plan de trabajo preparado por el auditor.
Discusin y fijaciones presupuesto.
La supervisin en las diferentes fases de la ejecucin de la auditoria:
revisin del programa de auditoria.
explicacin a los auditores.
presentacin de los auditores al personal cliente.
vigilancia constante y estrecha del trabajo.
revisin oportuna y minuciosa de todos los papeles de trabajo preparado
por los auditores.
La supervisin en la etapa del trabajo comprende:
Revisin final del contenido de los papeles de trabajo
Revisin y aprobacin del contador pblico
Ajena el trabajo especifico
Es recomendable dejar evidencia de la supervisin
Poniendo su inicial sobre los papeles preparados por los auditores.
Haciendo anotaciones en papeles do trabajo.
Preparando informes sobre la actuacin de los auditores en donde
normalmente se indiquen los trabajos.
Mediante cuestionarios de supervisin diseados para diferentes niveles.
Mediante la preparacin de un memorndum resumen de la revisin que
ayude, tanto al personal que realiza el trabajo de auditoria.

1.5. Uso de Tcnicas Asistidas por Computadora
Cualquier tcnica o herramienta de software que permita al auditor el acceso a los
datos corporativos de una manera eficaz y eficiente. No es necesario que haya
sido desarrollado para propsitos de auditora, incluye software que permite la
consulta, extraccin, seleccin, clasificacin, estratificacin, vuelco, anlisis, etc.
de datos, as mismo incluye software tales como planilla electrnica, base de
datos, graficador, etc.

Uso de Tcnicas de Auditora Asistida por Computadora
Relevar el ambiente de procesamiento
Relevar los controles existentes
Determinar la confiabilidad de la informacin almacenada
Analizar la normativa aplicable a la informacin administrada
Obtener el entendimiento del negocio
Beneficios de la utilizacin de TAACs:



Conclusin

Fuentes de Informacin
http://www.perucontadores.com/boletines/3040planeacionsuperv.pdf
http://www.ofsnayarit.gob.mx/capacitacion/2010/0624-25_1m01.pdf
https://sites.google.com/site/webquestauditoria/planeacion-y-supervision-de-la-
auditoria