Conceptos Comprobantes de ventas y retencin

Comprobantes de ventas
Son documentos autorizados previamente por el SRI, que respaldan las transacciones
efectuadas por los contribuyentes en la transferencia de bienes o por la prestacin de
servicios o la realizacin de otras transacciones gravadas con tributos, a excepcin de
los documentos emitidos por las instituciones del Estado que prestan servicios
administrativos y en los casos de los trabajadores en relacin de dependencia.
Los comprobantes de venta podrn ser llenados en forma manual, mecnica o a travs
de sistemas computarizados. Las facturas en original y copia deben ser llenadas en
forma simultnea mediante el uso de papel carbn, carbonado o autocopiativo qumico;
en cualquier caso las copias debern ser idnticas al original, caso contrario no sern
vlidas.
La falta de emisin o entrega de documentos autorizados, la emisin incompleta o falsa
de stos, constituyen casos de defraudacin que sern sancionados de conformidad con
el Cdigo Tributario.
La emisin de comprobantes de venta, comprobantes de retencin y documentos
complementarios se encuentra condicionada a un tiempo de vigencia dependiendo del
comportamiento tributario del contribuyente. Recuerde que usted debe mantener en
archivo los comprobantes de venta, retencin y documentos complementarios durante 7
aos.
PLAZOS DE AUTORIZACIN PARA COMPROBANTES DE VENTA
1 ao Cuando est al da en sus obligaciones tributarias.
3 meses
Cuando tiene pendiente alguna obligacin tributaria. Este
permiso se otorga una sola vez, hasta que el contribuyente
regularice su situacin.
Sin autorizacin
Cuando ya se le otorg la autorizacin por 3 meses y no ha
cumplido con sus obligaciones tributarias pendientes; o no se le
ubica en el domicilio declarado; o su RUC se encuentra
cancelado.


Comprobante de Retencin
Este documento acredita las retenciones de impuestos realizadas por los
compradores de bienes o servicios a los respectivos proveedores. Estos
documentos son emitidos por los agentes de retencin, al momento que realizan sus
compras.
Los agentes de retencin estn obligados a:
Emitir el comprobante de retencin en el momento que se realice el pago o
se acredite en cuenta, lo que ocurra primero y estar disponible para la
entrega al proveedor dentro de los cinco das hbiles siguientes al de
presentacin del comprobante de venta.
Declarar y depositar mensualmente los valores retenidos en las entidades
financieras autorizadas para recaudar tributos.
En caso de no efectuarse la retencin o de hacerla en forma parcial, el agente de
retencin ser sancionado con multa equivalente al valor total de las retenciones
que debi realizarse, ms los intereses de mora correspondientes.
La falta de entrega del comprobante de retencin al contribuyente es sancionada
con una multa equivalente al cinco por ciento (5%) del monto de la retencin, y en
caso de reincidencia se considerar como defraudacin.
FORMATO DE COMPROBANTE DE RETENCIN

Formularios y solicitudes
Formularios para Proceso del RUC
FORMULARIO RUC 01-A
El formulario RUC 01-A se utilizar en la inscripcin y actualizacin de la
informacin general de la sociedad, as como tambin de los datos relativos al
Domicilio Tributario o establecimiento matriz del contribuyente. Para la inclusin,
actualizacin o exclusin de los establecimientos adicionales, se utilizar el
formulario RUC 01-B.
USO DEL FORMULARIO
Este formulario debe ser utilizado por todas las sociedades privadas, pblicas,
bajo el control de la Superintendencia de Compaas y de Bancos, otras sociedades
con fines de lucro o patrimonios independientes, sociedades y organismos no
gubernamentales sin fines de lucro y misiones y organismos internacionales que se
inscriban por primera vez o actualicen su informacin en el Registro nico de
Contribuyentes.
INSTRUCTIVO DEL LLENADO DEL FORMULARIO


SECCION A: IDENTIFICACIN DE LA SOCIEDAD.
01 RUC
Se anotar el nmero de Registro nico de Contribuyentes generado por el
Servicio de Rentas
Internas para los casos de actualizacin de la informacin general del
contribuyente.
02 Razn o denominacin social
Se anotar la razn o denominacin social de la sociedad tal como consta en
el documento de constitucin (escritura, ley, ordenanza, acuerdo de
creacin, reforma estatutaria).
03 Nombre comercial
Se anotar el nombre comercial solo para el caso de sociedades privadas.
Este campo es obligatorio en caso que el contribuyente lo tenga.

SECCION B: RAZN SOCIAL NOMBRE DE FANTASA O COMERCIAL.
Se seleccionar este campo en el caso de que se modifique esta informacin
conforme lo descrito en los numerales 02 y 03.
SECCION C: DATOS DE CONSTITUCIN DE LA SOCIEDAD
04 Fecha de Inicio de Actividades
Se colocar la fecha de iniciacin real de las actividades econmicas de la
sociedad.
SECCION D: ORIGEN DE LA SOCIEDAD (DISTINTO A CONSTITUCIN,
CUANDO CORRESPONDA)
05 Fusin / 06 Escisin
Escoja un campo y marque con una X el origen de la sociedad.
SECCION E: DATOS DEL CONTADOR
07 RUC Contador y 08 Nombre del Contador
Se anotar el nmero de RUC del contador as como tambin sus apellidos y
nombres completos.
SECCION F: IDENTIFICACIN Y UBICACIN DEL DOMICILIO DEL
REPRESENTANTE LEGAL

09 Apellidos y nombres o Razn Social / 11 C.I., RUC o Pasaporte
Se anotar los apellidos y nombres completos o denominacin del
representante legal o jefe de misin de la sociedad.
10 Nacionalidad /11 C.I., RUC o pasaporte
Se anotar la nacionalidad, as como tambin su nmero de cdula de
identidad, RUC o pasaporte.
12 Tipo de visa (solo rep. legal extranjero)
Se anotar el tipo de visa vigente del representante legal o jefe de misin
slo en caso de que ste fuese extranjero.
13 hasta 21 Ubicacin domicilio representante legal
Los campos de ubicacin del domicilio del representante legal o jefe de
misin, deben ser llenados de manera que la informacin especifique en
detalle la direccin domiciliaria y sus medios de contacto.
SECCION G: UBICACIN DE LA SOCIEDAD (MATRIZ)
Los campos de ubicacin de la matriz deben ser llenados de manera que la
informacin especifique en detalle la direccin.
SECCION H: MEDIOS DE CONTACTO DE LA SOCIEDAD (MATRIZ)

40 Telfono 1/ 41 Telfono 2/42 Telfono 2/ 43 Fax/ 44 Celular/ 45
Apartado
Postal/ 46 Correo Electrnico
Los campos de medios de contacto sern llenados con la informacin con la
que cuente el contribuyente.
SECCION I: ACCIONISTAS, SOCIOS, PARTICIPES O BENEFICIARIOS
48 hasta 55 Cdula / RUC / Pasaporte - Tipo de visa - Apellidos y nombres
- Razn o Denominacin Social - Nacionalidad - Domicilio Tributario (Pas o
Ciudad) - % de Participacin
Se anotar el nmero de identificacin, tipo de visa vigente (slo en caso de
que este fuese extranjero), apellidos y nombres o denominacin,
nacionalidad, Domicilio Tributario (el Domicilio Tributario contempla el pas
o ciudad donde el accionista, socio, partcipe o beneficiario realiza su
actividad econmica, dentro o fuera del territorio ecuatoriano) y el
porcentaje (%) de participacin sobre el valor total de acciones o
participaciones que posea cada uno de los accionistas, socios, partcipes o
beneficiarios en la sociedad.
La ciudad del Domicilio Tributario, debe ser registrada obligatoriamente si
el pas o domicilio es Ecuador.
Si el nmero de accionistas a registrar excede de 8, el contribuyente
deber entregar la informacin accionaria en medio magntico (disquete o
CD) de acuerdo a las especificaciones de la ficha tcnica para la
presentacin del listado de accionistas en medio magntico adjunto a este
formulario.
SECCION J: ACTIVIDAD ECONMICA PRINCIPAL
Se marcar esta seccin para indicar la actividad econmica principal de acuerdo a
los documentos de creacin, sta corresponder a aquella que genere la mayor
cantidad de ingresos a la sociedad.
SECCION K: ACTIVIDADES ECONMICAS ADICIONALES (MATRIZ)
Se marcar esta seccin cuando solicite el registro de actividades econmicas
adicionales del contribuyente de su establecimiento matriz.

FORMULARIO RUC01-B
Este formulario debe ser utilizado por todas las sociedades privadas, pblicas,
bajo el control de la Superintendencia de Compaas y de Bancos, otras sociedades
con fines de lucro o patrimonios independientes, organismos no gubernamentales
sin fines de lucro, y, misiones y organismos internacionales que aperturen, cierren
o actualicen establecimientos.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Formulario 104
Declaracin del impuesto al valor agregado, vigente desde el 01/02/2012.
Formulario 100
Declaracin informativa para casinos, casas de apuesta y juegos mecnicos y
electrnicos.
Formulario 104A
Declaracin del impuesto al valor agregado para personas naturales no obligadas a
llevar contabilidad y que no realizan actividades de comercio exterior, vigente
desde el 01/02/2012.
IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
Formulario 105
Declaracin del impuesto a los consumos especiales.

IMPUESTO A LA RENTA
Formulario 101
Declaracin del impuesto a la renta y presentacin de balances formulario nico
sociedades y establecimientos permanentes, vigente desde el 01/02/2013.
Adjunto se encuentra la gua para ser utilizada por el contribuyente como un
documento referencial para el llenado del formulario 101, a partir de los Estados
Financieros emitidos por la Superintendencia de Compaas (NIIF).
Gua Referencial para la Conciliacin entre Formulario 101 y el formulario
Superintendencia de Compaas
Comparativo formulario 101 con formulario Superintendencia de Compaas

Formulario 102 A
Declaracin del impuesto a la renta personas naturales y sucesiones indivisas no
obligadas a llevar contabilidad, vigente desde el 01/02/2013.
Formulario 102
Declaracin del impuesto a la renta personas naturales y sucesiones indivisas
obligadas a llevar contabilidad, vigente desde el 01/02/2013.
Formulario 103
Declaracin del impuesto a la renta personas naturales y sucesiones indivisas
obligadas a llevar contabilidad, vigente desde el 1/11/2012.
Formulario 107
Comprobante de retenciones en la fuente del impuesto a la renta por ingresos del
trabajo en relacin de dependencia.
Formulario 108
Declaracin del impuesto a la renta sobre ingresos provenientes de herencias,
legados y donaciones.
Formulario 115
Formulario para el anticipo de impuesto a la renta.
Formulario 116
Formulario para la declaracin y pago del Anticipo de Impuesto a la Renta
Espectculos Pblicos.
MLTIPLE DE PAGOS
Formulario 106
Formulario mltiple de pagos
IMPUESTO A LOS ACTIVOS EN EL EXTERIOR
Formulario 110
Declaracin del impuesto a los activos en el exterior.
IMPUESTO A LAS TIERRAS RURALES
Formulario 111
Declaracin del Impuesto a las Tierras Rurales.
IMPUESTO A LOS INGRESOS EXTRAORDINARIOS
Formulario 112
Declaracin del impuesto a los ingresos extraordinarios.
REGALAS A LA ACTIVIDAD MINERA
Formulario 113
Declaracin de Regalas a la Actividad Minera, vigente desde el 01/09/2013.
RECTIFICACIN DE FORMULARIOS
Solicitud de Cambio de Cabecera de la Declaracin Patrimonial
Descargue, imprima y presente en la Secretaria del SRI, este formulario para
solicitar la modificacin del campo ao de la cabecera de la declaracin patrimonial.
Formulario Rectificacin - declaracin sustitutiva de datos de identificacin de la
declaracin y contribuyente
Descargue, imprima y presente este formulario para realizar modificaciones en la
informacin general de sus declaraciones presentadas.

FECHAS DE VENCIMIENTOS DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS




CRONOGRAMA DE OBLIGACIONES MENSUALES - EJERCICIO 2014

PERODO
TRIBUTARIO
FECHA DE VENCIMIENTO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
BUENOS CONTRIBUYENTES y
UESP
0, 1 , 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 y 9
ene-14
13 14 17 18 19 20 21 10 11 12 24
Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb
feb-14
13 14 17 18 19 20 21 10 11 12 24
Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar
mar-14
11 14 15 16 21 22 23 8 9 10 24
Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr
abr-14
14 15 16 19 20 21 22 9 12 13 23
May May May May May May May May May May May
may-14
12 13 16 17 18 19 20 9 10 11 23
Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun
jun-14 11 14 15 16 17 18 21 8 9 10 22
Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul
jul-14
13 14 15 18 19 20 21 8 11 12 22
Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago
ago-14
11 12 15 16 17 18 19 8 9 10 22
Sep Sep Sep Sep Sep Sep Sep Sep Sep Sep Sep
sep-14
14 15 16 17 20 21 22 9 10 13 23
Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct
oct-14
13 14 17 18 19 20 21 10 11 12 24
Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov
nov-14
12 15 16 17 18 19 22 9 10 11 23
Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic
dic-14
14 15 16 19 20 21 22 9 12 13 23
Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene










BIBLIOGRAFIA
https://cef.sri.gob.ec/virtualcef/mod/book/view.php?id=1151&chapterid=874
http://www.sri.gob.ec/web/guest/guia-basica-
tributaria;jsessionid=EswgR2vfBYmly5pPuN-T0Gn6.398a7834-942e-3017-a25f-
ea5a1b654bd2
http://www.sunat.gob.pe/orientacion/cronogramas/
http://www.sri.gob.ec