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CENTRAL AZUCARERA CHUCARAPI

PAMPA BLANCA S.A.
INFORME SOBRE EL EXAMEN A LOS
ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
CENTRAL AZUCARERA CHUCARAPI PAMPA BLANCA S.A.
INFORME SOBRE EL EXAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Y 2010
Pág.
Dictamen sobre el examen a los estados financieros 1
Estados Financieros
Estado de Situación Financiera 3
Estado de Resultados 4
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 5
Estado de Flujos de Efectivo 6
Notas a los Estados Financieros 8
C O N T E N I D O
A los Señores Accionistas
CENTRAL AZUCARERA CHUCARAPI PAMPA BLANCA S.A.
La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos
estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera.
Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante
para la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que no
contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de
fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las
estimaciones contables razonables de acuerdo a las circunstancias
DICTAMEN DE LOS AUDITORES EXTERNOS
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados
financieros basada en nuestras auditorias. Nuestras auditorias fueron realizadas de
acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas en el Perú. Tales normas
requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos la
auditoria para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no
presentan representaciones erróneas de importancia relativa.
Una auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia
de auditoria sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del
riesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de importancia
relativa, ya sea como resultado de fraude o error.
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de CENTRAL AZUCARERA
CHUCARAPI PAMPA BLANCA S.A., que comprenden los estados de situación financiera al
31 de diciembre del 2011 y 2010, los estados de resultados, de cambios en el patrimonio
neto y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, así como el resumen
de políticas contables significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros
Responsabilidad del Auditor
1
Refrendado por:
Arequipa, Perú
Marzo 16 de 2012
Opinión
En nuestra opinión, excepto por lo expresado en el párrafo anterior, los estados
financieros presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos, la situación
financiera de CENTRAL CHUCARAPI PAMPA BLANCA S.A. al 31 de Diciembre del 2011, y
el resultado de sus operaciones y sus flujos de efectivo, por los años terminados en esas
fechas, de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera.
Al efectuar nuestra evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el
control interno relevante de la Compañía para la preparación y presentación razonable de
los estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoria de acuerdo con las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del
control interno de la Compañía. Una auditoria también comprende la evaluación si los
principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables
realizadas por la Gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación
general de los estados financieros.
Los Estados Financieros adjuntos han sido preparados asumiendo que la
Compañía continuará funcionando normalmente en el futuro; sin embargo en cuanto a la
salvedad contenida en el dictamen del ejercicio 2009 y la incertidumbre del dictamen del
ejercicio 2010, la Compañía ha mejorado su situación patrimonial positivamente y ha
eliminado los resultados acumulados negativos. La falta de capital de trabajo no le permite
un desarrollo normal de sus operaciones tal como se detalla en la notas 29 y 30.
Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y
apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoria.
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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
(Expresado en Nuevos Soles)
2011 2010
S/. S/.
A C T I V O
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo Nota 7 87,553 839
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros Nota 8 1,854,134 5,697
Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas Nota 9 10,917,754 15,539,270
Otras cuentas por cobrar - neto Nota 10 35,313 52,739
Existencias -.- 13,073
Servicios y otros contratados por anticipado Nota 11 3,216,553 843,429
Activos Biológicos Nota 12 4,999,723 -.-
Total Activo Corriente 21,111,030 16,455,047
ACTIVO NO CORRIENTE
Servicios y otros contratados por anticipado Nota 11 575,030 -.-
Inversiones Mobiliarias Nota 13 601,635 708,791
Activos Biológicos Nota 12 2,836,799 -.-
Inmuebles, maquinaria y equipo, neto Nota 14 79,276,692 84,750,994
Total Activo No Corriente 83,290,156 85,459,785
TOTAL ACTIVO 104,401,186 101,914,832
P A S I V O Y P A T R I M O N I O
PASIVO CORRIENTE
Tributos y aportes al Sistema de Pensiones Nota 15 15,323,452 14,376,575
Cuentas por pagar comerciales - Terceros Nota 16 544,873 596,725
Cuentas por Pagar - Relacionadas Nota 17 14,145,237 14,679,047
Obligaciones financieras Nota 18 3,530,131 3,716,424
Otras cuentas por pagar Nota 19 1,128,404 4,039,401
Pasivos Diferidos Nota 20 652,059 -.-
Total Pasivo Corriente 35,324,156 37,408,172
PASIVO NO CORRIENTE
Impuesto a la renta y Participaciones diferidas Nota 21 627,702 684,947
Total Pasivo No Corriente 627,702 684,947
TOTAL PASIVO 35,951,858 38,093,119
PATRIMONIO
Capital social Nota 22 58,974,805 58,974,805
Capital adicional -.- 3,037,590
Reservas 47 47
Resultados acumulados Nota 23 9,474,476 1,809,271
TOTAL PATRIMONIO 68,449,328 63,821,713
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 104,401,186 101,914,832
Al 31 de diciembre de
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ESTADO DE RESULTADOS
POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
(Expresado en Nuevos Soles)
Al 31 de diciembre de
2011 2010
S/. S/.
Ventas netas Nota 24 4,008,673 4,702,535
Costo de ventas Nota 25 ( 1,053,864) ( 1,105,805)
GANANCIA (PERDIDA) BRUTA 2,954,809 3,596,730
Ingresos y Gastos Operativos
Gastos de administración Nota 26 ( 4,374,009) ( 5,581,605)
Gastos de Ventas ( 188) -.-
Ingresos Operativos Nota 27 8,427,977 253,563
Gastos Operativos Nota 28 ( 5,147,208) -.-
GANANCIA (PERDIDA) OPERATIVA 1,861,381 ( 1,731,312)
Otros Ingresos y Egresos
Ingresos financieros 290,488
Gastos financieros ( 1,891,257) ( 1,212,492)
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 260,612 ( 2,943,804)
Impuesto a la Renta Nota 31 ( 653,188) ( 130,306)
RESULTADO DEL EJERCICIO ( 392,576) ( 3,074,110)
Utilidad (perdida) básica por acción común Nota 6 0.15902 -1.21645
Las notas que se acompañan, forman parte integrante de los Estados Financieros.
4
Capital Capital Resultados Total
Social Adicional Reservas Acumulados Patrimonio
Nota 25 Nota 26
SALDO AL 1º DE ENERO DE 2010 58,974,805 3,037,590 47 7,196,320 69,208,762
Ajuste de ejercicios anteriores -.- -.- -.- ( 2,312,939) ( 2,312,939)
Resultado del ejercicio -.- -.- -.- ( 3,074,110) ( 3,074,110)
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 58,974,805 3,037,590 47 1,809,271 63,821,713
Ajuste de ejercicios anteriores -.- ( 3,037,590) -.- 8,057,781 5,020,191
Resultado del ejercicio -.- -.- -.- ( 392,576) ( 392,576)
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 58,974,805 -.- 47 9,474,476 68,449,328
CENTRAL AZUCARERA CHUCARAPI PAMPA BLANCA S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
(expresado en nuevos soles)
Las notas a los estados financieros adjuntos, son parte integrante de los estados financieros.
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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
(Expresado en Nuevos Soles)
Al 31 de diciembre de
2011 2010
S/. S/.
Actividad de operación
Cobranza a los clientes
7,376,566 ( 2,470,493)
Intereses y Rendimiento
290,487 190,133
Otros cobros operativos
1 ( 2,956,847)
Menos: Pago a proveedores
7,705,422 1,061,596
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
1,959,159 2,541,918
Pago de tributos
( 653,188) ( 130,306)
Intereses y rendimientos
( 114,645) ( 81,457)
Otros pagos operativos
1,504,157 ( 1,321,168)
AUMENTO DEL EFECTIVO UTILIZADO
EN ACTIVIDADES DE OPERACION 18,067,959 ( 3,166,624)
Actividades de Inversión
Pago por compra de activos ( 2,689,314) ( 14,040)
Inversiones 107,156 3,078,968
DISMINUCIÓN DEL EFECTIVO UTILIZADO
EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN ( 2,582,158) 3,064,928
Actividades de Financiamiento
Pago sobregiro bancario ( 42)
Pago por amortización de préstamos y arrendamiento financiero ( 15,399,087) 99,832
DISMINUCION DEL EFECTIVO UTILIZADO
EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO ( 15,399,087) 99,790
AUMENTO (DISMINUCION) NETO DEL EFECTIVO
Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 86,714 ( 1,907)
SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 839 2,746
SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO 87,553 839
Las notas que se acompañan, forman parte integrante de los Estados Financieros.
6
CENTRAL AZUCARERA CHUCARAPI PAMPA BLANCA S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
Al 31 de diciembre de
2011 2010
S/. S/.
CONCILIACIÓN DEL RESULTADO NETO CON EL
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PRO-
VENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACION
Resultado neto del ejercicio ( 392,576) ( 3,074,110)
Más : Ajustes al resultado del ejercicio
Depreciación del periodo 327,094 351,355
Beneficios sociales y provisiones diversas 49,431 ( 878,382)
CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS
EN EL ACTIVO Y PASIVO
(Aumento) Disminución de cuentas por cobrar comerciales 2,773,078 ( 7,121,852)
(Aumento) de otras cuentas por cobrar 17,166 1,324,447
Disminución de existencias 13,074 67,006
Disminución de gastos pagados por anticipado ( 2,373,124) ( 485,074)
Aumento de tributos por pagar -.-
Aumento de remuneraciones por pagar
Aumento (Disminución) de cuentas por pagar comerciales 8,419,119 1,749,040
Aumento (Disminución) de otras cuentas por pagar 8,639,883 4,952,122
Aumento (Disminución) en ganancias diferidas 594,814 ( 51,176)
(Disminución) de compensación por tiempo de servicios
AUMENTO DEL EFECTIVO PROVENIENTE
DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 18,067,959 ( 3,166,624)
Las notas a los estados financieros adjuntos, son parte integrante de este estado
(Expresado en Nuevos Soles )
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1. IDENTIFICACIÓN Y ACTIVIDAD ECONÓMICA
2011 2010
Funcionarios 1 0
Empleados 2 4
Obreros 59 66
62 70
2.-
3.- PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES
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Los principales principios y prácticas contables aplicadas para el registro de las operaciones y la
preparación de los Estados Financieros, son los siguientes:
Para el desarrollo de sus actividades la Compañía cuenta con los siguientes trabajadores:
AUTORIZACION PARA LA EMISION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
CENTRAL AZUCARERA CHUCARAPI PAMPA BLANCA S.A. (en adelante la Compañía), es una
empresa constituida por conversión de la que hasta 1992 fue la Cooperativa Agraria Chucarapi
Pampa Blanca Ltda.. La actividad principal de la sociedad es el de desarrollar, al amparo de la
legislación vigente, el cultivo de caña de azúcar y demás variedades agrícolas sin reserva ni
limitación alguna, asimismo a la comercialización, compra, venta, importación y exportación de
productos agrícolas, pudiendo además dedicarse a toda otra actividad complementaria o adicional a
las que constituye su objeto social.
La compañía en 1996 procedió al saneamiento económico financiero de las empresas Agrarias
Azucareras, aprobado mediante Decreto Legislativo N°802, la Central Azucarera Chucarapi Pampa
Blanca S.A., se acogió al Programa Extraordinario de Regularización Tributaria, Essalud, Oficina de
Normalización Previsional y el Fondo Nacional de Vivienda.
Asimismo, la compañía capitalizó el 100% de los adeudos tributarios generados del 1°de enero al
30 de junio de 1996 al amparo del Decreto Legislativo N° 877 "L ey de Reestructuración
Empresarial de las Empresas Agrarias".
Por Junta General Obligatoria Anual de Accionistas del 19 de noviembre de 1999 se acordó la
Reorganización Simple de la sociedad mediante constitución de nueva empresa al amparo del Art.
391°de la Ley General de Sociedades y acogerse al beneficio t ributario que gozan las empresas
agrarias bajo el amparo del Decreto Legislativo Nº 885.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
Los Estados Financieros por el año terminado al 31 de diciembre del 2011 han sido emitidos con
autorizacion de la Gerencia, quien citará a sesión de Directorio para la aprobación de su emisión y
luego puesto a consideración de la Junta Obligatoria Anual de Accionistas.
8
3.1. Bases para la preparación:
3.2. Normas, modificaciones e interpretaciones que aún no están vigentes:

● NIIF 13, "Medición a valor razonable", tiene el objetivo de mejorar la uniformidad y reducir la
complejidad al dar una definición precisa del valor razonable y una sola fuente de medición del valor
razonable, y establecer requerimientos de exposición a ser usado dentro de todas las NIIF. Los
requerimientos de esta norma que están ampliamente alineados con USGAAP, no amplían la
aplicación contable del valor razonable sino que ofrece guías sobre cómo es que se debe aplicar
cuando es ya requerida o permitida por otras normas dentro de las NIIF.
La Compañía está en proceso de evaluar el impacto de estas normas en la preparación de sus
estados financieros.
La Compañía ha preparado los Estados Financieros en cumplimiento del Reglamento de
Información Financiera de la Superintendencia del Mercado de Valores (antes CONASEV)
Los Estados Financieros de la Compañía han sido preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de Informaciòn Financiera (en adelante NIIF), emitidas por el International
Accounting Standards Board (en adelante "IASB"), vigentes al 31 de diciembre del 2011 y
constituyen los primeros estados financieros presentados por la Compañía de acuerdo con NIIF.
Hasta el 31 de diciembre del 2010, la Compañía preparó sus estados financieros de acuerdo con
principios de contabilidad generalmente aceptados en Perú (en adelante PCGA en Perú).
Excepto por ciertas excepciones obligatorias y exclusiones permitidas para la transición, descritas en
la nota 31, la Compañía ha aplicado de manera uniforme las políticas contables en la preparación de
su estado de situacion financiera de apertura al 01 enero de 2010 y a través de todos los periodos
que se presentan, como si estas políticas contables hubieran estado vigentes siempre. En la Nota
31, se expone el efecto de la transición a NIIF en la situacion financiera, en los resultados y en los
flujos de efectivos de la Compañía, incluyendo la naturaleza y el efecto de cambios importantes en
políticas contables respecto de aquellas usadas en la preparación de sus estados financieros del
año terminado el 31 de diciembre del 2010 de acuerdo con PCGA en Perú.
La información contenida en estos estados financieros es responsabilidad del Directorio de la
Compañía, el que expresamente confirma que en su preparación se ha aplicado todos los principios
y criterios contemplados en las NIIF emitidas por el IASB.
Los Estados Financieros surgen de los registros de contabilidad de la Compañíay han sido
preparados sobre la base del costo histórico modificado por instrumentos financieros derivados que
se reconocen a su valor razonable.
Nuevas normas y modificaciones e interpretaciones vigentes para los estados financieros de
períodos anuales que se inicien el o después del 01 enero del 2013 y que no han sido adoptadas
anticipadamente:
NIIF 9, "Instrumentos Financieros" cubre aspectos sobre la clasificación, medición y reconocimiento
de los instrumentos financieros activos y de los pasivos financieros. Se emitió en noviembre de 2009
y en octubre 2010 y sustituye las secciones de la NIC 39 que tratan sobre la clasificación y medición
de los instrumentos financieros. Esta norma requiere que los activos financieros se clasifiquen en
dos categorías de medición: aquellos que se miden a valor razonable y aquellos que se miden a
costo amortizado. En el caso de los pasivos financieros, la nueva morma mantiene la mayor parte de
los requerimientos contenidos en la NIC 39.
9
3.3. Uso de Estimaciones Contables
3.4. Moneda funcional y transacciones en moneda extranjera
3.5. Activos Financieros:
Clasificación:
Préstamos y cuentas por cobrar:
Reconocimiento y medición:
La compañía claisifica sus activos financieros en las siguientes categorías: activos financieros a
valor razonable a través de ganancias y perdidas, activos financieros mantenidos hasta su
vencimiento, préstamos y cuentas por cobrar y activos financieros disponibles para la venta. La
clasificación depende del propósito para el cual se adquirieron los activos financieros. La Gerencia
determina la clasificación de sus activos financieros a la fecha de su reconocimiento inicial. Al 31 de
diciembre del 2011 y 2010, la compañía mantiene principalmente préstamos y cuentas por cobrar.
Los préstamos y las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados que dan derecho a
pagos fijos o determinables y que no cotizan en un mercado activo. Se incluyen en el activo
corriente, excepto por los de vencimiento mayor a 12 meses contados desde la fecha del estado de
situación financiera. Estos últimos se clasifican como activos no corrientes. Los préstamos y cuentas
por cobrar comprenden las cuentas por cobrar comerciales, las otras cuentas por cobrar, y el
efectivo y equivalente de efectivo en el estado de situación financiera.
Los préstamos y las cuentas por cobrar se registran a su costo amortizado por el método de interés
efectivo.
No se espera que otras NIIF's o interpretaciones, que aún no estan vigentes, puedan tener un
impacto significativo en los Estados Financieros de la compañía.
Las partidas incluídas en los estados financieros de la Empresa, se expresan en nuevos soles que
es la moneda de medición y presentación (moneda funcional). Las operaciones en moneda
extranjera, se registran y se muestran en nuevos soles, aplicando los tipos de cambio del día de la
transacción, los saldos al 31 de diciembre del 2011 y 2010 están valuados al tipo de cambio de
cierre del año, publicado por la Superintendencia de Banca y Seguros, a la fecha del balance
general. Las diferencias de cambio relacionadas con las transacciones en moneda extranjera son
aplicadas a los resultados de las operaciones en el ejercicio que se devenga y se incluye en el
Estado de Ingresos y Gastos de la Empresa, formando parte de ingresos (gastos) financieros.
El proceso de preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia de la empresa lleve
a cabo estimaciones y supuestos para la determinación de los saldos de los activos y pasivos, el
monto de las contingencias y el reconocimiento de los ingresos y gastos, si estas estimaciones o
supuestos, que se basan en el mejor criterio de la Gerencia, a la fecha de los estados financieros,
variaran como resultado de cambio de las premisas en las que se sustentaron los saldos de los
estados financieros son corregidos en la fecha en la que el cambio en las estimaciones y supuestos
se produce. Las principales estimaciones relacionadas con los estados financieros se refieren a la
provisión para cuentas de cobranza dudosa, la depreciación de los bienes de activo fijo y beneficios
sociales.
10
3.6. Compensación de Instrumentos Financieros:
3.7. Deterioro de activos financieros:
Activos registrados al costo amortizado:
3.8. Instrumentos Financieros
Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que da lugar, simultáneamente a
un activo financiero en una empresa y a un pasivo financiero o a un instrumento de capital en otra
empresa. En el caso de la compañía, los instrumentos financieros corresponden a instrumentos
primarios como son caja y bancos, cuentas por cobrar y por pagar comerciales, inversiones en
valores, otras cuentas por pagar, prestamos bancarios, instrumentos de deuda a corto plazo y
obligaciones por deudas a largo plazo.
Para la categoría de préstamos y cuentas por cobrar, el monto de la pérdida por deterioro se mide
como la diferencia entre el valor en libros de los activos y el valor presente de los flujos de efectivo
futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en las que no se han incurrido y
considerando las garantías recibidas de clientes en caso de ser aplicable) descontados a la tasa de
interés efectiva original del activo financiero. El valor en libros del activo se reduce y el monto de la
pérdida se reconoce en el estado de resultados.
Si, en un periodo posterior, el monto de la pérdida por deterioro disminuye y dicha disminución se
relaciona objetivamente a un evento que haya ocurrido después de que se reconoció dicho
deterioro, la reversión de la pérdida por deterioro previamente reconocida se reconoce en el estado
de resultados.
Los instrumentos financieros se clasifican como de activo, pasivo o de capital de acuerdo con la
sustancia del acuerdo contractual que les dio origen. Los intereses, los dividendos y las ganancias y
pérdidas generadas por un instrumento financiero clasificado como de activo o pasivo, se registran
como gastos o ingresos en el estado de ganancias y perdidas. Los pagos a los tenedores de los
instrumentos financieros registrados como de capital se cargan directamente en el patrimonio neto.
Los instrumentos financieros se compensan cuando la compañía tiene el derecho legal de
compensarlos y la gerencia tiene la intención de cancelarlos sobre una base neta, o de realizar el
activo y cancelar el pasivo simultáneamente.
Los activos y pasivos financieros se compensan y el monto neto es reportado en el estado de
situación financiera cuando existe derecho legalmente exigible para compensar los montos
reconocidos y si existe la intención de liquidarlos sobre las bases netas o de realizar el activo y
pagar el pasivo simultáneamente.
La compañía evalúa al final de cada periodo si hay evidencia objetiva de deterioro de un activo
financiero o grupo de activos financieros. Si existe deterioro de un activo financiero o grupo de
activos financieros, la pérdida por deterioro se reconoce solo si hay evidencia objetiva de deterioro
como resultado de uno o más eventos que ocurrieron después del reconocimiento inicial del activo
(un "evento de pérdida") y ese evento de pérdida (o eventos) tiene un impacto sobre los flujos de
efectivo estimados del activo financiero o grupo de activos financieros que pueden ser estimados
confiablemente.
11
3.9. Cuentas por cobrar y provisión para cobranza dudosa
3.10. Existencias y Provisión para Desvalorización de Existencias
3.11.
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Los saldos de las cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar se muestran netos de
la correspondiente provisión para cuentas de cobranza dudosa, la cual se efectúa en base a la
posibilidad de cobro a cada cliente o deudor, de acuerdo a las políticas establecidas por la gerencia,
sobre la base de análisis específicos por cada cliente, la antiguedad de los saldos y la efectividad
de la cobranza. Esta provisión es revisada periódicamente para ajustarlo a los niveles necesarios
para cubrir las pérdidas potenciales en la cartera de clientes. El monto de la provisión se reconoce
en el estado de ganancias y perdidas. Las cuentas incobrables se castigan cuando se identifican
como tales.
Los inmuebles, maquinaria y equipo son registrados a su costo de adquisición menos su
depreciación acumulada. Los costos de interés sobre préstamos obtenidos para financiar las
construcciones de inmuebles, maquinaria y equipo se capitalizan durante el tiempo requerido para
culminar y preparar el activo para su uso esperado. Los demás costos de endeudamiento se
reconocen en el resultado.
La depreciación correspondiente se calcula por el método de línea recta, las tasas que se
consideran son suficientes para absorber el costo de los activos y/o su valor revaluado al término de
su vida útil.
En opinión la Gerencia, los saldos presentados en caja y bancos, cuentas por cobrar y por pagar
comerciales, otras cuentas por cobrar, otras cuentas por pagar, préstamos bancarios, instrumentos
de deuda a corto plazo y obligaciones por deudas a largo plazo al 31 de diciembre de 2010, son
sustancialmente similares a sus valores razonables debido a sus periodos cortos de realización y/o
de vencimiento. En las respectivas notas sobre políticas contables se revelan los criterios sobre el
reconocimiento y valuación de estas partidas.
Las existencias se registran al costo de producción o adquisición o a su valor neto de realización, el
que resulta menor. La valuación de los inventarios se realiza a través del método promedio. El
costo de los productos terminados y de los productos en proceso comprende el costo de la materia
prima, mano de obra directa, otros costos directos y gastos generados de producción y excluye los
gastos de financiamiento y las diferencias de cambio. El valor neto de realización es el precio de
venta, es el estimado en el curso normal de las operaciones del negocio, menos los costos
necesarios para terminar su producción y los gastos de venta. Las existencias por recibir se
registran al costo de adquisición a través de la identificación especifica.
La provisión para desvalorización de existencias se determina de manera especifica, de acuerdo a
su nivel de rotación y a criterio de la Gerencia. Dicha provisión se carga a los resultados del ejercicio
en que ocurren tales reducciones.
La compañía no reconoce el efecto de la aplicación de la NIC 41 - Agricultura, la cual establece que
los activos biológicos (Productos Agropecuarios) deben estar valuados a su valor razonable de
mercado menos los costos estimados que se incurran hasta el punto de venta. Las ganancias o
pérdidas surgidas de los activos biológicos deben ser reconocidos en el resultado del período en
que se produzcan.
El cargo por depreciación es incluido en los resultados del período en que se incurren. Los gastos
de mantenimiento y reparación son cargados a los costos de producción cuando se incurren y las
renovaciones y mejoras se capitalizan. El costo y la depreciación acumulada de los activos
vendidos o retirados son eliminados de sus respectivas cuentas y la utilidad o pérdida se afecta a los
resultados del ejercicio, las tasas de depreciación son mostradas en la Nota. 14.
12
3.12. Arrendamiento Financiero
3.13. Intangibles y Amortización Acumulada
3.14. Provisión para beneficios sociales
3.15. Provisiones
3.16. Reconocimiento de Ingresos
3.17. Reconocimiento de Costos y Gastos
El costo de ventas se registra en el resultado del ejercicio cuando se entregan los bienes, en forma
simultanea al reconocimiento de los ingresos. Los gastos se registran en los periodos con los cuales
se relacionan y se reconocen en los resultados del ejercicio cuando se devengan,
independientemente del momento en que se paguen.
Las provisiones se reconocen cuando la Compañía tiene una obligación presente legal o asumida
como resultado de hechos pasados, es mas que probable que se requiera de la salida de recursos
para cancelar la obligación y es posible estimar su monto confiablemente. Las provisiones son
revisadas y ajustadas en cada periodo para reflejar la mayor o menor estimación a la fecha del
balance general.
Los ingresos relacionados con la restitución de los hechos arancelarios (en adelante Drawback), se
reconocen como tales en el momento en que se realiza la exportación de los productos afectos a
este beneficio tributario, el cual se calcula aplicando el 8% sobre el valor FOB de las exportaciones,
netos de las comisiones de venta relacionadas. Los ingresos por Drawback se incluyen en el rubro
otras cuentas por cobrar hasta que se cobran. Los ingresos por Drawback no están gravados con el
impuesto a la renta, de acuerdo a la Resolución del Tribunal Fiscal Nro. 3205-4-2005.
El ingreso por la venta de productos terminados y mercaderías se reconocen como tales cuando se
transfieren al comprador los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del producto y la
cobranza de las cuentas por cobrar correspondientes esta razonablemente asegurada. Los ingresos
comprenden el valor razonable de la venta de bienes, netos de rebajas y descuentos.
La provisión para beneficios sociales está calculada en función al sueldo del mes de diciembre, se
encuentra provisionada por los meses de noviembre y diciembre. No se depositan en la entidad
financiera solicitada por el trabajador.
La compañía reconoce los arrendamientos financieros como activo y pasivo en el balance general,
registrándolo por importes iguales al inicio del arrendamiento al valor razonable de la propiedad
arrendada o, si este fuera menor, al valor presente de los pagos mínimos por el arrendamiento. Para
calcular el valor presente de los pagos mínimos por el arrendamiento, el factor de descuento es la
tasa de interés implícita en el contrato de arrendamiento. Los gastos financieros devengados y la
depreciación de dichos bienes se registran con cargo a los resultados del año. La depreciación es
calculada en función al tiempo estimado de vida útil de los activos.
Los intangibles se registran inicialmente al costo. Un activo se reconoce como intangible si es
probable que los beneficios económicos sean atribuibles y que fluirán a la empresa y su costo puede
ser medido confiablemente. Después del reconocimiento inicial, los intangibles se miden al costo
menos la amortización acumulada.
El costo de los inmuebles maquinaria y equipo adquiridos mediante contrato de arrendamiento
financiero, están registrados al valor razonable de la propiedad arrendada.
13
3.18. Moneda Extranjera: ganancias y pérdidas por diferencia de cambio.
3.19. Contingencias
3.20. Estado de flujo de Efectivo.
4.- CAMBIOS EN EL PODER ADQUISITIVO DE LA MONEDA NACIONAL
5.- ADMINISTRACION DE RIESGOS FINANCIEROS:
5.1.
Factores de riesgo financiero:
a)
Riesgos de Mercado:
● Riesgo de cambio:
Las actividades de la Compañía la exponen a una variedad de riesgos financieros: riesgos de
mercado (incluyendo el riesgo de cambio, riesgo de tasa de interés sobre el valor razonable y de los
flujos de efectivo y riesgo de precio), riesgo de crédito y riesgo de liquidez. El programa general de
administración de riesgos de la Compañía se concentra principalmente en lo impredecible de los
mercados financieros y trata de minimizar potenciales efectos adversos en el desempeño financiero
de la Compañía.
De acuerdo al índice general de precios al por mayor (IPM), a nivel nacional, emitido por el Instituto
Nacional de Estadística e Informática. Las variaciones porcentuales anuales en el poder adquisitivo
de la moneda nacional, durante los años 2011 y 2010 fueron de 6.26% y 4.57% respectivamente.
Los pasivos contingentes se reconocen y se exponen en notas a los estados financieros a menos
que su ocurrencia sea remota. Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros
y se revelan sólo si es probable su realización.
Para propósitos de este estado, el efectivo y el equivalente de efectivo, comprenden: el efectivo
disponible, depósitos a la vista en bancos, valores negociables y otras inversiones altamente
liquidas.
Las operaciones en moneda extranjera al cierre del periodo son registradas en la fecha de la
transacción al tipo de cambio del mercado libre de compra o de venta según corresponda. Los
saldos en moneda extranjera al cierre del periodo, están expresados en nuevos soles a los tipos de
cambio vigente a esa fecha, al 31 de diciembre del 2011, es de S/.2.695 (S/.2.808 para el ejercicio
2010), para la compra y S/. 2.697 (S/.2.809 para el ejercicio 2010), para la venta.
Las actividades de la Compañía y su endeudamiento en moneda extranjera, la exponen al riesgo de
cambio resultante de la exposición principalmente del dólar estadounidense.
La Gerencia identifica, evalúa y cubre los riesgos financieros en coordinación estrecha con las
unidades operativas de la Compañía. El Directorio aprueba los principios para la administración
general de riesgos así como políticas que cubren áreas específicas, tales como el riesgo de tipo de
cambio, el riesgo de tasas de interés y el riesgo de crédito.
14
2011 2010
US$ US$
Activo
Efectivo y Equivalente de efectivo 207 299
Servicios y otros contratados por anticipado 51,253 72,094
51,460 72,393
Pasivo
Obligaciones Financieras 1,293,000 1,361,522
1,293,000 1,361,522
Pasivos Netos 1,241,540 1,289,129
● Riesgo de liquidez:
● Riesgo de Crédito:
● Riesgo de Interés:
● Riesgo de Precios:
Al 31 de diciembre de
El riesgo de liquidez, es el riesgo de que el efectivo pueda no estar disponible para pagar
obligaciones a su vencimiento a un costo razonable. La Compañía controla la liquidez requerida
mediante una adecuada gestión de los vencimientos de activos y pasivos, de tal forma que logra un
calce entre los flujos de ingresis y pagos futuros.
Al 31 de diciembre del 2011 y 2010, la compañía mantiene los siguientes activos y pasivos en
moneda extranjera:
Los saldos en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional a los tipos de cambio del
mercado libre que publica la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP. Al 31 de diciembre del
2011, los tipos de cambio utilizados para el registro de los saldos en moneda extranjera han sido de
S/. 2.695 y S/. 2.697 por US$ 1, para los activos y pasivos respectivamente ( S/. 2.808 y S/. 2.809
por US$ 1 para los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2010 respectivamente).
La exposición de la Compañía a este riesgo se da por cambios en las tasas de interés en sus activos
y pasivos financieros, principalmente en sus pasivos financieros, sin embargo , la Gerencia no
espera incurrir en pérdidas significativas por riesgos de tasas de interés.
La Compañía esta expuesta al riesgo de variaciones de precios de mercaderías e insumos para la
producción, es el mismo que es cubierto a través de negociaciones con los proveedores.
Los activos financieros de la Compañía consisten principalmente en Cuentas por Cobrar
Comerciales, el riesgo esta limitado porque no existen concentraciones, y la evaluación de sus
clientes en cuanto a su historia crediticia y su condición financiera.
15
6.- UTILIDAD POR ACCION BASICA Y DILUIDA
2011 2010
Acciones comunes escriturado y pendiente de escriturar 2,342,501 2,342,501
2,342,501 2,342,501
2011 2010
Acciones comunes escriturado y pendiente de escriturar 2,457,284 2,457,284
2,457,284 2,457,284
7.- EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Este rubro comprende, en nuevos soles:
2011 2010
S/. S/.
Caja 71,322 -.-
Bancos cuentas corrientes 16,231 838
Banco de la Nación - Detracciones -.- 1
87,553 839
8.- CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Este rubro comprende, en nuevos soles:
2011 2010
S/. S/.
- Facturas y Letras por cobrar comerciales 1,854,134 5,697
1,854,134 5,697
La utilidad diluida por accion (UDA) correspondiente a las acciones comunes totales se calcula
dividiendo la utilidad neta del ejercicio entre el promdedio ponderado del número de acciones en
circulación mas el monto que se ecnuentra pendiente de capitalización por efectos de la reexpresión
por efectos de la inflación con derecho a participar en los rendimientos. El promedio utilizado para el
cálculo se resume:
Al 31 de diciembre de
Total acciones comunes de s/. 24.00 cada una
La utilidad básica por acción (UBA) correspondiente a las acciones comunes se calcula dividiendo la
utilidad neta del ejercicio entre el promedio ponderado del número de acciones en circulación con
derecho a participar en los rendimientos. El promedio utilizado para el cálculo se resume:
Al 31 de diciembre de
Total acciones comunes de s/. 24.00 cada una
Al 31 de diciembre de
Al 31 de diciembre de
16
9.- CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
Este rubro comprende, en nuevos soles:
2011 2010
S/. S/.
- Facturas por cobrar 10,917,754 15,539,270
10,917,754 15,539,270
10.- OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Este rubro comprende, en nuevos soles:
Al 31 de diciembre de
2011 2010
S/. S/.
Cuentas por cobrar a Accionistas y Personal 10,571 1,500
Otras cuentas por cobrar 22,642 51,239
Entregas a rendir cuenta 46,038 43,938
79,251 96,677
Provisión para deterioro de cuentas por cobrar ( 43,938) ( 43,938)
35,313 52,739
11.- SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Este rubro comprende, en nuevos soles:
Al 31 de diciembre de Corriente No corriente
2011 2010 2011 2011
S/. S/. S/. S/.
Intereses por devengar 13,328 71,997 13,328 -.-
Seguros pagados por adelantado 1,312 1,311 1,312 -.-
Adelanto de remuneraciones -.- 1,572 -.- -.-
Otras cargas diferidas 3,776,943 768,549 3,201,913 575,030
3,791,583 843,429 3,216,553 575,030
Al 31 de diciembre de
17
12.- ACTIVOS BIOLOGICOS
Este rubro comprende, en nuevos soles:
Al 31 de diciembre de Corriente No corriente
2011 2010 2011 2011
Cultivos de caña en Producción 4,999,723 -.- 4,999,723 -.-
Cultivos de caña en Desarrollo 2,836,799 -.- 2,836,799
7,836,522 -.- 4,999,723 2,836,799
13.- INVERSIONES MOBILIARIAS
Este rubro comprende, en nuevos soles:
Al 31 de diciembre de
2011 2010
Acciones Comunes de Tableros Peruanos S.A. 116,195 116,195
Acciones Comunes de Industrial Chucarapi P.B. S.A.(*) 485,440 592,596
601,635 708,791
Clase de Cantidad de Participación Valor nominal Valor al 31 Valor Patrimonial
acciones acciones en el capital unitario de diciembre al 31.12.11
Ordinarias 6,406,651 99.99% S/.1.00 6,406,651 485,440
6,406,651 485,440
(*)
Industrial
Chucarapi
Nombre de
vinculadas
Industrial Chucarapi Pampa Blanca S.A., es una empresa que posee vinculación económica con
nuestra representada, por la cual con fecha 28 de diciembre de 1999 se procedió a su
correspondiente reorganización por escisión, en la cual paso a ser accionista con una participación
del 99.99%.
18
14.- INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Y DEPRECIACIÓN ACUMULADA
Este rubro comprende, en nuevos soles:
SALDO ADICIONES VENTAS O DEDUCCIONES SALDO
INICIAL AL COSTO RETIROS Y TRANSFERENCIAS FINAL
Costo de:
Terrenos 82,264,839 -.- ( 5,147,208) -.- 77,117,631
Edificios y otras construcciones 6,453,960 -.- -.- -.- 6,453,960
Maquinaria y equipo 4,324,405 -.- -.- -.- 4,324,405
Unidades de transporte 3,241,230 -.- -.- -.- 3,241,230
Muebles y enseres 214,163 -.- -.- -.- 214,163
Equipos diversos 111,962 -.- -.- -.- 111,962
Semovientes 1,466 -.- -.- -.- 1,466
Trabajos en curso 357,773 -.- -.- -.- 357,773
96,969,798 -.- ( 5,147,208) -.- 91,822,590
(*)
Leasing Maquinaria y equipos 792,398 -.- -.- -.- 792,398
Leasing Unidades de transportes 379,475 -.- -.- -.- 379,475
1,171,873 -.- -.- -.- 1,171,873
TOTAL ACTIVO FIJO 98,141,671 -.- ( 5,147,208) -.- 92,994,463
DEPRECIACION ACUMULADA
SALDO APLICACIONES VENTAS O TRANSFERENCIAS SALDOS TASA
INICIAL A RESULTADOS RETIROS FINALES %
Edificios y otras construcciones 4,935,670 96,223 -.- -.- 5,031,893 3%
Maquinaria y equipo 3,790,795 174,351 -.- -.- 3,965,146 10%
Unidades de transporte 3,160,114 56,131 -.- -.- 3,216,245 20%
Muebles y enseres 213,610 389 -.- -.- 213,999 10%
Equipos diversos 117,148 -.- -.- -.- 117,148 10%-25%
Semovientes 1,466 -.- -.- -.- 1,466 25%
12,218,803 327,094 -.- -.- 12,545,897
(*) Depreciación de bienes de Arrendamiento Financiero
Leasing Maquinaria y equipos 792,398 -.- -.- -.- 792,398 10%
Leasing Unidades de transporte 379,476 -.- -.- -.- 379,476 20%
En 2011 1,171,874 -.- -.- -.- 1,171,874
TOTAL DEPRECIACION 13,390,677 327,094 -.- -.- 13,717,771
TOTAL AC FIJO NETO 2010-2011 84,750,994 79,276,692
EN AÑO 2010
Costo 98,127,631 14,040 98,141,671
Depreciación Acumulada ( 13,039,322) ( 351,355) ( 13,390,677)
Activo Neto 85,088,309 ( 337,315) -.- -.- 84,750,994
(*)La compañía no tiene la propiedad legal de estos bienes hasta que se haga efectiva la opción de compra al final de los plazos de arrendamiento.
Bienes adquiridos mediante Arrendamiento Financiero
19
15.- TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Este rubro comprende, en nuevos soles:
2011 2010
S/. S/.
Gobierno Central 7,996,016 11,890,199
Contribuciones a Instituciones Públicas 1,305,959 34,984
A.F.P. 's 6,010,826 2,451,392
Otros Tributos 10,651 0
15,323,452 14,376,575
16.- CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Este rubro comprende, en nuevos soles:
2011 2010
S/. S/.
- Facturas por pagar 545,133 596,725
545,133 596,725
Anticipos a Proveedores ( 260) -.-
544,873 596,725
17.- CUENTAS POR PAGAR - RELACIONADAS
Este rubro comprende, en nuevos soles:
2011 2010
S/. S/.
Industrial Chucarapi Pampa Blanca S.A.
Cuentas comerciales por pagar - Relacionadas 11,825,634 3,354,923
Cuentas por pagar diversas - Relacionadas (*) 2,319,603 11,324,124
14,145,237 14,679,047
Importe Importe
Clase de Obligación Vencimiento Autorizado Utilizado
(*) Contrato de Mutuo 31/12/2009 15,588,000 11,825,634
Al 31 de diciembre de
Al 31 de diciembre de
Al 31 de diciembre de
20
18.- OBLIGACIONES FINANCIERAS
Este rubro comprende, en nuevos soles:
Al 31 de diciembre de
2011 2010
S/. S/.
SOBREGIROS BANCARIOS
Ctas. Ctes. en Moneda Nacional 42,910 -.-
42,910 -.-
PAGARÉS BANCARIOS
Banco de Crédito- Préstamos (1) 2,777,910 2,977,657
Interbank - Leasing 709,311 738,767
3,487,221 3,716,424
3,530,131 3,716,424
(1)
19.- OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Este rubro comprende, en nuevos soles:
2011 2010
S/. S/.
Remuneraciones y participaciones por pagar 639,234 1,004,010
Otras cuentas por pagar diversas 151,639 2,747,291
Provisiones diversas 337,531 288,100
1,128,404 4,039,401
20.- PASIVOS DIFERIDOS
Este rubro comprende, en nuevos soles:
2011 2010
S/. S/.
Ventas diferidas de Azucar 534,051 -.-
Ventas diferidas de Alcohol 118,008 -.-
652,059 -.-
Deudas asumidas con el Banco de Crédito por operaciones de Préstamo Bancario (Advance
Account) con garantía otorgada con Hipoteca Prenda Industrial con Nº de operación 341500 a una
tasa de interés anual de 10.25% con vencimiento corriente.
Al 31 de diciembre de
Al 31 de diciembre de
21
21.- IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES DIFERIDO
Este rubro comprende, en nuevos soles:
2011 2010
Participación de los trabajadores 173,852 173,853
Impuesto a la Renta 453,849 511,094
627,701 684,947
22.- CAPITAL SOCIAL
HISTÓRICO
Clase de acciones : Ordinarias
Capital social al 31-12-2011 : S/. 58,974,805
Escrituradas S/. 56,220,024
Capital No escriturado S/. 2,754,781
Valor nominal unitario : S/. 24.00
Número de acciones suscritas : 2,342,501
Número de acciones pagadas : 2,342,501
Número de accionistas : 366
% de participación individual No. de % total de
de capital Accionistas Participación
De 0.01 hasta 1 355 16.96
De 1.01 hasta 5 4 6.16
De 5.01 hasta 10 4 28.51
De 10 al 20 3 48.37
TOTAL 366 100.00
Estructura de la Participación Accionariada
La compañía ha adoptado la NIC 12 para reconocer el pasivo por impuesto a la renta diferido. La diferencia
temporal que da origen al pasivo por impuesto a la renta diferido, es asignado por las provisiones de
vacaciones, las cuales se reconocen en el ejercicio en que se realizan, pero las difiere para propósitos de
determinar la renta neta imponible. El efecto tributario de adoptar la NIC 12 devengado del 1º de enero al 31
de diciembre de 2009, ha sido reconocido en el estado de ganancias y pérdidas del 2010, por impuesto a la
renta renta diferido y por participación de los trabajadores diferido se presenta en el pasivo no corriente del
balance general.
La participación individual del capital al 31 de diciembre de 2011 se encuentra representada:
El capital social al 31 de diciembre de 2010 a cifras históricas asciende a S/. 58'974,805. De este importe
S/. 2.754.783 corresponden a la reexpresión del capital social por efecto de la inflación calculada hasta el 31
de diciembre de 2004. El total de acciones suscritas y pagadas asciende a S/. 56'220,024.
Asimismo también se encuentra pendiente de escritura y emisión de acciones la capitalización de las
acciones laborales y tributarias por S/. 4.500.285, aprobado según sesión de Directorio de fecha 28 de
agosto de 1999.
Al 31 de diciembre de
22
23.- DETERMINACIÓN DE RESULTADOS ACUMULADOS
Año 2011
S/.
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 1,809,271
Ajuste de ejercicios anteriores 8,057,781
Aplicación de la revaluación de activos fijos -.-
Regularización capitalización resultados acumulados -.-
Reducción de capital para cubrir pérdidas -.-
Resultado del ejercicio ( 392,576)
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 9,474,476
24.- VENTAS NETAS
Este rubro comprende, en nuevos soles:
2011 2010
S/. S/.
Ventas de caña de azúcar 4,008,673 4,702,535
4,008,673 4,702,535
25.- COSTO DE VENTAS
Este rubro comprende, en nuevos soles:
2011 2010
S/. S/.
Inventario inicial productos en proceso 49,937 80,079
Materias primas e insumos utilizados -.-
Gastos de personal 812,953 798,665
Gastos de depreciación y amortización -.-
Otros gastos de fabricación 190,974 276,998
(-) Reclamos a Cía. de Seguros -.- -.-
(-) Inventario final de productos en proceso -.- ( 49,937)
Total costo de ventas 1,053,864 1,105,805
Al 31 de diciembre de
Al 31 de diciembre de
23
26.- GASTOS DE ADMINISTRACION
Este rubro comprende, en nuevos soles:
2011 2010
S/. S/.
Cargas de Personal 285,308 301,411
Servicio Prestados por terceros 1,774,903 1,602,593
Tributos 74,762 115,510
Cargas Diversas de Gestión 1,750,121 3,244,740
Provisiones del Ejercicio 488,915 317,351
4,374,009 5,581,605
27.- INGRESOS OPERATIVOS
Este rubro comprende, en nuevos soles:
2011 2010
S/. S/.
Venta de Terrenos 8,427,977 253,563
8,427,977 253,563
28.- GASTOS OPERATIVOS
Este rubro comprende, en nuevos soles:
2011 2010
S/. S/.
Costo de Venta de Terrenos 5,147,208 -.-
5,147,208 -.-
29.- SITUACION PATRIMONIAL
Con la implementación de las NIIF la situación patrimonial de la Compañía ha tenido un impacto favorable
que ha permitido eliminar los resultados acumulados negativos e incrementar su patrimonio; sin embargo, la
falta de Capital de Trabajo no permite el desarrollo normal de sus operaciones y atender oportunamente sus
obligaciones.
El Directorio aprobó un Plan Estratégico, que se viene desarrollando en parte, como la venta de terrenos. La
Gerencia tendra que dar mayor impulso a acciones para mejorar la productividad y competitividad de la
Compañía.
Al 31 de diciembre de
Al 31 de diciembre de
Al 31 de diciembre de
24
30.- CONTINGENCIAS
31.- DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA 2011
Resultado del Ejercicio 260,612
Adiciones
Permanentes 1,912,535
Temporales 77,074
Deducciones
Permanentes
Temporales ( 72,927)
Renta Neta imponible 2,177,294
Impuesto a la renta 30% 653,188
32.- ADOPCION POR PRIMERA VEZ
Las polìticas contables descritas en la Nota 3 han sido aplicadas al preparar los estados financieros por el
año que termina al 31 de diciembre de 2011, la información comparativa presentada en estos estados
financieros para el año terminado el 31 de diciembre de 2010 y en la preparación del balance de apertura
bajo NIIF al 01 de enero del 2010 ( la fecha de transición de la Compañía).
La Administración Tributaria - SUNAT, ha fiscalizado los tributos hasta el ejercicio 2007, y como resultado de
dicha fiscalización ha emitido resoluciones de determinacion de deuda por S/. 12'004,671 y resoluciones de
multa por S/. 5'849,401 mas intereses por S/. 24'461,932 lo que arroja un total de S/. 42'316,004 de este
total la compañia tiene contabilizados como deuda tributaria solamente S/. 7'996,016.
Como resultado de las reclamaciones y apelaciones hechas al Tribunal Fiscal, éste último ha emitido
resoluciones favorables a la Compañía por un total de S/. 20'959,616, sin embargo la Intendencia Regional
de Arequipa ha vuelto ha emitir resoluciones por S/. 19'543,896, las mismas que nuevamente han sido
reclamadas y en opinión de los asesores de la Gerencia, se espera un resultado positivo.
La Superintendencia del Mercado de Valores, emitió el 14 de octubre del 2010 la Resolución Nº 102-2010-
EF/94.01.1 , por la que obliga a las empresas bajo su supervisión a adoptar las NIIF emitidas por el IASB
vigentes a partir del ejercicio que termina el 31 de diciembre de 2011. En cumplimiento de esta regulación la
Compañía adopta por primera vez las NIIF para la preparación de sus estados financieros de uso general,
siendo los estados financieros de la Compañía por el año terminado el 31 de diciembre de 2011 los primeros
estados financieros preparados de acuerdo con NIIF.
La Gerencia ha determinado la materia imponible bajo el régimen general del Impuesto a la Renta de
acuerdo a la legislación tributaria vigente, la que exige adicionar y deducir al resultado mostrado en los
estados financieros aquellas partidas que reconoce como gravables y no gravables. La tasa del Impuesto a
la Renta ha sido fijado en 30%, en consecuencia la materia imponible ha sido determinada como sigue:
25
a) Conciliación del patrimonio al 01 de enero de 2010
b) Conciliación del patrimonio al 31 de diciembre de 2010
c) Conciliación del Estado de Resultados al 01 de enero de 2010
d) Conciliación del Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2010
La NIIF 1 requiere que una entidad concilie los saldos de su patrimonio, resultados integrales y flujos de
efectivo de periodos anteriores. La adopción de las NIIF por primera vez en la Compañía no tuvo un impacto
sobre el total de flujos operativos, de inversión y de financiamiento. Los cuadros que se presentan a
continuación muestran las siguientes conciliaciones entre los PCGA en Perú y las NIIF.
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CENTRAL AZUCARERA CHUCARAPI PAMPA BLANCA S.A.
a) Conciliación del patrimonio al 01 de enero de 2010
PCGA en el Perú Impactos por NIIF
Saldo al 01 de enero
2010
S/. S/. S/.
A C T I V O
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 2,746 2,746
Cuentas por cobrar comerciales terceros 34,294 34,294
Cuentas por cobrar comerciales relacionadas 8,392,851 8,392,851
Otras cuentas por cobrar - neto 48,930 48,930
Existencias 80,079 80,079
Gastos pagados por anticipado 1,010,026 1,010,026
Total Activo Corriente 9,568,926 -.- 9,568,926
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones en valores 6,522,846 ( 2,735,087) 3,787,759
Inmuebles, maquinaria y equipo, neto 51,359,965 33,728,344 85,088,309
Total Activo No Corriente 57,882,811 30,993,257 88,876,068
TOTAL ACTIVO 67,451,737 30,993,257 98,444,994
P A S I V O Y P A T R I M O N I O
PASIVO CORRIENTE
Tributos 12,850,083 12,850,083
Cuentas por pagar comerciales terceros 435,687 435,687
Cuentas por pagar comerciales relacionadas 1,766,921 1,766,921
Obligaciones financieras 4,038,359 4,038,359
Cuentas por pagar diversas relacionadas 5,909,587 5,909,587
Otras cuentas por pagar 3,499,472 3,499,472
Total Pasivo Corriente 28,500,109 -.- 28,500,109
PASIVO NO CORRIENTE
Impuesto a la renta y Participaciones diferidas 588,110 148,013 736,123
Total Pasivo No Corriente 588,110 148,013 736,123
TOTAL PASIVO 29,088,219 148,013 29,236,232
PATRIMONIO
Capital social 58,974,805 58,974,805
Capital adicional 3,037,590 3,037,590
Reservas 47 47
Resultados acumulados ( 23,648,924) 30,845,244 7,196,320
TOTAL PATRIMONIO 38,363,518 30,845,244 69,208,762
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 67,451,737 30,993,257 98,444,994
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CENTRAL AZUCARERA CHUCARAPI PAMPA BLANCA S.A.
b) Conciliación del patrimonio al 31 de diciembre de 2010
PCGA en el Perú Impactos por
NIIF
Saldo al 31 de
diciembre 2010
S/. S/.
A C T I V O
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 839 839
Cuentas por cobrar comerciales terceros 5,697 5,697
Cuentas por cobrar comerciales relacionadas 15,539,270 15,539,270
Otras cuentas por cobrar - neto 52,739 52,739
Existencias 13,073 13,073
Gastos pagados por anticipado 843,429 843,429
Total Activo Corriente 16,455,047 -.- 16,455,047
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones en valores 3,787,759 ( 3,078,968) 708,791
Inmuebles, maquinaria y equipo, neto 84,921,582 ( 170,588) 84,750,994
Total Activo No Corriente 88,709,341 ( 3,249,556) 85,459,785
TOTAL ACTIVO 105,164,388 ( 3,249,556) 101,914,832
P A S I V O Y P A T R I M O N I O
PASIVO CORRIENTE
Tributos 14,376,575 14,376,575
Cuentas por pagar comerciales terceros 596,725 596,725
Cuentas por pagar comerciales relacionadas 3,354,923 3,354,923
Obligaciones financieras 3,716,424 3,716,424
Cuentas por pagar diversas relacionadas 11,324,124 11,324,124
Otras cuentas por pagar 4,039,401 4,039,401
Total Pasivo Corriente 37,408,172 -.- 37,408,172
PASIVO NO CORRIENTE
Impuesto a la renta y Participaciones diferidas 736,123 ( 51,176) 684,947
Total Pasivo No Corriente 736,123 ( 51,176) 684,947
TOTAL PASIVO 38,144,295 ( 51,176) 38,093,119
PATRIMONIO
Capital social 58,974,805 58,974,805
Capital adicional 3,037,590 3,037,590
Reservas 47 47
Resultados acumulados 5,007,651 ( 3,198,380) 1,809,271
TOTAL PATRIMONIO 67,020,093 ( 3,198,380) 63,821,713
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 105,164,388 ( 3,249,556) 101,914,832
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CENTRAL AZUCARERA CHUCARAPI PAMPA BLANCA S.A.
c) Conciliación del Estado de Resultados al 01 de enero de 2010
PCGA en el Perú Impactos por NIIF Saldo al 01 de
enero 2010
S/. S/.
Ventas netas 5,175,917 5,175,917
Costo de ventas ( 1,515,819) ( 1,515,819)
UTILIDAD BRUTA 3,660,098 3,660,098
Gastos Operativos
Gastos de administración ( 4,879,474) ( 4,879,474)
Gastos de ventas
Otros ingresos operativos 21,118 21,118
Otros gastos operativos
UTILIDAD OPERATIVA ( 1,198,258) ( 1,198,258)
Otros Ingresos y Egresos
Ingresos financieros 631,360 631,360
Gastos financieros ( 1,454,179) ( 1,454,179)
RESULTADO ANTES DE PARTIC. E IMPUESTOS ( 2,021,077) ( 2,021,077)
Impuesto a la Renta ( 96,003) ( 96,003)
RESULTADO DEL EJERCICIO ( 2,117,080) ( 2,117,080)
Las notas que se acompañan, forman parte integrante de los Estados Financieros.
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CENTRAL AZUCARERA CHUCARAPI PAMPA BLANCA S.A.
d) Conciliación del Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2010
PCGA en el Perú Impactos por NIIF Saldo al 01 de
enero 2010
S/. S/.
Ventas netas 4,702,535 4,702,535
Costo de ventas ( 1,105,805) ( 1,105,805)
UTILIDAD BRUTA 3,596,730 3,596,730
Gastos Operativos
Gastos de administración ( 5,462,194) ( 119,411) ( 5,581,605)
Gastos de ventas
Otros ingresos operativos 253,563 253,563
Otros gastos operativos
UTILIDAD OPERATIVA ( 1,611,901) ( 1,731,312)
Otros Ingresos y Egresos
Ingresos financieros 108,676 108,676
Gastos financieros ( 1,321,168) ( 1,321,168)
RESULTADO ANTES DE PARTIC. E IMPUESTOS ( 2,824,393) ( 2,943,804)
Impuesto a la Renta ( 130,306) ( 130,306)
RESULTADO DEL EJERCICIO ( 2,954,699) ( 3,074,110)
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