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CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

   

Aprobado:

CONTRALORIA DEL MUNICIPIO BOLIVARIANO G/D

DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR Y PERCEPTIVO

Lcdo. Jesús M. Ocanto S.

PEDRO LEÓN TORRES

MANUAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA

Fecha: 06/12/2010

Asunto:

Elaborado por:

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Índice

Lcdo. Félix Carrasco

 

Fecha: 08/09/2010

1/42

 

ÍNDICE

 

Página

Motivación ……………………………………………………………….…

02

Visión………………………………………………………………………. 03

Misión………………………………………………………………………

..

04

Justificación ………………………………………………………………. 05

Procedimiento para la Modificación del presente Manual……………. 06

Procedimiento para elaborar el Plan Operativo Anual (POA)………… 07-10

Procedimientos de auditoría …………………………………………

11 - 23

Anexos ……………………………………………………………………. 24- 41

Flujogramas………………………………………………………………… 42- 49

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PEDRO LEÓN TORRES

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Fecha: 06/12/2010

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Motivación

Lcdo. Félix Carrasco

 

Fecha: 08/09/2010

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MOTIVACIÓN

La Contraloría del Municipio Bolivariano G/D Pedro León Torres, del Estado Lara, en expreso acatamiento a la normativa legal consagrada en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, que en su artículo 37 establece: Cada entidad del sector público elaborará en el marco de las normas básicas dictadas por la Contraloría General de la República, las normas, manuales de procedimientos, indicadores de gestión, índices de rendimiento y demás instrumentos o métodos específicos para el funcionamiento del Sistema de Control Interno”, en concordancia con las disposiciones contenidas en los Artículos 131, 132 y 134 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, inicia la aplicación de esta Norma legal para dictar sus propias normas y procedimientos de control interno, requeridos para la realización de las auditorías, cuyo fundamento inspira la aplicación del control externo.

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DIRECCIÓN DE CONTROL

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Misión

Lcdo. Félix Carrasco

 

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MISIÓN

El Departamento de Auditoría, adscrito a la Dirección de Control Posterior y Perceptivo de la Contraloría del Municipio Bolivariano G/D Pedro León Torres controla, vigila y fortalece las actividades que realiza la administración Pública Municipal, dentro del ámbito de legalidad, transparencia y honestidad fundamentada en la eficiencia, eficacia, celeridad, imparcialidad, objetividad y equidad, dirigida hacia el logro de una correcta administración en beneficio de la comunidades que integran este Municipio.

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Visión

Lcdo. Félix Carrasco

 

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VISIÓN.

Incrementar los niveles de excelencia, en aras de consolidar un Municipio moderno, esquematizado y estructurado sobre la base de lo social, lo moral y lo ético, como garantía de manejo eficaz de Patrimonio Público.

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Justificación

Lcdo. Félix Carrasco

 

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JUSTIFICACIÓN

 

Justifica la preparación del presente Manual del Departamento de Auditoría, el lograr mejores niveles de eficacia, eficiencia y transparencia en la aplicación de los procedimientos en los distintos procesos de auditoría que realiza el Órgano de Control Externo del Municipio Bolivariano G/D Pedro León Torres del Estado Lara, de manera que pueda contribuir con la administración activa sujeta al control externo, en una mejora en los niveles administrativos, bajo principios fundamentales que regulan la actuación del funcionario público.

Bajo esta premisa La Contraloría del Municipio Bolivariano G/D Pedro León Torres dicta las presentes normas e instrucciones para la elaboración del Plan Operativo Anual (POA) y la realización de Auditorías, aplicadas para todos los funcionarios que realizan auditorías en las distintas Entidades, Organismos, Despachos u Entes de la Administración Pública Municipal.

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Normativa Interna

Lcdo. Félix Carrasco

 

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Manejo y modificación

Fecha: 08/09/2010

PROCEDIMIENTOS PARA EL MANEJO Y MODIFICACIÓN DEL INSTRUCTIVO:

El manejo del instructivo se realizará de la siguiente manera:

 
  • 1. Para la búsqueda de información, remítase al índice el cual está estructurado por Secciones.

  • 2. Cada sección contiene el instructivo relacionado con el tema contemplado en la sección respectiva.

  • 3. El instructivo se revisará anualmente, tiempo en el cual se realizarán las modificaciones necesarias, de acuerdo a las sugerencias emitidas por la Dirección de Control Posterior y Perceptivo.

  • 4. Las modificaciones serán efectuadas previa aprobación del Contralor o Contralora del Municipio, previa discusión y sugerencias del personal del Departamento de Auditoría y de la Unidad de Auditoría Interna.

  • 5. El

Original del

presente Manual reposara en el archivo

del

Despacho del

Contralor Municipal, y la copia estará a disposición del personal del Departamento

de Auditoría.

 
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Elaboración del POA

Lcdo. Félix Carrasco

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Principios Básicos

Fecha: 08/09/2010

 

PRINCIPIOS BÁSICOS:

 

El presente Manual recoge los procedimientos específicos a seguirse para la elaboración del Plan Operativo Anual, por parte del personal del Departamento de Auditoría, con la finalidad de programar las actuaciones fiscales y auditorías a los diferentes órganos y entes centralizados y descentralizados adscritos a la Alcaldía del Municipio Bolivariano G/D Pedro León Torres, así como cualquier persona que maneje recursos provenientes del fondo público Municipal. Según lo dispuesto en el artículo 232 de la Ley Orgánica del Poder Público Municipal vigente.

 

NORMAS ESPECÍFICAS:

 

El Plan Operativo Anual, comprende las acciones que se llevarán a cabo durante el ejercicio económico financiero que se inicia todos los 01 de enero hasta el 31 de diciembre de cada año.

Se presentará en forma integral y coordinada con las demás unidades orgánicas que integran la estructura organizacional de la Contraloría Municipal y deben mostrar un resumen de las acciones a desarrollar en el Departamento de Auditoría.

Las acciones Contempladas en el Plan Operativo Anual que le corresponde desarrollar al Departamento de Auditoría, comprende la verificación de los recursos del ejercicio económico financiero vigente, las auditorías y fiscalizaciones de los recursos provenientes total o parcialmente del municipio.

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Proceso de Auditoría

Lcdo. Félix Carrasco

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Principios Básicos

Fecha: 08/09/2010

 

Debe considerarse el ámbito de acción donde enfatiza la gestión de gobierno atendiendo a las áreas definidas en el enfoque de desarrollo por equilibrio (económico, social, político, institucional y territorial), del plan nacional económico social.

Para su formulación se debe atender los principios de eficacia, eficiencia y economía así como al principio de equilibrio presupuestario, además de los indicadores de gestión respectivos mediante los cuales se asegura la evaluación, seguimiento y cumplimiento de las metas propuestas.

El Plan Operativo Anual debe ser elaborado antes del 01 de Noviembre del año anterior a su vigencia.

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Elaboración del POA.

Lcdo. Félix Carrasco

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Elaboración

Fecha: 08/09/2010

RESPONSABLE: Jefe del Departamento de Auditoría. ACCIONES A CUMPLIR :

 
  • 1. Selecciona en concordancia con el Contralor, Sub-contralor y el Director de Control Posterior y Perceptivo los órganos y entes a auditar, tomando en consideración para ellos el monto de los recursos asignados según la ordenanza de presupuesto, denuncias o solicitudes recibidas.

  • 2. Una vez definida la actividad anterior, se recoge la información necesaria en cuanto a recursos físicos, materiales y humanos imprescindibles para llevarlas a cabo.

  • 3. Procede a analizar la información recabada en la actividad anterior y a vaciarla en los formatos utilizados por la presentación del Plan Operativo Anual.

  • 4. Verifica que el “Proyecto Plan Operativo Anual” del departamento este acorde con las pautas establecidas en el presupuesto de la contraloría y se remite a la Dirección de Administración para su revisión.

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Elaboración del POA.

 

Lcdo. Félix Carrasco

Punto:

10/42

Elaboración

 

Fecha: 08/09/2010

RESPONSABLE: Dirección de Administración. ACCIONES A CUMPLIR :

 
  • 5. Se recibe el “Proyecto Plan Operativo Anual” para proceder a evaluarlo.

 
  • 6. Se realizan las observaciones pertinentes de ser preciso y se remite al Departamento de Auditoría.

RESPONSABLE: Jefe del Departamento de Auditoría. ACCIONES A CUMPLIR :

 
  • 7. Se recibe el

“Proyecto Plan Operativo Anual”

ya evaluado por la Dirección de

Administración.

 
  • 8. En caso de tener observaciones se procede a realizar las modificaciones pertinentes y se remite nuevamente a la Dirección de Administración para una segunda y última revisión.

  • 9. En caso de no tener observaciones se reproducen los ejemplares que sean

necesarios a fin

de

tener a

la

mano el

Plan Operativo Anual

y hacerle

el

seguimiento respectivo.

 

10.Fin del Procedimiento……

 
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Principios Básicos

Fecha: 08/09/2010

PRINCIPIOS BÁSICOS: El presente Manual recoge los procedimientos específicos a seguirse para la realización de una auditoría, por parte del personal del Departamento de Auditoría, enmarcado a evaluar las áreas críticas y la gestión de los diferentes órganos y entes sujetos al control externo de la Contraloría Municipal.

NORMAS ESPECÍFICAS:

1. El origen de las Auditorias viene dado por cualquiera de las siguientes circunstancias:

Planificación en el plan Operativo Anual (POA)

A solicitud de las autoridades del Municipio.

Por seguimiento de áreas críticas determinadas en actuaciones anteriores.

Por denuncias formuladas por la comunidad o particulares.

Cuando por cualquier medio se tenga información veraz sobre algún hecho

administrativo presuntamente irregular. Memoria y Cuenta.

2. Además de lo antes mencionado para seleccionar los entes u organismos objeto de actuación el director (a) y/o el jefe del área debe considerar los siguientes aspectos:

Incidencia de los bienes producidos y/o servicios prestados por el ente u órgano en el comportamiento de los índices del área.

Antecedentes sobre controles internos y externos.

 

Correspondencia entre la misión del ente u organismo, sus respectivos planes operativos y las políticas del Ejecutivo.

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Principios Básicos

Fecha: 08/09/2010

Procesos productivos; aquellos procesos principales, primordiales y de envergadura para la consecución de bienes y servicios de la tamización.

3. Las auditorías se deben efectuar siguiendo los principios de objetividad, oportunidad, calidad y excelencia, y en observancia a lo previsto en la Resolución 01-00-00-016 emitida por el despacho del Contralor General de la República y publicada en la Gaceta Oficial N° 36.229 de fecha 17/06/1997 referente a: normas Generales de Auditoría de Estado.

4. Indicaciones sobre la forma que deberán cumplir los informes de auditoría.

 

Página: esta deberá configurarse de la siguiente: papel tamaño carta, 3cm de margen superior e izquierdo, 2.8cm de margen inferior y derecho y 1.5cm de encabezado y pie de página.

Texto: este debe ser realizando utilizando la herramienta computacional WORD. Se deberá utilizar la fuente Arial estilo normal, en tamaño 12; el párrafo deberá mostrarse en nivel de esquema texto independiente con alineación justificada y con los siguientes espacios: anterior 0 pts, posterior 6 pts y el interlineado exacto en 18 ptos.

El procedimiento establecido es idéntico para cualquier auditoría, independientemente que esta sea financiera, administrativa, de gestión, de obras o de otro tipo.

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Asignación

Fecha: 08/09/2010

RESPONSABLE: Director de Control Posterior y Perceptivo. ACCIONES A CUMPLIR:

 

1. Ordena mediante Memorando al Jefe del Departamento de Auditoría que designe,

al auditor o equipo de auditores comisionados para la auditoría, en el cual se especificará:

Nombre del Ente o Dependencia donde se efectuará la Auditoría. Fecha estimada de Inicio y culminación de la auditoría. Fecha para la presentación del programa de trabajo.

  • 2. Elabora oficio - Credencial en original y dos copias dirigidas a la máxima autoridad de la dependencia que va a ser auditada, y lo remite para la firma del Contralor o Contralora Municipal.

  • 3. La asignación debe estar en perfecta correspondencia con el plan anual de trabajo, salvo casos excepcionales plenamente justificados y autorizados por el Contralor o Contralora Municipal.

RESPONSABLE: Secretaria del Contralor o Contralora del Municipio. ACCIÓNES A CUMPLIR:

  • 4. Recibe el Oficio – Credencial dirigido al Ente a ser auditado y lo pasa al Contralor o Contralora para la firma, posterior sello y control en el registro de oficios remitidos.

  • 5. Remite el oficio Credencial a la Dirección de Control Posterior y Perceptivo, quien lo entregara a la comisión de auditoría designada.

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Programación

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RESPONSABLE: Jefe Del Departamento de Auditoría. ACCIONES A CUMPLIR:

 
  • 6. Previo a la ejecución de la auditoría debe elaborar una adecuada programación.

  • 7. La programación debe contener entre otras cosas lo siguiente:

 

Las actividades idóneas y dirigidas a conocer la misión del organismo, entidad o dependencia y la normativa legal, reglamentaria o estatutaria que la regula. Los objetivos, técnicas, métodos, procedimientos, tiempo estimado y oportunidad de los trabajos a desarrollar, para alcanzar los propósitos.

  • 8. Se pide a los auditores que elaboren el cuestionario de control interno, y se envía a la institución objeto de auditoría para evaluar su control interno. Este debe ser aprobado por el Jefe de Auditoría. Se analizan los resultados obtenidos para de esta manera determinar los riesgos y el alcance de la auditoría.

  • 9. Todas estas actividades deben realizarse por la comisión de auditoría

conjuntamente con el jefe del Departamento de Auditoría en sede, previo al trabajo de campo, antes de instalarse la comisión en la institución sin que esto signifique que no puedan utilizarse diversos medios para solicitar información, incluso realizar una visita a la institución donde se realizará la actuación. 10. El jefe de auditoría conjuntamente con el equipo auditor, elabora con los datos recolectados, el Programa de Auditoría (F1) lo envía al Director de Control Posterior y Perceptivo para su aprobación y futura discusión con la comisión de auditoría.

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Programación

 

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RESPONSABLE: Auditor o responsable del Equipo de Auditoría. ACCIONES A CUMPLIR:

 
  • 11. Recibe

del

Director (a)

de

Control Posterior y Perceptivo el Memorando de

Asignación de la Auditoría y el Oficio Credencial.

 
  • 12. Elabora el Plan de Trabajo, estableciendo los objetivos específicos, las actividades y las horas de dedicación a la Auditoría.

  • 13. Presenta al Jefe de Auditoría y al Director (a) de Control Posterior y Perceptivo, el Plan de Trabajo y las sugerencias que considera pertinentes de acuerdo al objeto de la auditoría.

  • 14. Una vez discutido el Plan de Trabajo, entre el (los) Auditor (es), el Jefe de Auditoría y el Director (a) de Control Posterior y perceptivo, este último lo firma, remite a consideración del Contralor (a) Municipal para su aprobación. Aprobado el programa respectivo, la auditoría deberá sujetarse a lo contenido en él. En caso de ser necesaria su modificación deberá solicitarse la autorización del Contralor (a) Municipal.

  • 15. El auditor comisionado o el equipo de auditoría conjuntamente con el Jefe de Auditoría deberán presentarse al ente u organismo, se entrevistará con la máxima autoridad de dicho ente u organismo, le hará entrega del Oficio Credencial y precisará los siguientes aspectos:

Información acerca de los propósitos de la Auditoría. Conveniencia de que la dependencia donde se practique la Auditoría designe responsables, para facilitar el suministro de información por cada área a evaluar.

La necesidad de espacio físico en el cual se pueda instalar la Comisión de Auditoría, y la presentación del personal de responsabilidad.

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Se levanta un acta donde haga constar el inicio de la auditoría.

 

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Trabajo de Campo

Fecha: 08/09/2010

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RESPONSABLE: Auditor (es)

ACCIÓNES A CUMPLIR

16. El auditor realiza pruebas selectivas, muestreo, entrevistas, en el área del ente u organismo auditado. 17. Procede a solicitar verbalmente o mediante oficio "Acta de requerimiento" F-2 Información, documentos, registros, libros entre otros, necesarios para el desarrollo del trabajo de campo. El oficio será suscrito por el Auditor, y dirigido al Jefe de la dependencia auditada. 18. Si en el curso de la auditoría se detectan hechos, evidencias o situaciones que pudieran ser alteradas o variar con posterioridad, se dejará constancia de los mismos mediante, actas fiscales que se levantarán al efecto, de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias pertinentes. 19. Clasifica la información obtenida con el objeto de formar o actualizar el Archivo Permanente de la Auditoría a realizar. 20. El auditor elabora cédulas de trabajo, recopila información, en base al cumplimiento de las Normas Generales de Auditoría de Estado y aplicación de técnicas y procedimientos de auditoría, las cuales forman parte de los papeles de trabajo. 21. El auditor (es) organiza (n) un registro completo y detallado, debidamente agrupado y referenciado (marcas de auditoría).

 

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Trabajo de Campo

Fecha: 08/09/2010

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  • 22. Todos los procesos de auditoría deben ser reflejados en los en los Papeles de Trabajo, los cuales deben ser completos, concisos y claros. Deben:

Identificar al Ente que se audita, el período y el rubro del Estado Financiero y la

cuenta que se analiza. Igualmente al auditor que realizó el trabajo y quien supervisó el trabajo. Indicar las fechas en que se realizó y revisó el trabajo.

Mostrar el origen de los importes monetarios y demás información indicada en los

mismos. Expresar las conclusiones alcanzadas.

Incluir una adecuada referenciación cruzada.

  • 23. La elaboración de los papeles de trabajo debe cumplir los siguientes requisitos:

 

Buena ortografía y corrección en el lenguaje.

 

Referenciación lógica y simple.

Reducido número de marcas de auditoría.

No agrupar excesiva información en espacios reducidos.

  • 24. El auditor deberá ir efectuando las anotaciones necesarias y ordenándolas en forma lógica

para efectos del informe y la referenciación con los papeles de trabajo, para el ordenamiento y control de los mismos que se usarán en los Formatos que sean aprobados y fijados por la Dirección de Control Posterior y Perceptivo.

  • 25. Debe elaborarse un índice para cada papel.

 
  • 26. Se clasifica la información obtenida con el objeto de actualizar los archivos permanente y transitorio de la auditoría realizada.

 

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Elaboración de Informe Preliminar

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RESPONSABLE: Auditor (es)

 

ACCIÓNES A CUMPLIR

27. Concluido el trabajo de campo, el Auditor procederá a elaborar el respectivo

informe de auditoría (Preliminar) en borrador, el cual tendrá el siguiente esquema:

 

CAPÍTULO I Aspectos Preliminares

 

Origen de la Actuación.

 

Es lo que origina la investigación o auditoría que se lleva a cabo.

 

Alcance.

Circunscribe el período evaluado durante la auditoría, señala si el examen practicado fue exhaustivo o si por el contrario se evaluó una muestra representativa del universo de operaciones realizadas, en este particular debe mencionarse el criterio de selección de la muestra. El alcance tiene como finalidad guiar al lector sobre el trabajo realizado.

Objetivos.

General: Propósito o finalidad de la actuación, lo que se espera determinar de manera general; se refiere a lo que queremos conseguir.

Específicos:

Son

aquellos que se

refieren más

a

las

áreas

o

procesos

específicos.

 

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Elaboración de Informe Preliminar

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Es importante evitar que la formulación de los objetivos pueda entenderse como una actividad o acción para lo que se recomienda que ambos sean redactados comenzando con el verbo en infinitivo.

Enfoque:

Percepción o perspectiva que orientó el análisis de lo que se pretende evaluar.

Una intervención puede o no tener diversos enfoques conceptuales, normativos, técnicos, financieros, presupuestarios, económicos o asignarle mayor peso a uno de ellos.

Métodos, Procedimientos Técnicas Utilizadas.

Definir con claridad la metodología utilizada en la relación de auditoría (señalando de manera general los documentos examinados). Técnicas de muestreo, entrevistas, revisión de registros, etc.

CAPÍTULO II Características Generales del Ente u Organismo Evaluado

Descripción breve del ente u organismo evaluado, la cual contendrá todas aquellas características generales propias de la institución evaluada entre las cuales se puede mencionar: la identificación, su misión y visión, tipo de organización, basamento legal aplicable, etc.

 

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Elaboración de Informe Preliminar

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CAPÍTULO III

Observaciones Derivadas del Análisis.

En este capítulo se describe de manera objetiva los hechos o situaciones detectadas en el transcurso de la auditoría, siempre y cuando sean de carácter relevante; estas observaciones son denominadas HALLAZGOS DE AUDITORÍA, deben estar fundamentadas en evidencias documentales que respalden el hecho detectado, las mencionadas pruebas tienen que ser suficientes, pertinentes y convincentes, suficientes.

En cuanto a la conformación de los hallazgos de auditoría, estos deben contener (4) elementos fundamentales, los cuales se citan a continuación:

  • 1. Condición: Es la descripción de la situación observada, constituye la circunstancia encontrada por el auditor con respecto a una operación, actividad o transacción.

  • 2. Criterio: Normativa de carácter legal o reglamentaria con lo cual es comparable el hecho.

  • 3. Causa: Es la razón o razones fundamentales por las cuales se presentó la condición o el motivo por el cual no se cumplió el criterio o la norma.

  • 4. Efecto: Es la consecuencia de no aplicar el criterio, lo que podría generarse de no modificarse la situación observada.

 

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Fecha: 06/12/2010

Asunto:

Elaborado por:

Página:

Proceso de Auditoría

Lcdo. Félix Carrasco

Punto:

21/42

Notificación del Informe Preliminar

Fecha: 08/09/2010

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

RESPONSABLE: Jefe Del Departamento de Auditoría.

ACCIONES A CUMPLIR:

28.El jefe de auditoría revisa el informe preliminar de auditoría y lo envía al despacho para su revisión. 29.Si existen modificaciones el auditor realiza las mismas, de lo contrario imprime dos (02) informes preliminares, uno es entregado al ente u órgano auditado y el otro queda en los archivos del órgano auditor. 30.Una vez aprobado por la máxima autoridad del órgano de control fiscal, y con las medias firmas del Director(a) de la Dirección de Control Posterior y Perceptivo o en su defecto por el Jefe de Auditoría y con el sello del Departamento de Auditoría, se elabora el acta de entrega para el responsable de las áreas, actividades, operaciones, proyecto o programa objeto de análisis. 31.Al efectuar la notificación del informe al responsable de las unidades auditadas, se debe leer el mismo con la finalidad de aclararle cualquier duda que este pudiera tener, además de esto se le debe informar que se le concederán diez (10) días hábiles para que realice por escrito los descargos derivados de los resultados preliminares notificados. 32. El responsable de las unidades auditadas, luego del procedimiento anterior debe firmar y sellar una copia del acta de entrega, al igual que estampar su media firma y sello a cada una de las páginas contentivas del informe.

 

DIRECCIÓN DE CONTROL

Aprobado:

CONTRALORIA DEL MUNICIPIO BOLIVARIANO G/D

POSTERIOR Y PERCEPTIVO

Lcdo. Jesús M. Ocanto S.

PEDRO LEÓN TORRES

MANUAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA

Fecha: 06/12/2010

Asunto:

Elaborado por:

Página:

Proceso de Auditoría

Lcdo. Félix Carrasco

Punto:

22/42

Elaboración de Informe Final

Fecha: 08/09/2010

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

RESPONSABLE: Jefe Del Departamento de Auditoría.

ACCIONES A CUMPLIR:

33. Recibidas los descargos al informe preliminar, el Director(a) de la Dirección de Control Posterior y Perceptivo y/o el Jefe de Auditoría de ser necesario con el Sub- Contralor y/o Contralor Municipal, evalúan los descargos efectuados por el ente u órgano auditado para lo cual se establecerá un máximo de diez (10) días.

  • 34. El Jefe de Auditoría elabora el informe definitivo y el acta de entrega del mismo en tres (03) originales, previamente presentándolo a la revisión del Director(a) de la Dirección de Control Posterior y Perceptivo.

35.El informe definitivo o final tendrá el mismo esquema que el preliminar, sólo que se le adicionará en IV capítulo llamado consideraciones finales, el cual contendrá las conclusiones y las recomendaciones pertinentes.

36.El Contralor, revisa, sella y firma cada una de las páginas contentivas del informe.

37.Se vuelve al procedimiento en el paso N° 31 (notificación del informe) solo que en este caso se haría lectura de las consideraciones finales y se notificará que el lapso para solicitar mediante escrito razonado, la reconsideración de las recomendaciones y proponer su sustitución es de quince (15) días hábiles contados a partir de la fecha de recepción del informe final.

38.Luego de efectuado lo establecido en el paso N° 32, el mismo es remitido a la Dirección de Control Posterior y Perceptivo.

 

DIRECCIÓN DE CONTROL

Aprobado:

CONTRALORIA DEL MUNICIPIO BOLIVARIANO G/D

POSTERIOR Y PERCEPTIVO

Lcdo. Jesús M. Ocanto S.

PEDRO LEÓN TORRES

MANUAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA

Fecha: 06/12/2010

Asunto:

Elaborado por:

Página:

Proceso de Auditoría

Lcdo. Félix Carrasco

Punto:

23/42

Seguimiento de las Recomendaciones

Fecha: 08/09/2010

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

RESPONSABLE: Jefe Del Departamento de Auditoría.

ACCIONES A CUMPLIR:

  • 39. De acuerdo con las recomendaciones señaladas en el informe final se debe volver al procedimiento N° 6 (proceso de auditoría punto programación) para de esta manera planificar el seguimiento de las mismas y dar cumplimiento a todo el proceso de auditoría sólo que en este caso tendrá un alcance orientado al cumplimiento de las recomendaciones previamente señaladas.

  • 40. Fin del procedimiento………

 

DIRECCIÓN DE CONTROL

Aprobado:

CONTRALORIA DEL MUNICIPIO BOLIVARIANO G/D

POSTERIOR Y PERCEPTIVO

Lcdo. Jesús M. Ocanto S.

PEDRO LEÓN TORRES

MANUAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA

Fecha: 06/12/2010

Asunto:

Elaborado por:

Página:

Proceso de Auditoría

Lcdo. Félix Carrasco

Punto:

24/42

ANEXOS

Fecha: 08/09/2010

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

ANEXOS

 

DIRECCIÓN DE CONTROL

Aprobado:

CONTRALORIA DEL MUNICIPIO BOLIVARIANO G/D

POSTERIOR Y PERCEPTIVO

Lcdo. Jesús M. Ocanto S.

PEDRO LEÓN TORRES

MANUAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA

Fecha: 06/12/2010

Asunto:

Elaborado por:

Página:

Proceso de Auditoría

Lcdo. Félix Carrasco

Punto:

25/42

Programa de Auditoría

Fecha: 08/09/2010

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

FORMA F-1 Contraloría Municipal de Torres Programa de Auditoría Página Fecha Ente u organismo Dirección Objetivos
FORMA F-1
Contraloría Municipal de Torres
Programa de Auditoría
Página
Fecha
Ente u organismo
Dirección
Objetivos
Alcance
N° de Credencial
Fecha de Inicio
Tiempo Estimado
Equipo Auditor
Programa de Actividades
Descripción
Auditor
Índice
Fecha y Lugar de la Auditoría
Bases Legales
Esquema de Distribución
Original: Dirección de Control Posterior y P.
Copia: Auditor
Elaborado Por
Aprobado Por
Recibido Por
Aprobado:
CONTRALORIA DEL MUNICIPIO
DIRECCIÓN DE CONTROL
POSTERIOR Y PERCEPTIVO
Lcdo. Jesús M. Ocanto S.
CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

 

BOLIVARIANO G/D PEDRO LEÓN TORRES

 

MANUAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA

Fecha: 06/12/2010

Asunto:

 

Elaborado por:

Página:

 

Proceso de Auditoría

 

Lcdo. Félix Carrasco

Punto:

 

26/42

 

Trabajo de Campo

 

Fecha: 08/09/2010

 
   

FORMA F- 2

 
 

ACTA DE REQUERIMIENTO

Nº _______

En la Población de

,

del Municipio Bolivariano G/D Pedro León Torres del Estado Lara,

 

a los

( ) días del mes de

del año

_______

,

reunidos en :

_________________________

,

los Ciudadano(s) , ____________________________________________________________________

 

titular(es) de la cédula de identidad N°

______________________________________

respectivamente,

 
 

,

_______________________________________

respectivamente,

titula(s) de la cédula de identidad N° funcionario(s) adscrito(s) a: _____________________________________

,se

procede a requerir

a

este

último la siguiente Información (documentación):

 

______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ Requerimiento que se hace de conformidad con el Artículo N°7 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, el cual fue transcrito en la respectiva

ACTA DE INSTALACIÓN, por lo que se le concede un plazo de

( ) días hábiles, contados a partir de

presente Acta, en dos (02) ejemplares a un mismo tenor y efecto, uno de los cuales queda en poder del

ciudadano

en su carácter de ______________________________

, Y otro en poder del Departamento de Auditoría de la Contraloría Municipal de Torres.

 

Por el ente u organismo auditado

Por el Departamento de Auditoría

 

___________________________

_________________________

Recibí:

 

______________

 

Fecha: _____________

 

Hora: _____________

 
 

DIRECCIÓN DE CONTROL

Aprobado:

CONTRALORIA DEL MUNICIPIO BOLIVARIANO G/D

POSTERIOR Y PERCEPTIVO

Lcdo. Jesús M. Ocanto S.

PEDRO LEÓN TORRES

MANUAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA

Fecha: 06/12/2010

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

Proceso de Auditoría Asunto: Trabajo de Campo Punto: Credencial Nº : Ente Auditado: ____

Proceso de Auditoría

Asunto:

Trabajo de Campo

Punto:

Credencial Nº : Ente Auditado: ____
Credencial Nº :
Ente Auditado:
____
Lcdo. Félix Carrasco. Elaborado por: Fecha: 08/09/2010 Nº Reg. DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR Y PERCEPTIVO

Lcdo. Félix Carrasco.

Elaborado por:

Fecha: 08/09/2010

Nº Reg.
Nº Reg.

DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR Y PERCEPTIVO

Página: 27/42 FORMA F- 3 Referencia
Página:
Página:
27/42
27/42
FORMA F- 3 Referencia
FORMA F- 3
Referencia
INDICE DE LOS PAPELES DE TRABAJO ___________________________________________ _______________________________________ Descripción de los Papeles de Trabajo Numeración (Identificación)
INDICE DE LOS PAPELES DE TRABAJO
___________________________________________
_______________________________________
Descripción de los Papeles de Trabajo
Numeración (Identificación) de
los Papeles de Trabajo

CONTRALORIA DEL MUNICIPIO

Lcdo. Jesús M. Ocanto S.

Aprobado:

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

BOLIVARIANO G/D PEDRO LEÓN TORRES

Proceso de Auditoría

Asunto:

Trabajo de Campo

Punto:

OFICIO CREDENCIAL Nº:

FECHA DE CULMINACIÓN:

FECHA DE INICIO:

DESCRIPCIÓN

FECHA

Nº

MANUAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA

Lcdo. Félix Carrasco

Elaborado por:

Fecha: 08/09/2010

ENTREGADO A:

FIRMA

Fecha: 06/12/2010

Página:
Página:
28/42
28/42

OBSERVACIONES

FORMA: F-4

Lcdo. Jesús M. Ocanto S.

Aprobado:

Fecha: 06/12/2010

CONTROL DE ENTREGA DE INFORMES DE AUDITORÍA Y DOCUMENTOS AUDITOR: _______________________________ _______________________________ __________________________________ ___________________________________
CONTROL DE ENTREGA DE INFORMES DE AUDITORÍA Y DOCUMENTOS
AUDITOR: _______________________________
_______________________________
__________________________________
___________________________________

DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR Y PERCEPTIVO

MANUAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA

CONTRALORIA DEL MUNICIPIO BOLIVARIANO G/D PEDRO LEÓN TORRES

CONTRALORIA DEL MUNICIPIO BOLIVARIANO G/D PEDRO LEÓN TORRES

CONTRALORIA DEL MUNICIPIO BOLIVARIANO G/D PEDRO LEÓN TORRES
CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

Proceso de Auditoría Asunto: Trabajo de Campo Punto: FECHA DE LA AUDITORÍA: Informe de Auditoría. Estados

Proceso de Auditoría

Asunto:

Trabajo de Campo

Punto:

FECHA DE LA AUDITORÍA: Informe de Auditoría. Estados Financieros Plan de Trabajo F-15 F-13 F-16 F-10
FECHA DE LA AUDITORÍA:
Informe de Auditoría.
Estados Financieros
Plan de Trabajo
F-15
F-13
F-16
F-10
F-14
F-12
REF.
F-11
F-8
F-9
F-7
Lcdo. Félix Carrasco Elaborado por: Fecha: 08/09/2010 INDICE

Lcdo. Félix Carrasco

Elaborado por:

Fecha: 08/09/2010

INDICE
INDICE
Página: 29/42 FORMA: F-5
Página:
Página:
29/42
29/42
FORMA: F-5
FORMA: F-5
 

___________________

ARCHIVO PERMANENTE

 

ANEXOS RELACIONADOS CON

Indicar con una “X”

 
 

Oficio Credencial de Trabajo

 

Memorando de Asignación de Trabajo

 
 

Cuestionario de Control Interno

 
 

Correspondencia Enviada

 

Correspondencia Recibida

 

Comparación Global entre el tiempo

presupuestado y el tiempo real

 

Evidencias según Artículos 20 y 21 de Normas de Auditoría de Estado

Nota: No se debe incluir la Forma que no aplica

 
CONTRALORIA DEL MUNICIPIO BOLIVARIANO G/D PEDRO LEÓN TORRES

CONTRALORIA DEL MUNICIPIO BOLIVARIANO G/D PEDRO LEÓN TORRES

CONTRALORIA DEL MUNICIPIO BOLIVARIANO G/D PEDRO LEÓN TORRES

DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR Y PERCEPTIVO

MANUAL DEL DEPARTAMENTO DE

Lcdo. Jesús M. Ocanto S.

Aprobado:

Lcdo. Jesús M. Ocanto S. Aprobado:
CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

 

AUDITORÍA

Fecha: 06/12/2010

 

Asunto:

Elaborado por:

Página:

Proceso de Auditoría

Lcdo. Félix Carrasco

Punto:

30/42

Trabajo de Campo

Fecha: 08/09/2010

 

FECHA DE LA AUDITORÍA:

___________________

FORMA: F-6

 
 

ARCHIVO PERMANENTE

INSTRUCCIONES:

INCLUIR UNA COPIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y REFERENCIAR LAS CIFRAS CON LOS PAPELES DE TRABAJO

 

ESTADOS

 

FINANCIEROS

FIRMA DEL AUDITOR:

FECHA:

 

_________________________

___________

 
CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

 

DIRECCIÓN DE CONTROL

Aprobado:

CONTRALORIA DEL MUNICIPIO BOLIVARIANO G/D

POSTERIOR Y PERCEPTIVO

Lcdo. Jesús M. Ocanto S.

PEDRO LEÓN TORRES

MANUAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA

Fecha: 06/12/2010

Asunto:

Elaborado por:

Página:

Proceso de Auditoría

Lcdo. Félix Carrasco.

Punto:

31/42

Trabajo de Campo

Fecha: 08/09/2010

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

   

FORMA: F-7

 

FECHA DE LA AUDITORÍA:

___________________

ARCHIVO PERMANENTE

INSTRUCCIONES:

INCLUIR EL (LOS) OFICIO (S) CREDENCIAL (S) DE TRABAJO

 

OFICIO CREDENCIAL DE TRRABAJO

 

FIRMA DEL AUDITOR:

FECHA:

_________________________

___________

 
   

Aprobado:

CONTRALORIA DEL MUNICIPIO

DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR Y PERCEPTIVO

Lcdo. Jesús M. Ocanto S.

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

BOLIVARIANO G/D PEDRO LEÓN TORRES

Proceso de Auditoría

Asunto:

Trabajo de Campo

Punto:

FECHA DE LA AUDITORÍA:

FIRMA DEL AUDITOR:

INSTRUCCIONES:

MANUAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA

Lcdo. Félix Carrasco

Elaborado por:

Fecha: 08/09/2010

MANUAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA Lcdo. Félix Carrasco Elaborado por: Fecha: 08/09/2010

Fecha: 06/12/2010

Página:
Página:
32/42
32/42
___________ FORMA: F- 8
___________
FORMA: F- 8

___________________

ARCHIVO PERMANENTE

INCLUIR EL (LOS) MEMORANDUM ASIGNACION DE TRABAJO

MEMORANDUM ASIGNACION DE TRABAJO

 

FECHA:

_________________________

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

 

DIRECCIÓN DE CONTROL

Aprobado:

CONTRALORIA DEL MUNICIPIO BOLIVARIANO G/D

POSTERIOR Y PERCEPTIVO

Lcdo. Jesús M. Ocanto S.

PEDRO LEÓN TORRES

MANUAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA

Fecha: 06/12/2010

Asunto:

Elaborado por:

Página:

Proceso de Auditoría

Lcdo. Félix Carrasco

Punto:

33/42

Trabajo de Campo

Fecha: 08/09/2010

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

 

FORMA: F- 9

FECHA DE LA AUDITORÍA:

___________________

ARCHIVO PERMANENTE

INSTRUCCIONES:

INCLUIR EL PLAN DE TRABAJO PARA LA AUDITORÍA DEBIDAMENTE REFERENCIADO CON LOS PAPELES DE TRABAJO.

PLAN DE TRABAJO

FIRMA DEL AUDITOR:

FECHA:

_________________________

___________

   

Aprobado:

CONTRALORIA DEL MUNICIPIO

DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR Y PERCEPTIVO

Lcdo. Jesús M. Ocanto S.

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

BOLIVARIANO G/D PEDRO LEÓN TORRES

Proceso de Auditoría

Asunto:

Trabajo de Campo

Punto:

FECHA DE LA AUDITORÍA:

FIRMA DEL AUDITOR:

INSTRUCCIONES:

MANUAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA

Lcdo. Félix Carrasco

Elaborado por:

Fecha: 08/09/2010

MANUAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA Lcdo. Félix Carrasco Elaborado por: Fecha: 08/09/2010

Fecha: 06/12/2010

Página:
Página:
34/42
34/42
FORMA: F- 10 ___________
FORMA: F- 10
___________

___________________

ARCHIVO PERMANENTE

INCLUIR EL OFICIO DE ENTREGA DE CUESTIONARIOS

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

 

FECHA:

_________________________

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

 

DIRECCIÓN DE CONTROL

Aprobado:

CONTRALORIA DEL MUNICIPIO BOLIVARIANO G/D

POSTERIOR Y PERCEPTIVO

Lcdo. Jesús M. Ocanto S.

PEDRO LEÓN TORRES

MANUAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA

Fecha: 06/12/2010

Asunto:

Elaborado por:

 

Proceso de Auditoría

Página:

Punto:

Lcdo. Félix Carrasco

Trabajo de Campo

Fecha: 08/09/2010

35/42

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

 

FORMA: F-11

FECHA DE LA AUDITORÍA:

___________________

ARCHIVO PERMANENTE

INSTRUCCIONES:

El Informe debe ser elaborado conforme a las especificaciones Técnicas.

INFORME DE AUDITORÍA

FIRMA DEL AUDITOR:

FECHA:

_________________________

___________

   

Aprobado:

CONTRALORIA DEL MUNICIPIO

DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR Y PERCEPTIVO

Lcdo. Jesús M. Ocanto S.

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

 

BOLIVARIANO G/D PEDRO LEÓN TORRES

MANUAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA

Fecha: 06/12/2010

Asunto:

 

Elaborado por:

 
 

Proceso de Auditoría

Página:

Punto:

Lcdo. Félix Carrasco

Trabajo de Campo

Fecha: 08/09/2010

36/42

 

FECHA DE LA AUDITORÍA __________________

FORMA: F-12

 
 

ARCHIVO PERMANENTE

INSTRUCCIONES:

INCLUIR EL (LAS) CORRESPONDENCIA (S) ENVIADA(S) EN EL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA

CORRESPONDENCIA

 
 

ENVIADA

FIRMA DEL AUDITOR:

FECHA:

 

_________________________

___________

 
CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

 

DIRECCIÓN DE CONTROL

Aprobado:

CONTRALORIA DEL MUNICIPIO BOLIVARIANO G/D

POSTERIOR Y PERCEPTIVO

Lcdo. Jesús M. Ocanto S.

PEDRO LEÓN TORRES

MANUAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA

Fecha: 06/12/2010

Asunto:

Elaborado por:

Página:

Proceso de Auditoría

Lcdo. Félix Carrasco

Punto:

37/42

Trabajo de Campo

Fecha: 08/09/2010

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

   

FORMA: F-13

 

FECHA DE LA AUDITORÍA:

___________________

ARCHIVO PERMANENTE

INSTRUCCIONES:

INCLUIR LA(S) CORRESPONDENCIA (S) RECIBIDA (S) EN EL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA

CORRESPONDENCIA

 

RECIBIDA

FIRMA DEL AUDITOR:

FECHA:

_________________________

___________

 
   

Aprobado:

CONTRALORIA DEL MUNICIPIO

DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR Y PERCEPTIVO

Lcdo. Jesús M. Ocanto S.

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

BOLIVARIANO G/D PEDRO LEÓN TORRES

Proceso de Auditoría

Asunto:

Trabajo de Campo

Punto:

FECHA DE LA AUDITORÍA:

FIRMA DEL AUDITOR:

INSTRUCCIONES:

MANUAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA

Lcdo. Félix Carrasco

Elaborado por:

Fecha: 08/09/2010

MANUAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA Lcdo. Félix Carrasco Elaborado por: Fecha: 08/09/2010

Fecha: 06/12/2010

Página:
Página:
38/42
38/42
FORMA: F-14 ___________
FORMA: F-14
___________

___________________

ARCHIVO PERMANENTE

REALIZAR UNA CÉDULA QUE IDENTIFIQUE EL TIEMPO REAL (HORAS) UTILIZADO EN CADA ACTIVIDAD DE LA AUDITORÍA PARA COMPARARLO CON EL TIEMPO PRESUPUESTADO (HORAS).

COMPARACIÓN GLOBAL ENTRE EL TIEMPO PRESUPUESTADO Y EL TIEMPO REAL.

 

FECHA:

_________________________

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

 

DIRECCIÓN DE CONTROL

Aprobado:

CONTRALORIA DEL MUNICIPIO BOLIVARIANO G/D

POSTERIOR Y PERCEPTIVO

Lcdo. Jesús M. Ocanto S.

PEDRO LEÓN TORRES

MANUAL DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA

Fecha: 06/12/2010

Asunto:

Elaborado por:

 

Proceso de Auditoría

Página:

Punto:

Lcdo. Félix Carrasco

Trabajo de Campo

Fecha: 08/09/2010

39/42

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

 

FORMA: F-15

FECHA DE LA AUDITORÍA:

___________________

ARCHIVO PERMANENTE

INSTRUCCIONES:

INCLUIR LA (S) COPIA (S) SIMPLE (S) DEL (LOS) DOCUMENTO (S) QUE SIRVA (N)

DE EVIDENCIA(S). PREVIA OPINIÓN FAVORABLE DE LA DIRECCIÓN DE DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS. DEBERÁN CERTIFICARSE EL (LOS) DOCUMENTO (S) QUE CONSTITUYE (N) EVIDENCIA (S) QUE RESPALDAN LOS HALLAZGOS DE AUDITORÍA.

EVIDENCIAS SEGÚN ARTICULOS 20 Y 21 DE NORMAS DE AUDITORÍA DE ESTADO.

FIRMA DEL AUDITOR:

FECHA:

_________________________

___________

   

Aprobado:

CONTRALORIA DEL MUNICIPIO

DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR Y PERCEPTIVO

Lcdo. Jesús M. Ocanto S.

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

BOLIVARIANO G/D MANUAL DEL FORMA: F-16 DEPARTAMENTO DE PEDRO LEÓN TORRES Fecha: 06/12/2010 PROCESO MEDULAR AUDITORÍA
BOLIVARIANO G/D
MANUAL DEL
FORMA: F-16
DEPARTAMENTO DE
PEDRO LEÓN TORRES
Fecha: 06/12/2010
PROCESO MEDULAR AUDITORÍA
AUDITORÍA
Elaborado por:
Asunto:
Página:
Lcdo. Félix Carrasco
Proceso de Auditoría
ORGANISMO:
_______________________________
Punto:
40/42
Fecha: 08/09/2010
PERÍODO:
Trabajo de Campo
_______________________________
FECHA:
__________________________________
CÉDULA DE HALLAZGOS
CONDICIÓN
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
EVIDENCIA
Aprobado:
CONTRALORIA DEL MUNICIPIO
DIRECCIÓN DE CONTROL
POSTERIOR Y PERCEPTIVO
Lcdo. Jesús M. Ocanto S.
BOLIVARIANO G/D
PEDRO LEÓN TORRES
MANUAL DEL
DEPARTAMENTO DE
AUDITORÍA
Fecha: 06/12/2010
CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

   

FORMA: F-17

 
 

Asunto:

REVISION DE

INFORMES DE AUDITORÍA

Elaborado por:

Página:

 
 

Proceso de Auditoría

Lcdo. Félix Carrasco

 

Punto:

NÚMERO

DE REVISIÓN: ________

41/42

Trabajo de Campo

Observaciones del Director de Control

Fecha: 08/09/2010

Observación del Contralor Municipal

       

Fecha de Revisión:

 

Fecha de Revisión

     

OBSERVACIONES DEL AUDITOR:

 
 
 
   

Aprobado:

 

CONTRALORIA DEL MUNICIPIO

DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR Y PERCEPTIVO

Lcdo. Jesús M. Ocanto S.

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

BOLIVARIANO G/D

MANUAL DEL

 

PEDRO LEÓN TORRES

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA

Fecha: 06/12/2010

Asunto:

Elaborado por:

Página:

Proceso de Auditoría

Lcdo. Félix Carrasco

Punto:

42/42

FLUJOGRAMAS

Fecha: 08/09/2010

FLUJOGRAMAS

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

1. ESTADO: Lara 2. MUNICIPIO: Torres 3. DIRECCIÓN O LUGAR: 4. DEPENDENCIA O UNIDAD PRIMARIA: 5.
1.
ESTADO: Lara
2.
MUNICIPIO: Torres
3.
DIRECCIÓN O LUGAR:
4.
DEPENDENCIA O UNIDAD PRIMARIA:
5.
SERVICIO:
6.
UNIDAD DE TRABAJO O DEPENDENCIA:
7.
PERÍODO DE LA CUENTA:
CÓDIGO
CONCEPTO DE
NÚMERO DE
CANTIDAD
SUB-
MOVIMIENTO
IDENTIFICACIÓN
GRUPO
SECCIÓN
GRUPO
1. Entidad:
ESTADO
2. Unidad de Trabajo:

RELACIÓN DEL MOVIMIENTO DE BIENES MUEBLES

EN EL MES DE LA CUENTA HA OCURRIDO EL SIGUIENTE MOVIMIENTO EN LOS BIENES A

NOMBRE Y DESCRIPCIÓN DE LOS BIENES, REFERENCIA D COMPROBANTES Y DE LOS PRECIOS UNITARIOS

Jefe de la Unidad de Trabajo: _______________________________

RELACION DE BIENES MUEBLES FALTANTES

3. Ubicación Administrativa: CODIGO SUB- NUMERO DE SECCIÓN GRUPO IDENTIFICACION GRUPO OBSERVACIONES:
3. Ubicación Administrativa:
CODIGO
SUB-
NUMERO DE
SECCIÓN
GRUPO
IDENTIFICACION
GRUPO
OBSERVACIONES:

DESCRIPCIÓN DE LOS BIENES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

1.- ENTIDAD PROPIETARIA:

 

2.- SERVICIO:

3.- UNIDAD DE TRABAJO O DEPENDENCIA:

5.- DISTRITO:

7.- DIRECCION O LUGAR:

 
 

CLASIFICACION

NRO. DE

GRUP

SUBG

SEC

CANT.

IDENTIF.

INVENTARIO DE BIE MUEBLES

4.- ESTADO: LARA 6.- MUNICIPIO: TORRES 8.- FECHA:

NOMBRE Y DESCRIPCION DE LOS ELEMEN

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES 1.- ENTIDAD PROPIETARIA: 2.- SERVICIO: 3.- UNIDAD DE TRABAJO O DEPENDENCIA:

INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES

1 Estado: 2 Distrito: 3 Municipio: 4 Fecha: 7 Clasificación 6 Ubicación Geográfica Funcional 8 Nº
1
Estado:
2
Distrito:
3
Municipio:
4 Fecha:
7 Clasificación
6 Ubicación Geográfica
Funcional
8 Nº de Expediente
9 Denominación del Inmuebl
Grupo
Sub-Grupo
CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO TORRES

ACTA DE ACTUACIÓN FISCAL

En

el

día

de

hoy,

_______________,

reunidos

en

la

(el)

 

los (as)

ciudadanos

(as)

:

_______________________________________________

-,

titulares

de

las

Cédulas de Identidad Nº:

_____________________________

respectivamente, con

el carácter de funcionarios (as) adscritos (as) al Departamento de Auditoría de

Bienes de la Contraloría

del Municipio Bolivariano G/D Pedro León Torres y

debidamente acreditados (as) por el Contralor Municipal, mediante Oficio Nº CM-

de fecha

y las ciudadanos (as): ____________________

titulares de las Cédula de Identidad Nº: __________________

,

en

condición de

respectivamente,

con la finalidad de dejar constancia de los resultados obtenidos

en la Actuación

Fiscal,

los

cuales

se

indican

a

continuación _________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

___________________________________________________________________

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___________________________________________________________________

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___________________________________________________________

Se levanta la presente acta de conformidad con lo previsto en el Articulo 46 de la

Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de

Control Fiscal, publicada en Gaceta Oficial de la República y del Sistema Nacional

de

Control Fiscal, publicada en Gaceta Oficial de

la

República Bolivariana de

Venezuela Nº37.347, de fecha 17 de Diciembre de 2001 y el Artículo 41 del

Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del

Sistema Nacional de Control Fiscal publicada en Decreto Nº6.723, de fecha 26 de

Mayo de 2009.

NOTA:

__________________________________________________________________________________

__

__________________________________________________________________________________

_________

FIRMAN CONFORME:

______________________

___________________________

______________________

C.I. Nº:

C.I. Nº:

C.I. Nº:

EN CARORA A LOS

DIAS DEL MES DE

DEL AÑO