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FORMATO: MODELO DE CONTRATO DE AUDITORIA

CONTRATO DE AUDITORIA EXTERNA
Conste por el presente documento, el Contrato de Auditoría Externa, que celebran de una
parte ____________indicar entidad____________, con domicilio ____indicar domicilio_____ y
RUC N° ___indicar número___ , que en lo sucesivo se denominará la Entidad, representada
por ______indicar nombres y apellidos________ con N! N° ___indicar número___ , con
poder inscrito en __indicar fcha o partida__ de los Re"istros #$blicos de ___indicar
sede___ o nombrado por ___indicar documento___ N° ___indicar número__, y de la otra
parte la sociedad de auditoría ______indicar razón social______ con domicilio en
_____indicar domicilio____ y RUC N° ___indicar número___ que en lo sucesivo se
denominará la %ociedad, representada por ______indicar nombres y apellidos_______ con
N! N° ___indicar número____ con poder inscrito en __indicar fcha o partida___ de los
Re"istros #$blicos de ___indicar sede___& en los t'rminos y condiciones si"uientes(
ANTECEDENTES
PRIMERA.- %e"$n el !n)orme de la Comisi*n Especial de esi"naci*n N° ____indicar
número_____, las +ases del Concurso #$blico de ,'ritos N° ___indicar número____ para la
Entidad -en adelante, las +ases. y la propuesta t'cnica y econ*mica de la %ociedad -en
adelante, la #ropuesta. que )orman parte de este Contrato, la Entidad contrata a la
%ociedad para e/ecutar la auditoría se"$n lo establecido en las +ases antes indicadas -en
adelante, la Auditoría.0
CONFORMACION DEL EQUIPO DE AUDITORIA
SEGUNDA.- El equipo de auditoría de la %ociedad, encar"ado de reali1ar la Auditoría,
está con)ormado por las personas indicadas en el 2ormato 234( Asi"naci*n de #ersonal
por Car"os, de la #ropuesta presentada por la %ociedad0 El traba/o de campo del equipo
de auditoría se deberá reali1ar en el-los. local-es. de la Entidad, se"$n lo establecido en
las +ases0
PLAZO DE EJECUCION DE LA AUDITORIA Y ENTREGA DE INFORMES
TERCERA.- 5a %ociedad iniciará la Auditoría el día ____indicar fecha___ y entre"ará a la
Entidad y a la Contraloría 6eneral, los !n)ormes de Auditoría y 7tros !n)ormes requeridos
en las +ases -en adelante, los !n)ormes. el día ____indicar fecha____0
Asimismo, ad/untará medio ma"n'tico o di"ital, en versi*n 8ord 2or 8indo9s,
conteniendo los !n)ormes desarrollados y su resumen re"istrado en el %istema de Control
6ubernamental con)orme a la irectiva N° ::;3<::=3C6>+=?:, aprobada por Resoluci*n
de Contraloría N° :@:3<::=3C60
En el caso de la Contraloría 6eneral, los !n)ormes podrán ser presentados en mesa de
partes de las 7Acinas Re"ionales de Control a nivel nacional o en la %ede Central0
DESARROLLO DE LA AUDITORÍA
CUARTA.- 5a %ociedad e)ectuará la Auditoría y elaborará los !n)ormes, con)orme a las
+ases, la #ropuesta, la versi*n actuali1ada del Re"lamento de las %ociedades de Auditoría
con)ormantes del %istema Nacional de Control, aprobado por Resoluci*n de Contraloría NB
C?C3<:=C3C6 -que en lo sucesivo se denominará, el Re"lamento.0 5a %ociedad declara
conocer las normas antes citadas0
5a %ociedad que detecte desviaciones en el proceso de la Auditoría, deberá seDalar en
cada caso, las causas que las ori"inan, los e)ectos reales que producen, así como los
e)ectos potenciales que "enerarían de subsistir dicEas desviaciones, recomendando las
acciones correctivas pertinentes para me/orar o superar tales situaciones, de acuerdo a la
NA6U F0F:0
5a %ociedad al t'rmino de la Auditoría, deberá entre"ar a la Entidad los !n)ormes de
con)ormidad a la NA6U F0F:, se"$n el n$mero de !n)ormes requeridos en las +ases0
PLAN, PROGRAMA Y CRONOGRAMA DE EJECUCION DE LA AUDITORÍA
QUINTA.- 5a %ociedad deberá )ormular el #lan y #ro"rama de Auditoría, con)orme a lo
dispuesto en la NA6U <0<:, si"uiendo la estructura de la ,A6U secci*n =;:, pro"rama de
auditoría de acuerdo a las disposiciones de la NA6U <0C:0 El Crono"rama de E/ecuci*n de
la Auditoría se elaborará con)orme a lo dispuesto en el artículo 4G°del Re"lamento0
5a %ociedad entre"ará al epartamento de Auditoría 2inanciera y de la Cuenta 6eneral, el
#lan y #ro"rama de Auditoría, y el Crono"rama de E/ecuci*n de la Auditoría -en versi*n
impresa y di"ital., en un pla1o de quince -=G. días Eábiles contados desde la )ecEa de
inicio de la auditoría0 En el caso de auditorías que se e)ect$en en un pla1o máximo de
treinta -C:. días Eábiles, serán remitidos dentro de los die1 -=:. días Eábiles0 entro del
pla1o anterior, el Crono"rama de E/ecuci*n se elaborará se"$n )ormato publicado en el
portal de la Contraloría 6eneral y será remitido al correo electr*nico(
sociedadesHcontraloria0"ob0pe0
En caso de modiAcaci*n contractual, la %ociedad deberá incorporar dicEa modiAcaci*n al
#lan y #ro"rama de Auditoría y al Crono"rama de E/ecuci*n de la Auditoría -del periodo
que se está auditando y del periodo por auditar., y entre"arlo al epartamento de
Auditoría 2inanciera y de la Cuenta 6eneral, dentro de los tres -:C. días Eábiles si"uientes
a la suscripci*n de la Adenda correspondiente0 entro del mismo pla1o, la %ociedad
tambi'n remitirá el Crono"rama de E/ecuci*n de la Auditoría al correo electr*nico(
sociedadesHcontraloria0"ob0pe0
5a %ociedad es responsable de remitir a la Contraloría 6eneral el #lan y #ro"rama de
Auditoría, así como de aplicarlo durante la e/ecuci*n de la auditoría, por lo que cualquier
modiAcaci*n que a)ecte las +ases o el presente Contrato, deberá "uardar relaci*n con el
cumplimiento de los ob/etivos de la auditoría0
RETRIBUCIÓN ECONÓMICA
SEXTA.- Como retribuci*n econ*mica por la e/ecuci*n de la auditoría del e/ercicio
____indicar ejercicio que corresponde____, la Entidad pa"ará a la %ociedad, la suma de %>0
____indicar monto____ más el !mpuesto 6eneral a las Ientas0
#or la auditoría del e/ercicio ___indicar ejercicio____, la Entidad pa"ará a la %ociedad, la
suma de %>0 ____indicar monto____, más el !mpuesto 6eneral a las Ientas0
5a retribuci*n econ*mica, los pasa/es y viáticos, serán pa"ados con)orme a las +ases y la
#ropuesta0
GARANTIAS
SETIMA.- #or la auditoría del e/ercicio ___indicar ejercicio____, la %ociedad entre"* a la
Entidad, una _____(seleccionar) carta fanza, póliza de caución o solicitó retención del
20% de su retribución económica____, como "arantía de Ael cumplimiento de este
Contrato, de acuerdo a las condiciones establecidas en el artículo G?° del Re"lamento0
#or la auditoría del e/ercicio ____indicar ejercicio____, la %ociedad antes del inicio de la
auditoría presentará la correspondiente "arantía de Ael cumplimiento0
Cuando la %ociedad solicite adelanto de retribuci*n econ*mica, deberá entre"ar a la
Entidad, otra carta Aan1a o p*li1a de cauci*n, como "arantía de adelanto de retribuci*n
econ*mica, de acuerdo a las condiciones establecidas en el artículo G?° del Re"lamento0
5a 6arantía de 2iel Cumplimiento será devuelta por la Entidad cuando expire su pla1o de
vi"encia0 5a 6arantía de Adelanto de Retribuci*n Econ*mica será devuelta por la Entidad
despu's que se le entre"ue todos los !n)ormes de Auditoría0
APOYO DE LA ENTIDAD
OCTAVA.- 5a Entidad no está obli"ada a proporcionar a la %ociedad, personal para las
labores contratadas0 5a Entidad por nin"$n motivo y en nin"$n caso, asumirá solidaridad
respecto a las obli"aciones laborales, tributarias o de cualquier otra índole que la
%ociedad contrai"a con terceros, para el cumplimiento de este Contrato0
PENALIDADES Y RESOLUCION DEL CONTRATO
NOVENA.- #or cada día Eábil de atraso en la entre"a del !n)orme de Auditoría, se aplicará
a la %ociedad una penalidad equivalente al uno por ciento -=J. de la retribuci*n
econ*mica pactada y se descontará del saldo de la retribuci*n econ*mica, Easta alcan1ar
el =:J del monto total de la retribuci*n econ*mica, lue"o de lo cual se procederá de
acuerdo a lo dispuesto por la presente cláusula, quedando exceptuadas las situaciones de
caso )ortuito o )uer1a mayor debidamente acreditados0
5a aplicaci*n de la penalidad está su/eta a evaluaci*n previa del epartamento de
6esti*n de %ociedades de Auditoría, para lo cual la Entidad deberá remitir los
documentos que /ustiAquen su aplicaci*n0
%i la %ociedad o Entidad incumplieran las obli"aciones establecidas en este Contrato o la
%ociedad incurriera en retraso en la entre"a de los !n)ormes de Auditoría mayor a die1
-=:. días Eábiles, se procederá de la si"uiente manera(
a. 5a parte a)ectada comunicará a la otra parte el incumplimiento, otor"ándole un pla1o
de tres -:C. días Eábiles para su e/ecuci*n0
b. Iencido el pla1o otor"ado y previa revocatoria de la desi"naci*n por parte del
Contralor 6eneral, la parte a)ectada podrá declarar administrativamente la resoluci*n
extra/udicial del Contrato mediante Carta Notarial0
En el caso que la Entidad sea la parte a)ectada por el incumplimiento, podrá Eacer
e)ectivas las 6arantías otor"adas por la %ociedad o cobrar la penalidad por
incumplimiento del Contrato0 En cualquiera de los casos se e/ecutará el equivalente al
=:J del monto total del presente Contrato, sin per/uicio de interponer la acci*n le"al que
corresponda0
MODIFICACIONES AL CONTRATO
DECIMA.- 5a Entidad y la %ociedad reali1arán las modiAcaciones al presente Contrato,
cumpliendo las disposiciones del Re"lamento y los lineamientos publicados en el portal
9eb de la Contraloría 6eneral0 5a in)ormaci*n sobre las modiAcaciones contractuales será
remitida por la Entidad al correo electr*nico( sociedadesHcontraloria0"ob0pe0
5os "astos ocasionados por la modiAcaci*n de este Contrato son asumidos por la parte
responsable de dicEa modiAcaci*n0 Cuando la modiAcaci*n se realice sin responsabilidad
de las partes, los "astos serán prorrateados entre ambas, de acuerdo al artículo 4<° del
Re"lamento0
En el caso de una posterior modiAcaci*n al Contrato que incremente la retribuci*n
econ*mica o el pla1o de e/ecuci*n de la auditoría, la Entidad pa"ará a la Contraloría
6eneral el derecEo de desi"naci*n y>o supervisi*n por la retribuci*n adicional y la
%ociedad ampliará la vi"encia y montos de las "arantías0
RESERVA DE LA INFORMACION
DECIMO PRIMERA.- 5a %ociedad está obli"ada a "uardar absoluta reserva de la
in)ormaci*n y documentaci*n obtenida para la reali1aci*n de la auditoría, así como, de
los in)ormes Anales que elabore como resultado de la misma0
OTRAS NORMAS APLICABLES
DECIMO SEGUNDA.- #ara todo aquello no previsto en este Contrato, se aplica el
Re"lamento, las Normas de Control 6ubernamental y 5ey N° <@FFF 3 5ey del
#rocedimiento Administrativo 6eneral0
5os t'rminos y condiciones establecidas en el presente Contrato son esenciales, por lo
cual, si la %ociedad o Entidad incurre en incumplimiento del presente Contrato,
corresponde aplicar el Re"lamento de !n)racciones y %anciones aprobado por Resoluci*n
de Contraloría NB C4@3<::C3C6 y modiAcatorias0
RESOLUCION DE CONTROVERSIAS
DECIMO TERCERA.- Cualquier discrepancia que se suscite entre las partes, se
solucionará en lo posible, en el trato directo& recurri'ndose a la vía /udicial, s*lo en caso
de no encontrarse soluci*n en dicEo trato0
#ara tal e)ecto, las partes se someten expresamente a la /urisdicci*n de los Kueces y
Lribunales de 5ima o en la %ede de la Entidad& debiendo tenerse por válidas todas las
notiAcaciones que se e)ect$en en los domicilios seDalados en el presente Contrato0
ESCRITURA PÚBLICA DEL CONTRATO
DECIMO CUARTA.- Este Contrato podrá ser elevado a escritura p$blica y los "astos que
demande dicEo trámite serán por cuenta de la parte solicitante0

Ambas partes declaran estar de acuerdo con el contenido del presente Contrato, en
virtud de lo cual lo suscriben en __indicar ciudad__, el ___indicar fecha_ de ___indicar
mes___ del <:=__0