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REGLAMENTO PARA LA IMPOSICIN Y COBRO

DE MULTAS CUYO DESTINO CORRESPONDE A


LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAAS
(Resolucin No. 91-1-5-3-007)
Nota:
El presente reglamento y su reforma (Res. 92.1.4.3.0010, R.O. 5, 17-VIII-92) fueron
derogados mediante Resolucin No. ADM-3218 (R.O. 32, 24-VII-2003), sin embargo la
Resolucin ADM-03366 (R.O. 237, 22-XII-2003) los ha puesto nuevamente en vigencia.
Dr. Luis Salazar Bcker
SUPERINTENDENTE DE COMPAAS
Considerando:
Que mediante resolucin No. 90-1-5-3-0010 de 29 de agosto de 1990, publicada en el
Registro Oficial No. 519, de 11 de septiembre de ese mismo ao, la Superintendencia de
Compaas expidi el Reglamento para la Imposicin y Cobro de Multas, cuyo destino
corresponde a la Superintendencia de Compaas;
Que para facilitar la aplicacin del mencionado reglamento, es necesario introducir algunas
reformas y actualizar su texto; y,
En uso de las atribuciones que le confiere la ley,
Resuelve:
Captulo I
DEL MBITO DE APLICACIN
Art. 1.- Las disposiciones del presente Reglamento se aplicarn a los administradores,
representantes legales, comisarios y compaas sujetas al control y vigilancia de la
Superintendencia de Compaas; a los peticionarios o denunciantes sean socios, accionistas o
terceros; y a los notarios, registradores de la propiedad, mercantiles o funcionarios a cuyo
cargo se encuentre el Registro Mercantil, y sus conductas se adecuaren a los presupuestos
establecidos en los artculos 14, 18, 25, 202 (189), 330 (288) y 391 (356) de la Ley de
Compaas, artculo innumerado al que corresponde el nmero 8 del art. 10 de la Ley 058 del
Registro Oficial No. 594 de 30 de los mismos mes y ao, reformatoria de la Ley de
Compaas; artculos 15, 35 y 55 de la Ley reformatoria No. 31 de 7 de junio de 1989,
publicada en el Registro Oficial No. 222 de 29 de los mismos mes y ao (Arts. 372, 392 y
412 de la Codificacin de la Ley de Compaas). Todo en concordancia con el art. 22 de la
Ley 58 antes mencionada.
Art. 2.- Son sujetos pasivos de sancin econmica:
1. El Administrador de la Compaa:
a) Por no haber inscrito su nombramiento en el Registro Mercantil, luego de transcurridos
treinta das desde su designacin. En este caso, la sancin consistir en una multa diaria de
doscientos sucres por cada da de retardo, sin que pueda exceder en total, del valor
equivalente a 12 salarios mnimos vitales generales;
Nota:
La Ley Orgnica de Rgimen Monetario y Banco del Estado establece la libre circulacin de
divisas internacionales en el pas y su libre transferencia al exterior, estableciendo un tipo de
cambio de 25.000 sucres por dlar.
b) Por no presentar a la Superintendencia de Compaas, dentro del plazo legal, los
documentos sealados en los arts. 20 23 de la Ley de Compaas, o por presentarlos sin los
datos o autorizaciones requeridos.
Si la compaa hubiera obtenido prrroga para la presentacin de esos documentos y tal
presentacin no hubiere ocurrido dentro del plazo concedido, el administrador ser
sancionado hasta el debido cumplimiento de la obligacin exigida;
c) Por no presentar el estado de situacin cortado a determinada fecha, despus de
transcurridos quince das contados a partir de aquel en que se produjo el mandato del
Superintendente de Compaas, salvo que la compaa por razones justificadas hubiere
obtenido prrroga del plazo; y,
d) Por no entregar al liquidador, mediante inventario, todos los bienes, libros y documentos
de la compaa, siempre que esa omisin se haya producido sin causa justificada, o en su
defecto, por retardar la entrega ms de cinco das, contados desde aquel en que dicha entrega
hubiera sido notificada, mediante nota escrita, por el liquidador.
Las multas previstas en las letras b), c) y d), se aplicarn de acuerdo con la tabla contenida en
el artculo dcimo cuarto de este Reglamento sin que pueda exceder de 12 salarios mnimos
vitales generales.
2. El representante legal de la compaa:
a) Por retardar la inscripcin de la transferencia de dominio de las acciones en el libro de
acciones y accionistas, en lugar de hacerla a la presentacin y entrega de los documentos
sealados en el inciso segundo del art. 202 (189) de la Ley de Compaas. En este supuesto,
el representante legal ser sancionado, a peticin de parte, con una multa del 2% sobre el
valor nominal del ttulo transferido sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que
hubiere lugar, sin que pueda exceder de 12 salarios mnimos vitales generales; y,
b) Por no efectuar, dentro del trmino mximo de ocho das, la publicacin por la prensa
ordenada por el Superintendente de Compaas, o su delegado, conforme al art. 15 de la Ley
Reformatoria No. 31 (Art. 372 de la Codificacin de la Ley de Compaas). En este caso la
multa se aplicar de acuerdo con la tabla contenida en el artculo 14 de este Reglamento.
3. La compaa:
a) Por no presentar a la Superintendencia de Compaas los documentos a que se refieren los
arts. 20 23 de la Ley de Compaas, dentro de los treinta das posteriores al vencimiento del
plazo sealado por dicha ley, en razn de que la junta general de accionistas o socios no se
hubiera pronunciado al respecto. Si se dieren los supuestos sealados, la compaa ser
sancionada con una multa que se aplicar de acuerdo con la tabla contenida en el artculo 14
de este Reglamento, sin que pueda exceder de doce veces el salario mnimo vital general
vigente; y,
b) Por no haber contratado la auditora externa en los casos en que la Ley lo exija y sin causa
justa calificada por la Superintendencia de Compaas. Cuando se cumplan estos
presupuestos la compaa ser sancionada con una multa diaria de tres mil sucres, por cada
da de retardo desde la fecha lmite para su contratacin, hasta un mximo equivalente a
cuarenta das, cumplidos los cuales la Superintendencia de Compaas proceder con arreglo
a lo prescrito en el artculo innumerado que corresponde al nmero 8 del art. 10 de la Ley 58
publicada el 30 de diciembre de 1986.
Nota:
La Ley Orgnica de Rgimen Monetario y Banco del Estado establece la libre circulacin de
divisas internacionales en el pas y su libre transferencia al exterior, estableciendo un tipo de
cambio de 25.000 sucres por dlar.
4. Los comisarios:
Por no informar oportunamente a la Superintendencia de Compaas sobre las observaciones
que formularen, as como por no responder dentro del plazo concedido a las observaciones
que les fueren notificadas por la Superintendencia de Compaas. En estos casos los
comisarios sern sancionados de conformidad con el artculo 14 del presente Reglamento, sin
que la multa pueda exceder de doce veces el salario mnimo vital general vigente.
5. El denunciante o solicitante de la intervencin de una compaa o del nombramiento de
interventor, cuya denuncia o solicitud resultare manifiestamente infundada:
Esta infraccin ser sancionada con una multa de conformidad con el artculo 391 (356) de la
Ley de Compaas. En la eventualidad de ser varios los denunciantes o solicitantes, la
responsabilidad ser solidaria por el pago de la multa.
6. El Registrador Mercantil o los funcionarios que tengan a su cargo el Registro Mercantil:
Por no remitir a la Superintendencia de Compaas las copias o compulsas de los documentos
sealados en los artculos 18 de la Ley de Compaas y dems disposiciones reglamentarias
vigentes sobre la materia, dentro del trmino de diez das posteriores a la inscripcin o
peticin, en caso de haberlas; o por la incorrecta percepcin de derechos. Cumplidos los
supuestos indicados, los referidos funcionarios sern sancionados con una multa de un mil
sucres en cada caso no enviado, sin que sta pueda exceder de doce salarios mnimos vitales.
Nota:
La Ley Orgnica de Rgimen Monetario y Banco del Estado establece la libre circulacin de
divisas internacionales en el pas y su libre transferencia al exterior, estableciendo un tipo de
cambio de 25.000 sucres por dlar.
7. El notario o los registradores mercantiles o de la propiedad:
Por no efectuar las anotaciones o inscripciones que se dispusieren en las resoluciones en que,
segn el caso, se declare, apruebe u ordene la inactividad, disolucin, liquidacin o
cancelacin de las compaas. En este supuesto, la multa que deba imponerse ser de hasta
doce salarios mnimos vitales en atencin a la gravedad de la infraccin.
En los casos mencionados en los numerales 6 y 7 de este artculo, se pondr, adems, en
conocimiento de la Corte Suprema o respectiva corte superior, segn corresponda, sobre la
infraccin cometida por el notario, registrador mercantil o de la propiedad.
Nota:
Del Captulo cuarto, Ttulo IV; y, Captulo dos, Ttulo IX de la Constitucin de la Repblica
del Ecuador (R.O. 449, 20-X-2008) se establece que la Corte Suprema de Justicia fue
reemplazada por la Corte Nacional de Justicia; y, las Cortes Superiores fueron sustituidas
por las Cortes Provinciales, segn el Art. 178, num. 2 de la Constitucin de la Repblica del
Ecuador (R.O. 449, 20-X-2008).
Art. 3.- Para la aplicacin de las multas referidas en el artculo anterior, constituyen
principales fuentes de informacin del cometimiento de las infracciones indicadas en ese
artculo los funcionarios de las unidades de Inspeccin y Control, Registro de Sociedades,
Disolucin y Liquidacin, as como de otras reas administrativas de la Superintendencia de
Compaas.
Dichos funcionarios respondern por la veracidad y diligencia de dicha informacin.
Captulo II
DEL PROCEDIMIENTO
Art. 4.- El Centro de Cmputo preparar, dentro de los ocho primeros das del mes de julio,
la lista de las compaas que no hayan enviado los balances y dems documentos
mencionados en los artculos 20 23 de la Ley de Compaas en el plazo previsto en la Ley.
La lista ser remitida a los funcionarios mencionados en el artculo 7 de este Reglamento y
contendr los siguientes datos:
- Nmero de expediente, sealado en forma continua y ascendente;
- Denominacin o razn social de la compaa;
- Nombre del Administrador;
- Direccin domiciliaria de la compaa y del representante legal;
- Monto del activo real constante en la ltima informacin reportada;
- Indicacin si se ha concedido o no prrroga para la presentacin de balances, y dems
documentos mencionados en los artculos 20 23 de la Ley de Compaas; y,
- Nmero de aos que la compaa no ha presentado balances y dems documentos antes
mencionados.
Para efecto de la actualizacin del registro de prrrogas, el Intendente de Inspeccin y Control
de Quito, el Subintendente de Inspeccin y Control de Guayaquil y los Intendentes de
Compaas de Cuenca, Portoviejo, Ambato y Machala dispondrn que se enven al Registro
de Sociedades y al Centro de Cmputo copias de las concesiones de prrroga de plazo para la
presentacin de balances y dems documentos mencionados.
Art. 5.- El funcionario de la Superintendencia de Compaas que detecte o reciba
informacin sobre las infracciones a que se refiere el art. 2 de este Reglamento, har saber de
ellas a su jefe inmediato, a fin de que ste, a su vez, comunique el particular al Intendente de
Inspeccin y Control en Quito, al Subintendente de Inspeccin y Control en Guayaquil, y a
los Intendentes de Compaas de Cuenca, Ambato, Portoviejo y Machala, en el mbito de sus
respectivas jurisdicciones y que, de conformidad con el mismo artculo segundo, sern las
siguientes unidades:
a) Los Departamentos de Control de la Oficina Matriz o quien haga sus veces en las
Intendencias Provinciales o Regionales, informarn sobre el incumplimiento de lo dispuesto
en los numerales 1 (c), 2 (a), 3 (b), 4 y 5.
b) Registro de Sociedades informar oportunamente sobre el incumplimiento de lo dispuesto
en los numerales 1 (a) y (b), 3 (a) y 6; y,
c) Disolucin y Liquidacin, informar mensualmente sobre el incumplimiento de lo
dispuesto en los numerales 1 (d), 2 (b) y 7.
Art. 6.- La informacin que deben proporcionar las unidades sealadas en el artculo anterior
ser la siguiente; la infraccin cometida, el monto de los activos, la direccin registrada de la
compaa y los dems datos que juzguen pertinentes.
Registro de Sociedades dispondr el registro de las compaas que hubieren obtenido
prrroga para la presentacin de sus balances y Centro de Cmputo incorporar al sistema
aqullas que no hubieran cumplido con esa obligacin dentro del lapso que comprenda esa
prrroga.
Cumplido lo anterior, los departamentos de control o quienes hagan sus veces, organizarn el
expedientillo, establecern el monto de la multa, elaborarn el proyecto de resolucin en
original y dos copias, y con el visto bueno del Director de Control o quien haga sus veces, lo
remitir al funcionario que de conformidad con el artculo siguiente est delegado para
imponer la multa.
Art. ... .- (Aadido por el Art. 1 de la Res. 92.1.4.3.0010, R.O. 5, 17-VIII-92).- No se
expedirn resoluciones de imposicin de multas a las compaas, a sus administradores,
representantes legales, cuando stas, de oficio, hubieren sido declaradas inactivas, as como a
aquellas disueltas o liquidadas, aun cuando la correspondiente resolucin no se encuentre
ejecutoriada o inscrita en el Registro Mercantil. En estos casos, se sentar la respectiva razn
en el expedientillo, luego de lo cual se remitir a la Unidad de Documentacin y Archivo para
su inclusin en el expediente respectivo.
Art. 7.- Delgase al Intendente de Inspeccin y Control en Quito, al Subintendente de
Inspeccin y Control en Guayaquil y a los Intendentes de Cuenca, Ambato, Portoviejo y
Machala, para que con base en los antecedentes respectivos que constarn del correspondiente
expedientillo, impongan las multas de que trata este Reglamento y suscriban las resoluciones
pertinentes.
Si los elementos de juicio adolecieren de oscuridad o fueren insuficientes, o si los datos a los
que se refiere el artculo 4, en especial los relativos al nombre del Administrador o a su
direccin domiciliaria actualizada fueren inexactos, o funcionario que deba imponer la
sancin, solicitar al Jefe de la Unidad que organiz el expedientillo que dentro del plazo de
ocho das, aclare o complete la informacin sobre los fundamentos de hecho y de derecho
para la imposicin de la sancin.
Con fundamento en la aclaracin o ampliacin respectiva, el funcionario competente,
mediante resolucin, impondr la multa u ordenar el archivo del expedientillo, si no hubiera
lugar a ella. De ocurrir esto ltimo har constar en el expedientillo las razones en las que
fundament su pronunciamiento.
Art. 8.- Una vez firmada la resolucin, sta ser numerada, fechada y distribuida por la
Intendencia de Inspeccin y Control en Quito, la Subintendencia de Inspeccin y Control en
Guayaquil o por los funcionarios designados para ello, en las Intendencias de Cuenca,
Portoviejo, Ambato y Machala.
Los ejemplares de la resolucin se distribuirn as:
- Original, a la Unidad de Documentacin y Archivo.
- Primera y segunda copias, con el expedientillo y una lista que contenga nmero de
expediente, nombre de la compaa, nmero de resolucin y valor de la multa, al funcionario
responsable de Contribuciones, para que entregue al Notificador y, ste con las copias,
cumpla lo dispuesto en el artculo 10 del presente Reglamento; y,
Art. 9.- El funcionario responsable de Contribuciones organizar un registro especial y
dispondr la notificacin a la persona natural o jurdica sancionada, para lo cual utilizar
cualesquiera de las formas de notificacin previstas en el Cdigo de Procedimiento Civil.
Art. 10.- (Reformado por la Disposicin Reformatoria Primera de la Res.
SC-INPA-G-12-007, R.O. 694, 2-V-2012).- El notificador designado ejecutar la notificacin
con la primera copia y sentar razn de la diligencia en la segunda, dejando constancia, bajo
su responsabilidad personal y pecuniaria, del lugar, da, fecha, hora y forma de notificacin,
as como de otras novedades, si las hubiera. La segunda copia, debidamente firmada,
devolver al funcionario responsable de contribuciones.
Cumplida la notificacin, la persona sancionada podr presentar su reclamacin a la Entidad,
de conformidad con el reglamento de impugnacin de resoluciones emitidas por la
Superintendencia de Compaas, contados a partir de la fecha en que se hubiera realizado esa
notificacin.
Art. 11.- (Derogado por la Disposicin Reformatoria Primera de la Res. SC-INPA-G-12-007,
R.O. 694, 2-V-2012).-
Art. 12.- (Reformado por la Disposicin Reformatoria Primera de la Res.
SC-INPA-G-12-007, R.O. 694, 2-V-2012).- Cuando la reclamacin sea presentada fuera del
trmino sealado en el Reglamento de Impugnacin de Resoluciones emitidas por la
Superintendencia de Compaas, el Intendente de Inspeccin y Control en Quito,
Subintendente de Inspeccin y Control en Guayaquil, o los Intendentes Regionales o
Provinciales, dispondrn que se elabore la resolucin que deniegue la reclamacin y confirme
la sancin, y luego se siga el procedimiento establecido en los artculos 8, 9 y 10 del presente
Reglamento.
Art. ... .- (Agregado por el Art. 2 de la Res. 92-1-4-3-0010, R.O. 5, 17-VIII-1992).- Si la
resolucin por la que se impuso la multa no se hubiera ejecutado, por haberse expedido sobre
la base de hechos o datos falsos o equivocados, previas las constataciones necesarias, el
funcionario competente, de oficio o a peticin del servidor Responsable de Contribuciones,
cuando fuere del caso, podr revocarla, total o parcialmente.
Art. 13.- En caso de revocatoria de la resolucin el funcionario responsable de
Contribuciones luego de la notificacin pertinente, remitir el expedientillo, con todo lo
actuado, a la Unidad de Documentacin y Archivo, con lo que finalizar el trmite.
Art. 14.- (Reformado por el Art. 1 de la Res. 00.Q.ICI.015, R.O. 171, 26-IX-2000).-
Salvo los casos especiales previstos en este reglamento, las multas que deban imponerse a los
administradores, representantes legales, y ms sujetos pasivos de sancin econmica
determinada por la Ley de Compaas y este Reglamento, se aplicar de conformidad con la
siguiente tabla:
Monto del Activo en US Dlares Multa en Salarios Mnimos Vitales
Generales de Hasta
Desde Hasta
0.00 16,000.00 3
16,000.01 60,000.00 6
60,000.01 en adelante 12
La cuanta de la multa que corresponda, de acuerdo con la tercera columna de la tabla que
antecede, la fijar el Superintendente de Compaas o su delegado tomando en cuenta la
gravedad de la infraccin y el tiempo que haya transcurrido desde que se produjo el
incumplimiento o la violacin de la norma legal, segn el caso.
Captulo III
DE LA EMISIN Y COBRO DE TTULOS DE CRDITO
Art. 15.- En caso de no presentarse reclamacin dentro del plazo de veinte das o si sta fuere
negada, una vez efectuada la notificacin con la resolucin confirmatoria de la multa, el
funcionario responsable de Contribuciones emitir el ttulo de crdito respectivo, en original
y cuatro copias; registrar en la tarjeta correspondiente y lo distribuir de la siguiente manera:
- Original: para el Jefe de Administracin de Caja o para el funcionario que haga sus veces;

- Primera copia: para la persona sancionada;

- Segunda copia: para el archivo numrico a su cargo;

- Tercera copia: para el archivo temporal numrico a su cargo la que se remitir a Coactivas si
no ha sido pagado el ttulo de crdito en el trmino de ocho das; y,
- Cuarta copia: para la Unidad de Contabilidad o la que haga sus veces para el registro
respectivo.
Con la primera copia se notificar a la persona sancionada, de acuerdo con lo prescrito en el
artculo 10 de este Reglamento.
En caso de que la persona sancionada, con base en la resolucin, cancele el monto de las
multas, dentro del plazo de 20 das posteriores a la notificacin, no se emitir el ttulo de
crdito; en este supuesto el registro contable del dbito se realizar con la resolucin de multa
y el crdito o ingreso se sustentar con el comprobante de depsito bancario respectivo.
Art. 16.- La persona natural o jurdica sancionada pagar la multa dentro de los ocho das
posteriores a la notificacin con el ttulo de crdito o, dentro del mismo plazo formular
observaciones o reclamos sobre el ttulo o el derecho para su emisin, exclusivamente. En
este ltimo caso se proceder de conformidad con lo normado en el artculo 11 de este
Reglamento.
El expedientillo respectivo permanecer bajo la custodia del funcionario responsable de
Contribuciones, hasta la resolucin final.
Art. 17.- Si la persona sancionada paga la multa impuesta dentro del plazo de ocho das, el
funcionario responsable de Contribuciones, luego de registrar y comunicar a la Unidad de
Contabilidad o a la que haga sus veces, remitir el expedientillo a la Unidad de
Documentacin y Archivo, para su incorporacin en el expediente de la compaa.
Art. 18.- Si la persona sancionada no paga la multa impuesta, el funcionario responsable de
Contribuciones remitir copia autntica de ttulo de crdito respectivo, debidamente
notificado al Jefe de la Unidad de Coactivas o a la persona delegada para el procedimiento
coactivo, a fin de que inicie la accin de cobro por esa va.
El expedientillo se remitir a la Unidad de Documentacin y Archivo, para su incorporacin
en el expediente de la compaa.
Captulo IV
DISPOSICIONES GENERALES
Art. 19.- (Derogado por el Art. 172 del Decreto-Ley 02, R.O. 930-S, 7-V-1992).
Disposicin Transitoria.- Las multas que en el curso del ao 1991, se impusieren a los
sujetos pasivos sealados en el artculo 2 de este Reglamento, se sujetarn a los montos y ms
disposiciones contenidas en este Reglamento.
Disposicin Final.- Dergase la resolucin No. 90.1.5.3.010, publicada en el Registro Oficial
No. 519 de 11 de septiembre de 1990 y dispnese que la presente entre en vigencia a partir de
su publicacin en el Registro Oficial.
De su ejecucin encrguense los seores Intendentes de Inspeccin y Control y Financiero de
la Superintendencia de Compaas.
Comunquese y publquese.- Dada y firmada en Quito, a 20 de junio de 1991.
FUENTES DE LA PRESENTE EDICIN DEL REGLAMENTO PARA
LA IMPOSICIN Y COBRO DE MULTAS CUYO DESTINO
CORRESPONDE A LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAAS
1.- Resolucin 91-1-5-3-007 (Registro Oficial 732, 23-VII-1991)
2.- Ley de Rgimen Monetario y Banco del Estado (Suplemento del Registro Oficial 930,
7-V-1992)
3.- Resolucin 92-1-4-3-0010 (Registro Oficial 5, 17-VIII-1992)
4.- Resolucin PYP 96036-A (Registro Oficial 928, 18-IV-1996)
5.- Resolucin 00.Q.ICI.015 (Registro Oficial 171, 26-IX-2000)
6.- Resolucin ADM-3218 (Registro Oficial 132, 24-VII-2003)
7.- Resolucin ADM-03366 (Registro Oficial 237, 22-XII-2003)
7.- Resolucin SC-INPA-G-12-007 (Registro Oficial 694, 2-V-2012).