UNIVERSIDADE FEDERAL DE LAVRAS

UFLA











EMPREENDEDORISMO EM SISTEMAS DE INFORMAO
PLANO DE NEGCIO






INTEGERANTES:

Alencar Canton
Glucio Ferreira Loureiro
Lucas Montovani
Pedro Henrique Nogueira




Lavras, MG
2012
1. Sumrio Executivo

1.1. Resumo dos principais pontos do plano de negcio

O produto a ser desenvolvido ser utilizado por empresas de transporte coletivo urbano.
Atravs da previso de horrio da linha de nibus, os usurios podero se programar para que no
fiquem tempo demais esperando ou percam compromissos importantes por causa de atrasos na
linha de transporte.
Essa previso ser feita atravs de um GPS instalado nos dispositivos e tambm nos nibus.
Ele informar o tempo que falta para determinada linha alcanar ao ponto referente. A ideia
inovadora e a falta de concorrentes facilitaro a entrada deste produto no segmento.
A lucratividade indica o percentual de ganho obtido sobre as vendas realizadas, a
lucratividade esperada para micro e pequenas empresas de 5-10% sobre as vendas. Rentabilidade
indica o percentual de remunerao do capital investido na empresa. A porcentagem esperada para
micro e pequenas empresas de 2-4% sobre o investimento.
Em finanas, retorno sobre investimento (em ingls, return on investment ou ROI), tambm
chamado taxa de retorno (em ingls, rate of return ou ROR), taxa de lucro ou simplesmente
retorno, a relao entre o dinheiro ganho ou perdido atravs de um investimento, e o montante de
dinheiro investido.
Em economia, principalmente em contabilidade de custos, o ponto de equilbrio financeiro
o momento quando despesas e lucros se igualam. Verifica-se o equilbrio financeiro de uma
organizao, quando seus custos e despesas comparam-se com sua receita. Isto , o ponto de
equilbrio financeiro, que pode ser verificado financeiramente e/ou em quantidade de vendas ou
prestao de servios, o ponto inicial de seu supervit.

Mapa mental (necessrio aplicar zoom para melhor visualizar):


Discusso:

O uso de meios de transportes coletivo na atualidade uma soluo vivel economicamente,
alm de ser politicamente correta por contribuir para uma menor poluio no ambiente. Contudo
com a vida cada vez mais agitada muitas das vezes o passageiro no pode ficar durante muito
tempo esperando pelo nibus em que precisa, causando grandes transtornos e atrasos. Desta forma,
objetiva-se com esse desenvolvimento, facilitar a vida do passageiro, tendo em vista que o produto
consistir em um terminal com GPS instalado nos pontos de nibus principais da cidade e um GPS
instalado em cada nibus da linha. Com esse conjunto de equipamentos ser possvel o terminal
avisar quanto tempo falta para o prximo nibus chegar at o ponto, facilitando o passageiro na
tomada de deciso para reduzir o atraso.


Fontes:
http://antigo.sp.sebrae.com.br/principal/melhorando%20seu%20neg%C3%B3cio/orienta%C3%A7
%C3%B5es/finan%C3%A7as/analplanej/lucratividaderentabilidade.aspx

KEEN, Jack M. - Making Technology Investments Profitable: ROI Roadmap to Better Business
Cases.

Arsham, Hossein. Universidade de Baltimore.

1.2. Dados dos empreendedores, experincia profissional e
atribuies


Scio 1:
Nome: Pedro Henrique Nogueira
Endereo: Rua Ferreira e Costa, 157 Centro
Cidade: Lavras
Estado: MG
Telefone 1: (35) 3821-4590

Perfil:
Graduando em Sistemas de Informao pela Universidade Federal de Lavras com
experincia em programao, anlise de sistemas, configurao e manuteno de redes.

Atribuies do scio 1:

Scio proprietrio e Analista de Sistemas. Realizar atividades de suporte aos clientes,
testes, superviso dos servios de configurao e instalao dos equipamentos nas cidades.

Scio 2:
Nome: Lucas Montovani
Endereo: Rua Baro do Rio Branco, 37 Ap 401 - Centro
Cidade: Lavras
Estado: MG
Telefone 1: (35) 3826-9241

Perfil:
Graduando em Sistemas de Informao pela Universidade Federal de Lavras, com
experincia em programao, anlise de sistemas e vendas.

Atribuies do scio 2:
Scio proprietrio e Analista de Sistemas. Realizar atividades de coleta e anlise de
requisitos, vendas com potencias compradores e anlise de mercado.

Scio 3:
Nome: Alencar Canton
Endereo: Rua Ferreira e Costa, 38 Centro
Cidade: Lavras
Estado: MG
Telefone 1: (35) 3821-4602

Perfil:
Graduando em Sistemas de Informao pela Universidade Federal de Lavras, com
experincia em programao de micro-controladores, sistemas embarcados e gerncia de projetos.

Atribuies do scio 3:
Scio proprietrio e arquiteto de sistemas. Realizar atividades de comando da equipe de
desenvolvimento, planejamento de sistemas, manuteno de sistemas, montagem e configurao de
Hardware e planejamento de produto.

Scio 4:
Nome: Glucio Ferreira Loureiro
Endereo: Rua Baro do Rio Branco, 90
Cidade: Lavras
Estado: MG
Telefone 1: (35) 3821-1211

Perfil:
Graduando em Sistemas de Informao pela Universidade Federal de Lavras, com
experincia em programao e administrao de empresas.

Atribuies do scio 4:
Scio proprietrio e diretor. Realizar atividades de planejamento estratgico, controle
financeiro e patrimonial, gerncia de projetos e realizao de atividades administrativas diversas
como criar o plano de Marketing, RH e Contbil e realizao de compras de matria prima com
fornecedores.


1.3. Dados do empreendimento

Nome da empresa: X-TECH TRANSPORTES
CNPJ: 23.143.522/0001-48

1.4. Misso

Criar solues inovadoras para empresas de transporte coletivo urbano, proporcionando
melhores formas para o transporte de passageiros atravs de alta tecnologia de informao.

1.5. Setores de Atividade

A empresa se posicionar no setor de Indstria, pois ir desenvolver o aparelho responsvel
por medir o tempo de chegada dos nibus em seus respectivos pontos nas cidades.

1.6. Forma jurdica

A empresa X-TECH TRANSPORTES ser de forma jurdica como sociedade limitada
(Ltda), ou seja, uma sociedade por quotas com responsabilidade limitada que, em Direito, no
Brasil, refere-se natureza jurdica de uma empresa constituda como sociedade.

Fonte: http://sociedade-limitada.info/mos/view/Conceito_de_Sociedade_Limitada/

1.7. Enquadramento Tributrio

1.7.1. mbito federal

A empresa optar pelo regime do SIMPLES NACIONAL, englobando todos os impostos
federais. O objetivo do SIMPLES facilitar o recolhimento de contribuies das microempresas e
pequenas empresas no Brasil, e como o porte da empresa ser pequeno inicialmente, ser a melhor
escolha. A empresa optante pelo Simples Nacional deve recolher o imposto conforme a Receita
Bruta, variando as alquotas de acordo com a atividade desempenhada, como por exemplo:
Comrcio: de 4% 11,61%
Indstria: de 4,5% 12,11%
Servios: de 4,5% 17,42%

Fonte: http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/sobre/perguntas.asp

1.7.2. mbito estadual

O Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios incidir sobre a empresa. Por
possuir veculos prprios, pagar IPVA sobre eles, mais os encargos como seguro obrigatrio e
taxas.

1.7.3. mbito municipal

A empresa no ter impostos municipais a pagar. Somente se adquirir imvel prprio.

1.8. Capital Social


Nome do Scio Valor(R$) % de participao
SCIO 1
Pedro Henrique
Nogueira
100.000,00 25%
SCIO 2 Lucas Montovani 100.000,00 25%
SCIO 3 AlencarCanton 100.000,00 25%
SCIO 4
Glucio Ferreira
Loureiro
100.000,00 25%
TOTAL 400.000,00 100


1.9. Fonte de recursos

A principal fonte no incio das atividades ser o capital prprio dos scios e emprstimos
junto a bancos.

2. Anlise de Mercado


2.1. Estudo dos clientes

O pblico alvo da X-TECH TRANSPORTES so empresas do ramo de transporte urbano.
No incio das atividades da X-TECH, teremos como cliente na cidade de Lavras a empresa de
transporte coletivo municipal AUTOTRANS. A AutoTrans oferece o servio de transporte
populao lavrense para os diversos bairros do municpio e possui 7 filiais, sendo elas em Coronel
Fabriciano, Ipatinga, Itana, Lavras, Timteo, Uberlndia e Varginha. A empresa tem boa imagem
no mercado, mas os preos cobrados pelas passagens so motivos de muitas revoltas da populao
pelo pouco que oferecem em qualidade de servio.
O tamanho do mercado que pretendemos atuar, a longo prazo, at a regio sudeste do
Brasil. No sudeste brasileiro se concentram um nmero grande de cidades com clientes em
potencial a aderir a essa tecnologia que estamos propondo. Alm disso, nossos clientes podero nos
encontrar atravs de polticas de marketing personalizadas a esse mercado.
Os fatores que levariam nossos clientes a comprar nosso produto a melhora da qualidade
dos servios que eles ofertariam a populao. Se o cliente deles chegar a um determinado ponto de
nibus e puder ver quanto tempo o nibus em questo vai levar para chegar, trar satisfao ao
mesmo, e possvel aumento da confiabilidade que eles tero com a empresa e isso aumentaria a
receita gerada por ter mais pessoas usando o transporte pblico com essa opo de prever horrios.

2.2. Estudo dos concorrentes

Na prpria cidade podemos identificar um concorrente forte, que desenvolve aplicativos
embarcados de alta qualidade. A Devex possui 6 escritrios, e desses seis, contam com trs
escritrios internacionais, em Santiago, no Chile, Brisbane na Austrlia e na capital peruana Lima.
Possuem grandes clientes como as mineradoras Vale, grupo Votorantim e Usiminas. Seu
pacote inclui produtos para MINAS OPEN PIT e para MINAS UNDERGROUND.
O diferencial que podemos usar o desenvolvimento e construo do hardware necessrio
para o servio e a ideia inovadora.

2.3. Estudo dos fornecedores

Teremos os seguintes fornecedores para as determinadas reas:

Material para escritrio: Para a compra de mveis com qualidade, escolhemos a
Realce Mquinas e Mveis, situada em Lavras para escritrio;
Carro para a empresa: Pretendemos adquirir um carro que no tenha muitos gastos
com manuteno e combustvel, logo escolhemos a Fiat;
Informtica: Para a aquisio de servidores, computadores e notebook, escolhemos a
Dell;
Dispositivos de hardware: Para a compra de GPS teremos como fornecedor a GPS
Garmin. Para o fornecimento de micro controladores a Microchip Artimar e para a
aquisio de letreiros digitais(LED) teremos como fornecedor a LAMIX Painis
Eletrnicos.
Treinamentos: Para treinamento dos funcionrios e dos lderes de projeto, a Squadra
oferece cursos na rea de desenvolvimento de software e gerncia de projetos.


3. Plano de Marketing

3.1. Descrio dos principais produtos e servios

Nosso principal produto o dispositivo de previso de tempo que ser instalado em vrios
pontos de nibus localizado nas cidades. Poder ele ser fixado em postes - se houver - com
autorizao da prefeitura. Se no houver, ser instalada uma barra fixa de metal.
O produto ficar ligado 24 horas por dia, monitorando todos os nibus devidamente
cadastrados. Ele ter toda a impermeabilizao necessria para ser a prova dgua.
Tambm ficar conectado em rede com um servidor principal para monitoramento e
controle de todos os dispositivos instalados para se houver um falha, a troca seja bem rpida.
Nos servios poderemos incluir o suporte prestado s empresas de transporte, onde existir
uma pgina especfica no site com login e senha para acesso.


3.2. Preo

As empresas de transporte coletivo precisam diluir os custos da aquisio do novo aparelho
para as passagens de nibus. A organizao, desta forma pode adotar uma postura do aumento de
R$0,02/passagem, sabendo que o investimento inicial dos equipamentos ficaria em torno de cem
mil reais, assim a empresa custear todo o aparato em 12 meses, tempo este considerado o perodo
de manuteno da empresa montadora. Estes dados consideram que so vendidas 200.000
passagens por ms na cidade de Lavras-MG.
O preo unitrio de cada dispositivo instalado nos pontos de nibus ser de R$3.500,00.
Considerando todos os custos de instalao e marketing.


3.3. Estratgias promocionais

O negcio ir contar com promoes de aquisio de forma a facilitar a instalao do
dispositivo em todos ou pelo menos em na maioria dos pontos de nibus da cidade de Lavras
(inicialmente). Alm disso, sero desenvolvidas atividades de marketing via web, atravs da
alimentao de perfis em redes sociais. Por ser um produto voltado para um pblico restrito de
compradores, este deve tambm ser anunciado por meio de catlogos explicativos que contm
informaes sobre seu funcionamento, suas possveis aplicaes bem como suas vantagens
empresa que o adquirir, para maior divulgao do dispositivo, ser apresentado em feiras e eventos
tecnolgicos, visando angariar clientes em potencial.


3.4. Estrutura de comercializao

respeito dos canais de distribuio, conclumos que o meio mais adequado para que o
servio possa ser adquirido por nossos clientes seria atravs de uma unidade fsica, inicialmente
situada apenas na cidade de Lavras, alm do escritrio, o negcio contar com o apoio de uma
pgina na internet que auxiliar no fechamento dos detalhes da venda. A empresa utilizar tambm
vendedores externos que aps o primeiro contato com o cliente, ir a organizao visando reforar
a aquisio e fechar a venda.


3.5. Localizao do negcio

A sede da empresa nas atividades iniciais estar localizada na cidade de Lavras, Minas
Gerais em imvel alugado, de preferncia um galpo para estocar as peas necessrias para se
construir o aparelho.
Endereo: Rua Delfim Moreira 57 - Bairro: Centro - Cidade: Lavras - Estado: Minas Gerais
Fone: 3826-9000


4. Plano Operacional

4.1. Layout



Esse layout preenche as necessidades de desenvolvimento e atendimento ao cliente. Dessa
forma, a utilizao de um galpo com seis grandes cmodos resolveria o problema de espao. Neste
esquema a rea dos nmero 4,5,6 seria utilizada para desenvolvimento, armazenamento e
montagem, respectivamente. Os nmeros 1,2 e 3 representam a rea de atendimento ao cliente, com
uma recepcionista na sala 3, um consultor para determinao de preos e prazos na sala 2,e a
utilizao do cmodo 1 como banheiro.



4.2. Capacidade produtiva/comercial/servios


A estimativa da capacidade produtiva foi feita contando com o estoque necessrio de
hardware e com os profissionais disponveis trabalhando 40 horas/semana. O nmero de clientes
atendidos por semana inicialmente no dever ultrapassar o nmero de 10 empresas de transporte,
pois com capacidade de desenvolver e acoplar no mximo 30 hardwares por semana, se mais
empresas forem atendidas a sobrecarga de trabalho poder atrasar as atividades o que poder
ocasionar quebra de algum prazo estipulado no contrato.


4.3. Processos operacionais

As seguintes atividades sero a base do negcio:
Desenvolvimento e aprimoramento do Sistema de Informao: Essa atividade ser
desenvolvida enquanto o negcio estiver funcionando, dessa forma, haver a
garantia de melhoria dos algoritmos, reduzindo tempo de atraso, aumentando
preciso, melhorando processamento e assim reduzindo gastos.
Montagem do Hardware: Profissionais qualificados para este tipo de servio faro a
montagem do hardware utilizando o estoque para que numa outra atividade, o
produto possa ser acoplado ao nibus.
Instalao do Hardware: Nesta atividade ser nosso hardware ser acoplado ao
nibus do cliente. Os profissionais encarregados desta tarefa iro fazer a instalao
fsica do dispositivo.
Gerenciamento: Neste processo os scios em conjunto com a cpula administrativa
faro o gerenciamento do negcio, observando oportunidades e controlando
processos.
Atendimento ao cliente: Recebimento de crticas, sugestes reclamaes, alm disso
atravs dessa atividade sero elaborados os contratos e definies para a soluo
tecnolgica da empresa.

4.4. Necessidade de pessoal


CARGO/FUNO QUALIFICAES NECESSRIAS
Analista de Sistemas
Graduao em Cincia da Computao ou
outra rea de mesma atuao.
Profissional de Marketing
Graduao em marketing ou outra rea de
mesma atuao.
Assistente Administrativo Nvel mdio de ensino + experincia
Auxiliar de Servios gerais Nvel Fundamental incompleto
Auxiliar Tcnico
Nvel mdio tcnic completo em rea de
informtica ou eletrnica


5. Plano Financeiro

5.1. Estimativas dos investimentos fixos

A Mquinas e equipamentos

Descrio Quantidade Valor Unitrio Total
Computadores 10 R$1.500,00 R$15.000,00
Kit de Ferramentas
Mecnicas
5 R$300 R$1.500,00
Equipamentos de
Rede
2 R$1.500,00 R$3.000,00
Servidores 2 R$2.000,00 R$4.000,00
TOTAL de A: R$23.500,00

B Mveis e utenslios

Descrio Quantidade Valor Unitrio Total
Cadeiras 15 R$300,00 R$4.500,00
Mesas 8 R$100,00 R$800,00
Material para
Escritrio
1 R$200,00 R$200,00
Armrios para
Estoque
10 R$400,00 R$4.000,00
TOTAL de B: R$9.500,00

C Veculos

Descrio Quantidade Valor Unitrio Total
Carro 1 R$20.000,00 R$20.000,00
TOTAL de C: R$20.000,00

TOTAL dos investimentos FIXOS: R$ 53.000,00

5.2. Capital de giro

A Estimativa do estoque inicial

Descrio Quantidade Valor Unitrio Total
Kit Monitoramento
de nibus circular
2 75.000,00 150.000,00
GPS 5 1.000,00 5.000,00
Painel Eletrnico de
Led
4 8.000,00 32.000,00
Acessrios 5 300,00 1.500,00
TOTAL de A: R$ 188.500,00

5.3. Investimentos pr-operacionais


Investimentos Pr-Operacionais R$ R$
Registro de Contrato Social 300,00
Advogado para aprovar Contrato Social 200,00
Taxa de Alvar Sanitrio 100,00
Taxa de Alvar Corpo de Bombeiros 100,00
Taxa de Alvar de Estabelecimento 500,00
Notais Fiscais 300,00
PCMSO e PPRA 300,00
Obras e/ou Reformas Civis 500,00
Divulgao 4750,00
Cursos e Treinamentos 6000,00
Outras Despesas 2500,00
TOTAL R$ 20.050,00


5.4. Investimento total (resumo)

Este tpico apresenta a soma da estimativa dos investimentos fixos, do capital de giro e dos
investimentos pr-operacionais.
Investimento TOTAL: R$ 420.050,00

5.5. Estimativa do faturamento mensal da empresa

Produto/Servio Quantidade
(estimativa de
vendas)
Preo de venda
Unitrio
Faturamento Total
Kit Monitoramento
de nibus circular
1 100.000,00 100.000,00
Vendas de GPS 5 1.000,00 5.000,00
Painel Eletrnico de
Led
4 8.000,00 32.000,00
Acessrios 5 300,00 1.500,00
TOTAL: R$138.500,00


5.6. Estimativa do custo de matria-prima, materiais diretos e
terceirizaes


Material/Insumo Quantidade Preo Unitrio Total
GPS 40 500,00 20.000,00
Painel de Led 10 5000,00 50.000,00
Acessrios 40 600,00 24.000,00
Material de Escritrio 10 50,00 500,00
TOTAL: R$ 94.500,00


5.7. Estimativa dos custos de comercializao


Descrio % Faturamento
Estimado (R$)
Custo total
Simples 12,11 138.500,00 16.620,00
ICMS 30 138.500,00 41.550,00
COFINS 0,65 138.500,00 900,25

TOTAL: R$ 59.070,25


5.8. Apurao dos custos dos materiais diretos e/ou mercadorias
vendidas


Produto/Servio Quantidade
(estimativa de
vendas)
Custo Unitrio CMD/CMV
Kit Monitoramento
de nibus circular
1 50.000,00 50.000,00
Vendas de GPS 5 600,00 3.000,00
Painel Eletrnico de
Led
4 5.000,00 20.000,000
Acessrios 5 180,00 900,00
TOTAL: 73.900,00


5.9. Estimativa dos custos de mo-de-obra


Funo Nmero de
Empregados
Salrio
Mensal
Sub
Total(R$)
Encargos
Sociais(%)
Encargos
Sociais(R$)
Total
(R$)
Analista de
Sistemas
4 2.500,00 10.000,00 33,7 3.370,00 13.370,00
Assistente
Administrativo
2 800,00 1.400,00 33,7 471,80 1.871,80
Auxiliar de
Servios gerais
1 622,00 622,00 33,7 209,61 831,61
Auxiliar
Tcnico
4 1.500 6.000,00 33,7 2.022 8.022
Profissional de
Marketing
1 2.000 2.000 33,7 674 2674
TOTAL: R$ 26.769,41

Fonte: http://www.guiatrabalhista.com.br/tematicas/custostrabalhistas.htm

5.10. Estimativa do custo com depreciao

Ativos Fixos Valor do
Bem(R$)
Vida til em
Anos
Depreciao
Anual(R$)
Depreciao
Mensal(R$)
5.1.A
Mquinas e
equipamentos
23.500,00 5 3.300,00 275,00
5.1.B Mveis e
mquinas
9.500,00 5 1.500 125,00
5.1.C Veculos 20.000,00 10 1.200,00 100,00
TOTAL 6.000,00 500,00

Fonte: http://www.administracaoegestao.com.br/administracao-rural/como-calcular-a-
depreciacao/


5.11. Estimativa dos custos fixos operacionais mensais

Descrio Custo total mensal (R$)
Aluguel 800,00
gua 70,00
Energia Eltrica 180,00
Telefone + internet 150,00
Honorrios do contador 200,00
Pr-labore 10.000,00
Manuteno dos equipamentos 100,00
Salrios + encargos quadro 5.9 16.769,41
Material de limpeza 50,00
Material de escritrio 30,00
Combustvel 300,00
Taxas diversas 100,00
Servios de terceiros 100,00
500,00 Depreciao quadro 5.10
TOTAL 29.349,41

Fonte: http://pt.wikipedia.org/wiki/Pr%C3%B3-labore

5.12. Demonstrativos de resultados

Descrio R$ %
(5.5) 1.Receita total com
vendas
1.662.000,00 100
2.Custos variveis totais 945.870,25 56,91
(5.8)(-) Custos com
materiais diretos e/ou
CMV(*)
886.800,00 53,35
(5.7)(-) Impostos sobre
vendas
59.070,25 3,55
3.Margem de contribuio 716.129,75 43,09
(5.11) 4.Custos fixos totais 352.192,92 21,19
5.Lucro/Prejuzo Lquido 309.757,28 18,64


5.13. Indicadores de viabilidade

5.13.1. Ponto de equilbrio

ndice da Margem de Contribuio: 0,4309
Assim, aps ter em mos as duas informaes, divida o custo fixo pelo ndice da margem
de contribuio e ter o ponto de equilbrio anual da sua empresa:

PE (R$) = Custo fixo / IMC (ndice Margem Contribuio)
PE (R$) = R$ 352.192,92/ 0,4309 = R$ 817.342,58

Fonte: http://www2.rj.sebrae.com.br/boletim/o-que-e-e-como-calcular-o-ponto-de-
equilibrio-da-minha-empresa/

5.13.2. Lucratividade

Lucratividade = Lucro lquido/ Receita Total x 100 = 18,64%

5.13.3. Rentabilidade

Rentabilidade = Lucro lquido/Investimento Total x 100 = 73,74%

5.13.4. Prazo de retorno de investimento

Prazo de retorno do investimento = Investimento Total/Lucro lquido = 1,36 anos.

6. Estudo de Risco

6.1. Avaliao estratgica Matriz F.O.F. A


Pontos Fortes:
- Aumento do valor das passagens no significativo quando diludo;
- Alto grau de conhecimento tcnico por parte da equipe.

Pontos Fracos:
- Falta de experincia anterior no ramo;
- Populao no acostumada com o servio, ao menos de incio.

Oportunidades:
- Falta de concorrentes no segmento e um servio inovador;
- A populao, quando ciente do servio ser provavelmente a favor, mesmo com o
pequeno aumento nas passagens, devido ao bom custo-benefcio recebido em troca.

Ameaas:
- Resistncia na aquisio do produto por parte das empresas de nibus por talvez
no o considerarem necessrio, ou no gerar um lucro imediato para a empresa;
- Possvel depredao dos equipamentos instalados em alguns pontos de nibus.




6.2. Construo de cenrios


Descrio

Cenrio Provvel

Cenrio Pessimista

Cenrio Otimista

Valor (R$)

(%)

Valor (R$)

(%)

Valor (R$)

(%)

Receita total
com vendas

1.662.000,00 100 1.108.000,00 100 2.077.500,00 100
Custos
variveis totais

945.870,25 56,91 630.681,72 56,92 1.182.528,24 56,92
Custos com
materiais
diretos e ou
CMV

886.800,00 53,35 591.200,00 53,35 1.108.500,00 53,35
Impostos sobre
vendas

59.070,25 3,55 39.481,72 3,56 74.028,24 3,56
Margem de
contribuio

716.129,75 43,09 477.318,28 43,07 894.971,76 43,07
Custos fixos
totais

352.192,92 21,19 352.192,92 31,78 352.192,92 16,95
Lucro/Prejuzo
Operacional

309.757,28 18,64 125.125,36 11,29 542.778,84 26,12


Estimamos o cenrio pessimista (com base no cenrio provvel) uma venda de 8 aparelhos,
resultando em uma receita total de vendas no valor de R$1.108.000,00 e lucro de R$125.125,36
anuais.
Estimamos o cenrio otimista (com base no cenrio provvel) uma venda de 15 aparelhos,
resultando em uma receita total de vendas no valor de R$2.077.500,00 e lucro de R$542.778,84
anuais.

Margem de contribuio:
Fonte: http://www2.rj.sebrae.com.br/boletim/o-que-e-margem-de-contribuicao