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NDICE
RESUMEN EJECUTIVO.............................................................................................. 3
Contralora General de la Repblica ............................................................................. 4
MISIN, VISIN Y VALORES ..................................................................................... 4
RESEA HISTRICA ................................................................................................. 4
Incanato ..................................................................................................................... 4
El Control en la Repblica ........................................................................................... 4
Contralora General de la Repblica ............................................................................. 5
RELACIN DE CONTRALORES ................................................................................. 7
EVOLUCIN NORMATIVA.......................................................................................... 7
NORMAS GENERALES .............................................................................................. 8
Constitucin Poltica del Per de 1993.........................................................................10
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica
Normas Complementarias ..........................................................................................12
Normas conexas ........................................................................................................12
Normas internacionales ..............................................................................................13
ESTRUCTURA ORGANICA........................................................................................14
Organigrama .............................................................................................................14
COMPETENCIAS ......................................................................................................15
Competencias Constitucionales ..................................................................................15
Competencias legales ................................................................................................15
PLANEACIN ESTRATGICA Y CONTROL ...............................................................18
Gestin Estratgica....................................................................................................18
Lineamientos Estratgicos ..........................................................................................19
Objetivos Estratgicos................................................................................................22
APLICABILIDAD DEL TEMA.......................................................................................23
Labor de prevencin...................................................................................................23
Deteccin de Actos de Corrupcin...............................................................................29
Sancin de Actos de Corrupcin. ................................................................................30
CONCLUSIONES ......................................................................................................32

















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RESUMEN EJECUTIVO






































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Contralora General de la Repblica

I. MISIN, VISIN Y VALORES

1. Misin:
Promover el desarrollo de una gestin eficaz y moderna de los recursos
pblicos en beneficio de todos los peruanos.

2. Visin:
Ser reconocida como una institucin de excelencia, que crea valor y contribuye
a mejorar la calidad de vida de los ciudadanos.

3. Valores:
Honestidad (Siempre con la verdad)
Justicia (Obrar con la razn y la ley)
Prudencia (Actuar oportunamente con conocimiento y responsabilidad)

II. RESEA HISTRICA

1. Incanato.-
En el Tahuantinsuyo existi una especie de Sistema Contable desarrollado a
travs de los quipus. Esta forma de control surgi como una necesidad imperiosa
ante la complejidad de lo que podramos denominar el sistema tributario incaico
(mitas). Los quipus eran bsicamente un conjunto de soguillas de distintos
colores, anudadas de tal manera que pudieran representar cantidades. Los
Quipucamayocs, quienes operaban los quipus, eran comparativamente
hablando, los "contadores" de esa poca.

Consecuentemente, hicieron su aparicin los contralores de los Contables; es
decir, los encargados de supervisar que la contabilidad se lleve a cabo con toda
correccin y exactitud. Estos funcionarios fueron denominados los Tuckuricos,
cuyas funciones, guardando distancias, podran ser equiparadas a las que la
Constitucin y la Ley encomiendan actualmente a la Contralora General de la
Repblica.

Colonia.- En la Edad Media, las Casas Reales europeas contaban con
funcionarios especializados denominados Contralor o Veedor, tal como se les
conoca, por ejemplo en Francia y en Espaa, respectivamente.

En la Colonia, existieron diversos mecanismos especficos de revisin contable,
tales como la Junta de la Real Hacienda (Virrey La Gasca), la Contadura Mayor
de Indias y Espaa (Rey Felipe II), la Secretara a cargo del Libro de razn de
cuentas (Virrey Toledo) y la Contadura de cuentas y recuentas (1595).

2. El Control en la Repblica:
Tribunal Mayor de Cuentas.- Al producirse la independencia y nacer la
Repblica, el Tribunal Mayor y Hacienda Real de Cuentas del Virreynato, creado
por el Rey de Felipe III de Espaa por Real Cdula de 1605, adopt la
denominacin de Tribunal de Cuentas, dependiente del Ministerio de Hacienda,
cuya organizacin y funciones se expone a continuacin de manera sucinta:

Funciones, Facultades y Atribuciones.- Las instituciones del Sector Pblico
Nacional estaban obligadas a remitirle toda la documentacin de sus
operaciones presupuestales. Los comprobantes recibidos eran distribuidos entre


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los juzgados, segn las entidades asignadas a cada uno, para su revisin en lo
relativo al cumplimiento de la normativa vigente aplicable.

De existir errores, irregularidades administrativas, indicios de dolo o cualquier
otra deficiencia, el Juzgado correspondiente confeccionaba un Pliego de
reparos, que consista en una relacin de observaciones que elevaban a la Sala
de Vocales (conformadas por abogados), quienes luego de un exhaustivo
examen de los expedientes, emitan su dictamen, el cual, acompaado de un
Proyecto de Resolucin Presidencial elevaban al despacho del Sr. Presidente
(Abogado) del Tribunal Mayor de Cuentas, quien deba decidir por la procedencia
o improcedencia del documento.

Debe anotarse que los encargados de los Juzgados no eran profesionales, sino
solo empleados de carrera, poseedores de la experiencia necesaria.

En cuanto a los Departamentos de Rectificacin Militar y Civil, a ellos llegaban
los ajustamientos (manifestados y pagos) y las planillas de sueldos y salarios de
los servidores militares y civiles, respectivamente; siendo su misin revisarlos y
archivarlos a fin de facilitar su consulta, dado que deban atender e informar
sobre las solicitudes de dichos servidores respecto al reconocimiento de su
tiempo de servicios, cuya certificacin igualmente, era elevada al despacho del
Sr. Presidente del Tribunal Mayor de Cuentas para su aprobacin y firma.

A travs de su existencia, el Tribunal Mayor de Cuentas vena experimentando
la misma situacin ocurrida en la colonia, o sea un gran atraso en el cumplimiento
de sus funciones, acumulndose por ello, cientos de expedientes sin procesar o
sin concluir, situacin que relacionada con las funciones que deba cumplir la
Contralora, principalmente la de auditora, originaba confusiones y duplicidades
en el control del Sector Pblico Nacional. Esta situacin, motiv que mediante la
Ley N 14816-Ley Orgnica del Presupuesto Funcional de la Repblica, dada el
16 de enero de 1964, el Tribunal Mayor de Cuentas pase a ser un organismo
integrante de la Contralora General de la Repblica. Su presupuesto constituy
uno de los programas del Pliego de la Autoridad Superior de Control.

3. Contralora General de la Repblica:
La Contralora General de la Repblica del Per fue creada por Decreto Supremo
de fecha 26 de setiembre de 1929 en el gobierno del presidente Augusto B.
Legua, habindose publicado dicho Decreto Supremo en el Diario Oficial El
Peruano, el da mircoles 2 de octubre del ao indicado.

Don Ricardo Madueo y Rosas, Director General de Contabilidad del Ministerio
de Hacienda, conjuntamente con un reducido equipo de colaboradores de su
entorno, y en vista de la urgencia de controlar debidamente los gastos relativos
al presupuesto, propuso al Ministro de Hacienda don M. G. Masas expedir por
medio de Decreto Supremo con cargo de dar cuenta al Congreso en la
siguiente legislatura ordinaria, la creacin de la Contralora General de la
Repblica, siguiendo los moldes que por entonces el economista norteamericano
Edwin Walter Kemmerer se encontraba proponiendo e implementando en pases
como Bolivia, Chile, Ecuador y Colombia.

Cinco meses despus, en febrero de 1930, el Congreso de la Repblica,
basndose en su mayor parte en el Decreto Supremo de 1929, aprob la Ley
correspondiente que fue promulgada el 28 de febrero por el Ejecutivo, con el N
6784.

Segn el consagrado historiador de la Repblica, don Jorge Basadre Grohman,
en el Per slo peruanos intervinieron en su establecimiento y organizacin. Se


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quiso lograr con esta oficina la centralizacin en el movimiento de las direcciones
del Tesoro, Contabilidad y Crdito Pblico y vigilar, adems, que no fueran
contradas por los distintos departamentos de la administracin estatal
obligaciones por sumas mayores a los recursos legalmente disponibles, ciendo
los gastos a las cifras consignadas en el presupuesto.

A los pocos meses de expedido el Decreto Supremo, el Congreso de la
Repblica dio la Ley N 6784, de fecha 28 de febrero de 1930, confir indole nivel
legal a la existencia de la Contralora General, disponiendo su conformacin con
las Direcciones del Tesoro, Contabilidad y del Crdito Pblico del entonces
Ministerio de Hacienda.

El texto de la ley, contena en un 95% lo dispuesto en el Decreto Supremo,
determinando las funciones bsicas de fiscalizacin preventiva del gasto pblico,
llevar la contabilidad de la Nacin, preparar la Cuenta General de la Repblica e
inspeccin a todas y cada una de las entidades del Estado.

Al expedirse la Ley N 14816 (16.ENE.1964), en su artculo 67, se dio a la
Contralora la calidad de Organismo autnomo con independencia administrativa
y funcional, autoridad superior de control presupuestario y patrimonial del Sector
Pblico Nacional, sin perjuicio de la mxima facultad fiscalizadora del Congreso
de la Repblica.

Adems, la Ley dispuso en su artculo 94 que la funcin de la fiscalizacin previa
sea slo de responsabilidad de las respectivas Oficinas de Administracin de las
entidades pblicas; igualmente que los expedientes sin procesar por el Tribunal
Mayor de Cuentas se remitieran a las entidades correspondientes, de manera
que slo aquellos en proceso continuaran trabajando la Contralora a travs de
su Oficina de Ejecucin de Resoluciones (un rezago del T.M. de C.).

En tal virtud, por mandato de la Ley N 14816 la Contralora General qued a
cargo de las funciones de Contabilidad y Auditora.

Posteriormente, en su captulo IX, artculo 67, sobre la base de la Ley N 6784,
y el artculo 10 de la Constitucin de 1933, otorgan a la Contralora General de
la Repblica autonoma e independencia administrativa. Esto se reconoce en la
norma 14816, Ley Orgnica del Presupuesto Funcional de la Repblica, del 16
de enero de 1964.

Ms tarde, surge la norma No. 19039, Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control, del 16 de noviembre de 1971, que en sus artculos 1, 11 y 14 seala que
la Contralora General de la Repblica es la entidad superior de control del sector
pblico nacional y reitera el rango de Ministro de Estado al Contralor General de
la Repblica.

En marzo de 1972, por Decreto Supremo 001-72-CG, se aprueba el reglamento
de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control, Ley N19039.

Luego, el Decreto Ley N 26162, del 24 de diciembre de 1992, regula el Sistema
Nacional de Control, deroga el Decreto Ley N 19039 y dems normas que se le
oponen. Asimismo, seala expresamente las atribuciones, principio y criterios
aplicables en el ejercicio del control gubernamental. Actualmente se rige por la
Ley N 27785, Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del
Sistema Nacional de Control, publicada el 23 de julio de 2002.

Finalmente, la Constitucin Poltica del Per en su artculo 82, seala que: La
Contralora General de la Repblica es una entidad descentralizada de derecho


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pblico que goza de autonoma conforme a su ley orgnica. Es el rgano superior
del Sistema Nacional de Control, supervisa la legalidad de la ejecucin del
presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pbli ca y de los actos
de las instituciones sujetas a control. El Contralor General es designado a
propuesta del Poder Ejecutivo, por siete aos.

III. RELACIN DE CONTRALORES

Don Ricardo Madueo Rosas | Perodo 1929 1932
Seor Manuel Enrique Tirado Reyes | Perodo 1932 1944
Seor Guillermo Bernardo Ronald Ayluardo | Perodo 1944 1949
Seor Oscar Chocano Marquez | Perodo 1949 1950
Doctor Emilio Foley Gastjens | Perodo 1950 1953
Seor Cesar E. Salazar Souza Ferreira | Perodo 1954 1970
Gral EP. Oscar Vargas Prieto | Perodo 1971 - 1972 y 1976 1977
Gral. EP Guillermo Schorth Carlin | Perodo 1974
Gral. EP Leoncio Perez Tenaud | Perodo 1975
Gral. EP Luis Montoya Montoya | Perodo 1978 1980
Ing. Miguel Angel Cussianovich Valderrama | Perodo 1980 1987
Dra. Luz Aurea Saenz Arana | Perodo 1987 1992
Dra. Maria Herminia Drago Correa | Perodo 1992 1993
Dr. Vctor Enrique Caso Lay | Perodo 1993 2000
Ing. Carmen Higaonna de Guerra | Perodo 2000-21.09.2001
Genaro Matute Meja PhD. | Perodo 26.10.2001-10.2008
C.P.C. Fuad Khoury Zarzar | Perodo 14.05.2009-Hasta la fecha

IV. EVOLUCIN NORMATIVA

1. Decreto Supremo26.SET.29
Cre la Contralora General de la Repblica como una reparticin del Ministerio
de Hacienda.

2. Mensaje del Presidente de la Repblica23.OCT.29
El crecimiento del sistema financiero de la Repblica en volumen y variedad,
demanda la creacin de una oficina especial de supervigilancia. Esta se halla
organizada bajo el nombre de la Contralora General de la Repblica. Se le ha
fijado entre sus cardinales atribuciones no slo la de centralizar el movimiento
de las direcciones del tesoro, contabilidad y crdito, que la integran, sino la de
vigilar que no se contraigan por los distintos departamentos de la administracin
obligaciones que superponen a los recursos legalmente disponibles, y que de
esta manera se conserve el equilibrio presupuestal.

3. Ley N 678428.FEB.30
El Congreso de la Repblica elev a la jerarqua de Ley de creacin de la
Contralora General de la Repblica, recogiendo el texto del Decreto Supremo
de fecha 26.SET.29.

4. Constitucin Poltica del PerArtculo 1009.ABR.33
Dispone el establecimiento de un departamento especial para controlar la
ejecucin presupuestal y la gestin de las entidades que recauden o administren
rentas y bienes del Estado.

5. Decreto Supremo29.MAR.37
Determin atribuciones y obligaciones de los auditores e interventores.

6. Resolucin Suprema09.ENE.41


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Dispone que los funcionarios comprendidos en el Artculo 6 de la Ley N 6784
no podrn exigir al interventor de la Contralora otro requisito previo que la
credencial que lo acredite como tal.

7. Decreto Supremo N 00725.AGO.61
Ampli las funciones de inspeccin y auditora especializada en repar ticiones:

Universidades
Municipalidades
Beneficencias
Recaudadoras
Autnomas y Semiautnomas
Ministerios

8. Ley Orgnica del Presupuesto Funcional de la Repblica16.ENE.64
En su captulo IXartculo 67, en base la Ley N 6784 y el artculo 10 de la
Constitucin de 1933, se otorg a la Contralora General de la Repblica
autonoma e independencia administrativa y funcional.

9. Ley N 8049 y el artculo 82 de la Ley N 1481616.ENE.64
La Ley 14816 en su artculo 82 integr el Tribunal Mayor de Cuenta (T. M.C.) a
la Contralora General de la Repblica como un programa ms de su
presupuesto y en su artculo 117 derogo la Ley N 8049 que dispuso la
reorganizacin del T.M.C.

10. Ley N 15850 Ley Anual del Presupuesto General de la Repblica para 1966.
En su artculo 169 se dispuso que las plazas de auditores del poder ejecutivo
pasarn al presupuesto de la Contralora General de la Repblica, mediante
transferencias de partidas por decreto supremo.

11. Ley N 1636031.DIC.66
Complementaria de la Ley N 14816, contiene nuevas y mayores
responsabilidades para la Contralora General de la Repblica, establecindose
entre otros aspectos (artculo 17) que: "La Contralora General de la Repblica
aplicar multas equivalentes a un da del haber bsico por cada da de atraso a
los funcionarios que no cumplan con enviar la informacin a que estn
obligados.

12. Decreto Ley N 1875026.ENE.71
Declar en reorganizacin la Contralora General de la Repblica y acord para
el Contralor categora de Ministro de Estado.

13. Decreto Ley N 19039 Ley Orgnica Sistema Nacional de Control
16.NOV.71.
En sus artculos 1, 11 y 14 establece el Sistema Nacional de Control, asimismo,
seala que la Contralora General de la Repblica es la Entidad Superior de
Control del Sector Pblico Nacional y reitera el rango de Ministro de Estado del
Contralor General de la Repblica.

14. Decreto Supremo N 001-72-CG07.MAR.72.
Aprueba el Reglamento de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control,
Decreto Ley N 19039.

15. Resolucin Suprema N 077-75-PM-ONAL1975.
Dispuso que las entidades del Sector Pblico, bajo responsabilidad, pongan a
disposicin de la Contralora General el personal profesional y tcnico que sta
solicite.


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16. Decreto Ley N 2148611.MAY.76
Modific el artculo 14 del Decreto Ley N 19039, en el sentido que la categora
de Ministro de Estado del Contralor General se restringa a slo ejercer el
derecho de voz en el Consejo de Ministros.

17. Constitucin Poltica del Per artculo 146-12.JUL.79
En su artculo 146 dispuso que La Contralora General como organismo
autnomo y central del Sistema Nacional de Control supervigila la ejecucin de
los presupuestos del Sector Pblico, de las operaciones de la deuda pblica y
de la gestin y utilizacin de bienes y recursos pblicos. El Contralor General, es
designado por el Senado, a propuesta del Presidente de la Repblica, por el
trmino de siete aos, El Senado puede removerlo por falta grave. La ley
establece la organizacin, atribuciones y responsabilidades del Sistema
Nacional de Control.

18. Resolucin de Contralor N 147-83-CG-04.AGO.83
Dispuso que el personal de Contralora, incluyendo su titular, est prohibido de
aceptar condecoraciones y cualquier tipo de distinciones que provenga de
entidades o autoridades sujetas al Sistema Nacional de Control.

19. Resolucin Suprema N 328-83-JUS-1983
Se nombr al Procurador Pblico para que atienda exclusivamente los asuntos
judiciales de la Contralora General de la Repblica.

20. Decreto Ley N 26162 24.DIC.92
Esta ley regul el Sistema Nacional de Control, derog el Decreto Ley N 19039
y dems normas que se le opongan. Seala expresamente las atribuciones,
principios y criterios aplicables en el ejercicio del control gubernamental.

21. Constitucin Poltica del Per29.DIC.93
En su artculo 82 dispuso: "La Contralora General de la Repblica es una
entidad descentralizada de Derecho Pblico que goza de autonoma conforme a
su Ley orgnica. Es el rgano superior del Sistema Nacional de Control.
Supervisa la legalidad de ejecucin del Presupuesto del Estado de las
operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a
control. El Contralor General es designado por el Congreso a propuesta del
Poder Ejecutivo, por siete aos. Puede ser removido por el Congreso por falta
grave.

22. Ley N 27785Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica23.JUL.2002
La Ley N 27785 establece las normas que regulan el mbito, organizacin,
atribuciones y funcionamiento del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica como ente rector de dicho sistema y tiene
como objeto propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del control
gubernamental, para prevenir y verificar, mediante la aplicacin de principios,
sistemas y procedimientos tcnicos, la correcta, eficiente y transparente
utilizacin y gestin de los recursos y bienes del Estado, el desarrollo honesto y
probo de las funciones y actos de las autoridades, funcionarios y servidores
pblicos; as como el cumplimiento de metas y resultados obtenidos por las
instituciones sujetas a control, con la finalidad de contribuir y orientar el
mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio de la Nacin.

Deroga el Decreto Ley N 26162, la Ley N 27066, el Decreto Legislativo N 850
y Reglamento aprobado por Decreto Supremo N 137-96-EF y los artculos 22 y
23 de la Ley N 27312.


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V. NORMAS GENERALES

1. Constitucin Poltica del Per de 1993
El presente rubro recoge el carcter constitucionalmente autnomo conferido a
la Contralora General de la Repblica, asimismo contiene una aproximacin a
las funciones y competencias de este rgano Superior de Control circunscritas
al marco constitucional.

1.1. Autonoma y competencia constitucional de la CGR:

Artculo 82. La Contralora General de la Repblica es una entidad
descentralizada de Derecho Pblico que goza de autonoma conforme a
su ley orgnica. Es el rgano superior del Sistema Nacional de Control.
Supervisa la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de las
operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones
sujetas a control.
El Contralor General es designado por el Congreso, a propuesta del
Poder Ejecutivo, por siete aos. Puede ser removido por el Congreso por
falta grave.

1.2. Participacin en la Cuenta General

Artculo 81. La Cuenta General de la Repblica, acompaada del
informe de auditora de la Contralora General de la Repblica, es
remitida por el Presidente de la Repblica al Congreso de la Repblica
en un plazo que vence el quince de agosto del ao siguiente a la
ejecucin del presupuesto.

La Cuenta General de la Repblica es examinada y dictaminada por una
comisin revisora hasta el quince de octubre. El Congreso de la
Repblica se pronuncia en un plazo que vence el treinta de octubre. Si
no hay pronunciamiento del Congreso de la Repblica en el plazo
sealado, se eleva el dictamen de la comisin revisora al Poder Ejecutivo
para que este promulgue un decreto legislativo que contiene la Cuenta
General de la Repblica.

1.3. Control en Gobiernos Regionales y Locales

Artculo 199.- Los gobiernos regionales y locales son fiscalizados por
sus propios rganos de fiscalizacin y por los organismos que tengan tal
atribucin por mandato constitucional o legal, y estn sujetos al control y
supervisin de la Contralora General de la Repblica, la que organiza
un sistema de control descentralizado y permanente. Los mencionados
gobiernos formulan sus presupuestos con la participacin de la poblacin
y rinden cuenta de su ejecucin, anualmente, bajo responsabilidad,
conforme a ley.

1.4. Facultad para designar al Contralor General

Artculo 101. Los miembros de la Comisin Permanente del Congreso
son elegidos por ste. Su nmero tiende a ser proporcional al de los
representantes de cada grupo parlamentario y no excede del veinticinco
por ciento del nmero total de congresistas. Son atribuciones de la
Comisin Permanente:



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Designar al Contralor General, a propuesta del Presidente de la
Repblica.

1.5. Otras menciones al Contralor General

Artculo 91. No pueden ser elegidos miembros del Parlamento Nacional
si no han renunciado al cargo seis (6) meses antes de la eleccin:

Los ministros y viceministros de Estado, el Contralor General.
Artculo 96. Cualquier representante al Congreso puede pedir a los
Ministros de Estado, al Jurado Nacional de Elecciones, al Contralor
General, al Banco Central de Reserva, a la Superintendencia de Banca,
Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, a los
Gobiernos Regionales y Locales y a las instituciones que seala la ley,
los informes que estime necesarios.

El pedido se hace por escrito y de acuerdo con el Reglamento del
Congreso. La falta de respuesta da lugar a las responsabilidades de ley.

Artculo 99. Corresponde a la Comisin Permanente acusar ante el
Congreso: al Presidente de la Repblica; a los representantes a
Congreso; a los Ministros de Estado; a los miembros del Tribunal
Constitucional; a los miembros del Consejo Nacional de la Magistratura;
a los vocales de la Corte Suprema; a los fiscales supremos; al Defensor
del Pueblo y al Contralor General por infraccin de la Constitucin y por
todo delito que cometan en el ejercicio de sus funciones y hasta cinco
aos despus de que hayan cesado en stas.

2. Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General
de la Repblica

La Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de
la Repblica, regula el mbito, organizacin, atribuciones y funcionamiento del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica como
ente tcnico rector de dicho Sistema.

Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica - Ley N 27785.
Modificada por: Ley N 28396 - "Ley que modifica el artculo 43 de la Ley N
27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General
de la Repblica", del 24.NOV.2004. Publicada el 25.NOV.2004.

Ley N 28422 - "Ley que modifica la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica", incorporando
la auditora medio ambiental, del 24.NOV.2004. Publicada el 17.DIC.2004.
Modifica el inciso i) del artculo 22 de la Ley N 27785.

Ley N 28557 - "Ley que regula la designacin de los Jefes de los rganos de
Auditora Interna del Sistema Nacional de Control", del 27.JUN.2005. Publicada
el 28.JUN.2005. Modifica los artculos 19 y 40 de la Ley N 27785, Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica.

Ley N 29622 "Ley que modifica la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, y ampla las
facultades en el proceso para sancionar en materia de responsabilidad
administrativa funcional" del 29.NOV.2010. Publicada el 07.DIC.2010. Incorpora


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el subcaptulo II en el captulo VII del ttulo III; modifica el artculo 11 e incorpora
un prrafo al literal d) del artculo 22 de la Ley N 27785.

3. Normas Complementarias

En este punto se consignan una serie de normas que complementan la labor que
realiza la Contralora General de la Repblica y los rganos de control del
Sistema Nacional de Control, en general, tales como: la Ley de Control Interno
de las entidades del Estado y la Ley de Proteccin al denunciante; asimismo se
ha considerado aquellas normas que establecen las condiciones necesarias para
reforzar el control gubernamental, como es el caso de la Ley que regula la
transferencia de los Jefes de rganos de Control Institucional a nivel nacional, a
la Contralora General de la Repblica; entre otras.

Ley N 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, del
27.MAR.2006. Publicada el 18.ABR.2006.
Modificada por:
Decreto de Urgencia N 067-2009 del 22.JUN.2009. Publicada el 23.JUN.2009.
Modifica el artculo 10 de la Ley N 28716.

Ley N 29743 del 30.JUN.2011. Publicada el 09.JUL.2011. Sustituye el cuarto
prrafo del artculo 10 de la Ley N 28716.
Ley N 29542 "Ley de proteccin al denunciante en el mbito administrativo y
de colaboracin eficaz en el mbito penal", del 21.JUN.2010. Publicada el
22.JUN.2010.

Ley N 29555 "Ley que implementa la incorporacin progresiva de las plazas
y presupuesto de los rganos de Control Institucional a la Contralora General
de la Repblica", del 12.JUL.2010. Publicada el 13.JUL.2010.

Ley N 29874 "Ley que complementa medidas destinadas a fijar una escala
base para el otorgamiento del incentivo laboral que se otorga a travs de los
Comits de Administracin del Fondo de Asistencia y Estmulo (CAFAE)", del
02.JUN.2012. Publicada el 03.JUN.2012. Complementada por:
D.S. N 104-2012-EF, que aprueba la Escala Base y Disposiciones
Complementarias para mejor aplicacin de la Ley N 29874.

4. Normas conexas

Este rubro recoge una serie de normas que los rganos conformantes del
Sistema Nacional de Control emplean como herramientas para el desarrollo del
control gubernamental en forma descentralizada y permanente, en cada una de
las entidades pblicas de los niveles central, regional y local; tales como las
Leyes de Presupuesto, de Contabilidad, de Administracin Financi era; la Ley del
Procedimiento Administrativo General; la Ley de Contrataciones del Estado,
entre otras.

Ley N 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General, del 10.ABR.2001.
Publicada el 11.ABR.2001.
Decreto Legislativo N 1017 Ley de Contrataciones del Estado, del
03.JUN.2008. Publicada el 04.JUN.2008, modificada por Ley N 29873.
Publicada el 01.JUN.2012.

Decreto Supremo N 184-2008-EF Reglamento de la Ley de Contrataciones
del Estado, del 31.DIC.2008. Publicada el 01.ENE.2009.
Decreto Supremo N 116-2013-EF, que modifica el Reglamento del Decreto
Legislativo N 1017 que aprob la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado


13

mediante Decreto Supremo N 184-2008-EF, del 06.JUN.2013. Publicado el
07.JUN.2013

Texto nico Ordenado de la Ley N 27245 Ley de Responsabilidad y
Transparencia Fiscal, aprobado por Decreto Supremo N 066-2009-EF del
24.MAR.2009. Publicado el 25.MAR.2009.

Ley N 28112 - Ley marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico del
06.NOV.2003. Publicada el 28.NOV.2003.

Ley N 28411- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto del
06.DIC.2004.Publicada el 08.DIC.2004.

Ley N 27293 - Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica del 27.Jun.2000.
Publicada el 28.Jun.2000.

Ley N 29537- "Ley que adeca la Ley N 28708, Ley General del Sistema
Nacional de Contabilidad al artculo 81 de la Constitucin Poltica del Per", del
07.JUN.2010. Publicada el 08.JUN.2010.

Texto nico Ordenado de la Ley N 28693 - Ley General del Sistema Nacional
de Tesorera, aprobado mediante Decreto Supremo N 035-2012-EF. Publicado
en la edicin extraordinaria del 29.FEB.2012

Ley N 29951 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2013,
del 03.DIC.2012. Publicada el 04.DIC.2012.

Ley N 29952 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico
para el ao fiscal 2013, del 03.DIC.2012.Publicada el 04.DIC.2012.

Ley N 29953 Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el ao fiscal
2013, del 03.DIC.2012. Publicada el 04.DIC.2012.

5. Normas internacionales

En este rubro, se han considerado las normas de la Organizacin Internacional
de Entidades Fiscalizadoras Superiores INTOSAI, que es la organizacin
central para la fiscalizacin pblica exterior, y proporciona un marco institucional
para la transferencia y el aumento de conocimientos para mejorar a nivel mundial
la fiscalizacin pblica exterior y fortalecer la posicin, la competencia y el
prestigio de las distintas Entidades Fiscalizadoras Superiores en sus respectivos
pases; as como las de la Organizacin Latinoamericana y del Caribe de
Entidades Fiscalizadoras Superiores OLACEFS, organismo internacional,
autnomo, independiente, apoltico y de carcter permanente que cumple
funciones de investigacin cientfica especializada y desarrolla tareas de estudio,
capacitacin, especializacin, asesora y asistencia tcnica, informacin y
coordinacin, al servicio de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) de
Amrica Latina y del Caribe.

Declaracin de Lima, sobre las Lneas Bsicas de Fiscalizacin. IX Congreso de
INTOSAI.

Declaracin de Mxico sobre Independencia de las Entidades Fiscalizadoras
Superiores. XIX Congreso de INTOSAI.

Resolucin N A/66/209 "Promoviendo la eficiencia, rendicin de cuentas,
efectividad y transparencia de la administracin pblica mediante el


14

fortalecimiento de las entidades de fiscalizacin superior". Aprobada en la 66
Asamblea General de la ONU el 22.Dic.2011.
Mediante esta Resolucin la ONU impulsa a los Estados miembros a que
apliquen los principios establecidos en las Declaraciones de Lima y de Mxico
dentro de sus estructuras institucionales a nivel nacional.

Declaracin de Santo Domingo, sobre aplicacin de polticas de gnero en las
Entidades Fiscalizadoras Superiores; as como la fiscalizacin del cumplimient o
de las leyes de equidad de gnero en la OLACEFSS.
Declaracin de Asuncin, referida a los principios aplicables a la Rendicin de
Cuentas.

Pautas Bsicas y Buenas Prcticas de la INTOSAI relacionadas con la
Independencia de las EFS.

Principios de transparencia y rendicin de cuentas INTOSAI.

Principios de transparencia y responsabilidad - Principios y buenas prcticas
INTOSAI.

Control de Calidad para la EFS INTOSAI.

Cdigo de tica y Normas de Auditora de INTOSAI.

Postulados Bsicos de la Fiscalizacin Pblica INTOSAI.

Normas Generales de Fiscalizacin Pblica y Normas sobre los derechos y el
comportamiento de los auditores INTOSAI.

Normas de Procedimiento en la Fiscalizacin Pblica INTOSAI.

Normas para la Elaboracin de los Informes en la Fiscalizacin Pblica
INTOSAI.

Directrices de aplicacin de las normas de auditora del rendimiento INTOSAI.

Directrices para la auditora de cumplimiento INTOSAI.

Gua para las normas de control interno del sector pblico INTOSAI.

Gua de implantacin del marco de normas de contabilidad para las Entidades
Fiscalizadoras Superiores INTOSAI.

Generally Accepted Government Auditing Standards GAGAS (Normas de
Auditora Gubernamental Generalmente Aceptadas). U.S. Government
Accountability Office GAO.

Gua para la evaluacin del desempeo de Entidades Fiscalizadoras Superiores
OLACEFSS.

VI. ESTRUCTURA ORGANICA

1. Organigrama:





15




VII. COMPETENCIAS

1. Competencias Constitucionales

En la constitucin poltica encontramos varias atribuciones asignadas al
organismo contralor, entre las cuales tenemos:

Presentar anualmente el informe de auditora practicado a la Cuenta
General de la Repblica (Art. 81).

Supervisar la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de las
operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas
a control (Art. 82).

Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los
requerimientos logsticos de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional se
dediquen exclusivamente para ese fin (Art. 170).

Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107).

2. Competencias legales

Atribuciones de la CGR previstas en su Ley Orgnica (Artculo 22 de la
Ley N 27785)

Tener acceso en cualquier momento y sin limitacin a los registros,
documentos e informacin de las entidades, aun cuando sean secretos;
as como requerir informacin a particulares que mantengan o hayan
mantenido relaciones con las entidades, siempre y cuando no violen la
libertad individual.


16


Ordenar que los rganos del Sistema realicen las acciones de control
que a su juicio sean necesarias o ejercer en forma directa el control
externo posterior sobre los actos de las entidades.

Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se
deriven de los informes de control emanados de cualquiera de los
rganos del Sistema.

Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata
por el Procurador Pblico de la Contralora General de la Repblica o el
procurador del Sector o el representante legal de la entidad examinada,
en los casos en que en la ejecucin directa de una accin de control se
encuentre dao econmico o presuncin de ilcito penal.

Normar y velar por la adecuada implantacin de los rganos de
Auditora Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de
dichos rganos con personal calificado e infraestructura moderna
necesaria para el cumplimiento de sus fines.

Presentar anualmente al Congreso de la Repblica el Informe de
Evaluacin a la Cuenta General de la Repblica, para cuya formulacin
la Contralora General dictar las disposiciones pertinentes.

Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar
la normativa del control gubernamental con carcter vinculante, y de ser
el caso, orientador. Asimismo establecer mecanismos de orientacin
para los sujetos de control respecto de sus derechos, obligaciones,
prohibiciones e incompatibilidades previstos en la normativa de control.

Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de
las entidades.

Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos
naturales, as como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio
Cultural de la Nacin, informando peridicamente a la Comisin
competente del Congreso de la Repblica.

Emitir opinin previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de
bienes, servicios u obras, que conforme a ley tengan el carcter de
secreto militar o de orden interno exonerados de Licitacin Pblica,
Concurso Pblico o Adjudicacin Directa.

Otorgar autorizacin previa a la ejecucin y al pago de los presupuestos
adicionales de obra pblica, y de las mayores prestaciones de
supervisin en los casos distintos a los adicionales de obras, cuyos
montos excedan a los previstos en la ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, y su Reglamento respectivamente, cualquiera
sea la fuente de financiamiento.

Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras
garantas que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que
en cualquier forma comprometa su crdito o capacidad financiera, sea
que se trate de negociaciones en el pas o en el exterior.



17

Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditoria que se
requieran, a travs de Concurso Pblico de Mritos, para efectuar
Auditorias en las entidades, supervisando sus labores con arreglo a las
disposiciones de designacin de Sociedades de Auditoria que para el
efecto se emitan.

Requerir el apoyo y/o destacamiento de funcionarios y servidores de las
entidades para la ejecucin de actividades de control gubernamental.

Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadana
relacionadas con las funciones de la administracin pblica,
otorgndoles el trmite correspondiente sea en el mbito interno o
derivndolas ante la autoridad competente; estando la identidad de los
denunciantes y el contenido de la denuncia protegidos por el principio
de reserva.

Promover la participacin ciudadana, mediante audiencias pblicas y/o
sistemas de vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en el
control gubernamental.

Participar directamente y/o en coordinacin con las entidades en los
procesos judiciales, administrativos, arbitrales u otros, para la adecuada
defensa de los intereses del Estado cuando tales procesos incidan sobre
los recursos y bienes de ste.

Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de
Ingresos y de Bienes y rentas que deben presentar los funcionarios y
servidores pblicos obligados de acuerdo a Ley.

Verificar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre
prohibiciones e incompatibilidades de funcionarios y servidores pblicos
y otros, as como de las referidas a la prohibicin de ejercer la facultad
de nombramiento de personal en el Sector Pblico en casos de
nepotismo, sin perjuicio de las funciones conferidas a los rganos de
control.

Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda
resultar til para el esclarecimiento de los hechos materia de verificacin
durante una accin de control, bajo los apremios legales sealados para
los testigos.

Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control
con los Planes y Programas Nacionales, a efecto de visualizar de forma
integral su cumplimiento, generando la informacin pertinente para
emitir recomendaciones generales a los Poderes Ejecutivo y Legislativo
sobre la administracin de los recursos del Estado, en funcin a las
metas previstas y las alcanzadas, as como brindar asistencia tcnica al
Congreso de la repblica en asuntos vinculados a su competencia
funcional.

Emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar
operativamente medidas y acciones contra la corrupcin administrativa,
a travs del control gubernamental, promoviendo una cultura de
honestidad y probidad de la gestin pblica, as como la adopcin de
mecanismos de transparencia e integridad al interior de las entidades,


18

considerndose el concurso de la ciudadana y organizaciones de la
sociedad civil.

Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades
rindan cuenta oportuna ante el rgano Rector, por los fondos o bienes
del Estado a su cargo, as como de los resultados de su gestin.

Asumir la defensa del personal de la Institucin a cargo de las labores
de control cuando se encuentre incurso en acciones legales, derivadas
del debido cumplimiento de la labor funcional, aun cuando al momento
de iniciarse la accin el vnculo laboral con el personal haya terminado.

Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades
pblicas beneficiarias por las mercancas donadas provenientes del
extranjero.

Ejercer el control de desempeo de la ejecucin presupuestal,
formulando recomendaciones que promuevan reformas sobre los
sistemas administrativos de las entidades sujetas al Sistema.

Regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el
ejercicio del control previo externo a que aluden los literales j), k) y l) del
presente artculo, as como otros encargos que se confiera al organismo
Contralor, emitiendo las normas pertinentes que contemplen los
principios que rigen el control gubernamental.

Celebrar Convenios de cooperacin interinstitucional con entidades
pblicas o privadas, nacionales o extranjeras.

Las atribuciones antes sealadas no son taxativas, comprendiendo las
dems que seale la Ley N 27785 y otros dispositivos legales.


VIII. PLANEACIN ESTRATGICA Y CONTROL

1. Gestin Estratgica
El Planeamiento Estratgico es un proceso que permitir alcanzar la visin
trazada para la Contralora General de la Repblica; es el documento que define
ordenadamente un conjunto y secuencia de actividades establecidas bajo un
anlisis exhaustivo del entorno y de nuestros servicios, que recoge a su vez las
estrategias a utilizar para lograr el xito. La implementacin del Plan Estratgico
ser la actividad ms importante que las gerencias deban realizar para lograr
sus metas.

El Proceso Estratgico est conformado por cuatro etapas:

La formulacin, que contempla el planeamiento y la organizacin.
La ejecucin, que comprende la direccin y el desarrollo de las
actividades.
El seguimiento, que es el monitoreo y control de las actividades
planeadas.
La evaluacin, que es la verificacin en el logro de las metas trazadas.



19

Todas estas fases del proceso necesitan de la participacin activa de todo el
personal que forma parte de la Contralora General de la Repblica, donde cada
esfuerzo individual consolidacin de la entidad en su conjunto.

Caractersticas del Planeamiento Estratgico:
El Planeamiento Estratgico debe ser reflexivo; realiza una evaluacin
cuantitativa de la situacin, emplea un enfoque interno y otro externo,
exige sntesis y realismo; analiza, revisa y cuestiona; moldea la direccin
futura; es claro y razonado; define una posicin estratgica.

Este documento comprende tres perspectivas fundamentales:
Relaciones con el entorno
Control gubernamental
Desarrollo organizacional

Estas perspectivas comprenden objetivos generales.

Para la primera perspectiva: lograr un alto nivel de confianza en la ciudadana,
incrementar las relaciones institucionales y el trabajo conjunto en la lucha contra
lo corrupcin, entre otros.

Para la segunda perspectiva: reorganizar el Sistema Nacional de Control,
descentralizar y desconcentrar la Contralora General de la Repblica, desarrollar
el nuevo enfoque de control, entre otros.

Finalmente, para la tercera perspectiva: la mejora de la cultura y clima
organizacional, crear un nuevo modelo de gestin del talento humano, implantar
la gestin por proyectos, entre otros.

En el marco de una poltica de mejoramiento continuo de la gestin estratgica,
se desarroll un proceso de planificacin participativo con el fin de dar coherencia,
unidad e integridad al accionar institucional, y de comprometer al personal en el
cumplimiento de objetivos estratgicos.

Mediante Resolucin de Contralora N 092-2010-CG, del 13 de Abril 2010, se
aprob la Visin, Misin y Valores, luego de haber realizado un concurso interno
que convoc a todo el personal de la institucin, y una serie de reuniones de
trabajo con participacin de la Alta Direccin y de la gerencia para su validacin.
Estos elementos constituyeron la base para la formulacin del Plan Estratgico
Institucional, que orienta nuestra gestin hacia el logro de objetivos que buscan
modernizar los servicios de control y promover la lucha contra la corrupcin, en
un marco que fortalezca la accin de los rganos que conforman el Sistema
Nacional de Control.
2. Lineamientos Estratgicos
A base al diagnstico sobre la gestin operativa, prestacin de los servicios de
control y relaciones interinstitucionales con las entidades conformantes de la
cadena de valor del control, se ha identificado la necesidad de que la Contralora
General de la Repblica desarrolle un trabajo proactivo, incrementando las
potencialidades del control, tecnolgicas y de infraestructura que le permitan
contribuir - en mayor medida - a elevar la calidad de la administracin pblica,
en trminos de la cobertura de los servicios que brinda a la poblacin y de la
lucha contra la corrupcin en todos los niveles del Estado.

El ente superior de control se encuentra inmerso en un proceso de
modernizacin que involucra una nueva estructura organizacional ms funcional,
la implantacin de un nuevo enfoque de control integral que ponga nfasis en el
control de gestin, la gestin del conocimiento e incorporacin de las mejores


20

prcticas utilizadas internacionalmente; un nuevo modelo de gestin orientado
hacia los resultados, con identificacin clara de los productos, impactos y su
medicin; adems de articular eficazmente los esfuerzos en materia de control y
supervisin de los rganos del Sistema Nacional de Control. La implantacin de
la gestin por resultados permitir el seguimiento de las metas trazadas y la
evaluacin peridica del cumplimiento de los objetivos estratgicos.

2.1. MODERNIZACINDELSISTEMANACI ONALDECONTROL



Otro de los ejes de la modernizacin es el establecimiento de alianzas
estratgicas con las entidades pblicas que participan en la lucha contra la
corrupcin, lo cual se viene abordando con el apoyo de organismos de
cooperacin nacional e internacional, y de las instituciones fiscalizadoras de
la regin.

La desconcentracin y descentralizacin es otro de los objetivos
institucionales que debemos lograr para asegurar la presencia del control
gubernamental en todo el territorio nacional. As, la institucin se
desconcentrar constituyendo Macro-regiones, fortaleciendo las Oficinas
Regionales e incorporando a los rganos de Control Institucional, los
mismos que bajo una adecuada estructura de gobierno ejercern la funcin
del control de manera descentralizada trasladando autoridad, capacidades y
facultades, segn corresponda.

Para asegurar la sostenibilidad de los cambios que conlleve el proceso de
modernizacin, es fundamental motivar a todo el personal hacia una actitud
de innovacin constante que le permita su adaptacin hacia los nuevos
modelos y cambios tecnolgicos.

El logro de los objetivos de modernizacin de la Contralora General de la
Repblica permitir realizar nuestras labores de control de una manera
eficiente y eficaz, lo que redundar en la generacin de valor para la
sociedad.

2.2. NUEVOENFOQUEDECONTROL



21



El control gubernamental, entendido como la supervisin, vigilancia y
verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al
grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino
de los recursos y bienes del Estado; requiere evolucionar recogiendo las
mejores prcticas y tendencias internacionales, tanto en sus productos y
servicios como en la oportunidad e intensidad con que se aplican. De tal
forma que la administracin pblica perciba la presencia del control,
contribuyendo al mejor uso de los recursos pblicos sin restarle dinamismo
a la toma de decisiones.

En concordancia con lo sealado, es necesario impulsar decididamente el
control interno en las instituciones pblicas, para asegurar el eficiente, eficaz
y transparente uso de los recursos en las operaciones de las entidades.
Paralelamente, se enfatizar en el control preventivo con la finalidad de
advertir a la administracin de los riesgos que pudieran afectar a su gestin,
as como generar conciencia en la ciudadana de su responsabilidad en el
control social.

El control de gestin y la evaluacin de cumplimiento de polticas pblicas
son servicios que debemos desarrollar para contribuir a la reforma del Estado
Peruano. Estos servicios consistirn en la verificacin del grado de
cumplimiento de los objetivos y metas que las instituciones hayan
establecido, y de como stas vienen impactando en los servicios pblicos
que prestan a la ciudadana. As mismo, se evaluar el grado de articulacin
e impacto de las acciones que realicen los entes vinculados a las polticas
pblicas.

En materia de control posterior se redisear las diferentes formas de
auditora, aplicando la inteligencia y anlisis de la informacin que nos
permita ser certeros en nuestras intervenciones. Y frente a las evidencias de
presuntas irregularidades se desplegarn acciones denominadas operativos
sorpresa, las cuales implican intervenciones en una determinada rea
geogrfica o sobre un tema en comn o frente a redes de corrupcin.

2.3. FACTORESCRITI COSENLALUCHACONTRALACORRUPCIN



22



Uno de los aspectos gravitantes de la Contralora General de la Repblica es
llevar a cabo acciones que conlleven a una eficaz lucha contra la corrupcin.
En este sentido, se consideran los siguientes factores crticos:

o Llevar a cabo una campaa de difusin de valores a efecto de
comunicar a la ciudadana, y en especial a los jvenes, los valores de
honestidad, integridad, laboriosidad y amor al pas; lo que permitir el
ejercicio de actividades en la sociedad peruana bajo un mismo patrn
de conducta.
o Promover la implantacin de la gestin por procesos en todas las
entidades pblicas, permitiendo introducir aspectos de control a lo
largo de todo el proceso de prestaciones de servicios pblicos.
o Promover la gestin por resultados y fiscalizar la rendicin de cuentas
de los funcionarios pblicos, lo cual orientar su actuacin hacia el
logro de los objetivos y metas con respecto a la prestacin de los
servicios pblicos.
o Verificar el cumplimiento de la Ley de Transparencia por parte de los
funcionarios pblicos, lo que permitir el acceso a la informacin de la
administracin pblica a toda la ciudadana, facilitando el control
social.
o Coordinar con las entidades involucradas en la lucha contra la
corrupcin, para lograr que todos los actos irregulares o ilcitos sean
sancionados efectivamente, sirviendo como elemento disuasivo frente
a los actos de corrupcin.

3. Objetivos Estratgicos
El planeamiento estratgico ha sido el resultado de un proceso participativo
conducido por la Alta Direccin, convocando la participacin de la Gerencia y de
los equipos tcnicos y administrativos, que nos debe permitir avanzar en
direccin hacia el cumplimiento de los objetivos estratgicos y, en consecuencia,
impulsar el proceso de modernizacin. Sobre la base del diagnstico y de los
lineamientos estratgicos, se han establecido que los objetivos estratgicos se
concentren en tres perspectivas: las relaciones con el entorno, el control
gubernamental y desarrollo organizacional.



23

En nuestra gestin se impuls la elaboracin de un Plan Estratgico que con
base en tres perspectivas macro y 21 objetivos estratgicos se enfoca en el
desarrollo de un control moderno, tcnico e imparcial al servicio del pas, que
promueva una administracin eficiente y eficaz de los recursos pblicos, en
beneficio de la ciudadana.








IX. APLICABILIDAD DEL TEMA
la Contralora General , ejerce un rol fundamental frente a la lucha contra
la corrupcin, a travs de sus potestad para prevenir y detectar actos
irregulares e ilcitos penales, principalmente a travs de los niveles del
control interno previo y control posterior, dentro de los conocidos ciclos
del control administrativo del Estado, as como determinando, como
consecuencia de su accin fiscalizadora, las responsabilidades
emergentes de los funcionarios y servidores pblicos para ser puestas en
conocimiento de las autoridades competentes.

1. Labor de prevencin.
Una primera perspectiva de enfoque de la labor de la Contralora
General en la lucha contra este flagelo, es la prevencin, que se
sustenta en la necesidad de tomar las medidas necesarias para evitar
que en el futuro se generen actos de corrupcin.


24

La labor de prevencin, la desarrolla bsicamente en el diseo,
implantacin, coordinacin y evaluacin del control interno de las
entidades, brindando su aporte a la administracin del Estado. Para tal
efecto, le corresponde emitir normativa que regule los procedi mientos
para reforzar los controles internos, en base de las deficiencias
detectadas en el manejo de las entidades, as como formular
recomendaciones puntuales y pertinentes para mejora de la
gestin de las mismas. Se manifiesta adems en los procesos de
rendicin de cuentas de funcionarios y servidores pblicos6; en la
generacin, actualizacin y asesora permanente de la normativa de
control; en la capacitacin de funcionarios y servidores pblicos as
como de auditores sobre aspectos de gestin y control8; y en el
seguimiento permanente de la adopcin de medidas correctivas
producto de las recomendaciones emergentes de las acciones de
control.
La Contralora General de la Repblica actualmente viene
contribuyendo al fomento e instauracin de prcticas sanas en la
administracin pblica, al considerar que resulta necesario desplegar
esfuerzos en medidas que tiendan a la mejora de la gestin, a travs
del aporte del control, antes que buscar o identificar sus deficiencias y
las consiguientes responsabilidades. La perspectiva de un control
eficaz debe darse bajo el conocimiento directo de las particularidades
de la gestin pblica y de cmo el control que ejerce el Sistema puede
aportar a la mejora de los procesos administrativos y la consiguiente
obtencin de los resultados previstos al inicio de la gestin, en
concordancia con una correcta administracin y aplicacin de los
recursos presupuestados. En ese sentido, este Organismo Superior
de Control viene dictando normativa, mecanismos y procedimientos
de prevencin de irregularidades y actos de corrupcin, tales como:

1.1. Procedimiento de Rendicin de Cuentas de los Titulares de
las Entidades.
En aplicacin del principio de Respondabilidad y de
transparencia de la gestin pblica, vale decir, el dar cuenta
de los resultados de la gestin y brindar informacin sobre sus
operaciones y permitir su acceso a la ciudadana, se ha
establecido la obligacin de los titulares de las entidades de
remitir informacin sobre diversos aspectos de su gestin,
inclusive secretos, tales como, adquisicin y contratacin de
bienes y servicios del Estado, presupuesto, recursos humanos,
proyectos, etc., a fin de contar con una base de datos que


25

permita efectuar una revisin selectiva para los fines del control
posterior.
En ese sentido se ha dictado la Directiva N 008-2001-
CG/OATJ Rendicin de Cuentas de los Titulares de las
Entidades, aprobada por R.C. N 054- 2001-CG del
15.MAY.2001, en virtud de la cual se establecen los
procedimientos para que todo titular de una entidad sujeta al
Sistema Nacional de Control rinda cuenta oportuna de los
resultados de su gestin, conforme lo dispuesto en el Art. 16
inc. c) del D.L. N 26162, Ley del Sistema Nacional de Control.
La citada Directiva tiene por finalidad uniformizar y cautelar la
presentacin oportuna de la rendicin de cuentas de los
resultados de la gestin por parte de los titulares de las
entidades, respecto de las metas y objetivos propuestos y los
fondos y recursos utilizados, incluyendo aquellos considerados
secretos, a efecto de asegurar la transparencia que gua la
gestin pblica, con relacin a la utilizacin de los bienes y
recursos pblicos.
Un informe anual, conteniendo informacin consolidada de los
Informes de Rendicin de Cuentas del resultado de la gestin
de los titulares de las entidades, ser remitido al Poder
Ejecutivo y al Congreso de la Repblica, precisndose que a la
fecha, una gran mayora de las entidades han cumplido con
presentar sus Informes de Gestin.

1.2. Procedimiento de presentacin y verificacin de
Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas.
En aplicacin de la referida Directiva N 008-2001-CG/OATJ,
aprobada por R.C. N 054-2001-CG del 15.MAY.2001, se
establece asimismo, las disposiciones que regulan el
procedimiento de presentacin y contenido de las declaraciones
juradas de bienes y rentas a cargo de los titulares de las
entidades, considerado un instrumento eficaz preventivo de la
corrupcin a cualquier nivel, al brindar la oportunidad ms
directa para verificar si los funcionarios y servidores pblicos se
estn conduciendo con honestidad y que no utilizan el cargo
para obtener beneficios econmicos ilcitos.
La sealada normativa, permite a la Contralora General contar
con una base de datos para realizar actividades de control
selectivo y posterior sobre la informacin contenida en la
Declaracin Jurada de Bienes y Rentas presentadas,


26

precisndose igualmente, que a la fecha una gran mayora de
titulares de entidades han cumplido con presentar las mismas.
Cabe mencionar que la Ley N 27482 de 14.JUN.2001 y su
Reglamento aprobado por D.S. N 080-2001-PCM de
07.JUL.2001, reafirman la funcin de fiscalizacin de este
Organismo sobre las Declaraciones Juradas de Bienes y
Rentas, encargndole su registro y archivo, as como, recabar
informacin de las entidades sobre ingresos, nombramientos y
contratos de su personal a los efectos de su verificacin y
determinacin de eventuales casos de incremento patrimonial
injustificado mediante los signos exteriores de riqueza.

1.3. Participacin y suministro de Informacin de los Organos
de Auditora Interna en los actos pblicos de otorgamiento
de la buena pro (Veedor).

Mediante Resolucin de Contralora N 021-2001-CG del
11.ABR.2001, que aprueba la Directiva N 06-2001-CG, se
establece la participacin y suministro de informacin de los
OAI en los actos pblicos de otorgamiento de Buena Pro, con
el objetivo de propender al fortalecimiento del Sistema Nacional
de Control en los procesos de seleccin para las adquisiciones
y contrataciones del Estado, a travs de la participacin del
veedor, as como el acceso oportuno a informacin estructurada
de la evaluacin de propuestas y conformacin de los Comits
Especiales de los procesos de seleccin, para fines de
implementar una base de datos y planificacin de actividades
de control y su conocimiento por la opinin pblica a travs de
medios electrnicos, permitiendo con ello la Participacin
Ciudadana como agente de control en las compras del Estado.

1.4. Procedimiento para la opinin de la Contralora General en
caso de adquisiciones con carcter de secreto militar.

Conforme lo dispuesto en los Arts. 82 y 170 de la Constitucin
Poltica de 1993(24), y en concordancia con el Art. 19 literal a)
del D.L. N 26162, Ley del Sistema Nacional de Control, y el
encargo dispuesto en los Arts. 19 literal d) y 109 del TUO de
la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su
Reglamento, respectivamente, este Organismo Superior de
Control mediante R.C. N 046-2001-CG del 19.ABR.2001,


27

modificada por R.C. N105-2001-CG de 16.JUL.2001 emiti la
Directiva sobre emisin de opinin previa en adquisiciones y
contrataciones con carcter de secreto militar u orden interno
exoneradas de licitacin, concurso pblico o adjudicaciones.
Art. 170.- La ley asigna los fondos destinados a satisfacer los
requerimientos logsticos de las Fuerzas Armadas y la Polica
Nacional. Tales fondos deben ser dedicados exclusivamente a
fines institucionales, bajo el control de la autoridad sealad por
ley.
De esta forma, la Contralora General en ejercicio de la funci n
de control previo externo encomendado, establece el marco
normativo que regule la informacin,actuaciones, trmite de
evaluacin y dems aspectos relacionados al procedimiento
a seguir para la emisin de la opinin previa respectiva, con la
finalidad de proveer celeridad, eficacia y transparencia al
procedimiento para dicha opinin.
1.5. Transparencia en la informacin sobre contrataciones y
adquisiciones.
Mediante Resolucin de Sub Contralor N 007-2001-CG del
01.FEB.2001 que aprueba la Directiva N 002-2001-CG, se
establece la Informacin que las Entidades deben remitir a la
Contralora General de la Repblica sobre convocatoria y
resultados del proceso de seleccin, cuadros de evaluacin de
propuestas y comits especiales de seleccin, para fines de
planificacin de acciones de control, as como para
conocimiento de la opinin pblica, en cautela de la
transparencia y probidad en el manejo de los recursos pblicos.
La citada informacin es puesta a disposicin del pblico a
travs de medios informticos, a fin de fomentar la participacin
ciudadana como agente de control en la gestin de compras del
Estado, sirviendo de medida preventiva de actos irregulares.

Asimismo, en aplicacin de lo previsto en el TUO de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones y su Reglamento, as como en
las disposiciones del Decreto Ley N 25565 Sistema de
Licitaciones y Concursos por Evaluacin Internacional de
Procesos, la Resolucin de Contralora N 042-2001-CG del
28.MAR.2001 que aprueba la Directiva N 005-2001-CG/OATJ,
modificada por
R.C. N 092-2001-CG del 26.JUN.2001, establece la
Informacin que las entidades deben remitir a la


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Contralora General con relacin a Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, sobre la convocatoria a los procesos
de seleccin, objeto de la contratacin, valor referencial,
funcionarios responsables, entre otros, a fin de llevar a cabo la
consolidacin de la implementacin de una adecuada base se
datos que contribuya a la planificacin y realizacin de
actividades de control selectivo y posterior.
1.6. Apoyo de los rganos de Auditora Interna a la Gestin.
Los rganos de Control Interno contribuyen al logro de una
slida gestin en las entidades, en la medida que sus acciones
permiten evaluar en qu grado las disposiciones legales,
polticas internas, lineamientos y procedimientos puestos en
prctica por la entidad, fueron eficaces para salvaguardar los
activos, asegurar la confiabilidad de la informacin,
proporcionar seguridad del cumplimiento de metas, as como la
adecuada administracin de los recursos, cumpliendo en este
sentido un papel preventivo en la reduccin de los riesgos
potenciales de actos de corrupcin.
En tal virtud, corresponde a las entidades preservar el respeto
y el mantenimiento de la autonoma funcional y operativa de
estos rganos de Auditora, fortalecindolos con personal
calificado e infraestructura moderna para el cumplimiento de
sus fines.
Por su parte corresponde a la Contralora General, como ente
rector del Sistema Nacional de Control, propender al
fortalecimiento permanente y efectivo de los rganos de
Auditora Interna, para cuyo efecto, la actual gestin ha
aprobado la Directiva N 013-2000-CG/OATJ, Ejercicio de la
Auditora Interna en las Entidades Sujetas al mbito de
Control, a fin de regular adecuadamente las atribuciones,
deberes y relacin funcional de tales rganos as como las
responsabilidades a cargo de los titulares de las entidades.

1.7. Autorizacin previa por la Contralora General, a la
ejecucin y pago de presupuestos adicionales de obra
pblica.
Conforme a lo establecido en el artculo 42 del T.U.O de la Ley
de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento,
corresponde a la Contralora General otorgar la autorizacin
previa a la ejecucin y pago de los presupuestos adicionales de


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obra pblica, cuyo monto exceda al previsto en la ley,
cualesquiera sea la fuente de financiamiento.
A fin de desarrollar dicho encargo, se emiti la Directiva N 012-
2000- CG/OATJ-PRO aprobada por R.C. N 260-2000-CG de
12.DIC.2000 y modificada por la R.C. N 036-2001-CG de
14.MAR.2001, que establece el procedimiento de autorizacin
previa para la ejecucin y pago de los presupuestos adicionales
de obra pblica, as como los medios impugnativos derivados
de ellos, a fin de dotar de celeridad, eficacia y transparencia a
la opinin previa a cargo de la Contralora General.
1.8. Formulacin de recomendaciones para mejorar la
capacidad y eficiencia de las entidades.

Es atribucin del Sistema Nacional de Control, formular
recomendaciones en mejora de la capacidad y eficiencia de las
entidades en la toma de decisiones, en el manejo de sus
recursos as como en sus procedimientos y operaciones, a fin
de optimizar sus sistemas de control interno.
En uso de tal competencia, la Contralora General ha
incorporado en las Normas Tcnicas de Control Interno,
Normas para una cultura de Integridad, Transparencia y
Respondabilidad en la funcin pblica.
Dicha normativa asigna a las entidades, el deber de promover
polticas que fomenten la integridad y valores ticos en los
funcionarios y servidores, sancionndose cuando se incurran
en desviaciones; el deber de rendir cuenta ante las autoridades
y ciudadana por los fondos o bienes del Estado a su cargo y/o
por una misin u objetivo encomendado; efectuar procesos de
contratacin de personal, conforme a criterios de transparenci a,
objetividad, idoneidad y calificacin; as como, implantar
mecanismos para asegurar que el personal que capten, el que
se encuentra en actividad y aquellos que dejen de pertenecer
a la entidad, no incurran en las prohibiciones e
incompatibilidades que propicien conflicto de intereses y actos
contrarios a la integridad del servicio pblico.

2. Deteccin de Actos de Corrupcin.
Cuando las medidas preventivas resultan insuficientes para enfrentar
y frenar hechos aislados o propios de una corrupcin sistematizada
dentro de las instituciones, el control posterior ejercido por la propia
entidad (control posterior interno) o por el Organismo Superior de


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Control (Control posterior externo) debe resultar un mecanismo
idneo para la deteccin de las desviaciones e irregularidades,
constituyendo la segunda perspectiva del enfoque de la labor de la
Contralora en la lucha contra la corrupcin.

Al efecto, es atribucin del Sistema Nacional de Control efectuar por
conducto de sus rganos la verificacin tanto de la gestin y uso de
los recursos pblicos as como del ejercicio de las funciones de los
servidores y funcionarios pblicos, bajo criterios de utilidad, eficiencia,
economa y transparencia, con relacin a los resultados obtenidos y el
cumplimiento de la normatividad.
Dicha verificacin se efecta a travs del control gubernamental,
actividad profesional, sistemtica, tcnica, objetiva e imparcial que
utiliza tcnicas apropiadas de probanza y criterios de oportunidad.
Resultado de esta labor, se evaca el Informe de Control
pertinente, que revela las deficiencias, irregularidades y actos de
corrupcin incurridos en la gestin, estableciendo en principio
recomendaciones para que las entidades establezcan mecanismos
que permitan superar las mismas, bajo un seguimiento que garantice
su cumplimiento, y a su vez, determina las responsabilidades
administrativas, penales y civiles emergentes de los funcionarios y
servidores fiscalizados.

3. Sancin de Actos de Corrupcin.
El tercer plano donde se desarrolla la labor de control es en la sancin
de las conductas indebidas que denotan actos de corrupcin. En este
plano, es atribucin del Sistema Nacional de Control, exigir a los
servidores y funcionarios pblicos la responsabilidad por sus actos en
la funcin, determinando a travs de las acciones de control el tipo de
responsabilidad incurrida, sea administrativa, civil o penal12. En tal
sentido, una vez que se emite los Informes de Control, ste es
considerado prueba pre - constituida para el inicio de las acciones
administrativas y/o legales a que hubieran lugar, ya sea por la propia
entidad (responsabilidad administrativa) o a travs del Sistema de
Defensa Judicial del Estado (responsabilidad civil o penal)
respectivamente.
Conforme a lo sealado, se advierte que la Contralora General aporta
a travs de la auditora, elementos de juicio para que los rganos
administrativos y jurisdiccionales impongan directamente las
sanciones pertinentes, correspondiendo a stos asumir sin ambages
ni reticencias dicha responsabilidad.


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A fin de asegurar el seguimiento a estas acciones, es atribucin de la
Contralora General supervisar y garantizar el respeto y cumplimiento
de las recomendaciones y sanciones que sean propuestas sobre la
base de los Informes de Control emanados de cualquiera de los
rganos del Sistema. Para efectuar esta labor puede dirigirse al titular
de la entidad de la que depende sectorial o funcionalmente la
entidad objeto de recomendacin, a efecto que amerite su
cumplimiento bajo apercibimiento de sancionar directamente en caso
de incumplimiento. En caso de la existencia de dao econmico o
presuncin de acto ilcito, ordenar la adopcin de las acciones legales
ante los rganos jurisdiccionales, bajo sancin de que proceda la
destitucin del titular de la entidad.










































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CONCLUSIONES