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TRABAJO COLABORATIVO 2

YENNY ELIZABETH PINZN CDIGO


53.892.529
LORENA RESTREPO BOTERO
1.017.210.625
EDWIN FABIAN LOPEZ ALDANA
1.065.613.346

CURSO
LEGISLACION COMERCIAL Y TIBUTARIA 102011

TUTOR
ALEXANDER PASTRANA

GRUPO
2
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
2014

INTRODUCCION

El tema de la Legislacin Comercial y Tributaria es de importancia estudiarlo y


aplicarlo ya que lo podemos ver en cualquier circunstancia de nuestra vida, es la
parte legal de esta carrera que estamos viendo y por supuesto la base para formar
una empresa legalmente.
No se puede pensar en hacer empresa si no se tiene claro o un asesoramiento
adecuado de esta disciplina porque es el apoyo legal de ella y estara
enfocndose en los principios fundamentales de la administracin.
En los ltimos 20 aos el sistema tributario en Colombia ha tenido un cierto grado
de inestabilidad debido a las continuas reformas, sin embargo se caracteriza por
ser un sistema eficaz en su recaudo
Este trabajo que se realiza en una de las experiencias que nos brinda el curso
para poder conocer mejor conceptos que a diario en los muchos medios de
comunicacin observamos pero no identificamos fcilmente por el poco
conocimiento que se tiene sobre ellos y se realiza la descripcin de la distribucin
en el sistema tributario Para el periodo 1999-2004, con especial atencin en el
impuesto sobre la renta y el IVA discute las Contribuciones parafiscales para luego
describir los impuestos municipales Finalmente trataremos los beneficios
tributarios que tiene el sistema colombiano.
Es por esta razn que en el desarrollo del presente trabajo es posible identificar la
estructura tributaria en Colombia desde el punto de vista espacial nacional,
departamental y municipal, y por medio de un cuadro comparativo se puede
identificar lo que cada uno aborda y conlleva.
As mismo es posible hacer un anlisis de lo que comprenden los impuestos en
Colombia y por medio de un mapa mental identificar sus caractersticas, clases de
impuestos e identificar unos de los principales que tiene Colombia

OBJETIVOS

General

Se buscar ampliar nuevos conocimientos con la bsqueda de conceptos poco


comunes o poco identificados en el diario vivir dando a conocer sobre los tributos
en Colombia y las normas que los rigen

Especificos

Descubrir fortalezas y debilidades asociativas de cada participante a travs


del presente trabajo colaborativo.
Conocer y diferenciar claramente los tipos de impuestos vigentes en
nuestro pas.
Reconocer la estructura tributaria en Colombia.
Por medio de un cuadro comparativo, identificar la distribucin y
responsabilidad de recaudo de los impuestos en Colombia.
Reconocer las fuentes de informacin que permita consultar la estructura
tributaria en Colombia.
Identificar la estructura tributaria en Colombia desde el punto de vista
espacial nacional, departamental y municipal

CUADRO COMPARATIVO

ESTRUCTURA TRIBUTARIA
NACIONALES

DEPARTAMENTALES

MUNICIPALES

Estos son activos de la nacin, los


recibe directamente la nacin
como tal.

Establecidos por la Asamblea


Departamental mediante
ordenanza, fundamentos en una
ley de la republica

Establecidos por el congreso distrital o


municipios por medio de acuerdos
donde el sujeto preceptor en el
municipio o distrito

Renta

Impuestos a ganadores de
loteras

Impuesto de Industria y Comercio

Impuestos de Valor Agregado

Impuestos a loteras forneas

Impuesto de aviso y tableros

Ventas
Comercio Exterior

Impuestos al consumo de
cerveza, sifones y refajos
Impuesto al consumo de licores,
vinos y aperitivos

Gasolina y ACPM

Impuesto al consumo de cigarrillo

Impuesto Timbre Nacional

Impuestos al consumo de
gasolina
Degello de ganado mayor
Impuesto de registro
Impuesto sobre vehculos
automotores

NACIONA
L

DEPARTAMENT
AL

Impuesto predial
Crditos

REGIONA
L

A continuacin se detalla a descripcin cada impuesto:

ORDEN

DESCRIPCION

IMPUESTOS

CONTRIBUYENTE

PERIODICIDAD

TASA

impuesto al
patrimonio

Personas naturales y sociedades de hecho,


contribuyentes y declarantes del impuesto sobre la
renta

Personas naturales y
sociedades de hecho,
contribuyentes y declarantes
del impuesto sobre la renta

Impuesto
nacional al
consumo

Se presenta por la prestacin o la venta al consumidor


final o la importacin por parte del consumidor final de
servicios como telefona mvil, ventas de algunos
bienes corporales muebles de produccin domstica o
importados, servicios de expender comidas y bebidas
preparadas en restaurantes, cafeteras, autoservicios,
heladeras, fruteras, pasteleras y panaderas

Se causa en el
momento de la
nacionalizacin del
Personas naturales y jurdicas bien entregado al
consumidor final o
de la prestacin del
servicio

Telefona mvil 4%; bienes


como vehculos de
transporte entre 8:16 por
ciento; servicios de
restaurantes bares,
tabernas, discotecas y otros
8%

El IVA se causa por la realizacin de las siguientes


transacciones o hechos generadores: la venta de
bienes muebles; las prestaciones de servicios en
Coln; la importacin de bienes muebles, la
circulacin, de la u operacin de juegos de suerte azar

Las entidades pblicas


exceptuadas expresamente,
las personas naturales, las
personas jurdicas y sus
asimiladas

Anual

0,50%

Comprador o adquiriente del


producto

Contine el
momento de la
compra

Gasolina corriente $1050


por galn; gasolina extra
$1555 por galn; el ACPM
$1050 por galn

Personas naturales o
jurdicas

Continuo en el
momento de la
transaccin

4 pesos por cada 1000

Personas naturales o
jurdicas

Constante en el
momento del
movimiento
financiero

La tarifa general es del


16%, no obstante, existen
algunas tarifas diferentes
del disco y del 10% para
determinados artculos de
acuerdo con el producto

Impuesto de
timbre nacional

NACIONALES

DESCRIPCION

son aquellos de
implementacin
en todo el
Impuesto global
territorio nacional la gasolina
y son
administrados
por la DIAN
Gravamen a los
movimientos
financieros
Impuesto de
seguridad
democrtica y
al patrimonio

por la venta retiro o importacin de gasolina recular,


extra, o ACPM
Por movimientos financieros que se cause por el giro
de cheques de gerencia y la realizacin de
transacciones financieras con recursos que se
encuentran en cuentas corrientes o de ahorro y en
cuentas de depsito al banco la Repblica

anual

segn tabla 1

Se gener para obtener recursos para la seguridad de


la nacin y contribuyen personas naturales y jurdicas
con ingresos superiores a 3000 millones de pesos

Impuesto al
valor agregado

aplicados sobre el valor total de las ventas,


prestaciones de servicios e importaciones que lleva a
cabo el pas

impuesto sobre
la renta

Gravar las ganancias o utilidades obtenidas los


contribuyentes que generan incrementos en su
patrimonio y provengan de operaciones de
operaciones rutinarias

todas las personas naturales


y jurdicas que son
susceptibles de aumenta su
patrimonio neto

anual

25% sobre el ingreso


ordinario, y el 10% sobre el
ingreso extraordinario

MUNICIPALES
IMPUESTO A LA NMINA Y CARGAS
PARAFISCALES

Dados los
parmetros
constitucionales
y legal es cada
municipio tiene
autonoma en
materia
tributaria

Impuesto
predial
Impuesto de
industria
comercio y
avisos

Salud
Contribuciones
a la seguridad Pensin
social
Cesantas

Se aplican la
nmina para
contribuir a la
salud, pensin,
riesgos profesionales
ARL cesantas
y actualmente
se encuentran a
cargo del
Contribuciones caja de compensacin
empleador
Parafiscales Instituto colombiano de bienestar
familiar
servicio nacional de aprendizaje
SENA

grava la propiedad inmueble el


pago se termina travs del
sistema de tarifas progresivas
que se aplica a la propiedad
grava a todas las personas
naturales o jurdicas que tienen
actividades de ndole industrial,
comercial o de servicios dentro
del municipio particular

equivale al 12% salario bsico donde el empleado paga el 4% y el


empleador el 8% restante al plan obligatorio de salud
equivale al 15% salario bsico y contribuy rgimen General de
pensiones
equivale a un mes de salario bsico por cada ao de servicios
corresponde: cinco el salario del trabajador y tiene como fin protegerlo
contra cualquier riesgo o accidente laboral
pertenece la contribucin que el empleador realiza con el fin de afiliar a
su empleado a una caja de compensacin la cual desarrolla servicios y
programas de educacin, salud ayudas monetarias recreacin y
deportes
equivale al 2% del salario del empleado para la proteccin a la niez
equivale al 2% salario del empleado para el estmulo de la educacin a
nivel tcnico y tecnolgico

IMPUESTO AL PATRIMONIO

BASE GRAVABLE

TARIFA

SOBRE
TASA

TARIFA TOTAL

= a$1.000.000.0
> a $2.000.000.0
= a $3.000.000.0
= a $5.000.000.0

1%
1.4%
2.4%
4.8%

0%
0%
0.6%
1.2%

1%
1.4%
3%
6%

Impuestos

TRIBUTOS

Contribuciones

Tasas

CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS


IMPUESTOS

TASAS

CONTRIBUCION ESPECIAL

Se refiere a un tributo con


menor grado de
Son las prestaciones
La contribucin es una
obligatoriedad, ya que
en dinero o en
compensacin pagada como
depende del sometimiento
especie, exigidas por
carcter obligatoria a un
voluntario al decidirse a
el Estado en virtud
ente pblico que proporciona
utilizar un servicio del Estado,
del poder de
ventajas especiales a los
que se implica a pagar
imperio, a quienes
particulares propietarios de
obligatoriamente algunos de
se hallen en las
bienes inmuebles, algunas
los impuestos son: Renta y
situaciones
contribuciones pueden ser:
complementarios, Impuestos
consideradas por la
sociales, corporativas,
de ventas, Gravamen
ley como hechos
econmicas y otras como la
financiero, Remesa, Timbre
imponibles
gasolina, mina de carbn.
Nacional, Seguridad
democrtica.

Son las
prestaciones en
dinero o en especie
exigidas por el
estado, es
justificado en la
necesidad de
atender
requerimientos
sociales.
Clases de
impuestos:

IMPUESTOS EN
COLOMBIA

DIRECTOS:
Coincide con
sujeto
responsable

Obligatoriedad
Unilateralidad

INDIRECTO:
sujeto jurdico no
es el mismo
sujeto econmico

RENTA Y
COMPLEMENTA
RIO

Caractersticas
especiales:

PRINCIPALES
IMPUESTOS

SOBRE
VENTA
S

REME
SA
GRAVAME
N
FINACIER
O

TIEMBR
E
NACION
AL

SEGURIDAD
DEMOCRATI
CA

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

http://www.gerencie.com/clasificacion-de-los-impuestos.html
http://www.monografias.com/trabajos46/impuestos-colombia/impuestoscolombia2.shtml
http://es.investinbogota.org/sites/iib/files/iv_regimen_impositivo_en_colombia.pdf
http://imptosnalesunad.blogspot.com/
Clasificacin
de
los
tributos
en
http://es.slideshare.net/socky246/exposicion-clase-5130482

Colombia.