FORMALIZACIN Y

CREACIN DE EMPRESAS
Oriente Antioqueo
La formalizacin es la puerta de entrada obligada
para mejorar la competitividad empresarial y crear
un entorno apto y favorable para la inversin
productiva, la dignificacin de las condiciones
laborales y la creacin de riqueza en la regin en un
marco de legalidad, visibilidad y transparencia.
www.ccoa.org.co/sitio/analisis_estadistico.php
MATRCULAS Y RENOVACIONES Enero diciembre
de 2013
MOVIMIENTO POR
MUNICIPIOS - ZONAS
Enero - diciembre -
aos 2012 2013
QU ES UN PLAN DE EMPRESA?
El plan de empresa es un documento que identifica, describe y analiza una oportunidad
de negocio, examina la viabilidad tcnica, econmica y financiera de la misma, y
desarrolla todos los procedimientos y estrategias necesarias para convertir la oportunidad
de negocio en un proyecto empresarial concreto. Es una herramienta indispensable
cuando se quiere poner en marcha un proyecto empresarial, independiente de la
dimensin del proyecto.
Para empresas ya establecidas, un plan de empresa bien diseado ha de ser la base sobre
la que se levanten proyectos de crecimiento o diversificacin de la actividad principal.
SEOR EMPRESARIO: Es muy importante que el plan de empresa est soportado con un
gran contenido de innovacin; es decir, que contenga el mejoramiento de un producto,
servicio, proceso o de un nuevo mtodo de comercializacin en una empresa, con el fin
de generar competitividad para el buen desarrollo econmico y social regional.
DETERMINE SU PLAN DE EMPRESA
Dnde vender el producto?
ESTUDIO DE MERCADO
Cliente:
El objetivo del estudio de mercado es determinar la existencia real de clientes
para los productos o servicios, teniendo en cuenta lo siguiente:
Quin comprar el producto?
Qu vendo?
Cmo lo conocern y comprarn los
clientes?
Cunto pagaran por l?
Producto
o Servicio
Promocin:
Precio:
Plaza:
CAPITAL DE INVERSIN REQUERIDO
Es el dinero requerido para poner en
funcionamiento la empresa. Debe
determinarse tanto la inversin inicial
como el monto de dinero requerido
para el capital de trabajo, es decir
para la operacin normal del negocio.
FLUJO DE EFECTIVO
Estado que muestra el movimiento de
ingreso y egresos y la disponibilidad
de fondos a una fecha determinada.
Ejemplo:
Ingresos- egresos = Disponibilidad.
$ 4.000.000/ mes - $ 3.000.000/mes
=
$ 1.000.000 de disponibilidad en el
mes.
PROYECCIN FINANCIERA
La proyeccin financiera ayuda a
tener un conocimiento tanto de los
ingresos como de los gastos que se
tendrn en los prximos aos.
Ejemplo: Las ventas estimadas del
2012 y 2013 son de 100 y 120
millones, respectivamente.
ALTERNATIVAS DE FINANCIAMIENTO
Existen diferentes entidades para el
financiamiento y consecucin del
capital como bancos locales, bancos
internacionales, cooperativas de
crdito, corporaciones de crdito,
fondos y recursos pblicos.
ESTUDIO ECONMICO Y FINANCIERO
El objetivo es del estudio es determinar las necesidades de los recursos financieros, as como
tambin analizar las diferentes fuentes de financiacin, las caractersticas de los pagos y el flujo
de efectivo requerido para la operacin de la empresa.
Localizacin de la empresa: La localizacin se refiere al lugar
donde se ubicar la empresa o proyecto y debe satisfacer la facilidad
de acceso para los clientes.
El tamao del proyecto o empresa: Es identificar la capacidad de
produccin de un producto o servicio para satisfacer un mercado o
nmero de clientes, de acuerdo a un tiempo proyectado.
La ingeniera del proyecto o empresa: Se refiere a los aspectos
tcnicos y tecnolgicos utilizados para la produccin del producto o
servicio. Es identificar los recursos que se requieren para la puesta
en marcha de la empresa
ESTUDIO TCNICO
El objetivo del estudio tcnico es determinar si es posible lograr elaborar y vender el producto
o servicio con la calidad, cantidad y costo requerido. Para ello es necesario identificar la
tecnologa, maquinarias, equipos, insumos, materias primas, suministros, recursos humanos,
proveedores, entre otros. Para el estudio tcnico se requiere analizar los siguientes aspectos:
Estructura organizacional: Se deben definir las personas
encargadas de realizar las actividades de la empresa y
cada persona a qu rea pertenecer.
Funciones y responsabilidades: A cada persona que
labore en la empresa se le deben de asignar funciones
(tareas, actividades) y responsabilidades.
Aspectos Legales: Es necesario analizar y definir la
posibilidad legal y social para que la empresa se
establezca y opere.
ESTUDIO ADMINISTRATIVO Y LEGAL
El objetivo de este estudio es definir las caractersticas organizacionales de la
empresa, as como tambin su aspecto legal.
BENEFICIOS DE LA FORMALIZACIN
Brinda mayores posibilidades de acceder a nuevos, crditos y otros servicios
financieros ofertados por la banca.
Brinda respaldo por la seriedad y confianza que genera ante proveedores y
clientes.
Acceso a mltiples programas de apoyo y acompaamiento empresarial
diseados y prestados por entidades pblicas y privadas as como participar en
concursos pblicos, licitaciones y adjudicaciones.
Brinda proteccin legal a los empresarios que son contratados, en caso de
dificultades financieras y econmicas que presente la empresa y pueden acceder
a beneficios tributarios y no tributarios concedidos por las normas legales.
FORMALICE SU EMPRESA
La formalizacin es el camino para el crecimiento y desarrollo de su empresa
NORMATIVIDAD PARA
LA CREACIN DE
EMPRESAS
LEY 232 DE 1995 : Por medio de la cual se dictan normas para el
funcionamiento de los establecimientos comerciales.
ARTCULO 1o. Ninguna autoridad podr exigir licencia o permiso de funcionamiento para
la apertura de los establecimientos comerciales definidos en el artculo 515 del Cdigo de
Comercio, o para continuar su actividad si ya la estuvieren ejerciendo, ni exigir el
cumplimiento de requisito alguno, que no estn expresamente ordenado por el
legislador.
ARTCULO 2o. No obstante lo dispuesto en el artculo anterior, es obligatorio para el
ejercicio del comercio que los establecimientos abiertos al pblico renan los siguientes
requisitos
a) Cumplir con todas las normas referentes al uso del suelo, intensidad auditiva, horario,
ubicacin y destinacin expedida por la autoridad competente del respectivo
municipio. Las personas interesadas podrn solicitar la expedicin del concepto de las
mismas a la entidad de planeacin o quien haga sus veces en la jurisdiccin municipal o
distrital respectiva.
b) Cumplir con las condiciones sanitarias descritas por la Ley 9a de 1979.
c) Comprobantes de pago expedidos por la autoridad legalmente reconocida, de
acuerdo con lo dispuesto por la Ley 23 de 1982 y dems normas complementarias.
d) Tener matrcula mercantil vigente de la Cmara de Comercio de la respectiva
jurisdiccin.
e) Comunicar en las respectivas oficinas de planeacin o quien haga sus veces de la
entidad territorial correspondiente, la apertura del establecimiento.
ARTCULO 3o. En cualquier tiempo las autoridades policivas podrn verificar el
estricto cumplimiento de los requisitos sealados en el artculo anterior.
ARTCULO 4o. El alcalde, quien haga sus veces, o el funcionario que reciba la
delegacin, siguiendo el procedimiento sealado en el libro primero del Cdigo
Contencioso Administrativo, actuar con quien no cumpla los requisitos previstos
en el artculo 2o. de esta Ley, de la siguiente manera:
1. Requerirlo por escrito para que en un trmino de 30 das calendario cumpla con los
requisitos que hagan falta.
2. Imponerle multas sucesivas hasta por la suma de 5 SMMLV por cada da de
incumplimiento y hasta por el trmino de 30 das calendarios.
3. Ordenar la suspensin de las actividades comerciales desarrolladas en el
establecimiento, por un trmino hasta de 2 meses, para que cumpla con los requisitos
de la ley.
4. Ordenar el cierre definitivo del establecimiento de comercio, si transcurridos 2
meses de haber sido sancionado con las medidas de suspensin, contina sin observar
las disposiciones contenidas en la presente Ley, o cuando el cumplimiento del requisito
sea posible.
ARTCULO 5o. Los servidores pblicos que exijan requisitos no previstos ni autorizados
por el legislador, incurrirn por ese solo hecho en falta gravsima, sancionable
conforme a las disposiciones previstas en el Cdigo nico Disciplinario.
ARTCULO 6o. La presente Ley rige a partir de la fecha de su promulgacin y deroga el
artculo 117 del Cdigo Nacional de Polica, (Decreto 1355 de 1970), las disposiciones
que autoricen o establezcan permisos o licencias de funcionamiento para los
establecimientos de comercio y las dems que le sean contrarias.
DECRET0 1879 DE 2008: Por el cual se reglamentan la Ley 232 de
1995, el artculo 27 de la Ley 962 de 2005, los artculos 46,47 Y48
del Decreto Ley 2150 de 1995 y se dictan otras disposiciones.
Artculo 1. Requisitos documentales exigibles a los establecimientos de comercio para
su apertura y operacin; Las autoridades distritales y municipales al momento de
realizar visitas de control, slo podrn exigir a los propietarios de establecimientos de
comercio, los siguientes documentos:
a. Matrcula mercantil vigente expedida por la Cmara de Comercio
b. Comprobante de pago expedido por la autoridad legalmente competente, de
acuerdo con lo dispuesto por la Ley 23 de 1982 y dems normas complementarias,
solamente cuando en el establecimiento se ejecuten pblicamente obras musicales
causantes de pago por derechos
de autor.
c. Registro Nacional de Turismo, tratndose de prestadores de servicios tursticos a
que se refiere el artculo 13 de la Ley 1101 de 2006.
Pargrafo. El propietario de establecimiento podr ser sancionado por la
autoridad de control competente, si no exhibe en el momento de la visita los
documentos a que hace referencia el presente artculo.
Artculo 2. Requisitos de cumplimiento exigibles a los establecimientos de
comercio para su operacin.
a. Las condiciones sanitarias descritas por la Ley 9a de 1979 y dems normas
vigentes sobre la materia.
b. Las normas expedidas por la autoridad competente del respectivo municipio,
referentes a uso del suelo, intensidad auditiva, horario, ubicacin y destinacin.
Pargrafo. De acuerdo con lo sealado en el artculo 27 de la Ley 962 de 2005,
para acreditar el cumplimiento de las obligaciones sealadas en el presente
artculo no podr exigirse conceptos, certificados o constancias distintos a los
expresamente enumerados en la Ley 232 de 1995.
Artculo 3. Medios informativos. Las autoridades distritales y municipales debern
habilitar los canales institucionales y virtuales, para que emprendedores y comerciantes
puedan acceder a las normas y realizar las consultas que consideren necesarias, sobre las
regulaciones y los requerimientos a tener en cuenta al momento de iniciar la actividad
comercial o durante su operacin.
Artculo 4. Comunicacin de apertura a la autoridad distrital o municipal. Para cumplir con
lo previsto en el literal e) del artculo 2 de la Ley 232 de 1995, los propietarios de
establecimientos de comercio podrn realizar -de manera previa o posterior- la
notificacin de apertura por los siguientes medios: va virtual, comunicacin escrita o acto
declarativo personal ante la autoridad de planeacin respectiva, proceso informativo sobre
el cual se presume la buena fe del comerciante y por ende, se dar por hecho cierto, sujeto
a verificaciones ex post.
Las alcaldas distritales y municipales podrn definir mecanismos de apoyo institucional
para cursar estas notificaciones a travs de las Cmaras de Comercio de la jurisdiccin
respectiva.
Artculo '5.Prohibicin d creacin y exigencia de licencias, permisos y
certificaciones para registro y apertura de establecimiento. En cumplimiento de lo
establecido por las leyes que rigen la materia, ninguna autoridad del nivel' nacional,
departamental, municipal o distrital podr crear o adicionar requisitos para
apertura y funcionamiento de establecimientos comerciales o abiertos al pblico
salvo lo que expresamente sea autorizado por el Legislador y reglamentado por el
presente Decreto.
Artculo 6. Seguimiento por el Departamento Administrativo de la Funcin Pblica:
El Departamento Administrativo de la Funcin Pblica en cumplimiento de sus
funciones en materia de trmites, podr solicitar a las autoridades distritales y
municipales informacin sobre las acciones adelantadas para la implementacin de
lo preceptuado en el presente decreto.
LA MATRCULA MERCANTIL PARA SU NEGOCIO
ES COMO SU CDULA DE CIUDADANA
LA MATRCULA MERCANTIL PARA SU NEGOCIO
ES COMO LA MATRCULA INMOBILIARIA
LA MATRCULA MERCANTIL PARA SU NEGOCIO
ES COMO LA MATRCULA DE SU VEHCULO
LA MATRCULA MERCANTIL PARA SU NEGOCIO
ES COMO LA TARJETA PROFESIONAL
USTED NO HA FORMALIZADO SU EMPRESA ANTE LA CAMARA DE COMERCIO?...
Al matricularse ante la Cmara de Comercio, usted como pequeo empresario,
persona natural o jurdica, recibe los beneficios de la ley 1429 de 2010, en el
momento de registrar su empresa en la Cmara de Comercio:
En el primer ao no paga el valor de su matrcula.
En el segundo ao solo paga el 50% del total de la tarifa establecida para la
renovacin de la matrcula mercantil.
En el tercer ao solo paga el 75% del total de la tarifa establecida para la renovacin
de la matrcula mercantil.
Y a partir del cuarto ao el 100% de la tarifa establecida para la renovacin de la
matrcula mercantil.
IMPORTANTE: El empresario solo pagar el valor de la matrcula del
establecimiento, si lo tiene, y el valor de los formularios.
BENEFICIOS AL MATRICULAR SU EMPRESA
Quines pueden disfrutar de los incentivos?
La Ley aplica para las micro y pequeas empresas que tengan hasta 5.000 smmlv en activos y
hasta 50 trabajadores, que se inscriban en el registro mercantil de las cmaras de comercio a
partir del 29 de diciembre de 2010.
Incentivos en el pago de impuestos nacionales
Con la Ley 1429 de 2010, las nuevas micro y pequeas empresas tendrn un incentivo tributario
y fiscal, que consiste en el pago gradual del impuesto de renta y complementarios en los
primeros seis aos prorrogables a empresas que presenten prdidas o saldos tributarios en los
cinco primeros aos del beneficio, de la siguiente forma:
PERIODO BENEFICIO DESCRIPCIN
Primer y Segundo ao 0% No paga nada
Tercer ao 25% Solo paga el 25% del
valor del impuesto.
Cuarto ao 50% Solo paga el 50% del
valor del impuesto.
Quinto ao 75% Solo paga el 75% del
valor del impuesto.
Sexto ao 100% Paga el 100% del valor
del impuesto.
Adicionalmente, la Ley contempla
lo siguiente:
No sern objeto de retencin en la
fuente en los cinco primeros aos.
No estarn sujetos al sistema de
renta presuntiva en los cinco
primeros aos.
Los contribuyentes con menores
ingresos tendrn tarifa especial.
CONOZCA Y APROVECHE LOS INCENTIVOS PARA LA CREACIN DE EMPRESAS
Pago gradual en los aportes parafiscales de los empleados
Toda empresa o unidad productiva de cualquier sector econmico que tenga trabajadores
vinculados mediante contrato de trabajo debe hacer un aporte equivalente al 9% de su nmina
por concepto de los aportes parafiscales, los cuales se distribuyen de la siguiente forma:
4% para el subsidio familiar (cajas de compensacin familiar).
3% para el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF).
2% para el Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA).
En el artculo 5 la Ley otorga un beneficio en el pago de estos aportes parafiscales, de la
siguiente forma:
AO PAGO
Primer y segundo ao 0%
Tercer ao 25%
Cuarto ao 50%
Quinto ao 75%
Sexto ao 100%
Los servicios y derechos asociados a estos pagos sern los siguientes:
Durante los dos primeros aos los trabajadores tendrn derecho a recreacin, turismo social y
capacitacin.
A partir del tercer ao la cuota monetaria proporcional al aporte realizado y subsidio de vivienda.
A partir de sexto ao gozarn de todos los beneficios del sistema.
Aportes SENA, ICBF y cajas de compensacin familiar y aporte en salud a subcuenta de solidaridad
del FOSYGA, no para cooperativas.
Otros beneficios
Las empresas formales creadas antes de diciembre del 2010, sin importar su tamao, tendrn
otros beneficios por vincular laboralmente a alguno de los siguientes grupos:
Personas menores de 28 aos.
Personas de bajos ingresos, que devenguen menos de 1.5 SMMLV y que coticen por primera vez.
Mujeres mayores de 40 aos de edad, que no hayan tenido un contrato de trabajo en los 12 meses
anteriores.
Personas en situacin de desplazamiento o reintegracin y
Personas en condicin de discapacidad.
Todo empresario conformar su contabilidad con la
finalidad de llevar control de sus negocios
mercantiles y financieras dando cumplimiento a las
disposiciones legales estipuladas en el cdigo del
comercio. Art 19 y 70.
ASPECTOS CONTABLES Y TRIBUTARIOS
ASPECTOS CONTABLES
Rgimen Simplificado
Pertenecen a este rgimen las personas naturales comerciantes que sean minoristas o detallistas
adems sus ventas en el ao no deben superar los 4000 UVT (Unidad de Valor tributario), es decir:
AO Valor 1 UVT Valor en Pesos ($)
2011 $25.132 $100.528.000
2012 $26.049 $ 104.196.000
2013 $26.841 $ 107.364.000
Adems, el monto de sus consignaciones bancarias no supere los 4.500 UVT, es decir:
AO Valor 1 UVT Valor en Pesos ($)
2011 $25.132 $113.094.000
2012 $26.049 $117.220.500
2013 $26.841 $ 120.784.500
Su obligacin es Inscribirse en el Registro nico Tributario y llevar el libro fiscal de registro de
operaciones diarias.
El libro fiscal de registro de operaciones diarias es un libro (cuaderno) numerado, que le permita
registrar en forma cronolgica todas las transacciones registradas por la empresa.
Es el libro en el cual se registran todos los ingresos y egresos efectuados por la empresa, en el orden
que se vaya realizando durante el periodo. (Compras, ventas, pagos, cobros, gastos, etc.). Este libro
consta de dos columnas: la del Debe y la del Haber.
Rgimen Comn
Pertenece a este rgimen todas las personas jurdicas y aquellas naturales que no cumplan con los requisitos del
rgimen simplificado.
Obligaciones del Rgimen Comn:
1. Es obligacin llevar contabilidad en debida forma y esto supone e inscribir tambin los libros contables ante
Cmara de Comercio como son:
El Libro diario,
El libro mayor y el balance,
Los inventarios, en donde se registran en orden cronolgico todas las operaciones de forma mensual. Art. 48, 49
Cdigo de comercio.
2. Debe expedir factura con el diligenciamiento de los requisitos. Art. 617 Estatuto tributario.
3. Debe informar el cese de actividades ante la DIAN. Esto supone actualizacin o cancelacin del Registro nico
Tributario.
4. Debe de declarar y presentar la declaracin de IVA, retencin en la fuente y la del impuesto de renta y para
algunos microempresarios informacin exgena (medios magnticos), en los plazos sealados por el gobierno
nacional.
5. Dentro de la contabilidad se deben llevar los estados financieros, compuesto por el balance general y estado de
ganancias y prdidas.
Contiene la informacin detallada del activo, pasivo y patrimonio del negocio, tanto al
inicio de las operaciones como al final de cada perodo.
Balance General:
Qu es el activo?
Es el conjunto de los bienes
con los que acta el
negocio, como son: dinero,
valores, crditos, cuentas
por cobrar, bienes muebles
e inmuebles, mercaderas y
efectos de toda clase,
registrados a su valor real.
Qu es el pasivo?
Comprende las
deudas y toda clase
de obligaciones
financieras.
Qu es el patrimonio?
Es la diferencia entre el
activo y el pasivo, es
decir, el capital con el
que inicio mis
operaciones.
IVA
Impuesto al Valor
Agregado. Es un
tributo sobre el
consumo de bienes y
servicios grabados, la
tarifa general es del
16%.
RETENCIN EN LA
FUENTE
Es un mecanismo de
recaudo anticipado de
impuestos que consiste
en retener un porcentaje
determinado por la ley
al momento de efectuar
el pago.
IMPUESTO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS
Es un impuesto que recae a
las personas naturales y
jurdicas sobre la utilidad
fiscal obtenida durante el
ao grabable que
ocasionar incremento
patrimonial.
INDUSTRIA Y
COMERCIO Y SU
COMPLEMENTARIO DE
AVISOS Y TABLEROS
Es un impuesto que se
liquida sobre los ingresos
brutos de la realizacin
directa de cualquier
actividad comercial,
industrial y de servicios
en el municipio y se
genera as la persona no
posea establecimiento de
comercio.
Su complementario se
genera por ocupar
espacio pblico con
avisos publicitarios, con
una tarifa del 15%
ASPECTOS TRIBUTARIOS
En la operacin de su empresa
Para la operacin de la empresa usted debe tener en cuenta los siguientes
aspectos:
Horario de
funcionamiento
Pago de derechos de
autor
Cumplimiento de Normas
Sanitarias
Secretaria de Gobierno en
La Alcalda
Secretaria de Gobierno
en La Alcaldia
Secretaria de Salud
en el Municipio
ENTIDAD ASPECTO
En la operacin de su empresa
Cumplimiento normas
de seguridad fsica
Registro Sanitario de
Medicamentos,
Cosmticos, Alimentos y/o
Bebidas
Norma de Impacto
Ambiental
Secretaria de Salud en el
Municipio o asesora en el
cuerpo oficial de Bomberos
INVIMA
Secretaria de Medio
Ambiente, Cornare
En la operacin de su empresa
Registro de Marcas y de
Patentes
Superintendencia
de Industria y
Comercio
Registro de Derechos
de Autor
Registro Nacional de
Turismo
Direccion Central de
Derechos de Autor.
Ministerio del Interior y de
Justicia
Ministerio de
Comercio Industria y
Turismo
www.mincomercio..gov.co
Si por diferentes circunstancias debe tomar la decisin de cerrar la empresa es
importante que se cierren todas las obligaciones y compromisos adquiridos durante
la vida de la misma.
TENGA EN CUENTA A LA HORA DE CERRAR SU
EMPRESA
PROGRAMA DE DESARROLLO EMPRESARIAL
El programa de desarrollo empresarial de la Cmara de Comercio del Oriente Antioqueo
est basado en la curva de desarrollo de las empresas que recorre las etapas de
preincubacin, puesta en marcha, crecimiento, consolidacin y aceleracin.
En cada una de las etapas de la curva de desarrollo existen instituciones expertas en los
contenidos, por lo que la CCOA establece alianzas para ofrecer los servicios a los
empresarios, ya sea a travs de proyectos o programas, con el objetivo de maximizar el
impacto de los recursos asignados.
ETAPAS DE DESARROLLO DE LAS EMPRESAS
Etapa de Preincubacin
Se prestan servicios a los emprendedores de acompaamiento en la creacin de empresas
con componente innovador a travs de capacitaciones y asesora en la elaboracin de
planes de negocio y puesta de empresas con componente innovador.
Etapa de Puesta en Marcha
Prestar servicios a los empresarios recin formalizados a travs de asesoras personalizadas
con el objetivo de mejorar las capacidades tcnicas en las areas de gestin empresarial de
las microempresas
Etapa de Crecimiento
Generar nuevas alternativas a las empresas que permitan la generacin de nuevos
contactos de negocios con el fin de incrementar y mejorar sus capacidades y ventas, a
travs de servicios de desarrollo empresarial y eventos comerciales.
Etapa de Consolidacin
Acompaamiento a las empresas que alcanzan su punto de equilibrio mediante servicios de
desarrollo empresarial que contribuyan a la consolidacin del negocio.
Aceleracin
Incrementar la velocidad de ejecucin de una empresa en relacin a sus funciones claves
como son la administracin, ventas, produccin, finanzas, entre otras, todo dentro de un
periodo de tiempo a travs de servicios de desarrollo empresarial.
Facilidad para crear empresa en los 23
municipios del Oriente Antioqueo
Articulacin para simplificar y estandarizar los
trmites para la creacin y operacin de empresas.
Municipios
Cajas de
Compensacin
Objetivo: Transferir a las administraciones municipales una metodologa para
implementar un modelo simplificado y estandarizado para creacin y operacin de
empresas.
MODELO PARA FACILITAR
LA CREACIN DE EMPRESAS
Componentes:
MUCHAS GRACIAS