PRESUPUESTO FAMILIAR

Captulos de la serie
Consuma Bien, Viva
Mejor
Aprendizajes de Educacin para un Consumo Responsable
El presupuesto
familiar
Aprender a calcular el presupuesto familiar.
El crdito Comprender las implicancias al contratar un crdito.
La educacin fiscal Entender la importancia de los impuestos en la realizacin de los
diferentes proyectos sociales del pas.
SUGERENCIAS DE ACTIVIDADES PARA TRABAJAR LOS VIDEOS
1. Incentivar a que relaten situaciones vividas respecto al clculo del presupuesto familiar y/o
la contratacin de crditos.
2. Reflexionar en conjunto acerca de nuestros deberes como consumidores al momento de
solicitar un crdito.
3. Identificar buenas prcticas en el clculo del presupuesto familiar.
4. Realizar un cuadro donde se expliquen los aspectos ms relevantes que un consumidor
debe tener claro en el momento de pedir un crdito.
5. Realizar un folleto, un trptico o un afiche donde resuman con sus palabras algunos de los
aspectos que consideren relevantes para ensear a otras personas este tema.
6. Si ha realizado un reclamo, cmo lo ha realizado y cul ha sido el resultado. Analizar las
causas del xito o fracaso.
7. Intercambiar experiencias de compras realizadas en el comercio ambulante y qu han
hecho cuando un producto o servicio present fallas de calidad, comentando las
consecuencias de ello (prdida de tiempo, de dinero, de sus derechos como consumidores)
8. Intercambiar opiniones sobre la importancia de los impuestos para el desarrollo del pas,
valorando la necesidad de realizar las compras en el comercio establecido.




CONTENIDOS TERICOS
Presupuesto familiar
Indicadores de Gestin Financiera Familiar:
A continuacin, revisaremos algunos conceptos que le ayudarn a organizar el presupuesto:
Ingreso Familiar: Corresponde a la suma de todos los aportes econmicos que realiza
cada integrante de la familia para el sustento del grupo familiar.
Es el dinero con que cuenta la familia para cubrir todos los gastos y vivir
mensualmente.
Lquido Familiar Disponible: Corresponde al ingreso familiar descrito anteriormente,
descontado el valor del arriendo o el pago de dividendo.
Lo que se busca con este clculo es asegurar que no obstante la familia deba realizar
gastos, siempre tenga garantizado el pago del arriendo o dividendo.
Por ejemplo, si el ingreso de una familia es de $400.000 al mes, y paga un dividendo de
$100.000, su ingreso lquido familiar disponible es de $300.000
Nivel de Endeudamiento Adecuado: Es la suma de todas las cuotas y pagos mensuales
que se realizan por conceptos de crdito en el sistema financiero, en casas
comerciales, tarjetas de crditos, etc.
Un nivel de endeudamiento ideal no sobrepasa el 25% del ingreso familiar disponible.
Por ejemplo, si el ingreso lquido familiar del ejemplo anterior es de $300.000,
entonces su nivel mximo de endeudamiento deber ser la cuarta parte de su ingreso
lquido familiar.
$300.000 x 0,25 = $75.000.
Esta cifra es el monto mximo que esa familia debe gastar al mes en crditos de casas
comerciales, bancos, tarjetas de crdito, crditos de consumo, etc. Si gasta ms de eso
se sobrendeudar.
Monto Ideal del gasto: Corresponde al monto disponible para cubrir los gastos
mensuales como alimentacin, vestuario, salud, colegios, locomocin, servicios
domiciliarios bsicos, etc.
Un monto ideal de gastos corresponde al 75% del ingreso lquido familiar, como
mnimo.
Por ejemplo, si el ingreso lquido familiar es de $300.000, el presupuesto para
consumo o gastos bsicos, es decir, el monto ideal de gastos, debe ser igual a
$225.000. Si gasta ms de eso se endeudar.
$300.000 x 0, 75 = $225.000.




Tres indicadores que le permitirn saber si se encuentra sobre endeudado:
Indicador N1
Frmula de clculo: Servicio de deuda mensual / Ingreso lquido*100
Algunas definiciones que le permitirn aplicar la frmula:
Servicio de deuda mensual: Es la suma de las cuotas mensuales que usted paga en el
sistema financiero por concepto de crditos solicitados.
No considere dividendo o arriendo. Por ejemplo $120.000.
Ingreso lquido: Es el ingreso familiar menos dividendo o arriendo. Por ejemplo,
$300.000.
Veamos un ejemplo con estos datos, aplicando la frmula:
120.000 / 300.000 * 100 = 40%
ndice ideal es un 25%; por lo tanto, est sobre endeudado.
Indicador N2
Frmula de clculo: (Servicios de deuda mensual + dividendo o arriendo) / Ingreso Familiar *
100
Algunas definiciones que le permitirn aplicar la frmula:
Servicio de deuda mensual: Es la suma de las cuotas mensuales que usted paga en el
sistema financiero.
No considere dividendo o arriendo. Por ejemplo, $120.000.
Dividendo o arriendo: Es la cuota que paga en ese tem. Por ejemplo $100.000
Ingreso Familiar: Es igual a todos los ingresos que tiene la familia sin descontar
arriendo o dividendo. Por ejemplo $400.000.
Veamos un ejemplo con estos datos, aplicando la frmula:
$120.000 + 100.000 / 400.000 * 100 = 55%
ndice ideal es un 50%, por lo tanto, est sobre endeudado.




Indicador N3
Frmula de clculo: Suma de todas las deudas / Ingreso lquido
Algunas definiciones para aplicar la frmula:
Ingreso lquido: Es el ingreso familiar menos dividendo o arriendo. Por ejemplo
$300.000.
Suma de todas las deudas mensuales: Es la deuda total que mantiene en el sistema
financiero considerando todas las cuotas que le quedan por pagar de un crdito.
No considera deuda hipotecaria.
Por ejemplo, si usted est pagando $25.000 mensuales en una cuota de una casa comercial y le
quedan 10 cuotas por pagar, la deuda total es de $250.000 (25.000 x 10 = 250.000).
Esto se aplica con todas las deudas que mantiene en el sistema.
Por ejemplo, supongamos que la suma de todas las deudas sea $1.800.000.
Veamos un ejemplo con estos datos, aplicando la frmula:
1.800.000 / 300.000 = 6 veces.
El ndice recomendado por los bancos es, en general, 8 veces, lo que no significa que eso sea lo
ms recomendable para el consumidor.
ATENCIN: Si algunos de los indicadores de estas tres frmulas estn ms altos que lo
recomendable, es necesario que haga una revisin de los gastos.
Cmo podemos mejorar la economa personal y familiar?
Si los gastos son mayores que sus ganancias y no logra disminuirlos, comience a pensar
en aumentar sus ingresos, trabajando horas extra, implementando un negocio
familiar, etc.
Apunte ms bajo con sus metas, hasta llegar a un plan de ganancias y gastos que le d
un resultado favorable.
Por ejemplo, aunque quiera tener un televisor de 32 pulgadas, si su renta no le
permite comprarlo, tendr que pensar en uno de 21 pulgadas o esperar ms tiempo
hasta conseguir juntar la plata sin necesidad de endeudarse demasiado.
Aplique un plan de ahorro con ideas para reducir los gastos, ahorrar en las compras y
usar mejor sus recursos. Esto implica que la familia entera se involucre, participe, se
distribuya tareas y responsabilidades y que evalen los resultados del plan de ahorro
constantemente.
Por ejemplo, si decide ahorrar en luz, significa apagar algunas luces o desenchufar
durante la noche los electrodomsticos. Al mes siguiente se comparan las cuentas de
electricidad y se vuelven a hacer nuevos ajustes, en caso necesario.




Situaciones que debemos evitar:
Hay muchos factores que pueden hacer que perdamos el control de nuestro presupuesto
familiar. Como consumidores debemos evitar las siguientes situaciones:
Consumir ms de lo permitido y de pronto darse cuenta que se le acab el dinero.
Comprar algo y luego darse cuenta que no lo necesitaba.
Realizar pagos atrasados, porque implica pagar ms intereses.
Desperdiciar luz, agua y otros servicios domsticos.
Usar muchas tarjetas de crditos, porque implica aumentar los pagos.
Descuidar sus antecedentes financieros, ya que stos pueden cerrar puertas a un
trabajo, a un crdito hipotecario.
Mentir respecto de los datos financieros, para que le otorguen ms crdito.
Consejos para superar una crisis de sobreendeudamiento
Si al revisar sus ingresos y gastos, y al haber aplicado los indicadores que le mostramos
previamente, su saldo es positivo (no est sobre endeudado), puede ser el mejor momento
para iniciar un plan de ahorro para un objetivo concreto, por ejemplo, educacin.
Recuerde: lo importante no es la cantidad que ahorra sino el hecho de ahorrar.
En cambio, si al hacer las mismas operaciones, usted aparece en una situacin de
sobreendeudamiento, no se angustie, siempre hay soluciones. Le invitamos a revisar las
siguientes estrategias para enfrentar una crisis de sobreendeudamiento:
La renegociacin de la deuda: una alternativa posible: Si usted decide renegociar una
deuda, debe hacerlo sin tomar otro crdito hasta que termine de pagar. Esto le
permitir salir del sobreendeudamiento.
Unifique todos los prstamos en uno slo, que agrupe en una sola cuota todos los
pagos. Por lo tanto, las caractersticas de este tipo de renegociacin son:
o Pago de una nica cuota al mes.
o Reduccin importante de la cuota mensual a pagar por la eliminacin de
crditos, tarjetas, etc.
o La opcin financiera que tiene un costo ms bajo es, sin ninguna duda, la del
crdito hipotecario y por lo tanto, ante una situacin lmite, hipotecar su
propiedad es una medida que puede intentar aliviar una carga financiera
excesiva.
o Si bien su carga financiera ser ms baja, su deuda total aumentar.




Plan de saneamiento: El gran desafo para iniciar un plan de pago de deudas es pasar
del preocuparse al ocuparse. Si usted est en condiciones de incorporar esta conducta,
habr dado el primer paso para iniciar realmente un plan de pago.
Siga los siguientes pasos:
o Si tiene tarjetas de crdito con saldo en contra, haga un plan para eliminar las
deudas.
o Intente eliminar el mayor nmero de tarjetas posible. Por ejemplo, si tiene
cinco tarjetas, su meta podra llegar a tener una.
o Tenga presente que siempre pagar el pago mnimo en cada tarjeta, nunca
terminan de ser pagadas. Si sigue hacindolo, tendr una deuda vitalicia.
o Una vez que haya terminado de pagar la primera tarjeta de crdito, destine la
cantidad total que vena pagando en esa tarjeta a la siguiente adeudada hasta
eliminar todas sus deudas. Tenga una estrategia de pago efectiva.
o Plantese una meta de ahorro, por ejemplo una vez terminada de pagar sus
tarjetas de crditos, podra ahorrar el monto del dinero que destinaba a pagar
los diferentes tems en sus distintas tarjetas.
o Promueva hbitos de ahorro. Converse con su familia, todos pueden dar ideas
que ayuden a salir de la situacin de sobreendeudamiento. Por ejemplo,
ahorrar en los servicios bsicos, conseguir otro trabajo, etc.
o Considere un fondo de reserva para eventualidades. Destine una cantidad de
su ingreso mensual al ahorro.




El crdito
Sirve para financiar la compra de bienes durables, es decir, bienes que se pagan una vez pero
cuyo consumo se extiende por un perodo largo de tiempo, como el refrigerador, un auto, una
casa (Cifuentes, 2011)
Ventajas del crdito Desventajas del crdito
Nos otorga liquidez para consumir en un
corto plazo.
Nos da la posibilidad de consumir hoy y
ahora.
Nos facilita el acceso al consumo de
aquellas mercancas que nos podran dar
bienestar.
Falta de conocimiento financiero por
parte de los consumidores.
Asimetras de informacin.
Costos de cotizar o comparar productos
financieros.
Complejidad de la informacin.
Disparidad de poder de negociacin.

Cunto vale un crdito? La sumatoria de todos estos elementos constituye la CAE









El valor total del crdito no es la cuota a pagar en un mes, sino la suma de todas las cuotas
(que comprenden intereses) ms comisiones, los impuestos, seguros voluntarios u
obligatorios, gastos notariales u otros permitidos por ley.
Cuota del
mes
Comisiones
Impuesto Seguros Gastos
Notariales




A continuacin, presentaremos algunos consejos para el buen uso de los recursos:
Crditos de consumo:
Cotizar, comparar e informarse muy bien de lo que ofrece el mercado.
Preguntar cul es la carga anual equivalente (CAE) qu expresa y cunto terminar
pagando al final del plazo pactado, con todo incluido, esto es el Costo Total del
Crdito.
Preguntar y exigir que el sistema de clculo de los gastos y modalidades de cobranza
por crditos impagos y la tasa de inters moratoria estn definidas en el contrato y si
le ofrecen algn mes de gracia y si ste tiene un costo.
La institucin financiera debe entregar toda la informacin acerca de la deuda capital,
y en caso de morosidad, las llamadas para recordar el compromiso de pago slo deben
ser de lunes a sbado, de 8 am a 8pm y entregada al deudor.
Recuerde que los seguros deben ser expresamente aceptados por usted en forma
voluntaria; no puede ser condicin para contratar un crdito y cuando haya firmado,
exija una copia del contrato.
Crditos hipotecarios:
Analice la situacin financiera del grupo familiar para saber si puede hacerse cargo de
la deuda.
Si usted mantiene otras deudas de consumo en el sistema financiero, es posible que el
banco aumente el pago inicial (pie) y/o el plazo del crdito o le rechacen el crdito.
Considere la tasa variable o fija.
Los gastos que implica un crdito hipotecario son:
o Impuestos de timbres y estampillas
o Gastos notariales
o Inscripcin en el Conservador de Bienes Races
o Prima de seguro de incendio, seguro de desgravamen, seguro de cesanta, etc.
Recuerde que los seguros obligatorios en este tipo de crdito slo son los de incendio y
el de desgravamen y que usted los puede comprar en cualquier compaa de seguro y
no necesariamente en la que indique la institucin financiera donde solicita el crdito.




Tarjeta de crdito:
Concentre las deudas en una sola tarjeta de crdito.
Evite los pagos mnimos para no convertirla en deuda vitalicia.
Pague el total facturado del mes, as ser un medio de pago y se ahorrar los intereses.
Cuando no pueda pagar el total facturado de su deuda, pague al menos el doble del
pago mnimo.
Programe sus gastos considerando la fecha de corte de pago de su tarjeta de crdito.
Tenga presente que cuando deja de pagar alguna cuota, aumenta su deuda y se
pueden aplicar gastos de cobranza.
Las llamadas para recordar el compromiso de pago slo deben ser de lunes a sbado,
de 8 am a 8pm.
La institucin financiera debe entregar toda la informacin acerca de la deuda capital,
la glosa con todos los gastos que incluye la o las cuotas atrasadas.
Recuerde que los seguros deben ser expresamente aceptados por el consumidor.
Cuando haya firmado, exija una copia del contrato.
Renegociando las deudas:
La renegociacin es un ofrecimiento voluntario de la institucin financiera para ayudar al
deudor a cumplir con sus pagos de deudas atrasadas.
sta aumenta la deuda por los intereses, gastos de cobranza y mayor plazo del crdito.
Tenga presente que:
No le pueden cobrar intereses por sobre la tasa mxima convencional.
Al renegociar, se genera una nueva deuda, por lo que no es legal que la deuda se
mantenga publicada en los registros de morosidad, por ejemplo DICOM.
Frente a dudas sobre los cobros que le estn haciendo, consulte en www.sernac.cl o en
las oficinas de SERNAC Financiero.
Renegociar una deuda requiere del consentimiento del consumidor/a, no puede ser
unilateral.
Los proveedores de servicios financieros pactados por contratos de adhesin, estn
obligados a entregar, dentro de 10 das hbiles, a los consumidores que as lo soliciten,
los certificados y antecedentes que sean necesarios para renegociar los crditos que
tuvieran contratados con dicha entidad.




Derechos del consumidor financiero:
1. Tiene derecho a cerrar cualquier producto financiero en 10 das sin que la institucin
financiera le ponga algn problema.
2. Tiene derecho a que no lo amarren con otros productos y servicios que no pidi.
3. Si compra algn producto asociado, deber estar en un contrato aparte y manifestar
su voluntad de contratarlo mediante su firma.
4. Tiene derecho a que las empresas no le cambien las condiciones o costos del contrato
si no est de acuerdo.
5. No le pueden poner lmites a los medios de pago electrnicos en caso que el cliente
tenga cuenta en otro banco.
6. La cotizacin que le entregue un banco o multitienda debe estar vigente por 7 das.
7. Est prohibido que le enven a su domicilio o lugar de trabajo, productos o contratos
representativos de ellos cuando no los ha solicitado.
8. Tiene derecho a que no lo limiten a comprar con la misma tarjeta de la casa comercial
donde est comprando.
9. Si le cambian el plstico de la tarjeta no le pueden cobrar o aumentar la comisin o
cambiarle el contrato.
10. Si usted termin de pagar su crdito hipotecario, tiene derecho a que se cancele la
hipoteca en 15 das. No corresponde que la hipoteca garantice otras deudas.
11. Tiene derecho a conocer el costo total del crdito y el CAE o carga anual equivalente.
12. Tiene derecho a conocer las condiciones objetivas del rechazo de un crdito.
13. Tiene derecho a conocer las condiciones objetivas que el proveedor establece previa y
pblicamente para el otorgamiento de un crdito.
14. Tiene derecho a conocer la liquidacin de crdito cuando lo requiera.
Recomendaciones para el consumidor en el ejercicio de este derecho:
Cuando ha tomado una decisin de consumo financiero, debe respetar los trminos y
caractersticas del producto aceptado.
Respetar los plazos de vigencia de las respectivas cotizaciones solicitadas.
Exigir la informacin del costo total del crdito y el CAE o carga anual equivalente.
Solicitar conocer las condiciones objetivas del rechazo de un crdito.




Educacin fiscal
Qu es Educacin Fiscal?
La Educacin Fiscal es aquella actividad destinada a fomentar una ciudadana participativa y
consciente de sus derechos y obligaciones, es decir, una sociedad capaz de descubrir la funcin
social de los impuestos, desde un enfoque ciudadano y participativo.
La cultura fiscal es aquella que poseen ciudadanos conscientes de sus deberes y derechos, con
capacidad para transformar la sociedad en la que habita, y con la capacidad para reflexionar
sobre los valores que le permiten vivir en comunidad. Con esta base, avanzaremos hacia una
cultura fiscal ms slida, donde el conocimiento de la norma fiscal pasa a ser ms que el
aprendizaje de ciertos datos, transformndose en parte esencial de todo aquello que nos hace
ser ciudadanos, comprendiendo la importancia que los impuestos adquieren en nuestra vida
cotidiana.
Si nos preguntamos entonces, por qu son tan importantes los impuestos, la respuesta parece
simplificarse con el slo hecho de saber que el Estado, como institucin creada por la sociedad
para favorecer la organizacin y atencin de los asuntos comunes, debe afrontar determinados
gastos para cumplir con la funcin pblica que la comunidad le ha encomendado y asegurar los
derechos y garantas que la Constitucin establece.
La existencia de los impuestos es fundamental para el diseo e implementacin de las
estrategias de desarrollo econmico y social en que estn comprometidos los pases. En Chile,
los impuestos proporcionan aproximadamente un 75% de los recursos con que ao a ao el
Estado financia los gastos e inversiones que realiza en beneficio de la comunidad en materia
de salud, educacin, previsin, vivienda y otros gastos sociales. As, la falta de pago de los
impuestos impacta directamente en diversos mbitos del desarrollo, provocando una
disminucin general de la calidad de vida en todos los ciudadanos.
En este sentido, las normas fiscales, tambin denominadas normas tributarias, forman parte
del conjunto de reglas que debe cumplir un individuo en una cultura democrtica, razn por la
cua, es esperable que al ejercer la ciudadana:
Seamos conscientes de que los efectos del incumplimiento son negativos para el
conjunto de la sociedad.
Reprobemos y actuemos en contra de la evasin del pago de impuestos.
Tengamos una postura crtica y participativa frente a los requerimientos fiscales del
Estado.
La tributacin afecta principalmente a los intereses materiales, concretos y personales de cada
individuo. Desde nuestra perspectiva, constituye un espacio privilegiado para poder observar
el grado de coherencia entre normas, valores, actitudes y conductas que se da en las personas
y los grupos.




La Conciencia Fiscal es un claro indicador del modo en que se ha desarrollado una moral
ciudadana. Es probable que en el plano de los juicios morales, el ciudadano est plenamente
de acuerdo con el cumplimiento de la obligacin fiscal u obligacin tributaria porque asume
que es un deber cvico de solidaridad. Sin embargo, es tambin posible que tales convicciones
se hayan debilitado considerablemente cuando pase al plano de la accin y el cumplimiento de
dichas obligaciones atente contra su propio inters. Normas e intereses entraran entonces en
conflicto.
En este sentido, la educacin en valores y la convivencia democrtica apuntan al desarrollo de
la conciencia fiscal del alumnado para que puedan orientarse de modo racional y autnomo en
aquellas situaciones donde los intereses personales y los colectivos entren en conflicto.
Sabemos que toda sociedad tiene necesidades que deben ser financiadas mediante el aporte
econmico de los miembros que la componen. Por eso, quien evade sus obligaciones fiscales
(o tributarias), retiene una parte de los recursos de la comunidad para utilizarlos en su propio
beneficio. De hecho, equivale a desviar el destino de los fondos que, conforme a su esencia,
deben canalizarse hacia la satisfaccin de necesidades comunes.
Presupuesto del Estado
El Estado asume distintas y variadas actividades. As, regula la economa, controla las crisis
financieras, procura la estabilidad econmica, impulsa el desarrollo econmico, atiende la
forma en que se redistribuye la riqueza y procura el mantenimiento de la paz social. Por lo
tanto, la confeccin del presupuesto pblico depende de decisiones polticas y es un
instrumento primordial de la poltica econmica.
El presupuesto intenta prever los gastos que tendr el Estado, en un periodo determinado
(generalmente anual), as como estimar los ingresos necesarios para hacerles frente. En lo que
se refiere a los gastos, el presupuesto constituye un mandato obligatorio para el gobierno, en
el sentido de que no podr superar las cantidades previstas. Los ingresos siempre sern una
estimacin, puesto que estarn en funcin del nivel de actividad econmica.
En las finanzas privadas, los particulares eligen el modo de obtener recursos y dnde gastarlos.
El Estado, en cambio, debe obtener los recursos y realizar las inversiones entregando los
dineros necesarios para cumplir con sus funciones, segn las pautas que fueron fijadas con
anterioridad en el presupuesto.
La clasificacin de los gastos puede resumirse en servicios pblicos generales, defensa, orden
pblico y seguridad, asuntos econmicos (incluye transporte), proteccin del medio ambiente,
vivienda y servicios comunitarios, salud, actividades recreativas, cultura y religin, educacin y
proteccin social.
El Estado tiene diversas formas de obtener recursos para solventar sus gastos, donde los
tributos forman parte de los ingresos. Es obligacin de toda persona o sociedad que tiene su
domicilio en Chile, ya sea que se trate de chilenos o extranjeros, pagar los impuestos.




Los impuestos internos y la capacidad contributiva
En general, los tributos presentes en Chile, pueden ser clasificados, segn su tipo en tres
grandes grupos: impuestos indirectos, directos y otros.
Impuestos Indirectos:
Son aquellos que obligan (gravan) la realizacin de determinados actos, con independencia de
la persona que los realiza. Por ejemplo, el IVA. Podemos relacionar estos impuestos al gasto, es
decir cada vez que se consume un producto o servicio, debemos pagar por l.
Otros Impuestos Indirectos son: impuesto a productos suntuarios, a bebidas alcohlicas,
analcohlicas y similares; impuesto al lujo en la importacin de vehculos, impuesto a los
tabacos, a los productos manufacturados, a los combustibles, a los actos jurdicos (timbres y
estampillas), impuesto al comercio exterior.
Dentro de los impuestos indirectos, el Impuesto al Valor Agregado o IVA, es el principal
impuesto al consumo. Grava con una tasa nica de 19% al valor agregado que se incorpora en
cada etapa de la cadena de comercializacin y distribucin hasta que el bien es adquirido por
el consumidor final. Este impuesto afecta al consumidor final, pero se genera en cada etapa de
la comercializacin del bien. Si somos compradores, es nuestra obligacin exigir que nos
entreguen el documento que corresponde a la compra realizada (una boleta, por ejemplo).
Este es nuestro comprobante de que hemos pagado el impuesto correspondiente. Al emitirse
la factura o boleta, quien vende queda obligado a entregarle al Estado el impuesto que pagan
los consumidores, de lo contrario estara apropindose de la aportacin que le pertenece al
Estado.
Impuestos Directos:
Son los que obligan (gravan) a las personas, naturales o jurdicas, en funcin de alguna
caracterstica que indique su nivel de ingresos o riquezas. Por ejemplo, impuesto a la renta. En
general, podemos relacionar estos impuestos a toda vez que percibimos un ingreso.
Otros:
En esta categora, podemos sealar el impuesto territorial y el impuesto a las herencias,
asignaciones y donaciones, que en general escapan a la clasificacin planteada desde el punto
de vista del gasto y el ingreso.
Comprobantes de pago
Una de las funciones de la boleta es la garanta que este documento nos otorga, con lo que nos
aseguramos la posibilidad de ejercer nuestro derecho como consumidores para hacer un
cambio de producto, repararlo o que nos devuelvan el dinero. Adems, las facturas y boletas
son los documentos por los que nos garantizamos que el impuesto que pagamos sea
efectivamente ingresado al Estado.
Como el IVA es un impuesto que pagamos todos y que est incluido en el precio final de los
productos o servicios, si una operacin no queda registrada mediante la emisin del debido
comprobante, es posible que el porcentaje del precio de la venta correspondiente al impuesto
sea desviado del destino original.




Si el comerciante no emite el comprobante correspondiente, tambin est evadiendo una
porcin del Impuesto a la Renta, ya que las ventas que declara no se corresponden con las que
efectivamente realiza.
Los comprobantes de pago son los documentos que deben ser emitidos obligatoriamente por
los vendedores de bienes y por los profesionales y tcnicos que prestan servicios, a fin de
garantizar con ello el ingreso del impuesto al Estado.
Estos documentos siempre deben ser exigidos por quien adquiere los bienes o requiere los
servicios, respaldando con ello el gasto efectuado y garantizando recursos para la satisfaccin
de necesidades pblicas.
Como consumidores, los comprobantes legalmente vlidos que debemos recibir son: