Universidad Alas Peruanas Facultad de Administracin de

Empresas
UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS
Facultad de Ciencias Administrativas, Econmicas, Contables y Financieras
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN
LAVADO DE ACTIVOS
Alumnos : Casavilca Vlez, Renzo
Caycho Medrano, Carmen.
Cerron Andres
Chiana !rive"o Rod Romel
.

Asignatura F#$A$%A&
Profsor! Roberto Vizcardo 'enavides
CURSO DE TITULACION
"#$%
1
Universidad Alas Peruanas Facultad de Administracin de
Empresas
&NDICE
INTRODUCCION '
$() ANALISIS *
"( ACTOS DE OCULTAMIENTO + TENENCIA ,
'( OMISIN DE COMUNICACIN DE OPERACIONES O TRANSACCIONES
SOSPEC-OSAS $#
%( CONCLUSIONES ".
*( /I/LIO0RAFIA ",
LAVADO DE ACTIVOS
2
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Empresas
INTRODUCCION
El delito de lavado de activos uede concetualizarse como el camino de
transito de los bienes de ori(en delictivo )ue se incororan al sistema
econmico le(al con una aariencia de le(alidad asentado en di*erentes
modalidades emresariales. &i bien el +avado de Activos odr,a llevarse a
cabo en relacin con los bienes rocedentes de la comisin de un solo delito
revio o delito *uente, los estudios criminol(icos onen de mani*iesto )ue
estos bienes rovienen, or lo (eneral, de la realizacin de diversos delitos
cometidos or(anizadamente.
-
Esta situacin e.lica )ue en el lano criminol(ico el delito de +avado de
Activos se encuentre vinculado estrechamente a la llamada criminalidad
or(anizada y la criminalidad de cuello blanco. /odr,a incluso decirse )ue la
criminalizacin del +avado de Activos, re(ulada en las le(islaciones enales
modernas, resonde a la necesidad actual de reaccionar de manera m0s
e*icaz ante el creciente *enmeno de la criminalidad or(anizada. As, or
e1emlo2 en #talia tenemos 3+a Cosa $ostra4, 3+a Camorra $aolitana4 entre
otras2 en 5an, 3+a 6a7uza42 en Colombia observamos al 3C0rtel de Cali42 en
M.ico, al 3Cartel de &inaloa4 8el m0s violento en la actualidad y )ue,
con*orme a diversas *uentes eriod,sticas, se estar,a e.andiendo a varios
a,ses de Amrica +atina, entreellos /er9 y Ecuador4
:
El estudio do(m0tico del delito de +avado de Activos en la le(islacin enal
eruana no uede emrenderse de *orma aislada y desvinculada de los
1
E12in -( Sut3rlan1 en su obra 3;hite < Collar Criminalily4, la criminalidad de cuello blanco
citado or !oyahama Ara7a7i, Mi(uel 3El =elito de +avado de Activos. A rosito del Acuerdo
/lenario $> ?@:A-ABC5@--C de la Corte &urema de 5usticia de la Re9blica4. En: =ialo(o con la
5urisrudencia. !omo $> -DE. 5ulio :A--. . -FG
2
To4a3ama Ara5a5i6 Migul 3El =elito de +avado de Activos. A rosito del Acuerdo /lenario
$> ?@:A-ABC5@--C de la Corte &urema de 5usticia de la Re9blica4. En: =ialo(o con la
5urisrudencia. !omo $> -DE. 5ulio :A--. . -FG.
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*actores criminol(icos )ue e.lican sus causas y *ormas de aaricin, en
esecial, su estrecha relacin con el comle1o mundo de la criminalidad
or(anizada. /or esta razn, antes de entrar al an0lisis de la re(ulacin 1ur,dica
actualmente vi(ente de reresin del +avado de Activos, debemos
comrender )ue su vi(ilancia, re(ulacin, suervisin, control, revencin y
reresin estar0 su1eta a consideraciones ol,ticas criminol(icas de una
nacin, (ruo de naciones y or(anismos internacionales )ue esbocen, de la
*orma m0s creativa osible, la adecuada ersecucin de los delitos *uentes
)ue roducen tanto da"o a nuestra sociedad 8actualmente totalmente
interconectada or las redes comerciales, emresariales y del mercado de
valoresH. +ue(o de esbozar de *orma (eneral estos mecanismos de lucha
contra la criminalidad or(anizada, entraremos de lleno en el an0lisis de la
re(ulacin 1ur,dico@ enal del llamado delito de +avado de Activos.
Al ser la a*ectacin directa las estructuras econmicas de un a,s, el bien
1ur,dico del delito de lavado de dinero debe enmarcarse en los delitos
econmicos con*orme lo ostula Iarc,a Cavero.
?
$( ANALISIS
EL LAVADO DE ACTIVOS LE0ISLACION PERUANA! TIPO O/7ETIVO(
3
0ar8ia Ca9ro: 3=erecho /enal Econmico. /arte Esecial4, Editorial Iri1ley, +ima,
:AAJ6 .EGA
4
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En la le(islacin eruana la +ey $> :JJCD @ romul(ada el :J de 1unio del
:AA: < re(ula el delito de +avado de Activos o lavado de dinero. Esta ley, se
da en el marco de las recomendaciones es(rimidas or la Convencin de
Viena.
E
+as conductas t,icas establecidas en dicha ley son las si(uientes:
$( ACTOS DE CONVERSIN + TRANSFERENCIA
Artculo 1.- Actos de Conversin y Transferencia
3El que convierte o transfiere dinero, bienes, efectos o ganancias cuyo
origen ilcito conoce o puede presumir, con la finalidad de evitar la
identificacin de su origen, su incautacin o decomiso, ser reprimido con
pena privativa de la libertad no menor de oc!o ni mayor de quince a"os y
con ciento veinte a trescientos cincuenta das multa#.
En este tio enal, el su1eto activo
D
convierte o trans*iere dinero, bienes,
e*ectos o (anancias cuyo ori(en il,cito conoce o uede resumir, con la
*inalidad de evitar la identi*icacin de su ori(en, su incautacin o decomiso.
/or lo tanto, los actos de conversin o trans*erencia de bienes tienen or
ob1eto el ocultar o encubrir el ori(en il,cito de los bienes2 tambin ara
ayudar a cual)uier ersona )ue articie en la comisin de tal delito o
delitos a eludir las consecuencias 1ur,dicas de sus acciones.
C
4
La Con9n8i:n 1 Vina: =erecho de los !ratados *ue suscrita en Viena 8AustriaH el :?
de mayo de -GCG y entr en vi(encia :J de enero de -GFA.
D
0;l9< Villgas6 Tom;s Ala1ino: El delito de lavado de activos, Editorial 5urista Editores,
+ima, :AAG, . CD.
6
IDEM(
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IK+VE% V#++EIA&, de*ine la conversin como la accin de colocar o
emlear los activos o bines revenientes de una actividad il,cita en
determinados ne(ocios o sectores econmicos < comerciales del tr0*ico.
J
/or otro lado, la trans*erencia es de*inida como el aso o conduccin de
una cosa de un unto a otro 8como or e1emlo, la remisin de *ondos de
una cuenta a otra, sea de la misma ersona o de di*erentesH. +a
trans*erencia es considerada como el traslado de los bienes de una es*era
1ur,dica a otra.
F
Entre los e*ectos de la trans*erencia, los modos de ad)uirir el dominio
odr0n ser de un derecho de dominio u otro derecho real, incluso resecto
de derechos ersonales.
G
/or ello, la trans*erencia uede hacerse ba1o
cual)uier t,tulo traslativo de dominio o de roiedad, siendo relevante la
actuacin del su1eto )uien tras*iere el derecho.
-A
En conclusin, con estas *ormas establecidas en el tio base del delito de
+avado de Activos, lo m0s imortante es )ue los activos se incororen al
tr0*ico comercial, con acciones donde los su1etos activos retender ale1ar a
los mismos del delito *uente, con lo )ue se busca ocultar su ori(en il,cito.
--
"( ACTOS DE OCULTAMIENTO + TENENCIA
7
0;l9< Villgas6 Tom;s Ala1ino! Lb. Cit, :AAG, . JC.
8
0;l9< Villgas6 Tom;s Ala1ino! Lb. Cit, :AAG, . JG.
9
0;l9< Villgas6 Tom;s Ala1ino! Lb. Cit, :AAG, . JF.
10
IDEM(.
11
0;l9< Villgas6 Tom;s Ala1ino! Lb. Cit, :AAG, . JG.
6
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Artculo $.- Actos de %cultamiento y Tenencia.
-:
&El que adquiere, utili'a, guarda, custodia, recibe, oculta, administra o
transporta dentro del territorio de la (ep)blica o introduce o retira del
mismo o mantiene en su poder dinero, bienes, efectos o ganancias, cuyo
origen ilcito conoce o puede presumir, y dificulta la identificacin de su
origen, su incautacin o decomiso, ser reprimido con pena privativa de la
libertad no menor de oc!o ni mayor de quince a"os y con ciento veinte a
trescientos cincuenta das multa#.
Esta *i(ura enal lantea )ue la ersona
-?
)ue ad)uiere, utiliza, (uarda,
custodia, recibe, oculta, administra o transorta @ dentro del territorio de la
Re9blica @ o introduce o retira del mismo o mantiene en su oder dinero,
bienes, e*ectos o (anancias, cuyo ori(en il,cito conoce o uede resumir,
con la *inalidad de evitar la identi*icacin de su ori(en, su incautacin o
decomiso. +a *i(ura enal de*ine varias conductas t,icas donde
encontramos:
aH +a ad)uisicin, imlica recibir el bien o activo a t,tulo (ratuito u oneroso a
travs de cual)uier acto 1ur,dico.
-E
bH Mtilizar, imlica arovechar los activos rovenientes de los delitos
revios, indeendientemente del tiemo )ue se use, donde aarentamos
del uso derechos reales sobre la cosa o bien.
12
D8rto Lgislati9o =>. Art,culo con las modi*icaciones introducidas.
13
0;l9< Villgas6 Tom;s Ala1ino! Lb. Cit, :AAG, . -:- y -::.
-E
Pra1o Sal1arriaga6 V?8tor: +avado de Activos y Financiacin del !errorismo. Editorial Iri1ley,
+ima, :AAJ, . -EJ
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cH Recibir imlica la tenencia material del bien, no imortando si se recibe
en *orma de*initiva o slo temoralmente.
-D
dH Iuardar, desde el unto de vista 1ur,dico, si(ni*ica rote(er el bien o la
cosa y rote(erla de eli(ros e.ternos sea l,citos o il,citos2 (uardo ara
ocultarlos de la identi*icacin o averi(uaciones de las autoridades.
-C
eH Custodiar si(ni*ica (uardar con cuidado y vi(ilancia2 la di*erencia con
(uardar estriba en )ue no necesariamente el )ue (uarda custodia el bien
o la cosa, adem0s )ue el a(ente no e1erce sobre los activos dominio o
osesin.
-J
*H Lcultar se re*iere a la sustraccin de una cosa )ue se hace ara )uitarla
de donde uede ser vista y colocarla donde se i(nore )ue est0,
esconderlos de cual)uier modo2 recisamente or cuanto el ocultador
conoce la enalidad, rocura roceder con las recauciones
necesarias.
-F
(H Mantener en su oder, debe entenderse a la relacin e.istente entre el
su1eto y la cosa, a cambio de un recio o t,tulo (ratuito2 es una tenencia
de manera abierta contrariamente a la *i(ura del ocultamiento.
-G
Finalmente haremos re*erencia a las modi*icatorias introducidas or la
norma re*erente al administrar, transortar, introducir o retirar del territorio
de la Reublica, los activos rocedentes de los delitos revios.
-D
IDEM
-C
Pra1o Sal1arriaga6 V?8tor: Lb. Cit., :AAJ, . -EJ.
-J
IDEM
-F
Pra1o Sal1arriaga6 V?8tor: Lb. Cit., :AAJ, . -EG.
-G
Pra1o Sal1arriaga6 V?8tor: Lb. Cit., :AAJ, . -EJ
8
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aH Administrar, re*erido al mane1o, (raduacin o dosi*icacin de stos a *in
de obtener su mayor rendimiento o ara )ue roduzca un me1or e*ecto.
:A
/or lo tanto, lo )ue se busca con este verbo es lo(rar otimizar el
rendimiento de los bienes buscando rovecho )ue se udiera obtener.
bH !ransortar, hacemos re*erencia a la caacidad de trasladar los activos
8il,citosH de un lu(ar a otro sin imortar el medio de transorte )ue se
utilice, es decir, no imorta )ue el traslado sea or medio terrestre, areo
o mar,timo.
cH #ntroducir en el !erritorio, si(ni*ica hacer in(resar a territorio nacional los
activos rovenientes de los delitos *uentes.
:-
dH Retirar del !erritorio, consiste en lo contrario a introducir, es decir en
retirar *uera del territorio nacional los activos rovenientes de los delitos
revios.
::
20
0;l9< Villgas6 Tom;s Ala1ino! Lb. Cit, :AAG, . -:J.
21
0;l9< Villgas6 Tom;s Ala1ino! Lb. Cit, :AAG, . -:F.
22
IDEM.
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'( OMISIN DE COMUNICACIN DE OPERACIONES O TRANSACCIONES
SOSPEC-OSAS
Art,culo E.@ Lmisin de Comunicacin de Leraciones o !ransacciones
&osechosas
3El )ue incumliendo sus obli(aciones *uncionales o ro*esionales, omite
comunicar a la autoridad cometente, las transacciones u oeraciones
sosechosas )ue hubiere detectado, se(9n las leyes y normas
re(lamentarias, ser0 rerimido con ena rivativa de la libertad no menor de
tres ni mayor de seis a"os, con ciento veinte a doscientos cincuenta d,as
multa, e inhabilitacin no mayor de seis a"os, de con*ormidad con los
incisos -H, :H y EH del Art,culo ?C del Cdi(o /enal.4
El )ue incumliendo sus obli(aciones *uncionales o ro*esionales, omiten
comunicar a la autoridad cometente, las transacciones u oeraciones
sosechosas )ue hubiere detectado, se(9n las leyes y normas
re(lamentarias, tambin ser0 sancionado.
/or omitir, entendemos la no comunicacin a las autoridades cometentes
de las oeraciones yBo transacciones destinadas a consumar el delito de
lavado de activos. Este deber recae sobre a)uellos *uncionarios )ue,
1ustamente, tienen la obli(acin de erse(uir, investi(ar, rocesar y
sancionar los actos de lavado.
:?
23
0;l9< Villgas6 Tom;s Ala1ino! Lb. Cit, :AAG, . -J:.
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Estas autoridades yBo a(entes encar(ados de la ersecucin, investi(acin,
rocesamiento y sancin )ue no comunican, incumlen sus deberes
eseciales encar(ados or el Estado de, recisamente, combatir este tio
de criminalidad or(anizada2 or ello, el art,culo E de la ley :JJCD casti(a la
in*raccin de deber u omisin de comunicar.
:E
UNIDAD DE INTELI0ENCIA FINANCIERA EN PERU
+as Mnidades de #nteli(encia Financiera sur(en *rente a la necesidad de combatir
el +avado de Activos como un medio de lucha contra la delincuencia or(anizada.
/or lo tanto, estas unidades deseme"an un ael imortante en las
investi(aciones or lavado de activos cumliendo una *uncin tcnica en los
reortes de oeraciones sosechosas )ue remiten los su1etos obli(ados.
:D
A travs de la +ey $> :JCG? 8modi*icada or la ley :F?ACH se crea la Mnidad de
#nteli(encia Financiera con el ob1eto de analizar, el tratamiento y la transmisin de
in*ormacin ara revenir y detectar el lavado de dinero o activos.
+a Mnidad de #nteli(encia Financiera denominada tambin M#F, tiene or *unciones
solicitar, recibir y analizar in*ormacin sobre las transacciones sosechosas )ue le
resenten los su1etos obli(ados a in*ormar de acuerdo a ley2 es resonsable de
solicitar la amliacin de la in*ormacin con el sustento debido, recibir y analizar
los Re(istros de !ransacciones.
:C
As,, haciendo un arntesis a las *unciones de la MF#, de acuerdo al art,culo F de
la ley $> :JCG?, los su1etos obli(ados a in*ormar son:
24
0;l9< Villgas6 Tom;s Ala1ino! Lb. Cit, :AAG, . -JD
25
Lamas Pu88io6 Luis. #nteli(encia Financiera y oeraciones sosechosas. /rimera
edicin. Iaceta 5ur,dica. +ima.:AAF. .-FF
26
Lamas Pu88io6 Luis. Lb. Cit. :AAF. .-FF
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-. +as emresas del sistema *inanciero y del sistema de se(uros y dem0s
comrendidas en los Art,culos -C y -J de la +ey Ieneral del &istema
Financiero y del &istema de &e(uros y Lr(0nica de la &uerintendencia de
'anca y &e(uros, +ey $> :CJA:.
:. +as emresas emisoras de tar1etas de crdito yBo dbito.
?. +as Cooerativas de Ahorro y Crdito.
E. +os *ideicomisarios o administradores de bienes, emresas o consorcios.
D. +as sociedades a(entes de bolsa y sociedades intermediarias de valores.
C. +as sociedades administradoras de *ondos mutuos, *ondos de inversin,
*ondos colectivos, y *ondos se(uros de ensiones.
J. +a 'olsa de Valores, otros mecanismos centralizados de ne(ociacin e
instituciones de comensacin y li)uidacin de valores.
F. +a 'olsa de /roductos.
G. +as emresas o ersonas naturales dedicadas a la comra y venta de
automviles, embarcaciones y aeronaves.
-A. +as emresas o ersonas naturales dedicadas a la actividad de la
construccin e inmobiliarias.
--. +os casinos, sociedades de loter,a y casas de 1ue(os, incluyendo bin(os,
hidromos y sus a(encias.
-:. +os almacenes (enerales de desitos.
-?. +as a(encias de aduanas.
-E. +as emresas )ue ermitan )ue mediante sus ro(ramas y sistemas de
in*orm0tica se realicen transacciones sosechosas.
Asimismo )uedan obli(ados a in*ormar a la M#F, con resecto a transacciones
sosechosas, transacciones de acuerdo al monto )ue *i1e el Re(lamento, las
ersonas naturales o 1ur,dicas )ue se dedi)uen a las actividades de:
-D. +a comra y venta de divisas.
-C. El servicio de correo y courrier.
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-J. El comercio de anti(Nedades.
-F. El comercio de 1oyas, metales y iedras reciosas, monedas, ob1etos de arte y
sellos ostales.
-G. +os rstamos y eme"o.
:A. +as a(encias de via1es y turismo, hoteles y restaurantes.
:-. +os $otarios /9blicos.
::. +as ersonas 1ur,dicas )ue reciben donaciones o aortes de terceros.
:?. +os desachadores de oeraciones de imortacin y e.ortacin.
:E. +os servicios de ca1as de se(uridad y consi(naciones, )ue ser0n abiertas con
autorizacin de su titular o or mandato 1udicial.
=el mismo modo )uedan obli(adas a roorcionar in*ormacin cuando sea
re)uerida ara e*ectos de an0lisis:
:D. +a &uerintendencia $acional de Administracin !ributaria.
:C. Aduanas.
:J. +a Comisin $acional &uervisora de Valores.
:F. +os Re(istros /9blicos.
:G. +as Centrales de Ries(o /9blico o /rivado.
?A. El Re(istro $acional de #denti*icacin y Estado Civil.
Continuando con sus *unciones, la M#F est0 *acultada ara solicitar la in*ormacin
)ue considere relevante ara la revencin y an0lisis del lavado de dinero o de
activos. Es resonsable de comunicar al Ministerio /9blico a)uellas transacciones
)ue lue(o de la investi(acin y an0lisis resectivos, se resuma )ue estn
vinculadas a actividades de lavado de dinero o de activos ara )ue roceda de
acuerdo a ley.
/or otro lado, la M#F cuenta con un Conse1o Consultivo, con la *inalidad de realizar
una adecuada labor de coordinacin en la elaboracin de estrate(ias, ol,ticas y
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rocedimientos ara la revencin del lavado de dinero o de activos, as, como
ara atender los casos )ue el =irector E1ecutivo de dicha Mnidad considere
necesario someter a su oinin. +a =ireccin E1ecutiva est0 a car(o del =irector
E1ecutivo, )uien diri(e y administra la M#F, es el titular del lie(o resuuestal de la
M#F, est0 obli(ado a dar cuenta de los actos de la Mnidad al Ministro de Econom,a
y Finanzas. En reresentacin de la M#F comunica al Ministerio /9blico los casos
)ue se resuma est0n vinculados a actividades de lavado de dinero o de activos.
El =irector E1ecutivo es desi(nado or el &uerintendente $acional de 'anca y
&e(uros y e1erce el car(o or el er,odo de ? 8tresH a"os, udiendo ser nombrado
or un er,odo m0s. Continuar0 en el e1ercicio mientras no se desi(ne a su
sucesor.
El Conse1o Consultivo est0 reresentado or y est0 constituido or un
reresentante de la &uerintendencia de 'anca y &e(uros, )uien la residir0, un
reresentante del Ministerio /9blico, un reresentante de la &uerintendencia
$acional de Administracin !ributaria 8&M$A!H, uno de y un reresentante de la
Comisin $acional &uervisora de Emresas y Valores 8CL$A&EVH.
$o obstante, de acuerdo a la ley tambin odr0n inte(rar este r(ano
reresentantes de otros Lr(anismos de Control, en la medida de )ue e.istan
ersonas naturales yBo 1ur,dicas su1etas a su suervisin )ue or crearse reorten
in*ormacin ara la revencin del lavado de dinero o activos a la M#F, as, como
reresentantes de otros or(anismos cuya articiacin resulte necesaria ara sus
*ines.
/or su arte, la Mnidad de #nteli(encia Financiera del /er9 en su ortal de di*usin
consi(na tiolo(,as, las cuales se transcriben a continuacin:
$( Em@rsas 1 transfrn8ias 1 fon1os
Estas emresas reciben dinero en el e.terior y lo trasladan a los bene*iciarios
v,a (iros, (enerando cierta utilidad or el cobro de la comisin del (iro y la
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monetizacin a tasas de cambio in*eriores a las o*iciales, lo cual se ori(ina or
los incrementos )ue ueda tener la moneda entre la *echa de recibo y a(o
del (iro. Este roceso es muy atractivo ara el lavador, ya )ue trae dinero del
e.terior sin ries(o, limitado solo or los montos de (iros ermitidos, ara lo
cual, consi(ue varias ersonas. +a identi*icacin, ubicacin y dem0s datos de
los bene*iciarios son *alsos y suministrados or el lavador.
"( Amnist?as triAutarias
Este es un mecanismo utilizado or el (obierno con el rosito de )ue los
contribuyentes le(alicen los caitales )ue oseen en el e.terior y )ue no han
sido declarados. Con la declaracin *iscal de estos atrimonios los (obiernos
buscan aumentar la base (ravable de los contribuyentes y or ende, sus
in(resos tributarios hacia el *uturo2 mientras )ue, ara el lavador, esta ocin
es muy eserada, ya )ue or el a(o de una suma relativamente ba1a de
dinero, a t,tulo de imuesto, le(aliza (randes cantidades de dinero, sin tener
)ue 1usti*icar su ori(en ni estar su1eto a investi(aciones o sanciones or
in*raccin a las normas de control de &M$A!. El lavador una vez se aco(e a la
amnist,a, cuenta con un documento le(al con el )ue 1usti*ica lenamente sus
movimientos *inancieros.
'( A1Buisi8i:n 1 lotr?as 4 Cugos 1 a<ar gana1ors
El lavador lo(ra un contacto en la entidad or(anizadora de la loter,a y obtiene
la in*ormacin de las ersonas (anadoras de un remio, los aborda y les
o*rece comrar el billete (anador or un monto i(ual al remio m0s un
adicional 83lus4H./ara el (anador del remio esto resulta muy atractivo, ya )ue
recibe el valor del remio y los imuestos )ue le descontar,an al momento del
a(o del remio. /ara el lavador es un e.celente medio ara 1usti*icar una
buena cantidad de dinero, *acilitando adem0s su colocacin en el sistema
*inanciero.
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%( O8ultaminto AaCo ngo8ios l?8itos
El lavador rocura la ad)uisicin de emresas con serias di*icultades
econmicas, ero con buena reutacin, trayectoria y volumen de ventas, de
tal manera )ue se ueda 1usti*icar el in(reso de dinero il,cito, resent0ndolo
como roducto de la buena marcha de la coma",a o de su recueracin.
!ambin el lavador rocura la ad)uisicin o monta1e de ne(ocios cuyo ob1eto
social conlleva el mane1o diario de dinero en e*ectivo, como ueden ser
restaurantes, bares, hoteles, discotecas, suermercados, dro(uer,as,
emresas de transorte, etc. El lavador o ste en comlicidad con el due"o o
de los administradores 8cuando l no es el mismo roietarioH, incrementan las
ventas con el *in de in(resar a las entidades *inancieras mayores cantidades
de dinero. /or ello, ara el lavador son muy atractivos los ne(ocios )ue
involucran actividades de comercio e.terior, ya )ue *acilitan la le(alizacin del
dinero ose,do en el e.terior. As, mismo, el lavador, establece coma",as 3o**
shore4 o emresas )ue slo e.isten en aeles, ero no *,sicamente, ara as,
ori(inar resuntos in(resos )ue realmente se ori(inan en una actividad il,cita.
&e ueden lle(ar a constituir un sin n9mero de sociedades, a *in de no ermitir
evidenciar el v,nculo entre las di*erentes emresas *ormadas.
*( Utili<a8i:n 1 8untas 1 tr8ros
El lavador utiliza cuentas de terceras ersonas ara realizar oeraciones
*inancieras con dinero de ori(en il,cito. El uso de estas cuentas se da muchas
veces con el ermiso de sus titulares o sin el ermiso de los mismos2
asimismo, en muchos casos los lavadores son ayudados or *uncionarios de
la misma institucin *inanciera, )uienes ueden incluso indicarles )ue cuentas
de terceros ueden utilizar ara este tio de oeraciones.
.( CrD1itos fi8ti8ios
Es una *i(ura )ue disimula las verdaderas intenciones del lavador, )uien
solicita, ara s, o ara un tercero 8testa*erroH, un crdito a una institucin del
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sistema *inanciero, otor(ando como colateral, normalmente, una (arant,a de
r0ida realizacin. Al crdito se le da un buen mane1o en los rimeros meses,
lue(o entra en mora y or 9ltimo en la imosibilidad de a(o. En esta situacin
el lavador induce la cancelacin del crdito con la (arant,a o*recida, lo(rando
1usti*icar, ara s,, la rocedencia de los recursos.
,( Fon1os 8ol8ti9os
Corresonde al arovechamiento de la *i(ura del ahorro en (ruos, en la cual
eridicamente se articia en sorteos o remates de sumas imortantes ara
la ad)uisicin de bienes muebles o inmuebles. El lavador acude a las
ersonas de uno de los (ruos )ue administra la emresa de *ondos
colectivos, con el ob1eto de ad)uirir sus contratos, )ue, *inalmente le den la
osibilidad de ser roietario del total del (ruo. Mna vez )ue un contrato se
hace (anador de un sorteo o remate, ste es trans*erido ara l o ara la
ersona )ue l indi)ue, 1usti*icando la rocedencia del dinero.
>( Mtas in8nti9os
+as altas metas y los incentivos establecidos ara los e1ecutivos de las
entidades *inancieras, con el rosito de lo(rar ob1etivos institucionales, se
han convertido en un elemento de resin, )ue muchas veces (eneran malas
decisiones. Cuando un e1ecutivo no ha cumlido con sus metas, sabe )ue est0
arries(ando no solo sus incentivos econmicos, sino tambin el mismo uesto
y sustento *amiliar. En esta etaa es cuando aarece el lavador, contacta al
e1ecutivo y rocura convertirse en cliente estrella. &iemre aarecer0 en los
momentos )ue m0s se necesita y dar0 la mano al e1ecutivo ara )ue ste
cumla con sus metas. +a resin or el cumlimiento de metas hace )ue se
debiliten los controles y )ue se resuma )ue los recursos del lavador son de
rocedencia l,cita. En este caso, el lavador utiliza a un *uncionario ara sus
*ines.
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=( SoArfa8tura8i:n 1 E@orta8ions
El lavador de dinero necesita )ue in(rese al a,s dinero roveniente del
e.tran1ero, roducto de sus actividades il,citas. Es as,, )ue mediante
e.ortaciones *icticias o de bienes de un valor ,n*imo, las mismas )ue son
declaradas ante la autoridad aduanera a un valor e.a(erado
8sobre*acturacinH, ermite )ue in(rese ese dinero il,cito como a(o
de la e.ortacin sobrevaluada.
$#( Estru8turar6 o 3a8r FtraAaCo 1 @itufoF o FtraAaCo 1
-ormigaF
Consiste en el *raccionamiento de oeraciones *inancieras con el *in de no
levantar sosechas yBo )ue las mismas no sean detectadas2 ueden ser a
travs de desitos o cambio de che)ues or otros de sumas menores, ara
)ue las e*ect9en diversas ersonas, naturales o 1ur,dicas, ero a*ectando una
sola cuenta o bene*iciario, oeraciones cuyo monto no obli(ue el
dili(enciamiento de documentos de control. Mtodo sencillo de e1ecutar y di*,cil
de detectar2 ues uede burlar el control consolidado de oeraciones diarias
en e*ectivo. Ltro sistema de itu*eo consiste en evadir el control de
oeraciones en e*ectivo mediante la utilizacin de un mismo 3itu*o4 en
di*erentes instituciones *inancieras donde realiza oeraciones ara el mismo
bene*iciario, siemre in*eriores a los l,mites de control diario y consolidado.
$$( Com@li8i1a1 1 un fun8ionario u organi<a8i:n
#ndividualmente, o de com9n acuerdo, los emleados de las instituciones
*inancieras o comerciales *acilitan el lavado de dinero al acetar a sabiendas
(randes desitos en e*ectivo, sin llenar el Re(istro de !ransacciones en
E*ectivo, llenando re(istros *alsos e.cetuando incorrectamente a los
clientes de llenar los *ormularios re)ueridos, etc. Esta tcnica ermite al
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lavador evitar la deteccin, asoci0ndose con la rimera l,nea de de*ensa
contra el lavado de dinero, o sea, el emleado de una institucin *inanciera.
$"( Ngo8io o m@rsa 1 fa83a1a
Mna coma",a de *achada es una entidad )ue est0 le(,timamente incororada
8u or(anizadaH y articia, o hace ver )ue articia, en una actividad comercial
le(,tima. &in embar(o, esta actividad comercial sirve rimeramente como
m0scara ara el lavado de *ondos ile(,timos. +a coma",a de *achada uede
ser una emresa le(,tima )ue mezcla los *ondos il,citos con sus roias
rentas. /uede ser tambin una coma",a )ue act9a como testa*erro, *ormada
e.resamente ara la oeracin del lavado de dinero. /uede estar ubicada
*,sicamente en una o*icina o tener 9nicamente un *rente comercial2 sin
embar(o, toda la renta roducida or el ne(ocio realmente roviene de una
actividad criminal. En al(unos casos, el ne(ocio esta establecido en otra
ciudad o a,s ara hacer m0s di*,cil rastrear las cone.iones del lavado de
dinero.
$'( Mal uso 1 las listas 1 8lints 3aAituals
En esta tcnica, el lavador de dinero se colude con un *uncionario del banco a
*in de ser incluido dentro de la lista de clientes habituales, ello con el *in de
realizar oeraciones de le(itimacin de dinero y no ser reortado or la
institucin *inanciera como oeracin sosechosa.
$%( Transfrn8ias l8tr:ni8as
Esta tcnica involucra el uso de la red de comunicaciones electrnicas, de
'ancos o de coma",as )ue se dedican a trans*erencias de *ondos, ara
mover el roducto criminal de un sitio a otro. /or medio de este mtodo, el
lavador uede mover *ondos r0cticamente a cual)uier arte del a,s o al
e.tran1ero. El uso de tras*erencias electrnicas es robablemente la tcnica
m0s usada ara estrati*icar *ondos il,citos, en trminos del volumen de dinero
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Empresas
)ue uede moverse, y or la *recuencia de las tras*erencias. +os lavadores
re*ieren esta tcnica or)ue les ermite enviar *ondos a su destino
r0idamente, y el monto de la trans*erencia normalmente no est0 restrin(ido.
=esus de trans*erir los *ondos varias veces, esecialmente cuando esto
ocurre en una serie de tras*erencias sucesivas, se vuelve di*,cil la deteccin de
la rocedencia ori(inal de los *ondos. Mn re*inamiento adicional en el uso de
tras*erencias tele(r0*icas es trans*erir *ondos desde varios sitios dentro de un
a,s o re(in a una cuenta canalizadora en cierta localidad. Cuando el saldo
de la cuenta alcanza cierto nivel o OumbralO, los *ondos son tras*eridos,
autom0ticamente, *uera del a,s.
$*( Vntas frau1ulntas 1 Ains inmuAls
El lavador comra una roiedad con el roducto il,cito or un recio
declarado si(ni*icativamente mucho menor )ue el valor real, a(ando la
di*erencia al vendedor, en e*ectivo Oor deba1o de la mesaO. /osteriormente, el
lavador uede revender la roiedad a su valor real ara 1usti*icar las
(anancias obtenidas ile(almente a travs de una renta de caital *icticia.
LAS CONSECUENCIAS DEL LAVADO DE DINERO
El lavado de dinero tiene un e*ecto corrosivo en la econom,a, el (obierno y el
bienestar social de un a,s, dicen dos *uncionarios del =eartamento de
Estado.
Esta r0ctica distorsiona las decisiones comerciales, aumenta el ries(o de la
)uiebra bancaria, )uita al (obierno el control de la ol,tica econmica, da"a la
reutacin del a,s y e.one a su ueblo al tr0*ico de dro(as, el contrabando y
otras actividades delictivas, a(re(an.
:J
El lavado de dinero tiene otencialmente consecuencias devastadoras
econmicas y sociales, as, como ara la se(uridad2 es el combustible con )ue
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7o3n M8Do2ll)0ar4 No9is6 Prs@8ti9as E8on:mi8as P /eridico Electrnico del
=eartamento de Estado de Estados Mnidos P Vol. C, $o. :, Mayo de :AA- .AC.
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tra*icantes de dro(as, terroristas, comerciantes ile(ales en armas, *uncionarios
9blicos corrutos y dem0s ueden oerar y amliar sus actividades il,citas.
:F
El lavado de dinero desen*renado uede erosionar la inte(ridad de las
instituciones *inancieras de un a,s.
:G
DAilitaminto 1 la intgri1a1 1 los mr8a1os finan8iros!
+as instituciones *inancieras )ue deenden de (anancias il,citas tienen otra
tarea di*,cil en la administracin acertada de sus bienes, obli(aciones y
oeraciones. /or e1emlo, (randes sumas de dinero lavado ueden lle(ar a
una institucin *inanciera y lue(o desaarecer reentinamente, sin aviso,
mediante traslados tele(r0*icos ocasionados or *actores *uera del
mercado, tales como oeraciones de alicacin de la ley. Ello uede
resentar roblemas de li)uidez y 0nico bancario. =e hecho, varias
)uiebras bancarias en todo el mundo se han atribuido a la actividad
delictiva, incluyendo la )uiebra del rimer banco #nternet, el 'anco de la
Mnin Euroea. /or otra arte, al(unas crisis *inancieras de los a"os GA
ten,an imortantes comonentes de delito o *raude, tales como el esc0ndalo
de *raude, lavado de
dinero y soborno del 'CC# y en -GGD el deslome del 'anco 'arin(s
cuando se desinte(r un arries(ado lan de transacciones en derivados
)ue estaba mane1ado or un a(ente en una subsidiaria.
?A
PDr1i1a 1l 8ontrol 1 la @ol?ti8a 8on:mi8a:
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IDEM(
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7o3n M8Do2ll)0ar4 No9is6 Ob. Cit. .AJ.
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IDEM(
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Empresas
Michael Camdessus, e. director (erente del Fondo Monetario #nternacional,
ha calculado la ma(nitud del lavado de dinero entre : y D or ciento del
roducto interno bruto del mundo, o aro.imadamente CAA.AAA millones de
dlares, or lo ba1o. En al(unos a,ses de mercados en desarrollo es
osible )ue estas (anancias il,citas eme)ue"ezcan los resuuestos
(ubernamentales, con el resultado de )ue los (obiernos ierden el control
de la ol,tica econmica. =e hecho, en al(unos casos, la ma(nitud misma
de la base acumulada de bienes de las (anancias lavadas uede
emlearse ara acaarar el mercado o monoolizar las e)ue"as
econom,as. El lavado de dinero tambin uede a*ectar adversamente las
monedas y las tasas de inters cuando sus racticantes reinvierten los
*ondos donde sus lanes tienen menos osibilidad de ser detectados, en
lu(ar de hacerlo donde la tasa de rendimiento es m0s elevada. El lavado de
dinero uede acrecentar la amenaza de la inestabilidad monetaria debido a
la distribucin inadecuada de recursos ocasionada or la distorsin arti*icial
de los recios de bienes y roductos b0sicos.
?-
Distorsi:n 8on:mi8a instaAili1a1!
+os )ue lavan dinero no est0n interesados en (enerar utilidades de sus
inversiones, sino en rote(er sus (anancias. /or tanto, OinviertenO sus
*ondos en actividades )ue no necesariamente rinden bene*icios econmicos
ara el a,s donde est0n los *ondos. Adem0s, se(9n sea el (rado en )ue el
lavado de dinero y el delito *inanciero desv,an los *ondos, de inversiones
slidas hacia inversiones de ba1a calidad )ue ocultan las (anancias, el
crecimiento econmico se a*ectar0. En al(unos a,ses, or e1emlo, se han
*inanciado industrias comletas, como la de la construccin o la hotelera, no
debido a una demanda real, sino al inters a corto lazo de los due"os del
dinero lavado. Cuando estas industrias ya no les interesan, las abandonan,
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lo )ue causa el deslome de estos sectores y un da"o inmenso a las
econom,as )ue mal ueden darse el lu1o de tales rdidas.
?:
PDr1i1a 1 rntas @GAli8as!
El lavado de dinero disminuye los in(resos tributarios (ubernamentales y,
or tanto, er1udican indirectamente a los contribuyentes honrados.
!ambin hace m0s di*,cil la recaudacin de imuestos. Esta rdida de
rentas 9blicas (eneralmente si(ni*ica tasas de imuestos m0s elevadas de
lo )ue ser,a si las (anancias del delito, )ue no a(an imuestos, *ueran
le(,timas.
??
Risgos @ara los sfur<os 1 @ri9ati<a8i:n!
El lavado de dinero amenaza los es*uerzos de muchos estados ara
introducir re*ormas en sus econom,as mediante la rivatizacin. +as
or(anizaciones delictivas tienen los medios econmicos ara hacer una
me1or o*erta )ue la de los comradores le(,timos or emresas de
roiedad del estado. Adem0s, aun)ue las iniciativas de rivatizacin son a
menudo econmicamente bene*iciosas, tambin ueden servir de veh,culo
al lavado de *ondos. En ocasiones anteriores, los delincuentes han odido
comrar marinas, lu(ares de veraneo, casinos y bancos ara ocultar sus
(anancias il,citas y *avorecer sus actividades.
?E
Risgo @ara la r@uta8i:n!
+os a,ses no ueden darse el lu1o de manchar su buen nombre y el de sus
instituciones *inancieras con su relacin con el lavado de dinero,
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7o3n M8Do2ll)0ar4 No9is6 Ob. Cit. .AF.
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IDEM(.
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IDEM.
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esecialmente en la econom,a mundial actual. +a con*ianza en los
mercados y la imortante *uncin econmica )ue cumlen las utilidades las
erosionan el lavado de dinero y los delitos *inancieros, como el lavado de
(anancias il,citas, el *raude *inanciero (eneralizado, la eseculacin burs0til
)ue saca venta1a de la in*ormacin interna y los des*alcos. El mal nombre a
)ue dan lu(ar estas actividades disminuye las oortunidades mundiales
l,citas y el crecimiento sostenible, en tanto )ue atrae a las or(anizaciones
delictivas internacionales con reutaciones indeseables y metas de corto
lazo. El resultado uede ser la disminucin del desarrollo y el crecimiento
econmico. Adem0s, cuando un a,s ad)uiere mala reutacin *inanciera
es muy di*,cil borrarla y se re)uieren recursos (ubernamentales
considerables ara solucionar un roblema )ue udo evitarse con medidas
aroiadas contra el lavado de dinero.
?D
COSTO SOCIAL
E.isten costos y ries(os sociales considerables relacionados con el lavado
de dinero. Esta actividad es un roceso vital ara )ue el delito rinda
bene*icios. /ermite a los narcotra*icantes, los contrabandistas y otros
delincuentes amliar sus oeraciones. Ello eleva el costo del (obierno
debido a la necesidad de una mayor actividad de alicacin de la ley y a los
(astos de cuidado de salud 8or e1emlo, el tratamiento de la adiccin a
dro(asH ara combatir las (raves consecuencias )ue ocurren.
Entre sus otros e*ectos socioeconmicos ne(ativos, el lavado de dinero
traslada el oder econmico del mercado, el (obierno y los ciudadanos a
los delincuentes. En resumen, vuelve del revs el vie1o re*r0n de )ue el
crimen no a(a.
35
IDEM(
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Empresas
Adem0s, la ma(nitud misma del oder econmico )ue acumulan los )ue
lavan dinero tiene un e*ecto corrutor sobre todos los elementos de la
sociedad. En casos e.tremos, uede llevar a un aoderamiento virtual del
(obierno le(,timamente establecido.
En (eneral, el lavado de dinero reresenta un roblema comle1o y
din0mico ara la comunidad mundial.
?C
%( CONCLUSIONES
El lavado de activos es un rocedimiento )ue retende ocultar, disimular y
encubrir el ori(en il,cito de determinados bienes o el roducto de
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7o3n M8Do2ll)0ar4 No9is6 Ob. Cit. .AF y AG
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actividades delictivas con la *inalidad de inte(rarlos al sistema econmico
le(al con aariencia de haber sido obtenidos en *orma l,cita.
Act9a como un indicador ne(ativo en la roduccin y en el consumo,
ocasionando distorsiones tanto en su *uncionamiento como en los niveles
de crecimiento y desarrollo.
Env,a se"ales e)u,vocas a los a(entes sobre las condiciones del mercado
ara la toma de decisiones de roduccin, inversin, consumo y la
asi(nacin e*iciente de recursos.
Ienera distorsiones en los mercados, en la distribucin de los recursos y en
los in(resos ercibidos or arte del (obierno, en la medida en )ue se
a*ecta la recaudacin de los mismos, disminuyendo los in(resos y or ende
er1udicando a los contribuyentes.
/romueve la utilizacin de la econom,a inadecuada como veh,culo ara
evitar y evadir los controles imuestos or las di*erentes autoridades de
vi(ilancia y control del a,s.
Ienera er1uicios a los ciudadanos )ue son trans*eridos a travs de los
costos de roduccin, los recios y los e*ectos sobre los in(resos, a manera
de imuestos.
*(/I/LIO0RAFIA
E12in -( Sut3rlan1 en su obra 3;hite < Collar Criminalily4, la criminalidad
de cuello blanco citado or !oyahama Ara7a7i, Mi(uel 3El =elito de +avado
de Activos. A rosito del Acuerdo /lenario $> ?@:A-ABC5@--C de la Corte
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Empresas
&urema de 5usticia de la Re9blica4. En: =ialo(o con la 5urisrudencia.
!omo $> -DE. 5ulio :A--.
0;l9< Villgas6 Tom;s Ala1ino: El delito de lavado de activos, Editorial
5urista Editores, +ima, :AAG.
0ar8ia Ca9ro: 3=erecho /enal Econmico. /arte Esecial4, Editorial
Iri1ley, +ima, :AAJ(
7o3n M8Do2ll)0ar4 No9is6 Prs@8ti9as E8on:mi8as P /eridico
Electrnico del =eartamento de Estado de Estados Mnidos P Vol. C, $o. :,
Mayo de :AA-.
La Con9n8i:n 1 Vina: =erecho de los !ratados *ue suscrita en Viena
8AustriaH el :? de mayo de -GCG y entr en vi(encia :J de enero de -GFA.
Pra1o Sal1arriaga6 V?8tor: +avado de Activos y Financiacin del
!errorismo. Editorial Iri1ley, +ima, :AAJ.
To4a3ama Ara5a5i6 Migul 3El =elito de +avado de Activos. A rosito
del Acuerdo /lenario $> ?@:A-ABC5@--C de la Corte &urema de 5usticia de
la Re9blica4. En: =ialo(o con la 5urisrudencia. !omo $> -DE. 5ulio :A--.
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