Está en la página 1de 48

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES



DIRECCIN DE LA E.A.P. DE GESTIN TRIBUTARIA
UNIDAD DE COORDINACION CURRICULAR








PLAN DE ESTUDIOS
REGIMEN SEMESTRAL
(Aprobado con R.R. N 06904-R-07 del 31/12/2007
y R.R. N 04490-R-09 del 05/10/2009)

NOVENO
SEMESTRE ACADMICO

2014-I



UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE GESTIN TRIBUTARIA

SLABO

SEMESTRE 2014-I


I. INFORMACIN GENERAL
Asignatura : GESTIN FINANCIERA Y EMPRESARIAL
Ciclo de Estudios : Noveno Semestre
Cdigo del Curso : 111931
Carcter : Obligatorio
Pre Requisito : Ninguno
Crditos : 3.0
Horas Semanales : 04
Duracin : 17 Semanas
Profesor : CPC. Pedro Luis Cceres leman


II.SUMILLA
El curso analiza los diferentes instrumentos de informacin econmica y financiera de la empresa
para el control y toma de decisiones gerenciales. Tiene como finalidad aplicar las principales
herramientas financieras, a fin de maximizar el valor de la empresa y de alcanzar los objetivos
trazados, considerando la aplicacin terico-prctica de los fundamentos financieros de corto
plazo.

III. OBJETIVO

La asignatura est orientada a una aplicacin de los cursos bsicos de economa, contabilidad,
enriquecida con conceptos y herramientas de la Ciencias Administrativas. Comprende el proceso
de identificacin de la empresa, su organizacin, medicin, acumulacin anlisis. Preparacin,
interpretacin y comunicacin de informacin financiera y econmica usada por la direccin para
planear estrategias que permitan asegurar los objetivos trazados dentro de ella.

Preparar a los estudiantes en finanzas aplicadas a la gestin empresarial proporcionndole
conocimientos integrados en teora econmica, ingeniera financiera, mtodos cuantitativos y
dems aspectos que sustentan los cursos de teora moderna de finanzas, con el fin de dar
herramientas necesarias para plantear soluciones a problemas generales o especficos de las
finanzas empresariales, teniendo en cuenta las dificultades financieras que enfrentan las empresas
modernas y en particular las de nuestro pas.

Proveer a los estudiantes de herramientas que les permitan tomar decisiones en funcin de la
evaluacin de resultados, el control de las operaciones y planeamiento, utilizando la informacin
financiera y operativa de la empresa.

IV. COMPETENCIA
Gestionar eficientemente cualquier tipo de empresa, desde la ptica de una administracin
financiera, moderna, eficiente y eficaz e identificar, analizar y evaluar las alternativas financieras,
tanto internas como externas, que representen un equilibrio razonable entre la liquidez, el riesgo y
la rentabilidad a fin de maximizar el valor de las acciones.
V. CAPACIDADES TERMINALES Y CRITERIOS DE EVALUACIN

Evaluar la situacin financiera de la empresa, sus activos de corto plazo, las formas de
financiamiento, el mercado financiero, as como el respectivo anlisis de la informacin financiera
para la adecuada toma de decisiones por parte de la Gerencia Financiera:

Desarrollar en el alumno una adecuada comprensin de la teora financiera y de las premisas
en las que se basa su desarrollo.
Reconocer y entender el mercado financiero peruano, sus caractersticas, sus alcances y
limitaciones.
Entrenar al alumno en la seleccin y uso de las tcnicas financieras adecuadas, teniendo en
cuenta los principios aplicables a la gran variedad de decisiones de inversin y financiamiento.
Estimular en el alumno una actitud proactiva y agresiva, que combine la audacia y creatividad
en la bsqueda de soluciones a los problemas financieros.

VI. CONTENIDO
Desarrolla diez unidades de aprendizaje:

1. La empresa, estructura, entorno y administracin.
2. Concepto y finalidad de la administracin financiera.
3. Valor del dinero.
4. Pronstico, planeamiento y control financiero.
5. Capital de trabajo y planeamiento de efectivo.
6. Gestin del Cash Management.
7. Anlisis e interpretacin de estados financieros.
8. Estados financieros proyectados.
9. Instrumentos Financieros.
10. Presupuesto. Preparacin del presupuestomaestro.


LA EMPRESA, ESTRUCTURA, ENTORNO Y ADMINISTRACIN.
La empresa, su estructura. Planeamiento Estratgico, FODA, entorno externo,
competencia, participacin en el mercado, variables externas. Ciclo Contable y Ciclo
operativo de la Empresa.

CONCEPTO Y FINALIDAD DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA
Concepto y finalidad de finanzas. Principales decisiones financieras en las empresas.
Funciones Financieras. Sistema financiero: Cmo funciona, mercados financieros,
entidades financieras, intermediarios financieros, organismos reguladores. Valor del
Dinero.

PRONSTICO, PLANEAMIENTO Y CONTROL FINANCIERO.
Planeamiento y control financiero: Conceptos de pronsticos y presupuesto
Planeamiento de inversin, financiamiento, cmo debe ser invertido el dinero, el
planeamiento y el propsito de planes, procedimientos para el planeamiento financiero.

CAPITAL DE TRABAJO Y PLANEAMIENTO DE EFECTIVO.
Concepto de Capital de Trabajo. Necesidades Operativas de Financiamiento (NOF).
Estructura del Activo Corriente. Estructura del Pasivo Corriente . Anlisis de
sensibilidad ante variaciones del Activo y Pasivo Corriente.

GESTIN DEL CASH MANAGEMENT.
Conceptos del Efectivo. Calculo del saldo mnimo de Caja. Polticas del efectivo
Costos de los Supervit o dficit de caja. Manejo del efectivo flotante. Inversiones
Temporales: Valores, Plazo Fijo y Fondos Mutuos. Ratios de Liquidez.

ANLISIS E INTERPRETACIN DE ESTADOS FINANCIEROS.
Anlisis de Estados Financieros a travs de Ratios de Liquidez y de Gestin.
Aplicacin de Ratios de Liquidez: Liquidez general, Prueba cida, Prueba defensiva,
Capital de Trabajo. Aplicacin de Ratios de Gestin: Promedio de Cobro, Promedio de
Pagos, Promedio de Rotacin de Inventarios. Lectura e interpretacin de los
resultados.
Anlisis de Estados Financieros a travs de Ratios de Solvencia y Rentabilidad
Aplicacin de Ratios de Rentabilidad: Margen bruto, operativo y neto respecto a
ventas. ROE, ROA y ROI. Aplicacin de Ratios de Solvencia: Solvencia Patrimonial,
Grado de endeudamiento total y Grado de Propiedad Patrimonial. Lectura e
interpretacin de los resultados.
EVA. Conceptos bsicos y utilidad en su aplicacin y aporte para la toma de
decisiones.
Anlisis Dupont. Aplicacin de modelo Dupont para la interpretacin de EEFF

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS.
Revisin y tratamiento de casos. Estados Financieros Proyectados y anlisis.

INSTRUMENTOS FINANCIEROS.
Concepto de Endeudamiento. Objetivos del Endeudamiento. Tipos de Endeudamiento.
Costos del Endeudamiento. Garantas.
Tasas de inters: Simple y Compuesto.
AdvanceAccount: Definicin, Tipos y manejo. Sobregiros Bancarios, Titulacin, El
Cheque, La letra, El Pagare, Factoring, Leasing.

MERCADO DE CAPITALES y DERIVADOS.
Concepto del mercado de capitales.
Intermediarios y Demandantes.
Operatividad.
Caractersticas del mercado de valores.
Concepto de Derivados: Swap, Forward.
Cobertura de Riesgo Financiero.


PRESUPUESTO. PREPARACIN DEL PRESUPUESTO MAESTRO.
Requisitos para presupuestar. Ventajas, limitaciones y caractersticas de los
presupuestos. Funciones, importancia, objetivos y finalidad del presupuesto.
Clasificacin de los presupuestos: Presupuestos Flexible, Presupuesto Anual,
Presupuesto para perodos especiales, Presupuestos en funcin al tiempo,
Presupuestos segn el sector de la economa. Casos Prcticos.


VII. METODOLOGA
Curso terico-prctico.
Exposicin del profesor, ayudas audiovisuales. Dilogo abierto. Debate. Evaluacin
permanente.
Seleccin de temas de investigacin. Trabajo personal de investigacin. Trabajo en
equipo. Presentacin de trabajos.
Control de lecturas.
Exposicin de trabajos monogrficos.


VIII. EVALUACIN
La evaluacin se define como la constatacin del logro del desarrollo de las capacidades
terminales a travs de los criterios de evaluacin. Las tareas acadmicas incluye:
controles de lectura y trabajos individuales y grupales. La ponderacin de evaluaciones
ser:


Evaluacin permanente (*)
50 %
Examen parcial
20 %
Examen final
30 %
Total
100 %

(*) La evaluacin permanente comprende:

04 prcticas calificadas (01 se anula), donde:
01 Prctica (antes del Examen Parcial)
02 Prctica (antes del Examen Parcial)
03 Prctica (despus del Examen Parcial)
04 Practica (despus del Examen Parcial)
25 %
04 Tareas acadmicas (01 se anula), donde:
01 Tarea (antes del Examen Parcial)
02 Tarea (antes del Examen Parcial)
03 Tarea (despus del Examen Parcial)
04 Tarea (despus del Examen Parcial)
25%

IX. BIBLIOGRAFA

Ortega Castro, Alfonso (2008) INTRODUCCIN A LAS FINANZAS. 2 edicin. McGraw-
Hill Interamericana. Mexico.
Brealey, Richard y Myers, Stewart (1998) PRINCIPIOS DE FINANZAS CORPORATIVAS.
5 edicin. McGraw-Hill. Espaa.
Bodie y Merton (1999) FINANZAS. Prentice Hall.
Weston, Fred y Brighan, Eugene (1994) FUNDAMENTOS DE LA ADMINISTRACIN
FINANCIERA. 8 edicin. Prentice Hall Hispanoamericana. Mxico.
Van Horne, James y Wachowicz, John (1997) FUNDAMENTOS DE ADMINISTRACIN
FINANCIERA. 7 edicin. Oxford UniversityPress. Harla. Mxico.
Ross Stephen A. WesterfieldRandolf W. Y Jaffrey F. (1995) FINANZAS CORPORATIVAS.
1 edicin en espaol y 3 edicin en ingles, IRWIN, Barcelona - Espaa.



UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE GESTIN TRIBUTARIA

SLABO

SEMESTRE 2014-I

I. INFORMACION GENERAL

Asignatura : TRIBUTACION SECTORIAL
Ciclo de Estudios : Noveno Semestre
Cdigo del Curso : 111932
Carcter : Obligatorio
Pre Requisito : 111834 Impuestos Indirectos
Crditos : 4.0
Horas Semanales : 04
Duracin : 17 semanas
Profesores : Mg. Catya Vsquez Tarazona
CPC. Vctor Hernn Vargas Caldern

II. SUMILLA

Esta asignatura tiene como objetivo hacer conocer, relacionar y aplicar los aspectos
vinculados a la tributacin sectorial especializada en diversos sectores: Comercio, industria,
educacin, hotelera, amazonia, entre otros.

En este contexto, facilita la actualizacin de los conocimientos de los estudiantes sobre
diversas materias de carcter tributario vinculadas con las actividades de los diferentes
sectores de la economa. Estos conocimientos tambin analizan y reflexionan sobre los
aspectos importantes y necesarios para desarrollarse con xito en un entorno econmico
en constante cambio.

El presente curso desarrolla las siguientes unidades de aprendizaje:

1. Anlisis y administracin tributaria de los principales sectores: laboral, municipal,
empresas agroindustriales, empresas editoras y comercializadoras de libros.
2. Rgimen tributario de la inversin en la amazonia.
3. Rgimen tributario de la inversin en Educacin
4. Anlisis del tratamiento tributario de los regmenes especiales: Nuevo Rgimen
nico Simplificado, Rgimen Especial de Renta y el Rgimen de las operaciones
de arrendamiento financiero.

III. COMPETENCIAS

1. Proporcionar el conocimiento para hacer frente a los problemas y retos que hoy
presenta la tributacin, considerando que nuestro pas forma parte de un mundo
globalizado y su nivel de crecimiento nos expone cada da a nuevos requerimientos
legales en el mbito tributario.
2. Comprender y aplicar las disposiciones tributarias y laborales para calcular,
declarar y pagar las obligaciones del contribuyente.
3. Verificar la determinacin de las rentas netas para el correcto y oportuno clculo del
impuesto a la Renta que afectan a dicho impuesto en las diferentes actividades de
nuestra economa.
4. Preparar las declaraciones juradas tributarias y laborales aplicables a los sectores
Agroindustrial, Editorial, Comercializadoras de libros, Rgimen de operaciones de
arrendamiento financiero, Amazona y Educacin.

IV. ESTRATEGIAS DIDACTICAS

Se impartirn sesiones de carcter terico prctico en las que se presentarn y
analizarn cada una de las actividades por sectores productivos y su vinculacin con las
normas tributarias y laborales.

Los alumnos tendrn la oportunidad de desarrollar monografas en Programas de
Declaracin Telemtica aplicables a cada sector.

Los alumnos se organizarn en grupos para efectos de desarrollar las monografas.

V. PROGRAMACION DE CONTENIDOS

UNIDAD I. ANLISIS Y ADMINISTRACIN TRIBUTARIA EN LOS PRINCIPALES
SECTORES: LABORAL, MUNICIPAL, EMPRESAS AGROINDUSTRIALES, EMPRESAS
EDITORAS Y COMERCIALIZADORAS DE LIBROS.

COMPETENCIAS ESPECFICAS

Conceptuales:

- El Rgimen Tributario de las empresas agroindustriales. Aspectos generales y su
clasificacin por actividades del sector. Aspecto legal-tributario de las empresas
agroindustriales. Los beneficios tributarios de la Ley N 27360.
- El Rgimen Tributario de las empresas editoras y comercializadoras de libros
Aspectos generales. Los beneficios de la Ley N 28086. Casustica.
- Los tributos municipales: Impuestos municipales: El Impuesto Predial, El Impuesto
de Alcabala y el Impuesto al patrimonio vehicular.
- EL Rgimen Laboral. Los Contratos de Trabajo. Trabajadores extranjeros. Los
trabajadores migrantes andinos. La relacin laboral. Obligaciones generales. Las
normas laborales. Libros y registros de remuneraciones. Aplicaciones del Plan
Contable General Empresarial (PCGE). Casustica.

Procedimentales:

- Introducir al estudio del rgimen tributario de las empresas agroindustriales y la
clasificacin de actividades del sector. Beneficios tributarios de la Ley N 27360.
- Introducir al estudio del rgimen tributario de las empresas editoras y
comercializadoras de libros y los beneficios de la Ley N 28086.
- Incluye el Rgimen de los Tributos Municipales: El Impuesto Predial, el Impuesto
de Alcabala y el Impuesto al Patrimonio vehicular.
- Incorpora el estudio del rgimen laboral. Trabajadores extranjeros. El Registro de
remuneraciones y las aplicaciones del PCGE.

Actitudinales:

- Efectuar la introduccin al conocimiento de los regmenes tributarios de las
empresas agroindustriales, empresas editoras y comercializadoras de libros, los
tributos municipales y el rgimen laboral.
- Asumir responsabilidad por la realizacin de trabajos acadmicos.
- Aceptar integrar y sistematizar conocimientos.

SEMANA 1

REGIMEN TRIBUTARIO DE EMPRESAS AGROINDUSTRIALES

ASPECTOS GENERALES.

1. Introduccin.
2. Clasificacin de las actividades del sector.
Grupo: 101 - Elaboracin y conservacin de carne
Grupo: 102 - Elaboracin y conservacin de pescado, crustceos y moluscos
Grupo: 103 - Elaboracin y conservacin de frutas, legumbres y hortalizas
Grupo: 104 - Elaboracin de aceites y grasas de origen vegetal y animal
Grupo: 105 - Elaboracin de productos lcteos
Grupo: 106 - Elaboracin de productos de molinera, almidones y productos
derivados del almidn.
Grupo: 107 - Elaboracin de otros productos alimenticios
Grupo: 108 - Elaboracin de piensos preparados para animales
3. Aspectos legales y tributarios

BENEFICIOS TRIBUTARIOS LEY N 27360

4. Beneficios Tributarios Ley N 27360
4.1 Alcance
4.2 Requisitos Utilizacin de productos agropecuarios
4.3 Requisitos Realizacin de actividades
5. Acogimiento
6. Programa de Inversin.
7. Obligaciones de los beneficiarios
8. Perdida de los beneficios
9. Casustica.

SEMANA 2

BENEFICIOS TRIBUTARIOS LEY N 27360

1. Impuesto a la Renta.
1.1 Pagos a Cuenta y Regularizacin
1.2 Deduccin de gastos sustentados con boletas de venta o tickets.
1.3 Tratamiento de las depreciaciones de obras de
Infraestructura hidrulica y obras de riego.
2. Impuesto General a las Ventas
2.1 Recuperacin Anticipada
2.2 Formalidades en la solicitud de devolucin
2.3 Contribuyentes que pueden acogerse.
2.4 Condiciones
3. Casustica.
4. Del Rgimen Laboral y de la Seguridad Social.
4.1 Contratacin Laboral
4.2 Caractersticas
4.3 Seguro de social y Rgimen Previsional
4.4 Contratos vigentes
4.5 Exclusin del alcance
5. Impuesto Extraordinario de solidaridad
6. Casustica aplicada

SEMANA 3

OTROS IMPUESTOS

1. Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)
2. Iimpuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN)
3. Casustica aplicada.

REGIMEN TRIBUTARIO DE EMPRESAS EDITORAS Y COMERCIALIZADORAS DE
LIBROS

ASPECTOS GENERALES.

1. Concepto de sector editorial
2. Origen y evolucin de la industria editorial
3. Divisin del sector editorial
4. Los agentes que interactan en el sector

BENEFICIOS LEY N 28086

1. Introduccin
1.1 Definiciones
1.2 Beneficiarios
1.3 Registro y depsito legal
1.4 Indicaciones de identificacin obligatorios


SEMANA 4

BENEFICIOS LEY N 28086

2. Beneficios Tributarios
2.1 Crdito Tributario por Reinversin
2.2 Alcance de los programas de reinversin
2.3 Requisitos del programa de reinversin
2.4 Aprobacin del programa de reinversin
2.5 Antigedad de los bienes a adquirir mediante reinversin
2.6 Prohibicin de transferir bienes
2.7 Obligacin de capitalizar
2.8 Certificado de inversin en otras empresas
2.9 Cuentas de control
2.10 Ejecucin del programa de inversin
2.11 Constancias de ejecucin de los programas de reinversin
2.12 Documentacin Sustentatoria del beneficio

3. El reintegro tributario
3.1 Requisitos
3.2 Condiciones para solicitar devolucin
3.3 Plazo de la devolucin
3.4 Goce indebido

4. Exoneracin del Impuesto General a las Ventas
4.1 Vigencia
4.2 Bienes exonerados

5. Exoneracin del Impuesto a la Renta
6. Casustica aplicada.

SEMANA 5

TRIBUTOS MUNICIPALES.

1. Introduccin.
2. Impuestos municipales
3. El Impuesto Predial
3.1 Alcance
3.2 Sujetos obligados
3.3 Base Imponible
3.4 Determinacin del valor de los predios
3.5 Tasas para el clculo del impuesto
3.6 Monto mnimo del impuesto
3.7 Declaracin Jurada
3.8 Forma de pago del impuesto
3.9 Predios Inafectas
3.10 Reduccin de la base imponible
3.11 Exoneracin a pensionistas
3.12 Rendimiento del impuesto
.
4. Impuesto de Alcabala
4.1 Alcance
4.2 Sujetos obligados
4.3 Administrador del impuesto
4.4 Base Imponible
4.5 Tasas para el clculo del impuesto
4.6 Pago del impuesto
4.7 Transferencias Inafectas
4.8 Reduccin de la base imponible
4.9 Entidades Inafectas al Impuesto.

SEMANA 6

5. Impuesto al patrimonio vehicular
a. Alcance
b. Sujetos obligados
c. Base Imponible
d. Tasas del impuesto
e. Declaracin Jurada
f. Pago del impuesto
g. Obligaciones del transferente
h. Entidades Inafectas

VI. Casustica aplicada.


REGIMEN LABORAL

1. Principios constitucionales de trabajo
2. Legislacin internacional del trabajo
3. El Contrato de Trabajo
3.1 Elementos del contrato de trabajo
3.2 Marco normativo de los contratos de trabajo.

SEMANA 7


REGIMEN LABORAL

4. Clasificacin de los contratos de trabajo
4.1 Plazo indeterminado
4.2 Plazo fijo
4.3 Tiempo parcial
4.4 Contrato de naturaleza temporal, accidental, para obra y servicio
4.5 Contratos de trabajo y contratos de locacin de servicios
4.6 Contratos de trabajo de Mypes
5. Trabajadores extranjeros
5.1 Tipos de contratos
5.2 Formalidades
5.3 Requisitos.
6. Trabajadores migrantes andinos
6.1 Tipos de contratos
6.2 Formalidades
6.3 Requisitos.
7. Relacin laboral
7.1 Causas de la suspensin de la relacin laboral.
7.2 Causas de la extincin de la relacin laboral.
8. Registro de contratos ante el MTPE
9. Obligaciones Generales
9.1 Registro de trabajadores en el T-Registro: plazo, requisitos, multas.
9.2 Registro de control de asistencia: contenido, trabajadores comprendidos y multas.
9.3 Reglamento interno de trabajo- contenido y empresas obligadas
9.4 Bancarizacin de las remuneraciones
9.5 Boletas de pago: plazos, firma digital
9.6 Certificado de trabajo

10. Normas laborales
10.1 Contribuciones y aportaciones
10.2 Descanso semanal obligatorio
10.3 Jornada nocturna
10.4 Seguro complementario de Trabajo de Riesgo
10.5 Reglamento interno de Seguridad y Salud en el Trabajo
10.6 Exmenes medico ocupacionales
10.7 Comit de Seguridad y Salud en el Trabajo

11. Libros y registros de remuneraciones
11.1 Planilla electrnica
11.2 Registros en PDT, Registro y Plame
11.3 Aplicaciones trabajadores obreros y empleados
11.4 Registros y formularios de AFP, ONP, ESSALUD
11.5 Contabilidad de planilla de sueldos y salarios

12. Registros con el plan contable general empresarial

13. Aplicaciones prcticas: Remuneraciones, CTS, subsidios, SCTR, participacin de
utilidades
14. Casustica


SEMANA 8. EXAMEN PARCIAL

UNIDAD II. RGIMEN TRIBUTARIO DE LA INVERSIN EN LA AMAZONIA.

COMPETENCIAS ESPECFICAS

Conceptuales:

- El Sector Amazona: Introduccin.
- Beneficios tributarios aplicables en la Amazona y su acogimiento.
- Aplicacin del Impuesto a la Renta en la Amazona.
- Beneficio para los programas de reinversin.
- Aplicacin del Impuesto General a las Ventas en la Amazona.

Procedimentales:

- Introducir al estudio del sector Amazona.
- Incluye el conocimiento de los beneficios tributarios aplicables en la Amazona y su
acogimiento.
- Comprende la aplicacin del Impuesto a la Renta en la Amazona.
- Incluye los beneficios para los programas de reinversin.
- Comprende la aplicacin del Impuesto General a las Ventas en la Amazona.

Actitudinales:

- Valora la trascendencia del conocimiento del rgimen tributario de la Inversin en
la Amazona.
- Asumir responsabilidad por la realizacin de trabajos acadmicos.
- Aceptar integrar y sistematizar conocimientos.

SEMANA 9

1. Introduccin.
2. Sector Amazonia
2.1 Zonas consideradas para el goce de beneficios tributarios
2.2 Actividades que gozan del beneficio tributario en la Amazonia
2.3 Requisitos para el acogimiento
3. Acogimiento a los Beneficios Tributarios Aplicables en la Amazonia
4. Beneficios Aplicables en la Amazonia
5. Impuesto a la Renta
5.1 Contribuyentes afectos a la tasa del 10%
5.2 Contribuyentes afectos a la tasa del 5%
5.3 Exoneracin del Impuesto a la Renta
6. Beneficios para los Programas de Inversin.

SEMANA 10

7. Impuesto General a las Ventas
7.1 De la exoneracin
7.2 Crdito Fiscal Especial
7.3 Impuesto al gas natural, petrleo y sus derivados
7.4 Comprobantes de pago
7.5 Vigencia
8. Casustica aplicada.

UNIDAD III. RGIMEN TRIBUTARIO DE LA INVERSIN EN EDUCACIN

COMPETENCIAS ESPECFICAS

Conceptuales:

- La definicin del concepto de Institucin Educativa.
- Aspectos constitucionales de las entidades educativas particulares y casos
especiales.
- La transformacin de Entidades Educativas: Decreto Legislativo N 882.
- Incidencia del Impuesto a la Renta (IR) segn lo dispuesto en la Ley N 23733 y el
Decreto Legislativo N 882.
- Asociaciones o fundaciones con fines educativos.
- Tratamiento del Impuesto General a las Ventas (IGV); los beneficios tributarios en
la Ley de Tributacin Municipal; el ITAN, el ITF y los derechos arancelarios.
- Tratamiento de la NIC N 18 - Ingresos y reconocimiento de rentas en el Impuesto
a la Renta.
- El crdito por reinversin.
Procedimentales:

- Comprende la definicin del concepto de Institucin Educativa.
- Incluye los aspectos constitucionales de las Instituciones Educativas Particulares y
casos especiales.
- Introduce al estudio de la transformacin de Entidades Educativas y el Decreto.
Legislativo. N 882.
- La incidencia del Impuesto a la Renta segn lo dispone la Ley N 23733 y el
Decreto Legislativo N 882.
- Incorpora a las asociaciones o fundaciones con fines educativos.
- Incluye la aplicacin del IGV, los beneficios tributarios de la Ley de Tributacin
Municipal, el ITAN, el ITF y los derechos arancelarios.
- Comprende el tratamiento de la NIC N 18 y el reconocimiento de las rentas en el
Impuesto a la Renta, as como el crdito por reinversiones.

Actitudinales:

- Valora la trascendencia del conocimiento del rgimen tributario de la inversin en
educacin.
- Asumir responsabilidad por la realizacin de trabajos acadmicos.
- Aceptar integrar y sistematizar conocimientos.

SEMANA 11

1. Introduccin.
2. Definicin de Institucin Educativa
3. Aspectos constitucionales de las entidades educativas particulares
4. Casos especiales
4.1 Academias de preparacin Pre Universitaria
4.2 Centros Pre Universitarios y cursos de Extensin Universitaria
5. Formas de organizacin
6. Transformacin de Entidades Educativas Decreto Legislativo N 882
7. Incidencia del Impuesto a la Renta
7.1 Universidades Ley N 23733
7.2 Universidades - Decreto Legislativo N 882
8. Asociaciones o fundaciones con fines educativos

SEMANA 12

9. Impuesto General a las Ventas
9.1 Emisin de comprobantes de pago
9.2 Bienes y servicios inafectos del IGV
9.3 Operaciones gravadas y no gravadas con el IGV
9.4 Aplicacin de la Prorrata del Crdito Fiscal
10. Beneficios Tributarios Ley de Tributacin Municipal
11. Impuesto Temporal a los Activos Netos
12. Impuesto a las Transacciones financieras
13. Derechos Arancelarios
14. Arbitrios
15. Tratamiento contable NIC 18 y reconocimiento de ingresos para efectos del
Impuesto a la Renta
16. Crdito por reinversin
17. Casustica - laboratorio

UNIDAD IV. ANLISIS DEL TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LOS REGMENES
ESPECIALES

COMPETENCIAS ESPECFICAS

Conceptuales:

- El Nuevo Rgimen nico Simplificado (RUS). Sujetos e impuestos comprendidos.
Acogimiento. Categorizacin. Cambio de rgimen. Obligaciones tributarias.
- Nuevo Rgimen Especial de Renta. Sujetos comprendidos y acogimiento. Cambio
de rgimen. Obligaciones tributarias.
- Laboratorio de casos sobre regmenes especiales.
- El rgimen de las operaciones de arrendamiento financiero. Definicin y marco
legal. Contratos. El arrendamiento financiero y el arrendamiento operativo.
Tratamiento contable segn NIIFs. Tratamiento tributario: El IGV y el Impuesto a la
Renta.

Procedimentales:

- Introducir al estudio del nuevo RUS. Los sujetos e impuestos comprendidos.
Cambio de rgimen y obligaciones tributarias.
- Incluye el nuevo Rgimen Especial de Renta. Sujetos comprendidos y
acogimiento. Cambio de rgimen y obligaciones tributarias.
- Establece un laboratorio de casos sobre regmenes especiales.
- Introduce al estudio del rgimen de operaciones de arrendamiento financiero. El
marco legal. Contratos. El arrendamiento financiero y operativo: Tratamiento
contable segn NIIFs y tratamiento tributario del IGV e Impuesto a la Renta.

Actitudinales:

- Efectuar la introduccin al conocimiento del tratamiento de los regmenes
especiales: Nuevo RUS, el RER y las operaciones de arrendamiento financiero.
- Asumir responsabilidad por la realizacin de trabajos acadmicos.
- Aceptar integrar y sistematizar conocimientos.

NUEVO RGIMEN NICO SIMPLIFICADO

SEMANA 13

1. Introduccin.
2. Sujetos comprendidos
3. Sujetos no comprendidos
4. Impuestos comprendidos
5. Acogimiento
5.1 Como acogerse
5.2 Quienes pueden acogerse
6. Inclusin de oficio
7. Categorizacin
8. Tabla de cuotas
9. Recategorizacin
10. Cambio de rgimen
11. Obligaciones Tributarias
11.1 Comprobantes de pago
11.2 Libros y registros contables
12. Percepciones aplicadas

NUEVO RGIMEN ESPECIAL DE RENTA

SEMANA 14

5. Introduccin.
6. Sujetos comprendidos
7. Sujetos no comprendidos
8. Acogimiento
4.1 Como acogerse
4.2 Quienes pueden acogerse

9. Obligaciones Tributarias
a. Comprobantes de pago
b. Libros y registros contables
c. Tributos
d. Declaracin jurada anual
e. Declaracin mensual
f. Cuota aplicable
g. Pago

10. Cambio de rgimen
11. Obligacin de ingresar al rgimen general
12. Rentas de otras categoras
13. Infracciones tributarias


SEMANA 15

1. Laboratorio casos regmenes especiales


EL RGIMEN DE LAS OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

1. Introduccin.
2. Definicin
3. Ventajas financieras
4. Marco Legal
5. Objeto del contrato
6. Sujetos del contrato
7. Formalidad del contrato
8. Vigencia


SEMANA 16

9. Tipos de arrendamiento
9.1 Arrendamiento financiero
9.2 Arrendamientos operativos
10. Tratamiento Contable
10.1 NIC 17 Arrendamientos
10.2 Interpretacin SIC-15 Arrendamientos OperativosIncentivos.
10.3 Otras NICS aplicables
11. Tratamiento Tributario
11.1 Impuesto General a las Ventas
11.2 Impuesto a la Renta
12. Casustica

SEMANA 17 EXAMEN FINAL

VI. EVALUACIN
Se tomarn en cuenta las intervenciones orales, participacin activa, control de
lectura, trabajos grupales, prcticas calificadas y exmenes

VII. BIBLIOGRAFA BSICA


AELE
Impuesto a la Renta
Edicin 2013

ALVA M., MARIO
Anlisis Prctico del IMPUESTO GRAL. A LAS VENTAS
Edicin 2011

CARRASCO, LUCIANO
Aplicacin prctica de la obligacin tributaria
Edicin 2013

INSTITUTO PACIFICO
Manual de Tributacin Sectorial
Pacifico Editores 2011

JURISTAS EDITORES
LEGISLACIN TRIBUTARIA- Concordado y Sumillado
Edicin 2012

Scotiabank
Enlaces en lnea
www.scotiabank.com.pe/textos/faqs_bemleasing.pd







UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE GESTIN TRIBUTARIA
SLABO
SEMESTRE 2014-I

I. INFORMACIN GENERAL

Asignatura : MERCADO DE VALORES
Cdigo del Curso : 111933
Carcter : Obligatorio
Pre-requisito : NINGUNO
Crditos : 4.0
Horas Semanales : 04
Duracin : 17 semanas
Profesor : Jos Antonio Franco Iparraguirre


II. SUMILLA
El curso comprende el estudio del funcionamiento de la bolsa de valores y del mercado de capitales,
as como los instrumentos, operaciones y agentes que intervienen en ellos.
Asimismo, el curso brinda a los participantes las herramientas necesarias para la evaluacin y toma
de decisiones de financiamiento en el mercado de dinero y en el mercado de capitales a travs del
conocimiento de sus mecanismos de operacin, logrando identificar aquellos hechos relevantes que
las afectan. Asimismo, desarrolla capacidades en el alumno sobre decisiones de inversin ptima en
los instrumentos financieros que se negocian en dichos mercados.
El presente curso comprende principalmente aspectos relacionados con el funcionamiento de la
Bolsa de Valores y el Mercado de Capitales.
Desarrollo de 5 unidades de aprendizaje:
1. Mercado financiero e inicio del juego de negocios por inversiones en Bolsa.
2. Intermediacin financiera. Valores de renta fija y de renta variable. Mercado de Valores.
3. Bolsa de Valores de Lima. Transparencia en la informacin proporcionada por las empresas.
Segunda revisin del juego de negocios: Inversiones en Bolsa.
4. Comportamiento de la Bolsa de Valores. Tercera revisin del juego de negocios: Inversiones en
Bolsa.
5. Inversionistas institucionales. Primera y segunda parte. Incidencia y aporte de los inversionistas
institucionales para el desarrollo del Mercado de Capitales en el Per. Cuarta y ltima revisin del
juego de negocios: Inversiones en Bolsa.
III. COMPETENCIAS

1. Conocer el mecanismo de funcionamiento de la bolsa de valores y las operaciones que se realizan
en ella.
2. Identificar los instrumentos que se negocian en el mercado de dinero y en el mercado de capitales.
3. Conocer el funcionamiento y propsito de las entidades que participan en el mercado de capitales:
Administradoras de fondos de pensiones, fondos mutuos, fondos de inversin, empresas
titulizadoras, etc.

IV. ESTRATEGIAS DIDCTICAS

Se impartirn sesiones de exposicin terica-doctrinaria combinado con ejemplos. La participacin
es activa y permanente de los estudiantes en los anlisis y controles de lectura, debates grupales y
en la exposicin de trabajos de investigacin y el uso de exposiciones en power point y otros
elementos didcticos, bajo el asesoramiento y control del profesor.

Los alumnos tendrn la oportunidad de poner en prctica los conocimientos impartidos en clases, a
travs de los trabajos de investigacin y controles de lectura que se desarrollan tomando en cuenta
los horarios programados en el calendario acadmico del semestre.

Los alumnos asistirn a clase conociendo los temas tratados y revisando la bibliografa para el
control de lectura e intercambio de experiencias de aprendizaje y trabajo.

V. PROGRAMACIN DE CONTENIDOS

UNIDAD I. MERCADO FINANCIERO E INICIO DEL JUEGO DE NEGOCIOS POR
INVERSIONES EN BOLSA

COMPETENCIAS ESPECFICAS

Conceptuales:

- La estructura del sistema financiero nacional y el mercado financiero.
- El mercado del dinero y mercado de capitales.
- Mercado de futuros y derivados.
- Inicio del juego de negocios referido a las inversiones en Bolsa.

Procedimentales:

- Comprende la revisin de la estructura del sistema financiero del pas y la estructura del
Mercado de Capitales.
- Incluye los anlisis de los denominados mercados de dinero, de capitales y el mercado de
futuros y derivados.
- Comprende el inicio del juego de negocios referido a las Inversiones en Bolsa.

Actitudinales:

- Valora la trascendencia del conocimiento de la estructura del Sistema financiero y del
Mercado de capitales, as como los Mercados de futuros y derivados.

SEMANA 1.
1. Estructura del sistema financiero nacional.
2. El Mercado financiero.
3. Mercado de dinero y mercado de capitales.
4. Mercado de futuros y derivados.

SEMANA 2.
1. Inicio del juego de negocios: Inversiones en Bolsa.

UNIDAD II. INTERMEDIACIN FINANCIERA. VALORES DE RENTA FIJA Y DE RENTA
VARIABLE. MERCADO DE VALORES

COMPETENCIAS ESPECFICAS

Conceptuales:

- La intermediacin financiera.
- Los valores de renta fija y de renta variable.
- El mercado de capitales.

Procedimentales:

- Comprende la revisin del concepto tcnico de intermediacin financiera.
- Incluye el anlisis de los valores de renta fija y de renta variable.
- Revisin de los alcances del Mercado de capitales en el Per.

Actitudinales:

- Analizar y revisar el concepto tcnico de Intermediacin financiera, valores de renta fija y
variable y alcances del mercado de capitales.
- Asumir responsabilidad en la realizacin de trabajos acadmicos.
- Acepta integrar y sistematizar conocimientos.

SEMANA 3.
1. Intermediacin financiera directa e indirecta.
2. Ajustes de intermediacin.
3. Ventajas y desventajas de la intermediacin.
SEMANA 4.
1. Activos financieros.
2. Valores de renta fija bonos.
3. Tipos de bonos.
4. Rentabilidad y duracin de los bonos.
5. Valores de renta variable acciones.
6. Acciones comunes y acciones de inversin.

SEMANA 5.
1. Bolsa de Valores de Lima.
2. Inversin en la Bolsa de Valores.
3. Beneficios de la Bolsa de Valores de Lima.

UNIDAD III. BOLSA DE VALORES DE LIMA. TRANSPARENCIA EN LA INFORMACIN
PROPORCIONADA POR LAS EMPRESAS. SEGUNDA REVISIN DEL JUEGO DE NEGOCIOS:
INVERSIONES EN BOLSA

COMPETENCIAS ESPECFICAS

Conceptuales:
- Los valores negociados en la Bolsa de Valores de Lima.
- Las sociedades agentes de Bolsa.
- Las funciones de CAVALI.
- Las entidades supervisoras: Superintendencia del Mercado de Valores.
- La transparencia en el Mercado de Valores: Concepto y procesos.
- Revisin del juego de negocios: Inversiones en Bolsa.

Procedimentales:

- Conocimiento del os procesos para la negociacin de los valores en la Bolsa de Valores de
Lima.
- Conocimiento de las funciones y desarrollo de las Sociedades de Agentes de Bolsa.
- Identificacin de las funciones y objetivos de las entidades supervisoras en el Mercado de
Valores.
- Conocimiento del concepto y desarrollo de la denominada transparencia de informacin para
el Mercado de Valores.
- Conocimiento de la segunda revisin del juego de negocios: Inversiones en Bolsa.

Actitudinales:

- Demuestra inters por el conocimiento de los procesos de negociacin en la Bolsa de
Valores de Lima; el papel de las Sociedades Agentes de Bolsa, Cavali y las entidades
Supervisoras del Mercado de Valores.
SEMANA 6.
1. Valores que se negocian en la Bolsa de Valores de Lima.
2. Las Sociedades Agentes de Bolsa.
3. CAVALI.
4. Entidades Supervisoras del Mercado: Superintendencia del Mercado de Valores.

SEMANA 7.
1. Concepto de transparencia.
2. Obligacin de informar.
3. Informacin financiera a presentar.
4. Los hechos de importancia.
5. Informacin de Reserva.
6. Informacin privilegiada.
7. Deber de reserva.

SEMANA 8. Examen Parcial.

SEMANA 9.
1. Segunda revisin del juego de negocios: Inversiones en Bolsa.


UNIDAD IV. COMPORTAMIENTO DE LA BOLSA DE VALORES DE LIMA. TERCERA REVISIN
DEL JUEGO DE NEGOCIOS: INVERSIONES EN BOLSA

COMPETENCIAS ESPECFICAS

Conceptuales:

- El comportamiento de la Bolsa de Valores de Lima. Las variables que influyen.
- La tasas de inters y los flujos de capital.
- Anlisis econmico-financiero.
- Los resultados empresariales.
- El anlisis de inversiones.
- El anlisis de ratios.
- Anlisis fundamental y anlisis tcnico.

Procedimentales:

- Identifica y explica el comportamiento de la Bolsa de Valores de Lima y las variables que
influyen.
- Comprensin del tratamiento tcnico para el clculo de las tasas de inters y los flujos de
capital.
- Identifica y explica el anlisis econmico-financiero.
- Conocimiento del desarrollo y obtencin de los resultados empresariales.
- Comprensin de los anlisis de inversin, anlisis de ratios y los anlisis fundamentales y
anlisis tcnico.
- Desarrollo de la tercera revisin del juego de negocios: Inversiones en Bolsa.

Actitudinales:

- Analiza el comportamiento tcnico y legal de la Bolsa de Valores de Lima, las variables que
influyen en los resultados empresariales y anlisis que corresponde efectuar.
- Asume responsabilidad sobre la realizacin de trabajos acadmicos.
- Acepta integrar y sistematizar conocimientos.


SEMANA 10.

1. Comportamiento de la Bolsa de Valores de Lima.
2. Las variables que influyen.
3. Tasas de inters y flujos de capital.
4. Anlisis econmico-financiero.

SEMANA 11.

1. Los resultados empresariales.
2. Anlisis de inversiones.
3. Anlisis de ratios.
4. Anlisis fundamental y anlisis tcnico.

SEMANA 12.

1. Tercera revisin del Juego de Negocios: Inversiones en Bolsa.


UNIDAD V. INVERSIONISTAS INSTITUCIONALES: PRIMERA Y SEGUNDA PARTE. INCIDENCIA
Y APORTE DE LOS INVERSIONISTAS INSTITUCIONALES PARA EL DESARROLLO DEL
MERCADO DE CAPITALES EN EL PER. CUARTA Y LTIMA REVISIN DEL JUEGO DE
NEGOCIOS: INVERSIONES EN BOLSA

COMPETENCIAS ESPECFICAS

Conceptuales:

- Inversionistas Institucionales: Los Fondos mutuos.
- Inversionistas Institucionales: Los Fondos de inversin.
- Inversionistas Institucionales: Los Fondos de pensiones.
- Funcionamiento de los fondos y alternativas de inversin.
- Las ventajas de los fondos.
- Las Administradoras de Fondos de Pensiones AFPs.
- Sistema Multifondos: Evolucin de los multifondos. Beneficios.
- Incidencia y aporte de los Inversionistas Institucionales para el desarrollo del Mercado de
Capitales en el Per.
- Cuarta y ltima revisin del Juego de Negocios: Inversiones en Bolsa.

Procedimentales:

- Identifica y explica el rol de los inversionistas institucionales en el Mercado de Valores
peruano.
- Analiza el rol de los Fondos mutuos, Fondos de inversin, Fondos de pensiones.
- Desarrolla las alternativas de inversin para los Fondos y sus ventajas.
- Explica el Sistema Multifondo. Su evolucin y beneficios.
- Identifica y explica la incidencia y aporte de los Inversionistas Institucionales para el
desarrollo del Mercado de Capitales en el Per.
- Desarrollo de la cuarta y ltima revisin del Juego de Negocios: Inversiones en Bolsa.

Actitudinales:

- Analiza el rol de los denominados Inversionistas Institucionales en el Mercado de Valores
del Per.
- Asume responsabilidad sobre la realizacin de los trabajos acadmicos.
- Acepta integrar y sistematizar conocimientos.

SEMANA 13.

1. Inversionistas Institucionales: Los Fondos mutuos.
2. Inversionistas Institucionales: Los Fondos de inversin.
3. Inversionistas Institucionales: Los Fondos de pensiones.
4. El funcionamiento de los Fondos.
5. Alternativas de Inversin.

SEMANA 14.

1. Las ventajas de los Fondos.
2. Las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFPs).
3. AFPs Sistema Multifondos.
4. Evolucin de los multifondos. Beneficios.

SEMANA 15.

1. Incidencia y aporte de los Inversionistas Institucionales en el desarrollo del Mercado de
capitales (trabajos grupales).

SEMANA 16.

1. Cuarta y ltima revisin del Juego de Negocios. Inversiones en Bolsa.


SEMANA 17. Examen Final

VI. EVALUACIN

Tipo de evaluacin Peso
Evaluacin adicional 1
Examen parcial 1
Examen final 2

(1Ea1 + 1EXP + 2EXF)/ 4

La nota de evaluacin adicional comprende controles de lectura, desarrollo de casos
prcticos, exposicin, asistencia a clases y participacin activa, trabajos de investigacin, lo
cual permitir efectuar una evaluacin continua.

VII. BIBLIOGRAFA

Castellares Rolando, Daz Enrique, El ABC del Mercado de Capitales

Rocca Lilian, Vargas Julio Centro de Estudios de Mercado de
Capitales y Financiero Per 1998

Jorge Mrquez Rantes Banca, Mercado de Capitales y Seguros
1. Edicin 2003
Editorial San Marcos Lima, Per

Lawrence J. Gitman Principios de Administracin Financiera
10. Edicin 2003
Pearson - Educacin de Mxico

Gianfranco Bardella Apuntes de Tcnica Bancaria
4. Edicin 1995
IPAE

David Ambrosini Introduccin a la Banca
Universidad del Pacfico 2005

Martn Miguel Instrumentos de Renta Fija
Pearson 2002 Madrid

LEYES
Ley del Mercado de Valores
Ley General del Sistema Financiero, de Seguros y Orgnica de la Superintendencia
de Banca y Seguros. Ley 26702.

LINKS DE INTERES
www.bvl.com.pe
www.sbs.gob.pe
www.bcrp.gob.pe
www.conasev.gob.pe
www.universia.edu.pe




































UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE GESTIN TRIBUTARIA
SLABO
SEMESTRE 2013-II
I. INFORMACIN GENERAL
Asignatura : AUDITORA DE TECNOLOGA DE LA INFORMACIN
Ciclo de Estudios : Noveno
Cdigo del Curso : 111804
Carcter : Obligatorio
Pre Requisito : Ninguno
Crditos : 3.0
Horas Semanales : 04
Duracin . 17 semanas
Profesor : CPC. JAVIER CANDIOTTI EGOAVIL

II. SUMILLA
El curso introducir los fundamentos de la Auditora de la Tecnologa de Informacin, razones de por qu
la auditora de TI es un rea especializada de la auditora, la evolucin de la Auditora de TI y los
principales objetivos de los servicios de auditora y aseguramiento. El curso se ocupar tambin de la
carrera y desarrollo de habilidades y conocimientos, y la auditora de TI en relacin a la integracin de los
resultados financieros o de auditora operacional y servicios de seguridad.
El curso har hincapi en cuestiones de gestin empresarial con respecto a la seguridad y el control de las
TI y el logro de valor a travs de procesos administrados de TI. Durante el curso, los estudiantes
obtendrn un conocimiento de trabajo con la CobiT, que es el modelo de control de principio de gobierno
de TI y control. Los estudiantes tambin sern introducidos a las tcnicas de control de evaluacin y una
serie de referencias principales utilizadas por los profesionales de TI y auditores de TI en relacin con la
gestin y control.
A travs de lecturas, estudios de casos, ejercicios y discusin en clase, los estudiantes aprendern a
planificar, conducir e informar sobre las auditoras de tecnologa de la informacin. Adems, a travs de la
discusin y los ejercicios, los estudiantes obtendrn un conocimiento de trabajo del proceso de desarrollo
de los programas de trabajo para la evaluacin de control y evaluacin de la gestin.
III. COMPETENCIA
Capacidad para Auditar las Tecnologas de Informacin. Asimismo deber:
1. Entender el papel de los auditores de TI y las tcnicas de auditora de TI en la ejecucin de la
garanta, certificacin, y los trabajos de auditora.
2. Comprender las principales categoras de TI de auditora: aplicaciones, desarrollo de sistemas, los
controles generales y tcnicas y temas especiales y las habilidades necesarias para realizar las
auditoras y exmenes de control.
Continuacin del slabo de Auditora de la Tecnologa de la Informacin Pg. 02

3. Obtener un conocimiento de trabajo del modelo de control de COBIT, las prcticas de control, y el
enfoque de auditora o de aseguramiento.
4. Obtener un conocimiento de trabajo de TI el control de un modelo de control y la perspectiva de
anlisis.
5. Obtener un conocimiento de trabajo de la relacin de las prcticas de control y objetivos de la
auditora a los objetivos de control y operativos, as como la determinacin de la naturaleza y el
alcance de la evidencia de auditora.
6. Familiarizarse con las referencias principio de gobierno, control y seguridad.
7. Obtener una comprensin de las metodologas para la planificacin, realizacin y presentacin de
informes sobre la aplicacin de una auditora o examen de control general.
8. Expandir el portafolio de habilidades y conocimientos necesarios para la obtencin de empleo y
mejorar la propia carrera.
IV. ESTRATEGIAS DIDCTICAS

Estrategias para activar (o generar) conocimientos previos y establecer expectativas en los
alumnos: Se utilizar la tcnica de la interrogacin didctica, para medir los aspectos de
adquisicin de conocimientos, la comprensin del tema, la aplicacin de los contenidos
aprendidos, el anlisis y la sntesis para organizar, integrar y consolidar la informacin adquirida
por el alumno.

Estrategias para orientar la atencin de los alumnos: descriptivas en las presentaciones de los
contenidos de exposicin que posibiliten la expectativa del aprendiz.

Estrategias para organizar la informacin que se ha de aprender: preparar resmenes o cuatro
sinptico de contenidos, usando mtodos y teoras a situaciones a resolver problemas utilizando
determinados conocimientos o habilidades.

Lecturas obligatorias: Integrar equipo de investigacin, proyectos de informe y presentacin.
Equipos de tres(3) a cinco (5) alumnos que deben inscribirse para presentar un informe de
investigacin del proyecto asignado.

Todo el material de lectura que sea discutido en clase (incluidos los materiales presentados y
discutidos como parte del equipo de investigacin y proyectos de la presentacin) se considera
como material de examen.

V. PROGRAMACIN DE CONTENIDOS

UNIDAD I. COMPONENTES DE TECNOLOGAS DE INFORMACIN.
Maneja conceptos bsicos de Auditora de Sistemas y su valor agregado a la Auditora
integrada.

Continuacin del slabo de Auditora de la Tecnologa de la Informacin Pg. 03

COMPETENCIAS ESPECFICAS:
Conceptuales:
- Examen, conceptos bsicos de auditora sistemas. Introduccin. Tendencia internacional. Control de
lnea gerencial y del auditor. Ubicacin organizacional. Auditora sistemas. Valor agregado del
auditor tradicional.
Procedimentales:
- Investiga sobre las tendencias en el uso de nuevas tcnicas TIC y calidad del SIG para la auditora
en la dcada de la velocidad de la informacin. Investiga sobre la tecnologa utilizada por las
empresas en el proceso de control a posteriori.
Actitudinales:
- Opina sobre el desarrollo tecnolgico de las tcnicas aplicadas TIC.
- Opina sobre el proceso de datos utilizando sistemas informacin.
- Opina sobre la parte sociolgica y motivacional en esta unidad.
SEMANA 1. Auditora de Tecnologas de Informacin

1. Introduccin al tema.
SEMANA 2. Gobierno de Tecnologa de Informacin

1. Asegurar que la organizacin tiene la estructura, las polticas, la rendicin de cuentas, mecanismos y
prcticas de monitoreo para alcanzar los requerimientos de gobierno corporativo de TI.
SEMANA 3. Control Interno

1. Conceptos de sistema
2. Componentes de un sistema de Control Interno
3. Control Informtico
4. Controles Generales
5. Controles de Aplicacin

SEMANA 4. Seguridad Informtica

1. Introduccin
2. Conceptos de Seguridad Informtica

SEMANA 5. Administracin de Riesgos en TI

1. Seguridad e informtica.
2. Anlisis de Riesgo.

Continuacin del slabo de Auditora de la Tecnologa de la Informacin Pg. 04

SEMANAS 6 y 7. Ciclo de Vida de Sistemas

1. Asegurar que las prcticas de gestin para el desarrollo/adquisicin, prueba, implementacin,
mantenimiento y eliminacin de sistemas e infraestructura cumplan con los objetivos de la
organizacin.

SEMANA 8. EXAMEN PARCIAL

UNIDAD II. COMPONENTES DE LA AUDITORA DE TI:
Evala los componentes de TI en las organizaciones como soporte de la toma de decisiones.

COMPETENCIAS ESPECFICAS:

Conceptuales:
- Controles sobre la seguridad dela informacin en sistema TIC. El trabajo de campo en controles TIC.
Matrices y programas de controles cruzados. El informe final de auditora informtica.

Procedimentales:

- Analiza los controles en los enlaces de los sistemas que se utilizan en una empresa. Ejercita sobre el
uso de las normas BSA con INDECOPI para las licencias TIC.

Actitudinales:

- Valora el cuidado gerencial para no transgredir las leyes sobre licencias o por dentro de empresa Valora
en aporte del usuario el proceso del control de sistemas. Valora el trabajo en equipo en aplicar el plan de
continuidad. Valor el trabajo en equipo de los auditores de sistemas.
SEMANA 9. Estndares de Auditora de TI.

1. COBIT.
2. ISO 17799.
3. ITIL.
4. Normas Internacionales de Auditora.

SEMANA 10. Auditora de los siguientes componentes:

1. Sistemas
2. Procesos de datos y equipos de TI
3. Seguridad.

SEMANAS 11 y 12. Procedimientos de Evaluacin

1. Planificacin Global
2. Plan Detallado
3. El Computador como herramienta

Continuacin del slabo de Auditora de la Tecnologa de la Informacin Pg.05


SEMANA 13. Informe de Auditora

1. Definicin
2. Caractersticas del Informe de Auditora de Sistemas
3. Procedimientos para elaborar el Informe de Auditora de Sistemas.
4. Estructura del Informa de Auditora de Sistemas
UNIDAD III. FUTURO DE LA EVALUACIN
Implementa sistemas de informacin en la organizacin tomando en cuenta sus estrategias.
COMPETENCIAS ESPECFICAS:
Conceptuales:

- Evaluacin de los sistemas informatizados: anlisis, diseo lgico, reportes, pantallas y su relacin con
los sistemas. Anlisis de control de la base de datos en la empresa. Evaluar las funciones de desarrollo
implementacin seguridad y control de datos e informacin.

Procedimentales:

- Cmo evaluar manuales normas polticas y cmo proceder a cruzar informacin con la realidad del
relevamiento.

Actitudinales:

- Valora el papel del profesional auditor en el campo de la informtica. Expresa el valor del aporte del
auditor productivo en los sistemas de informacin.

SEMANA 14. Procesos de auditora

1. Proveer servicios de auditora de acuerdo con las normas de auditora ES, directrices y mejores
prcticas para ayudar a la organizacin para asegurar que su tecnologa de la informacin y los sistemas
de negocios estn protegidos y controlados.

SEMANA 15. Continuidad del negocio y recuperacin ante desastres

1. Asegurar que, en el caso de una interrupcin, la continuidad del negocio y los procesos de recuperacin
de desastres se asegurar la pronta reanudacin de los servicios de TI, minimizando el impacto en el
negocio.

SEMANA 16. Auditora Continua

1. Definicin, Objetivos, Uso y acceso a datos,
2. Evaluacin continua de control.
3. Evaluacin continua de riesgos. Informar y gestionar resultados.


Continuacin del slabo de Auditora de la Tecnologa de la Informacin Pg. 06

SEMANA 17. EXAMEN FINAL
VI . EVALUACIN

La evaluacin es permanente e integral, se basa en los siguientes criterios:
1er Parcial = 50%
2do Parcial = 50%

NOTA PARCIAL: EF = (0.25*PC) + (0.35*TI) + (0.40*EX)
PC= Participacin en clase; TI= Trabajo Investigacin; EX=Examen
OBSERVACIONES:
La participacin en clase es permanente y comprenden los siguientes aspectos:

Asistencia a clases (Alumno con 30% de inasistencias, obtiene la calificacin de cero 00, conforme a
lo estipulado en el Reglamento de Estudios de la Universidad).
Intervenciones en Clase. A criterio del profesor del curso
Dos Trabajos No Estructurados (TNE). Tareas individuales a domicilio o controles de lectura

Para determinar el promedio de EP (Promedio de Evaluaciones Prcticas) deber tomar en cuenta los
criterios y pesos siguientes:

Trabajo Investigacin (TI).- Consiste en la presentacin de un trabajo grupal, el mismo que se
desarrollar a lo largo del semestre. Se presentar el avance de cada uno de los captulos coincidiendo
con las fechas de evaluacin parcial y final respectivamente o cuando el Docente fije la fecha
oportunamente en clases. La calificacin estar en la escala de 00 a 20, aplicando el siguiente criterio:
Innovacin, investigacin, aportes, etc. Es sustentado semanas antes del trmino del semestre y la no
presentacin, otorga el calificativo de cero (00). (Con un valor del 35%).

Trabajo No estructurado (TNE).- Se consideran un total de dos (04) actividades evaluativas de carcter
prctico, las mismas que evaluarn el nivel de aprendizaje de los temas tratados en clase. Se evaluar el
criterio que tenga el alumno a travs de casos prcticos. La fecha para las evaluaciones se fijarn
oportunamente.

Controles de Lectura (CL).- Como parte del proceso de enseanza aprendizaje, se proveer
oportunamente a los alumnos diverso material en formato digital o impreso, el mismo que ser evaluado
durante el desarrollo de las sesiones programadas, sin fecha fija.

Primera Evaluacin Parcial.- Durante el desarrollo del semestre se ha programado una (01) evaluacin
parcial, la misma que se evaluar en la semana N 8, conforme a la programacin silbica, siendo
evaluado el contenido temtico desarrollado a la fecha del Silabo propuesto. (Con un valor de 40%).



Continuacin del slabo de Auditora de la Tecnologa de la Informacin Pg. 07


Segunda Evaluacin Final.- Durante el desarrollo del semestre se ha programado una (01) evaluacin
final, la misma que se evaluar en la semana N 17, conforme a la programacin silbica, siendo
evaluado el contenido temtico desarrollado a la fecha del Silabo propuesto. (Con un valor de 40%).

Los estudiantes deben mantener el nivel conducta adecuado para los estudiantes en relacin con su
honradez acadmica. La deshonestidad acadmica se define como un acto deliberado de engao en el
cual un estudiante busca la demanda de crdito por el trabajo o el esfuerzo de otra persona o utiliza
materiales no autorizados o informacin fabricado en cualquier trabajo acadmico.

Los estudiantes asumen la plena responsabilidad por el contenido y la integridad del trabajo acadmico
que presentan. El principio rector de la integridad acadmica es que el trabajo presentado de un
estudiante, exmenes, informes y proyectos debe ser un trabajo propio que los estudiantes de las
asignaciones individuales, y el propio trabajo del grupo para trabajos en grupo y proyectos. Los
estudiantes son culpables de deshonestidad acadmica si:

El uso o para obtener materiales no autorizados o de ayuda en cualquier trabajo acadmico, es decir,
el engao.
Falsificar o inventar cualquier informacin considerada como trampa por el instructor, es decir, la
fabricacin.
Dar asistencia no autorizada a otros estudiantes, es decir, ayudando a la falta de honradez.
Representa el trabajo de otros como propios, es decir, el plagio.
Modificar, sin la aprobacin del instructor, un examen, papel, registro o informe con el fin de obtener
crdito adicional, es decir, manipulacin.

La sancin por deshonestidad acadmica es grave. Cualquier estudiante culpable de deshonestidad
acadmica puede estar sujeto a recibir una calificacin reprobatoria para el examen, la asignacin,
prueba o ejercicio, de la participacin en clase, segn se considere apropiado por el docente.

Adems, la sancin puede suponer tambin que el estudiante recibir una calificacin reprobatoria en el
curso y que se informe a los funcionarios de la Facultad de Ciencias Contables y de la Universidad
Nacional Mayor de San Marcos.

VII BIBLIOGRAFA
BASICA:
Auditora en Informtica, Segunda edicin, Jos Antonio Echenique, McGraw Hill, Mxico, 2001. (Texto
bsico)
ISACA CobiT 4.0 Control Objectives, Management Guidelines, Maturity Models
ISACA CobiT 3.0 Directrices de Auditora


Continuacin del slabo de Auditora de la Tecnologa de la Informacin Pg.08
COMPLEMENTARIA:
RICART, Joan E. 1991, Estrategias y Sistemas de Informacin. Editorial McGraw-Hill IESE
Barcelona/Espaa.
COBIT, Control Objetives for Information and Related Technology, ISACA
COOPERS & LYBRAND. Control interno, Auditora y seguridad informtica. Recoletos, Compaa
Editorial.
DERRIEN Yann. TCNICAS DE LA AUDITORA INFORMTICA, 1995. Ediciones Alfaomega S.A.
GMEZ lvaro. Enciclopedia de la seguridad informtica. Alfaomega Grupo Editor.
HERNNDEZ HERNNDEZ Enrique. Auditora en informtica, un enfoque metodolgico. Compaa
Editorial Continental S.A. 1996.
ISO/IEC 27001, Information technology - Security techniques - Information security management
systems Requirements, 2005.
LARA BEDOYA Adriana. Enfoque prctico de la auditora informtica. Soluciones Graficas. Segunda
Edicin Julio de 2007.
LAUDON Kenneth C. y LAUDON Jane P. Administracin de los sistemas de informacin organizacin y
tecnologa. Prentice Hall.
LI David H. Auditora en centros de cmputo. Prentice Hall.
Lecturas recomendadas en clase por el profesor.












UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
(UNIVERSIDAD DECANA DE AMERICA)
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
SLABO
SEMESTRE 2014 -I

I. INFORMACIN GENERAL
Asignatura : TESIS I
Ciclo de Estudios : Noveno
Cdigo del Curso : 111976
Carcter : Obligatorio
Pre Requisito : Ninguno
Crditos : 3.0
Horas Semanales : 04
Duracin . 17 Semanas
Profesores : Dr. Carlos Alfonso Egsquiza Pereda
Dr. Carlos Alberto Pastor Carrasco
Mg. Reinel Navarrete Honderman
Mg. Ruth Mirihan Romero Huaman
Abog. Ever Solano Oyarce

II. SUMILLA
La asignatura trata de la elaboracin del proyecto de investigacin, en el contexto de la metodologa de la investigacin
cientfica; es de carcter terico-prctico y contribuye a la formacin investigadora del contador. Tiene como propsito
lograr que el estudiante de pregrado describa en forma acadmica, rigurosa, clara y anticipada la coherencia lgica que
existe entre cada uno de los elementos que componen el proyecto de investigacin.
El curso de Tesis I, en primer lugar, trata sobre la ciencia, la investigacin y el mtodo de investigacin cientfico, en
segundo lugar presenta una visin del proceso general de la investigacin cientfica y lo divide en dos aspectos: la
elaboracin del proyecto de investigacin y el desarrollo del proyecto de investigacin. En tercer lugar presenta los pasos
de la elaboracin del proyecto de investigacin, y son: planteamiento del problema, marco terico, formulacin de
hiptesis y definicin de variables, poblacin y muestra, tipo de investigacin, diseo de investigacin, el contenido del
proyecto de investigacin, y el cronograma de actividades.

III. COMPETENCIA DEL CURSO
Al finalizar el curso, el estudiante:
Conoce, aplica y valora la importancia del proceso metodolgico para elaborar proyectos de investigacin en el
campo de las ciencias contables.

IV. CONTENIDOS
Conceptuales
Explica los conceptos de ciencia, investigacin y mtodo.
Conoce el proceso de la investigacin cientfica.
Conoce los pasos seguidos para elaborar proyectos de investigacin.

Procedimentales
Distingue y aplica las tcnicas pertinentes en cada paso de la elaboracin del proyecto de investigacin.
Usa las tcnicas de redaccin cientfica en la elaboracin del proyecto de investigacin.

Actitudinales
Valora la importancia de la metodologa de la investigacin cientfica para elaborar proyectos de investigacin.
Declara inters por el aspecto tico en la produccin de nuevos conocimientos.

V. ESTRATEGIAS DIDCTICAS
Las estrategias didcticas usadas en el desarrollo del curso son:
El alumno analizar los aspectos tericos de la elaboracin de la investigacin.
El alumno desarrollar casos prcticos mediante lecturas comentadas y exposiciones grupales.
Finalmente, cada alumno sustentar oralmente su investigacin cientfica.

VI. PROGRAMACIN DE CONTENIDOS:
UNIDAD 1. CIENCIA, INVESTIGACIN Y MTODO.
Semana 1
El conocimiento y la ciencia.
La investigacin cientfica y su importancia.
El mtodo cientfico.
El proceso de investigacin cientfica.

UNIDAD 2 PROCESO GENERAL DE INVESTIGACIN
Semana 2
Elaboracin del proyecto de investigacin.
Desarrollo del proyecto de investigacin.

UNIDAD 3 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Semana 3
Eleccin del tema de investigacin
Identificacin del problema de investigacin.
Descripcin del problema de investigacin.

Semana 4
Delimitacin del problema.
Formulacin de las preguntas.
Objetivos.
Justificacin.
UNIDAD 4 ELABORACIN DEL MARCO TERICO
Semana 5
Revisin de la literatura con relacin al problema.
Construccin del marco terico y su contenido.
Marco terico (bases tericas).

Semana 6
Estado del conocimiento.
Marco conceptual.
UNIDAD 5 FORMULACIN DE HIPTESIS
Semana 7
Hiptesis: naturaleza, tipos y diseo de la prueba de hiptesis.
Variables: definiciones terica y operacional

Semana 8
Examen parcial

UNIDAD 6 DISEO DE LA INVESTIGACION
Semana 9
Enfoque, mtodo, tipos, diseo, nivel de investigacin
Unidad de anlisis, universo, poblacin y muestra.
Diseo y marco muestral.
Tcnicas de muestreo.
Muestra.

UNIDAD 7 TCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIN
Semana 10
Entrevista.
Encuesta.
Observacin.
Anlisis de contenido
UNIDAD 8. DISEO Y VALIDACION DEL INSTRUMENTO DE INVESTIGACION
Semana 11
Cuestionario.
Ficha de preguntas.
Modelo de fichaje bibliogrfico.
Registro de observacin.

UNIDAD 9 DESARROLLO DEL PROYECTO Y ELABORACIN DE MATRIZ DE COPNSITENCIAS DE
INVESTIGACIN
Semana 11
Concepto y contenido del proyecto.
Modelo de matriz de consistencias.

UNIDAD 10 INTRODUCCIN AL DESARROLLO DE LA INVESTIGACIN
Semana 12
Recoleccin y procesamiento de datos.
Modelos de redaccin cientfica. (APA, VANCOUVER, MLA, etc.).
Informe de investigacin.

UNIDAD 11 REVISIN Y EXPOSICIN DE LOS PROYECTOS DE INVESTIGACIN
Semanas 13 al 17
Revisin y exposicin de los proyectos de investigacin

VII. EVALUACIN
Los criterios de evaluacin son:
- Nota uno : Examen parcial
- Nota dos : Presentacin y sustentacin oral del proyecto de investigacin.

El promedio final ser:

2
dos Nota uno Nota
final Promedio


BIBLIOGRAFIA:
ASIMOV, Isaac (1980) Introduccin a la Ciencia 4 edic plaza Y Janes S.A. Barcelona.
BARRIGA HERNNDEZ, Carlos (2006) Epistemologa UNMSM Lima.
BERNAL TORRES, Cesar Augusto (2006) Metodologa de la Investigacin Cientfica, 2 Edic. Pearson
Educacin S.A.de C.V. Mxico D.F.
CANALES, et. al. (2004) Metodologa de la Investigacin, Editorial UNMSM, Lima.

CARRASCO DAZ S. (2005) Metodologa de la Investigacin Cientfica UNMSM Lima.
CASAS NAVARRO y MATTA ROJAS (2006) El Mtodo Cientfico, Editorial Mantaro Lima.
ECO, Humberto. (2001) Cmo se hace una tesis: tcnicas y procedimientos de la
investigacin, estudio y escritura, Gedisa, Espaa.
GALINDO CCERES, Jess (coordinador). (1998) Tcnicas de investigacin en sociedad, cultura y comunicacin,
Pearson, Mxico
GUZMN JORQUERA, Arsenio (2010) Epistemologa, Editorial UNMSM, Lima.
HERNANDEZSAMPIERI et. al. (2010) Metodologa de la Investigacin, 5ta Edic Lima,
Mc Grawhill
BUNGE, Mario (1997) Investigacin Cientfica 4 Edic, Editorial Ariel Barcelona.
MEJA MEJA, Elas (2001) La investigacin Cientfica, Editorial Cenit Lima.
MNDEZ A. Carlos E. (2001) Metodologa de la Investigacin Cientfica, 3Edic Mc Graw hill
Interamericana S.A. Bogot.
MNDEZ A., Carlos. (2003) Metodologa. Diseo y desarrollo del proceso de la investigacin,
McgrawHill, tercera edicin, Colombia.
NAMAFOROOSH MOHAMMAD, Naghi. (2003) Metodologa de la investigacin, Limusa, segunda edicin,
Mxico.
PINO GOTUZZO, Raul. (2007) Metodologa de la Investigacin Editorial San Marcos E.I.R.L. Lima.
POPPER, Karl R. (2001) La Lgica de la Investigacin Cientfica 3
Edic, Editorial TECNOS S.A. Madrid.
RODRGUEZ RIVAS, M y RODRGUEZ SOSA, M. Teora y Diseo de la Investigacin Cientfica,2da edicin, Lima,
Ediciones Atusparia.
SNCHEZ CARLESSI, H. y REYES MEZA, C. (1996) Metodologa y Diseos en la Investigacin Cientfica, Ed. Mantaro,
Lima.
SCHEAFFER, R y MENDELHALL, W. (2007) Elementos de Muestreo, Grupo Editorial Iberoamericana, Mxico
D.F.
TAMAYO Y TAMAYO, Mario (2003): El Proceso de la Investigacin Cientfica 4edic, Mxico D.F.
Editorial Noriega-Limusa.27-33
SIERRA BRAVO, Restituto. (1996) Tesis doctorales y trabajos de investigacin cientfica.
Paraninfo, cuarta edicin, Madrid,.



UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE GESTIN TRIBUTARIA
SLABO
SEMESTRE 2014-I

I. INFORMACIN GENERAL

Asignatura : TRIBUTACIN INTERNACIONAL I
Ciclo de Estudios : Noveno
Cdigo del Curso :
Carcter : Obligatorio
Pre Requisito : Impuestos Directos
Crditos : 4.0
Horas Semanales : 04
Duracin . 17 semanas
Profesor :

II. SUMILLA

La denominada tributacin o fiscalidad internacional incorpora en primer trmino los criterios de vinculacin de las
personas (naturales y jurdicas) con los impuestos y el tratamiento de las rentas de fuente peruana para efectos del
comercio internacional. A ellas se refiere el artculo 9 de la Ley del Impuesto a la Renta (LIR). Asimismo,
comprende el estudio de la doble imposicin internacional, tanto jurdica como econmica y los mtodos establecidos
por la legislacin peruana para contrarrestarla. Previamente desarrolla el conocimiento de los tratados
internacionales y su sustento legal en el pas, a los que se refieren los artculos Ns. 55 al 57 de la Constitucin
Poltica del Per. Dentro de dichos tratados internacionales el curso se refiere particularmente, a los Convenios
para evitar la doble imposicin (CDI). A propsito de la legislacin de los regmenes tributarios para los sujetos
(personas naturales y jurdicas) no domiciliados, se analizan los contenidos del Convenio Marco de los CDI o
modelo OCDE (Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico), as como una revisin de los CDI
suscritos por el Per, particularmente los CDI con la Repblica de Chile y los pases miembros de la Comunidad
Andina de Naciones, en este ltimo caso bajo los alcances de la decisin N 578.

Desarrolla cinco unidades de aprendizaje:

1. Los tratados de Libre Comercio (TLC): Concepto y alcances. El Impuesto a la Renta de los no domiciliados en
el Per criterios de vinculacin con las rentas de fuente peruana.
2. El tratamiento de las rentas de fuente peruana en el comercio internacional. Alcances de lo establecido en el
artculo 9 de la LIR para los sujetos no domiciliados en el Per. Rentas de no domiciliados obtenidas parte en
el pas y parte en el exterior.
3. Tratamiento legal de los tratados internacionales a los que se refieren los artculos Ns. 55 al 57 de la LIR. Su
clasificacin como fuentes del Derecho Tributario. Los conceptos de vinculacin segn la LIR, en particular con
sujetos no domiciliados.
4. La doble imposicin internacional y los alcances de los convenios para evitar la doble imposicin (CDI). El
Convenio Marco Modelo OCDE. Diferencias con el Convenio modelo Naciones Unidas
5. Modelos de CDIs con la Repblica de Chile y la Decisin N 578 de la Comunidad Andina de Naciones.


III. COMPETENCIAS

1. Conocer el tratamiento del Impuesto a la Renta para los sujetos los sujetos no domiciliados en el Per (SND)
alcances de los denominados Tratados de Libre Comercio y sus efectos tributarios.
2. Desarrollar el conocimiento de las rentas de fuente peruana y su aplicacin en el Comercio Internacional.
3. Los tratados internacionales como fuentes del Derecho Tributario.
4. Estudio de los Convenios para evitar la doble imposicin. El Convenio Marco o modelo OCDE y sus
diferencias con el Convenio Modelo Naciones Unidas.
5. CDI suscritos y vigentes para el Per con la repblica de Chile y los pases miembros de la Comunidad Andina
de Naciones..

IV. ESTRATEGIAS DIDCTICAS

Se impartirn sesiones de exposicin terica-doctrinaria combinada con ejemplos. La participacin es activa y
permanente de los estudiantes en los anlisis y controles de lectura, debates grupales y en la exposicin de
trabajos de investigacin y el uso de exposiciones en el power point y otros elementos didcticos, bajo el
asesoramiento y control del profesor.

Los alumnos tendrn la oportunidad de poner en prctica los conocimientos impartidos en clase a travs de los
trabajos de investigacin y controles que se desarrollan tomando en cuenta los horarios programados en el
calendario acadmico del semestre.

Los alumnos asistirn a clase conociendo los temas tratados y revisando la bibliografa para el control de lectura
e intercambio de experiencias de aprendizaje y trabajo.

V. PROGRAMACIN DE CONTENIDOS

UNIDAD I. LOS TRATADOS DE LIBRE COMERCIO (TLC): CONCEPTO Y ALCANCES. EL IMPUESTO A LA
RENTA DE LOS NO DOMICILIADOS EN EL PER. CRITERIOS DE VINCULACIN CON LAS
RENTAS DE FUENTE PERUANA

COMPETENCIAS ESPECFICAS

Conceptuales:
- La internacionalizacin econmica y tributaria. Los tratados de Libre Comercio.
- La tributacin internacional y los criterios de vinculacin con las rentas de fuente peruana. La
importancia y trascendencia del Impuesto a la Renta para la tributacin internacional. .
- La base jurisdiccional y los criterios de vinculacin. Los criterios subjetivos. El criterio de
nacionalidad.
- Los criterios de vinculacin. El criterio de domicilio o residencia para gravar la renta.
- Los criterios de vinculacin. Criterios objetivos: El criterio territorial o de la fuente. Fuente productora
y fuente pagadora.
- Los contribuyentes domiciliados y no domiciliados y las rentas de fuente peruana.

Procedimentales:
- Introducir al estudio de los Tratados de Libre Comercio (TLC), as como al conocimiento de la
internacionalizacin econmica y su complementacin con la tributacin.
- En un contexto de fiscalidad internacional, establecer los criterios de vinculacin con las rentas de
fuente peruana y la importancia y trascendencia del Impuesto a la Renta.
- Comprende la base jurisdiccional del Impuesto a la Renta y los criterios de vinculacin subjetivos.
Desarrolla el conocimiento del criterio de nacionalidad no aplicado por la legislacin peruana.
- Incorpora como criterios de vinculacin: El criterio de domicilio o residencia para gravar la renta.
- Incluye los criterios de vinculacin objetivos: Criterio territorial o de fuente y los conceptos de fuente
productora y fuente pagadora.
- Desarrolla el tratamiento de las rentas de fuente peruana y fuente mundial para los contribuyentes
domiciliados y no domiciliados.

Actitudinales:
- Efectuar la introduccin al conocimiento de la fiscalidad internacional y los criterios de vinculacin con
el Impuesto a la Renta.
- Asumir la responsabilidad para la realizacin de trabajos acadmicos.
- Aceptar integrar y sistematizar conocimientos.

SEMANA 1.
1. La internacionalizacin econmica y tributaria. Alcances conceptuales. La globalizacin.
2. Los Tratados de Libre Comercio. Alcances y significado.
3. Los criterios de vinculacin con las rentas de fuente peruana. La importancia del Impuesto a la Renta en el
contexto de la tributacin internacional.

SEMANA 2.
1. Los criterios de vinculacin subjetivos: El criterio de nacionalidad.
2. El criterio de domicilio o residencia para gravar la renta.
3. Los criterios objetivos: El criterio territorial o de la fuente: Fuente productora y fuente pagadora.
4. Los contribuyentes domiciliados y no domiciliados y las rentas de fuente peruana.


UNIDAD II. EL TRATAMIENTO DE LAS RENTAS DE FUENTE PERUANA EN EL COMERCIO INTERNACIONAL.
ALCANCES DE LO ESTABLECIDO EN EL ARTCULO 9 DE LA LIR PARA LOS SUJETOS NO
DOMICILIADOS EN EL PER. RENTAS DE NO DOMICILIADOS EN EL PER. RENTAS DE NO
DOMICILIADOS OBTENIDOS PARTE EN EL PAS Y PARTE EN EL EXTERIOR

COMPETENCIAS ESPECFICAS

Conceptuales:
- Las rentas de fuente peruana establecidas en los artculos 9, 10 y 11 de la LIR. Inclusin de pagos a favor de
sujetos no domiciliados que incluyen rentas de fuente peruana. Categoras de rentas. Los establecimientos
permanentes de empresas extranjeras constituidos en el Per y sus alcances segn la LIR.
- Rentas derivadas de predios que generan rentas de fuente peruana. Otros capitales inmobiliarios y rentas
derivadas de bienes muebles, corporales y maquinaria industrial.
- Rentas derivadas de derechos, marcas y patentes. Las regalas y los contratos de franquicia.
- Rentas derivadas del capital dinerario, dividendos y enajenacin de acciones.
- Los servicios profesionales independientes y dependientes y los servicios digitales.
- Rentas derivadas de actividades civiles y los contratos de asistencia tcnica.
- Otras rentas de fuente peruana. Rentas obtenidas parte en el pas y parte en el exterior.

Procedimentales:
- Comprende el tratamiento de las rentas de fuente peruana segn lo establecido por los artculos Ns. 9, 10
y 11 de la LIR. Las categoras de renta de sujetos no domiciliados. Los Establecimientos Permanentes
de empresas extranjeras constituidos en el Per.
- Incluye rentas derivadas de predios, otros capitales inmobiliarios y bienes muebles, marcas, patentes,
regalas y los contratos de franquicia. Incorpora las rentas derivadas del capital dinerario, dividendos y
enajenacin de acciones.
- Tambin comprende los servicios profesionales independientes y dependientes y servicios digitales.
- Rentas derivadas de actividades civiles y contratos de asistencia tcnica.
- Otras rentas de fuente peruana, as como las rentas de empresas extranjeras obtenidas parte en el pas y
parte en el exterior.

Actitudinales:
- Valora la trascendencia del conocimiento de las rentas de fuente peruana y su tratamiento para los sujetos
no domiciliados.
- Asume responsabilidad para la realizacin de trabajos acadmicos.
- Acepta integrar y sistematizar conocimientos.

SEMANA 3.
1. Las rentas de fuente peruana que establecen los artculos Ns. 9, 10 y 11 de la LIR.
2. Categoras de rentas de sujetos no domiciliados.
3. Las sucursales y establecimientos permanentes en el Per de empresas no domiciliadas.
4. Rentas derivadas de predios y otros capitales inmobiliarios y bienes muebles.

SEMANA 4.
1. Rentas derivadas de derechos, marcas y patentes. Las regalas y los contratos de franquicia.
2. Rentas derivadas del capital dinerario, dividendos y enajenacin de acciones.
3. Los servicios profesionales independientes y contratos con carcter de dependencia.
4. Los servicios digitales.

SEMANA 5.
1. Rentas derivadas de actividades civiles y comerciales.
2. Los contratos de asistencia tcnica. Alcances jurdicos y conceptuales.
3. Otras rentas de fuente peruana.
4. Las rentas obtenidas parte en el pas y parte en el exterior por empresas no domiciliadas.

UNIDAD III. MARCO LEGAL DE LOS TRATADOS INTERNACIONALES A LOS QUE SE REFIEREN LOS
ARTCULOS Ns. 55 AL 57 DE LA LIR. SU CLASIFICACIN COMO FUENTES DEL DERECHO
TRIBUTARIO. LOS CONCEPTOS DE VINCULACIN CON SUJETOS NO DOMICILIADOS SEGN
LA LIR

COMPETENCIAS ESPECFICAS

Conceptuales:
- Los tratados internacionales en materia tributaria a los que se refieren los artculos Ns. 55 al 57 de la
Constitucin.
- Alcances previos contenidos en el artculo N 74 de la Constitucin.
- Los tratados internacionales como fuentes del Derecho Tributario.
- Los conceptos de vinculacin con sujetos domiciliados y no domiciliados segn lo establecido por la Ley
del Impuesto a la Renta.

Procedimentales:
- Introduce al conocimiento de los tratados internacionales en materia tributaria segn lo establecen los artculos
Ns 55 al 57 y sus alcances previos contenidos en el artculo N 74 de la Constitucin Poltica del Per.
- Desarrolla los alcances de los tratados internacionales como fuentes del Derecho Tributario.

Actitudinales:
- Analiza el tratamiento de los tratados internacionales en materia tributaria y el estudio de los conceptos de
vinculacin y partes vinculadas.
- Asume responsabilidad sobre la realizacin de trabajos acadmicos.
- Acepta integrar y sistematizar conocimientos.
- Comprende el estudio de los conceptos de vinculacin econmica establecidos en el Reglamento de la LIR
para el tratamiento de los sujetos no domiciliados.

SEMANA 6.
1. La Constitucin Poltica del Per. Alcances del artculo N 74 de la Constitucin referidos a la creacin,
modificacin o derogacin de tributos.
2. Regulacin de los tratados internacionales en el Per segn lo dispuesto por los artculos Ns. 55 al 57 de
la Constitucin Poltica.
3. Los tratados internacionales como fuentes del Derecho Tributario segn la norma III del Cdigo Tributario.

SEMANA 7.
1. El concepto de partes vinculadas segn lo dispuesto por el artculo N 24 del Reglamento de la LIR.

SEMANA 8: EXAMEN PARCIAL

UNIDAD IV. LA DOBLE IMPOSICIN INTERNACIONAL Y LOS ALCANCES DE LOS CONVENIOS PARA EVITAR
LA DOBLE IMPOSICIN. CONVENIO MARCO CONVENIO MODELO OCDE

COMPETENCIAS ESPECFICAS

Conceptuales:
- La doble imposicin internacional. Doble imposicin jurdica y doble imposicin econmica.
- Los mtodos para evitar la doble imposicin. El mtodo de exencin. Exencin con progresividad. Ejemplo.
- Los mtodos para evitar la doble imposicin. Mtodo de imputacin. La imputacin ordinaria.
- Los mtodos para evitar la doble imposicin. El tax sperey. El crdito por impuesto subyacente.
- Los convenios para evitar la doble imposicin: Objetivos y ventajas de carcter fiscal.
- El Convenio Modelo OCDE (Organizacin para la Cooperacin y el desarrollo econmico) como prototipo para
la suscripcin de convenios entre pases. Sus diferencias con el Convenio Modelo Naciones Unidas.
- Alcances del tratamiento de rentas para los signatarios de pases suscriptores de convenios.

Procedimentales:
- Identifica y explica los alcances de la doble imposicin jurdica y econmica internacional.
- Analiza la comprensin de los mtodos para evitar la doble imposicin.
- Establece los alcances de los denominados Convenios para evitar la doble imposicin (CDI).
- Desarrolla el conocimiento del Convenio Marco o Convenio Modelo OCDE.



Actitudinales:
- Analiza los alcances de los mtodos para evitar la doble imposicin jurdica y econmica internacional y el
Convenio Marco Modelo OCDE.
- Asume responsabilidad sobre la realizacin de trabajos acadmicos.
- Acepta integrar y sistematizar conocimientos.

SEMANA 9.
1. La doble imposicin internacional. Doble imposicin jurdica y doble imposicin econmica.
2. Los mtodos para evitar la doble imposicin. El mtodo de exencin. Ejemplo.
3. El mtodo de imputacin. La imputacin ordinaria.

SEMANA 10.
1. Los mtodos para evitar la doble exposicin: El tax sparing. Ejemplo.
2. Los mtodos para evitar la doble imposicin. El crdito por impuesto subyacente. Ejemplo.
3. Los convenios para evitar la doble imposicin (CDI). Objetivos y ventajas de carcter fiscal.

SEMANA 11.
1. El Convenio Modelo OCDE: Alcances del prototipo de Convenio para los pases signatarios de un CDI. Sus
diferencias con el Convenio modelo Naciones Unidas.

SEMANA 12.
1. El Convenio Modelo OCDE: Alcances del prototipo de Convenio para los pases signatarios de un CDI.
2. Alcances del tratamiento de rentas para los signatarios de pases suscriptores de convenios


UNIDAD V. MODELOS DE CDI CON LA REPBLICA DE CHILE Y LA DECISIN N 578 DE LA COMUNIDAD
ANDINA DE NACIONES

COMPETENCIAS ESPECFICAS

Conceptuales:
- El convenio para evitar la doble imposicin con la Repblica de Chile.
- Aplicacin en el Per y aplicacin en Chile de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta de ambos pases.
- El convenio para evitar la doble imposicin entre los pases de la Comunidad Andina de Naciones La
Decisin N 578 (01.ENE.2005) aplicable para Per, Bolivia, Colombia y Ecuador.
- Aplicacin en el Per y los pases conformantes de la CAN tomando en consideracin la legislacin del
Impuesto a la Renta de los pases signatarios.

Procedimentales:
- Identifica y explica el Convenio para evitar la doble imposicin suscrito entre el Per y la Repblica de Chile.
- Desarrolla la aplicacin del CDI con Chile tomando en consideracin la legislacin del Impuesto a la Renta de
ambos pases.
- Analiza los alcances del Convenio para evitar la doble imposicin entre los pases miembros de la Comunidad
Andina de Naciones y la Decisin N 578 aplicable para las operaciones entre Per, Bolivia, Colombia y
Ecuador.
- Aplicacin del CDI por los pases miembros de la CAN.


Actitudinales:
- Analiza los alcances del Convenio para evitar la doble imposicin suscritos entre los pases de la CAN.
- Asume responsabilidad sobre la realizacin de trabajos acadmicos.
- Acepta entregar y sistematizar conocimientos.

SEMANA 13.
1. El Convenio para evitar la doble imposicin suscrito entre el Per y Chile. mbito de aplicacin.
2. El CDI suscrito entre el Per y Chile: Definiciones generales. Conceptos de residente y establecimiento
permanente.

SEMANA 14.
1. El CDI suscrito entre el Per y Chile: Rentas de inmuebles, beneficios empresariales y transporte.
2. El CDI suscrito entre el Per y Chile: Empresas asociadas (vinculadas), dividendos, intereses, regalas,
servicios personales independientes y dependientes.

SEMANA 15.
1. El Convenio para evitar la doble imposicin entre los pases miembros de la CAN: mbito de aplicacin,
definiciones generales.
2. El CDI entre los pases miembros de la CAN: Renta de bienes inmuebles, beneficio de las empresas.

SEMANA 16.
1. El CDI entre los pases miembros de la CAN: Empresas asociadas, dividendos y participaciones. Servicios
tcnicos y asistencia tcnica.

SEMANA 17. EXAMEN FINAL.

VI. EVALUACIN

Tipo de evaluacin Peso
Evaluacin adicional 1
Examen parcial 1
Examen final 2

(1EA1 + 1EXP + 2EXF)/ 4

La nota de evaluacin adicional comprende controles de lectura, desarrollo de casos prcticos, exposicin, asistencia
a clases y participacin activa, trabajos de investigacin, lo cual permitir efectuar una evaluacin continua.

VII. BIBLIOGRAFA

Constitucin Poltica del Per 1993.
Ley del Impuesto a la Renta y Reglamento Per.
Estudio de la Constitucin Poltica de 1993 Tomo III Fondo Editorial de la Pontificia Universidad Catlica del
Per. 1999.
Impuesto sobre la Renta Teora y tcnica del Impuesto Roque Garca Mulln Repblica Dominicana.
Rgimen del Impuesto a la Renta de los sujetos no domiciliados Dra. Roco Lin Arvalo Asociacin Civil
Foro Jurdico Per.
Convenio para evitar la Doble imposicin Modelo Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo
Econmico OCDE Modelo 2006.
Convenio Modelo Naciones Unidas sobre doble tributacin entre pases desarrollados y pases en desarrollo
2001.
Los mtodos para evitar la doble imposicin en los convenios suscritos por el Per Karina Montestruque
Rosas.
Convenio con Chile para evitar la doble tributacin y prevenir la evasin fiscal en relacin con el Impuesto a la
Renta y al Patrimonio.
Ttributacin de los dividendos: CDI y la Decisin N 578 Marco Chvez Gonzales Per.
Los Convenios Internacionales para evitar la Doble imposicin Dr. Peter D. Byrne EE.UU.
Jurisprudencia en Materia Fiscal No domiciliados: Dr. David Bravo Sheen Per.
El procedimiento amistoso en los Convenios Bilaterales suscritos por el Per Dra. Angela Grossheim
Barrientos Per.
Doble imposicin tributaria: Dr. Andrs Valle Billinghurst Per 2008.
Los convenios para evitar la Doble imposicin Jos Mara Vallejo y Manuel Gutirrez Instituto de Estudios
Fiscales Espaa.
Convenios Fiscales Internacionales Caldern Carrero Jos Manuel Valencia Espaa 2005.
Curso de Derecho Internacional Tributario Colombia 2003- TEMIS.
Planificacin Fiscal Internacional CDI Joaqun de Arespacochaga Madrid, Espaa 1998.
Convenio para evitar la Doble Imposicin entre Per y Espaa Gilberto Ramos Fernandez AELE Per
2007.
CDI y otras normas internacionales relativas a Impuesto a la Renta (Chile y Per) PUCP 2005.

También podría gustarte