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Universidad Tec Milenio: Profesional

AS04001- Auditora de Sistemas de Informacin


1
D.R. Universidad TecMilenio
Lzaro Crdenas #2610 Col. Del Paseo Residencial
Monterrey, N.L., 2005.
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AS04001 Auditora de sistemas de
informacin
Sesin 4. Planeacin de la auditoria.
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Planeacin de la auditora
Materialidad:
Materialidad es una expresin de la relevancia
relativa o importancia de un asunto particular en el
contexto de una organizacin.
En el proceso de planeacin, el auditor de Sistemas
deber establecer niveles de materialidad para que el
trabajo de auditora sea suficiente, para cumplir los
objetivos de auditora y manejar eficientemente los
recursos asignados.
Como ejemplo, el auditor de sistemas deber
determinar qu tan importante es un sistema de
informacin para cierto proceso de negocio, en
relacin con el resto de los sistemas de informacin
del rea.
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Planeacin de la auditora
Materialidad:
En la evaluacin de la materialidad, el auditor de
Sistemas deber considerar los siguiente:
El nivel total de error aceptado por la
administracin, el auditor de sistemas y las
entidades reguladoras.
El potencial de los efectos de pequeos errores o
debilidades operativas.
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Planeacin de la auditora
Anlisis de riesgos:
Un anlisis de riesgos deber ser desarrollado para
brindar seguridad razonable de que el trabajo de
auditora cubrir todas las reas importantes.
El anlisis de riesgos deber identificar las reas de
mayor riesgo o con problemas.
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Planeacin de la auditora
Evaluacin del Control Interno:
El trabajo de auditora deber incluir dentro de sus
objetivos, la evaluacin del control interno del rea
auditada.
La informacin de los controles internos del rea
deber ser recabada durante la fase de planeacin.
Deber considerarse la extensin de los controles con
el fin de incluir los recursos necesarios para su
evaluacin.
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Planeacin de la Auditora
Documentacin del plan:
Toda la informacin de la organizacin recabada, as
como el plan de auditora debern ser formalmente
documentada utilizando los estndares establecidos
por la direccin de auditora.
Asimismo todos los cambios que el plan sufra
debern ser formalmente incluidos en la
documentacin antes mencionada.
Universidad Tec Milenio: Profesional
AS04001- Auditora de Sistemas de Informacin
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D.R. Universidad TecMilenio
Lzaro Crdenas #2610 Col. Del Paseo Residencial
Monterrey, N.L., 2005.
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Programa de auditora:
Antes de iniciar el trabajo de auditora, el auditor de
Sistemas deber establecer un programa que estar
documentado de tal forma que incluir el total de las
actividades desarrollar.
Durante el desarrollo de las actividades, el auditor de
sistemas deber evaluar si el programa es adecuado.
Si resultara insuficiente el programa deber ser
corregido.
Planeacin de la auditora
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En la medida de lo posible y dependiendo de los
recursos requeridos, el auditor de sistemas deber
incluir los recursos de personal.
El plan de auditora deber preparase de tal forma
que se cubran los requerimiento externos
(regulaciones).
Adicionalmente a la lista de actividades se incluir
una lista del personal requerido y un presupuesto en
tiempo.
Planeacin de la auditora
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Crditos:
Lic. Gunar Longoria Garca, CISA

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