La Troncal, 30 de Julio 2014

CONSTRUCTORI A QUI NTO CPA

Av. 25 de Agosto y Alfonso Andrade.
La Troncal

Atencin
Ing. Jomaira Loarte
Directora General.

Asunto: Informe de auditoria

Estimada Ingeniera:

Atendiendo a la solicitud de nuestros servicios profesionales y agradeciendo la
consideracin recibida, a continuacin le presentamos el informe final de auditoria
obtenidos sobre aquellos aspectos relevantes que se encontraron dentro de la
organizacin. En forma anexa a esta comunicacin se presenta un listado significativo de
las observaciones ms relevantes detectadas en el proceso evaluativo.

Esta actividad se realiz en sesenta das a lo largo de los cuales su personal proporciono
en forma diligente la documentacin requerida.

Con la finalidad de exponer en forma ordenada los resultados, hemos integrado la
exposicin conforme los siguientes puntos centrales:

1. Introduccin y antecedentes
2. Finalidad
3. Metodologa
4. Alcance
5. Apreciacin de hechos relevantes
6. Observaciones
7. Salvedades
8. Limitaciones
9. Recomendaciones
10. Anexos.

De esta manera, y en atencin a lo sealado iniciaremos en la forma siguiente:

1. I NTRODUCCI ON Y ANTECEDENTES

La Compaa QUINTO CPA, ubicada en la Av. 25 de agosto y Alfonso Andrade en La
Troncal, est registrada en la Cmara de comercio con el giro de Construcciones en
general y tiene actividades dentro de varias especialidades del ramo. Su misin es realizar
obras y elaborar proyectos en diferentes entidades del pas.
La Compaa se fund en el ao 1960 como subcontratista, es decir que trabajaba para
otra constructora pero a partir del ao 1975 se independizo y obtuvo sus propios clientes.


La Directora General actual es la Ing. Jomaira Loarte.

2. FI NALI DAD

La auditora tiene como finalidad encontrar las falencias de la compaa que ocasionan
que ciertas reas no sigan los procesos correctamente para lo cual se examinara la:
Organizacin General, contralora, obras, presupuesto de obras y recursos humanos.

3. METODOLOGI A

Para los procesos a auditar se desarrollaron las siguientes tcnicas:
Para tener un conocimiento general de la compaa y el giro del negocio se utiliz la
tcnica de estudio general, para corroborar que el proceso de las obras es confiable se
utiliz la tcnica de inspeccin, para obtener informacin por cada departamento se
utiliz la tcnica de investigacin a travs de los funcionarios por medio de encuestas y
cuestionarios.

4. ALCANCE

A efectos de cumplir con la auditoria se program realizarlo en sesenta das laborables,
para la realizacin de la auditoria se tomara en cuenta los manuales establecidos de la
Compaa, normas y reglamentes internos, el cdigo de trabajo, las normas ecuatorianas
de auditoria, y los principios de contabilidad generalmente aceptados.

5. APRECI ACI ON DE HECHOS RELEVANTES

La compaa tiene una misin bien definida incluyendo su estructura orgnica establecida
que mantiene un orden la cual se encuentra relacionada con el giro del negocio, aunque
presenta problemas de comunicacin y en el trabajo directivo de equipo.

6. OBSERVACI ONES Y RECOMENDACI ONES

1. No se liquid el reparto de utilidades en las provincias del Guayas y Santa
Elena.

El cdigo de trabajo en el Art. 97 establece que el empleador o la empresa reconocer
el beneficio de sus trabajadores el quince (15%) de las utilidades liquidas, sin embargo
la compaa en las provincias de Guayas y Santa Elena no ha efectuado el reparto de
utilidades, lo cual provoco denuncias al Ministerio de relaciones laborales por parte
de sus trabajadores y la compaa incurri en una multa, lo que se debi a las
siguientes causas; presentacin tarda de la nmina al contador, falta de
comunicacin del personal de la oficina central con las diferentes localidades y
contratiempos en la contratacin del personal.

Recomendacin:
Se recomienda poner un control administrativo para vigilar que se estn realizando las
actividades tanto de la oficina central como las diferentes localidades y as cumplir
con la normativa legal.


2. Los precios unitarios se deben actualizar constantemente, sin embargo al momento
de la revisin se detect que 50 de ellos

En el manual de inventarios de la compaa se establece que los precios unitarios se
mantendrn actualizados constantemente, sin embargo en el momento de la revisin de
los precios 50 de ellos no se encuentran actualizados, lo cual provoco incluir precios
anteriores en una de las obras que necesitaba una actualizacin de precios, lo cual se
debi al descuido administrativo y falta de comunicacin en el rea.

Recomendacin:
Se recomienda implementar una actividad de control para el rea para evitar
contratiempos.

3. El 10% de los trabajadores no se encuentra registrado a la seguridad social.

La ley del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social establece que todos los
trabajadores con relacin de dependencia debe gozar de los beneficios del seguro
social, sin embargo la compaa no ha registrado al 10% de los trabajadores del
personal eventual, lo cual provoco que ciertos trabajadores no puedan ser atendido y
no gocen de los beneficios de esta ley; lo cual se debi a las siguientes causa la oficina
central es la encarga de atender y orientar la contratacin del personal en las
diferentes localidades lo cual retrasa el registro de la nmina al IESS.

Recomendacin:
Se recomienda registrar al personal incluyendo los eventuales en el seguro social
conforme los derechos establecidos en la ley del seguro social y el cdigo de trabajo.


4. La compaa presenta problemas de comunicacin y en el trabajo directivo de
equipo.

Los reglamentos internos de la compaa establecen el buen comportamiento
organizacional en todas las reas para un mayor desempeo funcional individual y
grupal, sin embargo durante la evaluacin se percibi un ambiente laboral poco
agradable el cual se transmite a toda la organizacin y afecta el trabajo en equipo; lo
que provoca falta de procedimientos en el procesos, lo cual se debe a la falta de
compromiso con la organizacin y la falta de tica profesional.

Recomendacin:
Se recomienda un buen comportamiento organizacional para la satisfaccin del
cliente. El comportamiento organizacional es el estudio de las acciones que realiza las
personas en el trabajo.


7. SALVEDADES

Debido a la extensin de la auditoria no se complet el proceso debido segn la
calendarizacin registrada por lo cual no emitir un comentario en el rea de obras.

8. LI MI TACI ONES.


Debido a la total ausencia de documentacin soporte (registro de obras) no hemos podido
satisfacernos de la veracidad de las cifras para la comprobacin de las mismas.

9. ANEXOS.











S







Esperando que los resultados de la evaluaion le sean de utilidad, y en la mejor disposicin para
cualquier aclaracin se despide:

Atentamente:


Sumba y Hernndez Asociado.
GERENCIA DE
RECURSOS HUMANOS
SECCION DE PERSONAL
NOMINAS

SEGURIDAD SOCIAL

CAPACITACION y
SEGURIDAD

ASAMBLEA GENERAL DE
ACCIONISTASA
CONSEJO DE
ADMINISTRACION
DIRECCION GENERAL
GERENCIA DE
ADMINISTRACION
GERENCIA DE OBRAS GERENCIA DE PROYECTOS GERENCIA DE
PRESUPUESTOS DE OBRA
TESORERIA
SISTEMAS
PRESUPUESTO
CONTABILIDAD
CONSTRUCCION
CONTRATOS
CONCURSOS
Mant Y EQUIPO
DISEO
PROYECTOS
COSTOS Y
PRESUPUESTOS
COMISARIO
AUDITORIA EXTERNA
ALMACENES
GERENCIA DE
RECURSOS HUMANOS
SECCION DE PERS.
NOMINAS

SEGURIDAD SOCIAL

CAPACITACION Y SEG