5.

ANALISIS ECONOMICO
El Estudio Financiero es muy importante para continuar con el proyecto, ya que
aqu se analiza los Egresos de acuerdo al Costo de Produccin, las Inversiones,
Capital de Trabajo, Activos Fijos y Financiamiento as como los Ingresos para en
base del Estado de Resultados determinar la Utilidad y los posteriores indicadores
financieros que permita tomar la decisin de invertir.

5.1 DETERMINACIN FUENTES DE INGRESOS
Como fue explicado en el punto 3.2.2 Capital mnimo para la inversin, la
estructura de ingresos de la empresa Yogoloe Ltda estar dada por la inversin de
capital propio y financiamiento por parte de entidades bancarias, las cuales
correspondern a porcentajes del 60% y 40% respectivamente. Todo lo anterior,
partiendo de que los inversionistas no poseen el capital suficiente para empezar
por s mismos operaciones en el mercado y necesitan a recurrir a personas
externas o unidades superavitarias que brinden buenas tasas de inters.
5.2 DETERMINACIN DE LOS COSTOS
5.2.1 COSTO TOTAL
CONCEPTO PARCIAL REFERENCIA TOTAL
1 COSTOS DE PRODUCCIN 248.009.954
Costos Directos
Materia Prima 72.459.814 Anexo 1
Mano de Obra Directa 67.044.000 Anexo 2
Costos Indirectos de Fabricacin
Materia Prima Indirecta 58.868.920 Anexo 3
Mano de Obra Indirecta 18.120.000 Anexo 4
Servicios Pblicos y Arriendo 21.993.220 Anexo 5
Mantenimiento 3.360.000 Anexo 5
Combustible 2.564.000
Control de calidad 3.600.000
2 COSTOS DE ADMINISTRACIN 35.988.000
Salarios Administracin 34.428.000 Anexo 7
Papelera y tiles de Oficina 1.560.000
3 COSTOS DE VENTAS 26.868.000
Salarios Ventas 25.368.000 Anexo 8
Publicidad 1.500.000
4 COSTOS TOTALES DE
OPERACIN
310.865.954

5.2.2. INVERSION TOTAL
1 INVERSIN EN ACTIVOS FIJOS
Y DIFERIDOS

121.833.391
Activos Fijos 111.327.215
Activos Fijos de Produccin 63.267.642 Punto 3.2.3.1
Activos Fijos de Oficina 8.059.573,02 Punto 3.2.3.1
Vehculo 40.000.000
Activos Diferidos 10.506.176
Evaluacin ingeniera del proyecto 3.339.816
Transferencia Tecnologa 5.566.360
Capacitacin del personal 1.600.000

5.2.3 DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
1
DEPRECIACIN Y
AMORTIZACIN
17.233.956,7
Depreciacin Anexo 9 15.132.721,5
Amortizacin Anexo 10 2.101.253,2

5.2.4 CAPITAL DE TRABAJO
CONCEPTO COSTO PORCENTAJE (%)
Costo de Produccin 248.009.954 79,78
Costo de Administracin 35.988.000 11,58
Costo de Ventas 26.868.000 8,64
TOTAL 310.865.954 100

5.2.5 PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio en unidades de la empresa Yogoloe Ltda se calculara de
forma anual, teniendo en cuenta las siguientes variables:



Donde:
Q= Cantidades
P= Precio de Venta.
CF= Costo fijo
CV= Costo Variable
CVU= Costo Variable Unitario

Partiendo de que la proyeccin en ventas anuales es de 535.172 unidades y su
precio de venta es $1200, el punto de equilibrio seria de 180.378 unidades.





Ingresos= Q*P Costo total= CF+ CV CVU= CV/Q
Ingresos= 535.172*1200= 642.206.400
Costo Fijo= 21.993.220+ 67.044.000+ 18.120.000+ 34.428.000+ 25.368.000+ 1.500.000=
168.453.220
Costo Variable= 310.865.954- 168.453.220= 142.412.734
CVU= 142.412.734/ 535.172= 266,11
Punto de Equilibrio= CF/ (PV- CVU)
Costo Fijo= Servicios+ Arriendo+ Salarios+ Publicidad

COSTO DE PRODUCCIN ANUAL
ANEXO 1: Materia Prima Directa
DESCRIPCIN U. DE
MEDIDA
PARA 535.172 FRASCOSDE 150g
REQ.
ANUAL
COSTO
UNITARIO
COSTO
ANUAL
Leche Litro 80.275,8 420 33.715.710
Fruta Libra 1.605,516 1.300 2.087.170,8
Cultivo lctico Libra 24,96 29.175 728.208
Aloe Vera Libra 964,378 5.231 5.044.661,3
Cassia Grandis (Pulpa) Libra 564,432 8.750 4.938.780
Endulzante Base
Stevia
Libra 6.422,1 4.040 25.945.284
TOTAL 72.459.814

ANEXO 2: Mano de Obra Directa
No CARGO TURNOS SALARIO
MENSUAL
SALARIO
ANUAL
PRESTACIONES
SOCIALES
4 Operarios 1 500.000 24.000.000 12.240.000
1 Almacenista 1 500.000 6.000.000 3.060.000
1 Supervisor 1 600.000 7.200.000 3.672.000
1 Coordinador de
Calidad
600.000 7.200.000 3.672.000
SUBTOTAL 44.400.000 22.644.000
TOTAL 67.044.000

ANEXO 3: Materia Prima Indirecta
DESCRIPCION UNIDAD DE REQUERIMIENTO COSTO COSTO
Punto de Equilibrio= 168.453.220/ (1200- 266,11)= 180.378
MEDIDA ANUAL UNITARIO ANUAL
Empaques Frascos 535.172 110 58.868.920

ANEXO 4: Mano de Obra Indirecta
No CARGO TURNOS SALARIO
MENSUAL
SALARIO
ANUAL
PRESTACIONES
SOCIALES
1 Vigilante 1 500.000 6.000.000 3.060.000
1 Aseadora 1 500.000 6.000.000 3.060.000
SUBTOTAL 12.000.000 6.120.000
TOTAL 18.120.000

ANEXO 5: Servicios Pblicos y Arriendo
ITEM COSTO ANUAL
Energa Elctrica 5.110.680
Agua 3.958.540
Arriendo 12.000.000
Telfono 324.000
Internet 600.000
TOTAL 21.993.220

ANEXO 6: Mantenimiento
DENOMINACION COSTO COSTO
MENSUAL
COSTO ANUAL
Vehculo 40.000 40.000 480.000
Maquinaria 60.000 240.000 2.880.000
TOTAL 3.360.000

ANEXO 7: Salarios Administracin
No CARGO TURNOS SALARIO
MENSUAL
SALARIO
ANUAL
PRESTACIONES
SOCIALES
1 Gerente 1 1.200.000 14.400.000 7.344.000
1 Secretaria 1 700.000 8.400.000 4.284.000
SUBTOTAL 22.800.000 11.628.000
TOTAL 34.428.000

ANEXO 8: Salarios Ventas
No CARGO TURNOS SALARIO
MENSUAL
SALARIO
ANUAL
PRESTACIONES
SOCIALES
1 Conductor 1 600.000 7.200.000 3.672.000
1 Jefe de
Ventas
1 800.000 9.600.000 4.896.000
SUBTOTAL 16.800.000 8.568.000
TOTAL 25.368.000

ANEXO 9: Depreciacin
CONCEPTO VALOR VIDA UTIL DEPRECIACIN
Maquinaria 63.267.642 10 6.326.764,2
Muebles y
Enseres
8.059.573,02 10 805.957,3
Vehculo 40.000.000 5 8.000.000

TOTAL 15.132.721,5

ANEXO 10: Amortizacin
CONCEPTO VALOR VIDA UTIL AMORTIZACIN
Inversin Diferida 10.506.176 5 2.101.253,2