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Facultad de Ciencias

Contables, Econmicas y
Financieras.
Syllabus: CONTABILIDAD Y LEGISLACION TRIBUTARIA I

I DATOS GENERALES
1.1 Cdigo: 051979
1.2 Ciclo: VI
1.3 Semestre Acadmico: 2011 I - II
1.4 Crditos: 04
1.5. Horas Semanales: 04 (4HT, HP)
1.6. Pre-Requisito: Derecho Mercantil y Financiero.
1.7. Turno: Tarde y Noche.
1.8. Docente Responsable: Bazn Mori Irma.
II SUMILLA
La asignatura del rea de Tributos, es de carcter terico y prctico, el
propsito de su enseanza se orienta al desarrollo de capacidades, habilidades
y destrezas para que el estudiante interprete y aplique el cdigo tributario y la
legislacin correspondiente a los tributos internos establecidos en el sistema
tributario nacional para el gobierno central, local, regional y dems entidades
del estado que seale la ley, sirviendo de sustento a la formacin del contador
pblico.
Se desarrolla en cuatro unidades de aprendizaje:
1. Sistema tributario nacional
2. Cdigo tributario
3. Tributos del gobierno central y Regional
4. Tributos para otros fines
III OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
1. Interpretar y aplicar el sistema tributario nacional, el cdigo tributario y
la legislacin correspondiente a los tributos internos establecidos en el
sistema tributario nacional para el gobierno central, local, regional y
dems entidades del estado que seale la ley.

OBJETIVOS ESPECFICOS
1. Reconocer la estructura del sistema tributario nacional.
2. Interpretar y aplicar las normas especificadas en el cdigo tributario
3. Distinguir los conceptos bsicos de la norma jurdica referida a los
tributos internos, demostrando una actitud crtica y reflexiva en la
comprensin de la casustica real.
4. Precisar los tributos creados para otros fines
IV PROGRAMACIN DE CONTENIDOS
CONTENIDOS ACTITUDINALES
Comprende los conceptos, fundamentos y la importancia del Estudio Contable
de los Tributos internos, valorando la conciencia tributaria, reconociendo
obligaciones tributarias en el mbito de aplicacin de las actividades
mercantiles desarrolladas en el pas
UNIDAD I: SISTEMA TRIBUTARIO
CONTENIDOS PROCEDIMENTALES
Analiza comparativamente la evolucin de los tributos; as como las
caractersticas conceptuales y estructurales de la siguiente manera:
Aplica los criterios conceptuales de los tributos
Elabora un cuadro explicativo de la tributacin en el Per
Describe las clases de tributos
Aplica los criterios que explican la problemtica tributaria.
CONTENIDOS CONCEPTUALES
PRIMERA SEMANA
Sesin 1: Sistema Tributario. Evolucin histrica de los tributos.
Sesin 2: La tributacin en el Per. Clasificacin de los Tributos. Principios y
problemas tributarios.
UNIDAD II: CDIGO TRIBUTARIO
CONTENIDOS PROCEDIMENTALES
Comprende el contenido y la estructura del Cdigo Tributario.
Describe e interpreta cada una de las normas comprendidas en el Ttulo
Preliminar del Cdigo Tributario.
Elabora un resumen de los principales aspectos contenido en el Libro
Primero, Segundo, Tercero y Cuarto del Cdigo Tributario.

CONTENIDOS CONCEPTUALES
SEGUNDA SEMANA
Sesin3: Anlisis del Cdigo Tributario.- Ttulo Preliminar del Cdigo
Tributario.
Sesin4: Comentarios de las XV Normas del Titulo preliminar
TERCERA SEMANA
Sesin 5: Comentarios de las XV Normas del Titulo preliminar.
Sesin 6: Libro Primero: La Obligacin Tributaria. Responsables y
Representantes. Transmisin y Extincin de la Obligacin Tributaria.
CUARTA SEMANA
Sesin 7: Libro Primero: Las Obligaciones Tributarias. Nacimiento de la
Obligacin Tributaria. Exigibilidad de la Obligacin Tributaria.
Sesin 8: Acreedor Tributario. Deudor Tributario. Contribuyente. Responsable.
Agentes de Retencin y Percepcin.
QUINTA SEMANA
Sesin 9: Libro Segundo: Administracin Tributaria y Administrados
rganos de la administracin. rganos Resolutores. Facultad de Recaudacin.
Facultad de Determinacin y Fiscalizacin.
Sesin 10: Presuncin de Ingresos Omitidos por Ventas. Presuncin de Ventas
y Compras Omitidas por diferencia entre los bienes registrados y los
Inventarios.
SEXTA SEMANA
Sesin 11: Obligaciones de los Administrados. Derechos de los Administrados.
El Tribunal Fiscal.
Sesin 12: Libro Tercero: Procedimientos Tributarios. Actos de la
administracin tributaria. Anulabilidad de los Actos.
SPTIMA SEMANA
Sesin 13: Procedimientos Tributarios. Procedimiento de Cobranza Coactiva.
Facultades del Ejecutor Coactivo. Medidas Cautelares. Procedimientos
Contenciosos Tributarios.
Sesin 14: Libro Cuarto: Infracciones y Sanciones Tributarias. Determinacin
de la Infraccin Tributaria. Tipos de Infracciones Tributarias.
OCTAVA SEMANA
Sesin 15: Tabla de Infracciones y Sanciones. Casos Prcticos en aula. Tabla
de gradualidad.
Sesin 16: Infracciones y Sanciones. Casos Prcticos en aula de Clculo y
Contabilizacin.
UNIDAD III: TRIBUTOS DEL GOBIERNO CENTRAL Y REGIONAL
CONTENIDOS PROCEDIMENTALES
Valora los criterios establecidos por la Administracin Tributaria para
sealar las operaciones gravadas, no gravadas y exoneradas al
Impuesto General a las Ventas.
Asume con responsabilidad la aplicacin de la Ley del IGV en el mbito
que seala la ley
Respeta y valora el cumplimiento de las obligaciones tributarias con
respecto al mbito de aplicacin del IGV

CONTENIDOS CONCEPTUALES
NOVENA SEMANA
Sesin 17: Impuesto General a las Ventas. Operaciones gravadas y no
gravadas. Nacimiento de la Obligacin Tributaria. Sujetos del Impuesto.
Sesin 18: Determinacin del Impuesto General a las Ventas por pagar o el
saldo a favor. Base Imponible. Impuesto bruto. Crdito Fiscal. Requisitos
formales y sustanciales.
DCIMA SEMANA
Sesin 19: Taller: Formacin de grupos de trabajo. Desarrollos de casos
prcticos. Tratamiento Contable.
Sesin 20: Rgimen de Retenciones. Rgimen de Percepciones. Detracciones.
Base Imponible. Alcuota. Casos Prcticos en aula.
DCIMA PRIMERA SEMANA
Sesin 21: El Impuesto General a las Ventas en las operaciones realizadas en
la Selva. Beneficio de las Empresas. Certificado de Reintegro.
Sesin 22: Taller: Formacin de grupos de trabajo. Desarrollo de casos
prcticos. Tratamiento Contable.
DCIMA SEGUNDA SEMANA
Sesin 23: Impuesto Selectivo al Consumo. Operaciones Gravadas.
Nacimiento de la Obligacin Tributaria. Sujetos del Impuesto. Base imponible.
Sesin 24: Productor, Vinculacin Econmica Directa. Vinculacin Econmica
Indirecta. Prctica en aula. Tratamiento Contable.
UNIDAD IV: TRIBUTOS PARA OTROS FINES
CONTENIDOS PROCEDIMENTALES
Valora la participacin de ESSALUD en la promocin y conservacin de
la salud.
Valora la importancia de las prestaciones que otorga el SCTR.
Asume una posicin crtica respecto a la comprensin de los sistemas
de pensiones.
Valora la participacin de SENATI Y SENCICO en el desarrollo
tecnolgico y adiestramiento de los trabajadores del sector industrial.
CONTENIDOS CONCEPTUALES
DECIMA TERCERA SEMANA
Sesin 25: Seguro Social de Salud. ESSALUD.
Sesin 26: Asegurados dependientes. Asegurados Independientes. Derechos
habientes.
DCIMA CUARTA SEMANA
Sesin 27: Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. Empresas Obligas.
Empresas no Obligadas. Casos Prcticos.
Sesin 28: Sistema de Pensiones. Sistema Nacional de Pensiones. Decreto
Ley 19990. ONP.
DCIMA QUINTA SEMANA
Sesin 29: Sistema privado de pensiones. AFP.
Sesin 30: Servicio Nacional de Aprendizaje del Trabajo Industrial (SENATI).
Servicio Nacional de Capacitacin de la Industria de la Construccin
(SENCICO). Comit Nacional de Administracin del Fondo para la Construccin
de Viviendas y Centros Recreacionales. (CONAFOVICER)
DCIMA SEXTA SEMANA
Sesin 31: Taller: Formacin de grupos de trabajo. Desarrollo de casos
prcticos.
Sesin 32: Exposicin de grupos de Trabajo de Investigacin relacionados con
la Asignatura.
DCIMA SPTIMA SEMANA
Sesin 33 y 34 EXAMEN FINAL
V PROCEDIMIENTOS DIDCTICOS
Las sesiones de aprendizaje combinarn la expresin del docente con la
participacin activa de los estudiantes mediante el desarrollo de la dinmica
grupal, debates, ejercicios y prcticas intensivas.
VI EQUIPOS Y MATERIALES
Para el desarrollo de los contenidos, los estudiantes contarn con ayuda
audiovisuales, fuentes de informacin especificas de obligatoria lectura y
complementario.

Equipos: Computadoras, Ecran, Proyector multimedia, etc.
Materiales: Separatas, correo electrnico, presentaciones en Power Point,
Normas Legales aulas virtuales y otros.
VII EVALUACIN
La evaluacin es un juicio que se realiza antes, durante y despus del proceso
del aprendizaje, teniendo en cuenta su carcter integral, permanente,
sistemtico, flexible, objetivo y participativo.

Los instrumentos de evaluacin se elaboran atendiendo o los criterios e
indicadores de evaluacin previstos en el presente slabo.
La evaluacin de proceso continua incluye los siguientes aspectos:
Asistencia a las sesiones de aprendizaje.
Participacin activa en las actividades aplicativas. Cada una da derecho
a una nota.
Elaboracin de un trabajo monogrfico, presentacin y sustentacin.
Responsabilidad y puntualidad en la elaboracin y presentacin de los
trabajos acadmicos.
El promedio final resulta de la aplicacin del siguiente promedio:

TIPO DE EVALUACIN

PONDERACION
01 Prueba de Entrada (P.E.) 0
01 Prueba terica y prctica de la Unidad I (PTPCC1) 1
01 Examen Parcial (Unidades I y II) (E.P.) 2
Actitudes y Valores (AYVL1) 1
01 Prueba terica y prctica de la Unidad III
(PTPCC2)
1
01 Examen Final (75% Unidades II y IV y 25%
Unidades I y II) (E.F.)
3
Actitudes y Valores (AYVAL2) 1
Trabajos de investigacin y/o otros a criterio del
profesor
1
TOTAL 10

PF = EC (1) + PC (3) + EP (3) + EF (3)
--------------------------------
10
VIII FUENTES DE INFORMACIN
NORMAS JURDICAS:
Reglamento de la contribucin al Servicio Nacional de Adiestramiento
en Trabajo Industrial. Decreto Supremo N 139-94-EF (1994). En
Normas legales. N 127202. Ministerio de Economa y Finanzas de Per.
Reglamento de la ley del impuesto general a las ventas e impuesto
selectivo al consumo. Decreto supremo N 29-94-EF (1994). En
Normas legales. Ministerio de Economa y Finanzas de Per.
Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario. Decreto Supremo N 135-
99-EF (1999). En Normas legales. Ministerio de Economa y Finanzas
de Per.
Texto nico Ordenado del Impuesto General a las Ventas e Impuesto
Selectivo al Consumo. Decreto Supremo N 055-99-EF (1999). En
Normas legales. Ministerio de Economa y Finanzas de Per.
FUENTES BIBLIOGRFICAS:
1. Aguilar, H. (2008). Beneficios e incentivos tributarios. Lima:
Entrelneas.
Aguilar, H. (2009). Comprobantes de pago y guas de remisin. Lima:
Entrelneas.
Aguilar, H. y Effio, F. (2008). Fiscalizacin tributaria: cmo enfrentarla
exitsamente?. Lima: Entrelineas.
Basauri, R. (2009). Procedimientos tributarios a travs de SUNAT
virtual. Lima: Entrelneas.
Bernuy, O. (2007). Manual de subsidios y seguros-EsSalud. Lima:
Entrelneas.
Effio, F. (2008). Manual de infracciones y sanciones tributarias. Lima:
Entrelneas.
Effio, F. y Aguilar, H. (2009). 100 Casos Prcticos del IGV-ISC teora y
prctica. Lima: Entrelneas.
Cdigo tributario: doctrina y aplicacin prctica. (2007). Lima:
Entrelneas.
Detracciones, percepciones y retenciones sistemas de pagos
adelantados del IGV: teora y prctica. (2007). Lima: Entrelneas.
10. IGV-ISC: comentarios y aplicacin prctica. (2007). Lima:
Entrelneas.
Rosas, R. (2009). Exportacin y sus beneficios tributarios aduaneros.
Lima: Entrelneas.

FUENTES HEMEROGRFICAS:
Informativo Caballero Bustamante (2009) Lima: Estudio Caballero
Bustamante.
Contadores y Empresas (2004- ). Lima: Gaceta Jurdica.
Entrelneas (2008). Lima: Entrelneas.
Asesor Empresarial (2007-). Lima: Entrelneas.