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HISTORIA DE LA AUDITORA

En tiempos histricos, en las civilizaciones antiguas existan personas a quienes se les lean
los ingresos y gastos originados en el comercio o establecimiento que ellos manejaban. El
trmino audiere significa ESCUCHAR, OIR. En el siglo XV en Europa las familias
acaudaladas de nobles y ricos, solicitaban el servicio de revisores de cuentas para asegurar
que los administradores de sus bienes no realizaran fraudes en los reportes que presentaban.
A mediados del siglo XIX en el Reino Unido se oblig a ejecutar auditoras a los resultados
financieros y a los registros contables en las empresas pblicas. Posteriormente las
empresas en Estados Unidos tambin realizaron auditoras por disposicin de la Comisin
de Valores y Bolsa para las empresas que cotizaban en la bolsa. Tambin en la revolucin
industrial, en donde se incrementaron las operaciones de fabricacin y venta y la presencia
de contadores para los resultados financieros. Se requiri de un auditor que evaluara la
confiabilidad del registro de operaciones y de los resultados financieros presentados. La
actividad del auditor consista en certificar que los resultados financieros emitidos por las
empresas que solicitaban un prstamo al banco, fueran reales y confiables. Esta actividad
se formaliz con el nacimiento de la contabilidad financiera a finales del siglo pasado.

El trmino Auditora puede hacer alusin a:

. El trabajo realizado por el profesional en auditora.
. La tarea de estudiar la parte econmica o financiera de una entidad.
. Despacho u oficina donde labora el auditor.

Cuando se dice auditar, se refiere a la actividad de realizar un examen de procesos y
actividades econmicas de una organizacin, para ratificar o corregir lo analizado o
auditado, verificando si existe coherencia a la actividad desarrollada por la empresa y si se
ajusta a la normatividad establecida por la ley.


CONCEPTOS BSICOS
Auditora Interna

Su objetivo es verificar el cumplimiento de la proyeccin, los planes y programas
establecidos por la empresa, con el fin de mantener o corregir procesos, con el fin de
mejorar la eficiencia de los procesos se gestin establecidos en el interior de la entidad,
mediante evaluaciones establecidas a los controles de la empresa.
Para el logro de sus objetivos, deber tener en cuenta la identificacin precisa de las reas a
involucrar, planeacin de las actividades a desarrollar, pruebas o evaluaciones a aplicar y
los informes a obtener.

Esta auditora es desarrollara por un departamento adscrito a la empresa, con personal
vinculado a la misma y dependiendo del jefe de rea.

Auditora Externa

Es el procedimiento de evaluacin que se realiza a una empresa, por un profesional o una
firma externa, es decir que no tengan vinculo laboral con la empresa a auditar. Realizan la
actividad despachos independientes, reconocidos en el ambiente profesional y con vasta
experiencia profesional reconocida, actuando de manera imparcial
En ese entendido diremos que el objetivo de la auditora externa, es emitir una opinin
sobre la razonabilidad de la informacin financiera, dando confianza a los usuarios de dicha
informacin.

Los usuarios que hacen uso de la informacin que contiene el dictamen de auditora externa
son, los propietarios y cualquier otro que tenga inters en el desarrollo de actividades de la
empresa como: Bancos, inversionistas, etc.

La auditora externa para cumplir con su objetivo debe de seguir los siguientes
procedimientos especficos como: planeacin, evaluacin de controles y aplicacin de
pruebas sustantivas y de cumplimiento. Mediante programas de trabajo y papeles de trabajo
como: Soportes y aplicacin de muestreo.

DIFERENCIAS ENTRE LA AUDITORA INTERNA Y LA AUDITORA
EXTERNA

De Auditora Interna

Auditora Externa

. La auditora se lleva a cabo por un
empleado de la compaa

. La auditora se lleva a cabo mediante la
contratacin de un profesional
independiente

. El objetivo principal es satisfacer las
necesidades de la administracin

. El objetivo principal es satisfacer las
necesidades de los dems con respecto a
la fiabilidad de la informacin financiera

. El examen de las operaciones y el
control interno se realiza
principalmente a mejorar y
desarrollar para inducir el
cumplimiento de las polticas y
normas, sin limitarse a los asuntos
financieros

. El examen de las operaciones y el
control interno se realiza principalmente
para determinar la extensin de la
cobertura y la fiabilidad de los estados
financieros

. La obra est dividida en relacin con
las reas operativas y lneas de
responsabilidad administrativa

. La obra est dividida en relacin con
las cuentas del balance y cuenta de
resultados

. El auditor est directamente
relacionado con la prevencin y
deteccin de fraudes

. El auditor dicho sea de paso que ver
con la deteccin y la prevencin del
fraude, a menos que sea posible afectar
de manera sustancial los estados
financieros

. El auditor debe ser independiente de
las personas cuyo trabajo se analiza,
pero subordinada a las necesidades y
los deseos de la alta direccin

. El auditor debe ser independiente de la
gerencia, de hecho y de actitud mental

. La revisin de las actividades de la
compaa contina

. El examen de la informacin de apoyo
sobre los estados financieros es
peridica, por lo general cada seis meses
o anualmente.
Fuente: Autor Maph

VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LA AUDITORA INTERNA Y LA AUDITORA
EXTERNA
AUDITORA VENTAJAS DESVENTAJAS
INTERNA
Se realiza dentro de la propia
empresa.
Los ejecutores pueden usarla
como medio
de poder.
Es ejecutada por personal interno. No hay independencia
profesional.
Acceso a toda la documentacin e
informacin.
Propenso a medios coercitivos.
Correccin de fallos de forma
inmediata.

EXTERNA
Existe independencia profesional Contratacin por un valor y
tiempo.
Analizar lo procesos de aplicacin
de
forma general.
El tiempo actua como presion.
Las sugerencias se encuentran
estandari-
zadas.
Restriccin a la informacin.
Estudio de la motivacin de los
empleados.
Los resultados pueden ser
alterados por la empresa.
http://auditando-ando.blogspot.com/2013/09/ventajasdesventajas-auditoria-
interna.html

DEFINICIONES

rea Financiera: Es el rea donde se hace el tratamiento referente a los recursos
financieros, econmicos y monetarios de una empresa. All se hace el tratamiento de lo que
es el dinero, ingresos por operaciones, su manejo, recaudos y destinos. Es la encargada de
los procesos contables de la empresa.

rea Administrativa: Area de la empresa dedicada al control administrativo de recursos
fsicos y humanos. All se planea, se organiza, direcciona y ejecuta el control general de la
empresa.

rea Operativa: Area operativa de la empresa, rea donde se lleva a cabo la planeacin,
organizacin, control y ejecucin del uso eficiente de recursos tanto humanos como fsicos.


Es el rea donde se lleva a cabo la actividad principal de la empresa.

Escribir una definicin de:
- auditoria financiera.

- auditoria administrativa

- auditoria operativa

Auditora Financiera: Es la actividad encargada de examinar lo correspondiente al campo
financiero mediante registros, documentos y evidencias atinentes a los procesos contables.
Es realizado por un contador ajeno a quien prepara los resultados e informes de la empresa.

Auditora Administrativa: Encargada de examinar el nivel de rendimiento y desempeo
de las diferentes reas funcionales de la empresa. Puede ser desarrollada por un
administrador de empresas, contador u otras personas capacitadas en disciplinas
administrativas.

Auditora Operativa: Es el proceso donde se realiza una revisin objetiva y sistemtica de
los diferentes sectores operacionales o desarrollador de procesos de la empresa, proyectos,
programas, equipos, inversin, etc, con el fin de determinar eficiencia y establecer
lineamientos para el normal cumplimiento de los objetivos de la empresa.

3. Escribe las similitudes y diferencias entre las diferentes auditoras

Las diferentes auditoras son una secuencia de otra, para tomar decisiones en la empresa.
La financiera se basa en recursos base para que la auditora administrativa tome decisiones
en cuanto al funcionamiento a tratar o coordinar en el rea operativa y as mismo tener un
egranaje que permita la consecucin de los objetivos propuestos.

La financiera es sobre papeles escritos. la administrativa se enfoca mas que todo en el
recurso humano y su desempeo. La operativa es sobre procesos de calidad.

La diferencia radica en el rea de aplicacin, estudios y evaluacin de actividades, rea de
desempeo as como los diferentes reportes que se generan en cada una de las partes. Las
tcnicas empleadas en cada una de ellas es diversa aunque confluyen a la consecucin de
metas secuenciales.

Se hace necesaria la actualizacin de los recursos fsicos, la renovacin del hardware,
teniendo en cuenta que puede optimizarse tanto rea fsica como recursos que a su vez
incurrirn no tanto en gastos/costos sino en inversin y produccin. El software que
manejan las dos (2) reas se unificara en un sistema de informacin que generara
integracin y mejor desarrollo para la institucin.

Tendramos la opcin de cualificar al personal, obteniendo mayor productividad de su
parte. No habr obstaculizacin en el proceso de transicin de un sistema al otro, ya que se
hara de forma planeada y paralela.

En cuanto a las desventajas, seran relativas ya que son procesos normales en cuanto a la
adaptabilidad de procesos, adecuacin, as como el engranaje del recurso humano que
siempre estar reacio al cambio.

Los beneficios son plenos ya que se tendra una unificacin de los componentes del proceso
institucional, haciendo un mayor proceso de eficacia y eficiencia en la consecucin de
objetivos propuestos.

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