Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.

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Atualizao: 13/03/2014
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GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD-ICMS/IPI
Conforme Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e alteraes.
Captulo I Informaes gerais sobre a EFD-ICMS/IPI
Seo 1 Apresentao
Este Guia Prtico visa a orientar a gerao, em arquivo digital, dos dados concernentes Escriturao Fiscal
Digital (EFD-ICMS/IPI) pelo contribuinte do ICMS e/ou IPI, pessoa fsica ou jurdica, inscrito no cadastro de contribuintes
do respectivo rgo fiscal e esclarecer aspectos referentes apresentao dos registros e contedo de alguns campos,
estrutura e apresentao do arquivo digital para entrega ao Fisco, na forma do Ato COTEPE/ICMS N 09, de 18 de abril de
2008 e suas atualizaes.
Este documento no pretende contemplar todas as orientaes tcnicas sobre a elaborao do arquivo digital, cuja
orientao integral sobre sua estrutura e apresentao deve ser buscada no Manual de Orientao anexo ao Ato
COTEPE/ICMS n 09/08, bem como na legislao de cada uma das unidades federadas.
Com o objetivo de simplificar os processos e reduzir as obrigaes acessrias impostas aos contribuintes, foi
instituda a EFD-ICMS/IPI, pela qual o contribuinte ir apresentar na forma digital, com transmisso via Internet, os
registros dos documentos fiscais da escriturao e os respectivos demonstrativos de apurao dos impostos IPI e ICMS de
cada perodo de apurao, bem como outras informaes de interesse econmico-fiscais.
Objetivos
A Escriturao Fiscal Digital EFD-ICMS/IPI parte integrante do projeto SPED a que se refere o Decreto n
6.022, de 22 de janeiro de 2007, que busca promover a integrao dos fiscos federal, estaduais, Distrito Federal e,
futuramente, municipais, e dos rgos de Controle mediante a padronizao, racionalizao e compartilhamento das
informaes fiscais digitais, bem como integrar todo o processo relativo escriturao fiscal, com a substituio do atual
documentrio em meio fsico (papel) por documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins.
Para tanto, todos os documentos eletrnicos so assinados digitalmente com uso de Certificados Digitais, do tipo
A1 ou A3, expedidos, em conformidade com as regras do ICP-Brasil, pelos representantes legais ou seus procuradores,
tendo este arquivo validade jurdica para todos os fins, nos termos dispostos na MP-2200-2, de 24 de agosto de 2001.
Para ser possvel alcanar os objetivos propostos, ocorreu a unio de esforos de representantes, no s dos rgos
de Controle e de Fiscalizao Tributria, mas tambm de representantes da iniciativa privada de diversos segmentos da vida
econmica do Pas que atuaram de forma decisiva, como parceiros na elaborao das especificaes do projeto.
Seo 2 Legislao
ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD-ICMS/IPI
Dispe o Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006 e posteriormente o Ajuste Sinief 02, de 03 de abril
de 2009, acerca da instituio da Escriturao Fiscal Digital EFD-ICMS/IPI - em arquivo digital, de uso obrigatrio para
os contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao ICMS e/ou do Imposto sobre Produtos Industrializados IPI
- e que se constitui de um conjunto de registros de apurao de impostos, referentes s operaes e prestaes praticadas
pelo contribuinte, bem como de documentos fiscais e de outras informaes de interesse dos fiscos das unidades federadas
e da Secretaria da Receita Federal do Brasil.
O contribuinte deve gerar e manter uma EFD-ICMS/IPI para cada estabelecimento, devendo esta conter todas as
informaes referentes aos perodos de apurao do(s) imposto(s).
Estabelecem ainda os referidos Convnio e Ajuste que o contribuinte deve manter todos os documentos fiscais que
deram origem escriturao, na forma e prazos estabelecidos para a guarda de documentos fiscais na legislao tributria,
observados os requisitos de autenticidade e segurana nela previstos.
O Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, e suas atualizaes definiram os documentos fiscais, as
especificaes tcnicas do leiaute do arquivo digital da EFD-ICMS/IPI, que contm informaes fiscais e contbeis, bem
como quaisquer outras informaes que venham a repercutir na apurao, pagamento ou cobrana de tributos de
competncia dos entes conveniados.
A partir de 01 de janeiro de 2009, os contribuintes obrigados Escriturao Fiscal Digital - EFD-ICMS/IPI -
devem escritur-la e transmiti-la, via Internet. A obrigatoriedade da EFD-ICMS/IPI encontra-se na legislao estadual.
O Protocolo ICMS 03, de 1 de abril de 2011, fixou o prazo mximo de 1 de janeiro de 2014 para a
obrigatoriedade da EFD ICMS/IPI dos contribuintes ainda no obrigados, excetuando-se contribuintes do Simples
Nacional, cujo prazo mximo para obrigatoriedade foi estabelecido para 1 de janeiro de 2016, podendo ser antecipado a
critrio de cada estado.
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Atualizao: 13/03/2014
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REGISTRO C405: REDUO Z (CDIGO 02, 2D e 60).
Este registro deve ser apresentado com as informaes da Reduo Z de cada equipamento em funcionamento na
data das operaes de venda qual se refere a reduo. Inclui todos os documentos fiscais totalizados na Reduo Z,
inclusive as operaes de venda realizadas durante o perodo de tolerncia do Equipamento ECF.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C405" C 004 - O
02 DT_DOC Data do movimento a que se refere a Reduo Z N 008* - O
03 CRO Posio do Contador de Reincio de Operao N 003 - O
04 CRZ Posio do Contador de Reduo Z N 006 - O
05 NUM_COO_FIN Nmero do Contador de Ordem de Operao do
ltimo documento emitido no dia. (Nmero do
COO na Reduo Z)
N 009 - O
06 GT_FIN Valor do Grande Total final N - 02 O
07 VL_BRT Valor da venda bruta N - 02
No
apresentar
O
Observaes: No caso de interveno tcnica no ECF, deve ser informado um registro para cada reduo Z emitida.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C405]
Campo 02 - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operaes de vendas realizadas durante o
perodo de tolerncia do equipamento ECF.
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual DT_FIN deste arquivo.
Campo 03 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 04 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador geral final.
Validao: o campo GT_FIN deve ser maior ou igual ao campo VL_BRT, exceto se houver reincio de operao. Quando
o GT_FIN for menor que o VL_BRT ser exibida mensagem de Advertncia.
Campo 07 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta. Se o valor da venda bruta for igual a 0
(zero), no devem ser apresentados registros filhos e o registro C490.
Validao: deve ser igual ao somatrio do campo VLR_ACUM_TOT do registro C420 para os valores informados no
campo COD_TOT_PAR do registro C420, exceto "AT" (Acrscimo ICMS), "AS" (Acrscimo ISSQN), OPNF
(Operaes no fiscais), DO (Desconto Operaes no fiscais), AO (Acrscimo de operaes no fiscais), Can-O
(Cancelamento de operaes no fiscais) e IOF (Imposto Sobre Operaes Financeiras).
REGISTRO C410: PIS E COFINS TOTALIZADOS NO DIA (CDIGO 02 e 2D).
Este registro deve ser apresentado sempre que houver produtos totalizados na Reduo Z que acarretem valores de
PIS e COFINS a serem informados. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de
apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste registro.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C410" C 004 - O
02 VL_PIS Valor total do PIS N - 02 OC
03 VL_COFINS Valor total da COFINS N - 02
No
apresentar
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [C410]