Sujeto Objeto Tasa, Tarifa o Cuota

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Las Personas Morales
Las personas morales residentes en el pas, incluida la asociacin en
participacin, acumularn la totalidad de los ingresos en efectivo, en bienes,
en servicio, en crdito o de cualquier otro tipo, que obtengan en el ejercicio,
inclusive los provenientes de sus establecimientos en el extranjero. El ajuste
anual por inflacin acumulable es el ingreso que obtienen los contribuyentes
por la disminucin real de sus deudas.
Para los efectos de este Ttulo, no se consideran ingresos los que obtenga el
contribuyente por aumento de capital, por pago de la prdida por sus
accionistas, por primas obtenidas por la colocacin de acciones que emita la
propia sociedad o por utilizar para valuar sus acciones el mtodo de
participacin ni los que obtengan con motivo de la revaluacin de sus activos y
de su capital.
Artculo 17 LISR
Las personas morales debern calcular el impuesto sobre la renta, aplicando al
resultado fiscal obtenido en el ejercicio la
Tasa 29%
Artculo 10 LISR. DISPOSICIONES DE VIGENCIA TEMPORAL DE LA LEY DEL
IMPUESTO SOBRE LA
RENTA ART. SEGUNDO
DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA
PRESTACIN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO
Se consideran ingresos por la prestacin de un servicio personal
subordinado, los salarios y dems prestaciones que deriven de una
relacin laboral, incluyendo la participacin de los trabajadores en
las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como
consecuencia de la terminacin de la relacin laboral.
Artculo 110
Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Captulo estn obligados a
efectuar retenciones y enteros mensuales que tendrn el carcter de pagos provisionales a
cuenta del impuesto anual. No se efectuar retencin a las personas que en el mes
nicamente perciban un salario mnimo general correspondiente al rea geogrfica del
contribuyente. La retencin se calcular aplicando a la totalidad de los ingresos obtenidos
en un mes de calendario, la siguiente: Artculo 113 LISR a pagos provisionales y Art. 117
para el pago Anual
DE LAS PERSONAS FSICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y
PROFESIONALES
Estn obligadas al pago del impuesto establecido en esta Seccin, las personas
fsicas que perciban ingresos derivados de la realizacin de actividades
empresariales o de la prestacin de servicios profesionales.
Para los efectos de este Captulo se consideran:
I. Ingresos por actividades empresariales, los provenientes de la realizacin de
actividades comerciales, industriales, agrcolas, ganaderas, de pesca o
silvcolas.
II. Ingresos por la prestacin de un servicio profesional, las remuneraciones
que deriven de un servicio personal independiente y cuyos ingresos no estn
considerados en el Captulo I de este Ttulo.
Se entiende que los ingresos los obtienen en su totalidad las personas que
realicen la actividad empresarial o presten el servicio profesional.
Artculo 120 LISR
A la base gravable que se obtenga se le aplicar la siguiente tabla segn el
Artculo 117 LISR:
DEL RGIMEN INTERMEDIO DE LAS PERSONAS FSICAS CON
ACTIVIDADES EMPRESARIALES
Los contribuyentes personas fsicas que realicen exclusivamente
actividades empresariales, cuyos ingresos obtenidos en el ejercicio
inmediato anterior por dichas actividades no hubiesen excedido de
$4000,000.00
Para los efectos de este artculo, se considera que se obtienen
ingresos exclusivamente por la realizacin de actividades
empresariales cuando en el ejercicio inmediato anterior stos
hubieran representado por lo menos el 90% del total de sus ingresos
acumulables disminuidos de aqullos a que se refiere el Captulo I
del Ttulo IV de esta Ley.
Artculo 134 LISR
Tarifa, Tasa o Cuota de la Declaracin Anual
A la base gravable que se obtenga se le aplicar la siguiente tabla segn el Artculo 117 LISR explicada
con anterioridad.
Tarifa, Tasa o Cuota de los Pagos Provisionales.
Segn el artculo 136-Bis nos dice: Con independencia de lo dispuesto en el artculo 127 de esta Ley,
los contribuyentes a que se refiere esta Seccin efectuarn pagos mensuales mediante declaracin
que presentarn ante las oficinas autorizadas de la Entidad Federativa en la cual obtengan sus
ingresos. El pago mensual a que se refiere este artculo, se determinar aplicando la tasa del 5% al
resultado que se obtenga de conformidad con lo dispuesto en el citado artculo 127, para el mes de
que se trate una vez disminuidos los pagos provisionales de los meses anteriores correspondientes al
mismo ejercicio.
El pago mensual a que se refiere este artculo se podr acreditar contra el pago provisional
determinado en el mismo mes conforme al artculo 127 de esta Ley. En el caso de que el impuesto
determinado conforme al citado precepto sea menor al pago mensual que se determine conforme a
este artculo, los contribuyentes nicamente enterarn el impuesto que resulte conforme al citado
artculo 127 de esta Ley a la Entidad Federativa de que se trate.
Artculo 136-Bis LISR
RGIMEN DE PEQUEOS CONTRIBUYENTES
Las personas fsicas que realicen actividades empresariales, que
nicamente enajenen bienes o presten servicios, al pblico en
general, podrn optar por pagar el impuesto sobre la renta en los
trminos establecidos en esta Seccin, siempre que los ingresos
propios de su actividad empresarial y los intereses obtenidos en el
ao de calendario anterior, no hubieran excedido de la cantidad de
$2000,000.00.
Artculo 137 LISR
Aplicando la tasa del 2% a la Base Gravable
Artculo 138 LISR
Segn El Decreto del 8 de Diciembre de 2005 Las entidades federativas con las que la SHCP
celebre el convenio de coordinacin para la administracin del impuesto al valor agregado
y del impuesto sobre la renta, podrn establecer al rgimen de pequeos contribuyentes
una cuota fija integrada aplicable para todo el ejercicio y que, en su caso, incluya a los
impuestos sobre la renta y al valor agregado, cuyo pago se realizar bimestralmente.
Dichas entidades federativas debern proporcionar al SAT, la informacin sobre los pagos
sealados con la periodicidad y cumpliendo con las condiciones tcnicas que se
establezcan en el anexo correspondiente del Convenio de Colaboracin Administrativa en
Materia Fiscal Federal.
En la cuota a que se refiere el prrafo anterior podrn incluirse los impuestos locales que
determine la entidad federativa de que se trate.
Artculo 1 del Decreto mencionado
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DEUDOR
Las personas
fsicas y las
morales, estn
obligadas al pago
del impuesto
sobre la renta en
los siguientes
casos:
I. Las residentes
en Mxico,
respecto de
todos sus
ingresos
cualquiera que
sea la ubicacin
de la fuente de
riqueza de donde
procedan.
II. Los residentes
en el extranjero
que tengan un
establecimiento
permanente en el
pas, respecto de
los ingresos
atribuibles a
dicho
establecimiento
permanente.
III. Los residentes
en el extranjero,
respecto de los
ingresos
procedentes de
fuentes de
riqueza situadas
en territorio
nacional, cuando
no tengan un
establecimiento
permanente en el
pas, o cuando
tenindolo,
dichos ingresos
no sean
atribuibles a ste.
Articulo 1 LISR
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Forma de Pago Fecha de Pago
El impuesto del ejercicio se pagar mediante
declaracin que presentarn ante las oficinas
autorizadas.
Artculo 10 LISR
De la Declaracin Anual
Dentro de los tres meses siguientes a la fecha en la
que termine el ejercicio fiscal.
Artculo 10 LISR
De los Pagos Provisionales
A ms tardar el da 17 del mes inmediato posterior
a aqul al que corresponda el pago.
Artculo 14 LISR
O tambin tienen como Fecha limite:
Ultimo digito del RFC Fecha Limite de Pago
1 y 2 Da 17 ms 1 da hbil
3 y 4 Da 17 ms 2 das hbiles
5 y 6 Da 17 ms 3 das hbiles
7 y 8 Da 17 ms 4 das hbiles
9 y 0 Da 17 ms 5 das hbiles
El impuesto del ejercicio se pagar mediante
declaracin que presentarn ante las oficinas
autorizadas.
Artculo 116 quinto prrafo.
De la declaracin Anual
A ms tardar en el mes de febrero siguiente
al ao de calendario de que se trate.
Artculo 116 quinto prrafo.
De las retenciones Mensuales
Se enterarn las retenciones a que se refiere
este artculo a ms tardar el da 17 de cada
uno de los meses del ao de calendario
Artculo 113 noveno prrafo.
El impuesto del ejercicio se pagar mediante
declaracin que presentarn ante las oficinas
autorizadas.
Artculo 175 LISR
La Declaracin Anual
En el mes de abril del ao siguiente, ante las
oficinas autorizadas.
Artculo 175 LISR
Los Pagos Provisionales
Los contribuyentes a que se refiere esta
Seccin, efectuarn pagos provisionales
mensuales a cuenta del impuesto del
ejercicio, a ms tardar el da 17 del mes
inmediato posterior a aqul al que
corresponda el pago, mediante declaracin
que presentarn ante las oficinas
autorizadas.
Artculo 127 LISR
El impuesto del ejercicio se pagar mediante
declaracin que presentarn ante las oficinas
autorizadas.
Artculo 175 LISR
La Declaracin Anual
En el mes de abril del ao siguiente, ante las
oficinas autorizadas.
Artculo 175 LISR
Los Pagos Provisionales
Los contribuyentes a que se refiere esta Seccin,
efectuarn pagos provisionales mensuales a
cuenta del impuesto del ejercicio, a ms tardar el
da 17 del mes inmediato posterior a aqul al que
corresponda el pago, mediante declaracin que
presentarn ante las oficinas autorizadas.
Artculo 127 LISR conforme a los dispuesto en el
Artculo 136-Bis en su penultimo parrafo
Se enterarn ante las oficinas autorizadas de
la Entidad Federativa en la cual el
contribuyente obtenga sus ingresos, siempre
que dicha Entidad Federativa tenga celebrado
convenio de coordinacin.
Artculo 139 Fraccin VI de LISR
Presentar, a ms tardar el da 17 del mes
inmediato posterior a aquel al que
corresponda el pago, declaraciones
mensuales en las que se determinar y
pagar el impuesto conforme a lo dispuesto
en los artculos 137 y 138 de esta Ley. Los
pagos mensuales a que se refiere esta
fraccin, tendrn el carcter de definitivos.
Artculo 139 Fraccin VI de LISR